ANALISIS PERTUMBUHAN KREDIT ANGSURAN LAINNYA (KAL) PADA PT BANK SUMUT KANTOR CABANG PEMBANTU PASAR HORAS PEMATANG SIANTAR TUGAS AKHIR
Ditulis Untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3
Oleh: DEBBY ANGGRAINI BR. SINUHAJI NIM 1105071021
PROGRAM STUDI PERBANKAN DAN KEUANGAN JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2014
ABSTRAK Penelitian ini berjudul Analisis Pertumbuhan Kredit Angsuran Lainnya (KAL) pada PT Bank SUMUT Kantor Cabang Pembantu Pasar Horas Pematangsiantar, berdasarkan jumlah kredit yang disalurkan. Tujuan penelitian ini adalah menganalisis tingkat pertumbuhan Kredit Angsuran Lainnya (KAL) periode Juni 2011 sampai Mei 2014. Sumber data yang digunakan adalah data sekunder. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah teknik dokumentasi. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah laporan keuangan PT Bank SUMUT Kantor Cabang Pembantu Pasar Horas Pematangsiantar, yang diperoleh secara langsung. Metode yang digunakan adalah analisis deskriptif dan perhitungan manual. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa tingkat pertumbuhan kredit mengalami pertumbuhan rata-rata 8,03% persemester. Semester I ke semester II persentase pertumbuhan kredit naik hingga 34,96% namun pada semester III menurun hingga 4,31% dan semester IV semakin turun hingga 1,59%, namun semester V naik sebesar 1,96% dan pada semester VI semakin naik sebesar 5,37%. Kata Kunci: Kredi, Pertumbuhan
ABSTRACT This research entitled analysis the growth Kredit Angsuran Lainnya (KAL) at PT Bank SUMUT branch of Pasar Horas Pematangsiantar, Based on the number of loans disbursed. The purpose of research is to analyze the growth rate of Kredit Angsuran Lainnya (KAL) on period June 2011 until May 2014. Source of data used are secondary data. Data collection techniques used are documentation techniques. The data used in this study are the financial statements of PT Bank SUMUT branch office Pasar Horas Pematang Siantar, it is received directly. This method of research is showed that descriptive analyzes and manual count. The result of research is showed that the growth of 8,03% for semester. The first semester to the second semester of credit growth percentage increased to 34.96% in the third semester but dropped to 4.31% and dropped to the fourth semester of 1.59%, but half rose by 1.96% V and VI semester getting up 5.37%. Keywords: Credit, Growth
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis ucapkan kepada Tuhan Yang Maha Esa yang telah memberikan rahmat dan karuniaNya yang tiada henti serta telah memberikan kesehatan, kesempatan dan kemudahan kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan Laporan Tugas Akhir dengan baik, yang merupakan salah satu persyaratan untuk menyelesaikan Pendidikan Diploma 3 di Politeknik Negeri Medan.
Dalam penulisan laporan ini, Penulis banyak mendapat bimbingan, bantuan dan dukungan dari berbagai pihak baik material, moril maupun spritual. Dengan segala keikhlasan dan kerendahan hati, izinkanlah penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada : 1.
M. Syahrudin, S.T.,M.T, Direktur Politeknik Negeri Medan
2.
Darwin S.H Damanik, S.E.M.Si, Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan
3.
Parjuangan Pardosi, S.E.M.Si,Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan
4.
Enny S. Barus, S.E M.Si, Kepala Program Studi Politeknik Negeri Medan
5.
Irma Suryani Lubis,S.E.,M.Si, Sebagai Dosen Pembimbing utama Penulis di Politeknik Negeri Medan.
6.
Drs. Herbet Silalahi, M.Kom, Sebagai Dosen Pembimbing Pembantu Penulis di PoliteknikNegeri Medan.
7.
Supaino, S.E.M.Si, Wali Kelas BK-6D Politeknik Negeri Medan.
8.
Seluruh Staf Dosen Politeknik Negeri Medan dari semester I sampai dengan semester VI, Prodi Perbankan dan Keuangan terima kasih telah memberikan bimbingan dan pengetahuannya kepada Penulis.
9.
M. Adam Hidayat Siregar Pimpinan, Eni Astuti Wakil Pimpinan dan Para staf dan pegawai PT Bank SUMUT Kantor Cabang Pembantu Pasar Horas Pematangsiantar yaitu Bang Edi, Bang Endhar, Bang Eka, Bang Juli, Bang Pian, Bang Anto, dan Kak Kasiana.
10. Terimakasih kepada Bapak dan Bunda Tersayang Ahmad Ridho sinuhaji dan Murniati Br.Hutabarat serta saudara kandung saya Sylvia Amanda Br.Sinuhaji atas doa, kasih sayang, dukungan dan biaya-biaya yang selama ini telah banyak dikeluarkan buat saya. 11. Seluruh teman-teman BK-6D stambuk 2011 yaitu Evi, Dini, Sofie, Sutrisno, Santel, Indah, Lailan, Mastiur, Hadi, Hasnah, Dinun, Agnes, Farida, Neni, Kak Uli, Bang Alan, Indra, Rere, Ois, Tuti, Amel, Vio, Mala, Rifan, Yuni, Ardi, Rendi, penulis mengucapkan terimakasih untuk kebersamaan kita selama hampir 3 tahun ini, semoga kita tetap bisa menjalin rasa persaudaraan yang lebih erat dimana yang akan datang. 12. Teman-teman special penulis Evi Octobertina Waruwu, Icut, Derby, Dina, Siti, Nisa, Malik yang selalu memberi dukungan ke pada penulis. Dalam penulisan Tugas Akhir ini, masih banyak kekurangan didalam penyajian dan penyampaian laporan ini, untuk itu diharapkan kritik dan saran yang membangun demi kesempurnaan Laporan Tugas Akhir ini. Dan semoga laporan ini bermanfaat bagi pembaca. Akhir kata saya ucapkan terimakasih.
Medan,
Agustus 2014
Penulis,
Debby Anggraini Br.Sinuhaji NIM 1105071021
DAFTAR ISI
LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAAN LEMBAR PERNYATAAN LEMBAR PERSEMBAHAN ABSTRAK ABSTRACT KATA PENGANTAR...........................................................................i DAFTAR ISI……………………………………………………..…..iii
BAB I PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul ........................................................... 1 1.2. Perumusan Masalah .............................................................................. 3 1.3. Tujuan Pembahasan .............................................................................. 3 1.4. Manfaat Penelitian ................................................................................ 3 1.5. Teknik Pengumpulan Data dan Pengolahan Data ................................ 4 1.6. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan Tugas Akhir ......................... 8
BAB II TINJAUAN UMUM MENGENAI PERUSAHAAN 2.1. Sejarah PT Bank SUMUT .................................................................... 10 2.1.1 Berdirinya PT Bank Sumut..........................................................10 2.1.2 Perkembangan Gedung Pusat PT Bank SUMUT.........................12 2.1.3 Visi dan Misi PT Bank SUMUT ................................................. 13 2.1.4 Logo PT Bank SUMUT...............................................................13 2.1.5
Makna Logo PT Bank SUMUT................................................13
2.1.6 Statement Budaya PT Bank SUMUT .......................................... 14 2.1.7 Nilai Dasar Budaya Perusahaan...................................................15
2.1.8 Job Description pada PT Bank SUMUT.....................................16
2.2. Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan................................................... 24 2.2.1 Kegiatan yang Sudah Dilakukan PT Bank SUMUT KCP Pasar Horas Pematang Siantar ..................................................... 24 2.2.3 Kegiatan yang Akan Dilakukan PT Bank SUMUT KCP Pasar Horas Pematang Siantar ................................................... 38 2.3 Keunggulan PT Bank SUMUT ............................................................. 38 2.4 Struktur Organisasi................................................................................39 2.4.1 Struktur Organisasi PT Bank SUMUT KCP Pasar Horas Pematang Siantar ................................................... 39
BAB III TINJAUAN PUSTAKA 3.1 Pengertian Bank ..................................................................................... 40 3.1.1 Jenis-jenis Bank ........................................................................... 42 3.2 Pengertian Kredit ................................................................................... 46 3.2.1 Unsur-Unsur Kredit ..................................................................... 47 3.2.2 Fungsi dan Manfaat Kredit .......................................................... 48 3.2.2.1 Fungsi Kredit...................................................................48 3.2.2.2 Manfaat Kredit................................................................50 3.2.3 Jenis-jenis Kredit ......................................................................... 52 3.3 Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Analisis Kredit..............................55 3.3.1 Prinsip Pemberian Kredit.............................................................55 3.3.2 Aspek-Aspek dan Penilaian Kredit.............................................. 57
BAB IV PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA 4.1. Hasil Pengumpulan Data ...................................................................... 59 4.2 Pengolahan Data ............................................................................ 59 4.2.1 Prosedur Pengolahan Data ........................................................... 59 4.2.2 Hasil Pengolahan Data................................................................. 60
BAB V PEMBAHASAN 5.1 Pembahasan Data .................................................................................. 63 5.1.1 Tingkat Pertumbuhan Kredit ....................................................... 63
BAB VI PENUTUP 6.1 Simpulan ............................................................................................... 67 6.2 Saran ..................................................................................................... 68
DAFTAR PUSTAKA......................................................................................... 69
LAMPIRAN
BAB 1 PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul Bagi suatu negara bank dapat dikatakan sebagai sumbernya perekonomian, oleh karena itu peranan perbankan sangat mempengaruhi kegiatan ekonomi suatu negara. Peranan dunia perbankan dalam mengendalikan perekonomian negara tersebut dapat diartikan keberadaan dunia perbankan semakin dibutuhkan oleh pemerintah dan masyarakatnya. Saat ini dunia perbankan merupakan mitra usaha yang sangat penting bagi perusahaan-perusahaan industri, dagang ataupun perusahaan jasa non keuangan lainnya.
Bank berperan sebagai perantara dibidang jasa keuangan yang menghubungkan semua sektor ekonomi baik yang berskala besar maupun kecil. Menurut undangundang No. 10 tahun 1998, bank adalah badan usaha/lembaga keuangan yang menghimpun dana dari masyarakat (funding) kemudian menyalurkannya kemasyarakat dalam bentuk kredit (lending). Keadaan lembaga perbankan yang sehat baik dari segi internal maupun eksternal sangat diperlukan untuk menciptakan kondisi lingkungan ekonomi yang saling mendukung sehingga pihak ketiga dapat mempercayakan dananya serta bank dapat mengolah dana tersebut dalam bentuk kredit. http://id.m.wikipedia.org/wiki/kredit
Mengingat pentingnya peranan kredit perbankan dalam mengendalikan moneter dan kegiatan perekonomian, maka berbagai kebijaksanaan telah ditetapkan oleh Bank Indonesia untuk menciptakan suatu sistem perkreditan yang sehat. Kebijaksanaan tersebut antara lain meliputi kebijaksanaan mengenai tingkat bunga, sektor-sektor ekonomi yang perlu didorong untuk diberikan kredit dan kebijaksanaan yang lebih menekankan pada prinsip kehati-hatian.
Kredit merupakan bagian terbesar dari harta bank sekaligus merupakan salah satu sumber dan resiko bisnis terbesar. Karena itu stabilitas dan perkembangan kehidupan bank banyak dipengaruhi oleh keberhasilan pihak bank dalam mengelola kredit. Proses pemberian kredit membutuhkan pertimbangan oleh manajemen kredit atau pimpinan bank yang sesuai dengan ketentuan-ketentuan yang telah ditetapkan oleh bank sentral yaitu bank Indonesia. Kebijakan pemberian kredit terletak pada pemeliharaan keseimbangan yang tepat antara keinginan untuk memperoleh keuntungan dalam bentuk tingkat bunga dengan tujuan likuiditas dan solvabilitas bank. Agar dapat mengelola kredit secara profesional maka bank harus mempunyai kebijakan kredit yang benar. Walaupun kebijakan kredit tersebut dapat berubah dari waktu ke waktu sesuai dengan perkembangan situasi dan kondisi ekonomi namun tetap memperhatikan kebijakan umum, prosedur, pemberian, dan pengawasan kredit.
Pemberian kredit merupakan suatu pekerjaan yang berisiko besar karena proses pemberian kredit akan banyak menentukan kualitas kredit itu sendiri. Pelunasan pinjaman yang tidak tertagih sesuai dengan jadwal yang telah ditentukan akan berakibat buruk bagi bank. Hal tersebut terjadi dapat disebabkan oleh kondisi usaha debitur yang memburuk, selain itu juga dapat diakibatkan oleh ketidakmampuan bank dalam menganalisa kelayakan permintaan kredit yang masuk serta mengawasi perbankan mutu kredit debitur yang telah diberikan serta kekurangtajaman mendeteksi kemungkinan timbulnya kredit bermasalah.
Pada PT Bank SUMUT Kantor Cabang Pembantu Pasar Horas Pematang Siantar itu sendiri Kredit Angsuran Lainnya (KAL) sangat terlihat dengan jelas peningkatannya selama 3 tahun ini dan sangat banyak diminati oleh para calon debitur dibandingkan dengan kredit lainnya yang ada di Bank SUMUT tersebut. Maka dari itu penulis sangat tertarik untuk melakukan penelitian ini agar mengetahui Tingkat Pertumbuhan Kredit Angsuran Lainnya (KAL) Pada PT Bank SUMUT Kantor Cabang Pembantu Pasar Horas Pematang Siantar, yang berdiri pada 11 April 2011.
1.2. Perumusan Masalah Berdasarkan latar belakang penulisan yang telah diuraikan terlebih dahulu maka dibuat suatu batasan perumusan masalah dalam penulisan ini yaitu : Bagaimana pertumbuhan Kredit Angsuran Lainnya (KAL) pada PT Bank SUMUT Kantor Cabang Pembantu Pasar Horas Pematang Siantar pada periode Juni 2011 sampai Mei 2014?
1.3. Tujuan Penelitian Adapun tujuan dari pembahasan ini adalah untuk mengetahui pertumbuhan jumlah Kredit Angsuran Lainnya (KAL) Pada PT Bank SUMUT Kantor Cabang Pembantu Pasar Horas Pematang Siantar pada periode Juni 2011 sampai Mei 2014.
1.4. Manfaat Penelitian Adapun manfaat dari penelitian ini adalah : 1. Untuk Perusahaan Diketahuinya Tingkat pertumbuhan kredit Angsuran Lainnya (KAL) yang disalurkan oleh PT Bank SUMUT Kantor Cabang Pembantu Pasar Horas Pematang Siantar pada periode Juni 2011 sampai Mei 2014. 2. Untuk Pihak Lain Sebagai bahan referensi bagi rekan mahasiswa maupun peneliti-peneliti lain yang tertarik pada penelitian tentang Analisis Pertumbuhan Kredit Angsuran Lainnya (KAL) tersebut. 3. Untuk Penulis Sendiri Untuk memperoleh dan mengembangkan pengetahuan yang
mendalam bagi
penulis mengenai analisis pertumbuhan kredit dengan membandingkan teori yang terdapat pada literatur dan yang diperoleh penulis selama dibangku kuliah dan selama mengadakan riset pada perusahaan.
4. Untuk Politeknik Negeri Medan Sebagai sumber informasi dan tambahan wawasan bagi mahasiswa Politeknik Negeri Medan yang akan melakukan penelitian dimasa yang akan datang yang nantinya dapat memberikan sumbangan pemikiran guna menyelesaikan masalah yang diteliti.
1.5. Teknik pengumpulan dan Pengolahan data 1.5.1. Teknik Pengumpulan data Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penulisan Tugas Akhir ini adalah cara dokumentasi. Cara dokumentasi biasanya dilakukan untuk mengumpulkan data skunder dari beberapa sumber, baik secara pribadi maupun kelembagaan (Sanusi, 2011:114). Dalam penulisan Tugas Akhir ini, cara dokumentasi yang digunakan yaitu melalui buku-buku, laporan keuangan dan literature-literature lain yang berkaitan dengan permasalahan dalam Tugas Akhir ini. Adapun teknik pengumpulan data yang digunakan yaitu : a. Studi kepustakaan (Library Research) Studi kepustakaan atau Library Research yaitu pengumpulan data dari beberapa referensi atau buku-buku yang berhubungan tentang Informasi dalam tugas akhir ini adalah buku pedoman perusahaan PT Bank SUMUT, buku-buku teks tentang perbankan, internet, serta Tugas Akhir (TA) mahasiswa Politeknik Negeri Medan Jurusan Akuntansi Program Studi Perbankan dan Keuangan.
b. Teknik Dokumentasi Pengertian metode dokumentasi yaitu mengumpulkan data sekunder dari berbagai sumber baik secara pribadi maupun kelembagaaan (Sanusi, 2011: 114). Dalam melaksanakan metode dokumentasi, peneliti memperoleh data dari klasifikasi aktiva produktif dan total kredit yang disalurkan oleh PT Bank SUMUT Kantor Cabang Pembantu Pasar Horas Pematang Siantar selama periode Juni 2011 sampai Mei 2014 yang diperoleh dari perusahaan itu langsung. c. Wawancara Wawancara merupakan teknik pengumpulan data yang menggunakan pertanyaan secara lisan kepada subjek penelitian (Sanusi, 2011: 105). Dalam melaksanakan wawancara peneliti langsung bertanya atau mewawancarai petugas Bank SUMUT itu secara langsung untuk memperoleh data.
1.5.1.1. Jenis data Data merupakan salah satu sumber untuk mendapatkan informasi dan keterangan yang diperlukan dalam penelitian ini. Jenis data yang digunakan penulis dalam penelitian ini adalah data sekunder, yaitu data yang diperoleh atau dikumpulkan oleh orang yang melakukan penelitian dari sumber-sumber yang telah ada. (Sanusi, 2011: 103).
1.5.1.2. Sumber Data Sumber data yang digunakan dalam penulisan Tugas Akhir ini adalah data sekunder. Data sekunder adalah data yang sudah tersedia dan dikumpulkan oleh pihak lain, peneliti tinggal memanfaatkan data tersebut menurut kebutuhannya (Sanusi, 2011: 104).
Dalam penulisan Tugas Akhir ini data sekunder diperoleh dari bahan-bahan kepustakan seperti laporan keuangan PT Bank SUMUT Kantor Cabang Pembantu Pasar Horas Pematangsiantar pada periode Juni 2011 sampai Mei 2014 dan tulisan-tulisan lain yang berhubungan dengan topik penulisan Tugas Akhir ini.
1.5.1.3. Alat Pengumpulan Data Dalam Pengumpulan data yang dilakukan, Penulis menggunakan laporan keuangan PT Bank SUMUT Kantor Cabang Pembantu Pasar Horas Pematang Siantar dalam kurun waktu 3 tahun berturut-turut (per semester).
1.5.2. Teknik Pengolahan Data Dalam melakukan penganalisaan data yang diperoleh, pengolahan data dilakukan dengan menggunakan deskriptif yaitu suatu metode penganalisaan yang bersifat memberikan penjelasan tentang suatu hal permasalahan berdasarkan data dan keterangan yang kemudian dipaparkan secara jelas dan sistematis.
1.5.2.1. Metode Deskriptif Di dalam Tugas Akhir ini, digunakan metode deskriptif yang dilakukan dengan cara mengumpulkan, mengklasifikasikan dan menginterprestasikan data sehingga dapat diketahui gambaran permasalahannya. Metode deskriptif adalah metode penelitian yang disusun dalam rangka memberikan gambaran secara sistematis tentang informasi ilmiah yang berasal dari subjek atau objek penelitian. Penelitian deskriptif berfokus pada penjelasan sistematis tentang fakta yang diperoleh saat penelitian dilakukan. Untuk penelitian deskriftif-kuantitatif, alat analisis data yang digunakan berupa statistik deskriftif. Peneliti menjelaskan fakta tersebut menggunakan hasil olahan data berupa persentase. (Sanusi, 2011: 116)
1.5.2.2.Menentukan tingkat pertumbuhan perkreditan Persentase pertumbuhan kredit diperoleh dengan membandingkan total kredit yang bersangkutan dengan tahun sebelumnya dengan rumus (Kristian, 2011), sebagai berikut:
% pertumbuhan kredit =
Total kreditt −Total kreditt−1 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑡−1
𝑋100%
Dimana : t = Total kredit ditahun (semester) yang bersangkutan t-1= Total kredit ditahun (semester) sebelumnya
1.6. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan Tugas akhir ini diperkirakan membutuhkan waktu selama 5 (lima) bulan dengan alokasi waktu sebagai berikut :
Tabel 1.1. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan Tugas Akhir 2014
Waktu Penulisan Tugas Akhir No
Kegiatan
April 3
1
Persiapan
2
Pengumpulan Data
3
Tabulasi dan Analisa
Mei
Juni
Juli
Agustus
4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Data 4
Menyusun
Konsep
Laporan 5
Konsultasi
pada
Pembimbing 6
Sidang Tugas Akhir
7
Perbaikan
Laporan
Tugas Akhir 8
Penggandaan Laporan
Sumber : Pedoman TA 2013/2014 Keterangan : 1. Tahap persiapan Tugas Akhir Pada tahap ini penulis melakukan pengajuan judul, serta pengajuan proposal dan menunggu sampai proposal disetujui.
2. Tahap pengumpulan data Tugas Akhir Pada tahap ini penulis melakukan pengumpulan data untuk kebutuhan tugas akhir, baik data yang berasal dari perusahaan maupun data pendukung dari sumber lainnya. 3. Tahap tabulasi dan analisis data Tugas Akhir Pada tahap ini penulis menganalisis data yang telah diperoleh dari berbagai sumber. 4. Tahap penyusunan konsep laporan Tugas Akhir Pada tahap ini penulis mengerjakan dan menyusun konsep laporan Tugas Akhir yang akan disidangkan. 5. Tahap konsultasi pada pembimbing Tugas Akhir Pada tahap ini penulis melakukan bimbingan dan konsultasi sampai tugas akhir selesai disetujui. 6. Tahap sidang Tugas Akhir Pada tahap ini penulis akan diuji pada sidang atas Tugas akhirnya. 7. Tahap perbaikan laporan Tugas Akhir Tahap ini, penulis melakukan perbaikan yang diperlukan. 8. Tahap penggandaan laporan Pada tahap ini penulis menggandakan laporan Tugas akhir yang ditujukan kepada pihak-pihak yang berkepentingan.
