Analisis Sistem Pengendalian Intern Atas Pemberian Kredit Mikro Pada PT. BPR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati Malang
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh: FAHRUN NAZIR A.S (201010170311226)
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS JURUSAN AKUNTANSI 2015
i
v
vi
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb. Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat, hidayah, serta inayah-Nya kepada peneliti sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ Analisis Sistem Pengendalian Intern Atas Pemberian Kredit Mikro Pada PT. BPR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati Malang” sebagai salah satu syarat memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang. Peneliti menyadari sepenuhnya bahwa dalam penyusunan skripsi ini tidak lepas dari bantuan dan dorongan dari berbagai pihak yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung sampai terselesaikannya skripsi ini. Ucapan terima kasih dan penghargaan yang tulus, peneliti ucapkan kepada: 1.
Dr. H. Nazarudin Malik, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk menyelesaikan masa studi.
2.
Dra. Hj. Siti Zubaidah, M.M., Ak. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan arahan selama masa studi.
3.
Dr. Masiyah kholmi, MM,AK dan Drs. Dhaniel Syam, MM,AK,CA selaku Pembimbing Skripsi yang telah membimbing dan memberikan saran, dukungan serta motivasi sehingga penulis dapat menyelesaikan sksipsi ini.
4.
Seluruh staf pengajar, bapak dan ibu dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama masa studi.
viii
5.
Ayah dan Ibu yang selalu memberi kasih sayang dan doa serta nasihat dan dorongan moral dan materi untuk menyelesaikan studi ini dengan baik.
6.
Orang tersayang yang selalu memberikan motivasi dan dorongan untuk menyelesaikan masa studi ini dengan baik.
7.
Teman-teman Akuntansi E angkatan 2010 yang selalu memberikan semangat dan kebersamaan selama masa studi.
8.
Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu yang telah memberikan bantuan baik secara langsung maupun tidak langsung dalam penulisan skripsi ini. Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti, oleh karena
itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaaat bagi yang membutuhkan. Wassalamu’alaikum Wr. Wb. Malang, Febuari 2015 Penulis,
( Fahrun Nazir A.S )
ix
DAFTAR ISI
COVER ......................................................................................................................i HALAMAN PERSETUJUAN...................................................................................ii KARTU KENDALI BIMBINGAN ...........................................................................iii PERNYATAAN ORISINALITAS ............................................................................vii KATA PENGANTAR ...............................................................................................vii DAFTAR ISI..............................................................................................................x DAFTAR TABEL ......................................................................................................xii DAFTAR FLOWCHART ………………………………………………………….xiii DAFTAR GAMBAR .................................................................................................xiv ABSTRAKSI .............................................................................................................xv ABSTRACT .……………………………………………………………………….xvi BAB I : PENDAHULUAN A. Latar Belakang ..............................................................................................1 B. Rumusan Masalah ..........................................................................................3 C. Batasan penelitian ..........................................................................................3 D. Tujuan dan Manfaat Penelitian .....................................................................3 1. Tujuan Penelitian ...............................................................................3 2. Manfaat Penelitian .............................................................................3 BAB II : TINJAUAN PUSTAKA A. Tinjauan Penelitian Terdahulu .......................................................................4 B. Tinjauan Teori ................................................................................................6 1. System Pengendalian intern ......................................................................6 2. Manajemen Kredit .....................................................................................11 3. Jenis-jenis kredit ........................................................................................14 4. Prosedur pemberian Kredit .......................................................................15 5. Pengendalian Intern Pengkreditan .............................................................17 6. Kredit Bermasalah .....................................................................................19 BAB III : METODE PENELITIAN A. Lokasi Penelitian ............................................................................................26 B. Jenis dan Sumber Data ...................................................................................26 C. Metode Pengumpulan Data ............................................................................27 D. Teknik Analisis Data......................................................................................27 x
BAB IV : HASIL DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan.......................................................................29 B. Data Penelitian ...............................................................................................31 1. Struktur Organisasi Dan Job Disk......................................................31 2. Sistem Wewenang Dan Prosedur Pemberian Kredit ........................35 3. Data Karyawan...................................................................................40 4. Pemantauan Dan Monitoring .............................................................41 5. Pengelolaan Resiko ............................................................................41 C. Analisa Data ...................................................................................................42 1. Analisis Terhadap Lingkungan Pengendalian ...................................42 2. Analisis Terhadap Pengelolaan Resiko ..............................................43 3. Analisis Terhadap Aktivitas Pengendalian ........................................46 4. Analisis Terhadap Informasi Dan Komunikasi..................................49 5. Analisis Pemantauan Atau Monitoring ..............................................50 D. Pembahasan....................................................................................................51 BAB V : KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan ....................................................................................................55 B. Saran ..............................................................................................................56 DAFTAR PUSTAKA ................................................................................................57
xi
DAFTAR TABEL No
Judul
Halaman
1. Tabel 1 Data Karyawan
42
2. Tabel 1.1 Realisasi dan Kredit Bermasalah Kredit Mikro
44
3. Tabel 1.2 Jumlah Nasabah
47
xii
DAFTAR FLOWCHART No
Judul
Halaman
1. Flowchart 2. Flowchart Lanjutan
36 37
xiii
DAFTAR GAMBAR No
Judul
Halaman
1. Struktur Organisasi PT. B PR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati Malang
xiv
32
ABSTRAKSI “Analisis Sistem Pengendalian Intern Pemberian Kredit Mikro Pada PT. BPR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati Malang”
Oleh : Fahrun Nazir A.S
Dosen Pembimbing 1 : Dr. Masiyah Kholmi,MM,AK Dosen Pembimbing 2 : Drs. Dhaniel Syam, MM, AK,CA
Tujuan penelitian adalah untuk menggambarkan penerapan system pengendalian intern pemberian kredit mikro pada PT. BPR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati Malang. Data penelitian ini didapat dari wawancara langsung terhadap karyawan yang terlibat dalam proses pemberian kredit mikro, dan didapat juga dari arsip-arsip atau dokumen terkait proses pemberian kredit mikro. Metode penelitian peneliti menggunakan pendapat dari Committee Of Organizatipn (COSO). Teknis analisis yang digunakan yaitu: Analisis terhadap lingkungan pengendalian, analisis terhadap penilaian resiko, analisis terhadap aktivitas pengendalian, analisis terhadap informasi dan komunikasi, dan analisis terhadap pemantauan atau monitoring yang sesuai dengan system pengendalian intern perusahaan. Hasil penelitian menunjukan bahwa system pengendalian intern dari pemberian kredit mikro telah berjalan dengan baik, hal ini didukung dari tersedianya dokumen-dokumen yang memadai yang digunakan oleh perusahaan terkait dengan pemberian kredit mikro. Namun ditinjau dari aktivitas pengendalian terdapat kelemahan yang harus diperbaiki oleh perusahaan untuk dapat menghasilkan proses pemberian kredit yang efektive dan efisien.
Kata Kunci : Sistem Pengendalian Intern, Kredit Mikro
xv
ABSTRACK “Analysis of Internal Control System of micro-credit in PT. BPR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati Malang.”
By : Fahrun Nazir A.S
Dosen Pembimbing 1 : Dr. Masiyah Kholmi,MM,AK Dosen Pembimbing 2 : Drs. Dhaniel Syam, MM, AK,CA
The purpose of this research is to describe the implementation of the internal control system of micro credit at PT. BPR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati Malang. This research data obtained from direct interviews of the employees involved in the provision of micro-credit, and obtained also from the archives or documents related to the provision of micro-credit. Research methods researchers use the opinion of the Committee Of Organizatipn (COSO). Technical analysis is used, namely: Analysis of the control environment, risk assessment analysis, analysis of control activities, analysis of information and communication, and analysis of monitoring or monitoring in accordance with the company's internal control system. The results showed that the internal control system of the provision of micro-credit has been going well, it is supported on the availability of adequate documents used by companies associated with the provision of micro-credit. However, in terms of control activities are weaknesses that should be corrected by the company to be able to produce the credit granting process efektive and efficient.
Keywords: Internal Control System, Microcredit
xvi
DAFTAR PUSTAKA Amanina, Ruzanna,2012. tentang Evaluasi terhadap sistem pengendalian intern pada proses pemberian kredit mikro (Studi pada PT. Bank Mandiri PERSERO tbk Cabang Majapahit Semarang). Firmansyah, Aris,2010. Analisis Sistem Pengendalian Internal Terhadap Pemberian Kredit pada PT. BPR Armindo kencana. Hall, James A.2009. Sistem Informasi Akuntansi :Salemba Empat. Jakrta Hasibuan S.P, Melayu. 2007. Dasar-dasar Pengkreditan :Bumi Aksara. Jakarta Kashmir, 2002. Dasar-dasar Perbankan : PT Raja Grafindo Persada. Jakarta Krismiaji, 2010. pengertian pengendalian internal : Penerbit AMP YKPN Maryati, annita 2009. Peranan Pengendalian Internal Dalam Menunjang Efektivitas System Pemberian Kredit Ritel pada PT Bank Rakyat Indonesia persero Cabang Tuban. Mulyadi, 2008. System Pengendalian Intern : Salemba Empat. Jakarta Mulyono Pudjo, Teguh, 2009.Manajemen Perkreditan : BPFE Yogyakarta
xvii
