ANALISIS PENILAIAN AGUNAN DALAM MENENTUKAN PLAFOND KREDIT KOMERSIAL PADA PT BANK SUMUT KANTOR CABANG PEMBANTU MANDALA BY PASS
TUGAS AKHIR
Ditulis untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3
Diajukan Oleh:
Danny Efander Rivaldo Pakpahan NIM 1205072222
PROGRAM STUDI PERBANKAN DAN KEUANGAN JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2015
ABSTRAK Penelitian ini mendeskripsikan tentang analisis penilaian agunan dalam menentukan plafond Kredit Komersial pada PT Bank Sumut Kantor Cabang Pembantu Mandala By Pass. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana penilaian agunan dalam menentukan plafond Kredit Komersial pada PT Bank Sumut Kantor Cabang Pembantu Mandala By Pass. Jenis data yang digunakan adalah data sekunder dan pengumpulan data dilakukan dengan teknik dokumentasi. Setelah dilakukan pengumpulan, pengolahan, dan pembahasan dengan menggunakan metode analisis deskriptif, maka penilaian agunan dalam menentukan plafond Kredit Komersial dapat dinilai berdasarkan Faktor Nilai Tunai (FNT) dengan cover ratio sebesar 120%. Maka dapat disimpulkan dari hasil penelitian bahwa PT Bank Sumut Kantor Cabang Pembantu Mandala By Pass menetapkan Faktor Nilai Tunai (FNT) untuk tanah dan Bangunan sebesar 80% dari Nilai pasar (Market Value) bila jenis tanah dan bangunan SHM, dan menetapkan Faktor Nilai Tunai (FNT) untuk tanah dan Bagunan sebesar 75% dari Nilai pasar (Market Value) bila jenis tanah dan bangunan SKT untuk mengantisipasi kesalahan dalam menaksir nilai agunan dan mengurangi terjadinya kerugian.
Kata kunci : Penilaian Agunan, Kredit Komersial, FNT
ABSTRACT This study describe the collateral assessment analysis in determining the maximum Commercial Loan at PT Bank Sumut Kantor Cabang Pembantu Mandala By Pass. This study aims to determine how the assessment of collateral in determining the maximum Commercial Loan at PT Bank Sumut Kantor Cabang Pembantu Mandala By Pass. Data used in this research was secondary data, data collection data by using documentation and this research using descriptive analysis method. The assessment of collateral in determining the maximum Commercial Loan assessed based on the FNT value and cover ratio of 120%. It can be concluded from the research that PT Bank Sumut Kantor Cabang Pembantu Mandala By Pass set the FNT value for land and building 80% from market value if the kind of land and building SHM, and set FNT for land and building 75% from market value if the kind of land and building SKT from market value to anticipate errors in asses the collateral.
Key words : Collateral Assessment, Commercial Loan, FNT
KATA PENGANTAR Segala puji dan syukur penulis ucapkan pada Tuhan Yang Maha Esa, yang telah melimpahkan rahmat, nikmat dan karunia-Nya, sehingga dapat menyelesaikan penulisan Tugas Akhir ini tepat waktu. PenyusunanTugas Akhir ini merupakan syarat untuk persyaratan menyelesaikan perkuliahan program Diploma 3 Politeknik Negeri Medan Jurusan Akuntansi Program Studi Perbankan dan Keungan dan sebagai bekal mahasiswa dengan ilmu teoritis yang dipelajari selama perkuliahan. Sebelum, selama, dan sesudah penulisan Tugas Akhir hingga sampai pada penyelesaian Tugas Akhir ini penulis menerima bantuan dukungan, dan bimbingan dari banyak pihak. Karena itu, pada kesempatan ini disampaikan ucapan terima kasih kepada: 1.
M. Syahruddin, ST., M.T., Direktur Politeknik Negeri Medan.
2.
Darwin S.H Damanik, S.E.,M.Si., Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan.
3.
Parjuangan Pardosi, S.E.,M.Si.,Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan.
4.
Enny Segarahati Barus, S.E.,M.Si., Kepala Program Studi Perbankan dan Keuangan Poiteknik Negeri Medan.
5.
Cut Nizma, S.E., M.Si., Dosen Pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktunya untuk memberikan bimbingan dan pengarahan sejak awal sampai dengan selesainya penulisan Tugas Akhir ini.
6.
Dra. Rumnasari K. Siregar, M.Si.,Dosen Pembimbing Pendamping yang telah bersedia membimbing dalam penulisan Tugas Akhir ini sampai dengan selesai.
7.
Sabarita Tarigan, S.E., Dosen Wali Kelas BK-6I
8.
Orang tua tercinta Ayahanda Efendi Pakpahan dan Ibunda Sondang Pasaribu yang sangat luar biasa senantiasa memberikan kasih sayang, doa, semangat,
i
dukungan moril maupun materil, dan memberi bimbingan, saran dan nasehat. Kepada adik saya Riky, Aldi, dan Amelia yang saya sayangi yang selalu memberikan doa serta motivasi. 9.
Teman-teman satu kost AMPARA.
10. Wasinton, M.Iqbal, Ricky Janssen, Doddy syafrian, Dessy Yohana, Debby Hawa, Elsa Ulina, Magdalena Risna, Rut Maya, Yeni Sihombing teman dekat yang turut membantu dan memberikan semangat dan selalu ada di saat suka maupun duka. 11. Teman-teman Bk-6I dan teman-teman semester 6, terimakasih atas dukungan dan semangatnya. Disadari bahwa Tugas Akhir ini masih jauh dari kesempurnaan, baik dari segi penyajian materi maupun bahasa penyampaian. Untuk itu diharapkan saran dan kritik yang membangun demi kesempurnaan Tugas Akhir ini.
Diharapkan Tugas Akhir ini bermanfaat bagi seluruh pembaca dan khususnya bagi mahasiswa Politeknik Negeri Medan Jurusan Akuntansi Program Studi Perbankan dan Keuangan.
Medan, Agustus 2015 Penulis,
DANNY EFANDER RIVALDO PAKPAHAN NIM 1205072222
ii
DAFTAR ISI
LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAN LEMBAR PERNYATAAN ABSTRAK ABSTRACT KATA PENGANTAR ........................................................................................... i DAFTAR ISI ........................................................................................................ iii DAFTAR TABEL ............................................................................................... vi DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... .vii
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul .................................................................... 1 1.2. Perumusan Masalah ....................................................................................... 4 1.3. Tujuan Penelitian ........................................................................................... 4 1.4. Manfaat Penelitian ......................................................................................... 5 1.5. Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data .................................................. 5 1.6. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan........................................................ 6
BAB 2 TINJAUAN UMUM MENGENAI PERUSAHAAN 2.1. Sejarah Berdirinya PT Bank Sumut ...............................................................9 2.1.1. Visi dan Misi Perusahaan ..........................................................................12
iii
2.1.2. Statement Budaya Perusahaan ..................................................................13 2.1.3. Deskripsi dan Makna Logo dari PT Bank Sumut .....................................13 2.1.4. Struktur Organisasi PT Bank Sumut KCP Mandala By pass ....................15 2.1.5. Job Description pada PT Bank Sumut KCP Mandala By Pass .................16 2.2. Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan ..........................................................23 2.2.1. Produk Penghimpunan Dana, Penyaluran Dana dan Jasa Bank SUMUT 23 2.2.1.1. Produk penghimpunan dana Bank SUMUT ..........................................23 2.2.1.2. Produk Penyaluran Dana Bank SUMUT ...............................................26 2.2.1.3. Produk Jasa Bank SUMUT ....................................................................29
BAB 3 TINJAUAN KEPUSTAKAAN 3.1. Pengertian Bank ........................................................................................... 32 3.2. Pengertian Kredit ......................................................................................... 32 3.2.1. Jenis-Jenis Kredit ...................................................................................... 33 3.2.1.1. Dilihat dari segi Kegunaannya ............................................................... 34 3.2.1.2. Dilihat dari segi Tujuan Kredit .............................................................. 34 3.2.1.3. Dilihat dari segi Jangka Waktu .............................................................. 35 3.2.1.4. Dilihat dari segi Jaminan........................................................................ 35 3.2.1.5. Dilihat dari segi Sektor Usaha................................................................ 36 3.2.2. Prinsip-prinsip Pemberian Kredit.............................................................. 36 3.3. Agunan dan Jaminan Menurut Undang-undang Perbankan......................... 38 3.3.1. Jenis-jenis Agunan Kredit ......................................................................... 39 3.4. Penilaian Agunan Secara Hukum................................................................. 40
iv
3.5. Dasar Penilaian Agunan Secara Umum ....................................................... 42
BAB 4 HASIL PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA 4.1. Hasil Pengumpulan Data .............................................................................. 43 4.2. Hasil Pengolahan Data ................................................................................. 46
BAB 5 PEMBAHASAN 5.1. Analisis penilaianAgunandalamMenentukan Plafond KreditKomersial ..... 47 5.2. Penilaian Agunan ......................................................................................... 47 5.3. Mark Up Agunan.......................................................................................... 48 5.4. Pengertian NJOP dan NJKP ......................................................................... 48 5.4.1. Cara Perhitungan NJOP dan NJKP ........................................................... 49 BAB 6 SIMPULAN DAN SARAN 6.1. Simpulan dan Saran...................................................................................... 52
DAFTAR KEPUSTAKAAN LAMPIRAN
v
DAFTAR TABEL Tabel 1.1. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan ............................................ 6 Tabel 4.1. Progress Pertumbuhan Kredit ............................................................ 42 Tabel 4.2. Taksasi Agunan Berdasarkan Market Value dan FNT (Faktor Nilai Tunai) dalam hal penilaian Agunan Calon Debitur...................43 Tabel 4.3. Penilaian Perhitungan Agunan .......................................................... 44
vi
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1. Gedung Pusat PT Bank Sumut ........................................................ 11 Gambar 2.2. Logo PT Bank Sumut ...................................................................... 13 Gambar 2.3. Struktur Organisasi PT Bank Sumut KCP Mandala By Pass.......... 15
vii
BAB 1 PENDAHULUAN
1.1.Latar Belakang Pemilihan Judul Bank sebagai salah satu lembaga keuangan yang mempunyai peran penting dalam mendorong pertumbuhan perekonomian suatu negara dalam hal penghimpunan dan penyaluran dana masyarakat mempunyai strategis untuk menunjang pelaksanaan pembangunan nasional. “Bank adalah yang mempunyai tugas utama melakukan penghimpunan dana dari pihak ketiga dan menyalurkan kembali ke masyarakat.” (Arthesa dan Handiman, 2009:5).
Pesatnya pertumbuhan ekonomi di Indonesia membuat persaingan didunia bisnis semakin meningkat. Semua perusahaan berlomba agar bisa bertahan dalam kondisi tersebut. Salah satu upaya yang dilakukan adalah dengan menambah modal yang nantinya akan digunakan untuk memperluas wilayah pemasaran. Pemenuhan kekurangan modal tersebut didapat dengan cara pengajuan kredit melalui bank. Bank merupakan badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit ataupun bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Seiring dengan perjalanan waktu sesudah kredit direalisasikan, tidak dapat dipungkiri bank akan dihadapkan pada permasalahan risiko yaitu risiko kredit bermasalah. Banyak cara yang dapat dilakukan untuk meminimalisir resiko kredit. Salah satu cara yang dapat digunakan adalah dengan melakukan analisis 5C (Character, Capacity, Capital, Condition of Economy, dan Collateral) terhadap nasabah.
Di dalam dalam pemberian kredit, Bank harus memperhatikan asas-asas perkreditan yang sehat termasuk resiko yang harus dihadapi atas pengembalian kredit. Untuk memperoleh keyakinan sebelum memberikan kredit, Bank harusmelakukan penilaian yang seksama terhadap watak, kemampuan, modal,
1
agunan dan prospek usaha Debitur. Agunan merupakan salah satu unsur jaminan kredit
2
