ANALISIS PENERAPAN SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PEMBERIAN KREDIT MIKRO (Studi Kasus pada PD.BPR NTB Sumbawa Cabang Utama)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi
Disusun Oleh: Mega Nofadina 201210170311095
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2016
i
ii
iii
KATA PENGANTAR Assalamu’alaikum Wr. Wb. Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, yang telah melimpahkan rahmat, taufik dan hidayah-Nya
sehingga
penulis dapat
menyelesaikan skripsi dengan judul “Analisis Penerapan Sistem Pengendalian Internal Atas Pemberian Kredit Mikro (Studi Kasus Pada PD.BPR NTB Sumbawa Cabang Utama). Adapun penyusunan skripsi ini merupakan salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana pada Fakultas Ekonomi jurusan Akuntansi di Universitas Muhammadiyah Malang. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penyusunan skripsi ini tidak terlepas dari dukungan dan bantuan berbagai pihak, baik sumbangan pikiran, waktu, tenaga yang tercurah. Oleh karena itu pada kesempatan baik ini penulis menyampaikan rasa terima asih dan penghargaan yang tulus kepada: 1.
Bapak Ach. Syaiful Hidayat A.SE.M.Sc., dan Ibu Gina Harventy, SE.MSi. Ak. CA selaku doesen pembimbing yang telah mengorbankan waktu, tenaga, pikiran untuk membimbing serta memberikan saran dalam menyelesaikan laporan skripsi ini.
2.
Bapak Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
3.
Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM., Ak., CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
4.
Ibu Sri Wahjuni Latifah, Dra., Ak., M.M selaku Dosen Wali Akuntansi 2009 Kelas C.
i
5.
Seluruh staf Dosen Akuntansi yang telah membimbing peneliti kurang lebih 4 tahun dalam mengenyam pendidikan S1 di Universitas Muhammadiyah Malang.
6.
Seluruh karyawan
PD.BPR NTB Sumbawa
Cabang Utama yang
memberikan ilmu pengetahuan kepada penulis. 7.
Kepada kedua Orang Tua Bapak Khairuddin dan Ibu Farida Yuliati, saudara saya M.Alvin Priskayana yang tanpa kenal lelah selalu mendukung penulis baik moril maupun spiritual hingga dapat terselesaikannya skripsi ini.
8.
Teman-teman Akuntansi B 2012 yang telah menemani dan melengkapi selama kuliah. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh
dari sempurna, karena keterbatasan penulis dalam pengembangan serta kekurangan pengetahuan yang penulis miliki. Semoga skripsi ini berguna untuk menambah pengetahuan bagi semua pihak khususnya bagi penulis sendiri. Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Malang, April 2016
Penulis
ii
iii
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR .................................................................................... i PERNYATAAN ORISINTALIS SKRIPSI.................................................. iii DAFTAR ISI .................................................................................................. iv DAFTAR TABEL .......................................................................................... vi DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... vii ABSTRAK ...................................................................................................... viii ABSTRACT .................................................................................................... ix BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1 A. Latar Belakang ................................................................................ 1 B. Rumusan Masalah ........................................................................... 4 C. Tujuan penelitian ............................................................................ 4 D. Manfaat Penelitian ......................................................................... 5 BAB II TINJAUAN PUSTAKA .................................................................... 6 A. Review Penelitian Terdahulu .......................................................... 6 B. Tinjauan pustaka ............................................................................ 10 1. Pengertian sistem pengendalian internal ................................. 10 2. Tujuan Sistem Pengendalian Intern ......................................... 10 3. Jenis Sistem Pengendalian Internal ......................................... 12 4. Komponen pengendalian internal ........................................... 12 5. Unsur-unsur Sistem Pengendalian Intern ................................. 13 6. Keterbatasan Sistem Pengendalian Internal ............................ 14 7. Sistem Pengendalian Internal Pemberian Kredit .................... 16 8. Aspek pengendalian internal perkreditan ............................... 17 9. Pengertian kredit mikro .......................................................... 18 10. Tujuan penyaluran kredit ........................................................ 19 11. Penilain kredit .......................................................................... 19 12. Prosedur pemberian kredit............................................. ........... 21 13. Pedoman Kebijakan dan Prosedur Perkreditan Bagi BPR............................................................................... 23
iv
BAB III METODE PENELITIAN ............................................................... 25 A. Lokasi penelitian .............................................................................. 25 B. Jenis penelitian ................................................................................. 25 C. Jenis dan sumber data ........................................................................ 25 D. Teknik perolehan data ....................................................................... 26 E. Teknik analisis data ........................................................................... 26 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .............................. 28 A. Tinjauan umum perusahaan ............................................................ 28 1. Sejarah singkat perusahaan .................................................... 28 2. Visi dan Misi PD. BPR NTB Sumbawa .................................. 29 3. Motto PD. BPR NTB Sumbawa ............................................. 30 4. Slogan PD. BPR NTB Sumbawa ........................................... 30 5. Maksud dan tujuan PD. BPR NTB Sumbawa ......................... 30 6. Lingkup usaha BPR NTB Sumbawa ....................................... 30 7. Lokasi perusahaan .................................................................. 33 8. Struktur organisasi perusahaan .............................................. 34 B. Analisis Data dan Pembahasan ......................................................... 48 1. Analisis Data ........................................................................... 48 2. Pembahasan ............................................................................. 73 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ......................................................... 76 A. Kesimpulan ...................................................................................... 76 B. Saran ................................................................................................ 77 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
v
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Data hukuman pegawai s/d 2015 PD.BPR NTB Sumbawa ...............................................................................63 Tabel 4.2 Pendidikan Terakhir Pegawai PD.BPR NTB Sumbawa Cabang Utama.........................................................................69
vi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 4.1 Struktur Organisasi PD.BPR NTB Sumbawa.......................... .... .45 Gambar 4.2 Struktur Organisasi PD.BPR NTB Sumbawa Cabang Utama... ...................................................................................... 46 Gambar 4.3 Flowchart pemberian kredit mikro dibawah wewenang cabang ....................................................................................... 56 Gambar 4.4 Flowchart pemberian kredit mikro diatas wewenang cabang ......................................................................................... 57 Gambar 4.5 Flowchart usulan pemberian kredit mikro dibawah wewenang cabang ..................................................................... 58 Gambar 4.6 Flowchart usulan pemberian kredit mikro dibawah wewenang cabang ...................................................................... 59
vii
DAFTAR PUSTAKA Anasthasia, D. D., N. A. S. Darmawan, dan D. N. S. Werastuti. 2015. "Analisis Sistem Pengendalian Intern dalam Pemberian Kredit Mikro Pada PT.Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Unit Banyuasri". Jurnal Akuntansi Universitas Pendidikan Ganesha, Vol. 3 No. 1, hlm. Budiyati. 2008. "Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Pemberian Kredit pada PD.BPR Bank Pasar Kabupaten Boyolali ". Universitas Sebelas Maret Surakarta, Vol., No., hlm. Enanto, R. M. 2013. "Analisis Sistem Pengendalian Internal atas Pemberian Kredit Pemilikan Rumah pada PT. Bank Central Asia, Tbk Cabang Tulungagung". Universitas Brawijaya, Vol., No., hlm. Esterina, M. 2015. "Analisis Sistem Pengendalian Internal terhadap Pemutusan Kredit Usaha Mikro, Kecil dan Menengah pada Bank Sinarmas dan BRI Cabang Palangkaraya". Universitas Brawijaya, Vol., No., hlm. Kasmir. 2011. Dasar-Dasar PERSADA.
Perbankan
Jakarta:
PT.RAJAGRAFINDO
Maunah, S. 2010. "Analisis Pengendalian Internal dalam Sistem Pemberian Kredit pada Koperasi Simpan Pinjam Gradiska Candirejo ". Sekolah Tinggi Agama Islam Negeri Salatiga, Vol., No., hlm. Mulyadi. 2001. Sistem Akuntansi. Yogyakarta: STIE YKPN. Muzamil, M. 2015. "Analisis Penerapan Sistem Pengendalian Internal Penyaluran Kredit pada BRI KCP Unit Karang Paci Kota Samarinda". Universitas Mulawarman, Vol. 3, No. 3, hlm. Nurmala. 2006. "Analisis Pengendalian Intern terhadap Prosedur Pemberian Kredit Griya BNI LNC Palembang ". Media Wahana Ekonomika, Vol. 12, No. 2, hlm. Prismawanti, P. 2014. "Analisis Sistem Pengajuan Kredit dan Pengendalian Intern Studi pada PT.Bank Bukopin Tbk Cabang Surakarta". Vol., No., hlm. Roza, D. 2009. "Analisis Aktivitas Pengendalian Intern atas Pemberian Kredit pada PD.BPR Rokan Hilir di Kabupaten Rokan Hilir ". Universitas Islam Riau, Vol., No., hlm. Saputra, I. P. M., A. Zukhri, dan L. Indrayani. 2014. "Sistem Pengendalian Intern Pemberian Kredit pada PT.BPR Suryajaya Kubutambahan ". Universitas Pendidikan Ganesha, Vol. 4, No. 1, hlm. Suhardjono. 2003. Manajemen Perkereditan Usaha Kecil dan Menengah Jakarta: Raja Grafindo Persada.
viii
