pendel verenig ing europese grenslandbewoners

pendel

verenig ing europese grenslandbewoners

Vereniging Europese Grensland bewoners

Pagina AÉikel 1 2 3 4 4 5 6 I 10 24 48

Pendel

-

Pagina

lnhoudsopgave Algemene Informatie Telefoonnummers spreekuren Gezocht: enthousiaste bestuursleden Leo Swemers 25 jaar Penningmeester Minister de Geus laat van zich horen In Nederland afgekeurd en in Duitsland niet:........

1

2 3

4 4 5 6

Arbeitgebezuschuss particuliere ziektekostenverzekering..... 8

2004 Erláuterungen zur Einkommensteuererklàrung 2004 Belastingadviseurs- en Steuerberater-Adressên lnvullen Nederlands Belastingformulier

Uitgave februari 2005

10

24 48

lnfo 42

Pendel - lnfo 42

Vereniging Europese Grenslandbewoners

Algemene lnformatie Bestuur.

Voozitter: Secretaris: Penningmeester:

Hesen Scheren L. Swemers

Leden:

K.- H.

Mevr. Mr. G.

W.

Montfort Kerkrade Landgraaf

Drrisedau Venlo

Jordans Kerff A. Ridder P. P.

Heerlen Kerkrade Kerkrade

redactie Pendel-lnfo en aanmelden nieuwe leden

vertalingen

belastingen Nederland belastingen Duitsland

Adviseurs van het bestuur:

Debets Sociale Zaken Prof. Dr. W. Kaefer, Steuerberater. F. Schaper, Fiscaal Adviseur.

W.

Aanmelden nieuwe leden:

K.-H. Drusedautel./fax:077-3822971 E-mail: [email protected]

Vertalingen:

P. Jordans

Postadres van de

vereniging:

Postrekening van de vereniging: (Vermeld altiid uw naam en

Web-site van de

adres)

vereniging:

Postbus 32077 6370 JB Landgraaf 44387s2; IBAN: NL16 PSTB 00044387s2 BIC-Code; PSTB NL21 http://www.veg-eu.org

Pendel-lnfo nr.42 (Uitgave februari 2005); 26ste Jaargang. lnformatie uit de Pendel-lnfo is uitsluitend voor eigen gebruik. Niets uit deze publicatie mag zonder toestemming vermenigvuldigd worden. De V.E.G. is niet aansprakelijk voor eventuele foutieve uitspraken.

26ste jaargang

? '


Pendel

Telefon ische Spreeku ren Deze zijn zoveel mogelijk op de aangegeven dagen.

Mevr. Mr. G. Hesen Voorzitter

E-mail : [email protected]

W. Debets

Telefoon: 045-5220654 Fax 045-5233235 Spreekuur op dinsdag van 19:00 - 21:00 uur E-mail : [email protected]

W. Scheren

Tefefoon I Íax: 045-5354644 Spreekuur op woensdag van í9:00 - 21:00 uur E-mail : [email protected]

P. Kerff

Telefoon: 045-5452247 Spreekuur op maandag van 10:00 - 17:00 uur E-ma i I : p. [email protected]

Nederlandse belastingen

A. Ridder Duitse belastingen

K.- H. Driisedau Aanmelden nieuwe leden


Telefoon: 045-5464810 Spreekuur op vrijdag van 19:00 - 21:00 uur E-mail : [email protected] Telefoon I iax 077-3822971 Spreekuur s'avonds van 20:00 - 22:00 uur E-mail : drusedau@wanadoo. nl

-

lnfo 42


Pendel - lnfo 42

Gezocht: enthousiaste bestuursleden Het bestuur van de VEG bestaat uit vrijwilligers, die zich inzetten om de steeds weer nieuwe problemen van de grensgangers te helpen oplossen.

Hierbij wordt het werk zoveel mogelijk verdeeld naar de verschillende disciplines, zoals belastingen, ziektekosten en zo voorts. Hoe meer dragende schouders er ziln, des te gemakkelijker wordt het werk en des te groter zijn de successen van de vereniging. Dit geldt ook voor de VEG. Om het bestuur ook in de toekomst daadkrachtig te houden, zoeken wij leden, die in een bestuursfunktie willen groeien. Het liefst zoeken wij dames of heren, die als grensgangers werkzaam zijn bij b.v.:

o

. . o . .

Krankenkassen / ziekenfonds Steuerberaterbriros / accountantkantoren Finanzàmtern / belastingdienst politischen Verwaltungen / administratiekantoren Personalburos / personeelszaken

Rechtsanwaltsburos/advocatenkantoren

Daarom roep ik alle leden op, die graag als bestuurscollega's met hun eigen kennis en ervaring anderen willen helpen, te reageren.

Dus gebruik de kans en meldt

u zich bij een van de

bestuursleden

of

brj

onderstaande onder de telefonnummers op pagina 3.

Karl-Heinz Drusedau

Leo Swemers 25 Jaar Penningmeester Zoals u in de "Pendel-lnfo 41" gelezen hebt, heeft dhr. Leo Swemers samen met vier andere leden van de voorafgaande "Lohnsteuerinitiative Vaals" op 28 oktober 1979 de VEG opgericht. Sindsdien zet hij zich als penningmeester in het bestuur met grote inzet en idealisme voor een correcte administratie van de financiën van onze vereniging in. Op elke jaarvergadering werd dit door de kascommissie bevestigd. Daarvoor willen wij jou, Leo, namens alle leden heel hartelijk bedanken. Wij hopen dat

je nog lang dit vele werk voor onze vereniging in gezondheid kunt en wilt doen.

Het bestuur van de VEG

26ste jaargang


Pendel

-

lnÍo 42

De Geus laat van zich horen! Nog net geen 12 maanden heeft het geduurd alvorens wij antwoord ontvingen op ons schrijven aan bovengenoemde minister (wij hebben hier al eerder over bericht.) Het schrijven van de minister bevatte voor ons geen verrassingen. Men hanteert nog steeds de argumenten die wij bij het oprichten van onze vereniging ook reeds hoorden. De minister: "De sociale zekerheidsstelsels binnen de EU lopen sterk uiteen. Verordening (EG) nr.1408171 inzake de toepassing van de socialezekerheidsregelgeving op migrerende werknemers, zelfstandigen en hun gezinsleden, regelt de coórdinatie van de socialezekerheidsstelsels maar harmoniseert niet. Dit betekent dat de lidstaten zelf de inrichting van hun socialezekerheidsstelsel bepalen. ln de door u genoemde voorbeelden wordt dit zichtbaar. Er is zoveel mogelijk geprobeerd om te voorkomen dat door migratie een verlies van aanspraken optreedt, maar zolang de stelsels zelf in stand blijven is het niet mogelijk om dit in alle gevallen te voorkomen. Overigens wijs ik u er op dat het kabinet zich terdege het belang realiseert dat grensarbeiders hebben bij de wijze waarop hun sociale verzekeringspositie in grensoverschrijdende situaties is geregeld. Dit is een voortdurende bron van aandacht bij het ontwerpen van een nieuwe regelgeving."

Een beleefd briefle dat gewoonweg zegt: "Sorry, wij kunnen er niets aan doen dat Duitsland reeds na 1 lzjaar een arbeidsongeschiktheidsuitkering verstrekt en dat wij - Nederland - dit eerst na 2 jaar doen. Jullie vallen gewoonweg in een gat van een half jaar." Ondertussen hebben wij vernomen dat men van plan is om grensarbeiders in bovengenoemde situatie gedurende een half jaar via de toeslagenregeling een uitkering te doen toekomen. Na dit half jaar (waarbij de wachttijd van 2 jaar dan verstreken is), zou dan de WAO-uitkering hiervoor in de plaats komen. Bij ons rijst dan de vraag: "Waarom vertelt de minister dan niet in zijn brief wat hij eventueel van plan is?"

Wijwachten op de dingen die gaan gebeuren.

Wim Debets.



Pendel - lnto 42

ln Nederland afgekeurd en in Duitsland niet: een nieuw perspectief Voor een groot grensarbeiderprobleem is in Duitsland via de rechter een oplossing gevonden, die de gevolgen van het probleem verlicht. Het gaat om problemen, die kunnen optreden in geval van ziekte/arbeidsongeschiktheid: ln geval van ziekte betaalt de Duitse werkgever in eerste instantie voor een periode van minimaal 6 weken (deze periode wordt in sommige Duitse cao's verlengd) het salaris door. Daarna betaalt de Duitse Krankenkasse tot en met de 78.week "Krankengeld" (ziekengeld). De vraag is, wat daarna gebeurt. De vraag is, of men recht heeft op een uitkering op de arbeidsongeschiktheid/verminderte Erwerbsfáhigkeit (wao/Rente wegen verminderter Erwerbsfáhigkeit). Volgens het Europees recht (op dit moment nog de Europese verordening 1408171) heeft men recht op een uitkering op grond van arbeidsongeschiktheid/verminderte Enruerbsfáhigkeit in het land, waar men verzekeringstijden heeft opgebouwd. De situatie is daarom te vergelijken met de situatie betreffende een ouderdomspensioen. Ook hier heeft een grensarbeider recht op een uitkering zowel in Duitsland als ook in Nederland, indien de grensarbeider zowel in Duitsland als ook in Nederland verzekeringstijden heeft opgebouwd. Anders is dit daarentegen betreffende een uitkering op grond van werkeloosheid. Hier heeft een grensarbeider alleen in één land recht op een uitkering. Volgens de Europese verordening 1408171 geldt hier het principe dat men in het woonland recht heeft op een werkloosheidsuitkering.

grond van

Problemen in geval van arbeidsongeschiktheid/verminderte Enruerbsunfáhigkeit kunnen optreden, indien men verzekeringstijden zowel in Duitsland als ook in Nederland heeft opgebouwd en daarom in beide landen een uitkering moet aanvragen. ln eerste instantie wordt dan getoetst, of men blijvend of tijdelijk arbeidsongeschikVvermindert erwerbsfàhig is. ln zoverre heeft ieder land een eigen toetsingsrecht. Zowel Duitsland als ook Nederland zullen daarom volgens hun eigen recht toetsen, of de grensarbeider arbeidsongeschikVvermindert enryerbsfáhig is en of de voorwaarden voor een uitkering vervuld zijn. Het ene land is niet gebonden aan de beslissing van het andere land. lndien daarom een grensarbeider in Nederland wordt afgekeurd, betekent dit niet automatisch, dat hij ook in Duitsland wordt afgekeurd. Duitsland beslist zelfstandig, of de grensganger volgens het Duitse recht "vermindert erwerbsfàhig" is. Duitsland is niet gebonden aan de beslissing van

Nederland. Wel vraagt Duitsland het medisch dossier in Nederland aan, om in Duitsland een beslissing te kunnen nemen. Deze beslissing is dan echter gebaseerd op Duits recht. Alleen de medische situatie, die in Nederland werd vastgesteld, wordt door Duitsland in acht genomen. Omdat de voonryaarden voor een uitkering op grond van arbeidsongeschiktheid/verminderte Erwerbsfàhigkeit in Duitsland en Nederland grote verschillen vertonen, komt het vaak voor dat in Nederland een wao-uitkering wordt toegekend, in Duitsland echter de aanvraag op een "Rente wegen vermin-

26ste jaargang


Pendel

-

lnto 42

derter Erwerbsfáhigkeit" wordt afgewezen. Het gevolg is dat de grensarbeider dan

alleen een wao-uitkering ontvangt, die berekend

is aan de hand van

de

vezekeringstijden in Nederland. Voor de verzekeringstijden in Duitsland ontvangt hij geen uitkering. lndien de grensarbeider voor het grootste gedeelte in Duitsland heeft gewerkt, heeft hij dan een heel kleine uitkering. De vraag is, hoe men dit probleem kan oplossen. De VEG was steeds van mening

dat de oplossing in Duitsland moet liggen, omdat voor de premies, die men

in

Duitsland heeft afgedragen, geen prestatie, geen uitkering wordt geleverd. Wij waren daarom steeds van mening dat in Duitsland een recht op een uitkering op grond van werkloosheid/ Arbeitslosengeld moet bestaan. Deze aanvragen werden in het verleden echter steeds afgewezen. Duitsland heeft steeds gewezen op de Europese verordening 1408171, waarnaar betreffende de uitkering op grond van werkloosheid in principe het woonlandprincipe geldt. ln het woonland, Nederland, heeft de

grensarbeider in dit geval echter geen recht op een ww-uitkering, omdat hij hier is afgekeurd en daarom niet beschikbaar is voor de Nederlandse arbeidsmarkt. Wij waren daarom van mening dat de grensarbeider een recht op Arbeitslosengeld in Duitsland heeft, omdat hij hier niet is afgekeurd en nog beschikbaar is voor de Duitse arbeidsmarkt. Voor werknemers, die in Duitsland wonen, geldt ook de regel dat ze na

de

periode van ziekengeld, recht hebben op Arbeitslosengeld, indien de voorwaarden voor een "Rente wegen verminderter Erwerbsfàhigkeit" niet zijn vervuld. ln Duitsland worden zulke werknemers "ausgesteuert", d.w.z. ze onfuangen "Arbeitslosengeld". ln een procedure van een grensarbeider, die ik via mrjn advocatenkantoor heb gevoerd, heeft het Landessozialgericht Nordrhein-Westfalen nu de rechtsopvatting van de VEG gedeeld. Het Landessozialgericht doet in zoverre

een beroep op een beslissing van het Bundesverfassungsgericht (Beschluss van 30.12.1999, dossiernr.: 1 BvR 809/95). Hier heeft het Bundesverfassungsgericht naar voren gebracht, dat het in strijd is met het gelijkheidsbeginsel, indien een werknemer verplicht is, in het werkland premies af te dragen en hiervoor zijn woonplaats in het buitenland geen rol speelt, maar deze werknemer vervolgens geen recht heeft op de daaruit voortvloeiende uitkering, omdat hier zijn woonplaats in het buitenland wel een rol speelt. Omdat het Landessozialgericht deze opvatting in de zittingstermijn naar voren heeft gebracht, heeft de "Agentur fiir Arbeit Mónchengladbach/Regionaldirektion Nordrhein-Westfalen" het recht van de grensarbeider op "Arbeitslosengeld" in de procedure erkend. Er is daarom geen vonnis gewezen door de rechter, maar de procedure is door het "Anerkenntnis" van de Agentur fiir Arbeit beeindigd. Toch zijn wij van mening dat dit "Anerkenntnis" ook voor andere gevallen een betekenis moet hebben. Wij bevelen daarom aan, aan deze procedure te refereren, indien men in zulk een situatie komt. Het dossiernr. is: L 9 AL 80/03.

Met het resultaat van deze procedure is het daarom mogelijk, om te realiseren, dat men naast de wao-uitkering in Nederland "Arbeitslosengeld" in Duitsland onfuangt. Na de wetswijziging in Duitsland, is daardoor alleen maar bereikt dat een grensganger "Arbeitslosengeld" voor een jaar ontvangt. Daarna bestaat in Duitsland alleen nog recht op Arbeitslosengeld ll. Maar hierop kunnen grensgangers geen aanspraak maken, omdat deze uitkering als "Sozialhilfe" geldt en daarom niet exporteerbaar naar Nederland is.



Pendel - lnfo 42

Hoe de situatie is, indien men alleen gedeeltelijk in Nederland is afgekeurd, is onduidelijk. Hier ontvangt een grensganger een gedeeltelijke wao-uitkering en een gedeelteÍijke ww-uitkering. Ook hier is de wao-uitkering berekend aan de hand van de verzekeringstijden in Nederland. Gabi Hesen

Finanzgericht Kóln: Arbeitgeberzusch uss particu I iere ziektekostenverzekering niet belasti ngvrii Helaas hebben we een procedure voor het Finanzgericht Kóln in eerste instantie verloren. Het gaat om het volgende probleem:

ln Duitsland is de werkgever verplicht, om 50To van de premies voor de Krankenkasse (ziektekostenverzekering) van zijn werknemers te betalen. Dit geldt in principe ook, indien de werknemer particuliervezekerd is. ln 1994 is er in Duitsland een wetswijziging in werking getreden (s 257 SGBV). Hier is geregeld dat de werkgever hu in geval van een particuliere ziektekostenverzekering alleen dan verpli-cht is, de 'Zuschuss" te betalen, indien de verzekering aan bepaalde voorwaarden voldoet. Probleem voor een grensarbeider, die in Nederland particulier verzekerd is, is dat een Nederlandse verzekering deze voorwaarden niet kan vervullen.

We hebben daarom in 1994 contact opgenomen met het Bundesministerium fur Gesundheit. Hier werd ons met schrijven d.d. 28.02.1995 bevestigd dat de nieuwe voorwaarden voor grensarbeiders niet gelden. Volgens het Bundesministerium fur Gesundheit moet men $ 257 SGBV in die zin uitleggen, dat werkgevers ook dan verplicht ztln, de "Zuschuss" te betalen, indien de grensarbeider in Nederland is verzekerd.

Nadat we de inhoud van dit schrijven in de pendelinfo bekend hebben gemaakt, hebben we van leden geen klachten meer gehoord. We gaan er daarom van uit, dat Duitse werkgevers de "Zuschuss" ook in geval van een particuliere ziektekostenverzekering in Nederland betalen. Nu hebben we echter problemen op een ander gebied, dat wil zeggen op het gebied van belastingrecht. Hei Finanzamt Aachen-Kreis is namelijk van mening, dat over de "Zuschuss" loonbelasting moet worden betaald. ln principe is de "Zuschuss", die de werkgever betaalt, belaltingvrij. Dit geldt echter alleen dan, indien de werkgever verpli-cht is, de "Zuschuss" tè betalen. Het Finanzamt is van mening, dat de werkge26ste jaargang


Pendel

-

lnfo 42

ver in dit geval niet verplicht is, om de "Zuschuss" te betalen, maar dit vrijwillig doet. We hebben in de procedure op het schrijven van het "Bundesministerium frlr Gesundheit" gewezen. Hierop is het antwoord, dat men hieraan niet gebonden is. Volgens het "Finanzamt" en het "Finanzgericht Kóln" is het "Bundesministerium fur Gesundheit" niet de juiste instantie, om wetteksten uit te leggen.

Deze situatie is voor ons niet acceptabel. Het is te gek voor woorden, dat twee ministeries dezelfde wettekst niet op dezelfde manier interpreteren.

We zijn daarom in de procedure verder gegaan. Vermeld moet nog worden, dat het

"Finanzgericht Kóln" weer de "Revision" (cassatie) niet heeft toegelaten. Het "Finanzgericht Kóln" is er blijkbaar niet in geinteresseerd, dat duidelijkheid wordt geschapen in grensarbeidervragen. We hebben daarom "Nichtzulassungsbeschwerde" ingediend. Niet gunstig is het, dat het in een belastingzaak om de uitleg van een wettekst uit het sociaalverzekeringsrecht gaat. De hier beslissende vraag is, of de werkgever verplicht is, de "Zuschuss" te betalen. Deze vraag zal in principe het "Sozialgericht" of het "Arbeitsgericht" beter kunnen beantwoorden.

Daarom hier onze oproep: lndien iemand problemen heeft met zijn werkgever omtrent het betalen van de "Zuschuss" voor zijn particuliere ziektekostenverzekering in Nederland, dan vragen we hem contact met ons op te nemen. Misschien is het zinvol, om ook op dit gebied een proefproces op te starten. Gabi Hesen



Pendel - lnÍo 42

lnvullen Nederlands Belastingformulier 2004 Aan de nieuwe opzet van de formulieren zijn we nu alweer gewend, maar nog steeds krijg ik berichten van leden dalze gevraagd worden kopieën na te zenden, "maar dat

hadden ze toch al gedaan bij de aangifte". lk herhaal met nadruk "!! geen eigen bijlagen of kopieën meer mee sturen !!" (volgens de instructies op het formulier), indien nodig zal de belastingdienst deze bij u opvragen !!!

Maak van alles wat u invult kopieën, geef nooit originele uit de hand en houd alles wat met de aangifte te maken heeft bij elkaar, in de maanden nadat u de afgifte hebt weg gestuurd, kunnen vragen van de belastingdienst komen.

Dit kan in sommige gevallen ook wel een aantal maanden duren, wij hebben al meegemaakt dat er mensen zijn, die in november 2004 nog de afrekening van de

aangifte 2002 ontvingen, nadat ze in juli 2004 nog vragen kregen en kopieën moesten opsturen. Dus u bent gewaarschuwd, het kan soms behoorlijk lang duren voordat een aangifte afgehandeld is.

Vraag vooral geen voorlopige teruggave aan, dit alleen in het geval van enkele uitzonderingen. Over deze uitzonderingen kunt u informatie krijgen op mijn maandagspreekuur of via de E-mailadressen: [email protected] of [email protected]. Er zijn drie formulieren:

De aangifte P voor inkomstenbelasting, Premie Volksverzekeringen en

Premie

AWBZ,

De aangifte E voor een "eenvoudige" aangifte lnkomstenbelasting en

Premie

Volksverzekeringen en de aangifte O voor ondernemers.

Voor de grenspendelaars, die naar Duitsland zijn verhuist, zijn er ook nog de formulieren C en M Deze formulieren zijn ook voor mensen die vanuit Duitsland in Nederland werken. Deze formulieren zijn uitgebreider en worden hier niet behandeld.

Echter deze formulieren zijn uitgebreide aangiften en behoeven een gespecialiseerdere uitleg, waarvoor we u dan ook adviseren om contact op te nemen met een belastingconsulent. Wij zullen ons richten op de aangifte P.

10

26ste jaargang


Pendel

-

lnÍo 42

Formulier P. Voorblad

:

Controleer de voorgedrukte gegevens -> vooral uw persoonlijke gegevens en het rekeningnummer voor de eventuele teruggave.

Hou de uiterlijke afgiftetermijn in de gaten (overschrijding kan een boete tot gevolg hebben). Meestal is dat 1 april 2005 Haalt u deze datum niei, dan kunt u kosteloos bij de belastingdienst uitstel aanvragen. Uitstelaanvraag moet binnen zijn voor 1 april 2005. juiste Hebt u de juiste aangifte, voor pendelaars is dat aangifteP,zo niet moet u de aangifte aanvragen bij de belastingdienst. (Buiïen de pendélaars die vanuit Duitsland naar Nederland komen = C.) De Aanqifte

Z.

Hier invullen indien bij een scheiding of erfenis nog geen verdeling heeft plaats gevonden.

3.

3-a) Onder vraag 3-a moet u alle inkomsten uit een tegenwoordige dienstbetiekking, ueruld in Nederland, invullen. Had u geen inkomsten, die onder de Nededanóse loonbelasting vielen, dan kunt u doorgaan naar vraag 3-b' (Hieronder valt ook Nederlands Ziekengeld)

3-b) Hier vult u de reeds door uw werkgever verrekende arbeidskorting in. Deze vindt u op de jaaroPgave. 3-c) Hier invullen als u fooien, aandelenopties of andere inkomsten had, waarover u nog geen loonbelasting heeft betaald.

3-d) Hier invullen de uitkeringen (inkomsten uit vroegere dienstbetrekking) die u in Nederland ontvangen heeft (zoals AOW, WAO, WW)'

4.

Buitenlands loon of Pensioen. Het in Duitsland ontvangen salaris of "Rente" moet u hier invullen.


11

Pendel - lnfo 42


í

. Alr'u in,zoof pienUnïi{irii_ll1!c:ill ir;u

zCb"

Íri::gflll',;\king"

tt-

$ii'irlDidríl:il

Í,4.

Lrilir: r'an,.::,t llknritsiÈl'

r

rli

lr

i:il isr |

Oitttllicrr,

ffnririqtl'ótr,{ng oÍ enn {rulterrhrnlaq uirkcr{n$ hart' : t'lcr drt ïvíáijlqí] ': : r ', : ,

-

j]t {r:!|enworrí(ltiJ(i

Il..ujn5leD

c:t

(r,,

q{

rrrri.t,'ttr'r-, r'tornclcu

drr.lnsij);iiÍel iirílC 1./ rrs laor:

'

1..

(:; ti !l I'i

Án tlits

:lrl t-,t0r-i:lr:rf, r!lr-allsthrlí'làt",(l

i/i)5i!) í'; ,.r.r,',: .:'i

íl

'rli Hr/lilrl,arJlalsc rrk(rit;slerilrii

Llil), illÈi,.:i

írrI;

i

4-a) Buitenlands loon of salaris Alleen uit tegenwoordige tijd.

4-b) Buitenlandse (Duitse) pensioenen of overheidsuitkeringen 4-c) Totaal van de buitenlandse inkomsten. (Bij de berekening van het Duitse salaris telt het Duitse Kinderqeld niet mee als inkomen!!!!)

Buitenlandse sociale verzekerinqenspremies

Viel u onder een buitenlands stelsel van sociale werknemersverzekeringen, dan vormen de van u ingehouden premies een aftrekpost als negatief loon. (Dit zijn premies voor WAO, Ziektewet en WW) De premies voor de Duitse "Rentenversicherung" vormen negatief loon. Premies voor een ziektenkostenverzekering zijn geen aftrekpost !!!!!!

5.

Auto van de werkgever - als u een wagen door de werkgever ter beschikking is gesteld, dan moet u in de Nederlandse aangifte een brjtelling voor privé gebruik doen. Deze bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto volgens de Nederlandse regels inclusief BTW en BPM. Van deze cataloguswaarde moet u 22o/o bij uw belastbaar inkomen tellen. (U krijgt geen bijtelling als u minder dan 500 km privé met de auto rijdt per jaar)

Als u in het buitenland al belasting over deze auto heeft betaald, dan heeft

u

recht op aftrek ter voorkoming van dubbele belasting over de bijtelling.

6.

lndien u in 2004 met het openbaar vervoer naar uw werk reisde komt u

in

aanmerking voor aftrek. Dan moet u de vragen 6-a Um 6-c invullen. U dient een ooenbaarvervoersverklarinq te hebben. Reisde u niet per openbaar vervoer dan kunt u qéén aftrek toepassen. ln de regel niet voor grenspendelaars.

7.

12

Alleen van toepassing voor mensen die ter zee varen.

26ste jaargang


8.

Pendel

-

lnfo 42

lnvullen: uw inkomsten die u als " bijverdienste" had. Hier kunt u ook invullen als u met klussen iets bijverdiend hebt. (b.v. Alfahulp, uithulpwerkzaamheden, etc. )

Hier moet ook de meewerkbeloning worden opgegeven, die wordt verkregen, omdat men in de zaak van de echtgenoot(e)/ partner meewerkt. (Maar wordt alleen belast als het een bedrag van boven de € 5.000,- is. Een lager bedrag is dan ook niet als kosten aftrekbaar in de zaak van de partner).

I

Hebt u geld gestoken in het bedrijf van iemand anders en daarmee winst behaald. (Bij het invullen van deze vraag advisering we hulp van een belastingconsulent in te roepen, als dat op u van toepassing is.)

10

Zie antwoord bij 9.

11

De Biileenreqelinq Nieuw in de Aanoifte 2004 !!!!!!!!

Bij deze vraag begint u met het invullen van de vragen 11-b Um 11-1. Daarna kunt u pas vraag 11-a invullen. De vraag í

t

hoeft u alleen in te vullen als u in 2004 een huis verkocht heeft.

Vanaf het jaar 2004 wordt de winst, die u ev. bij de verkoop van u oude woning maakt, in mindering gebracht op de hypotheekaftrek van u nieuwe woning. Maakt u b.v. bij de verkoop van uw oude woning € 50.000,- winst, dan wordt dit bedrag van een nieuwe hypotheek op uw nieuw huis in mindering gebracht. B.v. nieuwe hypotheek € 125.000,- -l- €. 50.000,- = € 75.000 aftrekbare hypotheekschuld.

12. Eigen woning.

Wetswiizioino !!!!!! Doorlezen !!!!!

Van toepassing indien u of uw partner in 2004 een eigen woning hadden. Bq 12-a moet u de WOZ waarde van uw woning invullen (dit bedrag vindt u op WOZ-aanslag die u van de gemeente ontving over 2004) en het tijdstip dat de woning in uw bezit was (b.v. 01-01-'04 Ilm 21-12-'04).

Bij 12-b moet u het eigen-woningforfait invullen. Dit is een bepaald percentage van de WOZ-waarde. Tabel eigen-won ingforfait 2004.

Bij een waarde van meer dan

maar niet meer dan

is het forfaitpercentage

€

€

o/ to

0

12.500 25.000 50.000 75.000 1.000.000 en hoger

0,00 0,30 0,50 0,65 0,85 Maximum = € 8.500

12.500 25.000 50.000 75.000 1.000.000


13


Pendel - lnÍo 42

Per januari 2005 is er een stimuleringsregeling opgenomen bij het gedeelte voor de eigen woning. Voor diegenen, die hun woning vrij of gedeeltelijk vrij van schuld / hypotheek hebben, vervalt de bijtelling van de WOZ / huunaraardeforfait.

Dat betekent, dat mensen, die geen schuld meer op de woning hebben, geen bijtelling krijgen en dus geen belasting over de eigen woning meer hoeven te betalen.

U moet wel de WOZ berekening maken, maar u mag bij vraag 12-h het berekende bedrag weer aftrekken / in mindering brengen. 12-c) Ontving u een uitkering uit een kapitaalverzekering, dan moet u hier het belastbare deel van deze uitkering vermelden. 12-d) lnkomsten uit tijdelijke verhuur van de eigen woning. 12-e) Som van de totale inkomsten uit eigen woning 12-b tlm 12-d. 12-f) Hier de door u betaalde hypotheekrente en kosten van geldlening (bestemd voor uw eigen huis) invullen. Gedeeltes van de hypotheek, die voor aanschaf van andere zaken (bv. auto's, caravans, aankoop levensverzekeringen, lijfrente, etc.) zijn gebruikt, kunt u niet aftreken en moet u op de hypotheekschuld en hypotheekrente in mindering brengen. 12-g) Door u betaalde erfpachtrecht, opstal, etc. 12-h) Optellen 12-f llm 12-9. Totaal aftrekposten eigen woning.

12-i)Aftrekken: 12-e min 12-h. Saldo inkomsten en aftrekposten eigen woning.

Let op : zet voor een neqatief bedraq in het eerste invulvakie een liqqende streep (minteken

(; )

Hier kan dus geen positief bedrag meer komen te staan. Hebt u nog een kleine hypotheek en is de hypotheekaftrek kleiner dan de huunraardebijtelling, dan kunt u het bedrag, dat boven de hypotheekrente uitkomt, bij 12-h alsnog aftrekken / in mindering brengen, zodat bai 12-a € 0,- uitkomt. 12-j) Het saldo van de inkomsten en aftrekposten eigen woning of een deel, dat uzelf wilt aftrekken. Vergeet min{ekentje niet bij aftrekpost !! Dit alleen indien u de kosten eigen woning over u en uw partner wilt verdelen. (ook hier weer: bij een negatief bedrag het "liggend" streepje niet vergeten.) (

die partner te leqqen die in Nederland inkomen heeft.) 12-k) De (hypotheek)schuld voor uw eigen woning op 31-12-2004.

12-l) Als u bij vraag 12-c een bedrag invult, omdat een levensverzekering tot

14

26ste jaargang


uitkering

Pendel

is gekomen, dan kunt u hier de te gebruiken

-

lnÍo 42

belastingvrijstelling

invullen.

13. lndien u in 2004 een periodieke uitkering ontving, die niet onder de loonbelasting viel (waarop dus geen loonbelasting werd ingehouden) zoals alimentatie en biidraoe eiqen wonino, dan moet u deze ontvangsten hier invullen.

Onder bijdrage eigen woning valt ook voor de grenspendelaars, die in Duitsland zijn gaan wonen, het eventueel ontvangen Eiqenheimzulaqe. Deze "subsidie" is in Nederland belastingplichtig !!!!!!!!! ln te vullen bij 13-b.

14. Als u of uw minderjarige kinderen in 2004 overige inkomsten ontvingen. (Alle inkomsten die nog niet genoemd zijn tot nu toe )

15. Als u of uw fiscale partner in 2004 een bedrag / vergoeding ontving voor uitgaven, die bij een eerdere aangifte zijn afgetrokken, (b.v. alimentatie of onderhoudsverplichtingen, kwijtschelding durfkapitaal (agaatlening))

16. lndien u in 2004 premies betaalde, die voor aftrek in aanmerking komen, zoals lijfrente, arbeidsongeschiktheidsverzekeringen en periodieke uitkeringen, kunt u deze hier invullen. (Voor een zuivere grenspendelaar hebben lijfrenteverzekeringen geen zin, wordt dan ook ten sterkst afgeraden.)

(Hieronder vallen ook inkomensopvangpolissen die

bij hypotheken of

leningen worden afgesloten.)

17. Hier moet u de terug ontvangen premies invullen van b.v. lijfrente of arbeidsongeschiktheidsverzekeringen

die eerder zijn afgetrokken.

18. Hier invullen als u aandelen in een BV hebt. Als dit op toepassing van u

is,

adviseren we de aangifte door een fiscaal adviseur te laten in vullen. Het betreft mensen die een minimaal aandelenpakket in een BV of NV bezitten van minstens 5%.

19. Deze vragen behoeft u slechts in te vullen indien de gemiddelde waarde van uw bezittingen hoger is dan het heffingsvrije vermogen van € 19.252 of bij fiscale partners (gehuwden/samenwonenden) € 38.504. Tot uw vermogen behoren: Bank-, giro- en spaartegoeden, contant geld, vorderingen op derden, aandelen, obligaties, tweede woning (niet de eigen woning)

Ook buitenlandse soaarteooeden. levensverzekerinqen en 2" huizen vallen onder deze vraaq. Het niet oDggven van deze zaken is een overtredinq en zal de komende iaren versterkt qecontroleerd en bestraft qaan worden. Komt u boven de heffingsvrije grens dan worden deze inkomsten belast in Box

3. Gezien de gecompliceerdheid van deze materie is het, indien u boven de


15


Pendel - lnÍo 42

heffingsvrije grens komt, aan te bevelen uw aangifte door een belastingadviseur

te laten doen. Te meer omdat u ook dit vermogen kunt splitsen tussen u en uw partner.

Bij mensen, die naar het buitenland zijn verhuisd, kan dit

aflruijken van de

normale Nederlandse aangiften, het verschil komt voornamelijk uit de keus, binnenlands wel of niet belastingplichtig.

20.

lndien u schulden had dan moet u deze hier invullen.

Dit geldt alleen als u boven € 2.700 (of fiscaal partners € 5.400 ) aan betaalde rente komt. Lagere bedragen vallen door deze drempel weg (maar alleen als u bij vr:aag 19 een vermogen van boven de vrijstellingen had, kunt u schulden alleen van uw vermogen aftrekken). 20-a) Hier wordt gevraagd naar de schuldenstand per 1 januari 2004. Let op de "schuldendrempel". Van uw schulden blijven per persoon € 2.700 buiten beschouwing. (Deze schuldendrempel is niet van toepassing op buitenlandse belastingplichtigen) Bij 20-b moet u deze drempel dus invullen en vervolgens van 20-a aftrekken en het restant bij 20-c invullen. Vervolgens moet u dit gehele ritueel herhalen bij 20-d Um 20-f, maar dan wel naar de stand van de schulden op 31 december 2004. Vervolgens telt u 20-c en 20-Í bij elkaar op bij 20-q. Vervolgens het getal van 20-q door 2 delen. Hierdoor berekent u de gemiddelde waarde van uw schulden en dit bedrag vult u dan ten slotte in onder 20-h.

21.

Hier worden het vermogen en bezittingen met de schulden verrekend en blijft bij een positief saldo het belastbaar bedrag voor box 3 over. Dit is een optel- en aftreklijstje. Niet vergeten als het van toepassing is om bij vragen:

21-t HeÍÍingsvrij vermogen van de minderjarige kinderen -> €2.571,- per kind. Deze korting mag maar bij één ouder worden toegepast !! +

21-h Ouderentoeslag voor mensen, die aan het einde van het kalenderjaar 65 jaar oÍ ouder zijn -> € ?, is afhankelijk van vermogen en inkomen.

22.

Uitgaven voor kinderopvang. Erkende kinderopvang is een aftrekpost in Box 1.

Wat is erkende opvang? De wettelijk omschrijving zegt: Opvang van kinderen jonger dan 13 jaar. Deze opvang moet voldoen aan de regels, die krachtens art. 20 van de welzijnswet 1994 bij gemeentelijke verordening zijn gesteld, met betrekking tot de kwaliteit van de opvang. Buitenlandse regelingen moeten voldoen aan het "Tijdelijk besluit kwaliteitsregels kinderopvang". (Opvano door opa en oma. buren etc. is hier dus niet mee bedoeld)

16

26ste jaargang


Pendel

-

lnÍo 42

De uitgaven, die u hiervoor gedaan heeft, moeten in 2004 betaald zijn, zij moeten op u drukken, dus niet indien u hiervoor een belastingvrije vergoeding van uw werkgever of van een andere instantie ontvangt.

Drempel: De kosten voor Kinderopvang worden in 2OO4 voor ten hoogste een bedrag van € 9.626,-ljaar vergoed en er gelden inkomensafhankelijke drempels (Zie hiervoor de toelichting die u bij uw formulier ontvangen heeft).

23. Betaalde u of uw partner in 2004 alimentatie of andere onderhoudsverplichtingen. Welke posten zijn wel en welke niet aftrekbaar?

Aftrekbaar: Alimentaties aan (ex-)echtgenote: indien u duurzaam gescheiden leeft of gescheiden bent van tafel en bed, kunt u de betaalde kosten voor levensonderhoud aftrekken. (Bedragen die u uw echtgenote verstrekte ten behoeve van de kinderen zijn niet aftrekbaar . Bijstand, die de sociale dienst op u heeft verhaald, is eveneens aftrekbaar.

Niet aftrekbaar: De voor kinderen bestemde alimentatiebetalingen zijn niet aftrekbaar.

24 Aftrek kosten levensonderhoud voor kinderen jonger dan 30 jaar.

Deze aftrekpost is vooral van belang voor personen, die na een echtscheiding alimentatie betalen voor kinderen, welke bij de andere ouder verblijven. Ook is deze post van belang voor personen, die kosten voor levensonderhoud betaalden voor kinderen jonger dan 30 jaar, voor wie geen aanspraak bestaat op kinderbijslag en die zelf geen recht op studiefinanciering hebben. 25. Aftrek voor ziektekosten of andere buitengewone uitgaven. Het gaat hier om uitgaven wegens: ziekte, invaliditeit, bevalling en overlijden van u en uw fiscale partner en uw kinderen jonger dan 27 jaar, arbeidsongeschiktheid, chronische ziekte of ouderdom van u, chronische ziekte van uw kinderen, adoptie door u of uw fiscale partner. De drempel: Deze uitgaven komen slechts voor aftrek in aanmerking indien ztl de

drempel overschrijden, indien u deze drempel niet overschrijdt kunt u geen kosten aftrekken.

Als u het hele kalenderjaar een partner had, worden de buitengewone uitgaven samengevoegd. Voor de bepaling van de drempel geldt dan het gezamenlijke bedrag van de verzamelinkomens van u en uw partner vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek. Bij een gezamenlijk verzamelinkomen vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek van:

Uitgave februari2005

17

Pendel - lnfo 42


tot

Meer dan 0

€ 13.608

(0

€ 6.805 € 53.000

€ 13.609 € 53.001

bedraagt de drempel

gezamenlijk alleenstaand € 1.524

€762) 11,2 0/o max € 5.936

€ 5.936

Bij een negatief gezamenlijk drempelinkomen bedraagt de drempel voor 2004 €. 1 .524 en bij alleenstaand drempelinkomen € 762.

Voorbeeld 1: Bedroeg uw inkomen €70.000 en dat van uw echtgenote €50.000, dan bedraagt het gezamenlijk inkomen dus €120.000 . De drempel is dus € 5.936.

Voorbeeld 2= Uw inkomen bedraagt €40.000 en dat van uw echtgenote negatief €7.000. Dan bedraagt het gezamenlijke inkomen €33.000. De drempel is dan 11,2o/o van € 33.000 = € 3.696.

26. Aftrek wegens kosten voor weekendbezoek van ernstig gehandicapt kind. Hierbij gaat het om een ernstig gehandicapt kind van 30 jaar of ouder. Ernstig gehandicapt: Voor toepassing van deze aftrekpost is een kind ernstig gehandicapt indien het, gelet op zijn beperkingen, aanspraak maakt op opname in een in de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten of in de op die wet berustende bepalingen, geregelde intramurale inrichting en daar doorgaans verbl'rjft. Bedrag van de aftrek: De extra uitgaven wegens weekendbezoek worden gesteld op: € 9 per dag voor verzorging van het kind door u. Als dagen van verzorging gelden ook de dagen dat het kind wordt gehaald en teruggebracht en als het kind per eigen auto door u wordt gehaald: €0,18/km over de reisafstand tussen de plaats waar het kind doorgaans verblijft en de plaats waar u doorgaans verblijft.

27. Als u of uw fiscale partner in 2004 studiekosten of andere

scholingsuitgaven

had. Dit houdt niet in de studiekosten voor kinderen, enkel voor u of uw partner als het scholingskosten zijn in verband met uw beroep of voor een toekomstig beroep. Op de scholingskosten is een inkomensafhankelijke drempel van max. € 500 per belastingplichtige.

28.

18

Kosten voor een monumentenpand.

26ste jaargang


Pendel

-

lnfo 42

29. Als u durfkapitaal hebt kwijtgescholden in2004. 30. Als u of uw fiscale partner in 2004 giften deed.

Voorbeeld van aftrekbare giften: Giften aan een kerk, kerkelijke belasting, giften aan een diaconie etc.

Giften en bijdragen, donaties, contributies aan instellingen zoals: Leger des Heils, Rode Kruis, instellingen tot bestrijding van ziekten (Ned. Kankerbestrijding, Reumafonds etc.), Ned. Politieke Partijen !!!, Unicef, Amnesty, Artsen zonder Grenzen.

Ook hier geldt weer een drempelinkomen (Zie de toelichting bij uw aangifteformulier)

Maximaal 10

o/o

vàí1het drempelinkomen met een niet aftrekbaar gedeelte van

vàn de giften (min. € 60). Bij een negatief inkomen is er geen giftenaftrek mogelijk. 1o/o

31

Als u in 2004 nog een restant persoonsgebonden aftrek over voorafgaande jaren had.

32. Als u in aanmerking komt voor uitbetaling van de Algemene Heffingskortingen. Deze vraag invullen als u in 2004 een lager inkomen had dan € 5.700 en een fiscaal partner met een inkomen dat hoger was dan € 12.900. 33

Heffingskorting indien u in 2004 kinderen had jonger dan27 jaar. Onder kinderen wordt verstaan: uw eigen, aangehuwde en pleegkinderen. Niet van belang is of het kind gehuwd of ongehuwd is. Het gaat hier ook om de kinderen van uw fiscale partner! Dit is van belang voor de kinderkorting, omdat de kinderkorting geldt voor de partner met het hoogste verzamelinkomen. (Slechts één keer kinderkorting per kind bij u of uw partner) Voorwaarden voor kinderkorti ng : U krijgt kinderkorting indien u een of meer thuiswonende kinderen jonger dan 16 jaar tot uw last heeft, die gedurende meer dan zes maanden tot uw huishouden behoorde en gedurende die tfid op hetzelfde woonadres als u stond ingeschreven bij de gemeente. lndien dat kind gedurende die tijd in belangrijke mate door u werd onderhouden (de kosten van levensonderhoud moeten meer dan € 386 per kwartaal bedragen) en het gezamenlijke verzamelinkomen van u en uw partner niet meer bedraagt dan € 59.612.

Aanvullende kinderkorting.

De aanvullende kinderkorting geldt indien voor u de kinderkorting geldt (zie hiervoor) en het gezamenlijk verzamelinkomen van u en uw fiscale partner niet meer bedraagt dan €28.097 in2004. lndien u jonger bent dan 65 jaar bedraagt de aanvullende kinderkorting voor u in 2004 € 547 en bent u ouder dan 65 jaar dan bedraagt de aanvullende korting

€256.


19


Pendel

-

lnÍo 42

37. Voor mensen die groene beleggingen hadden of beleggingen in durfkapitaal. 38. Voor mensen die bij trustvermogen betrokken waren. 39. Voor toepassing bijzonder tarief.

ls enkel van toepassing voor mensen, die een éénmalige uitkering voor

een

bedrijfsongeval hebben gehad, het bedrijfsongeval moet voor 2001 zijn geweest.

40.

VrUstellinq volksverzekerinqen. jil

Á-b;! rn ?(lFi h ;lqnrif.l4fiq.ki+ilth ufÉiÍ r{fj-t;dtfng oï vorminrÍ.riinF càrr itr(.r,,i,) r.rll:-*,.r.:krti,trtrlr

Als grensarbeider komt u in aanmerking voor vrijstelling volksverzekeringen wegens het verrichten van een dienstbetrekking in het buitenland. Bij vraag 40-a de periode invullen waarover u om vrijstelling premies AOW en ANW verzoekt.

Bij vraag 40-b de periode invullen waarover u om vrijstelling premie AWBZ verzoekt.

Bij vraag 40-c alleen een bedrag invullen als u buiten het buitenlands inkomen nog andere inkomen hebt gehad. (Hebt u enkel buitenlands inkomen gehad deze vraag niet invullen.)

Personen met een buitenlandse wettelijke verzekeringsuitkering (o.a. Duitse Rente) komen onder bepaalde vooruraarden in aanmerking voor de vrijstelling volksverzekeringen.

Deze vrijstelling moet worden aangevraagd voor AOW en ANW

bij

de

Sociale verzekeringsbank te Amstelveen. Voor de AWBZ moet u vrijstelling aanvragen bij het Gollege voor Zorgverzekeringen in Amstelveen. Hou een afschrift van de verleende vrijstelling bij de kopieën van uw aangifte formulier!!l

Meesturen heeft geen

zin meer, de stukken gaan verloren,

reeds

bij de belastingambtenaar, deze vraagt kopieën van de stukken op. Dit komt doordat alle particuliere aangiften meegestuurde stukken komen niet

automatisch venruerkt / ingelezen worden.


21

Pendel - lnfo 42


41. Als u in 2004 42.

dividend of belaste kansspelinkomsten had.

lnvullen indien u in het buitenland inkomsten of bezittingen had.

r,i4 . ii:

Deze vraag moet

u

invullen om voor

C

0

{

,0

€

,0

de inkomstenbelasting te

worden

vrijgesteld.

ln het laatste hokje, waar staat landcode, duidelijk aangeven DEU voor Duitsland.

Bij ingehouden bronbelasting niks invullen. Duitse Lohnsteuer wordt hier niet bedoeld. Onder voorbehoud:

Onder 42-a vult u de inkomsten in, die u als grensarbeider/gepensioneerde grensarbeider in het buitenland had en waar u in feite dus vrijstelling voor vraagt ter voorkoming van buitenlandse belastingen.

43. Voor Belgische 44.

22

grensarbeiders.

Alleen voor zelfstandigen

26ste jaargang


Pendel

-

lnfo 42

45. Het betreft hier mensen die bij internationale organisaties werken.

46. Als u als ex-ondernemer in 2004 verplicht verzekerd was voor de

ziekenfonds-

wet.

47. Deze vraag is ook voor ondernemers, die verplicht verzekerd waren voor WAZ (Arbeidsongeschiktheidverzekering

de

voor ondernemers)

BOXEN indelinq Box 1 betreft de inkomsten uit werk en woning= Loon, Salaris, bijtelling auto v.d.zaak Box 2 betreft aanmerkelijke belanghouders (b.v. eigenaren, directeuren BV's) Box 3 betreft spaarders en beleggers.

Onder bronbelasting verstaat men de belasting die door de betreffende staat op de inkomsten of bezittingen zijn geheven. Wij hopen dat u met onze summiere aanwijzingen toch in staat zult zijn het formulier enigerwijze fatsoenlijk in te kunnen vullen.

Peter Kerff

Bij dezen wil ik u in de gelegenheid stellen om eventuele vragen ook per e-mail te kunnen stellen. ln de belasting periode zi4n onze spreekuren overbelast. Veel mensen kunnen niet geholpen worden.

Het is niet de bedoeling van onze spreekuren of de e-mail-service om uw belastingformulieren geheel in te vullen, hiervoor zou u naar een belastingconsulent moeten gaan.

Als u een korte en beknopte vraag stelt naar mijn e-mail-adressen : [email protected] of [email protected] zult u altijd een antwoord terugkrijgen. ln de belastingperiode is mijn spreekuur maandag's minder te bereiken.

Uitgave Íebruari 2005

23

Pendel - lnfo 42


Erlàuterungen zur Ei n kom mensteuererklàru n g 2004 fiir Grenzpendler Auch wenn das Ausfullen der Steuerformulare manchmal nicht nur allein unseren niederlándischen Mitgliedern Probleme bereitet, so kónnen wir doch aus PlatzgrUnden leider keine zusàtzliche Anleitung in deutscher Sprache abdrucken. Wir bitten um lhr Verstàndnis. Wenn lhnen nach dem Lesen der deutschsprachigen Anleitung, die Sie beim Finanzamt erhalten, noch Fragen offen bleiben (oder erst entstanden sind), rufen sie bitte an.

Wichtiq: Seit 1996 ist jeder Grenzpendler, der die unbeschrànkte Steuerpflicht beantragt hat, verpflichtet eine Einkommensteuererklárung einzureichen. Die Einkommensteuererklàrung 2004 muss bis zum 31. Mai 2005 beim Finanzamt eingegangen sein. Wenn Sie bis zu diesem Termin nicht alle Unterlagen zur Verfiigung haben, weil z.B. die Einktinfte lhres Ehegatten oder die Einkrinfte aus Vermietung in den Niederlanden noch nicht ermittelt wurden, kónnen Sie eine Fristverlàngerung beantragen. Diese wird dann in der Regel auch bis zum 30. September 2005 gewáhrt.

Handleiding voor het invullen van de ,,

Ei n kommensteuererkláru

ng 2004"

Het formulier,,Antrag auf Einkommensteuererklárung 2004" Belanqriik:

Sinds 1996 is iedere grenspendelaar, die de

,,unbeschránkte

Steuerpflicht" angevraagd heeft, verplicht de Duitse formulieren in te dienen. Dit moet gebeuren tot uiterlijk 31 mei 2005. ln het geval dat u tot die datum uw formulieren niet kunt indienen, omdat b.v. de jaarinkomsten van uw echtgenoot of de inkomsten uit verhuur nog niet volledig bekend zijn, kunt u uitstel vragen. Dit wordt dan meestal zonder verder bericht verleend tot 30 september 2005.

ln de volgende alinea wil ik een poging doen om te beschrijven, welke stappen u ieder jaar moet ondernemen bij uw belastingaangifte in Duitsland. Ervaren grenspendelaars, die dit reeds vaker gedaan hebben, kunnen deze alinea wellicht overslaan.

Stap í

lndien u de volgende formulieren nog niet per post ontvangen heeft, moet u dit formulierenpakket bij een 'Finanzamt'in de grensstreek afhalen. Het pakket bestaat uit:

24

26ste jaargang


a) b) c) d) e)

Pendel

-

lnfo 42

Formulier ,,Einkommensteuererklárung 2004" ESt 1 A ,,Anlage N"; Einktjnfte aus nichtselbstàndiger Arbeit

indien u kinderen hebt ook de"Anlage Kinder 2004" "Bescheinigung EU/EWR" / EU/EER Verklaring (3 blz. 1 duitstalig, 2 nederlandstalig). Hierbij heeft u nog van uw werkgever het formulier ,Bescheiniging Lohnsteuerabzug' nodig. evtl. formulier,,Bescheinigung fiir den Lohnsteuerabzug 2004"; niet nodig indien u dit reeds van uw werkgever ontvangen heeft

Stap 2 U vult de formulieren a, b en c in volgens de handleiding. Deze formulieren a, b en c hoeven niet door de Nederlandse belastingdienst gecontroleerd en gestempeld te worden. Meestal worden de formulieren in tweevoud verstrekt. U hoeft maar een exemplaar in te dienen. Het tweede exemplaar kunt u houden voor uw eigen

administratie. U vult het formulier d in. Dit formulier moet in drievoud ingevuld worden. Zoals in de voeftekst van het formulier vermeld staat, een exemplaar is voor de Nederlandse belastingdienst en de twee overige zijn voor het Duitse "Finanzamt". Het formulier onder e krijgt u meestal van uw werkgever met daarop geplakt een jaaroverzicht van uw inkomsten over 2004.

Stap 3 U stuurt het formulier

d naar de Nederlandse belastingdienst of geeft het aan de

balie af.

Let op: de Nederlandse belastingdienst bewerkt de formulieren alleen, als

hij

inmiddels ook de aangifte voor de Nederlandse inkomstenbelasting heeft ontvangen.

Stap 4 Zodra u het formulier d door de Nederlandse belastingdienst gestempeld terug hebt ontvangen, maakt u een kopie voor uw eigen administratie en stuurt u de originele exempfaren van alle formulieren: a, b, c en d samen met de "Bescheinigung" e naar het "Finanzamt" van uw werkgever.

bladzijde - 1 - van het formulier ,,Einkommensteuererklárung" ,,Einkommensteuererklárung" en,,Antrag auf Festsetzung der ArbeitnehmerSparzulage" en ,,Erkliirung zur FesÍstellung des verbleibenden Verlustabzugs"

hier aankruisen indien u in Duitsland een contract ovet "Vermógensbeteiligungen",

"vermógenswirksame Leistungen",

een

oÍ

"Lebensversicherung" een "BaLtsparuettrag" hebt afgesloten. Om een "Sparzulage" te ontvangen moet u een aparte bijlage: "Anlage VL" bijvoegen. Deze bijlage ontvangt u van het kredietinstituut


25


Pendel - lnÍo 42

waar u het spaarcontract hebt afgesloten.

niet van toepassing voor werknemers.

invullen.

Allgemeine Angaben (algemene gegevens) Steuerpflichtige Person (belastingplichtige persoon) <Er volgen nu vragen over de belastingplichtige persoon (man of vrouw). Bij gehuwden hier gegevens van de man invullen.

Regel

1

Telefoonnummer waaronder u eventueel overdag bereikbaar bent. Regel 2 Uw achternaam Regel 3 Uw voornaam. Regel 4

Uw geboortedatum (dag, maand, jaar); confessie, niet belangrijk omdat u in Duitsland geen "Kirchensteuel'hoeft te betalen; uw huidige beroep. Regel 5 Uw huidige adres: straat en huisnummer. Regel 6 Postcode en huidige woonplaats. Regel 7

lndien u gehuwd, weduwe/weduwnaar, gescheiden of duurzaam apart levend bent, dan hier vermelden vanaf welke datum. Ehefrau (echtgenote)

26

26ste jaargang


Pendel

-

lnfo 42

"Finanzamf" niet van belang bij het bepalen van het belastingtarif. Wel is het van belang voor extra aftrek als u kinderen heeft. Deze extra aftrek wordt alleen gegeven als u niet samenwonend bent. Regel 9 Voornaam van de echtgenote.

Regel 10 Haar meisjesnaam.

Regel 11

Geboortedatum; confessie niet belangrijk, omdat u in Duitsland geen "Kirchensteuef'hoeft te betalen; het tegenwoordig door de echtgenote uitgeoefende beroep. Regel 12

lndien de echtgenote op een ander adres, dan in regel 5 en 6 aangegeven, woont. Hier straat, huisnummer, postcode en plaats vermelden.

Regel 13

Alleen invullen indien gehuwd. U kunt hier kiezen voor "Zusammenveranlagung": dat wil zeggen toepassing van "splittingtarief' ("Sfeuerk/asse lll') (bij de bepaling van het belastingtarief wordt rekening gehouden met eventuele Nederlandse inkomsten van uw echtgenote) of

"getrennte Veranlagung": "Grundtarief' ("Steuerklasse

/')

(het

-

Nederlandse

inkomen van uw echtgenote blijft in dit geval buiten beschouwing)of

..." indien u in 2004 bent getrouwd en voldoet aan Dit is alleen an te bevelen als uw echtgenote hogere

"Besondere Veranlagung bijzonder voorwaarden.

Nederlandse inkomsten heeft als €.12.272. Dit betekend dan "Grundtarief' ("Steueru. Bent u getrouwd in gemeenschap van goederen? Ja/nee

klasse l") voor aankruisen.

Regel 14

Bankverbindung (bankrelatie) a.u.b. altijd opgeven! Hier steeds het Duitse of Nederlandse rekeningnummer (IBAN en BIC) vermelden, waarop een eventuele terugbetaling overgeboekt kan worden. Regel 15


27


Pendel - lnfo 42

Rekeningnummer; Duitse "Bankleitzahl" (BLZ). U vindt deze b.v. vermeld op uw checks en uw bankafschriften.

Regel 16 Naam en plaats van de bank.

Regel 17

Hier aankruisen, indien de rekening op uw naam staat. lndien dat niet het geval is, (b.v. op naam van een familielid), dan moet u hier de naam vermelden en een machtiging op een officieel formulier bijvoegen. lndien de belastingaanslag aan u zelf op het in regel 5 en 6 opgegeven adres gestuurd moet worden verder met regel 26.

Regel 18 Um 22

(4145) lnvullen indien het "aanslagbiljet" naar iemand anders (b.v. uw belastingconsulent) gezonden dient te worden.

Regel 23 Um 25 U

nterschrift (handtekeninq)

"De met deze belastingaangifte opgevraagde gegevens worden op grond van "$149ff "Abgabenordnung" en $25, 46 van het "Einkommensteuergesetz" vezameld.

lk verklaar, dat ik de op dit formulier en de bijlagen verstrekte gegevens naar beste

eer en geweten heb ingevuld. Mij is bekend, dat gegevens over "Kindschafts-

verháltnis" en vaste aftrek voor gehandicapten, indien noodzakelijk geacht, doorgeis voor het uitgeven van de "Lohnsteuerkafte".

geven worden aan de gemeente die bevoegd

Regel 26

Datum invullen en zelt tekenen. Bij gehuwden: Beide partners tekenen. Als u het formulier door een belastingadviseur laat invullen wordt in het rechtse veld zijn naam en adres (stempel) vermeld.

28

26ste jaargang


Bladzijde - 2

-

Pendel

-

lnfo 42

van het formulier ,,Einkommensteuererklárung"

Einklinfte im Kalenderiahr 2004 (inkomsten in het kalenderiaar 2004) Regel 29

Heeft

u inkomsten door land- of

bosbouw

in Duitsland, het

betreffende vakje

aankruisen en op "Anlage L" toelichten.

Regel 30

Heeft u inkomsten uit werkzaamheden als zelfstandige in Duitsland, het betreffende vakje aankruisen en op "Anlage GSE" toelichten.

Regel 31 Heeft u inkomsten uit arbeid als werknemer, dan dit vakje aankruisen en op formulier

"Anlage N" deze inkomsten specificeren. Als ook uw echtgenote in Duitsland werkzaam was moet u voor haar een aparte "Anlage N" bijvoegen. Regel 32

lnkomsten uit kapitaal. Deze inkomsten zijn bij grenspendelaars in Nederland belastingplichtig. Deze moeten daarom op de "Bescheinigung EU/EWR" in regel 15 vermeld worden.

Regel 33

Heeft

u inkomsten uit verhuur uit Duitsland: hier

aankruisen en op "Anlage V"

toelichten.

Regel 34

als u uit Duitsland een ouderdomsrente, "Berufs-" of "Erwerbsltnfáhigkeitsrente", "Witwen-/VVitwerrente" of andere uitkeringen ontvangt hier aankruisen en op apart formulier (blz.2 van "Anlage SO")toelichten.

Andere inkomsten:

"Private VeràuRerungsgescháfte" zijn niet gepleegd. Deze inkomsten zijn belastingplichtig in Nederland. Zet hier een kruisje.

Regel 35 en 36

Heeft u kinderen: het aantal kinderen vermelden, per kind een "Anlage Kinder" invullen (zie vervolg).


29


Pendel - lnÍo 42

lndien u in Duitsland onroerend goed bezit en aanspraak kunt maken op subsidies, dan hier aankruisen en op aparte "Anlage FW" toelichten'

sonstige Angaben und Antràge (overige gegevens en venzoeken) Regel 37 en 38

Als werknemer hoeft u hier niets in te vullen. Betreffende inkomsten

b.v.

,'krankengeld",,,Mutterschaftsge/d"worden in ,,Anlage N" in regel 21 ingevuld. Regel 39 Um 49 Niet van toepassing voor grenspendelaars'

Regel 50 geweest, lndien u in 2004 voor een bepaalde periode in Duitsland woonachtig bent

(geen tweede woning) hier de periode invullen'

Regel 51 en 52 Niet van toepassing voor grenspendelaars.

Regel 53 en 54

of de "Anlage AUS".

U kunt hier de som van de inkomsten, die op het "Bescheinigung EUIEWR" vermeld zijn invullen.

Regel 55 wilt omdat u als grenspendelaar niet in Duitsland woonachtig bent, maar aanspraak

familie moet maken op allè tegemoetkomingen met betrekking tot uw persoon en uw zetten. kruisje u hier een

30

26ste jaargang


Pendel

-

lnto 42

Regel 56

U moet tevens hier een kruisje zetten, dan de bijlage "Bescheinigung EUIEWR" bijvoegen waarop uw buitenlandse (Nederlandse ) inkomsten zijn vermeld. Regel 57 en 58

lndien u voor uw in een lidstaat van de Europese Unie wonende echtgenote en kinderen, met nationaliteit van een lidstaat van de EU, een bepaalde belastingaftrek vraagt, b.v. "SÍeuerklasse lll", hier een kruisje zetten. U moet dan de bijlage "Bescheinigung EU/EWR" bijvoegen waarop gegevens over de inkomsten van uw echtgenote zijn vermeld. Regel 59 en 60

Alleen voor diegenen, die in opdracht van de Duitse regering in het buitenland werkzaam zijn, b.v. "Diplomaten". Niet van toepassing voor de "normale" grenspendelaars.

Bladzijde - 3 -

van het formulier ,,Einkommensteuerveranlagung"

Sonderausgaben

De volgende in regel 63 Um regel 74 gevraagde bedragen vallen onder "Vo rso rge

a

ufwe

de

n d u ng e n ".

Regel 64

Hier (30) moet u invullen het werknemersaandeel van de "Gesetzliche Sozialversicherung" (dit zijn de bedragen die van uw inkomsten ingehouden zijn voor "Altersrente", "Arbeitsloseí?-" en "Kranken-Versicherung'). Deze bedragen staan vermeld op uw jaarafrekening welke u van uw werkgever ontvangt. lndien u niet verzekerd bent via de "Gesetzliche Sozialversicherung" kunt u hiervoor de in de plaats getreden vrijwillige- of prive- en aanvullende verzekeringen nemen. Nederlandse sociale verzekeringspremies alleen indien betaald in verband meUof tijdens werkzaamheden in Duitsland! ln vakje (31) hetzelfde als in (30) maar nu indien uw vrouw in Duitsland werkte.

Regel 65

lndien u geboren bent na 31.12.1957 hier de bijdragen voor een extra vrijwillige "

Pflegeve rsicheru ng" i nvullen.


31


Pendel - lnfo 42

Regel 67 Slechts invullen indien u vrijwillig "Rentenversicherung"betaalt, mede de premies die u als zelfstandige of als ondernemer aan de "Gesetzliche Altersversorgung" betaalt.

Regel 68 "Krankenversicherung": hier mag u de bedragen vermelden, die u voor een eventuele hogere ziekengeldverzekering betaalt, of de premies "Krankenversicherung" door u

betaald als zelfstandige

of als ondernemer. Dit geldt ook voor "Nederlandse

vrijwi ll ige verzekeringen".

Regel 69 Premies voor particuliere ongevallenvezekering zowel Nederlandse als Duitse . Ook de "inzittenden verzekering" van uw auto is aftrekbaar.

Regel 70

WA-verzekeringen: Aftrekbaar is zowel uw particuliere WA-verzekering alsmede het WA-gedeelte van uw autoverzekering. Ook hier weer: Duitse en Nederlandse verzekeringen.

Regel 71 Lijfrenteverzekeringen met de keuze voor kapitaaluitbetaling en kapitaal-levensverzekeringen met een looptijd langer als 12 jaar: Ook hier zijn zowel de premies voor de Duitse en Nederlandse verzekeringen aftrekbaar; ook levensverzekeringen van uw vrouw! Regel 72 Lijfrenteverzekeringen zonder de keuze voor kapitaaluitbetaling en risico-levensverzekeringen: Ook hier zijn zowel de premies voor de Duitse en Nederlandse verzekeringen aftrekbaar; ook levensverzekeringen van uw vrouw!

Regel 73 en 74 Pensioenen door u betaald (onder bepaalde voorwaarden). Bijzondere toelichting "Anlage AV" invullen. Lees voor deze bijzondere voorwaarden de bijsluiter van het Finanzamt.

32

26ste jaargang


Pendel

-

lnfo 42

Regel 76 en 77

zij door een wet of een in bijzondere situaties van toepassing voor grens-

Voortdurende verplichtingen: slechts aftrekbaar indien oordeel opgelegd zijn. Alleen pendelaars.

Regel 78

Alimentatie betaald aan ex-echtgenote met een maximum van 13.805 €. ln dit geval een apart formulier "Anlage U" aanvragen. Let op: deze zijn alleen aftrekbaar als de betreffende de nationaliteit van een EU-lidstaat heeft en in een lidstaat van de EU woont.

Regel 79 Eventueel betaalde "Kirchensteuer" als u in Duitsland gewoond hebt.

Regel 80

Kosten gemaakt b.v. voor een belastingdeskundige voor het invullen van belastingformulieren of kosten van een boek over het zelf invullen van uw belastingformulieren. Deze kosten kunt u meestal beter in "Anlage N" onder beroepskosten invullen. Regel 81 Opleidingskosten voor een beroep, dat op het ogenblik niet door u wordt uitgeoefend, b.v. bij omscholing. Maximaal is 4.000 € aftrekbaar. Kosten voor bijscholing voor uw huidig beroep of een hogere kwalificatie van uw huidig beroep zijn als beroepskosten af te trekken (Anlage N). Dit lukt meestal wel als u in loondienst bent. Het bovenstaande geldt zowel voor u als voor opleidingskosten voor uw vrouw, indien zij zelf niet werkzaam is. Kosten zijn o.a. boeken, cursusgeld, reiskosten.

Regel 82 Soort en hoogte van de kosten.

Regel 83 Um 91

Giften en contributies zijn binnen bepaalde grenzen alleen maar aftrekbaar indien betaald aan instanties in Duitsland.


33


Pendel - lnfo 42

Rege/ 84 Um 86 Voor giften aan stichtingen in het jaar van oprichting, eventueel te verdelen over twee Jaren.

Regel 87 Uw giften aan stichtingen.

Regel 88

Voor wetenschappelijke, weldadige giften aan stichtingen en culturele doeleinden. Uw contributies aan de V.E.G. zijn bij de beroepskosten aftrekbar, niet hier.

Regel 89 Giften voor kerkelijke, religieuze en voor algemene doeleinden.

Regel 90 Um 91 Giften en contributies aan politieke partijen. Giften en contributies aan "unabhángige Wáhleruereinigungen".

Regel 92 Um 94 Niet van toepassing voor grenspendelaars (werknemers) uit Nederland.

Bladzijde - 4 - van het formulier "Einkommensteuerueranlagung" AuRergewóhnliche Belastungen (buitengewone lasten) lndien u zelÍ, uw huwelijkspartner, een van uw kinderen of een ander familielid gehandicapt is of verzorgd moet worden, bestaat eventueel de mogelijkheid voor belastingaftrek, anders verder met regel 116. Indien u zelf gehandicapt bent ("schwerbehindeft') en dit in Duitsland door een "Behindeftenauswe,is" erkend is, gelden bepaalde aftrekmogelijkheden (vaste bedragen, autokosten). Ook voor een gehandicapt kind kunt u een "Behindertenpauschbetrag" aanvragen.

34

26ste jaargang


Pendel

-

lnÍo 42

Regel 95 Um 98

Vul hier de naam in van de gehandicapte persoon, de aard van de handicap en het percentage van gehandicapt zijn (zie "Behindeftenausweis') in. Aankruisen, of officiële verklaring over aard en mate van handicap bijgevoegd is of al eerder meegestuurd is.

Regel 99

lndien u kosten hebt voor een hulp in het huishouden kunt u onder bepaalde omstandigheden (boven 60 jaar of ziekte) hier de kosten tot een bepaald maximum opvoeren. Dat geldt ook, wanneer er kosten ontstaan als een van de echtgenoten in een tehuis of haarlzijn eigen woning moet worden verzorgd. Regel 100 Um 103 Hier en ook op een aparte bijlage gegevens over hulp in de huishouding invullen en/of over verpleeginrichting.

Regel 104Um 115 lndien u uw naaste familieleden financieel steunt, kunt u onder bepaalde voorwaarden deze kosten hier declareren. ln de Duitse toelichting van het "Finanzamt" vindt u hierover meer informatie.

Regel 104 Um 107 Hier invullen: naam, adres, beroep, burgerlijke stand van de persoon die u financieel steunt.

Regel 108

Heeft iemand anders recht op (Duitse) kinderbijslag voor deze persoon? Jalnee aankruisen.

Regel 109 Aankruisen, wie door u ondersteund wordt.

Regel 110 ln de Duitse toelichting van het "Finanzamt" vindt u hierover meer informatie.


35


Regel

Pendel - lnfo 42

111

Uw financiële ondersteuning: tijdvak (b.v. 1 .1. Um 31.12.04); hoogte van de ondersteuning in €, aard van ondersteuning en redenen.

Regel 112

Vragen naar eigen inkomsten van de door u gesteunde persoon binnen de periode van uw ondersteuning (bruto arbeidsloon; studiebeurs e.d.; andere inkomsten b.v. uit rente of vermogen).

Regel 113

Vragen naar eigen inkomsten van de door u gesteunde persoon buiten de periode van uw ondersteuning (zie regel 1 10). Regel 114

Aankruisen of de betreffende persoon in uw huishouden leeft of in een eigen/ander huishouden. Bij laatstgenoemde familieleden vermelden met wie hij/zij samenwoont. Regel

1

15

lndien nog iemand anders bijdraagt aan kosten voor levensonderhoud van deze persoon hier naam en adres, tijdvak en hoogte van ondersteuning vermelden.

andere auRergewóhnliche Belastungen (andere buitengewone lasten)

lndien u in 2004 buitengewone kosten hebt moeten maken, die niet door een verzekering gedekt waren (b.v. geboorte, ziektekosten, echtscheiding, schade door brand of overstroming ...), kunt u voor zover deze kosten een bepaalde drempel overschrijden in aanmerking komen voor extra belastingaftrek.

Regel 116Um 119 Aard en hoogte van de kosten en eventuele, ontvangen gedeeltelijke vergoedingen door verzekeringen etc. hier invullen en door bijlagen (rekeningen etc.) toelichten.

36

26ste jaargang


Het

Pendel

-

lnto 42

formulier: Anlage N

Linksboven uw naam en voornaam en zover bekend uw "sfeuernummef' vermelden.

lndien uw echtgenote ook in Duitsland gewerkt heeft, moet dit formulier voor iedereen apart worden ingevuld. Boven in de hoek staat, dat men de originele "Lohnsteuerkarte" moet bijvoegen. Voor grenspendelaars wordt hiermee bedoeld de "Bescheinigung filr den Lohnsteuerabzug 2004" fiaaropgave van uw werkgevers-

formulier)

Einkiinfte aus nichtselbstàndiger Arbeit (lnkomsten uit niet zelfstandige arbeid) Angaben zum Arbeitslohn (gegevens over ontvangen loon) Regel 2 Brutoloon zoals vermeld op uw "Lohnsteuerbescheinigung".

Regel 3 l

ngehoude n "Loh n ste ue r" zoals vermeld op uw "Loh n ste ue rbe sche i n ig u n g".

Regel 4 lngehouden ,,Solidaritátszuschlag" zoals vermeld op uw "Lohnsteuerbescheinigung". Regel 5 en 6

lngehouden "Kirchensteuel'. Als grenspendelaar hoeft u geen "Kirchensteuer'' te betalen. lndien toch ingehouden, hier vermelden. En tevens invullen bij het hoofdstuk Sonderausgaben: Regel 79. Regel 7 "Versorgungsbezilge", "Ruhegehalt", bedrijfspensioenen uit een vroegere dienstbetrekking, die in het onder 2 vermelde bruto-inkomen zijn inbegrepen, zoals vermeld op uw "Lohnsteuerbescheinigung". Btj deze lnkomsten is te toetsen of het belastbar inkomen voor Nederland is.

Regel 8

"Versorgungsbezilge'l bedrijfspensioenen voor meerdere jaren. Bij deze lnkomsten is te toetsen of het belastbar inkomen voor Nederland is.


37

Pendel - lnfo 42


Regel 9

u een schadeloosstelling ("AbfindungJ ontvangen heeft, waarvoor een bijzonder belastingtarief geldt, dan hier het bedrag invullen. U vindt de betreffende bedragen vermeld op uw "Lohnsteuerbescheinigung". Br1 deze lnkomsten is te toetsen of het belastbar inkomen voor Nederland is. Wanneer

Loon uit Duitsland voor meerdere jaren.

Regel 10 en

11

Wanneer u in regel 8 en 9 inkomsten ingevuld heeft, dan hier invullen, hoeveel belasting, "Solidaritátszuschlag" en eventueel "Kirchensteuer!" over deze inkomsten is ingehouden (zie. " Lohnsteuer-Bescheinigung').

Regel 12 Loon uit Duitsland, waarover geen belasting is ingehouden.

Regel 13 en 14

lnkomsten, die in Duitsland vrijgesteld zijn van belasting, omdat zij in het woonland, Nederland, belast worden, b.v. loon dat u belastingvrij ontvangt voor de periode waar u voor uw Duitse werkgever buiten Duitsland werkt. Deze inkomsten zijn in Duitsland belastingvrij, maar worden wel meegenomen bij de bepaling van het belastingtarief over uw Duitse inkomen. (Evenredigheidsmethode l"Progressionsvorbehalt'). Deze inkomsten worden sowieso met het "Bescheinigung EU/EWR" bij de Nederlandse inkomsten opgegeven.

Regel 15 Onder bepaalde voorwaarden wordt aan de andere staat een melding gestuurd over

de hoogte van het in Duitsland belastingvrije loon. Indien u hier tegen bezwaar wilt maken kunt u dit op een aparte bijlage bijvoegen.

Regel 16 Niet van toepassing voor grenspendelaars (werknemer) uit Nederland.

Regel 17

Grenspendelaars, die in Duitsland wonen en b.v. in NL werken moeten hier hun werkland en hun loon invullen.

38

26ste jaargang


Pendel

-

lnto 42

Regel 18 alleen bij een inkomen in Zwitserland.

Regel 19

lndien u naast uw beroep b.v. als trainer, dirigent of docent belastingvrije onkostenvergoeding in Duitsland hebt ontvangen, dan zijn deze tot een maximum van 1.848 € onder bepaalde voorwaarden belastingvrij. Deze inkomsten hier vermelden. Uw Nederlandse inkomsten worden op de "Anlage EU/EWR'vermeld. Regel 20

Kurzarbeiter- u. Schlechtwettergeld,.." zoals vermeld op uw "Lohnsteuerbescheinigung".

Regel 21

Andere inkomsten

in

plaats van loon b.v. "Arbeitslosengeld", "Krankengeld",

"Mutterschaftsgeld" alleen indien ontvangen in Duitsland.

Regel 22

Tijden, die u niet werkzaam was en de reden kort toelichten, waarom u in 2004 niet hebt gewerkt (b.v. door "Kurzarbeit", ziekte ...). Bewijsstukken als kopie bijvoegen. lndien u in 2004 het hele jaar gewerkt hebt, verder met regel 23.

Angaben zum Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage Regel 23 lndien u een contract ovet "vermógenswirksame Leistungen" hebt afgesloten (U vindt de gegevens daarover op uw jaarafrekening) kunt u op een apart formulier ("Anlage VL') de extra "Sparzulage" aanvragen. U moet dan hier in het vakje het aantal bijlagen vermelden.

Ergànzende Angaben zu den Vorsorgeaufwendungen Regel 24 en 25

Alleen invullen als u in 2004 niet verplicht vezekerd bent geweest b.v. als Duitse ambtenaar, lid raad van bestuur, commissaris e.d.


39

Pendel - lnÍo 42


Regel 26

Alleen invullen als u in 2004 niet verplicht verzekerd bent geweest, b.v. als student, stagiaire e.d.

Regel 27 Um 29

Betreffende vakje aankruisen als

u in

2004 een pensioen hebt ontuangen als

ambtenaar of uit een wettelijke pensioenverzekering (b.v. LVA of BfA).

Bladzijde - 2

-

van het 'Anlage N'

Werbu ngskosten (beroepskosten)

Er wordt automatisch rekening gehouden met een vaste aftrek voor beroepskosten van €920. lndien uw beroepskosten (inclusief woon-werkverkeer) niet boven de €920 uitkomen, hoeft u de rest van deze bladzijde niet in te vullen. Als u twijfelt alle kosten invullen. De belastingdienst berekent dan de hoogte van de kosten. ,,Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstátte" (reiskosten woning - werk).

U kunt hier de kosten voor woon-werkverkeer declareren met auto, motor, brommer of fiets (eigen vervoermiddel of door iemand anders b.v. werkgever ter beschikking gesteld).

Regel 32 Aard van voertuig aankruisen en kenteken vermelden.

Regel 33 en 34

Adres van de Íirma waar u werkt; bij "Einsatzwechseltàtigkerï" (steeds wisselende werkplaatsen b.v. bouwplaatsen, montage) periode vermelden, aantal werkdagen per week; vakantie en ziektedagen. Regel 35 Um 39

Aantal werkdagen dat u naar uw werk bent gereden en de afstand woonplaats werkplek. Als u in het bezit bent van een "Behindertenschein" aankruisen of de "Behinderung" meer dan 70% of meer dan 50% bedraagt. (U ontvangt daarvoor eventueel een extra belastingaftrek voor woon-werkverkeer). Als u via de snelweg vlugger bent mag u deze afstand opgeven, ook als het een omweg zou zijn. De tijdbesparing moet wel aanmerkelijk zijn. Er zijn in 2004 voor een enkele rit €-,30 aftrekbar. Deze aftrek wordt toegestaan als u met de auto, fiets, lopend of met openbaar vervoer reist. lndien de kosten voor het openbaar vervoer hoger zijn als de

40

26ste jaargang


Pendel

-

lnfo 42

€0,30 per kilometer enkele rit, zijn ook deze hogere kosten aftrekbar. U dient dan wel de trein- of buskaartjes mee te sturen. Regel 40 Kosten van reizen naar uw werk per openbaar vervoer. Alleen als deze hoger zijn als de "Kilometerpauschale " (zie boven). Regel 41

Eventuele reiskostenvergoeding, alleen voor reizen woon/werk die door uw werkgever betaald is. Regel 42 Lidmaatschapsgeld vakbonden, ook de contributie voor de VEG. Regel 43 en 44

Kosten voor beroepskleding, ook het wassen en reparatie van beroepskleding,

vakliteratuur, sollicitaties, etc. Eventueel op aparte bijlage specificeren, bonnetjes bijvoegen.

Regel 45 Um 48

Studiekosten (reiskosten, schoolgeld etc.) welke betrekking hebben op uw eigen

beroep. Verhuiskosten alleen onder bepaalde voorwaarden. Kosten voor een

studeerkamer in eigen huis of woning in Nederland kunnen alleen nog maar voor bepaalde beroepen (b.v. leraar of rechter en dan ook maar met en màximum van 1.250 €) gedeclareerd worden.

lndien u steeds op dezelfde vaste werkplek werkt en ook niet als beroepschauffeur, of een dubbele huishouding heeft, regel 48 tlm 62 niet invullen. Regel 49

Aankruisen "

F ah rtátig ke

of

"Einsatzwechseltátigkeit" (steeds wisselende werkplaatsen) of

it" (werl
Regel 50

Aantal dagen waarop u meer dan 10, 14 of 24 uur van huis afwezig bent geweest.

Door werkgever belastingvrij betaalde vergoeding (zie jaarafrekèning). kopieën

bijvoegen.


41


Pendel - lnÍo 42

Regel 51 Um 63

lnvullen wanneer u voor het goed vervullen van uw dienstbetrekking elders moet wonen omdat b.v. de afstand woonplaats-werk te groot is om iedere dag af te leggen.

Het

formulier: Anlage Kinder

Linksboven uw naam en voornaam en zover bekend uw "Steuernumme/'vermelden. lndien u meer dan 1 kind heeft a.u.b. meerdere bijlagen indienen.

Angaben zu Kindern (Gegevens over kinderen) Regel 1 Um 4

Hier invullen: voornaam en evtl. andere familienaam van uw kind. Geboortedatum, ontvangen kinderbijslag (dus normaal inclusief Nederlandse kinderbijslag 154 € per maand (1.848 € per jaar), voor het 1e, 2de en 3de en vanf het vierde kind 179 € per maand (2148 € per jaar) per kind.). De woonplaats Duitsland ("lnland") of in het buitenland (b.v. Nederland). Regel 5 Um

I

Hier aankruisen wat voor "Kndschaftsverháltnis" bestaat.

Regel 9 en 10

lndien ook nog m.b.t. andere personen een "Krndschaftsverháltnis" bestaat: naam, adres en tijdvak vermelden. (b.v.de naam van de moeder) Regel 11 lndien een van de ouders is overleden hier een kruisje zetten.

Regel 12 Um 20 Bij kinderen tussen 18 en 27 jaar hier aankruisen of het kind een "Berufsausbildung" (beroepsopleiding) volgt; de opleiding met max. 4 maanden heeft onderbroken; uit gebrek aan opleidingsplaats een beroepsopleiding niet kon volgen; een vrijwillig sociaal of ecologisch jaar volgde. Bij kinderen tussen 18 en 21 jaar aangeven of zij werkloos zijn geweest.

42

26ste jaargang


Pendel

-

lnfo 42

Bij gehandicapte kinderen (ongeacht leeftijd) hier evtl. aankruisen.

Bij kinderen boven 27 jaar aankruisen of zij nog een beroepsopleiding (b.v. studie) volgen.

ln deze laatste twee situaties de periode van de militaire of vervangende

dienst

aangeven.

ln de laatste kolom de periode aangeven, waarin de betreffende situaties (b.v. opleiding, werkloosheid) na beëindiging van het 18e levensjaar van toepassing waren.

Omdat de eigen inkomsten, ook een ev. studiebeurs van uw kinderen vanaf 18 jaar bij een "Ausbildungsfreibetrag" ev.in mindering gebracht worden, wordt u hier naar deze inkomsten gevraagd. De "Ausbildungsfreibetrag" bestaat echter alleen nog voor kinderen die studeren of een opleiding volgen en niet in het ouderlijk huis wonen. Regel 21 Um 29

1" kolom: bruto-inkomsten uit arbeid binnen de periode van opleiding, werkeloosheid, dienstplicht etc. (2. regel 23 Um 29) daaronder buiten de betreffende periode; 2d" kolom: de beroepskosten m.b.t. het bruto-arbeidsloorr;

t%lorn

evtl. andere inkomsten (b.v. rente)

Regel 27 2de kolom studiebeurs;. Voeg kopieën van loonstrookjes, giro-afschriften e.d. bij. ln principe heeft elke van de beide ouders recht op de helft van het "Knderfreibetrag" (c.q. "Kndergeld').

Regel 30 Um 36

fndien hijlztj zijnlhaar financiële verplichtingen tot onderhoud niet tot min. 75% nakomt of in het buitenland verblijft (voor de meeste grenspendelaars van toepassing) hier opgeven. U hebt in dit geval recht op het volledige "Kinderfreibetrag". Dus een kruisje zetten in regel 31. Woont uw echtgenoot in Nederland zet

dan ook een kruisje in regel 33 en vul het tijdvak van verblijf in Nederland

in.

Voor toelichting van regel 34 Um 36 lees bijlage van het "Finanzamt".

Regel 37 Um 41

Alleenstaanden

met inwonende kinderen, komen in aanmerking voor

een

"Entlastungsbetrag ftir Alleinerziehende". Dit geldt alleen als u niet samenwonend bent met een andere persoon die ouder is als 18 jaar. Vul hier de gevraagde tijdvakken en gegevens in. Hier gelden bepaalde uitzonderingen bijvoorbeeld:


43

Pendel - lnfo 42


1. Een eigen Kind is ouder als 18 jaar maar is nog in opleiding en u ontvangt voor dat kind een "Kinderfreibetrag" of "Kindergeld".

2. Een Familielid woont bij u en moet verzorgt worden. Als dit familielid volgens de Duitse maatstaf in "Pflegestufe l, ll, of lll" is ingeschaalt. Lees voor nadere toelichting de bijsluiter van het "Finanzamt".

Regel 42 en 43

lndien uw kind buitenshuis woont, hier adres van de woonplaats vermelden en de periode van uitwonend. Indien uw kind een beroepsopleiding volgt, komt u in aanmerking voor een "Ausbildungsfreibetrag" als uw kind boven 18 jaar is en uitwonend (€ 924). Op bovengenoemd bedrag worden echter eigen inkomsten van het kind en studiebeurs in mindering gebracht.

Regel 44

Alleen invullen als de verdeling "Ausbildungsfreibetrag" niet 50 moet zijn, (b.v. 70 / 30 ).

Yo

voor iedere ouder

Regel 45 Um 54

"Kinderbetreuungskosten". Deze Kosten zijn onder bepaalde voorwaarden aftrekbar. Dit geldt alleen voor kinderen die in uw huishoud leven. Aftrekbar zijn: 1. Het is jonger dan 14 jaar.

2. U bent alleenstaand en in een beroep werkzaam of in opleiding, gehandicapt of ziek. Of u bent getrouwd en alle beide echtgenoten zijn in een beroep werkzaam.

3. U bent samenwonend en beiden in een broep werkzaam. Hier moeten de kosten hoger zijn als €774 per kind. Aftrekbar is dat gedeelte welk hooger is als €774. Lees voor nadere toelichting de bijsluiter van het "Finanzamt".

Regel 55 Schoolgeld aangeven, kwitanties bijvoegen. Lees de toelichting van het "Finanzamt". Hier worden namelijk bijzondere scholen bedoeld.

Regel 56 Um 59 lndien uw kind gehandicapt is kunt u hier diverse gegevens vermelden.

44

26ste jaargang


Pendel

-

lnfo 42

Handleiding voor het invullen van de 'Bescheinigung EU/EWR' Das Formular "Bescheinigung EU/EWR" dient dazu, um die persónlichen Angaben

uber den Steuerpflichtigen und seine Familie sowie die Einkrlnfte

auRerhalb

Deutschlands durch das niederlándische Finanzamt zu bestàtigen. Aufgrund dieser Angaben wird dann die Steuerklasse uberpruft (6.136 112.272 € - Grenze). AuRerdem werden die auslàndischen Einkunfte in die Berechnung des deutschen Steuersatzes einbezogen (Progressionsvorbehalt). Die Einkunfte selbst werden in Deutschland nicht besteuert. Da es hierbei um Einktlnfte geht, also Einnahmen minus (Werbungs-)kosten kann es wichtig sein, dass Sie auf einer Anlage diese Angaben genau erláutern. Aus Grrlnden der Vereinfachung kónnen allerdings nach einem Schreiben des Bundesfinanzministeriums (BMF-Schreiben vom 30.12.1996; Bundessteuerblatt 96 Teill S.1506) die Angaben der niederlándischen Steuerbehórde auch r.lbernommen werden.

BescheiniEung EU/EWR d.r ouslándirchensteuerbehórde zrr Err*omnonrt€uoí€rttarurlg 199 liir StrrtsÊf.hrjDr. yon MitgliE
I

Stpll

,Éh(mrm

;

Êhets.ru

Dit formulier dient er toe om door uw Nederlandse belastingdienst uw persoonlijke gegevens (en evtl. die van uw huwelijkspartner) te laten bevestigen en de buiten Duitsland verkregen inkomsten te melden. Op grond van deze gegevens wordt gecontroleerd of u recht heeft op een gelijke fiscale behandeling als bij een in Duitsland woonachtige werknemer ("SÍeuerk/asse l, ll of ///'). Verder worden deze inkomsten meegenomen bij de bepaling van de hoogte van het belastingtarief ("Progressionsvorbehalt" of evenredigheidsmethode). De inkomsten zelf worden in Duitsland niet belast.

Belanqriik: Er wordt hier gevraagd naar de "Einkunfte". Dat betekent het "onzuiver inkomen" wordt berekend volgens Duits belastingrecht: dus bruto-inkomen minus (beroeps)kosten. Onder kosten vallen alle uitgaven, die in verband staan met de betreffende inkomsten en volgens het Duitse belastingrecht aftrekbaar zijn. lnkomen uit werk in Nederland: Bij het bruto-inkomen is dus de overhevelingstoeslag niet inbegrepen. Voor een werknemer, die geen Duits inkomen heeft, wordt een vast


45


Pendel - lnfo 42

bedrag van €920 voor beroepskosten afgetrokken. Voor inkomen uit werkzaamheden als trainer etc. bij een lokale vereniging gelden in Duitsland bepaalde vrijstellingen. De meeste uitkeringen tellen in Duitsland niet als inkomen, maar worden wel meegenomen bij de bepaling van de hoogte van het belastingtarief. Een arbeidsongeschiktheidsuitkering telt alleen maar met een bepaald percentage ("Ertragsanteil'). Ontvangen rente uit spaartegoeden zijn in Duitsland tot €1 .421, bij gehuwden tot 2.842 € vrijgesteld. De huurwaarde van het zelf bewoonde eigen huis wordt door de Duitse belasting

helemaal niet als inkomen beschouwd. Het kan dus heel belangrijk zln, dat u (eventueel op een bijlage) precies aangeeft welk soort inkomen u in Nederland heeft gehad en welke kosten daarmee verbonden waren. Om al deze berekeningen te vereenvoudigen kan men volgens het Duitse ministerie (BMF-Schreiben vom 30.12.1996; BundessÍe uerblatt 96 Teill S. 1 506) ook volstaan met het aangeven van het door de Nederlandse belastingdienst vastgestelde (onzuiver) inkomen. Maar men heeft geen recht op deze eenvoudige procedure.

Angaben zur Person (gegevens over de persoon)

Er volgen nu vragen over de belastingplichtige persoon (man of vrouw). Bij gehuwden ook de rechter kolom met de gegevens van de andere partner invullen. Regel 2 Uw achternaam

Regel 3 Uw voornaam

Regel 4 Uw geboortedatum (dag, maand, jaar) en nationaliteit.

Regel 5 Staat waar u (en uw huwelijkspartner) woont.

Regel 6 Postcode en huidige woonplaats.

Regel 7 Straat en huisnummer.

46

26ste jaargang


Regel

Pendel

-

lnfo 42

I

lndien u gehuwd, weduwe/weduwnaar, gescheiden of duurzaam apart levend bent, dan hier vermelden vanaÍ welke datum.

Einkiinfte, die im Ansàssigkeitsstaat der Besteuerung unterliegen (inkomsten, die in het woonland belastbaar zijn)

Er volgen nu vragen over de inkomsten uit 2004, die u of uw echtgenote in Nederland hebben gehad, of die zoals b.v. inkomsten uit kapitaal (spaarrente) als Nederlands inkomen worden beschouwd.

Regel 12

Bruto-inkomen uit arbeid (bedrag en valuta). (Dus zonder overhevelingstoeslag). Omdat deze inkomsten meetellen bij de berekening van het in Duitsland toegepaste belastingpercentage hier in eigen belang de exacte bedragen opgeven.

Regel 13 Beroepskosten in verband met deze inkomsten (b.v. reiskosten, boeken, contributies vakbond) voor u en uw huwelijkspartner. Bonnetjes bijvoegen. Bepaalde uitgaven kunnen ook zonder kwitanties tot een bepaald maximum geaccepteerd worden. (Voor de niet in Duitsland werkzame partner kan een vast bedrag van €920,aangerekend worden).

Regel 15 Andere inkomsten zoals uitkeringen; rente-inkomsten, inkomsten uit verhuur etc. evtl.

op een bijlage toelichten. Bij uitkeringen duidelijk vermelden welke soort

van

uitkering. Bij een uitkering i.v.m arbeidsongeschiktheid ook aangeven sinds wanneer de uitkering betaald word, omdat i.v.m. de €12.272 - grens deze uitkering alleen met een bepaald gedeelte ("Ertragsanteil') als inkomen wordt beschouwd. Rente-inkomsten zijn in Duitsland in 2004 nog tot €1.421 / bij gehuwden tot €2.842 vrijgesteld. Zolang uw rente-inkomsten onder deze grens blijven zrln deze niet van invloed op de indeling in"Steuerklasse I of lll".

"lk verklaar, dat ik bovenstaande gegevens naar waarheid en naar eer en geweten heb verstrekt".

Regel 19 Datum en handtekening - bij gehuwden van beide partners. Deze gegevens moet u op alle drie de bladzijden invullen en dan bij de Nederlandse


47

Pendel - lnfo 42


belastingdienst laten stempelen. Denk eraan:

de Nederlandse

venruacht dat u ook de Nederlandse formulieren voor 2004 samen met deze Duitse formulieren indient.

belastingdienst

al hebt ingediend of

Wij hopen dat deze toelichting u van nut zal zijn bij het invullen van de Duitse formulieren. Als er toch nog vragen zijn, kunt u terecht bij de VEG-bestuursleden tijdens hun teleÍonische spreekuren. Als u op- of aanmerkingen hebt over de opzet van deze handleiding, hoor ik dat eveneens graag. Hij kan er alleen maar beter en duidelijker van worden.

Angela Ridder.

Adressen Belastingadviseurs NL Adressen waar u (tegen betaling) uw Duitse en Nederlandse belastingformulieren kunt laten invullen:

Kerff Elisabethstr.G 6462 BC Kerkrade Tel.: 045-5452247 P.

Accountants kantoor Schaper, Hoofdstraat 70 6461 CS Kerkrade Tel.: 045-5420900

Ste ue rbe rate r-Ad resse n voor Duitse "Steuererklárungen":

Kaefer 4 Aachen 155013

Prof. W. Elsa BrandstrómstraBe D - 52070 Tel.: 0049 (0)241l

48

K. Thissen SiemensstraBe 31 D - 47533 Kleve Tel.: 0049 (0)2821 177800

26ste jaargang

pendel verenig ing europese grenslandbewoners

Recommend Documents