ANALISIS METODE PERHITUNGAN BUNGA KREDIT ANGSURAN LAINNYA PADA PT BANK SUMUT KANTOR CABANG BINJAI TUGAS AKHIR
Ditulis untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3
Diajukan Oleh : SARI YUSNI SIREGAR NIM 1205072201
PROGRAM STUDI PERBANKAN DAN KEUANGAN JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2015
ABSTRAK Penelitian ini berjudul “Analisis Metode Perhitungan Bunga Kredit Angsuran Lainnya pada PT Bank SUMUT Kantor Cabang Binjai”. Tujuan penelitian ini adalah (1) untuk mengetahui bagaimana penerapan metode perhitungan bunga efektif (effective rate)/ annuitas dan bunga tetap (flat rate) dan (2) untuk mengetahui apakah ada perbedaan jumlah pembayaran angsuran berdasarkan metode perhitungan bunga kredit dengan metode bunga efektif (effective rate)/ annuitas dan bunga tetap (flat rate) kredit angsuran lainnya pada PT Bank SUMUT Kantor Cabang Binjai. Data yang digunakan pada penelitian ini adalah data sekunder sedangkan pengumpulan data diperoleh dari dokumentasi dan studi kepustakaan. Hasil dari penelitian menunjukkan bahwa PT Bank SUMUT Kantor Cabang Binjai menerapkan metode perhitungan bunga efektif (effective rate)/annuitas bulanan, dan terdapat perbedaan jumlah. Pada perhitungan bunga efektif jumlah angsuran Rp 9.515.972,03, sedangkan pada perhitungan bunga tetap jumlah angsuran Rp 9.516.666,67. Maka dapat disimpulkan bahwa metode perhitungan bunga efektif adalah metode yang menguntungkan untuk debitur.
Kata Kunci : Kredit, Metode Perhitungan Bunga Kredit
ABSTRACT This research entitled “Analysis Interest Calculation Methods of Other installment Credit at PT Bank SUMUT Binjai Branch Office”. The purpose of this research were (1) to determine how the application of the effective interest calculation method (effective rate)/annuity and fixed interest (flat rate) and (2) to determine whether there are differences in the amount of payments by interest calculation method with the effective interest method (effecrive rate)/annuity and fixed rate (flat rate) other installment credit at PT Bank SUMUT Binjai Branch Office. The data used in this research was secondary data while collecting data obtained from the documentation and study literature. The result showed that PT Bank SUMUT Binjai Branch Office applies the effective interest calculation method (effective rate)/montly annuity, and there are differences in number. In the calculation of the effective interest installment amount of Rp 9,515,972.03, while the calculation of the flat rate installment amount of Rp 9,516,666.67. it can be concluded that the method calculation of effective rate is method that is beneficial to debtor.
Keyword: Credit, Method Calculating Credit Rate
KATA PENGANTAR Alhamdulillahirabil’alamin, Puji syukur hanya milik Allah SWT, Tuhan pencipta alam yang menghidupkan dan mematikan manusia, sang pemberi rezeki, rahmat, taufiq dan hidayah. Dialah satu-satu Dzat yang harus dipertaruhkan dan diagungkan akan kekuasaan-Nya.
Shalawat dan salam teruntuk manusia pilihan ilahi, Muhammad SAW, yang dengan perjuangannya dapat menghantarkan kita menjadi umat pilihan yang terlahir untuk seluruh umat manusia menuju ridho-Nya.
Dengan segala kemampuan dan bantuan yang diterima, Alhamdulillah Penulis dapat menyelesaikan Laporan Tugas Akhir
yang berjudul “ANALISIS
METODE PERHITUNGAN BUNGA KREDIT ANGSURAN LAINNYA PADA PT BANK SUMUT KANTOR CABANG BINJAI”.
Laporan Tugas Akhir ini disusun sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3 Jurusan Akuntansi Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan.
Dalam Penyusunan ini, Penulis banyak memperoleh bimbingan, dukungan, bantuan dari berbagai pihak baik pihak langsung maupun tidak langsung.
Dalam kesempatan ini, dengan sepenuh hati Penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1.
M. Syahruddin, S.T., M.T., Direktur Politeknik Negeri Medan.
2.
Darwin Sahat Hamonangan Damanik, S.E., M.Si., Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan.
3.
Parjuangan Pardosi, S.E., M.Si., Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan.
i
4.
Enny Segarahati Barus, S.E., M.Si., Kepala Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan.
5.
Sudarsono, S.E., M.M., Dosen Pembimbing Utama yang telah membantu dan mengarahkan penulis dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.
6.
Dra. Raina Rosanti, M.Hum., Dosen Pembimbing Pendamping yang telah membantu dan mengarahkan penulis dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.
7.
Benhur Pakpahan, S.E., M.Si., Wali Kelas BK-6F.
8.
Seluruh staf pengajar Jurusan Akuntansi Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan.
9.
Secara khusus dengan rasa hormat kepada kedua orangtua Penulis Ayahanda H. Sarmadan Siregar dan Ibunda Hj. Yusnaini Simbolon yang telah memberikan dukungan dalam doa, perhatian, kasih sayang, serta motivasi maupun materi.
10. Kepada saudaraku Ahmad Hidayat Siregar, Ahmad Fauzi Siregar dan Aulia Ramadhani Siregar yang telah banyak membantu Penulis dan memberikan dukungan dalam doa. 11. Kepada rekan-rekan kelas BK-6F, teman-teman penulis khususnya Miftahul Jannah dan yang tidak dapat disebutkan namanya satu persatu yang telah memberikan dukungan.
Penulis menyadari bahwa masih banyak kekurangan dalam penulisan Laporan Tugas Akhir
ini, baik dari segi isi maupun susunan bahasa. Penulis
mengharapkan kritik dan saran yang membangun demi kesempurnaan Laporan Tugas Akhir ini. Semoga laporan ini dapat bermanfaat bagi semua pihak yang membacanya, terutama bagi seluruh mahasiswa Politeknik Negeri Medan.
Medan, Agustus 2015 Penulis,
SARI YUSNI SIREGAR NIM 1205072201
ii
DAFTAR ISI
LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAN LEMBAR PERNYATAAN ABSTRAK ABSTRACT KATA PENGANTAR .............................................................................
i
DAFTAR ISI ............................................................................................
iii
DAFTAR TABEL ...................................................................................
v
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1. Latar belakang Pemilihan Judul .........................................................
1
1.2. Perumusan Masalah ...........................................................................
3
1.3. Tujuan Penelitian ..............................................................................
3
1.4. Manfaat Penelitian .............................................................................
3
1.5. Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data ......................................
4
1.6. Jadwal kegiatan dan Penulisan Laporan Tugas Akhir .......................
7
BAB 2 TINJAUAN UMUM MENGENAI PERUSAHAAN 2.1. Sejarah Singkat Perusahaan ...............................................................
9
2.2. Logo Perusahaan ................................................................................
10
2.3. Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan ................................................
11
2.4. Status, Lokasi dan Kelompok/ Anak Cabang Perusahaan................
17
2.5. Struktur Organisasi PT Bank SUMUT Kantor Cabang Binjai…………………………………….………………………...... 18
BAB 3 TINJAUAN PUSTAKA 3.1. Bank ...................................................................................................
20
3.2. Kredit .................................................................................................
26
3.3. Bunga .................................................................................................
35
iii
BAB 4 HASIL PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA 4.1. Hasil Pengumpulan Data ..................................................................
50
4.2. Pengolahan Data .............................................................................. `
58
BAB 5 PEMBAHASAN 5.1. Penerapan Metode Perhitungan Bunga KAL ....................................
61
5.2. Data Barang Jaminan/ Agunan ..........................................................
62
5.3. Perbedaan Jumlah Pembayaran Angsuran Berdasarkan Metode Perhitungan Bunga Efektif (Effective Rate)/Annuitas dan Metode Perhitungan Bunga Tetap (Flat Rate) ...............................................
66
BAB 6 SIMPULAN DAN SARAN 6.1. Simpulan ...........................................................................................
73
6.2. Saran ..................................................................................................
73
DAFTAR PUSTAKA
iv
DAFTAR TABEL
No. Tabel
Judul
Hal
1.1 Jadwal Kegiatan dan Penulisan Tugas Akhir ......................................... 7 2.1 Status, Lokasi dan Kelompok/ Anak Cabang Perusahaan.......................17 5.1 Daftar Barang Jaminan/ Agunan ............................................................ 62 5.2 Daftar Pembayaran Pinjaman Kredit Angsuran Lainnya........................ 64 5.3 Daftar Angsuran Pinjaman (Bunga Efektif)........................................... 67 5.4 Daftar Angsuran Pinjaman (Bunga Tetap)............................................... 70
v
BAB 1 PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul Mendengar kata bank sebenarnya tidak asing lagi bagi siapapun, terutama yang hidup di perkotaan, bahkan di pedesaan sekalipun saat ini kata bank bukan merupakan kata asing dan aneh. Menyebutkan kata bank setiap orang selalu mengaitkannya dengan uang, sehingga selalu saja ada anggapan bahwa yang berhubungan dengan bank selalu ada kaitannya dengan uang. Hal ini tidak salah, karena bank merupakan lembaga keuangan atau perusahaan yang bergerak di bidang keuangan. Di Negara-negara maju bank bahkan sudah merupakan kebutuhan utama bagi masyarakat setiap kali bertransaksi. Secara sederhana bank diartikan sebagai lembaga keuangan yang kegiatan usahanya adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana tersebut kepada masyarakat serta memberikan jasa-jasa bank lainnya. Sedangkan pengertian lembaga keuangan adalah setiap perusahaan yang bergerak dibidang keuangan dimana kegiatannya apakah hanya menghimpun dana atau hanya menyalurkan dana atau kedua-duanya (Kasmir, 2012 : 3).
Sebagai lembaga keuangan yang berorientasi bisnis, bank juga melakukan berbagai kegiatan, seperti telah dijelaskan sebelumnya. Kegiatan bank sehari-hari tidak akan terlepas dari bidang keuangan. Kegiatan perbankan yang paling pokok adalah membeli uang dengan cara menghimpun dana dari masyarakat luas. Kemudian menjual uang yang berhasil dihimpun dengan cara menyalurkan kembali kepada masyarakat melalui pemberian pinjaman atau kredit. Ditinjau dari sudut pandang perbankan atau lembaga keuangan yang menyediakan sumber dana yang berbentuk perkreditan tersebut, maka kredit akan mempunyai suatu kedudukan yang sangat istimewa, terutama pada negara-negara yang sedang berkembang, sebab antara volume permintaan akan dana jauh lebih besar dari penawaran dana yang ada dimasyarakat. Dari kegiatan jual beli uang inilah bank
1
2
akan memperoleh keuntungan, yaitu dari selisih harga beli (bunga simpanan) dengan harga jual (bunga pinjaman).
Dapat dilihat bahwa pendapatan bunga kredit akan merupakan komponen yang dominan dibandingkan dengan pendapatan jasa-jasa perbankan lainnya. Diakui bahwa sektor perkreditan merupakan kegiatan yang penting dari suatu industri perbankan, karena “Kredit” sebagai salah satu sumber dana yang penting dari setiap jenis kegiatan usaha. PT Bank SUMUT Kantor Cabang Binjai adalah lembaga keuangan yang menyalurkan kredit kepada masyarakat, salah satu kredit yang disalurkan adalah Kredit Angsuran Lainnya. Kredit angsuran lainnya merupakan fasilitas kredit yang diberikan kepada debitur yang mempunyai usaha produktif dan atau mempunyai penghasilan tetap untuk tujuan membiayai keperluan yang bersifat investasi, modal kerja, dan konsumtif.
Dalam perencanaan kredit penetapan suku bunga kredit merupakan faktor yang perlu dipikirkan secara baik karena pasar yang bersaing harga (suku bunga kredit) juga akan berperan terhadap proses pemasaran kredit-kredit tersebut kepada masyarakat. Proses penetapan suku bunga kredit ini bukanlah suatu kegiatan yang berdiri sendiri, sebab mempunyai hubungan yang erat dengan hasil yang ingin dicapai oleh bank yang bersangkutan serta berhubungan erat dengan kegiatan kebijakan yang telah dirumuskan oleh pihak manajemen. Setelah masalah ini dapat dipahami dengan baik tibalah proses penetapan suku bunga kredit tersebut sesuai dengan keperluan yang dihadapi, atau harga mana yang paling cocok dengan situasi dan kondisi yang ada dari bank tersebut. Besarnya bunga kredit dapat mempengaruhi masyarakat atau perusahaan dalam perencanaan pengajuan kredit. Dalam perhitungan bunga kredit terdapat beberapa metode untuk menghitung besarnya bunga kredit yaitu dengan metode perhitungan bunga tetap (flat rate), bunga menurun (sliding rate), bunga efektif (effective rate)/annuaitas, bunga mengambang (floating rate) dan bunga majemuk (compound rate). Antara metode satu dengan metode lainnya pasti terdapat perbedaan terutama dari segi jumlah bunga yang akan dibayar. Berdasarkan latar belakang di atas Penulis
3
tertarik untuk lebih memperjelas lagi topik tersebut dalam tulisan karya ilmiah, judul yang dipilih dalam Tugas Akhir ini adalah “ Analisis Metode Perhitungan Bunga Kredit Angsuran Lainnya pada PT Bank SUMUT Kantor Cabang Binjai”.
1.2. Perumusan Masalah Berdasarkan uraian diatas, maka perumusan masalah yang akan diteliti adalah. 1. Bagaimana penerapan metode perhitungan bunga efektif (effective rate)/ annuitas dan bunga tetap (flat rate) kredit angsuran lainnya pada PT Bank SUMUT Kantor Cabang Binjai? 2. Apakah terdapat perbedaan jumlah pembayaran angsuran berdasarkan metode perhitungan bunga kredit dengan metode bunga efektif (effective rate)/ annuitas dan bunga tetap (flat rate) kredit angsuran lainnya pada PT Bank SUMUT Kantor Cabang Binjai?
1.3. Tujuan Penelitian Adapun tujuan kegiatan penelitian ini adalah sebagai berikut. 1. Untuk mengetahui metode perhitungan bunga apa yang diterapkan pada kredit angsuran lainnya PT Bank SUMUT Kantor Cabang Binjai. 2. Untuk mengetahui metode perhitungan bunga apa yang lebih menguntungkan dari segi pembayaran angsuran kredit pada PT Bank SUMUT Kantor Cabang Binjai.
1.4. Manfaat Penelitian Adapun manfaat penelitian dalam tugas akhir ini yang dapat diambil adalah sebagai berikut.
1.4.1. Untuk PT Bank SUMUT Kantor Cabang Binjai Adapun manfaat penelitian bagi PT Bank SUMUT Kantor Cabang Binjai adalah sebagai berikut.
4
1. Untuk menerapkan kepada nasabah tentang metode perhitungan kredit angsuran lainnya, sehingga nasabah dapat mengetahui metode perhitungan bunga kredit yang diterapkan oleh bank. 2. Salah satu promosi bank dalam memberikan kredit kepada masyarakat, sehingga masyarakat mengetahui kredit yang disalurkan oleh bank dan yang akan dipilih masyarakat dalam membuka kredit sesuai dengan aspek makro ekonomis dalam kegiatan suatu usaha.
1.4.2. Untuk Politeknik Negeri Medan Adapun manfaat penelitian bagi Politeknik Negeri Medan adalah berikut. 1. Untuk menambah literature bagi pembaca dalam menambah wawasan mahasiswa dalam metode perhitungan bunga. 2. Untuk menambah wawasan bagi pembaca khususnya mahasiswa yang akan menyelesaikan tugas akhir pada masa yang akan datang.
1.4.3. Untuk Penulis Adapun manfaat penelitian bagi Penulis adalah berikut. 1. Sebagai salah satu syarat dalam menyelesaikan pendidikan Diploma 3 Politeknik Negeri Medan. 2. Sebagai bahan informasi bagi nasabah untuk mengetahui metode perhitungan bunga apa yang diterapkan pada kredit angsuran lainnya, sehingga nasabah dapat memilih metode perhitungan bunga kredit yang diterapkan oleh bank.
1.5. Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data 1.5.1. Teknik Pengumpulan Data 1.5.1.1. Sumber Data Sumber Data yang digunakan adalah Data sekunder. Data sekunder adalah data yang sudah tersedia dan dikumpulkan oleh pihak lain (Sanusi, 2014:104). Adapun data sekunder pada penelitian ini adalah data yang dperoleh dari PT Bank SUMUT Kantor Cabang Binjai yang berlokasi di jalan Jendral Sudirman No. 16 Binjai.
5
1.5.1.2. Jenis Data Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data kuantitatif. Data kuantitatif adalah data yang berbentuk angka atau bilangan dan dapat diolah atau dianalisis menggunakan teknik perhitungan matematika atau statistika (Sanusi 2011:104).
1.5.1.3. Pengumpulan Data Dalam penelitian ini dibutuhkan data dan informasi yang berkaitan dengan judul yang diambil. Data-data yang ada pada penelitian ini diperoleh dari berbagai sumber seperti berikut ini.
1. Teknik Dokumentasi Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah dokumentasi. Dokumentasi adalah mencari data mengenai hal-hal atau variabel yang berupa catatan, transkrip, buku, surat kabar, majalah, prasasti, notulen rapat, legger, agenda dan sebagainya (Arikunto, 1998 : 236).
2. Studi Kepustakaan Studi kepustakaan adalah segala sesuatu yang dilakukan oleh peneliti untuk menghimpun informasi yang relevan dengan topik atau masalah yang akan atau sedang diteliti. Informasi itu dapat diperoleh dari buku-buku ilmiah, laporan penelitian, karangan-karangan ilmiah, tesis dan disertai peraturan-peraturan, ketetapan-ketetapan, buku tahunan, ensiklopedia dan sumber-sumber tertulis baik tercetak maupun elektronik lain. http://april04thiem.wordpress.com/2010/11/12/studi-kepustakaan/28Juni2015/ 1.5.2. Teknik Pengolahan Data Dalam penelitian ini teknik pengolahan data yang digunakan adalah statistik deskriptif. Statistik deskriptif adalah statistik yang digunakan untuk menganalisis data dengan cara mendeskripsikan atau menggambarkan data yang terkumpul
6
sebagaimana adanya tanpa bermaksud untuk membuat kesimpulan yang berlaku umum atau generalisasi (Sanusi, 2011:115).
Adapun metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode perhitungan bunga. Data ini diambil dari perusahaan dan pedoman dari buku-buku yang berhubungan dengan pemberian kredit menggunakan metode perhitungan bunga kredit angsuran lainnya. Dengan perbedaan itu dapat dilihat berapa jumlah angsuran pembayaran dalam metode bunga efektif (effective rate)/annuitas dan bunga tetap (flat rate). Adapun rumus bunga kredit angsuran lainnya adalah sebagai berikut.
Bunga Efektif (effective rate)
Angsuran =
Plafond Kredit x 1 −
Bunga Tetap (flat rate)
Angsuran =
PK + ( PK x i x t ) n
Keterangan PK = Plafond Kredit i
= Tingkat bunga per tahun
t
= Jangka waktu kredit
n = Jumlah banyaknya angsuran dalam masa kredit
7
1.6. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan
Tabel 1.1. Jadwal Kegiatan Penulisan Tugas Akhir tahun 2015
No
Kegiatan
Bulan/Minggu Mei 3
1
Persiapan
2
Pengumpulan Data
3
Tabulasi
4
Juni 1
2 3
Juli 4
1
2
3
Agustus 4
1
2
3
4
dan
Analisa Data 4
Menyusun
Konsep
Tugas Akhir 5
Konsultasi
Kepada
Pembimbing 6
Sidang Tugas Akhir
7
Perbaikan
Laporan
Tugas Akhir 8
Penggandaan Laporan Sumber: Pedoman Tugas Akhir tahun 2015
Keterangan: 1. Tahap Persiapan Persiapan
didalam
mengerjakan
Tugas
Akhir
ini
adalah
dengan
mempersiapkan judul Tugas Akhir.
2. Tahap Pengumpulan Data Tahapan ini meliputi usaha mengumpulkan data, baik data primer maupun sekunder untuk penyelesaian Tugas Akhir ini.
8
3. Tahap Tabulasi dan Analisis Data Data yang diperoleh ditabulasikan dan kemudian diadakan pengolahan data sesuai dengan teknik analisis data yang digunakan.
4. Tahap Menyusun Konsep Laporan Setelah data yang diperoleh ditabulasi dan dianalisis, lalu disusun konsep laporan Tugas Akhir sesuai dengan pedoman penulisan laporan Tugas Akhir yang berlaku yaitu Pedoman Laporan Tugas Akhir 2015.
5. Tahap Konsultasi kepada Pembimbing Dalam hal ini, Penulis melakukan konsultasi dan mendapatkan pengarahan dari Pembimbing Utama dan Pembimbing Pendamping.
6. Tahap Sidang Tugas Akhir Tahap sidang Tugas Akhir, dimana isi dan pembahasan Tugas Akhir ini akan dipresentasikan di hadapan Dosen Penguji.
7. Tahap Perbaikan Laporan Tugas Akhir Setelah dilakukan sidang Tugas Akhir, maka ditemukan kesalahan-kesalahan, kemudian akan dilakukan perbaikan terhadap laporan Tugas Akhir ini.
8. Tahap Penggandaan Laporan Laporan Tugas Akhir ini akan digandakan sebanyak 5 eksemplar setelah dilakukan perbaikan laporan Tugas Akhir.
