UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI PROGRAM S1-EKSTENSI MEDAN
SKRIPSI ANALISIS PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT PADA PT BANK SUMUT SYARIAH MEDAN
Oleh NAMA
:
LENI MARLINA
NIM
:
070522137
DEPARTEMEN
:
AKUNTANSI
Guna Memenuhi Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi 2010
Universitas Sumatera Utara
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI PROGRAM S1-EKSTENSI MEDAN
SKRIPSI ANALISIS PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT PADA PT BANK SUMUT SYARIAH MEDAN
Oleh : NAMA
:
LENI MARLINA
NIM
:
070522137
JURUSAN :
AKUNTANSI
Guna Memenuhi Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi 2010
Universitas Sumatera Utara
PERNYATAAN Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi ini yang berjudul : “Analisis Prosedur Pemberian Kredit Pada PT Bank Sumut Syariah Medan" Adalah benar hasil karya saya sendiri dan judul yang dimaksud belum pernah dimuat, dipublikasi, atau diteliti oleh mahasiswa lain dalam konteks penulisan skripsi level Program S1 Ekstensi Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Semua sumber data dan informasi yang diperoleh telah dinyatakan dengan jelas dan benar adanya. Apabila dikemudian hari pernyataan ini tidak benar, saya bersedia menerima sanksi yang ditetapkan oleh universitas.
Medan, 20 Desember 2009 Yang membuat pernyataan
Leni Marlina NIM. 070522137
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR Alhamdulillahirobbil’alamin, puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas segala berkah dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Prosedur Pemberian Kredit Pada PT Bank Sumut Syariah Medan Medan” sebagai salah satu syarat kelulusan dalam menyelesaikan pendidikan program S1 Ekstensi Fakultas Ekonomi departemen Akuntansi di Universitas Sumatera Utara. Penulis telah belajar dan berusaha semampunya untuk membuat skripsi ini memiliki kualitas ilmu yang baik dan bermanfaat. Namun sebagai seorang manusia biasa penulis menyadari adanya kekurangan-kekurangan dalam penulisan skripsi ini sehingga masih jauh dari kesempurnaan . Dengan hati dan pikiran yang terbuka, penulis sangat mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun dan memperbaiki karya ilmiah ini sehingga menjadi lebih baik dalam penyusunan di masa mendatang. Penulis menyadari sepenuhnya telah memperoleh bimbingan dan bantuan dari berbagai pihak secara moral, materil dan ilmu pengetahuan. Oleh karena itu dengan setulus hati penulis mengucapkan terima kasih yang sedalam-dalamnya kepada: 1. Bapak Drs. Jhon Tafbu Ritonga, M.Ec., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. 2.
Bapak Drs. Hasan Sakti Siregar, M.Si., Ak., selaku Ketua Departemen Akuntansi dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM.Ak., selaku Sekretaris Departemen Akuntansi.
Universitas Sumatera Utara
3. Bapak Drs. Arifin Lubis, MM., selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan, ilmu dan waktu kepada penulis dalam penyelesaian skripsi ini. 4. Bapak Fahmi Natigor Nasution, SE., M.Acc., Ak., dan Bapak Iskandar Muda, SE,M.Si, Ak., selaku dosen penguji yang telah memberikan kritik dan saran yang membangun dalam menyelesaikan skripsi ini. 5. Seluruh dosen dan staf Fakultas Ekonomi departemen Akuntansi Universitas Sumatera Utara. 6.
Bang Aulia Rahman selaku Manager bagian kredit di PT Sumut Syariah Medan Medan yang telah meluangkan waktunya untuk memberikan bimbingan dan semangat pada penulis dalam penyelesaian skripsi ini.
7.
Pimpinan, seluruh staff dan karyawan PT Bank Sumut Syariah Medan yang juga telah memberikan masukan dan semangat bagi penyelesaian skripsi saya.
8.
Kedua orangtuaku terkasih ayahanda H. M. Dahlan dan ibunda Sri Wahyuni, serta kakak dan adikku tersayang Laili, Juliana, Zarkasih, terimakasih buat doa, dukungan baik materil dan moral. Semuanya sungguh berarti dalam hidupku.
9.
Semua teman-temanku mahasiswa Akuntansi Ekstensi Fakultas Ekonomi USU angkatan 2007 khususnya kepada Ayu, Dewi, Ai, Rahma, Risye, Fitri, yang memberikan semangat kepada penulis sehingga menikmati masa-masa perkuliahan yang menyenangkan dan tak akan terlupakan. Semoga persahabatan kita untuk selamanya.
Universitas Sumatera Utara
Semoga karya ilmiah ini bermanfaat bagi semua pihak yang membacanya. Akhir kata penulis mengucapkan terima kasih.
Medan, 1 Desember 2009 Penulis
Leni Marlina NIM. 070522137
Universitas Sumatera Utara
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mendapatkan gambaran yang jelas dalam menentukan keputusan pemberian kredit pada perusahaan PT Bank Sumut Syariah dan untuk memahami prosedur pemberian kredit kepada calon debitur. Ketentuan PSAK No. 2 PT Bank Sumut Syariah Medan merupakan salah satu unit usaha kegiatan usaha perbankan berupa penghimpunan dana, penyaluran dana dan jasa-jasa perbankan lainnya sesuai dengan prinsip syariah. Metode analisis yang digunakan adalah metode deskriptif dimana penulis mengumpulkan data-data yang berhubungan dengan sumber-sumber dana yang dihimpun oleh PT Bank Sumut Syariah Medan dari masyarakath. Datadata tersebut kemudian disusun menjadi informasi dan dianalisa penerapannya dengan PSAK terkait. Untuk memperoleh data yang diperlukan, penulis menggunakan teknik pengumpulan data berupa wawancara, terutama pada bagian pelayanan nasabah, dan juga melakukan dokumentasi terhadap terhadap dokumen-dokumen yang akan mendukung penelitian. Dalam peneelitian ini jenis data yang digunakan adalah data primer dan data sekunder. Dari hasil yang telah penulis lakukan diketahui PT Bank Sumut Cabang Syariah Medan menerapkan beberapa prinsip pembiayaan, baik dalam hal karakteristik setiap produk maupun dalam penyajiannya dalam laporan keuangan, yang masih didasarkan kepada ketentuan PSAK No. 2. Kata Kunci : Dana Masyarakat, Pemberian kredit
Universitas Sumatera Utara
Abstract The objective of this research is to find out a counterpart implementation in deciding credit to company of PT Bank Sumut Syariah and to understanding the procedure of credit to debitur. PT Bank Sumut Cabang Syariah Medan is one business units that establish by PT Bank Sumut. The company is collecting fund, distributing fund and serving other banking services subject to syariah principles. The method of analysis used is descriptive method, in which the writer took data related to fund resources is collected by PT Bank Sumut Cabang Syariah Medan from public. In this case the data is assembled become information and then analyzed the implementation with related Staatement of Financial Accounting Standard. In collecting the information required, the writer used Interview method especially to customer service department, and also made supported documentation. In this research, the writer used primary data and secondary data. According to this research, PT Bank Sumut Cabang Syariah medan still implemented of cost principles as well in the chaeacteristic of each product and also their presentation on the financial report, counterpart with the Statement of Financial Accounting Standard #2. Key Words : Fund of Public, Credit Given
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
PERNYATAAN……………………………………………………………...................
i
KATA PENGANTAR………………………………………………………………….
ii
ABSTRAK……………………………………………………….……………………...
v
ABSTRACT……………………………………………………………………………..
vi
DAFTAR ISI……………………………………………………………………………
vii
DAFTAR TABEL………………………………………………………….…………...
x
DAFTAR GAMBAR ………………………...........………………………….………...
xi
DAFTAR LAMPIRAN…. ………………………………………………….………….
xii
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN……………………………………………….…………
1
A.
Latar Belakang Masalah………………………………………..………
1
B.
Perumusan Masalah …………………………………………....………
3
C.
Tujuan dan Manfaat Penelitian …………………………………..……
3
D.
Kerangka Konseptual Penelitian …………………………………..…..
4
TINJAUAN PUSTAKA ………………………………………………….
5
A.
5
Bank Syariah……………………...……………………………….… 1. Pengertian Bank Syariah…………………………………….…
6
2. Fungsi Bank Syariah…………………………………………...
6
3. Tujuan Bank Syariah………………………………...…….…...
7
Universitas Sumatera Utara
4. Produk Perbankan Syariah …………………………………...
8
B.
Kredit…………………………………………………………………...
12
C.
Pengertian dan Jenis Pembiayaan Pada Bank Syariah…………………
13
1. Pengertian Pembiayaan………………………………………...
14
2. Macam-macam Kegiatan Kredit atau Pembiayaan Pada Bank Syariah………………………………………………………….
16
3. Kegiatan Pemberian Kredit atau Pembiayaan Pada Bank
BAB III
Syariah………………………………………………………….
20
D.
Resiko Perkreditan Akibat Pembiayaan Bermasalah…………….….…
21
E.
Prosedur Pemberian Kredit atau Pembiayaan.........................................
24
METODE PENELITIAN…….……………………………………………
36
A.
Jenis Data………………………………………………………………
36
B.
Teknik Pengumpulan Data …………...………………………………..
37
C.
Metode Analisa Data……...……………………………………………
37
D.
Jenis Penelitian…………………..…………………………………….
38
E.
Sumber Data………..…………………………………………………..
38
F.
Tempat dan Jadwal Penelitian………………………………………….
38
Universitas Sumatera Utara
BAB IV
ANALISIS HASIL PENELITIAN……………………………...…...…...
39
A.
Data Penelitian………………..................................................……....
39
B.
Analisis Data…………………………………………………………..
67
1. Analisis Non Keuangan ...........................................................
67
2. Penyajian Unsur-unsur Sumber Dana Perusahaan yang diperoleh
72
dari Masyarakat dalam Laporan Keuangan PT Bank Sumut
BAB V
Cabang Syariah Medan………………………...…………………
81
KESIMPULAN DAN SARAN..…………………………………………..
84
A.
Kesimpulan……………………………………………………………
84
B.
Saran…………………………………………………………………..
84
DAFTAR PUSTAKA………..……………………………………….…...
86
LAMPIRAN
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL
Nomor
Judul
Halaman
Tabel 2.1
Dokumen Pengajuan Kredit atau Pembiayaan
Tabel 2.2
Isi Proposal dalam Pembiayaan dalam
24
Sama Dengan dalam Pemberian Kredit
30
Tabel 2.3
Kemampuan VS Kemauan
35
Tabel 4.1
Evaluasi Pendahuluan
52
Tabel 4.2
Standar Rasio Keuangan PT Bank Sumut Syariah
60
Tabel 4.3
Mutasi Penyisihan Penghapusan Kredit yang Diberikan
Tabel 4.4
74
Jumlah Kredit yang Diberikan Berdasarkan Segmen Usaha
76
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR GAMBAR
Nomor
Judul
Halaman
Gambar 2.1
Sumber Dana Bank Syariah
9
Gambar 2.2
Metode Penyaluran Dana Bank Syariah
9
Gambar 4.1
Evaluasi Pendahuluan
54
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR LAMPIRAN
Nomor Lampiran 1
Judul Struktur Organisasi Kantor Cabang Kelas III PT Bank Sumut Syaariah
Lampiran 2
Akad Pembiayaan Musyarakah
Lampiran 3
Surat Persetujuan Prinsipo Pemberian Pembiayaan (SP4)
Lampiran 4
Laporan Analisa Pendahuluan
Lampiran 5
Laporan Verifikasi
Lampiran 6
Laporan Neraca
Lampiran 7
Laporan Laba Rugi
Lampiran 8
Daftar Pertanyaan
Universitas Sumatera Utara
