Permar Werkt Aan De Toekomst

Permar Werkt Aan De Toekomst

PROGRAMMABEGROTING 2014 Versie: Deelnemende Gemeenten d.d. 26 september 2013

Permar WS Statutair gevestigd te Ede Postadres : Postbus 350, 6710 BJ Ede Kantooradres : Horaplantsoen 2, 6717 LT Ede Telefoon : (0318) 67 91 11 Telefax : (0318) 67 93 08 Mailadres : [email protected] Internet : www.permar.nl

Permar WS

1

INHOUDSOPGAVE Bladzijde

INHOUDSOPGAVE

1

Aanbiedingsbrief

2

Beleidsbegroting

3

1.1 Wat willen we bereiken?

3

1.2 Wat doen we daarvoor?

6

2. Wat moet het opbrengen en wat mag het kosten?

8

2.1

Toelichting op de begroting 2014

2.2

Ontwikkeling sinds de Contourennota

12

2.3

Meerjarig perspectief en aanloop naar de begroting 2015

13

3. Paragrafen BBV

9

14

3.1

Weerstandsvermogen

14

3.2

Kapitaalgoederen

15

3.3

Financiering

15

3.4

Bedrijfsvoering

16

3.5

Verbonden partijen en deelnemingen

21

4. Rechtmatigheid

Bijlage:

21

1.

Normenkader

2.

Verklarende afkortingenlijst

3.

Liquiditeitsprognose

Programmabegroting 2014

Inhoudsopgave

2

Permar WS

Aanbiedingsbrief Met de Participatiewet en het Sociaal Akkoord wordt door het kabinet richting gegeven aan verdere ontwikkeling van de gemeentelijke taken voor mensen met een afstand tot arbeidsmarkt. Zonder vooruit te lopen op die nieuwe werkelijkheid, maar wel met het oog inpasbaarheid, is gestart met het op orde brengen van Permar, om ook voorbereid te zijn op toekomst en om optimaal te anticiperen op de toekomstige ontwikkelingen.

de de op de

In goede afstemming met de deelnemende gemeenten is in 2012 een contourennota opgesteld die de richtinggevende elementen bevat voor het op orde brengen van de organisatie. Vanuit de contourennota is door de gemeenteraden ingestemd met het plan voor de reorganisatie. Die reorganisatie is in 2013 voortvarend opgepakt, met betrokkenheid van de werknemers van Permar bij het optimaal inrichten van de nieuwe organisatie en de processen daarin, met toezicht vanuit o.a. bestuur en commissaris. De gemeenten worden periodiek geïnformeerd over de voortgang. Permar blijft zich profileren op haar kerntaak: arbeidsontwikkeling en plaatsing in zo regulier mogelijk werk. Hoe precies de gemeenten beleid formuleren op basis van de uitgangspunten van het Sociaal Akkoord, is ten tijde van het opstellen van deze programmabegroting nog niet bekend. Deze programmabegroting is dan ook relatief beleidsarm. De nadruk blijft liggen op het combineren van een optimale ontwikkeling en plaatsing van onze mensen met een gezonde bedrijfsvoering. De ambitie van Permar voor 2014 ligt in lijn met het perspectief zoals dat was geschetst in de Contourennota van oktober 2012. Voortbouwend op de ingezette transitie verbetert de bedrijfsvoering. De beweging ‘van binnen naar buiten’, het genereren van kwalitatief goede omzet, en een strikte bewaking van het kostenniveau zorgen voor een verantwoorde exploitatie en uiteindelijk een positief resultaat.

Namens het algemeen bestuur van Permar WS Mevrouw Ligtelijn-Bruins Voorzitter algemeen bestuur.


Permar WS

3

Beleidsbegroting

1.1 Wat willen we bereiken? Permar voert de Wet sociale werkvoorziening (Wsw) uit voor de gemeenten Ede, Barneveld, Renkum, Scherpenzeel en Wageningen. We verzorgen de arbeidsparticipatie en re-integratie van mensen die niet zonder dat steuntje in de rug kunnen. We helpen mensen om hun arbeidsvermogen zo goed mogelijk te ontwikkelen. We begeleiden hen naar en op het werk. Permar is een ambitieus Leer- en Werkbedrijf dat mensen zo regulier mogelijk wil laten werken. De wetgeving, de markt en de mensen veranderen en daarom verandert Permar ook. Permar gaat voor sociaal ondernemerschap. Dit is een vorm waarmee sociale werkgelegenheid gestimuleerd wordt. Het doel is een dubbel rendement: sociaal en financieel economisch. Hierbij wordt het invullen van werkplekken voor mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt gekoppeld aan een gezond rendement om de continuïteit te waarborgen. Bij een duurzame sociale onderneming staat de ‘P’ van People centraal, maar wordt de ‘P’ van Profit niet vergeten. Permar biedt gekwalificeerde arbeid en diensten door het realistische arbeidsvermogen van mensen te matchen met passend werk. Individuele ontwikkeling van vaardigheden en kwaliteiten staat hierbij centraal. Permar biedt een maatschappelijk verantwoord perspectief met commerciële en sociale kansen voor relaties, partners en medewerkers van Permar. Permar wil haar positie als regionale sociale en maatschappelijke partner voor gemeenten en bedrijfsleven verstevigen. Dit doet Permar door op een professionele, daadkrachtige en financieel verantwoorde wijze de integratie van haar medewerkers in het arbeidsproces maximaal te bevorderen.


4

Permar WS

Uit deze missie blijkt dat Permar een hoge ambitie voor zichzelf gesteld heeft. In deze visie is het noodzakelijk en mogelijk om in te spelen op de op handen zijnde wijzigingen in weten regelgeving die gericht zijn op de onderkant van de arbeidsmarkt. Veel is op dit punt onzeker, behalve dat weinig meer bij het oude blijft. Dat speelt zich bovendien af in een context van een slechte economische situatie en alle onzekerheid op de arbeidsmarkt die dit met zich meebrengt. Voor Permar is het ultieme doel om, als professioneel opererend Leer- en Werkbedrijf van de in de GR verbonden gemeenten, mensen uit de Wswdoelgroep uiteindelijk zo regulier als mogelijk te laten werken en daarmee bij te dragen aan een zo goed mogelijke integratie in de samenleving. Permar heeft in haar visie de juiste kennis, expertise en ervaring ‘in huis’ om deze ambitie met realiteitszin te kunnen vervullen. De kern daarvan is: wij weten wat het betekent en wat het vraagt om te werken met mensen die een (grote) afstand tot de arbeidsmarkt hebben. We hebben een hierop ingerichte infrastructuur, waarmee een unieke combinatie voorhanden is om de toekomst voor Permar met vertrouwen tegemoet te zien. Permar wil deze combinatie van ervaring, kennis, kunde en infrastructuur ook in de toekomst voor gemeenten inzetten en waar mogelijk, voor de hand liggende strategische samenwerkingen zoeken met andere organisaties. Daarbij stelt Permar zich als doel om de mensen uit de WSW, maar ook andere doelgroepen van de gemeenten zoveel als mogelijk te laten participeren in het arbeidsproces, waarbij zowel sprake is van werk dat vanuit gemeenten aan Permar gegund wordt, als werk dat op de vrije markt wordt gegenereerd. De infrastructuur die Permar hiertoe opgesteld heeft, richt zich weliswaar in eerste aanleg op de Wswdoelgroep, maar kan en zal wat Permar betreft, ook zeker nuttig ingezet worden voor de overige doelgroepen om de gemeenten te ontzorgen en de schadelast zoveel als mogelijk te beperken. In de voorliggende begroting is rekening gehouden met de inzet van andere doelgroepen (zoals WWB en Wajong) dan alleen de WSW-ers. Speciale aandacht houden we voor de ontwikkeling van de omzet van de deelnemende gemeenten. De inspanningen van het afgelopen jaar worden onverminderd voortgezet, om waar het kan verhoging van het aandeel van de deelnemende gemeenten te bewerkstelligen. Daartoe blijven we vanuit de nieuw opgezette afdeling commercie in nauw contact met de gemeenten om kansen te zoeken, vinden en te benutten. Deze initiatieven en aanpak zullen op termijn resulteren in een hoger aandeel van de deelnemende gemeenten in de totale omzet. Taakstelling Voor de begroting 2014 zijn we vooralsnog uitgegaan van een taakstelling op het niveau van 2013. Een tussentijdse prognose van brancheorganisatie Cedris duidt op een mogelijk iets lagere taakstelling. De financiële gevolgen daarvan zijn gering; eind van het jaar zal de definitieve taakstelling bekend zijn. Met die definitieve taakstelling zullen zoals gebruikelijk in 2014 de prognoses naar de laatst bekende actuele stand worden aangepast.

Gemeente Barneveld Ede Renkum Scherpenzeel Wageningen Overige gemeenten Totaal

Begroting taakstelling 2014 2013 1)

117,85 429,71 100,43 6,47 152,54 20,00 827,00

117,89 429,71 100,89 6,47 152,04 20,00 827,00

sisa 2012 2)

109,98 438,55 104,23 7,80 146,86 20,38 827,80

1) obv informatie beschikbaar mei 2013 2) SISA bijlage jaarrekening incl indicator D (Begeleid Werken)


Permar WS

5

Arbeidsontwikkeling Het resultaat van een adequate arbeidsontwikkeling is tweeledig: mensen benutten hun potentieel optimaal en door zoveel mogelijk de beweging ‘van binnen naar buiten’ te maken kan er ook een betere toegevoegde waarde worden gerealiseerd. Het plan is om minimaal 60 medewerkers extra naar buiten te plaatsen, naar vooral detacheren en facilitair. In onderstaande grafiek is de verdeling van onze mensen weergegeven langs de treden van de arbeidsladder. Gezien de relatief zwakke instroom is de doelstelling aangepast ten opzichte van 2013. Onderstaande grafiek geeft op basis van de uitgangspunten van de begroting een haalbaar scenario weer. 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%

35,8%

35,0%

34,6%

32,8%

26,6% beschut intern

32,5%

32,6%

12,7%

11,5%

34,1%

32,3%

33,6%

Beschut buiten / werken op locatie groepsdetachering

18,1% 15,8% 3,1% 2,9% ultimo 2011 ultimo 2012

11,3%

14,9%

16,6% 3,4% ultimo juni 2013

16,6% 3,4% progn dec 2013

14,9%

21,5%

individueel detachering Begeleid werken

3,4% doelstelling dec 2014

Belangrijk voor de beoordeling van deze doelstelling is overigens ook de instroom en de uitstroom van medewerkers. Al enkele jaren stellen we vast dat instroom een relatief hoger aantal indicaties beschut werken heeft. Zoals uit onderstaande tabel blijkt is de instroom van SE op beschut werk veel hoger dan de uitstroom op beschut werk (periode januari 2012 tot en met juni 2013). Wij verwachten dat deze trend zich in de komende periode zal voort zetten. 120,0% 100,0% 80,0% 60,0%

7,3% 7,4% 1,6%

6,0% 10,7% 8,6%

individuele detachering

31,9% 35,5%

groepsdetachering beschut buiten / werken op locatie

40,0% 20,0%

Begeleid werken

51,8%

39,3%

0,0% % instroom


% uitstroom

beschut binnen

6

Permar WS

1.2 Wat doen we daarvoor? ‘Werken aan onze toekomst’, is de doelbewust gekozen titel van de contourennota van Permar eind 2012. Deze Contourennota beschrijft de voorgenomen reorganisatie, de aanleiding daarvoor en de daaruit volgende transitie met de consequenties voor de organisatie. Deze contourennota is vervolgens vertaald in een inrichtingsplan waarna daadwerkelijk begonnen is met de uitvoering van de reorganisatie. Per 1 juli 2013 is het plaatsingsproces afgerond en zijn waar van toepassing vacatures uitgezet. Om de transitie met de gewenste voortvarendheid en gedragenheid vorm te geven, is gekozen voor een werkvorm met een Ronde tafel, van waaruit een aantal werktafels wordt aangestuurd. De Ronde tafel is gevormd door management van Permar en externe deskundigen. De werktafels (steeds onder leiding van een lid van de Ronde tafel) werken in (deel)projecten aan de te realiseren doelen van de transitie, waarbij ook het operationele management en andere staf- en lijnfunctionarissen worden betrokken en ingezet. Op basis van resultaatgerichte afspraken wordt over de transitie elk kwartaal gerapporteerd aan het bestuur (inclusief commissaris) en aan de gemeenteraden van de 5 deelnemende gemeenten. De voorliggende begroting 2014 is mede tot stand gekomen door de betrokkenheid van de Commissaris, de deskundigen vanuit de Ronde tafel en de operationele managers. Onze acties in het kader van de transitie kunnen we samenvatten onder de volgende vijf speerpunten: 1. Werken aan de Mens We ontwikkelen de kwaliteiten van de mensen die de WSW op het oog heeft en daarbij organiseren we passende arbeid. Dat is goed voor de arbeidssatisfactie en uiteindelijk ook voor de opbrengsten uit die arbeid, uitgedrukt in sociaal en financieel rendement. 2. Werken aan de Markt We benaderen de markt actiever en slimmer. Permar ontwikkelt competenties van haar medewerkers waardoor zij maximaal kunnen aansluiten op de mogelijkheden en vraag op de arbeidsmarkt. Vervolgens ‘verkopen’ we dit aanbod. 3. Werken voor de Doelgroep We stellen de Wsw-doelgroep nadrukkelijker centraal. De niet gesubsidieerde formatie is in 2013 teruggebracht. 4. Werken met de Ondernemers We werken samen met ondernemers. Permar streeft naar contracten waarbij de opdrachtgever de regie neemt over diens eigen diensten- of productieproces. Permar richt zich op zijn eigen kernproces: het leveren van arbeid op het vereiste competentieniveau en het begeleiden van de mensen daarbij. 5. Werken aan Onszelf We blijven werken aan de kwaliteit van de ondersteunende organisatie en de interne informatie om effectief en efficiënt het beste resultaat voor de doelgroep te behalen.


Permar WS

7

Wachtlijst We blijven ook in 2014 het wachtlijstbeheer intensief uitvoeren, waarbij steeds kritisch wordt beoordeeld of de mensen op de wachtlijst ook daadwerkelijk beschikbaar zijn voor werk. Op grond van de kaders van de voorliggende Participatiewet zal er met ingang van 2015 geen nieuwe instroom meer plaats vinden.

120%

200

100% 80%

150

60% 100

40%

50

0

Aantal op wachtlijst index wachtlijst


20% 302004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 062013 51

55

131 230 159 173 219 236 152 110

22% 23% 56% 97% 67% 73% 93% 100% 64% 47%

0%

index %

aantal personen

Wachtlijst WSW per ultimo 250

8

Permar WS

2. Wat moet het opbrengen en wat mag het kosten? (bedragen x € 1.000)

Begroot 2014 Baten Netto-Omzet producten en dienstverlening Omzet trajecten

progn. 2013 (juni)

Begr. 2014 -/progn. 2013

Begroot 2013

realisatie 2012

9.688 850

9.030 600

658 250

8.780 600

8.819 475

10.538 1.139

9.630 1.053

908 86

9.380 925

9.295 1.067

Netto toegevoegde waarde Indirecte productiekosten

9.399 51

8.577 66

822 (15)

8.455 33

8.228 86

Brutomarge Overige bedrijfsopbrengsten

9.348 300

8.511 338

837 (38)

8.422 130

8.142 967

Totaal bedrijfsopbrengsten

9.648

8.849

799

8.552

9.109

Personeelskosten formatie Inhuur en uitzendkrachten Trajecters (m.n. Wajong)

3.487 658 150

3.694 810 126

(207) (152) 24

4.031 365

4.496 549

Overige personeelskosten Personeelsk osten

804 5.098

820 5.450

(16) (352)

576 4.972

835 5.880

Afschrijvingen Financieringskosten

600 197

550 240

50 (43)

854 235

654 267

Kapitaalslasten

796

790

6

1.089

921

Huisvestingskosten Onderhoudskosten Marketing/verkoopkosten advies, reis en verblijfskosten algemene kosten autokosten

685 456 105 198 206 383

973 522 110 137 208 -

(288) (66) (5) 61 (2) 383

1.023 522 110 87 208 -

1.001 525 91 120 223 -

2.034

1.950

84

1.950

1.960

134

109

25

190

8.062

8.299

Bruto omzet Kosten grondstoffen en uitbesteed werk

Lasten

Overige bedrijfsk osten Div baten en lasten/voorzieningen Totaal lasten VWNW Te dekken uit transitiegeld Bedrijfsresultaat Subsidieresultaat Subsidie Rijk Verv kosten wsw Personeelskosten wsw

Exploitatieresultaat Resultaat deelnemingen Totaal resultaat

-

(965)

237965

8.201

(499) 8.262

(672)

1.585

1.515

70

1.022

847

21.460 624 22.283

21.517 610 22.266

(57) 14 17

21.248 420 21.830

21.289 530 21.983

-€ 1.447

-€ 1.359

-€ 1.002

-€ 1.224

138

156

31 169

-99 57

-€ 88 (18) 130 112

21 0 21


(377) -51 (428)

Permar WS

2.1

9

Toelichting op de begroting 2014

Juridisch gezien is er onderscheid tussen Permar WS (GR) en Permar Energiek B.V., en zijn deze twee entiteiten elk zelfstandig (Permar Energiek B.V. als deelneming van Permar WS). Bovenstaand overzicht geeft het beeld van Permar als geheel (Permar WS inclusief Permar Energiek B.V.). Wij presenteren steeds dit omvattende overzicht, zodat overzichtelijk, helder en transparant is hoe we als één organisatie opereren en presteren. Onderstaand geven we een nadere toelichting op de exploitatie van Permar, en gaan we nader in op het meerjarenperspectief.

Operationeel resultaat Omzet

Omzet

begroting 2014

prognose 2013

begroting 2013

realisatie 2012

WSW & andere doelgroepen

9,7

9,0

8,8

8,8

trajecten

0,8

0,6

0,6

0,5

10,5

9,6

9,4

9,3

Totaal

In 2014 gaan we verder inzetten op het naar buiten plaatsen van onze medewerkers, dat resulteert in een hogere toegevoegde waarde. Immers, bij detachering kunnen wij hogere tarieven waarmaken dan met het werk beschut binnen. Het is een gegeven dat ‘beschut binnen’ een structurele kostenpost is en zal blijven. Zoals op pagina 5 bij arbeidsontwikkeling is toegelicht, combineren wij op deze wijze de ontwikkeldoelstelling met de bedrijfsvoering. Met het naar buiten plaatsen van mensen kunnen betere tarieven behaald worden, waar een daling van de omzet in verpakken en montage (met lagere toegevoegde waarde) tegenover staat. Per saldo resulteert dat in een positieve bijdrage aan het financiële resultaat. In aanvulling hierop zal extra omzet (€ 0,55 mln) worden binnengehaald ( bij werksoorten als groen, schoonmaak, postbezorging) waarbij wij naast onze ‘eigen mensen’ ook niet WSW-ers zullen inzetten (zoals Wajong, WWB). Vanuit de analyse van wat we in de markt als kansen zien, en het uitgangspunt dat we ook - in samenwerking met gemeenten - andere doelgroepen met een afstand tot de arbeidsmarkt iets te bieden hebben, worden in het vierde kwartaal van 2013 al de voorbereidingen hiervoor in gang gezet. Omzet deelnemende gemeenten De omzet bij deelnemende gemeenten moet worden verhoogd. De ontwikkeling van de omzet bij de deelnemende gemeenten is de laatste jaren in een aantal gevallen achter gebleven. Er is ook een verschil in aandeel per gemeente. Die trend willen de gemeenten graag in samenwerking met Permar keren. Daarbij richten wij ons gezamenlijk op het verkennen van kansen. Intussen zijn in goede samenwerking al diverse acties in gang gezet die ertoe moeten leiden dat het gemeentelijk aandeel in de omzet weer gaat groeien. Die acties hebben overigens niet altijd direct effect op de te realiseren omzet. Dat komt mede doordat gemeenten soms langlopende contracten hebben lopen die gerespecteerd moeten worden. Voorbeelden van acties die al tot resultaten hebben geleid zijn bv. Groenbestekken voor Scherpenzeel, Renkum en Barneveld. Schoonmaakopdracht in Ede en het leerlingenvervoer voor Wageningen (omzet via Pertax, wat detacheringen oplevert vanuit Permar). De contacten met de gemeenten worden verder geïntensiveerd vanuit de vernieuwde commerciële afdeling van Permar.


10

Permar WS

Kosten personeel

begroting 2014

prognose 2013

begroting 2013

realisatie 2012

4,3

4,7

4,4

5,1

-

- 1,0

- 0,7

Overig

0,8

0,8

0,6

0,8

Totaal

5,1

4,5

4,3

5,9

Kosten Capaciteit Te dekken vanuit transitie

Met de reorganisatie in 2013 is drastisch gekort op de personele kosten. In de begroting 2013 waren de verwachte salariskosten van boventalligen meegenomen als te dekken uit de te vormen voorziening voor de reorganisatie. Voor 2014 is het totale capaciteitsbudget weer enigszins verhoogd, vanwege enerzijds de kosten van trajecters, en anderzijds de benodigde inhuur – flexibele schil - die noodzakelijk is om de geplande omzet van trajecten te realiseren (voor deze begeleiding werd in 2013 nog gebruik gemaakt door de inzet van VWNW-kandidaten). Overige kosten Ten opzichte van de begroting 2013 zijn er een aantal verschuivingen. De kosten zijn op detailniveau minutieus beoordeeld op nut en noodzaak, in samenspraak met het operationele management. Het separaat opnemen van de autokosten heeft geleid tot het verminderen van de kosten huisvesting (brandstof werd voorheen als energie binnen die rubriek verantwoord). Ook de betreffende onderhoudskosten zijn verschoven. Op ICT gebied is een reële schatting gemaakt van de structurele kosten voor herinvesteringen (iets hogere kapitaallasten) en de structureel benodigde inzet van partners voor het continue up to date houden van onze informatievoorziening en de onderliggende systemen en programmatuur. Subsidieresultaat In lijn met landelijk gebruik bestaat het subsidieresultaat uit het verschil tussen de WSW-subsidie en de directe arbeidskosten van de WSW-ers (CAO plus vervoersregeling). Het subsidieresultaat blijft negatief en ligt, uitgaande van een nullijn voor de CAO-kostenverhoging (onderhandelingen lopen nog) in lijn met de juniprognose van 2013. De EBT-ers (kosten € 83.000) worden niet meer zoals in 2013 vrijwel volledig door de gemeenten gesubsidieerd. De verwachting is dat in 2014 nog circa 20% wordt vergoed aan loonkosten. Dat heeft een negatief effect van ongeveer € 60.000. Ten opzichte van de vooruitzichten ten tijde van de Contourennota valt het subsidieresultaat tegen. Dat komt vooral door de stijging van de CAO-kosten in 2013, waarmee bij het opstellen van de contourennota nog geen rekening was gehouden.

Resultaten van de verschillende werksoorten PMC's enkelvoudig

bedragen * €1 mln

BW/Deta Opbrengsten (incl. interne omzet) Netto resultaat incl overhead

3,9 1,4

Beschut op locatie 4,2 0,6

Beschut intern 5,9 1,9-

Totaal 13,9 0,1


Permar WS

11

Een eerste grofmazige analyse van het resultaat van onze PMC's laat een te verwachten beeld zien. Het werk beschut intern resulteert per saldo in een verlies op van € 1,9 mln. Dat verlies wordt gecompenseerd door de positieve resultaten van Begeleid werk / detachering en het beschutte werk op locatie. De PMC analyse gaat nog verscherpt en nader uitgewerkt worden.

Begroting 2014 versus begroting en prognose 2013 bedragen *€ 1.000

Begroting Prognose Begroting

B'14

B'14

2014

-B'13

- P'13

8.849

9.648

1.096

799

1.022

1.515

1.585

563

70

1.002-

1.359-

1.447-

445-

88-

Begroting 2014 en begroting/prognose 2013

2013

Bedrijfsopbrengsten

8.552

Bedrijfsresultaat Totaal subsidieresultaat, incl. vervoerskosten Resultaat deelnemingen netto resultaat

21

jun-13

99-

31

31

130

57

169

148

112

Vergelijking van de begroting 2014 met de begroting 2013 Tegenover een beter bedrijfsresultaat (stijgt van € 1,0 mln naar € 1,6 mln), staat een tegenvallend subsidieresultaat van € 0,4 mln. Per saldo verbetert het resultaat met ruim € 0,1 mln. Er is sterk ingezet op een omzetverhoging, de bedrijfsopbrengsten stijgen met €1,1 mln tot € 9,6 mln. Voornaamste elementen betreffen de verbeterde omzet, een hogere productiviteit en de omzet van inzet van niet WSW-ers. De lasten stijgen met € 0,5 mln. Belangrijke ontwikkelingen zijn het opnemen van budgetten voor inhuur (flexibele schil voor het uitvoeren van trajecten en begeleiding voor de inzet van niet WSW-ers), het aanpassen van de kapitaalslasten, en het upgraden van het budget voor ICT. In de overige bedrijfskosten is een en ander logischer geclassificeerd, zoals al eerder toegelicht. In het subsidieresultaat was in de begroting 2013 een te lage post begroot voor de vervoerskosten. Dit is nu bijgesteld op basis van de ervaring van de realisatie 2013. De post WSW lonen was in de begroting 2013 op nullijn gehouden, in werkelijkheid is een kostenverhoging ontstaan als gevolg van de onderhandelingen in 2013. Vergelijking van de begroting 2014 met de juni-prognose 2013 Het resultaat in de begroting 2014 is € 0,1 mln hoger dan het resultaat van de juni-prognose 2013. Een lager subsidieresultaat van € 0,1 mln wordt goedgemaakt door een beter bedrijfsresultaat. Het resultaat deelnemingen verbetert (in 2013 nog een verlies van Permar Zorg en Meubel BV). De omzet wordt € 0,8 mln hoger, door het uit de markt halen van extra werk in werksoorten als groen, schoon en post, deels met inzet van niet WSW-ers, en door het realiseren van betere toegevoegde waarde met de beweging ‘van binnen naar buiten’. Ook worden meer trajecten gerealiseerd. De salarislasten nemen toe. Allereerst is er, in lijn met het inrichtingsplan, inhuur nodig van een flexibele schil voor de begeleiding van trajecten. De trajecten konden in 2013 nog grotendeels worden ingevuld door medewerkers die een VWNW traject volgen. Om de extra omzet met niet WSW-ers te realiseren is voorts extra werkleiding nodig, op basis van 0-urencontracten (geen extra formatie dus, maar wel salarislasten). Programmabegroting 2014

12

Permar WS

De afschrijvingslasten worden iets hoger als gevolg van de geplande investeringen in ICT. Vanwege een andere wijze van bevoorschotting door gemeenten dalen de financieringslasten. In de overige bedrijfskosten is een en ander logischer geclassificeerd, zoals al eerder toegelicht. De advieskosten zijn verhoogd, in het bijzonder om de nodige ondersteuning op ICT te kunnen garanderen (in het nieuwe participatiebedrijf moeten we meer en meer gaan werken met eenmalige vastlegging en meervoudig gebruik van de beschikbare informatie. Daarvoor moeten systemen helder zijn ingericht, en mede in samenspraak met gemeenten, op een juiste wijze gekoppeld worden zodat een gezamenlijke, effectieve en efficiënte informatiehuishouding ontstaat).

2.2

Ontwikkeling sinds de Contourennota Contourennota

Meerjarenvergelijking Permar begroting 2014 met Contourennota Subtotaal TW

Prognose incl Transitie Budget 2012***

2013

Begroting 2014

Meerjarenschatting 2014

2015

bedragen *€ 1.000

Prognose Begroting Meerjarenschatting jun-13

2014

2015

2016

7.958

8.455

8.676

9.139

8.577

9.399

pm

pm

Operationeel Resultaat * 683 Beleid Permar / gemeenten / Participatiewet in voorjaarsnota 2014 leidt tot verbetering van het resultaat van Permar **

1.248

1.467

1.856

1.515

1.585

1.664

1.747

300

600

Totaal subsidieresultaat, incl. vervoerskosten

1.289-

1.192-

1.091-

1.972-

2.325-

Resultaat deelnemingen

-

-

-

-

99-

31

31

31

netto resultaat

606-

341

865

57

169

23

54

21

956-

1.359-

1.447-

* Operationeel resultaat voor 2015 en 2016 target elk jaar 5% verbetering door ontwikkeling, efficiency, benutting infrastructuur, inkoop. ** Maatregelen nog te formuleren (in overleg met gemeenten) *** 2012 herrekend naar regulier resultaat excl. Reorganisatievoorziening

De Contourennota gaf richting aan de transitie van Permar, en een eerste beeld van de te verwachten verbetering van de totale exploitatie. Met betrekking tot de daar gehanteerde cijfers, is het voor de vergelijking met deze begroting 2014 goed om even stil te staan bij enkele reclassificaties en gewijzigde uitgangspunten zoals: In de Contourennota werd nog geen rekening gehouden met de stijging in 2013 van de CAO-loonkosten WSW (effect € 0,15 mln); Met ingang van de begroting 2014 wordt het subsidieresultaat gepresenteerd inclusief de vervoerskosten (vergelijkend cijfer is hier op aangepast in onderstaande tabel); Het in de Contourennota opgenomen positieve effect van instroom/uitstroom op de salariskosten van de WSW-ers moet nog nader worden getoetst op basis van de realisatie van 2013; In de Contourennota was het bestuurlijke uitgangspunt verwerkt dat vanwege vergelijkbaarheid van de cijfers nog geen rekening werd gehouden met een te verwachten meerjarige daling van de rijkssubsidie; In de Contourennota werd uitgegaan van een gelijkblijvend prijspeil voor de kosten. In bovenstaande tabel zijn deze uitgangspunten geactualiseerd. Waarbij het vooral gaat om de verwachte afbouw van de rijkssubsidie. In meerjarig perspectief ziet de ontwikkeling van het subsidieresultaat er ongunstig uit. De subsidie per SE flink zal fors afnemen. In overleg met de gemeenten is hiervoor de reeks vanuit regeerakkoord aangehouden: in 2014 nog € 25.930 per SE, vervolgens aflopend € 25.500, € 24.900, € 24.400, € 23.800, € 23.300, € 22.700. Daarmee verslechtert jaarlijks het financieel perspectief. In 2015 zal er geen WSW instroom meer zijn. Op termijn resteert een ‘vaste kern’ van mensen die beschut binnen werken, met per definitie een sterk negatief sluitend resultaat (zie de resultaten van de eerste PMC analyse). Om dat financiële verlies goed te maken wordt in de eerste plaats verder gewerkt aan een steeds slimmere en efficiëntere exploitatie.


Permar WS

13

Duidelijk is dat, ondanks het formuleren van een taakstellende verbetering van jaarlijks 5% op het operationele resultaat, er nog aanvullende maatregelen moeten worden gevonden om tot een sluitende exploitatie te komen. Om het subsidietekort te dichten moet in 2015 een extra toegevoegde waarde worden gerealiseerd van € 0,3 mln, oplopend naar € 0,6 mln in 2016. Daarbij zal de beleidsinhoudelijke invulling die in samenwerking met gemeenten wordt gegeven aan de uitvoering van de Participatiewet cruciaal zijn voor het bereiken van een structureel sluitende begroting.

2.3

Meerjarig perspectief en aanloop naar de begroting 2015

In januari 2014 is naar verwachting meer bekend over het beleid van de vijf deelnemende gemeenten op het gebied van de Participatiewet. Permar zal met een beleidskaderbrief inhoud geven aan mogelijke oplossingen voor de vanwege de dalende subsidielijn dreigende jaarlijkse (oplopende) tekorten. Vanuit de vast te leggen bestuurlijke kaders wordt vervolgens de begroting 2015 opgesteld, waarbij ook een financieel meerjarenperspectief zal worden geschetst.


14

Permar WS

3. Paragrafen BBV 3.1

Weerstandsvermogen

In 2009 is in nauw overleg met de gemeenten binnen de GR een nieuwe notitie voor weerstandsvermogen vastgesteld. In deze notitie is vastgelegd op basis van welke redenen en onder welke voorwaarden het weerstandvermogen dient te worden bepaald. Op basis van een periodieke risico-inschatting en een kansberekening wordt op basis van een drietal factoren een berekening van het benodigde weerstandsvermogen gemaakt. Deze drie factoren zijn: 1. Economische en marktrisico’s; 2. Maatschappelijke risico’s; 3. Bedrijfs- en ondernemingsrisico’s.

Berekening van het Weerstandsvermogen: (bedragen x € 1.000)

Item

Omschrijving en berekening

Grondslag

Kans

factor Risicobedrag

Toe-afname

(begr 2014)

Economische en marktrisico's (omzet) 1.1 Verlies van marktaandeel industriële klanten

520

beperkt

0,25

130

-

1.2 Verlies van detacheringen

300

beperkt

0,25

75

-

1.3 Verlies van opdrachten bij gemeenten in Groenvoorziening en overig groen

300

beperkt

0,25

75

-

1.4 Omzetverlies door verminderde afzet kwekerij (marktomstandigheden)

650

beperkt

0,25

163

-

1.5 Omzetverlies overige opdrachten

250

middel

0,50

125

-

Telling

2.020

568

-

Maatschappelijke risico's (subsidies) 2.1 Beperking Subsidies door bezuinigingen Rijksoverheid

1.250 Telling

groot

0,75

1.250

938

-

938

-

Bedrijfs- en ondernemingsrisco's (kosten) Opvang verliezen Permar Energiek BV, Permar Zorg+Meubel BV en Pertax BV bij 3.1 teruglopende opdrachten (trajecten)

300

groot

0,75

225

-

3.2 Boetebedingen Groenvoorziening bij extra groeizaam weer

500

beperkt

0,25

125

-

3,3 Onvoorziene omstandigheden

500

middel

0,50

250

-

3.4 Imagoschade Permar WS (negatieve publiciteit)

500

groot

0,50

250

125-

3.5 Kwaliteit processen (personeel) en cultuuromslag

500

middel

0,50

250

-

1.000

middel

0,50

500

-

3.6 Succes uitvoering transitieproces Telling

3.300

1.600

125-

Totaal

6.570

3.105

1253.105-

Tekort weerstandsvermogen

Ten opzichte van het beeld dat wij hadden op het moment van opmaken van de jaarrekening 2012 is het risico van negatieve publiciteit naar beneden bijgesteld. De mogelijke gevolgen van een claim vanuit het faillissement van Permar Meubelmakers B.V. is niet financieel vertaald.


Permar WS

3.2

15

Kapitaalgoederen

Het onderhoud aan kapitaalgoederen wordt binnen Permar WS in eigen beheer uitgevoerd. Voor de gebouwen is er een voorziening groot onderhoud, gebaseerd op het meerjarenonderhoudsplan. Het pand aan het Horaplantsoen 2 (eigendom) is in de loop van 2007 en 2008 verbouwd en geheel gerenoveerd.

3.3

Financiering

Renterisiconorm De wet financiering decentrale overheden (FIDO) geeft de bepalingen betreffende het financieringsbeleid waar openbare lichamen zich aan moeten houden. Eén van de punten betreft de rente risiconorm. Onderstaand wordt dit in beeld gebracht

Variabele renterisico (norm)

2014

2015

2016

2017

bedragen * € 1.000

1 Rente herziening 2 Aflossingen

1.334

1.334

1.334

1.334

3 Rente risico(1+2)

1.334

1.334

1.334

1.334

4 Rente risiconorm (minimum)

2.500

2.500

2.500

2.500

1.166

1.166

1.166

1.166

8.122

7.334

7.334

7.334

20

20

20

20

5a Ruimte onder rente risiconorm 5b Overschrijding rente risiconorm Rente risiconorm 2014 4a Begrotingstotaal 2014 4b Percentageregeling 4 Rente risiconorm

1.624

Er is geen materieel risico op de rentekosten en er wordt ruim voldaan aan de renterisiconorm. Een liquiditeitsprognose is onder bijlage 3 opgenomen.


16

3.4

Permar WS

Bedrijfsvoering

3.4.1 Organisatie Zoals in het inrichtingsplan beschreven, ziet het organogram van Permar, “Klaar voor de Toekomst”, er als volgt uit:

Personeelsverloop (ambtelijk en Energiek) In dienst 31 december 2012 In dienst 31 juli 2013

69,92 59,44

Verwachting per 31 december 2013

56,08

Door het afvloeien van tijdelijk personeel is het bestand vanaf 31 december 2012 sterk gedaald. De daling zet zich voort maar in de loop van 2013 zullen ook nieuwe medewerkers instromen, met het invullen van de vacatures. De verwachting is dat begin 2014 de bezetting volgens het inrichtingsplan zal zijn ingevuld.


Permar WS

17

3.4.2 WSW-ers Permar WS kent een relatief oud personeelsbestand met als gevolg een relatief hoog bedrag aan gemiddelde salariskosten per FTE. In onderstaande grafiek wordt de leeftijdsopbouw weergegeven van de laatste jaren. De komende twintig jaar zullen worden gekenmerkt door flinke uitstroom van ouderen. 200

180 160

2007

140

2008

120

2009

100

2010

80

2011

60

2012

40

2013

20 0 18-24

25-29

30-34

35-39

40-44

45-49

50-54

55-59

60-65

3.4.3 Ziekteverzuim Voor het verder terugdringen van het ziekteverzuim blijven we inzetten op het goed volgen van elke melding en het adequaat toepassen van het verzuimbeleid. Als target voor 2014 hanteren we 10,5 % voor WSW (actueel 10,8%), en 5,0 % voor EBA/ambtenaren (actueel 5,3%). 3.4.4 Investeringen Voor 2014 blijft het investeringsbeleid terughoudend. Het gaat hierbij om vervangingsinvesteringen. b edragen * €1

Waarde 16.000 30.000 25.000 21.000 92.000

Afschrijving 1600 1500 1.786 2100 6.986

150.000 50.000 30.000 37.500 10.000 277.500

10.714 3.571 2.143 2.679 500 19.607

Oppotmachine Hoofdpad verharden Shovel Totaal Kwekerij

20.000 15.000 45.000 80.000

1.000 188 3.214 4.402

Optimaliseren telefoon centrale

10.000

500

Onvoorzien

100.000

5.000

Generaal totaal

559.500

36.495

2de hands krimptunnel Elektromeerijstapelaars Elek. Vorkheftruck Vervanging auto Totaal Beschut binnen Vervanging voertuigen (3) Vervanging tractor Auto's schoonmaak (2) Schaftwagens Spuitinstallatie tbv graven ed. Totaal Beschut buiten


18

3.4.5

Permar WS

Transitie Permar loopt door

In 2013 is gestart met de reorganisatie van Permar, waarbij met inzet van een aantal verandertafels acties zijn gestart en uitgevoerd om Permar weer te focussen op de kerntaak: mensontwikkeling en matching van arbeidskracht met marktvraag. Daarnaast wil Permar zich nadrukkelijker als partner voor het bedrijfsleven manifesteren en zichtbaar aanwezig zijn op de markt. In regionaal verband wordt hiertoe ook de samenwerking gezocht. In 2014 vervolgen wij die weg, door aangesloten te blijven bij de gemeentelijke beleidsontwikkelingen en waar het nodig is en kan, ook voor niet-WSW-ers een belangrijke rol te vervullen als participatiepartner. Dat vullen we dan in met een flexibele schil van begeleidingscapaciteit. In de bedrijfsvoering wordt er op ingezet om te werken met heldere lijnen stafverantwoordelijkheden. Ter ondersteuning van de bedrijfsvoering wordt uitvoering gegeven aan de lijnen van de in het najaar met het bestuur te bespreken ICT-visie. Met behulp van slim gebruik van ICT mogelijkheden moet Permar effectiever en efficiënter kunnen worden. Door de begroting op PMC’s in te richten komen we tot de juiste stuurinformatie voor het halen van de doelstellingen in 2014. Op basis van de toe te wijzen verantwoordelijkheden, bevoegdheden en de daarbij behorende taakstellende budgetten wordt een adequaat management control ondersteund. De nog verder te ontwikkelen analyses van de verschillende PMC’s geven mede richting aan de te maken strategische keuzen voor de optimale portfolio, om Permar in de toekomst een financieel verantwoorde positie te geven en te laten houden.


Permar WS 3.4.6

19 Kasstroomoverzicht en geprognosticeerde balans

KASSTROOMOVERZICHT

2014

2013

(Bedragen x € 1.000)

Resultaat boekjaar Afschrijvingskosten dotatie reserves Dotatie voorzieningen

169 600

58 550

134

3.389

Cash flow

(Afname)/toename kortlop.schulden (Toename)/afname vorderingen (Toename)/afname voorraden

903

304 1.514 265

Operationele kasstroom

Investeringen materiële vaste activa Investeringen financiële vaste activa

1.145 1.965 (290)

2.083

(560) 41

Investeringskasstroom

Langlopende schulden Aflossingen Onttrekking aan voorzieningen

3.997

2.820

(570) 41

(519)

0 (1.334) (1.074)

Financieringskasstroom

(529)

(1.334) (1.807) (2.408)

(3.141)

Eigen Vermogen kasstroom Vrijval algemene reserve Toevoeging aanzuivering vermogen deelnemende gemeenten Onttrekking bestemmingsreserve Toevoeging bestemmingsreserve

-

270 (3.255) 0

Toename/(afname) liquide middelen

(2.985)

59

162

Beginstand liquide middelen

(246)

(408)

Eindstand liquide middelen

(187)

(246)

59

162

Mutatie liquide middelen


20

Permar WS

Geprognosticeerde balans (Permar WS en Permar Energiek B.V. geconsolideerd): : Activa

31-12-2014 €

31-12-2013

Passiva

31-12-2014

€

€

Vaste activa

Vaste Passiva

Materiële activa

Algemene Reserve

Economisch nut Gebouw Grond Installaties&machines Inventaris Overige materiele activa Vervoersmiddelen Maatschappelijk nut

4.779 874 677 197 670 666 7.863 0

5.014 874 670 145 597 603 7.903 0

Totaal Materiële vaste activa

7.863

7.903

117 30 147

156 32 188

Bestemmingsreserve Nog te bestemmen resultaat

Voorzieningen

31-12-2013 €

58

0

0

0

169 227

58 58

1.305

2.245

5.299

6.633

1.009 217 2.909

1.100 276 2.514

10.966

12.826

Langlopende schulden Onderhandse leningen

Financiële vaste activa Kapitaalverstrekking deelnemingen Overige uitzettingen

Vlottende activa

Vlottende passiva

Voorraden

Netto vlottende schulden Grond-en hulpstoffen Onderhanden werk Gereed product en handelsgoederen

20 0 350 370

20 115 500 635

1.000 1.056 500 2.556

1.870 1.400 800 4.070

30

30

10.966

12.826

Overige schulden Schulden aan kredietinstellingen Overlopende passiva

Uitzettingen en overlopende activa Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen Overlopende activa

Liquide middelen Totaal

Totaal

Op basis van de juni-prognose 2013 en de begroting 2014 ontstaat bovenstaand balansbeeld. De mutatie in de voorzieningen betreft voornamelijk de besteding van de middelen voor de transitie.


Permar WS

3.5

21

Verbonden partijen en deelnemingen

Permar kent op dit moment drie deelnemingen. Dit zijn de vennootschappen: Permar Energiek BV, Permar Zorg & meubel BV en Pertax BV. Permar Energiek BV (100% dochter van Permar WS) Zoals eerder toegelicht presenteren wij Permar WS en Permar Energiek BV gezamenlijk, om zo een ‘geconsolideerd’ beeld te geven van onze activiteiten. Formeel juridisch is Permar Energiek BV een deelneming. Permar Energiek BV is opgericht met het doel om ambtelijk personeel (tijdelijk) aan te stellen en via deze vennootschap, hen vervolgens aan o.m. Permar WS te kunnen detacheren. Op deze wijze wordt op personele kosten bespaard. Op basis van de wetwijziging van de WSW (in 2008) is een “Chinese muur” tussen publieke middelen ten aanzien van de SW-activiteiten en private gelden met betrekking tot de reintegratieactiviteiten vereist. Om deze reden zijn in 2007 de re-integratie activiteiten van Permar WS overgeheveld naar Permar Energiek BV. Voor 2014 wordt een positief resultaat verwacht van € 72.000, als gevolg van het verantwoorden van die loonkosten èn de verwachte belastingvermindering die voorvloeit uit de inzet van Wajongers (deze wordt binnen). Permar Zorg & Meubel BV (100% dochter van Permar Energiek) Permar Zorg & Meubel BV is opgericht in 2012, als voorzetting van eerdere private activiteiten door derden. Echter als gevolg van beslaglegging (door wanbetaling door deze eigenaar) zijn deze activiteiten ondergebracht in deze vennootschap. Voor 2014 wordt een positief resultaat van € 12.000 verwacht. Pertax BV (50% dochter van Permar Energiek) In 2012 is gestart met Pertax BV, samen met Noot BV. Vanuit de expertise op het gebied van personenvervoer die een professionele partij als Noot heeft, en de belangen van Permar voor wat betreft inzet van WSW-ers en het bieden van goed vervoer aan onze WSW-ers, is deze samenwerking gestart. In 2014 zal de omzet toenemen vanwege het contract leerlingenvervoer van de gemeente Wageningen. Voor 2014 wordt een resultaat verwacht van € 38.000, waarvan 50% ten goede komt aan Permar.

4. Rechtmatigheid Rechtmatigheid Door het algemeen bestuur is opnieuw het normenkader financiële rechtmatigheid vastgesteld. In dit normenkader is enerzijds sprake van externe regelgeving (bijvoorbeeld het Burgerlijk wetboek) maar anderzijds ook sprake van interne regelgeving (bijvoorbeeld AB en DB besluiten). Ter nadere specificatie staat het normenkader in de inleiding van de jaarrekening vermeld. Daarnaast wordt het normenkader vermeld in het meerjaren auditplan en jaarlijks in het werkplan/ begroting. Op basis van dit normenkader toetst de accountant of de financiële transacties met betrekking tot de bedrijfsactiviteiten van Permar WS, conform deze regelgeving hebben plaatsgevonden. Een oordeel hierover staat in de controleverklaring van de accountant vermeld.


22

Permar WS

Bijlage 1 Normenkader Het Algemeen Bestuur heeft het normenkader ten behoeve van de financiële rechtmatigheid vastgesteld. Wetten in formele zin worden van buitenaf opgelegd en zijn daardoor niet beïnvloedbaar door het Algemeen Bestuur. Deze vallen dus te allen tijde onder het normenkader. Onderstaand worden de belangrijkste genoemd: • • • • • • • • • • • •

Grondwet Gemeentewet Wet Gemeenschappelijke Regelingen Burgerlijk Wetboek Gemeenschappelijke Regeling Permar WS Wet sociale werkvoorziening (Wsw) en daarbij behorende regelingen/protocollen Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) BAPG Wet Financiering decentrale overheden (Fido) en aanvullende regelingen Fiscale en sociale wetgeving BTW-compensatiefonds Regels betreffende Europese Aanbesteding

Daarnaast heeft het Algemeen Bestuur expliciet de nadere (interne) regelgeving vastgesteld. De volgende interne verordeningen c.q. regelgeving vallen voor het jaar 2013 onder het normenkader van de Financiële Rechtmatigheid: • • • • • • • • •

Gemeenschappelijke Regeling Permar, Sociale Werkvoorziening Ede Financiële verordening Permar, Sociale Werkvoorziening (212) Controleverordening Permar, Sociale Werkvoorziening (213) Treasurystatuut Mandaatverlening aan Algemeen Directeur (directiestatuut) Inkoop- en aanbestedingsbeleid AB- en DB-besluiten Visie en strategie Permar WS Adviezen Wsw-raad


Permar WS

23 Bijlage 2

Verklarende lijst afkortingen

BBV

Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.

EBT

Externe BegeleidingsTrajecten (zoals pre-WSW)

FTE

Full Time Equivalent = 1 hele formatieplaats.

GR

Gemeenschappelijke regeling

LWP

Leerwerkplekken; werkervaringsplaatsen

Permar WS

Permar Werkvoorzieningschap.

SE

Standaard eenheden voor bekostiging SW subsidie.

SW

Sociale werkvoorziening.

VWNW

Het Van Werk Naar Werk traject, vanuit de reorganisatie

Wsw

Wet op de Sociale werkvoorziening.

Wwb

Wet werk en bijstand.



Stand BNG ultimo

525 75 487

1183 665 226 85

208

3246

3454

Saldo ontvangsten+ stand BNG

Uitgaven Lonen en salarissen Voorw erk aflossing belegging Pensioen premie WSW Premies ambtelijk Aflossingen leningen Loonbelasting Investeringen Diversen (transitie kosten)

4960

-276

pm

678 70 567 1600

678 85 567 1575 100 447

990 447

923 2797 762 39 760

jan-14

3475

7252

6976

6768

208

2014 1ste kw artaal

3800

900 487

475 370

okt-13

941 2852 777 40 771

-1506

2013 4de kw artaal

915 1853 759 26 506 56

sept

2013 3de kw artaal

Totaal ontvangsten

Wageningen Ede Renkum Scherpenzeel Barneveld Nadelig saldo 2012 Nieuw e lening Verschil ontvangsten en uitgaven Reorganisatie-reserve

Ontvangsten Te ontvangen :

Stand BNG per (Permar en Energiek)

zicht januari 2013 tot en met eind 2013 x € 1000

52

6390

6442

6718

-276

678 70 200 1500 200 pm

4290

900 pm

1201 2796 988 51 995

apr-14

2014 2de kw artaal

45

6938

6983

6931

52

pm

1575

678 70

3475

900 pm

923 2796 762 39 760

jul-14

2014 3de kw artaal

427

5798

6225

6180

45

678 70 567 1575 260

3675

900 pm

923 2797 762 39 760

okt-14

2014 4de kw artaal

-217

6825

6608

6181

427

24 Permar WS Bijlage 3

Permar Werkt Aan De Toekomst

Recommend Documents