ANALISIS SISTEM PENGAWASAN KREDIT DALAM MENGURANGI KREDIT MACET PADA PT BANK SUMUT KANTOR CABANG PEMBANTU MENTENG MEDAN
TUGAS AKHIR
Ditulis untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3
Diajukan Oleh:
JOHANNA YOLANDA SIBARANI NIM 1205072242
PROGRAM STUDI PERBANKAN DAN KEUANGAN JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2015
ABSTRAK Penelitian ini berjudul “Analisis Sistem Pengawasan Kredit pada PT Bank SUMUT KCP Menteng”. Tujuan penelitian ini adalah untuk menganalisis bagaimana sistem pengawasan kredit pada PT Bank SUMUT KCP Menteng. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah dokumentasi. Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode analisis statistik deskriptif. Data dikumpul dan diproses dengan menggunakan formula NPL. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa pelaksanakan sistem pengawasan kredit pada PT Bank SUMUT KCP Menteng cukup efektif. Pengawasan kredit yang dilakukan oleh PT Bank SUMUT KCP Menteng mengalami kenaikan dari tahun 2012 ke tahun 2014 yang dapat dilihat dari rasio NPL (Non Performing Loan) yaitu sebesar 0,00% per 31 Desember 2012 yang mengalami kenaikan menjadi 0,87% per 31 Desember 2013 serta mengalami kenaikan lagi menjadi 1,30% per 31 Desember 2014. Hal ini sesuai dengan Surat Edaran Bank Indonesia nomor SE No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004, dikatakan bahwa tingkat ratio NPL yang dikatakan baik apabila kurang dari 5%. Pengawasan kredit terdiri pengawasan preventive dan pengawasan repressive.
Kata Kunci: Pengawasan Kredit, NPL.
ABSTRACT The research entitled “Analysis Of Controlling System in Credit at PT Bank SUMUT KCP Menteng”. The aim of this research is to analyse how controlling of credit at PT Bank SUMUT KCP Menteng is applied. The data used is secondary data. The technique used in collecting the dation with descriptive statistic method and documentation. Data is collected and processed by using NPL formulae. The findings show that the operation of controlling system in credit at PT. Bank SUMUT KCP Menteng is quite effective. The credit controlling which was conducted by PT Bank SUMUT KCP Menteng increase from 2012 to 2014 which can looked from NPL ratio (Non Performing Loan) that is 0.00% per December 31, 2012 increase into 0.87% per December 31, 2013 and still continued increase to 1.30% per December 31, 2014. This case indicates if it matches in accordance with circular letter of Indonesia Bank number SE No.6/23/DPNP date on May 31 2004 mentioned that the rate of NPL ratio is said to be good if it is less than 5%. The controlling system are preventive controlling and repressive controlling. Keywords: Controlling system in credit, NPL.
KATA PENGANTAR Puji dan syukur diucapkan kepada Tuhan Yang Maha Kuasa atas berkat dan karunia-Nya dapat menyelesaikan tugas akhir ini semaksimal mungkin dengan berbagai referensi dan juga dari berbagai sumber lainnya sehingga penulisan tugas akhir ini dapat diselesaikan tepat pada waktunya.
Tujuan dan maksud penyusunan tugas akhir ini adalah sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3 Politeknik Negeri Medan. Penelitian tugas akhir ini berjudul Analisis Sistem Pengawasan Kredit Dalam Mengurangi Kredit Macet Pada PT Bank SUMUT Kantor Cabang Pembantu Menteng Medan.
Dalam penyelesaian tugas akhir ini tidak lepas dari bantuan berbagai pihak yang telah mendorong dan membimbing penulis dalam hal pemberian ide dan masukan. Oleh karena itu diucapkan terimakasih kepada: 1.
Bapak M. Syahruddin, S.T., M.T., Direktur Politeknik Negeri Medan.
2.
Bapak Darwin S.H. Damanik, S.E., M.Si., Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan.
3.
Bapak Parjuangan Pardosi, S.E., M.Si., Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan.
4.
Ibu Enny Segarahati Barus, S.E., M.Si., Kepala Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan.
5.
Bapak Muslim Marpaung, S.E., M.Si., Dosen Pembimbing Utama.
6.
Ibu Dra. Ermyna Seri, M.Hum., Dosen Pembimbing Pendamping.
7.
Bapak Sabarita Tarigan, S.E., M.Si., Wali Kelas BK-6I
8.
Seluruh Pengajar dan staf Program Studi Perbankan dan Keuangan Jurusan Akuntansi.
9.
Bapak Syahrul, Pimpinan PT Bank SUMUT Menteng, Medan
i
Kantor Cabang Pembantu
10. Seluruh staf dan pegawai PT Bank SUMUT Kantor Cabang Pembantu Menteng, Medan. 11. Teman-teman di BK-6I Stambuk 2012, terimakasih atas kebersamaan dan persahabatannya selama 3 tahun ini. 12. Teman-teman kelompok kecil Misericordias (Kak Imelda, Intan, dan Fitri) atas doa dan motivasi yang diberikan kepada penulis. 13. Serta semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu.
Teristimewa diucapkan terimakasih yang setulusnya kepada kedua orang tua Elman Sibarani dan Donna Sianturi yang menjadi penyemangat hidup, selalu mencurahkan kasih sayang dan doa serta selalu memberikan semangat untuk berusaha. Begitu juga dengan saudara-saudara terkasih, Jandri Sibarani, Chandra Sibarani dan Jenet Sibarani.
Disadari bahwa masih ada kekurangan dalam penulisan tugas akhir ini. Dengan kerendahan hati sangat mengharapkan kritik dan saran yang membangun demi kesempurnaan tugas akhir ini. Demikian tugas akhir ini dapat diperbuat. Kiranya tugas akhir ini dapat bermanfaat bagi semua pihak yang membacanya, terutama bagi mahasiswa Politeknik Negeri Medan Jurusan Akuntansi Program Studi Perbankan dan Keuangan.
Medan, Agustus 2015
Johanna Yolanda Sibarani NIM 1205072242
ii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAN LEMBAR PERNYATAAN ABSTRAK ABSTRACT KATA PENGANTAR ....................................................................................
i
DAFTAR ISI ...................................................................................................
iii
DAFTAR TABEL .........................................................................................
vi
DAFTAR GAMBAR .....................................................................................
vii
BAB 1. PENDAHULUAN .............................................................................
1
1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul .............................................................
1
1.2. Perumusan Masalah ................................................................................
2
1.3. Tujuan Penelitian ....................................................................................
3
1.4. Manfaat Penelitian ..................................................................................
3
1.5. Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data ...........................................
4
1.5.1. Teknik Pengumpulan Data…….. ...........................................................
4
1.5.2. Teknik Pengolahan Data…….. ..............................................................
4
1.6.
Jadwal Kegiatan dan Penulisan Tugas Akhir .......................................
6
BAB 2. TINJAUAN UMUM MENGENAI PERUSAHAAN .....................
8
2.1.
8
Sejarah Singkat PT Bank SUMUT ......................................................
2.1.1. Visi, Misi, dan Statement PT Bank SUMUT ........................................
10
2.1.2. Deskripsi Logo PT Bank SUMUT .........................................................
11
2.2.
Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan ................................................
12
2.2.1. Kegiatan yang Sudah Dilakukan ............................................................
12
2.2.2. Kegiatan yang Sedang Dilakukan .........................................................
13
2.2.2.1. Produk Dana ........................................................................................
13
iii
2.2.2.2. Produk Kredit ......................................................................................
13
2.2.2.3. Layanan Jasa .......................................................................................
15
2.2.3. Kegiatan yang Akan Dilakukan ………………….. .............................
17
2.3. Keunggulan Perusahaan ………………….. ...........................................
17
2.3.1.Status Lokasi Perusahaan ........................................................................
25
2.4. Struktur Organisasi Perusahaan .............................................................
25
2.4.1. Job Description ......................................................................................
26
2.4.1.1. Tugas Pimpinan...................................................................................
26
2.4.1.2. Tugas Wakil Pimpinan ........................................................................
26
2.4.1.3. Tugas Customer Service ......................................................................
27
2.4.1.4. Tugas Teller ........................................................................................
27
2.4.1.5. Tugas Pelaksana Pemasaran dan Kredit ..............................................
27
2.4.1.6. Tugas Account Officer.........................................................................
28
BAB 3. TINJAUAN KEPUSTAKAAN .......................................................
29
3.1. Pengertian Bank ....................................................................................
29
3.1.1. Kegiatan Bank ........................................................................................
29
3.2. Pengertian Kredit ..................................................................................
29
3.2.1. Unsur-Unsur Kredit ...............................................................................
30
3.2.2. Tujuan Kredit ........................................................................................
32
3.2.3. Fungsi Kredit .........................................................................................
32
3.2.4. Jenis-Jenis Kredit ..................................................................................
32
3.2.4.1. Kredit Menurut Tujuan .......................................................................
32
3.2.4.2. Kredit Menurut Jangka Waktu ............................................................
33
3.2.4.3. Kredit Menurut Bentuk Jaminan .........................................................
33
3.2.4.4. Kredit Menurut Status Hukum Debitur ...............................................
33
3.2.4.5. Kredit Menurut Segmen Usaha ...........................................................
33
3.2.4.6. Kredit Menurut Sifat Pemakaian .........................................................
34
3.2.4.7. Kredit Menurut Sumber Dana .............................................................
34
3.2.5. Prinsip Pemberian Kredit .......................................................................
34
3.2.5.1. Prinsip 5C ............................................................................................
34
iv
3.2.5.2. Konsep 7P ...........................................................................................
35
3.2.5.3. Tujuh Aspek Perusahaan .....................................................................
36
3.3. Pengawasan Kredit ………………………….. ......................................
37
3.3.1. Pengertian Pengawasan Kredit .............................................................
37
3.3.2. Jenis-Jenis Pengawasan Kredit ……………………………… ............
38
3.3.3. Tujuan Pengawasan Kredit ..................................................................
38
3.3.4. Teknik Pengawasan Kredit ..................................................................
39
3.4.
Pengertian Kredit Bermasalah ..............................................................
40
3.4.1. Penyebab Kredit Bermasalah .................................................................
40
3.4.1.1. Kesalahan Bank ...................................................................................
40
3.4.1.2. Kesalahan Nasabah .............................................................................
41
3.4.1.3. Faktor Eksternal ..................................................................................
41
3.4.2. Penyelamatan Kredit Bermasalah ..........................................................
41
3.4.3. Kolektibilitas Kredit Bermasalah ...........................................................
42
BAB 4. HASIL PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA ............
43
4.1. Pengumpulan Data ..................................................................................
43
4.2. Pengolahan Data .....................................................................................
45
BAB 5. PEMBAHASAN ...............................................................................
49
5.1. Perkembangan Jumlah Kredit yang Disalurkan ........................................
49
5.2. Kolektibilitas Kredit Bermasalah ..............................................................
50
5.3. Tingkat Non Performing Loan ..................................................................
52
5.4. Sistem Pengawasan PT Bank SUMUT KCP Menteng .............................
53
5.4.1. Pengawasan Kredit Preventive ...............................................................
53
5.4.2. Pengawasan Kredit Repressive ..............................................................
54
BAB 6. SIMPULAN DAN SARAN ...............................................................
57
6.1. Simpulan..................................................................................................
57
6.2. Saran .........................................................................................................
57
DAFTAR KEPUSTAKAAN v
DAFTAR TABEL
No.
Judul
Hal
1.1. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Tugas Akhir........................................... 6 2.1. Daftar Penghargaan yang Diterima PT Bank SUMUT .......................... 17 4.1. Jumlah Kredit yang Disalurkan PT Bank SUMUT KCP Menteng ....... 43 4.2. Klasifikasi Kolektibilitas Kredit PT Bank SUMUT KCP Menteng ...... 44 4.3. Klasifikasi Kolektibilitas Kredit dan NPL PT Bank SUMUT KCP Menteng ................................................................................................. 47 5.1. Kolektibilitas Kredit Bermasalah PT Bank SUMUT KCP Menteng ..... 50 5.2. Tingkat Non Performing Loan (NPL) PT Bank SUMUT KCP Menteng ................................................................................................. 52
vi
DAFTAR GAMBAR No.
Judul
Hal
2.1. Logo PT Bank SUMUT .......................................................................... 11 2.2. Struktur Organisasi PT Bank SUMUT KCP Menteng ........................... 25 5.1. Jumlah Kredit yang Disalurkan PT Bank SUMUT KCP Menteng ....... 49 5.2. Klasifikasi Kolektibilitas Kredit bermasalah PT Bank SUMUT KCP Menteng .................................................................................................. 51 5.3. Pertumbuhan Non Performing Loan (NPL) PT Bank SUMUT KCP Menteng ................................................................................................. 52
vii
BAB 1 PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul Perbankan mempunyai tugas yang sangat penting dalam rangka mendorong pencapaian tujuan nasional yang berkaitan dalam peningkatan dan pemerataan taraf hidup masyarakat. Bank diartikan sebagai badan usaha yang menghimpun dana masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak (Kasmir, 2012:13). Fasilitas kredit yang diberikan oleh bank merupakan asset yang terbesar bagi bank.
Dalam hal memberikan fasilitas kredit pihak bank selalu dihadapkan pada resiko yang cukup besar apakah dana dan bunga dari kredit yang diberikan akan dapat diterima kembali sesuai dengan yang telah dijanjikan dalam ikatan perjanjian kredit. Bila tidak dikelola dengan baik dan tidak disertai pengawasan yang memadai akan mengancam kelangsungan hidup bank tersebut. Oleh sebab itu pemberian fasilitas kredit kepada masyarakat merupakan suatu proses yang memerlukan pertimbangan dan analisa – analisa yang baik dari bank untuk menghindari resiko tersebut.
Proses pemberian fasilitas kredit tidak berakhir setelah kredit tersebut direalisasi tetapi masih diperlukan pengawasan terhadap kegiatan debitur agar seluruh kredit beserta bunga dapat dibayar sesuai dengan prosedur yang disepakati. Pengawasan kredit yang diberikan oleh bank sangat penting artinya bagi bank untuk menjamin kepentingannya terhadap pembayaran kembali kreditnya dan untuk memastikan digunakan sesuai rencana permohonan kredit.
Pengawasan kredit mutlak dilaksanakan untuk menghindari kredit macet. Oleh karena itu pemberian fasilitas kredit harus berdasarkan prinsip kehati-hatian 1
2
dengan sistem pengendalian yang baik dan benar. Dengan demikian, sangat dibutuhkan pengawasan kredit yang terampil dan memadai karena sektor perkreditan sangat penting bagi kehidupan perbankan.
PT Bank SUMUT KCP Menteng merupakan salah satu perusahaan yang bergerak dalam bidang perbankan. Bank ini merupakan bank yang kegiatan operasional utamanya adalah di bidang perkreditan usaha mikro dan menengah, di samping kegiatan operasional lainnya seperti menghimpun dana dari pihak ketiga. Dengan demikian diperlukan pengawasan khusus dalam mengelola kredit tersebut.
Tujuan dari pengawasan pemberian kredit ini untuk menjaga, mengamankan, dan mengantisipasi terjadinya penyimpangan yang dapat menjadikan kredit macet dan jika tidak ditindaklanjuti akan menyebabkan kerugian bagi bank. Sistem pengawasan kredit yang efektif dapat dilihat dari ketepatan tujuan dan penggunaan kredit yang diberikan oleh bank terhadap nasabah dan kelancaran pembayaran kembali kredit oleh nasabah pada saat jatuh tempo. Berdasarkan kenyataan yang ada, maka setiap bank berusaha untuk lebih meningkatkan pengawasan terhadap kredit dan pelayanan kepada nasabah agar tercapai tujuan yang diharapkan.
Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan di atas penulis tertarik untuk mengetahui dan mempelajari Sistem Pengawasan Kredit Dalam Mengurangi Kredit Macet pada PT Bank SUMUT Cabang Pembantu Menteng Medan melalui suatu penelitian dengan judul “Analisis Sistem Pengawasan Kredit dalam Mengurangi Kredit Macet pada PT Bank SUMUT Kantor Cabang Pembantu Menteng Medan”.
1.2. Perumusan Masalah Pokok permasalahan dalam penelitian ini dapat dirumuskan sebagai berikut: 1. Apakah sistem pengawasan kredit yang telah diterapkan dapat mengurangi kredit macet pada PT Bank SUMUT KCP Menteng ?
3
2. Bagaimana PT Bank SUMUT KCP Menteng menerapkan sistem pengawasan kredit dalam mengurangi kredit macet ?
1.3. Tujuan Penelitian Tujuan penelitian ini adalah sebagai berikut: 1. Untuk mengetahui apakah sistem pengawasan kredit yang telah diterapkan dapat mengurangi kredit macet pada PT Bank SUMUT KCP Menteng. 2. Untuk mengetahui bagaimana PT Bank SUMUT KCP Menteng menerapkan sistem pengawasan kredit dalam mengurangi kredit macet.
1.4. Manfaat Penelitian Manfaat penelitian ini adalah sebagai berikut: 1. Bagi Mahasiswa Penulisan tugas akhir ini menambah pengetahuan dan wawasan tentang kredit terutama pengawasan kredit.
2. Bagi Politeknik Negeri Medan Penulisan tugas akhir ini dapat digunakan untuk menambah bahan pustaka di Politeknik Negeri Medan tentang kredit terutama pengawasan kredit.
3. Bagi Perusahaan Penulisan tugas akhir ini dapat dijadikan sebagai informasi tambahan yang bersifat ilmiah untuk meningkatkan pengawasan kredit dalam mengurangi kredit macet.
4
1.5. Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data 1.5.1. Teknik Pengumpulan Data Teknik pengumpulan data yang digunakan untuk memperoleh data adalah dokumentasi. Dokumentasi adalah mengumpulkan data sekunder dari berbagai sumber, baik secara pribadi maupun kelembagaan (Sanusi, 2011:114). Dalam penelitian ini cara dokumentasi yang digunakan yaitu melalui buku-buku dan literatur lain yang berkaitan dengan permasalahan dalam tugas akhir ini. Jenis dan sumber data yang digunakan sebagai informasi untuk melakukan penelitian ini adalah: 1. Jenis Data Dalam penelitian ini jenis data yang digunakan yaitu data kuantitatif. Data kuantitatif adalah menekankan pada pengujian teori melalui pengukuran variabel penelitian dengan angka dan melakukan analisis data dengan prosedur statistik (Erlina, 2007:10). Data kuantitatif dalam penulisan tugas akhir ini adalah data jumlah kredit yang disalurkan PT Bank SUMUT KCP Menteng.
2. Sumber Data Dalam penelitian ini sumber data yang digunakan yaitu data sekunder. Data sekunder adalah data yang sudah tersedia dan dikumpulkan oleh pihak lain (Sanusi, 2011:104). Data sekunder yang didapatkan dari PT Bank SUMUT KCP Menteng yaitu data jumlah kredit yang disalurkan selama 3 tahun terakhir dan buku-buku teks yang berkaitan dengan pengawasan kredit perbankan yang datanya masih relevan untuk digunakan dan tulisan-tulisan ilmiah yang berkaitan dengan perbankan.
1.5.2. Teknik Pengolahan Data Pengolahan data berarti memberikan penjelasan tentang suatu permasalahan berdasarkan data keterangan yang kemudian dipaparkan secara jelas dan sistematis. Pengolahan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah menggunakan metode analisis statistik deskriptif. Analisis statistik deskriptif adalah statistik yang digunakan untuk menganalisis data dengan cara
5
mendeskripsikan atau menggambarkan data yang telah terkumpul sebagaimana adanya tanpa bermaksud membuat kesimpulan yang berlaku untuk umum atau generalisasi. Statistik deskriptif adalah penyajian data melalui tabel, grafik, diagram lingkaran, piktogram, perhitungan modus, median, mean, persentase, perhitungan desil, persentil, dan standar deviasi (Sugiyono, 2012:147-148).
Menentukan Tingkat Non Performing Loan (NPL) Yang termasuk ke dalam non performing loan adalah kredit kurang lancar, kredit diragukan dan kredit macet. Menurut Surat Edaran Bank Indonesia No. 3/30/DPNP Tanggal 14 Desember 2001, NPL dapat dihitung dengan rumus : =
Kredit Kurang Lancar + Kredit Diragukan + Kredit Macet × 100% Total Kredit
Dalam hal ini Bank Indonesia menetapkan bahwa tingkat NPL yang wajar adalah ≤ 5% dari total portofolio kreditnya.
6
1.6. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan Tabel 1.1. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan Waktu Pelaksanaan No
Kegiatan
Apr
Mei
Juni
Juli
Agustus
Sep
3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 1
Persiapan
2
Pengumpulan Data
3
Tabulasi dan Analisis Data
4
Menyusun Konsep Laporan
5
Konsultasi pada Dosen Pembimbing
6
Sidang Tugas Akhir
7
Perbaikan Laporan Tugas Akhir
8
Penggandaan Laporan
Sumber: Jurusan Akuntansi, 2015
1. Persiapan Kegiatan melakukan persiapan dalam menetapkan judul serta pengajuan outline dan proposal kepada Dosen Pembimbing. 2. Pengumpulan Data Proses mencari dan mengumpulkan data yang diperlukan sebagai bahan penelitian di dalam penyusunan laporan tugas akhir ini. Data yang telah diperoleh berasal dari PT Bank SUMUT KCP Menteng.
7
3. Tabulasi dan Analisis Data Mengelompokkan data yang telah diperoleh dari PT Bank SUMUT KCP Menteng sebagai bahan penelitian di dalam penyusunan laporan tugas akhir.
4. Menyusun Konsep Laporan Kegiatan memulai untuk membuat konsep yang akan digunakan untuk menyusun laporan tugas akhir dan mengajukannya kepada Dosen Pembimbing yang telah ditunjuk oleh Jurusan.
5. Konsultasi Bimbingan Melakukan bimbingan dan konsultasi mengenai laporan tugas akhir dengan Dosen Pembimbing Utama dan Dosen Pembimbing Pendamping hingga laporan tugas akhir selesai dan disetujui.
6. Sidang Tugas Akhir Setelah tugas akhir disetujui oleh Pembimbing Utama dan Pembimbing Pendamping, maka langkah selanjutnya adalah melakukan sidang tugas akhir di mana isi dan pembahasan dari tugas akhir ini akan dipresentasikan.
7. Perbaikan Laporan Tugas Akhir Setelah sidang tugas akhir selesai, maka dilakukan perbaikan dari kesalahan yang terdapat pada laporan tugas akhir untuk menyempurnakan laporan tugas akhir.
8. Penggandaan Laporan Tugas Akhir Laporan tugas akhir yang telah diperbaiki tersebut kemudian harus digandakan sebanyak 5 ekslampar dalam waktu 1 minggu.
