PENGARUH NON PERFORMING LOAN TERHADAP RETURN ON ASSET
(Studi Kasus pada Bank Devisa yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
Periode 2008-2011)
INFLUENCE OF NON PERFORMING LOAN AGAINST RETURN ON ASSET (Case Studies on Foreign Exchange Bank Listed on The Indonesia Stock
Exchange Period 2008-2011)
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi salah satu syarat menyelesaikan pendidikan Diploma III Jurusan Akuntansi Program Studi Keuangan dan Perbankan Disusun Oleh : Yuli Astuti 095121032
KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN NASIONAL POLITEKNIK NEGERI BANDUNG BANDUNG 2012
ABSTRAK
Berdasarkan data statistik Bank Indonesia (BI), jumlah NPL di perbankan Indonesia pada tahun 2008-2011 menunjukkan grafik penurunan. BI mengelompokkan bank pada tujuh kategori. Ada lima kategori bank yang menyalurkan kartu kredit. Kelima kategori bank yang menyalurkan kartu kredit tersebut mempunyai masalah NPL. Salah satunya yaitu Bank Devisa. Dari lima kategori bank yang mengalami masalah NPL mempunyai jumlah beragam. Dari sisi rata-rata pertumbuhan semuanya memperlihatkan tren negatif. Artinya, ada penurunan jumlah NPL di setiap kategori bank. Tetapi pada Bank Devisa justru mengalami peningkatan jumlah NPL pada tahun 2008-2011. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Return on Asset (ROA). Metode penelitian yang digunakan yaitu metode deskriptif kausalitas. Data diperoleh dari Annual Report yang diterbitkan oleh Bursa Efek Indonesia periode 2008-2011. Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah Bank Devisa yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dengan kurun waktu pengamatan antara tahun 2008 sampai dengan tahun 2011 yang berjumlah 13 perusahaan dan jumlah sampel yang digunakan yaitu 10 perusahaan dengan menggunakan purposive sampling. Hasil uji regresi pada penelitian ini menunjukkan bahwa NPL berpengaruh negatif signifikan terhadap (ROA) pada tingkat signifikansi 0,00 dan dari hasil analisis koefisien determinasi membuktikan bahwa kontribusi NPL terhadap ROA sebesar 46,8%. Sisanya 53,2% merupakan kontribusi variabel lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini.
Kata Kunci : Non Performing Loan (NPL), Return On Asset (ROA)
i
ABSTRACT
Based on statistical data of Bank Indonesia (BI), the amount of NPL in the banking Indonesia in 2008-2011 showed a graph reduction. BI grouped in seven categories of banks. There are five categories of banks that supply credit card. The fifth category of banks that funnel credit card has an NPL problem. One of them is foreign exchange bank. Of the five categories of banks that have problems have a number of diverse NPL. In terms of average growth of all of them showed a negative trend. That is, there is a decrease in the amount of each category of bank NPL. But the Foreign Exchange Bank have increased the amount of NPL in the year 2008-2011. This study aims to determine the effect of non-performing loans (NPL) of the Return on Assets (ROA). The method used is descriptive method of causality. Data obtained from the Annual Report published by the Indonesia Stock Exchange 2008-2011 period. Population used in this study are listed in the Foreign Exchange Bank Indonesia Stock Exchange with the observation period between 2008 to 2011, amounting to 13 companies and the number of samples used are 10 companies using purposive sampling. Regression test results in this study indicate that a significant negative effect on the NPL (ROA) at 0.00 significance level and coefficient of determination of the analytical results prove that the contribution of NPL to 46.8% ROA. The remaining 53.2% is contributed by other variables not examined in this study.
Keywords : Non Performing Loan (NPL), Return On Asset (ROA)
ii
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, segala puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT. Karena tidak lain atas kehendak-Nya maka Tugas Akhir ini dapat
terselesaikan tepat pada waktunya. Shalawat serta salam semoga selalu tercurah
limpah pada Nabi besar Muhammad SAW. Penulisan Tugas Akhir ini merupakan salah satu proses dalam
penyelesaian program pendidikan D3 Keuangan dan Perbankan di Politeknik
Negeri Bandung. Adapun judul yang penulis ambil yaitu “Pengaruh Non
Performing Loan (NPL) terhadap Return On Asset (ROA) (Studi Kasus Pada
Bank BUMN yang Terdaftar di Bank Indonesia Periode 2004-2011)”. Terselesaikannya Tugas Akhir ini tidak lepas dari bantuan dan dukungan dari berbagai pihak, baik secara moril maupun materil. Oleh karena itu penulis menghaturkan ucapan terimakasih yang sebesar-besranya kepada : 1. Bapak Dadang Hermawan SE. M.Si selaku ketua jurusan Akuntansi. 2. Bapak Destian Arshad D.T. Drs. M.Si selaku ketua program studi Keuangan dan Perbankan. 3. Ibu Rosma Pakpahan SE. M.Si selaku pembimbing, atas semua waktu dan ilmu yang diberikan kapada penulis selama proses penyelesaian Tugas Akhir ini. 4. Orang tua dan keluarga yang selalu memberikan dukungan serta doa yang membuat penulis selalu termotivasi untuk menyelesaikan Tugas Akhir ini. 5. Sahabat-sahabat yang selalu memberikan semangat dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini. 6. Teman-teman 3 KP A yang selalu member dukungan dan semangat untuk segera menyelesaikan Tugas Akhir ini. 7. Semua pihak yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu atas dukungannya baik secara langsung maupun tidak langsung.
iii
Tidak ada yang sempurna, begitu pun dengan Tugas Akhir ini oleh karena
itu kritik dan saran yang membangun sangat penulis harapkan untuk perbaikan di
kemudian hari. Semoga Tugas Akhir ini dapat memberikan dampak yang positif bagi penulis khususnya dan para pembaca umumnya.
Bandung, Juni 2012
Penulis
iv
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL LEMBAR PENGESAHAN
ABSTRAK……………………………………………………………………….. i
ABSTRACT……………………………………………………………………… ii KATA PENGANTAR………………………………………………………….. iii DAFTAR ISI……………………………………………………………………... v TABEL…………………………………………………………….. viii DAFTAR
DAFTAR GAMBAR…………………………………………………………… ix
DAFTAR LAMPIRAN…………………………………………………………... x BAB I
PENDAHULUAN…………………………………………………….. 1 1.1 Latar Belakang…………………………………………………….1 1.2 Identifikasi Masalah……………………………………………… 6 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian…………………………………… 6 1.3.1 Tujuan Penelitian…………………………………………... 6 1.3.2 Manfaat Penelitian…………………………………………. 7 1.4 Kerangka Pemikiran…………………………………………….... 7 1.5 Hipotesis…………………………………………………………11 1.6 Metodologi Penelitian…………………………………………... 12 1.6.1 Metode Penelitian………………………………………… 12 1.6.2 Populasi dan sampel………………………….…………... 12 1.6.3 Data Penelitian…………………………………………….13 1.6.3.1 Jenis Data………………………………………….13 1.6.3.2 Sumber Data……………………………………… 14 1.6.3.3 Teknik Pengumpulan Data……………………….. 14 1.6.3.4 Pendefinisian Variabel…………………………….15 1.6.3.5 Operasional Variabel……………………………... 17 1.6.4 Alat Analisis Data…………………………………………18 1.6.4.1 Uji Asumsi Klasik……………………..…………. 18 1.6.4.1.1 Uji Normalitas…………………………... 18
v
1.7 Lokasi dan Waktu Penelitian…………………………………… 20 1.8 Sistematika……………………………………………………… 20
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA……………………………………………... 21
2.1 Bank…………………………………………………………….. 21 2.2 Laporan Keuangan Perbankan………………………………….. 23
2.3 Aktiva Produktif………………………………………………… 27
1.6.4.2 Analisis Regresi……………………………………………....19
2.4 Kredit…………………………………………………………… 28
2.4.1 Pengertian Kredit…………………………………………. 29
2.4.2 Sasaran, Fungsi, dan Tujuan Kredit……………………… 31 2.5 Non Performing Loan (NPL)…………………………………… 33 2.5.1 Pembentukan Cadangan NPL…………………………….. 35 2.5.2 Penanganan Non Performing Loan (NPL)……………….. 36 2.6 Rasio Keuangan Bank…………………………………………... 38 2.6.1 Rasio Profitabilitas……………………………………….. 40 2.6.1.1 Return On Asset (ROA)………………………….. 41 2.7 Pengaruh NPL Terhadap ROA…………………………………. 42 2.8 Hasil Penelitian Sebelumnya…………………………………… 43
BAB III HASIL PENELITIAN……………………………………………….. 44 3.1 Gambaran Umum Perusahaan…….…………………………….. 44 3.1.1 Tinjauan Umum Bank Bumi Arta…..…...……………… 44 3.1.2
Tinjauan Umum Bank Central Asia………..……...……. 44
3.1.3
Tinjauan Umum Bank CIMB Niaga….………...………. 45
3.1.4
Tinjauan Umum PT Bank Danamon Indonesia….…...… 46
3.1.5
Tinjauan Umum PT Bank Himpunan Saudara 1906 Tbk. 47
3.1.6
Tinjauan Umum PT Bank ICB Bumiputera Tbk…..…… 48
3.1.7
Tinjauan Umum Bank International Indonesia.....……… 49
3.1.8
Tinjauan Umum PT Bank Mega Tbk……...………..…... 50
3.1.9
Tinjauan Umum PT Bank Permata Tbk….....…………... 50
3.1.10 Tinjauan Umum PT Bank Windu Kentjana International Tbk……………………………………………………… 51
vi
3.2 Hasil Penelitian dan Olah Data…………………………………. 53 3.2.1 Perkembangan Non Performing Loan (NPL) pada Bank Devisa yang Terdaftar di BEI periode 2008-2011……….. 53
3.2.2 Perkembangan Return On Asset (NPL) pada Bank Devisa
yang Terdaftar di BEI periode 2008-2011………………...55 3.2.3 Pengaruh Non Performing Loan (NPL) Terhadap Return On
Asset (ROA)……………………………………………… 58
3.2.4 Pembahasan Hasil Olah Data…………………………….. 62 IV KESIMPULAN DAN SARAN……………………………………… 64 BAB
4.1 Kesimpulan……………………………………………………... 64 4.2 Saran……………………………………………………………..65
DAFTAR PUSTAKA
vii
Tabel 2.1
Hasil Penelitian Sebelumnya……………………...…….…………. 43
3.1 Tabel
Perkembangan Non Performing Loan (NPL) pada Bank Devisa yang
DAFTAR TABEL
Tabel 3.2
Terdaftar di Bank Indonesia Periode 2008-2011…………………... 54 Perkembangan Return On Asset (ROA) pada Bank Devisa yang Terdaftar di Bank Indonesia Periode 2008-2011…………………... 56
Tabel 3.3
Descriptive Statistics……………………………………………….. 58
3.4 Tabel
Uji Normalitas……………………………………………………… 60
Tabel 3.5
Model Summary…………………………………………………….61
Tabel 3.6
Uji Regresi…………………………………………………………. 62
viii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Pengaruh NPL terhadap ROA……………………………………. 11 Gambar 3.1 Perkembangan Non Performing Loan (NPL) pada Bank Devisa yang
Terdaftar di Bank Indonesia Periode 2008-2011…………………. 54
Gambar 3.2 Perkembangan Return On Asset (ROA) pada Bank Devisa yang Terdaftar di Bank Indonesia Periode 2008-2011…………………. 57
ix
DAFTAR LAMPIRAN
LAMPIRAN I
: Ikhtisar Keuangan Bank Bumi Arta
LAMPIRAN II
: Ikhtisar Keuangan Bank Central Asia
LAMPIRAN III
: Ikhtisar Keuangan Bank CIMB Niaga
LAMPIRAN IV
: Ikhtisar Keuangan PT Bank Danamon Indonesia
LAMPIRAN V
: Ikhtisar Keuangan PT Bank Himpunan Saudara 1906 Tbk
LAMPIRAN VI
: Ikhtisar Keuangan PT Bank ICB Bumiputera Tbk
LAMPIRAN VII
: Ikhtisar Keuangan Bank International Indonesia
LAMPIRAN VIII
: Ikhtisar Keuangan PT Bank Mega Tbk
LAMPIRAN IX
: Ikhtisar Keuangan PT Bank Permata Tbk
LAMPIRAN X
: Ikhtisar Keuangan PT Bank Windu Kentjana International Tbk
LAMPIRAN XI
: Tabel Populasi Bank Devisa yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2008-2011
LAMPIRAN XII
: Tabel Sampel Bank Devisa yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2008-2011
LAMPIRAN XIII
: Tabel Perkembangan Non Performing Loan (NPL) pada Bank Devisa yang Terdaftar di BEI Periode 2008-2011
LAMPIRAN XIV
: Tabel Perkembangan Return On Asset (ROA) pada Bank Devisa yang Terdaftar di BEI Periode 2008-2011
LAMPIRAN XV
: Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/9/PBI/2004 Tentang Tindak Lanjut Pengawasan dan Penetapan Status Bank
LAMPIRAN XVI
: Penggolongan Kualitas Kredit
LAMPIRAN XVII : Tabel Interpretasi Koefisien Korelasi LAMPIRAN XVIII : Kartu Bimbingan LAMPIRAN XIX
: Daftar Riwayat Hidup
x
DAFTAR PUSTAKA
Dahlan Siamat. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan. “Kebijakan Moneter dan
Perbankan”. Jakarta : Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, edisi
kesatu.
Dendawijaya, Lukman. 2005. Manajemen Perbankan. Edisi Kedua, Cetakan Kedua. Jakarta : Ghalia Indonesia. Dunil, Z. 2005. Risk-Based Auditing. Cetakan Pertama. Jakarta : Indeks. Gujarati, Damodar. 2006. Dasar-Dasar Ekonometrika. Jakarta: Erlangga. Hasibuan, Malayu S. P. 2008. Manajemen Sumber Daya Manusia. Jakarta: PT.
Bumi Aksara. Iqbal, Hasan. 2002. Pokok-Pokok Materi Metodologi Penelitian dan Aplikasinya. Edisi Pertama. Jakarta : Ghalia Indonesia. Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada. Kasmir. 2008. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : Rajawali Pers. Kiryanto, Ryan. 2007.
Langkah Terobosan Mendorong Ekspansi Kredit.
Economic Review No. 208. Juni 2007. Kountur, Roni S. 2003. Metode Penelitian untuk Penulisan Skripsi dan Tesis. Jakarta : CV Taruna Grafika. Kuncoro, Mudrajad. 2003. Metode Riset untuk Bisnis dan Ekonomi. Jakarta : Erlangga. Lapoliwa dan Kuswandi. 2000. Akuntansi Perbankan. Jakarta : Institut Bankir Indonesia. Made, I Wirartha. 2006. Pedoman Penulisan Usulan Penelitian Skripsi dan Tesis. Yogyakarta: CV Andi. Mahmoeddin, H. As. 2010. Melacak Kredit Bermasalah. Jakarta : Pustaka Sinar Harapan. Manurung. 2004. Uang, Perbankan, dan Ekonomi Moneter : Kajian Kontekstual Indonesia. Prathama Rahardja. Penerbitan Fakultas Ekonomi : Universitas Indonesia, Indonesia.
Manullang, M dan Manullang Marihot. 2008.
Manajemen Sumber Daya
Manusia. Yogyakarta: BPFE.
Martono dan D. Agus Harjito. 2007. Manajemen Keuangan. Cetakan keenam.
Yogyakarta : Ekonisia.
Mawardi, Wisnu. 2005. Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja
Keuangan Bank Umum di Indonesia (Studi Kasus Pada Bank Umum Dengan Total Assets Kurang dari 1 Triliun). Jurnal Bisnis Strategi. Munawir. 2004. Analisis Laporan Keuangan. Edisi Ke-4. Yogyakarta : Liberty. Mohammad. 2005. Metode Penelitian. Bogor : Ghalia Indonesia. Nazir,
Nurmawan. 2005. Uang dan Lembaga Keuangan. Jurnal keuangan.
Ridwan. 2004. Statistika Untuk Lembaga dan Instansi Pemerintah/ Swasta. Bandung : Alfabeta. Rivai, Veithzal. 2006. Manajemen Sumber Daya Manusia untuk Perusahaan : dari Teori Ke Praktik. Edisi Pertama. Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada. Sarwono. 2006. Metode Penelitian Kuantitatif dan Kualitatif. Yogyakarta : Graha Ilmu. Sinungan, Muchdarsyah. 2000. Manajemen Dana Bank. Edisi Kedua. Jakarta : Bumi Aksara Sugiarto dkk. 2003. Teknik Samplin. Jakarta : Gramedia. Sugiyono. 2007. Statistika Untuk Penelitian. Bandung: CV Alfabeta. Sugiyono. 2009. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung : Alfabeta Suryana.2010. Metodologi Penelitian. Buku Ajar Perkuliahan UPI. Tidak Diterbitkan. Syahyunan. 2002. Analisis Kualitas Aktiva Produktif sebagai Salah satu Alat Ukur Kesehatan Bank. Medan : Universitas Sumatera Utara. Taswan. 2006. Manajemen Perbankan Konsep, Teknik dan Aplikasi. Yogyakarta : UPP STIM YKPN. Widarjono, Agus. 2005. Ekonometrika Teori dan Aplikasinya. Edisi Pertama. Yogyakarta: Ekonisia. Wild, John.J, Subramanyam, Halsey, 2005. Analisis Laporan Keuangan. Edisi 8. Jakarta : Salemba Empat.
