BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19 08/04/2011 - SVN Inhoudstafel
Sectie A: Samenvatting van de waarderingsregels _____________________________________ 1 Sectie B: Boekhoudregels _________________________________________________________ 3 1
Toepasselijke IFRS normen ____________________________________________________ 4 1.1
Referenties ____________________________________________________________________ 4
1.2
Toepassingsgebied ______________________________________________________________ 4
2
Definities ___________________________________________________________________ 4
3
Opname- en waarderingscriteria ________________________________________________ 5 3.1
Opnamecriteria bij de eerste opname ______________________________________________ 5
3.2
Opnamecriteria na eerste opname _________________________________________________ 5
3.3
Salderen ______________________________________________________________________ 5
3.4
Restrictie ______________________________________________________________________ 5
3.5
Bijzonder Waardeverminderingsverlies ____________________________________________ 5
4
Niet langer in de balans opnemen _______________________________________________ 6
5
Samenvatting van de verschillen tussen IFRS en de Belgische boekhoudregels __________ 7
Sectie C: Boekhoudplan en consolidatiepakket ________________________________________ 8 6
7
Boekhoudplan _______________________________________________________________ 9 6.1
Balans ________________________________________________________________________ 9
6.2
Winst- en verliesrekening _______________________________________________________ 20
Consolidatiepakket __________________________________________________________ 21
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 1 08/04/2011 - SVN
Sectie A: Samenvatting van de waarderingsregels
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 2 08/04/2011 - SVN
Samenvatting van de waarderingsregels Deze rubriek omvat de kas, banktegoeden, te incasseren vervallen waarden, kortlopende beleggingen (met een initiële looptijd van ten hoogste 3 maanden), uiterst liquide, korte termijnbeleggingen, die eenvoudig omzetbaar zijn in een bekend geldbedrag en die nauwelijks onderhevig zijn aan waardeveranderingen, evenals de schulden in rekening-courant. Deze laatsten worden opgenomen onder de financiële schulden op de passiefzijde van de balans. De kas en kasequivalenten worden in de balans opgenomen tegen geamortiseerde kostprijs.
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 3 08/04/2011 - SVN
Sectie B: Boekhoudregels
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 4 08/04/2011 - SVN
1
Toepasselijke IFRS normen
1.1
Referenties 1
IAS 39 - Financiële instrumenten: opname en waardering .
1.2
Toepassingsgebied
IAS 39 is van toepassing voor het opnemen van kaselementen en kasequivalenten.
2
Definities
Kasmiddelen omvatten contanten en direct opvraagbare deposito’s bij banken of andere financiële instellingen. De direct opvraagbare deposito’s hebben hetzelfde liquiditeitsniveau als contanten. Ze worden aanzien als deposito’s bij een financiële instelling wanneer stortingen en opnames (beschikbaar binnen de 24 uur, of binnen de werkdag) op eender welk moment kunnen worden uitgevoerd en dit zonder sancties. Kasequivalenten zijn korte termijn, uiterst liquide beleggingen die onmiddelijk kunnen worden omgezet in geldmiddelen waarvan het bedrag bekend is en die geen materieel risico van waardevermindering in zich dragen. De looptijd van de korte termijn beleggingen mag de drie maanden niet overschrijden. De looptijd van drie maanden wordt bepaald vanaf het moment waarop de investering is verworven. Op die manier moet een belegging met een looptijd korter dan 3 maanden niet noodzakelijk als een kasequivalent worden geclassificeerd (aangezien de looptijd berekend wordt op basis van de verwervingsdatum). Er zouden derhalve bepaalde gevallen kunnen zijn waarbij instrumenten van eenzelfde type met eenzelfde maturiteit hetzij als kasequivalent worden geclassificeerd, hetzij als vast inkomen in functie van hun verwervingsdatum. Voorbeeld 1: Een entiteit van de NMBS groep bezit een korte termijn belegging (looptijd van 2 maanden) met een aanzienlijke volatiliteit. De belegging zal niet kunnen worden gelijkgesteld aan een kasequivalent aangezien zijn waardwijziging als significant wordt beschouwd. Voorbeeld 2: Een entiteit van de NMBS groep bezit een korte termijn belegging in vreemde valuta (bij voorbeeld in USD). Aangezien de volatiliteit op korte termijn van de wisselkoers, kan de belegging niet worden gelijkgesteld aan een kasequivalent daar de waardwijziging omgezet in EUR significant wordt beschouwd. Voorbeeld 3: Een korte termijn belegging werd aangegaan op 30/11/N met een vaste looptijd tot 15/03/N+1. Op afsluitdatum van het boekjaar bedraagt de residuele looptijd van de belegging 75 dagen. De belegging zal niet kunnen worden gelijkgesteld aan een kasequivalent aangezien zijn initiële looptijd langer is dan 3 maanden. De meest voorkomende kasequivalenten binnen de NMBS groep zijn: Terugbetaalbare negatieve banksaldo’s wanneer ze geïntegreerd deel uitmaken van het kasbeheer van de onderneming; en
1
Deze versie omvat wijzigingen tot 31 december 2009.
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 5 08/04/2011 - SVN
Financiële activa welke onder verschillende categorieën geclassificeerd worden op voorwaarde dat aan de omschrijving « heel korte termijn » wordt voldaan en dat het risico van waardeschommelingen verwaarloosbaar is. Eigenvermogensinstrumenten zijn uitgesloten uit de kasequivalenten.
3
Opname- en waarderingscriteria
3.1
Opnamecriteria bij de eerste opname
Kaselementen moeten initieel worden opgenomen aan het bedrag ontvangen door de NMBS groep. Kasequivalenten moeten initieel worden opgenomen aan kostprijs. Deze kost is gelijk aan de reële waarde van de verkregen elementen nodig voor het aanschaffen van dit kasequivalent. De bedragen in vreemde valuta moet worden omgezet in de munt van de NMBS groep, gebruikmakend van de wisselkoers die van toepassing is de dag waarop de contanten of kasequivalenten zijn ontvangen. Op latere sluitingsdata moeten alle saldo’s in vreemde valuta worden omgezet gebruikmakend van de wisselkoers die van toepassing is op die data. Omzettingsverschillen die worden waargenomen moeten in de winst- en verliesrekening worden geboekt.
3.2
Opnamecriteria na eerste opname
3.3
Salderen
Een financieel actief en een financiële verplichting moeten worden gesaldeerd en het nettobedrag moet in de balans worden opgenomen als en alleen als de NMBS groep: Huidig een afdwingbaar recht heeft om de opgenomen bedragen te salderen (merken we op dat deze voorwaarde slecht kan worden opgenomen tegenover een zelfde tegenpartij); en Voornemen heeft om de verplichting op nettobasis af te wikkelen of om de vordering op het zelfde moment te realiseren. Als gevolg hiervan worden negatieve banksaldo’s niet gesaldeerd met kasmiddelen en kasequivalenten.
3.4
Restrictie
Er zijn verschillende omstandigheden waar geldmiddelen en kasequivalenten niet beschikbaar zijn voor gebruik door de NMBS groep. Deze saldo’s moeten ook als geldmiddel of kasequivalent geclassificeerd worden met vermelding van specifieke informatie in bijlage. Dit is bijvoorbeeld het geval voor fondsen in het kader van het RER, LHRL en FIF II Fonds.
3.5
Bijzonder Waardeverminderingsverlies
Volgens de IFRS standaarden wordt een bijzonder waardeverminderingsverlies gedefinieerd als het bedrag volgens dewelke de boekwaarde van een actief haar inbare waarde overschrijdt.
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 6 08/04/2011 - SVN
4
Niet langer in de balans opnemen
De kaselementen moeten uit de balans worden afgeboekt tegen hun boekwaarde op het moment van de uitboeking. (bijvoorbeeld bij verkoop). De winst of verlies door het niet langer opnemen van kaselementen moet bepaald worden door het verschil te nemen tussen het nettoproduct van de afboeking en de boekwaarde van het actief. Deze moet worden opgenomen in de winst- en verliesrekeningen.
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 7 08/04/2011 - SVN
5
Samenvatting van de verschillen tussen IFRS en de Belgische boekhoudregels
Er zijn geen opnameverschillen tussen de IFRS en de Belgische boekhoudregels wat kasstromen betreft, behalve wat betreft de wisselkoersverschillen.
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 8 08/04/2011 - SVN
Sectie C: Boekhoudplan en consolidatiepakket
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 9 08/04/2011 - SVN
6
Boekhoudplan
De vennootschappen van de NMBS groep hebben ieder hun eigen boekhoudplan. De rekeningen hieronder worden enkel weergegeven voor didactische doeleinden. Gelieve steeds het specifieke boekhoudplan van uw vennootschap te raadplegen.
6.1
Balans
XV. KAS EN KASEQUIVALENTEN 49120000 Niet vervallen Intresten op deposito's < 3 maand 53101000 Termijndeposito's < 1jaar >3 maanden 53111000 Termijndeposito's < 1jaar > 3 maanden - ICO 53201000 Termijndeposito's <1maand 53201399 Termijn deposito's < 1maand (Integratie 9995) 53211000 Termijndeposito's <1maand - ICO 53301000 Termijndeposito's < 3maand en > 1 maand 53311000 Termijndeposito's <3 maand> 1maand - ICO 53311533 Termijndeposito's <3 maand> 1maand - ICO BWV 53901532 Termijn deposito's <1maand BWV 53901533 Termijndeposito's >3maand<1maand BWV 53911532 Termijndeposito's <1maand BWV - ICO 54000003 BANK VAN DE POST- CD - chq in 54000023 BANK VAN DE POST - H-ICT. 42B s.32 - chq in 54000033 BANK VAN DE POST-H-HR.504s.28 vakcursus NL-chq in 54000053 BANK VAN DE POST - H-AC. 411 s.70 - chq in 54000063 BANK VAN DE POST - H-ICT 42AA02 - chq in 54000073 BANK VAN DE POST - Algemeen secret. - chq in 54000083 BANK VAN DE POST - Zone Antwerpen - chq in 54000093 BANK VAN DE POST - Zone Gent - chq in 54000103 BANK VAN DE POST - Zone Charlerloi - chq in 54000113 BANK VAN DE POST - Zone Luik - chq in 54000123 BANK VAN DE POST - H.F.225 s.35 - chq in 54000133 BANK VAN DE POST - H.HR 342 s 52 - chq in 54000143 BANK VAN DE POST-Filatelistisch centrum - chq in 54000603 POST-Feest gedecoreerden Antwerpen (FSW)-chq in 54000613 POST-Feest gedecoreerden Aarlen (FSW)-chq in 54000623 POST-Feest gedecoreerden Brugge (FSW)-chq in 54000633 POST-Feest gedecoreerden Brussel (FWS)-chq in 54000643 POST-Feest gedecoreerden Charleroi (FSW)-chq in 54000653 POST-Feest gedecoreerden Gent (FSW)-chq in 54000663 POST-Feest gedecoreerden Hasselt (FSW)-chq in 54000673 POST-Feest gedecoreerden Luik (FSW)-chq in 54000683 POST-Feest gedecoreerden Mechelen (FSW)-chq in 54000693 POST-Feest gedecoreerden Bergen (FSW)-chq in 54000703 POST-Feest gedecoreerden Namen (FSW)-chq in 54000803 POST - KGV - PR REC - chq in 54000813 POST - KGV - PR MR - chq in 54000823 POST - KGV - PR AK - chq in 54000833 POST - KGV - PR RF - chq in 54100003 NATIONALE BANK - Zichtrekening - chq in
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 10 08/04/2011 - SVN
54210003 54210023 54210033 54210043 54210053 54210063 54210073 54210083 54210093 54210103 54210113 54210123 54210133 54210143 54210173 54210183 54210193 54210203 54210213 54210223 54210243 54210253 54210283 54210293 54210303 54210323 54210353 54210363 54210373 54210483 54210493 54210653 54210663 54210673 54210803 54210813 54210823 54210833 54210843 54210853 54210863 54210873 54210883 54210893 54310003 54310013 54310023 54310033 54310483 54310493 54315103
FORTIS - Hoofdrekening - chq in FORTIS - Persdienst - chq in FORTIS - Resto - chq in FORTIS - Telecom - chq in FORTIS - Technische controle - chq in FORTIS - Eurofima - ex State Street BK - chq in FORTIS - H-LA.02 Ongevallen - chq in FORTIS - H-LA 01 Betwisttingen - chq in FORTIS - Pensioenfonds - chq in FORTIS - Wilmington Trust - chq in FORTIS - Intern Audit - chq in FORTIS - Patrimonium - chq in FORTIS - Examen - chq in FORTIS - Raad van beheer - chq in FORTIS - Dividendenden - chq in FORTIS - Comité van controle - chq in FORTIS - Verzekering & Fiscaliteit - chq in FORTIS - ABX Duitsland - chq in FORTIS - Personeel, lonen pensioenen, KGV - chq in FORTIS - Kinderbijslagen - chq in FORTIS - CPS (medische onderzoeken) - chq in FORTIS - LT Beleggingen EUR - chq in FORTIS - Test IBIS - chq in FORTIS - Test Home Printing - chq in FORTIS-H.HR.232 RSZ fiscaliteit, beslagen-chq in FORTIS - H.HR.341 - chq in FORTIS - H.HR.223 - chq in FORTIS - beslaglegging Myriade - chq in FORTIS-H-F.222 s.27/1 - Geboortegift FSW-chq in FORTIS - GEN FONDS - chq in FORTIS-Co-financ Liefkenshoek-chq in FORTIS - Het Spoor (FSW) - chq in FORTIS - Erelening (FSW) - chq in FORTIS - Vakantie (FSW) - chq in FORTIS - KGV - chq in FORTIS - KGV Reserve fonds - chq in FORTIS - KGV Brugge - chq in FORTIS - KGV Hasselt - chq in FORTIS - KGV H-R 05-321 - chq in FORTIS - KGV Hoofdrekening - chq in FORTIS - KGV Terugneming - chq in FORTIS - KGV Brussel - chq in FORTIS - KGV Namen - chq in FORTIS - KGV Bergen - chq in ING - Hoofdrekening - chq in ING - 476 - chq in ING-NEDERLAND - chq in ING-NEDERLAND - chq in ING - GEN Fonds - chq in ING-Co-financiering Liefkenshoekspoorverbinding ING USD - chq in
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 11 08/04/2011 - SVN
54316003 54410003 54410483 54410493 54550003 54550033 54550483 54550493 54555103 54556003 54556203 54556403 54558203 54570010 54570011 54570012 54570013 54570020 54570021 54570022 54570023 54570024 54570030 54570031 54570032 54570033 54570034 54570040 54570041 54570042 54570050 54570051 54630003 54640013 54650003 54680023 54680483 54720003 55000000 55000001 55000020 55000030 55000050 55000060 55000070 55000080 55000090 55000100 55000110 55000120 55000130
ING CHF - chq in KBC - Hoofdrekening - chq in KBC - GEN Fonds - chq in KBC-Co-financiering Liefkenshoek - chq in DEXIA EUR - chq in DEXIA - leveranciers, lonen en pensioenen - chq in DEXIA - GEN Fonds - chq in DEXIA-Co-financ Liefkenshoek - chq in DEXIA USD - chq in DEXIA CHF - chq in DEXIA GBP - chq in DEXIA SEK - chq in DEXIA JPY - chq in Terug MC Refter Frankrijkstraat Terug MC Refter Brussel Centraal Terug MC Refter HST Brussel Zuid Terug MC Refter Schaarbeek Terug MC Refter Antwerpen Centraal Terug MC Refter Hasselt Station Terug MC Refter Leuven Terug MC Refter Antwerpen Noord Terug MC Refter Mechelen Terug MC Refter Gent-Flandria Terug MC Refter Merelbeke Terug MC Refter Oostende Terug MC Refter Kortrijk Terug MC Refter Gentbrugge Terug MC Refter Luik Terug MC Refter Kinkempois Terug MC Refter Salzinnes Terug MC Refter Charleroi Terug MC Refter Bascoup LLOYDS TSB BANK - Hoofdrekening - chq in MONTE PASCHI - Hoofdrekening - chq in Banco Bilbao Vizcayaargentaria-Hrek - chq in SOCIETE GENERALE FRANKRIJK PARIJS-SRB 12 - chq in SOCIETE GENERALE FRANKRIJK GEN Fonds - chq in ABN AMRO - hoofdrekening - chq in BANK VAN DE POST - CENTRALE DIENSTEN BANK VAN DE POST- CD - cheques out BANK VAN DE POST - H-ICT. 42B s.32 BANK VAN DE POST-H-HR.504s.28 vakcursus nederlands BANK VAN DE POST - H-AC. 411 s.70 BANK VAN DE POST - H-ICT 42AA02 BANK VAN DE POST - Algemeen secret. BANK VAN DE POST - Zone Antwerpen BANK VAN DE POST - Zone Gent BANK VAN DE POST - Zone Charlerloi BANK VAN DE POST - Zone Luik BANK VAN DE POST - H.F.225 s.35 BANK VAN DE POST - H.HR 342 s 52
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 12 08/04/2011 - SVN
55000131 55000140 55000600 55000610 55000620 55000630 55000640 55000650 55000660 55000670 55000680 55000690 55000700 55000800 55000810 55000820 55000830 55020010 55100000 55100001 55210000 55210001 55210002 55210020 55210030 55210040 55210050 55210060 55210070 55210080 55210090 55210100 55210110 55210120 55210130 55210140 55210170 55210180 55210190 55210200 55210210 55210220 55210240 55210250 55210280 55210290 55210300 55210320 55210350 55210360 55210480
BANK VAN DE POST - H.HR 342 s 52 - cheque out BANK VAN DE POST-Filatelistisch centrum POST - Feest van de gedecoreerden Antwerpen (FSW) POST - Feest van de gedecoreerden Aarlen (FSW) POST - Feest van de gedecoreerden Brugge (FSW) POST - Feest van de gedecoreerden Brussel (FWS) POST - Feest van de gedecoreerden Charleroi (FSW) POST - Feest van de gedecoreerden Gent (FSW) POST - Feest van de gedecoreerden Hasselt (FSW) POST - Feest van de gedecoreerden Luik (FSW) POST - Feest van de gedecoreerden Mechelen (FSW) POST - Feest van de gedecoreerden Bergen (FSW) POST - Feest van de gedecoreerden Namen (FSW) FINANCIAL POST - KGV - PR REC FINANCIAL POST - KGV - PR MR FINANCIAL POST - KGV - PR AK FINANCIAL POST - KGV - PR RF HSBC - France Lease NATIONALE BANK - Zichtrekening NATIONALE BANK - cheques out FORTIS - Hoofdrekening FORTIS - Hoofdrekening - cheque out FORTIS - Hoofdrekening - Regularisatie valuta FORTIS - Persdienst FORTIS - Resto FORTIS - Telecom FORTIS - Technische controle FORTIS - Eurofima - ex State Street BK FORTIS - H-LA.02 Ongevallen FORTIS - H-LA 01 Betwiste zaken FORTIS - Pensioenfonds FORTIS - Wilmington Trust FORTIS - Intern Audit FORTIS - Patrimonium FORTIS - Examen FORTIS - Raad van beheer FORTIS - Dividenden FORTIS - Comité van controle FORTIS - Verzekering & Fiscaliteit FORTIS - ABX Duitsland FORTIS - Personeel, lonen pensioenen, KGV FORTIS - Kinderbijslag FORTIS - CPS (medische onderzoeken) FORTIS - LT Beleggingen EUR FORTIS - Test IBIS FORTIS - Test Home Printing FORTIS - H.HR.232 RSZ fiscaliteit, beslagen FORTIS - H.HR.341 FORTIS - H.HR.223 FORTIS - beslaglegging Myriade FORTIS - GEN FONDS
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 13 08/04/2011 - SVN
55210490 55210800 55210810 55210820 55210830 55210840 55210850 55210851 55210860 55210870 55210880 55210890 55215100 55215110 55215112 55216000 55216200 55218200 55218210 55310000 55310001 55310010 55310020 55310030 55310040 55310480 55310490 55310492 55315100 55316000 55410000 55410001 55410010 55410012 55410480 55410490 55415100 55550000 55550001 55550002 55550010 55550020 55550030 55550040 55550050 55550060 55550460 55550470 55550480 55550490 55550492
FORTIS - Co-financiering Liefkenshoekspoorverbindi FORTIS - KGV FORTIS - KGV Reserve fonds FORTIS - KGV Brugge FORTIS - KGV Hasselt FORTIS - KGV H-R 05-321 FORTIS - KGV Hoofdrekening FORTIS - KGV Hoofdrekening - cheque out FORTIS - KGV Terugneming FORTIS - KGV Brussel FORTIS - KGV Namen FORTIS - KGV Bergen FORTIS USD FORTIS - LT Beleggingen USD FORTIS USD - Regularisatie Valuta FORTIS CHF FORTIS GBP FORTIS JPY FORTIS - LT Beleggingen JPY ING - Hoofdrekening ING - Hoofdrekening - cheque out ING - 476 ING-NEDERLAND Leasing - USD ING-NEDERLAND Leasing - EUR ING - Filatelistisch Center ING - GEN Fonds ING-Co-financiering Liefkenshoekspoorverbinding ING - LHT - Regularisatie valuta ING USD ING CHF KBC - Hoofdrekening KBC - Hoofdrekening - cheque out KBC - Beleggingen KBC - Dépôt régularisation Valeur KBC - GEN Fonds KBC-Co-financiering Liefkenshoekspoorverbinding KBC - Hoofdrekening USD DEXIA EUR DEXIA EUR - cheque out DEXIA EUR - regularisatie valuta DEXIA - ex A459 DEXIA - ex HST-FIN (EUR) DEXIA - leveranciers, lonen en pensioenen DEXIA - FSI DEXIA - Huurwaarborg DEXIA - HHR346 DEXIA - Verbindingsweg Mechelen DEXIA - BPARKING DEXIA - GEN Fonds DEXIA - Co-financiering Liefkenshoek DEXIA - LHT - Regularisatie valuta
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 14 08/04/2011 - SVN
55555100 55555102 55555110 55556000 55556200 55556210 55556400 55558200 55558210 55630000 55630001 55640010 55640011 55650000 55650001 55670600 55680000 55680020 55680480 55720000 55720001 55725100 55980399 55990000 55990009 57000000 57000010 57000011 57000012 57000013 57000020 57000021 57000022 57000023 57000024 57000030 57000031 57000032 57000033 57000034 57000040 57000041 57000042 57000050 57000051 57000100 57800000 57800001 57800002 57800003 57800004
DEXIA USD DEXIA - USD - Regularisatie valuta DEXIA EX. HST-FIN - USD DEXIA CHF DEXIA GBP DEXIA EX. HST-FIN - GBP DEXIA SEK DEXIA JPY DEXIA EX. HST-FIN JPY LLOYDS TSB BANK - Hoofdrekening LLOYDS TSB BANK - Hoofdrekening - cheques out MONTE PASCHI - Hoofdrekening MONTE PASCHI - Hoofdrekening - cheques out Banco Bilbao Vizcayaargentaria - Hoofdrekening Banco Bilbao Vizcayaargentaria-Hrek-cheque out Europabank - GCBG (FSW) Gent SOCIETE GENERALE SOCIETE GENERALE FRANKRIJK PARIJS - SRB 12 SOCIETE GENERALE FRANKRIJK GEN Fonds ABN AMRO - hoofdrekening ABN AMRO - hoofdrekening - cheque out ABN AMRO USD Bankrekeningen v/d genootschap code 9995 (Integr) Lopende rekeningen van de filialen Lopende rekeningen v/d filialen - BWV Kassen-Contanten Kassa Refter Frankrijkstraat Kassa Refter Brussel Centraal Kassa Refter HST Brussel Zuid Kassa Refter Schaarbeek Kassa Refter Antwerpen Centraal Kassa Refter Hasselt Station Kassa Refter Leuven Kassa Refter Antwerpen Noord Kassa Refter Mechelen Kassa Refter Gent-Flandria Kassa Refter Merelbeke Kassa Refter Oostende Kassa Refter Kortrijk Kassa Refter Gentbrugge Kassa Refter Luik Kassa Refter Kinkempois Kassa Refter Salzinnes Kassa Refter Charleroi Kassa Refter Bascoup Kassen-contanten Maaltijdcheques Kassa's - postzegels Kassa's - postkaarten Kassa's - souvenirtelefoonkaarten Kassa's - album " patrimonium historisch" Kassa's - zegels - boeken
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 15 08/04/2011 - SVN
57800005 57800100 58000001 58000003 58000009 58000021 58000023 58000031 58000033 58000051 58000053 58000061 58000063 58000071 58000073 58000081 58000083 58000091 58000093 58000101 58000103 58000111 58000113 58000121 58000123 58000131 58000133 58000141 58000143 58000601 58000603 58000611 58000613 58000621 58000623 58000631 58000633 58000641 58000643 58000651 58000653 58000661 58000663 58000671 58000673 58000681 58000683 58000691 58000693 58000701 58000703
Kassa's - postzegels - affiches Kassa's - zegels in de diensten BANK VAN DE POST - CENTRALE DIENSTEN - Out BANK VAN DE POST- CD - bet in BANK VAN DE POST - CENTRALE DIENSTEN - Col BANK VAN DE POST - H-ICT. 42B s.32 - bet out BANK VAN DE POST - H-ICT. 42B s.32 - bet in BANK VAN DE POST-H-HR.504s.28 vakcursus NL-bet out BANK VAN DE POST-H-HR.504s.28 vakcursus NL-bet in BANK VAN DE POST - H-AC. 411 s.70 - bet out BANK VAN DE POST - H-AC. 411 s.70 - bet in BANK VAN DE POST - H-ICT 42AA02 - bet out BANK VAN DE POST - H-ICT 42AA02 - bet in BANK VAN DE POST - Algemeen secret. - bet out BANK VAN DE POST - Algemeen secret. - bet in BANK VAN DE POST - Zone Antwerpen - bet out BANK VAN DE POST - Zone Antwerpen - bet in BANK VAN DE POST - Zone Gent - bet out BANK VAN DE POST - Zone Gent - bet in BANK VAN DE POST - Zone Charlerloi - bet out BANK VAN DE POST - Zone Charlerloi - bet in BANK VAN DE POST - Zone Luik - bet out BANK VAN DE POST - Zone Luik - bet in BANK VAN DE POST - H.F.225 s.35 - bet out BANK VAN DE POST - H.F.225 s.35 - bet in BANK VAN DE POST - H.HR 342 s 52 - bet out BANK VAN DE POST - H.HR 342 s 52 - bet in BANK VAN DE POST-Filatelistisch centrum - bet out BANK VAN DE POST-Filatelistisch centrum - bet in POST - Feest van de gedecoreerden Antwerp- bet out POST-Feest gedecoreerden Antwerpen (FSW)-bet in POST - Feest van de gedecoreerden Aarlen - bet out POST-Feest gedecoreerden Aarlen (FSW)-bet in POST - Feest van de gedecoreerden Brugge - bet out POST-Feest gedecoreerden Brugge (FSW)-bet in POST - Feest van de gedecoreerden Brussel- bet out POST-Feest gedecoreerden Brussel (FWS)-bet in POST - Feest van de gedecoreerden Charler- bet out POST-Feest gedecoreerden Charleroi (FSW)-bet in POST - Feest van de gedecoreerden Gent - bet out POST-Feest gedecoreerden Gent (FSW)-bet in POST - Feest van de gedecoreerden Hasselt- bet out POST-Feest gedecoreerden Hasselt (FSW)-bet in POST - Feest van de gedecoreerden Luik - bet out POST-Feest gedecoreerden Luik (FSW)-bet in POST - Feest van de gedecoreerden Mechelen-bet out POST-Feest gedecoreerden Mechelen (FSW)-bet in POST - Feest van de gedecoreerden Bergen - bet out POST-Feest gedecoreerden Bergen (FSW)-bet in POST-Feest gedecoreerden Namen (FSW)-bet out POST-Feest gedecoreerden Namen (FSW)-bet in
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 16 08/04/2011 - SVN
58000803 58000813 58000823 58000833 58020011 58020013 58100001 58100003 58210001 58210003 58210007 58210009 58210021 58210023 58210031 58210033 58210041 58210043 58210051 58210053 58210061 58210063 58210071 58210073 58210081 58210083 58210091 58210093 58210101 58210103 58210111 58210113 58210121 58210123 58210131 58210133 58210141 58210143 58210171 58210173 58210181 58210183 58210191 58210193 58210201 58210203 58210211 58210213 58210221 58210223 58210241
POST - KGV - PR REC - bet in POST - KGV - PR MR - bet in POST - KGV - PR AK - bet in POST - KGV - PR RF - bet in HSBC - France Lease - bet out HSBC - France Lease - bet in NATIONALE BANK - Zichtrekening - bet out NATIONALE BANK - Zichtrekening - bet in FORTIS - Hoofdrekening - Uitgaande betalingen FORTIS - Hoofdrekening - Inkomende betalingen FORTIS - Hoofdrekening - Domicilieringen FORTIS - Hoofdrekening - Collectieve betalingen FORTIS - Persdienst - bet out FORTIS - Persdienst - bet in FORTIS - Resto - bet out FORTIS - Resto - bet in FORTIS - Telecom - bet out FORTIS - Telecom - bet in FORTIS - Technische controle - bet out FORTIS - Technische controle - bet in FORTIS - Eurofima - ex State Street BK - bet out FORTIS - Eurofima - ex State Street BK - bet in FORTIS - H-LA.02 Ongevallen - bet out FORTIS - H-LA.02 Ongevallen - bet in FORTIS - H-LA 01 Betwiste zaken - bet out FORTIS - H-LA 01 Betwiste zaken - bet in FORTIS - Pensioenfonds - bet out FORTIS - Pensioenfonds - bet in FORTIS - Wilmington Trust - bet out FORTIS - Wilmington Trust - bet in FORTIS - Intern Audit - bet out FORTIS - Intern Audit - bet in FORTIS - Patrimonium - bet out FORTIS - Patrimonium - bet in FORTIS - Examen - bet out FORTIS - Examen - bet in FORTIS - Raad van beheer - bet out FORTIS - Raad van beheer - bet in FORTIS - Dividenden - bet out FORTIS - Dividendenden - bet in FORTIS - Comité van controle - bet out FORTIS - Comité van controle - bet in FORTIS - Verzekering & Fiscaliteit - bet out FORTIS - Verzekering & Fiscaliteit - bet in FORTIS - ABX Duitsland - bet out FORTIS - ABX Duitsland - bet in FORTIS - Personeel, lonen pensioenen, KGV - bet ou FORTIS - Personeel, lonen pensioenen, KGV - bet in FORTIS - Kinderbijslag - bet out FORTIS - Kinderbijslag - bet in FORTIS - CPS (medische onderzoeken) - bet out
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 17 08/04/2011 - SVN
58210243 58210251 58210253 58210281 58210283 58210291 58210293 58210301 58210303 58210321 58210323 58210351 58210353 58210361 58210363 58210373 58210481 58210483 58210491 58210493 58210601 58210611 58210621 58210631 58210653 58210663 58210673 58210803 58210813 58210821 58210823 58210831 58210833 58210841 58210843 58210851 58210853 58210863 58210871 58210873 58210881 58210883 58210891 58210893 58215101 58215103 58215111 58215113 58216001 58216003 58216201
FORTIS - CPS (medische onderzoeken) - bet in FORTIS - LT Beleggingen EUR - bet out FORTIS - LT Beleggingen EUR - bet in FORTIS - Test IBIS - bet out FORTIS - Test IBIS - bet in FORTIS - Test Home Printing - bet out FORTIS - Test Home Printing - bet in FORTIS - H.HR.232 RSZ fiscaliteit,beslagen-bet out FORTIS-H.HR.232 RSZ fiscaliteit, beslagen-bet in FORTIS - H.HR.341 - bet out FORTIS - H.HR.341 - bet in FORTIS - H.HR.223 - bet out FORTIS - H.HR.223 - bet in FORTIS - beslaglegging Myriade - bet out FORTIS - beslaglegging Myriade - bet in FORTIS-H-F.222 s.27/1 - Geboortegift FSW-bet in FORTIS - GEN FONDS - bet out FORTIS - GEN FONDS - bet in FORTIS - Co-financ Liefkenshoekspoorverb - bet out FORTIS-Co-financ Liefkenshoekspoorverbindi-bet in FORTIS - GCBG (FSW) Mons - bet out FORTIS - GCBG (FSW) Namen - bet out FORTIS - GCBG (FSW) Brussel - bet out FORTIS - GCBG (FSW) Brugge - bet out FORTIS - Het Spoor (FSW) - bet in FORTIS - Erelening (FSW) - bet in FORTIS - Vakantie (FSW) - bet in FORTIS - KGV - bet in FORTIS - KGV Reserve fonds - bet in FORTIS - KGV Brugge - bet out FORTIS - KGV Brugge - bet in FORTIS - KGV Hasselt - bet out FORTIS - KGV Hasselt - bet in FORTIS - KGV H-R 05-321 - bet out FORTIS - KGV H-R 05-321 - bet in FORTIS - KGV Hoofdrekening - Uitgande betalingen FORTIS - KGV Hoofdrekening - bet in FORTIS - KGV Terugneming - bet in FORTIS - KGV Brussel - bet out FORTIS - KGV Brussel - bet in FORTIS - KGV Namen - bet out FORTIS - KGV Namen - bet in FORTIS - KGV Bergen - bet out FORTIS - KGV Bergen - bet in FORTIS USD - bet out FORTIS USD - bet in FORTIS - LT Beleggingen USD - bet out FORTIS - LT Beleggingen USD - bet in FORTIS CHF - bet out FORTIS CHF - bet in FORTIS GBP - bet out
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 18 08/04/2011 - SVN
58216203 58218201 58218203 58218211 58218213 58310001 58310003 58310007 58310009 58310011 58310013 58310021 58310023 58310031 58310033 58310041 58310043 58310481 58310483 58310491 58310493 58315101 58315103 58316001 58316003 58410001 58410003 58410007 58410009 58410011 58410013 58410481 58410483 58410491 58410493 58415101 58415103 58550001 58550003 58550009 58550011 58550013 58550021 58550023 58550031 58550033 58550041 58550043 58550051 58550053 58550061
FORTIS GBP - bet in FORTIS JPY - bet out FORTIS JPY - bet in FORTIS - LT Beleggingen JPY - bet out FORTIS - LT Beleggingen JPY - bet in ING - Hoofdrekening - Uitgaande betalingen ING - Hoofdrekening - Inkomende betalingen ING - Hoofdrekening -Domicilieringen ING - Hoofdrekening -Collectieve betalingen ING - 476 - bet out ING - 476 - bet in ING-NEDERLAND Leasing - USD - bet out ING-NEDERLAND - bet in ING-NEDERLAND Leasing - EUR - bet out ING-NEDERLAND - bet in ING - Filatelitisch Center - Uitgaande betalingen ING - Filatelistich Center - Inkomende betalingen ING - GEN Fonds - bet out ING - GEN Fonds - bet in ING-Co-financ Liefkenshoekspoorverb - bet out ING-Co-financiering Liefkenshoekspoorverbinding ING USD - bet out ING USD - bet in ING CHF - bet out ING CHF - bet in KBC - Hoofdrekening - Uitgande betalingen KBC - Hoofdrekening - Inkomende betalingen KBC - Hoofdrekening - Domicilieringen KBC - Hoofdrekening - Collectieve betalingen KBC - Beleggingen - bet out KBC - Beleggingen - bet in KBC - GEN Fonds - bet out KBC - GEN Fonds - bet in KBC-Co-financ Liefkenshoekspoorverb - bet out KBC-Co-financiering Liefkenshoekspoorverbinding KBC - Hoofdrekening USD - Uitgande betalingen KBC - Hoofdrekening USD - Inkomende betalingen DEXIA EUR - Uitgaande betalingen DEXIA EUR - bet in DEXIA EUR - collectieve betalingen DEXIA - ex A459 - bet out DEXIA - ex A459 - bet in DEXIA - ex HST-FIN (EUR) - bet out DEXIA - ex HST-FIN (EUR) - bet in DEXIA - leveranciers, lonen en pensioenen - bet ou DEXIA - leveranciers, lonen en pensioenen - bet in DEXIA - FSI - bet out DEXIA - FSI - bet in DEXIA - Huurwaarborg - bet out DEXIA - Huurwaarborg - bet in DEXIA HHR346 -Out
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 19 08/04/2011 - SVN
58550063 58550461 58550463 58550471 58550473 58550481 58550483 58550491 58550493 58555101 58555103 58555109 58555111 58555113 58556001 58556003 58556009 58556201 58556203 58556209 58556211 58556213 58556401 58556403 58556409 58558201 58558203 58558209 58558211 58558213 58579999 58630001 58630003 58640001 58640011 58640013 58650001 58650003 58680001 58680003 58680021 58680023 58680481 58680483 58720001 58720003 58725101 58725103 58999998 58999999
DEXIA HHR346-P in DEXIA - Verbindingsweg Mech - Uitgaande betalingen DEXIA - Verbindingsweg Mech - Inkomende betalingen DEXIA - BPARKING - bet out DEXIA - BPARKING - Inkomende betalingen DEXIA - GEN Fonds - bet out DEXIA - GEN Fonds - bet in DEXIA - Co-financ Liefkenshoekspoorverb - bet out DEXIA-Co-financ Liefkenshoekspoorverbindin-bet in DEXIA USD - bet out DEXIA USD - bet in DEXIA USD -collectieve betalingen DEXIA EX. HST-FIN - USD - bet out DEXIA EX. HST-FIN - USD - bet in DEXIA CHF - bet out DEXIA CHF - bet in DEXIA CHF - collectieve bet DEXIA GBP - bet out DEXIA GBP - bet in DEXIA GBP - collectieve bet DEXIA EX. HST-FIN - GBP - bet out DEXIA EX. HST-FIN - GBP - bet in DEXIA SEK - bet out DEXIA SEK - bet in DEXIA SEK - collectieve betalingen DEXIA JPY - bet out DEXIA JPY - bet in DEXIA JPY - collectieve bet DEXIA EX. HST-FIN JPY - bet out DEXIA EX. HST-FIN JPY - bet in Transferts ontvangsten kantines naar bank LLOYDS TSB BANK - Hoofdrek. - Uitgaande betalingen LLOYDS TSB BANK - Hoofdrekening - bet in MONTE PASCHI - Hoofdrekening - Uitgaande betalinge MONTE PASCHI - Hoofdrekening - bet out MONTE PASCHI - Hoofdrekening - bet in Banco Bilbao Vizcayaargentaria - Uitgaande betal. Banco Bilbao Vizcayaargentaria-Hrek - bet in SOCIETE GENERALE - bet out SOCIETE GENERALE - bet in SOCIETE GENERALE FRANKRIJK PARIJS-SRB 12 - bet out SOCIETE GENERALE FRANKRIJK PARIJS-SRB 12 - bet in SOCIETE GENERALE FRANKRIJK GEN Fonds - bet out SOCIETE GENERALE FRANKRIJK GEN Fonds - bet in ABN AMRO - hoofdrekening - Uitgaande betalingen ABN AMRO - hoofdrekening - bet in ABN AMRO USD - bet out ABN AMRO USD - bet in Tussenrekening voor interne overdrachten valuta Tussenrekening voor interne overdrachten
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 20 08/04/2011 - SVN
VASTE ACTIVA AANGEHOUDEN VOOR VERKOOP 21109999 Immateriële activa bestemd voor verkoop 21179999 Immateriële activa bestemd voor verkoop - WV 21199999 IMVA bestemd voor verkoop Afschrijvingen 26400000 Vaste activa aangehouden voor verkoop - AW 26470000 Vaste activa aangehouden voor verkoop - BWVM 26490000 Vaste activa aangeh voor verkoop - Afschr
6.2
Winst- en verliesrekening
V. FINANCIELE OPBRENGSTEN 75140000 Interesten op Deposito's 75141000 Interesten Waardepapieren 75220000 Waardepapieren (effecten) 75400000 Wisselresultaten 75410000 Wisselresultaten MM (Ontvangst >< Factuur) 75500000 Resultaten uit omrekening van vreemde valuta USD 75500010 Resultaten uit omrekening van vreemde valuta GBP 75500020 Resultaten uit omrekening van vreemde valuta CHF 75500030 Resultaten uit omrekening van vreemde valuta DKK 75500040 Resultaten uit omrekening van vreemde valuta JPY 75500050 Resultaten uit omrekening van vreemde valuta SEK 75500060 Resultaten uit omrekening van vreemde valuta - Andere vreemde valuta VI. FINANCIELE KOSTEN 65023000 Intresten op waardepapieren 65024000 Debetinteresten 65400000 Wisselkoersverschillen 65410000 Wisselkoersverschillen MM (Ontvangst >< Factuur) 65500000 Resultaten uit de omrekening van vreemde valuta USD 65500010 Resultaten uit de omrekening van vreemde valuta GBP 65500020 Resultaten uit de omrekening van vreemde valuta CHF 65500030 Resultaten uit de omrekening van vreemde valuta DKK 65500040 Resultaten uit de omrekening van vreemde valuta JPY 65500050 Resultaten uit de omrekening van vreemde valuta SEK 65500060 Resultaten uit de omr van vreemde valuta - Andere vreemde valuta
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
KASMIDDELEN EN EQUIVALENTEN Hoofdstuk 19
Pagina 21 08/04/2011 - SVN
7
Consolidatiepakket
De informatie met betrekking tot de financiële staten is voorlopig nog niet beschikbaar.