EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN ATAS SISTEM DAN PROSEDUR PENGELUARAN KAS DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. MITRA PINASTHIKA MULIA, SURABAYA
Oleh : ARI TRI WAHYUNI NPM : 11.2.010.7222 Program Studi : Akuntansi SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA 2013 1
2
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN ATAS SISTEM DAN PROSEDUR PENGELUARAN KAS DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. MITRA PINASTHIKA MULIA, SURABAYA
Skripsi Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi : Akuntansi Konsentrasi : Akuntansi Keuangan
Oleh : ARI TRI WAHYUNI NPM : 11.2.010.7222
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA 2013
3
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN ATAS SISTEM DAN PROSEDUR PENGELUARAN KAS DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. MITRA PINASTHIKA MULIA, SURABAYA Dipersiapkan dan Disusun oleh: ARI TRI WAHYUNI NPM: 11.2.01.07222
Telah dipertahankan di depan Tim Penguji Pada tanggal 18 Mei 2013
Susunan Tim Penguji: Ketua
: Dr. Wahidahwati. S.E.,M.Si., Ak
Anggota
: 1. Dra. Dini Widyawati, M.Si., Ak 2. Dra. Lailatul Amanah, M.Si., Ak
Dinyatakan Memenuhi Syarat dan Diterima Oleh:
Dosem Pembimbing,
Ketua Program Studi Akuntansi,
Dra. Dini Widyawati, M.Si., Ak
Andayani, SE., M.Si., Ak
Ketua STIESIA
Dr. Akhmad Riduwan, SE., M.S.A., Ak.
4
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI Yang bertanda tangan di bawah ini, saya: Nama
: Ari Tri Wahyuni
N.P.M
: 11.2.01.07222
Menyatakan bahwa skripsi dengan judul : EVALUASI SISTEM PENGELUARAN INTERN ATAS SISTEM DAN PROSEDUR PENGELUARAN KAS DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. MITRA PINASTHIKA MULIA, SURABAYA dan diajukan untuk di uji pada tanggal 18 Mei 2013, adalah hasil karya saya. Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau bagian tulisan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol yang menunjukkan gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain, yang saya akui seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri, dan atau tidak terdapat bagian atau keselurhan tulisan yang saya salin, tiru, atau yang saya ambil dari tulisan orang lain tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya. Apabila saya melakukan hal tersebut di atas, baik sengaja maupun tidak, dengan ini saya menyatakan menarik skripsi yang saya ajukan sebagai hasil tulisan saya sendiri ini. Bila kemuian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, berarti gelar dan ijazah yang telah diberikan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia(SIESIA) Surabaya batal saya terima. Surabaya, 8 Mei 2013 Yang memberikan pernyataan,
Ari Tri Wahyuni
5
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
A. MAHASISWA Nama NPM Program Studi Tempat/Tanggal Lahir Agama Jumlah Saudara/Anak ke Alamat Rumah
: Ari Tri Wahyuni : 11.20.10.7222 : Akuntansi : Sidoarjo, 21 April 1989 : Islam : 3/3 : Sepande RT 01 RW 01 No 18 Candi Sidoarjo
B. ORANG TUA Nama Alamat Rumah/Telepon Pekerjaan
: Karlim : Sepande RT 01 RW 01 No 18 Candi Sidoarjo / 031-8926270 : Wiraswasta
C. RIWAYAT PENDIDIKAN 1. 2. 3. 4.
Tamat SD di SDN Sepande tahun 2001 Tamat SLTP di SMP N 1 Candi Sidoarjo tahun 2004 Tamat SLTA di SMA N 3 Sidoarjo tahun 2007 Pendidikan Tinggi (PT) Nama PT Tempat Semester Tahun Universitas Negeri Surabaya Surabaya 6 2007 (UNESA)
Keterangan Lulus D3
D. RIWAYAT PEKERJAAN Tahun 2010 - sekarang
Bekerja di PT. Mitra Pinasthika Mulia, Suaraya
Pangkat/Golongan 3A
Jabatan Admin Finance
Dibuat dengan sebenarnya
Ari Tri Wahyuni
6
KATA PENGANTAR
Puji Syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat, hidayah serta karunia-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini yang berjudul “EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN ATAS
SISTEM
PENERIMAAN
DAN KAS
PROSEDUR PADA
PT.
PENGELUARAN MITRA
KAS
PINASTHIKA
DAN
MULIA,
SURABAYA” Penulisan Skripsi ini disusun guna memenuhi persyaratan dalam menyelesaikan Studi Kesarjanaan (S-1) di Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia. Penulis menyadari bahwa terselesainya penulisan skripsi ini tidak terlepas sari bantuan semua pihak, maka pasa kesempatan ini tidak lupa mengucapkan Terima Kasih yang sebesar-besarnya kepada: 1. ALLAH SWT, yang telah memberikan rahmatnya sehingga skripsi ini dapat terselesaikan. 2. Bapak Dr. Akhmad Riduwan, S.E.,MSA.,AK selaku ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya. 3. Ibu Andayani, S.E.,MSA.,AK selaku Ketua Program Studi Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya. 4. Dra. Dini Widyawati, M.Si., Ak selaku Dekan selaku Dosen Pembimbing yang telah banyak meluangkan waktu dan tenaga untuk membimbing serta memberikan petunjuk yang bermanfaat hingga terselesaikan skripsi ini. 5. Bapak Roy Inggar Dwidjadja selaku Finance Manager PT. Mitra Pinasthika Mulia, Surabaya
7
6. Bapak Budi Suwito selaku ACC & Finance Div. Head PT. Mitra Pinasthika Mulia, Surabaya. 7. Ibu Unik Retno selaku Kasir PT. Mitra Pinasthika Mulia, Surabaya. 8. Ibu Febriyati Fatimah selaku Administration Finance PT. Mitra Pinasthika Mulia, Surabaya. 9. Kedua orang tua dan kakak-kakak yang telah memberikan doa, kasih sayang, dukungan serta motivasi yang tidak pernah berhenti. 10. Sahabat-sahabatku yang selama ini selalu berbagi, saling mendukung dan saling memberikan semangat. 11. Rekan-rekan seperjuangan serta seluruh pihak yang telah memberikan motivasi membantu kelancaran proses penyusunan penulisan skripsi. 12. Seluruh pihak yang membantu kelancaran proses penyusunan skripsi.
Penulis menyadari dalam penulisan laporan ini masih banyak kekurangan, oleh karena itu saran dan kritik yang sifatnya membangun dari pembaca sangat diharapkan oleh penulis sebagai penyempurnaan laporan selanjutnya. Penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca umumnya dan bagi penulis pada khususnya. Akhir kata semoga Tuhan YME membalas segala bantuan dan kebaikan yang Bapak dan Ibu berikan. Surabaya, 6 Mei 2013 penulis
ARI TRI WAHYUNI
8
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPSI................................................... HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI............................................... HALAMAN JUDUL SKRIPSI.................................................................. HALAMAN PENGESAHAN TIM PENGUJI........................................... HALAMAN PERNYATAAN.................................................................... DAFTAR RIWAYAT HIDUP................................................................... KATA PENGANTAR................................................................................ DAFTAR ISI.............................................................................................. DAFTAR TABEL...................................................................................... DAFTAR GAMBAR.................................................................................. DAFTAR LAMPIRAN.............................................................................. INTISARI................................................................................................... ABSTRAK.................................................................................................. BAB 1 : PENDAHULUAN....................................................................... 1.1 Latar Belakang Masalah.......................................................... 1.2 Rumusan Masalah................................................................... 1.3 Tujuan Penulisan..................................................................... 1.4 Manfaat Penulisan................................................................... 1.5 Ruang Lingkup Penelitian.......................................................
I ii iii iv v vi vii ix xi xii xiii xiv xv 1 1 5 6 6 6
BAB 2 : TINJAUAN TEORITIS............................................................. 2.1 Tinjauan Teoritis..................................................................... 2.1.1 Sistem dan Prosedur....................................................... 2.1.2 Sistem Informasi Akuntansi........................................... 2.1.3 Pengendalian Intern........................................................ 2.1.4 Definisi Kas.................................................................... 2.1.5 Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas................................ 2.1.6 Sistem Dana Kas Kecil................................................... 2.1.7 Sistem Akuntansi Penerimaan Kas................................ 2.1.8 Sistem Pengendalian Intern Pengeluaran Kas................ 2.1.9 Sistem Pengendalian Intern Penerimaan Kas.............. 2.2 Kerangka Pemikiran................................................................
8 8 8 9 13 25 26 30 34 40 42 44
BAB 3 : METDE PENELITIAN............................................................. 3.1 Jenis Penelitian dan Gambaran dari Obyek Penelitian............. 3.2 Teknik Pengumpulan Data....................................................... 3.3 Satuan Kajian............................................................................ 3.4 Teknik Analisis Data................................................................
46 46 46 48 48
9
BAB 4 : HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN........................ 4.1 Hasil Penelitian....................................................................... 4.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan.......................................... 4.1.2 Visi dan Misi Perusahaan.............................................. 4.1.3 Lokasi Perusahaan......................................................... 4.1.4 Struktur Organisasi Perusahaan.................................... 4.1.5 Dokumen yang Digunakan Pengeluaran Kas................ 4.1.6 Fungsi yang Terkait pada Pengeluaran Kas.................. 4.1.7 Prosedur Pengeluaran Kas............................................. 4.1.8 Sistem Dana Kas Kecil.................................................. 4.1.9 Aktivitas-aktivitas Pengendalian Intern Pengeluaran Kas............................................................................ 4.1.10 Dokumen yang Digunakan Penerimaan Kas................. 4.1.11 Fungsi yang Terkait pada Penerimaan Kas................... 4.1.12 Prosedur Penerimaan Kas.............................................. 4.1.13 Aktivitas-aktivitas Pengendalian Intern Penerimaan Kas................................................................................. 4.2 Pembahasan.............................................................................
50 50 50 51 52 52 55 57 60 65
BAB 5 : PENUTUP................................................................................... 5.1 Kesimpulan............................................................................... 5.2 Saran.........................................................................................
92 92 94
JADWAL PENEITIAN.............................................................................. DAFTAR PUSTAKA................................................................................. LAMPIRAN...............................................................................................
95 96 97
68 71 72 75 77 80
10
DAFTAR TABEL
Tabel
Halaman
Tabel 1
Pengendalian Intern Pengeluaran Kas............................
40
Tabel 2
Pengendalian Intern Penerimaan Kas.............................
42
11
DAFTAR GAMBAR
Gambar
Halaman
Gambar 1 Struktur Organisasi PT. Mitra Pinasthika Mulia,............ Surabaya.........................................................................
53
Gambar 2 Struktur Administrasi dan Finance Department.............
53
Gambar 3 Flowchart Prosedur Pengeluaran Kas PT. Mitra............ Pinasthika Mulia, Surabaya............................................
59
Gambar 4 Flowchart Prosedur Penerimaan Kas PT. Mitra............ Pinasthika Mulia, Surabaya............................................
74
12
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran Lampiran 1a
Bukti Pengeluaran Kas............................................................... 97
Lampiran 1b
Bukti Pengeluaran Kas............................................................... 98
Lampiran 2a
Cek............................................................................................. 99
Lampiran 2b
Bilyet Giro................................................................................. 100
Lampiran 3
Bukti Transfer Uang.................................................................. 101
Lampiran 4
Laporan Rencana Pembayaran A/P........................................... 102
Lampiran 5
Surat Peberitahuan Pembayaran A/P........................................ 103
Lampiran 6
Kartu A/P.................................................................................. 106
Lampiran 7
Dokumen Potongan Pajak......................................................... 107
Lampiran 8
Kas Bon Sementara................................................................... 108
Lampiran 9
Bukti Pengeluaran Kas Kecil.................................................... 109
Lampiran 10
Laporan Pengeluaran Kas Kecil................................................ 110
Lampiran 11
Dokumen Pengeluaran Kas....................................................... 111
Lampiran 12a Kwitansi.................................................................................... 112 Lampiran 12b Kwitansi.................................................................................... 113 Lampiran 13
Billyet Giro............................................................................... 114
Lampiran 14a Kartu A/R Motor Reguler Dealer.............................................. 115 Lampiran 14b Kartu A/R Motor Reguler Dealer.............................................. 116 Lampiran 15
Kartu A/R Reguler Overdue..................................................... 117
Lampiran 16
Denda Keterlambatan Pembayaran........................................... 118
Lampiran 17
Daftar Post – Date Cheque....................................................... 119
Lampiran 18
Berita Acara.............................................................................. 120
Lampiran 19
Kartu Konsultasi Bimbingan Skripsi........................................ 121
Lampiran 20
Surat Tugas............................................................................... 122
Lampiran 21
Ijin Riset................................................................................... 123
Lampiran 22
Surat Keterangan...................................................................... 124
Lampiran 23
Sertifikat Seminar..................................................................... 125
