PÉNZFORGALOM A KERESKEDELEMBEN
1
A pénzforgalom fogalma és fajtái A pénznek az állandó körforgása, a gazdaság szereplői között végbemenő pénzmozgások összessége. KERESKEDŐ
BESZÁLLÍTÓ
FOGYASZTÓ 2
A PÉNZFORGALOM LEBONYOLÍTHATÓ készpénzforgalom
(készpénz kímélő) készpénz nélküli forgalom formájában.
3
Bankjegyeink Bankjegy
Elıoldal
Hátoldal
500 forintos
II. Rákóczi Ferenc
a sárospataki vár
1000 forintos
Mátyás király
a visegrádi reneszánsz palota egy részlete
2000 forintos
Bethlen Gábor fejedelem
a fejedelem tudósai körében
5000 forintos
Széchenyi István
a nagycenki kastély
10000 forintos
Szent István király
Esztergom látképe
20000 forintos
Deák Ferenc
az 1866-ban megnyílt régi képviselıház épületének metszete 4
Készpénz – 500 forint – I.
5
Készpénz – 500 forint – II.
6
Forintérmék 5 forintos
50 forintos
10 forintos
100 forintos
20 forintos
200 forintos
7
Bankszámlaszerzıdés: írásbeli szerzıdés az ügyfél és a bank
között a bank kötelezettséget vállal arra, hogy a számlatulajdonos pénzeszközeit kezeli, és a számláról a tulajdonos utasításainak megfelelıen pénzforgalmi szolgáltatásokat teljesít. Eljárási szabályok és felelısségi kérdések: Üzletszabályzat 8
9
Bankszámla típusai:
• • •
Pénzforgalmi jellegő (folyószámla)
•
Speciális: devizaszámla
Megtakarítási jellegő (pl. betétszámla) Elkülönített célú pénzeszköz ırzésére szolgáló számla (pl. fedezeti, letéti, törzstıke, óvadéki)
10
Számlanyitáshoz szükséges dokumentumok:
•
társasági szerzıdés
• •
cégbírósági végzés - cégkivonat
• •
aláírási címpéldány
cégbírósági tanúsítvány
adóbejelentkezési lap (adó- és statisztikai szám)
Ha az alapító vagyon befizetése feltétele a bejegyzési kérelem benyújtásának, törzstıke számlát kell nyitni. 11
Pénzforgalmi számla: A bank és az ügyfél bankszámla szerzıdése alapján nyitott a pénzforgalmi rendelkezésekben meghatározott feltételeknek eleget tevı bankszámla. A vállalkozásokat a törvény kötelezi, hogy tevékenységükhöz kapcsolódó pénzforgalmuk lebonyolítására pénzforgalmi bankszámlát nyissanak.
12
A bank és a számlatulajdonos kötelezettségei A számlatulaj számláján levő pénzeszközöket kezeli és
nyilvántartja Szabályszerű megbízásokat teljesít A számlatulajt a számla terhére és javára írt pénzmozgásról, illetve az egyenlegről értesíti Pénzforgalmát a jogszabályok szerint bonyolítja Rendelkezéseiért felelősséget vállal A banki szolgáltatásokért felszámított díjat megfizeti
13
Pénzforgalmi jelzıszám: a pénzintézetek és ügyfelek azonosítására szolgáló egységes kódrendszer.
10103056-06212600-01003007 1-8 pozíció: 1-3. 4-7.: 8.:
hitelintézetet azonosítja fiókot azonosítja ellenırzı szám
9-16: pozíció: 9-15. 16.:
ügyfél azonosítója ellenırzı szám
9-24 pozíció: 9-23. 24.
ügyfél azonosítója ellenırzı szám 14
A bankszámla tulajdonos a számláján levı pénz felett szabadon rendelkezik, kivéve: meghatározott célra elkülönített pénzeszközök esetén, a számlát a számlatulajdonos rendelkezése ellenére megterhelhetı összegek felett.
15
A bankszámla feletti rendelkezés Az aláírás bejelentő kartonon rögzítik a számla felett rendelkezésre jogosultak nevét és aláírását, valamint a megbízásokhoz használt bélyegző lenyomatát. 3 példányba készül 16
Készpénz nélküli fizetés • Átutalás Egyszerő átutalási megbízás Csoportos átutalás Rendszeres átutalás
• Beszedési megbízás (inkasszó)
Azonnali beszedési megbízás Csoportos beszedési megbízás Váltóbeszedési megbízás Határidıs beszedési megbízás • Akkreditív 17
Átutalás menete
• Megbízza a bankját, hogy a bankszámlájáról a bank az általa meghatározott összeget leemelje
Vevő
Bank • A kötelezett számlájáról leemelt összeget a kedvezményezett számláján jóváírja • Értesíti mindkét felet
• Nem kell intézkednie a fizetéssel kapcsolatban,mert a fizetés a vevő kezdeményezésére történik
Eladó 18
Az átutalás nyomtatványa
19
Inkasszó (beszedési megbízás)
• Tudomásul veszi vagy kifogást emel a tranzakcióval kapcsolatban.
Vevő
Bank • Értesíti a kötelezettet a bekövetkező tranzakcióról. • Okmányok ellenében vagy anélkül végrehajtja a kedvezményezett megbízását.
• Megbízza a bankját, hogy a kötelezett bankszámlájáról meghatározott összeget emeljen le és írja jóvá az ő számláján.
Eladó
20
Inkasszó típusok Kísérı dokumentáció szerint • clean (sima) beszedés • okmányos beszedés: pl váltóbeszedés Lejárat szerint
• •
látra szóló halasztott fizetéső
Gyakoriság szerint
• •
egyszeri csoportos 21
22
Akkreditív (Okmányos meghitelezés) A bank az akkreditív keretében a vevı megbízásából feltételekhez kötött fizetési kötelezettséget vállal. Alapvetı okmányok: az eladó számlája és a fuvarokmány. Leggyakrabban a külkereskedelemben alkalmazzák.
23
Akkreditív szereplői:
• • • •
vevı nyitó bank – a vevı bankja eladó eladóval kapcsolatban álló másik pénzintézet – az eladó bankja
24
Az akkreditív menete • Megnyitja a bankjában az akkreditív számlát • Megbízást ad a banknak, hogy adott feltételek mellett fizethet
Vevő
Vevő bankja • Az okmányok átadása ellenében a kötelezett számlájáról utal • Értesíti ügyfelét a tranzakcióról
• Átküldi a kísérőokmányo kat a vevő bankjának • Értesíti ügyfelét a tranzakcióról
Eladó bankja
Eladó
• Átadja a kísérő okmányokat a bankjának
25
Az akkreditív menete A bank csak az akkreditívhez tartozó dokumentumokkal foglalkozik és nem a hozzá kapcsolódó árutranzakcióval. Ha a dokumentumokat bemutatták az akkreditívben
meghatározott feltételek szerint, a bank köteles fizetni még akkor is, ha a tranzakció meghiúsult. A bank nem köteles fizetni, ha a dokumentumokat nem
mutatják be még akkor sem, ha az árucsere megtörtént.
26
27
A pénzügyi rendezés szabályai Az ellenérték kiegyenlítése csak a teljesítést igazoló dokumentum alapján, alaki és tartalmi szempontból szabályosan kiállított számla birtokában történhet.
28
Számlák formai és tartalmi követelményei
29
Gépi nyugták formai és tartalmi követelményei
30
Készpénz kímélő - Bankkártya I. A bankkártya egy szabványos méretű műanyag lap, amellyel fizethetünk vagy készpénzt vehetünk fel. Bankszámlánkhoz kapcsolódik, használatának fedezetéül pedig a számlánkon lévő pénzösszeg vagy a számlához kapcsolódó hitelkeretünk szolgál.
31
Bankkártya II. lehet dombornyomott vagy elektronikus lehet mágnescsíkos vagy CHIP-es (illetve duál) lehet forint vagy deviza alapú a vásárlás általában ingyenes a készpénzfelvételnek költsége van éves díj ellenében bocsátja rendelkezésre a bank a tranzakciók végrehajtása és elszámolása időben
elválik egymástól 32
Vásárlás bankkártyával FIZETÉSI TRANZAKCIÓ SZEREPLŐI: Kibocsátó, kártyatulajdonos bank, kártyabirtokos, kártyát fizetőeszközként elfogadó kereskedő, kártyás fizetésért jótálló elfogadó bank A kibocsátó és elfogadó közötti elszámolást biztosító hálózat résztvevői
33
34
35
Készpénzforgalom I. Minden cég (ahol van kimenő- vagy bejövő készpénzforgalom) köteles a házipénztárt érintő bevételekről és kiadásokról nyilvántartást vezetni. Egy esetleges NAV ellenőrzés során be kell tudni mutatnia a házipénztárról vezetett nyilvántartást, időszaki pénztárjelentést.
36
Készpénzforgalom II. Gyakorlatban tehát két módon vezetheti a házipénztárt: kézzel: pénztárjelentés nyomtatvány,
valamint bevételi- kiadási pénztárbizonylat nyomtatvány megvásárlásával és kézzel (több példányban) való kitöltésével számítógéppel: erre a célra alkalmas
házipénztár program megvásárlásával 37
Készpénzforgalom III. A házipénztárban tartható készpénz összege maximalizálva van. Ez a határérték (2012től) a cég előző évi árbevételének 10%-a, de minimum 500.000 forint. A házipénztárban egyes napokon lehet ennél több pénz is, viszont fontos, hogy az adott hónap összes napjának záró egyenlegének havi átlaga ne haladja meg a fent említett határértéket. 38
Pénzkezelési szabályzat Rendelkezni kell: o o o o o o o o o o
pénzforgalom lebonyolítási rendjéről pénzkezelés személyi és tárgyi feltételeiről A pénzkezelés felelősségi szabályairól pénztár és a bankszámla közötti forgalomról készpénzállomány változási jogcímeiről és eljárási rendjéről a pénztári zárókészletről a pénztár ellenőrzéséről a pénzszállítás feltételeiről a pénzkezeléssel kapcsolatos bizonylatok rendjéről nyilvántartási szabályokról 39
A pénzkezelés személyi feltételei A vállalkozás vezetője meghatározza: a következő napi készpénzszükséglet nagyságát a napi átlagos készpénzforgalom nagyságát A vállalkozás speciális körülményeit. A pénztáros kezeli és megőrzi a pénztárban tartott készpénzt lebonyolítja a készpénzforgalmat Elszámolja a bankszámla és pénztár közti pénzmozgásokat együttműködik a pénzforgalomban résztvevő munkatársakkal A pénztári ellenőr Utalványozók 40
A pénztári bevételek és kiadások bizonylatolása
41
Pénztárjelentés
42
A pénztár és a bankszámla közötti forgalom I. Készpénz befizetése a bankszámlára: A számlavezető pénzintézet pénztáránál Befizetési funkciót ellátó bankjegykiadó
automatánál Megállapodás alapján a pénzintézetnél Készpénz – utalási megbízással a postahivataloknál
43
A pénztár és a bankszámla közötti forgalom II. Készpénzfelvétel történhet: A számlavezető bank fiókjában készpénzfelvételi
utalvánnyal, pénztárbizonylat aláírásával vagy bankkártyával Megállapodás alapján más pénzintézetnél, illetve postahivataloknál készpénzfelvételi utalvánnyal vagy kifizetési postautalvánnyal
44
A készpénz kezelésének, őrzésének ellenőrzési feladatai Ellenırzési területek: o a vagyonvédelem, tűzvédelem szabályozása a pénzkezelési szabályzatban, o a pénztárhelyiség kialakítása, o a pénztáros személye, o a kulcsnyilvántartás megléte, megfelelősége, o a házipénztári keret betartása, o a bankba történő pénzszállítás biztonságossága.
A pénztárellenőrzés célja o Megegyezik-e a készpénz állomány a pénztárjelentés egyenlegével, o Szabályozott-e a pénz kezelése, a pénztárak működése, o A bevételek elszámolása szabályszerű-e, o Jogszerűek, szabályosak, indokoltak-e a kifizetések, o Megtartják-e a készpénz kezelésére, nyilvántartására és a pénztári műveletek bizonylatolására vonatkozó ügyrendi és ügyviteli előírásokat, o Biztosított-e a pénz megfelelő biztonságos védelme.
A pénztárellenőrzés 3 feladata: rovancsolás a rendszeres pénztárellenőri vizsgálat az ismétlődő átfogó ellenőrzés.
Rovancsolás Ellenırzési területek: a pénzkészlet és egyéb értékek megszámlálása, a tényleges készlet és a nyilvántartások egyezőségének
megléte, a szigorú számadású nyomtatványok kezelése.
A pénztárellenőri feladatok vizsgálat Ellenırzési területek: o a készpénz bevételezése és kifizetése előtti ellenőrzés – o o o o o
érvényesítés megtörténte, az érvényesítő szakmai képzettsége, az alapbizonylatok megfelelése a hatályos jogszabályokban és belső szabályzatban előírt feltételeknek, az alapbizonylatok tartalmi, számszaki megfelelősége, a pénztári bizonylatok és az alapbizonylatok tartalmi egyezősége, a pénztárellenőr utólagos ellenőrzésének megtörténte.
Ismétlődő pénztárellenőrzések Szabályozottság ellenırzése: o a pénzkezelési szabályzat, ügyrend, munkaköri leírás
vizsgálata, o a pénztár ellenőrzés gyakorisága, o a pénztári ügyvitel teljes körű végrehajtásának
szabályszerűsége
