KAS dan BANK KAS Kas adalah alat pembayaran yang sah di Indonesia dan barang-barang lain yang dapat segera diuangkan sebesar nilai nominalnya dan dapat digunakan untuk membayar kewajiban jangka pendek. Termasuk dalam pengertian Kas : - Uang kertas - Uang logam - Cek - Wesel Pos yang diterima dari pihak lain - Saldo di bank yang bebas untuk diambil (giro dan tabungan)
Pengelolaan Kas Pengelolaan kas yang baik mengharuskan semua uang disimpan di bank, kecuali sejumlah uang yang jumlahnya relatif sedikit untuk kas kecil. Pengendalian Kas Sistem pengendalian intern terhadap kas pada umumnya memisahkan fungsi-fungsi : - Penyimpanan - Pelaksana - Pencatatan
DANA KAS KECIL (PETTY CASH) Kas kecil adalah uang tunai yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil, dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek. Metode Kas Kecil : 1. Sistem Imprest 2. Metode Fluktuasi
1. SISTEM IMPREST - Jumlah kas kecil selalu tetap - Pencatatan terhadap pengeluaran kas kecil hanya dilakukan pada saat pengisian kembali
2. METODE FLUKTUASI - Saldo rekening kas kecil tidak tetap - Setiap terjadi pengeluaran kas kecil langsung dicatat
1 Des 2009 PT Makmur membentuk dana kas kecil Rp.100.000 Kas kecil Kas
100.000
100.000 100.000
900.000
100.000
2 - 19 Des 2009 Pengeluaran Kas Kecil : -
Biaya angkut Biaya listrik Biaya telepon Biaya supplies kantor
15.000 17.000 28.000 30.000
( Tidak Ada Jurnal )
100.000
900.000
100.000
19 Des 2009 Pada tanggal ini kas kecil diisi kembali Biaya angkut Biaya listrik Biaya telepon By. supplies kantor Kas
100.000
15.000 17.000 28.000 30.000 90.000
900.000
100.000 90.000
KAS KECIL DIISI KEMBALI 20-31 Des 2009 Pengeluaran Kas Kecil : Biaya Kirim Penjualan 25.400, Langganan Majalah, 4.750, Biaya Rapat 30.850, Biaya Cetak formulir 19.000
31 Des 2009
Biaya Kirim Penjualan Majalah Biaya Rapat Biaya Cetak Formulir Kas
100.000
25.400 4.750 30.850 19.000
80.000
900.000
100.000 90.000 80.000
KAS KECIL TIDAK DIISI KEMBALI 20-31 Des 2009 Pengeluaran Kas Kecil : Biaya Kirim Penjualan 25.400, Langganan Majalah, 4.750, Biaya Rapat 30.850, Biaya Cetak formulir 19.000
31 Des 2009
Biaya Kirim Penjualan Majalah Biaya Rapat Biaya Cetak Formulir Kas Kecil
100.000
80.000
25.400 4.750 30.850 19.000
900.000
80.000
100.000 90.000
KAS KECIL TIDAK DIISI KEMBALI 20-31 Des 2009 Pengeluaran Kas Kecil : Biaya Kirim Penjualan 25.400, Langganan Majalah, 4.750, Biaya Rapat 30.850, Biaya Cetak formulir 19.000 Kas Kecil 80.000 Biaya Kirim Penjualan 25.400 2 Jan 2010 Majalah 4.750 Penyesuaian Kembali Biaya Rapat 30.850 Biaya Cetak Formulir 19.000
100.000 80.000
80.000
900.000
100.000 90.000
31 Des 2009 Kas Kecil diturunkan jumlahnya menjadi Rp. 75.000 Kas
25.000 Kas Kecil
100.000 75.000
25.000
25.000
31 Des 2009 Kas Kecil dinaikkan jumlahnya menjadi Rp. 150.000 Kas Kecil Kas
100.000 50.000 150.000
50.000 50.000
1 Des 2009 PT Makmur membentuk dana kas kecil Rp. 100.000 Kas Kecil Kas
100.000
100.000 100.000
900.000
100.000
2 Des 2009 Membayar langganan majalah Rp. 7.200 Majalah Kas Kecil
100.000
7.200
7.200 7.200
900.000
100.000
3 Des 2009 Membayar Biaya Angkut sebesar Rp. 45.000 Biaya Angkut Kas Kecil
100.000
7.200 45.000
45.000 45.000
900.000
100.000
7 Des 2009 Membeli supplies kantor Rp. 17.800 Biaya Supplies Kantor Kas Kecil
100.000
7.200 45.000 17.800
17.800 17.800
900.000
100.000
9 Des 2009 Membayar rekening listrik Rp. 14.000 Biaya Listrik Kas Kecil
100.000
7.200 45.000 17.800 14.000
14.000 14.000
900.000
100.000
10 Des 2009 Dana Kas Kecil diisi kembali Rp. 75.000 Kas Kecil Kas
100.000 75.000 91.000
7.200 45.000 17.800 14.000
75.000 75.000
900.000
100.000 75.000
Adalah penyesuaian antara saldo rekening giro menurut bank (laporan bank) dengan saldo rekening giro menurut nasabah. Perbedaan antara saldo menurut catatan bank dengan catatan nasabah tersebut disebabkan oleh:
No. 1 2 3
4 5 6 7
8
KETERANGAN Setoran dalam perjalanan
BUKU PERUSAHAAN Sudah menambah saldo kas Cek beredar Sudah mengurangi saldo kas Perusahaan salah catat. Misalnya Belum membetulkan pengeluaran cek Rp.7.800 ditulis Rp.8.700 Tagihan wesel dan bunga langsung Belum menambah ditagihkan oleh bank saldo kas Bunga giro bank (jasa bank) Belum menambah saldo kas Biaya administrasi bank Belum mengurangi saldo kas Cek kosong Belum mengurangi saldo kas ATAU sudah menambah saldo kas Bank keliru memasukkan setoran Tidak menambah rekening giro milik orang lain saldo kas
BUKU BANK Belum menambah saldo kas Belum mengurangi saldo kas Sudah betul
Sudah menambah saldo kas Sudah menambah saldo kas Sudah mengurangi saldo kas Sudah mengurangi saldo kas ATAU tidak menambah saldo kas Belum membetulkan
Saldo menurut catatan PT Sederhana per 31 Desember 2009 sebesar Rp.15.750.000, dan menurut catatan Bank sebesar Rp. 15.625.000.
Catatan PT Sederhana Saldo
Catatan Bank Rp.15.750.000
Saldo
Menambah
Menambah
Mengurangi
Mengurangi
Saldo yang benar
Saldo yang benar
Rp.15.625.000
1. Cek Beredar Rp. 500.000
Catatan PT Sederhana Saldo
Catatan Bank Rp.15.750.000
Saldo
Menambah
Menambah
Mengurangi
Mengurangi 1. Cek Beredar
Saldo yang benar
Saldo yang benar
Rp.15.625.000
500.000
2. Setoran Dalam Perjalanan Rp. 750.000
Catatan PT Sederhana Saldo
Catatan Bank Rp.15.750.000
Menambah
Mengurangi
Saldo yang benar
Saldo
Rp.15.625.000
Menambah 2. Setoran dalam perjalanan
750.000
Mengurangi 1. Cek Beredar
500.000
Saldo yang benar
3. Biaya Bank
Rp. 75.000
Catatan PT Sederhana Saldo
Catatan Bank Rp.15.750.000
Menambah
Mengurangi 3. Biaya bank Saldo yang benar
75.000
Saldo
Rp.15.625.000
Menambah 2. Setoran dalam perjalanan
750.000
Mengurangi 1. Cek Beredar
500.000
Saldo yang benar
4. Jasa Giro Bank Rp. 100.000
Catatan PT Sederhana Saldo
Catatan Bank Rp.15.750.000
Menambah 4. Jasa giro bank Mengurangi 3. Biaya bank Saldo yang benar
100.000
75.000
Saldo
Rp.15.625.000
Menambah 2. Setoran dalam perjalanan
750.000
Mengurangi 1. Cek Beredar
500.000
Saldo yang benar
5. PT Sederhana salah mencatat cek. Jumlah yang benar Rp. 900.000 Jumlah yang salah Rp. 600.000
Catatan PT Sederhana Saldo
Catatan Bank Rp.15.750.000
Menambah 4. Jasa giro bank Mengurangi 3. Biaya bank
5. Salah Catat Cek Saldo yang benar
100.000
75.000
Saldo
Rp.15.625.000
Menambah 2. Setoran dalam perjalanan
750.000
Mengurangi 1. Cek Beredar
500.000
300.000 Saldo yang benar
6. Bank salah mencatat setoran nasabah lain ke PT Sederhana sebesar Rp. 400.000
Catatan PT Sederhana Saldo
Catatan Bank Rp.15.750.000
Menambah 4. Jasa giro bank Mengurangi 3. Biaya bank
100.000
75.000
5. Salah Catat Cek
300.000
Saldo yang benar
15.475.000
Saldo
Rp.15.625.000
Menambah 2. Setoran dalam perjalanan
750.000
Mengurangi 1. Cek Beredar 6. Salah catat setoran
500.000 400.000
Saldo yang benar
15.475.000
Jurnal Koreksi (5) Hutang Dagang 300.000 (3) Biaya Bank 75.000 (4) Pendapatan Jasa Giro Kas (di Bank) Catatan PT Sederhana Saldo
Catatan Bank Rp.15.750.000
Menambah 4. Jasa giro bank Mengurangi 3. Biaya bank
100.000 275.000
100.000
75.000
5. Salah Catat Cek
300.000
Saldo yang benar
15.475.000
Saldo
Rp.15.625.000
Menambah 2. Setoran dalam perjalanan
750.000
Mengurangi 1. Cek Beredar 6. Salah catat setoran
500.000 400.000
Saldo yang benar
15.475.000
