Beste Pendel- I nfo-lezer

Vereniging Eu\--ese Grenslandbewoners

Pendel - Info 43

BestePendel-Info-lezer. Er ziln na de vorige Pendel-lnfoveel activiteitenvan de VEG geweest (info-markt, jaarvergadering,twee VEG-Newslettersmet voorbeeldbrieven aan verschillendeinstantiesen heel veel telefoontjesmet vragen, vooraI betreffende de nieuweZorgverzekeringswet). ook de Pendel-lnfoheefteen nieuwjasje gekregen,waarvanwij hopen dat de symboliekbijdraagttot een gelijke behandelingop sociaal-en fiscaalgebied. wat de inhoud betreftwijzen wij u op de geplandeprocedures,die de vEG weer moet aanspannen,om meer gelijke behandelingvan ons grensgangers te bereiken. Doorde nieuwevoorschriften bij de belastingaangiftes makenwij u attent op de opnieuw bewerkte handleidingenvoor het invullen van de belastingaangiftes in Nederlanden Duitslandvoor 200s voor grensarbeiders. Verdereen verzoek: Tot nu toe hebben wij, zoals u op de laatstepagina kunt zien, onze deskundigebelastingadviseurs, omtrentde Duits-Nederlandse belastingmaterie,alleenin Zuid-Limburg. wanneer iemand positieve ervaringen opgedaan heeft met een belastingadviseur verder in het noorden langs de Duits-Nederlandse grens,die de Nederlandse en Duitsebelastingaangiftes kan invullen,dan hoortde redactiedat graag van u. Zijn of haar adres kunnenwij dan in de volgendePendel-lnfo'sopnemen.Dan kunnen ook andere VEGledendaar profijtvan trekken. Wij wensenu veel leesplezieren winstvan dit boekje. Het VEG-bestuur, redactiePendel-lnfo

Uitgavefebruari2006

Vereniging Europese Grenslandbewoners

r.Jendel - lnfo43

#"Ae%J Pagina

Artikel

Pagina

1

Van de redactie

1

2

Inhoudsopgave

2

3

AlgemeneInformatie

3

4

Telefoonnummers en spreekuren

4

5

VEG start een tweetalnieuweproceduresop

5

7

Gezocht:enthousiaste bestuursleden

7

8

InvullenNederlandsBelastingformulier 2005

8

29

Erláuterungen zur Einkommensteuererklárung 2005 29 fUrGrenzpendler

56

AdressenBelastingadviseurs in NL

56

56

Steuerberater- Adressen

56

27ste jaargang

Vereniging Eurt r.-zseGrenslandbewoners

Pendel- Info 43

Bestuur. lnterim-Voorzitter: Secretaris: Penningmeester:

W.Debets W. Scheren L. Swemers

Leden:

K.- H. DrUsedau Mr. G. Hesen P. Kerff A. Ridder

aanmeldennieuweleden en redactiePendel-lnfo belastingenNederland belastingenDuitsland

Adviseurs van het bestuur: Prof.Dr.W. Kaefer.

Steuerberater.

F. Schaper,

Belastingadviseur.

Aanmeldennieuweleden: Postadres van de vereniging:

K.-H.Drtisedautel./fax:077-3822971 E-mail:[email protected]

postbus92077 6370 JB Landgraaf

Postrekening van de verenigingi 44gBTs2; IBAN:NL16psrB 0oo44gars2

(Vermeldaltiiduw naamen adresof lid-nr.) Web-sitevandevereniging: E-mail-adres van de vereniging:

BIC-Code:PSTB NL21

http://www.veg-eu.org [email protected]

Pendet-lnfo nr. 43 (Uitgavefebruari2006); 21steJaargang. Informatieuit de Pendel-lnfois uitsluitendvoor eigen gebruik. Niets uit deze publicatiemag zonder toestemmingvermenigvuldigdworden.

Uitgavefebruari2006


r.rzPendel - Info 43

Deze zijn zoveel mogelijk op de aangegeven dagen.

W. Debets

Telefoon =045-5220654 Fax 045-5233235 Spreekuurop dinsdag v a n 1 9 : 0 0- 2 1 : 0 0u u r E-mai| : [email protected]

W. Scheren

Telefoon / fax: 045-5354644 Spreekuurop woensdag v a n 1 9 : 0 0- 2 1 : 0 0u u r E-mail: [email protected]

P. Kerff

Telefoon: 045-5452247 Spreekuurop maandag v a n 1 0 : 0 0- 1 7 : 0 0u u r E-mai| : [email protected]

Nederlandse belastingen

A. Ridder Duitsebelastingen

Telefoon:045-5464810 Spreekuurop vrijdag v a n 1 9 : 0 0- 2 1 : 0 0u u r E-mai|: [email protected]

K.- H. Driisedau

Tefefoon I iax 077-3822971 E-mail: [email protected]

Aanmelden nieuwe leden

De adviezenin dit boekje zijn door de VEG zorgvuldig in oven íeging genomen en onderzocht. Desondanks kan de VEG geen garantie geven. De VEG en haar commissarissen ztjn niet aansprakelijk voor mogelijke persoons-, materiële en/of financiële schade. Die Ratschlágein diesem Heft sind vom VEG sorgfàltig enilogen und gepri,ift. Dennoch kann eine Garantie nicht Ubernommen werden. Eine Haftung des VEG und seiner Beauftragtên fÍir Personen-,Sach- und Vermógensschàdenist ausgeschlossen.

27stejaargang

Vereniging EurèlpaseGrenslandbewoners

P e n d e l - I n f o4 3

Momenteel lopen de voorbereidingenvoor het opstarten van twee nieuweprocedures. Deze procedureszijn: 1. Procedure.tegenfeit dat de belastingdienst zich niet ontvankelijk verklaardvoor het feit dat ztj PremiesAWBZ inhoudtover buitenlandsepensioenen. De Belastingdienst steltzich op het standpuntdat zij in dezegeen zelfstandige beslissingsbevoegdheid heeft. 2. Procedure tegen het feit dat de Versicherungsanstalt slechts "achteraf' wil bijdragen (Zuschuss)in de inkomensafhankelijke premiedie gepensioneerde grensarbeiders moetenafdragenin het kadervan de nieuweZorgwet. Als gevolg hiervan moet de gepensioneerdegrensarbeiderruim anderhalfjaar wachten voordat hij zijn "Zuschusszur Krankenversicherung" krijgtuitbetaald. De Versicherungsanstalt steltzich op het standpuntdat men niet in staat is om de door de grensarbeider te betaleninkomensafhankelijke premie te berekenen, voordat het totaalbedragvan de premie door de belastingdienst inkomensafhankelijke definitlefis vastgesteld.Dit mede vanwege het feit dat de gepensioneerde over zijn pensioentot de hoogtevan een volledigeAOW-uitkering premiemoet betalenen over zijn overiginkomeneen premie 6,50/0 van 4,4o/o. grensarbeiderop zijn minst De VEG stelt dat de gepensioneerde premiezal 4,4o/oover zijn DuitseRente aan inkomensafhankelijke moeten betalen. Het is dus een koud kunstje voor de Versicherungsanstalt om maandelijkseen Zuschusste betalenvan 2,2o/o(50% van 4,4%) over de door de Versicherungsanstalt uitbetaaldeDuitseRente.

Uitgavefebruari2006

VerenigingEuropeseGrenslandbewoners

.-;Pendel - lnfo 43

Wat moet u doen?

1. In het geval dat de belastingdienstuw bezwaarschriftzal afwijzendient u zich met ons in verbindingte stellen,wij zullenu dan een schrijvendoen toekomen,waarinu venvijst naar de door ons opgestarteprocedure,zodat u geen apart procesdientte voeren.

2. Indienu berichtkrijgtvan de Versicherungsanstalt waarbiju medegedeeldwordt dat uw Rente gewijzigdis (U hoeft geen BeitragKrankenversicherung meer te betalen,dus uw Rente zal iets omhoog gaan), dan is dit het geschiktemomentop bezwaar in te dienen tegen het feit dat de Versicherungsanstalt de Zuschussover de inkomensafhankelijke premie niet per maand uitbetaalt.Het beste is indien u omgaand bezwaarschrift indient.Hiermeevoorkomtu dat u de termijn van de mogelijkheidom bezwaaraan te tekenen,voorbijlaat gaan!! Voor het indienen van dit bezwaarschriftkunt u bij ons een concept-bezwaarschrift aanvragen. Wij zullenu dit dan per omgaandepostof e-mailtoesturen.

Ons postbusadresis:

Ons e-mailadres:

VEG

[email protected]

Postbus32077 6370 JL Landgraaf

27stejaargang

Vereniging Eurr-.:se Grenslandbewoners

Pendel- lnfo 43

Het bestuur van de VEG bestaat uit vrijwilligers,die zich inzetten om de steeds weer nieuwe problemenvan de grensgangerste helpen oplossen. Hierbij wordt het werk zoveel mogelijk verdeeld naar de verschillende disciplines, zoals belastingen,ziektekostenen zo voorts. Hoe meer dragende schouders er zijn, des te gemakkelijkerwordt het werk en dès te groter zijn de successen van de vereniging. Dit geldt ook voor de VEG. Om het bestuur ook in de toekomst daadkrachtig te houden, zoeken wij leden, die in een bestuursfunktiewillen groeien. Het liefst zoeken wij dames of heren, die als grensgangers werkzaam zijn bij b.v.: . o o r o .

Krankenkassen/ ziekenfonds Steuerberaterbriros/ accountantkantoren Finanzàmtern / belastingdienst politischenVeruvaltungen/ administratiekantoren PersonalbUros/ personeelszaken Rechtsanwaltsburos/ advocatenkantoren

Daarom roepen wij alle leden op, die graag als bestuurscollega'smet hun eigen kennis en ervaring anderen willen helpen, te reageren. Dus gebruik de kans en meldt u zich bij een van de bestuursleden onder de telefonnummersop pagina4.

Uitgavefebruari2006


rJendel

- lnfo 43

Nog steeds speelt het oude misverstand Bij de aangiften inkomstenbelastinggeen kopieën en al helemaal geen orglnelen meesturen(volgensde instructiesop het formulier),indien nodig zal de belastingdienstdeze bij u opvragen !!!. Maak van alles wat u invultkopieën,geef nooitorigineleuit de hand en houd alleswat met de aangiftete makenheeftbij elkaar,in de maanden nadat u de afgifte hebt weg gestuurd, kunnen vragen van de belastingdienst komen. Door de zorgtoeslag en diverse fouten is er bij de belasting een behoorlijkeachterstandontstaan - begin 2006 wordt nog door veel mensenop aanslagen2004 gewacht,dus u bentgewaarschuwd, het kan soms behoorlijklangdurenvoordateen aangifteafgehandeldis. Vraag vooralgeen voorlopigeteruggaveaan, dit alleenin het gevalvan enkeleuitzonderingen. Over deze uitzonderingenkunt u informatiekrijgenop de spreekuurvan dhr.Kerffop maandagof via ons e-mailadres:p.kÊrfF{-@Ves:gu.prcl Er ztlndrie formulieren: De aangifteP voor inkomstenbelasting, PremieVolksverzekeringen en PremieAWBZ, De aangifteE voor een "eenvoudige"aangifte Inkomstenbelasting en Premie Volksverzekeringenen de aangifte w "winstaangifte"voor ondernemers. Voor de grenspendelaars die naar Duitslandzijn verhuistzijn er ook nog de formulierenG en M Dezeformulierenzijn ook voor mensendie vanuitDuitslandin Nederland werken. Dezeformulierenzijn uitgebreider en wordenhier niet behandeld. Echter deze formulierenzln uitgebreideaangiftenen behoeveneen gespecialiseerdere uitleg,waarvoorwe u dan ook adviserenom contact op te nemenmet een belastingconsulent.

27stejaargang

Vereniging Eut __;se Grenslandbewoners

Pendel - Info 43

Wij zullenons richtenop de aangifteP. FormulierP. Voorblad: Controleer de voorgedrukte gegevens gegevensen het rekeningnummer voor de eventueleteruggave. Hou de uiterlijkeafgiftetermijnin de gaten ( overschrijdingkan een boete tot gevolghebben). Dat is 1 april2006 Haalt u deze datum niet dan kunt u kosteloosbij de belastingdienst uitstelaanvragen.Uitstelaanvraag moet binnenzijn voor 1 april2006. Hebt u de juiste aangifte,voor pendelaarsis dat aangifteP, zonietmoet u de juisteaangifteaanvragenbij de belastingdienst. (Buitende pendelaarsdie vanuitDuitslandnaar Nederlandkomen= C.) De Aangifte 1) Hierinvullenof u in 2005 gehuwd/ samenwonend was. Indien u het gehele jaar elkaarsfiscale partnerwas kunt u bepaalde inkomstenen aftrekpostenonderlingverdelen.uw partnermoet dan het formuliermede ondertekenen(Dit geld niet voor echtgenoten) onder 1-b en 1-c zijn of haar gegevens invullen (Dit is enkel voor ongehuwd samenwonende). 2) Onverdeeldeboedel. Hier invullenindienbij een scheidingof erfenisnog geen verdelingheeft plaatsgevonden. 3) 3-a) Onder vraag 3-a moet u alle inkomsten uit een tegenwoordige dienstbetrekking, vervuldin Nederland,invullen.Had u geen inkomsten, die onder de Nederlandseloonbelastingvielen, dan kunt u doorgaan naarvraag3-b. (Hierondervalt ook NederlandsZiekengeld) 3-b)

Uitgavefebruari2006


...jrendel - lnfo 43

Hier vult u de reeds door uw werkgeververrekendearbeidskorting in jaar opgave. dezevindtu op de 3-c) Hier invullenals u fooien, aandelenoptiesof andere inkomstenhad, heeftbetaald. waaroveru nog geen loonbelasting 4) Vrijgestelde inkomstenals functionarisbij een internationale organisatie. 5) Hier invullende uitkeringen(inkomstenuit vroegeredienstbetrekking) die u in Nederlandontvangenheeft.(zoalsAOW, WAO, WW ) 6+7) Buitenlands loonof Pensioen. Het in Duitslandontvangensalarisof Rentemoet u hier invullen. 6) BuitenlandsLoonof salaris Alleenuit teqenwoordiqe tiid.

7) itkeringen Buitenlandse(Duitse)pensioenenof overheidsu

10

27stejaargang

Vereniging Eun" _.seGrenslandbewoners

Pendel - Info 43

(Bij de berekeningvan het Duitse salaris telt het Duitse / Belqisch Kinderqeld nietmee als inkomen!!!!) Buitenlandse socialeverzekerinqenspremies Viel u onder een buitenlandsstelselvan socialewerknemersverzekeringen,dan vormen de van u ingehoudenpremieseen aftrekpostals negatiefloon. (Dit zijn premiesvoor WAO - Ziektewet- WW) De premiesvoor de DuitseRentenversicherung vormennegatiefloon. Premiesvoor een ziektekosten verzekeringzijn geen aftrekpost!!!!!! 8) Auto van de werkgever- als u een wagen door de werkgeverter beschikkingis gesteld, dan moet u in de Nederlandseaangifte een bijtellingvoor privé gebruikdoen. Deze bijtellingis een percentagevan de cataloguswaardevan de auto volgens de Nederlandseregels inclusiefBTW en BPM. Van deze cataloguswaardemoet u 22% bij uw belastbaarinkomen tellen. (U krijgtgeen bijtellingals u minderdan 500 km privé met de auto rijdt perjaar) Als u in het buitenlandal belastingover deze auto heeft betaald,dan heeft u recht op aftrek ter voorkomÍngvan dubbele belastingover de bijtelling.

e) Indienu in 2005 met het openbaarvervoernaar uw werk reisdekomt u in aanmerkingvoor aftrek. U dienteen reisverklarinq te hebben.

Uitgavefebruari 2006

11


.-_",t)endel- Info 43

Reisdeu niet per openbaarvervoerdan kunt u qéén aftrektoepassen. In de regelnietvoor grenspendelaars. 10) Alleenvan toepassingvoor mensendie ter zee varen. 11) Invullen:uw inkomstendie u als " bijverdienste" had. Hier kunt u ook invullenals u met klusseniets bijverdiendhebt. (8.V.Alfahulp,uithulpwerkzaamheden, etc ) Hier moet ook de meewerk beloningworden opgegeven,die wordt verkregen omdat men in de zaak van de echtgenoot(e)/ partner meewerkt.(Maar is alleen belast als het een bedrag van boven de € 5.000bedraagt,een lagerbedragis dan ook niet als kostenaftrekbaarin de zaak van de partner) 12) Als u geld hebt gestokenin het bedrijfvan iemand anders en u daar winstmee behaaldhebt. (Bij het invullenvan deze vraag adviserenwe hulp van een belasting consulentin te roepen,als dat op u van toepassingis.) 13) Zie antwoordbij 11. 14) De BUleenreqelinq Nieuw in de Aanqiftesinds 2004 !!!!!!!! Bij deze vraag begint u met het invullenvan de vragen 14-b ilm 14-l daarnakunt u pas vraag 14-ainvullen. De vraag 11 hoeft u alleen in te vullen als u in 200s een huis verkocht heeft. vanaf het jaar 2004 word de winst, die u eventueel bij de verkoop van u oude woning maakt in mindering gebracht op de hypotheek aftrek van u nieuwe woning. Maakt u bijv.winstbij de verkoop van uw oude woning van € 50.000,dan wordt dÍt bedrag van een nieuwe hypotheek op uw nieuw huis in mindering gebracht. Bv. nieuwe hypotheek € 125.000 -/- € 50.000 = € T5.000 aftrekbare hypotheekschuld.

12

27stejaargang

Veren iging Eu n[.__seG renslandbewoners

15) Eigenwoning.

Pendel - Info 43

Doorlezen!!!!!

Van toepassingindienu of uw partnerin 2005 een eigenwoninghadden. Bij 15-a moet u de WOZ-waardevan uwwoninginvullen(dit bedragvindt u op gemeentebelastingaanslag die u van de gemeenteontving over 2005 - de woZ-waarde moet die zijn van de waarde bepalingstand 2003)en het tijdstipdat de woningin uw bezitwas.(bijv.O1-01-'05 vm 3112-'05)Blj 15-b moet u het eigenwoningforfait invullen.Dit is een bepaald percentagevan de WOZ-waarde. Tabel eigen-woningforfait 2004. Bij een waarde van meer dan € 0 12.500 25.000 50.000 75.000 1.458.333

Maar niet meer dan € 12.500 25.000 50.000 75.000 1.458.333 en hoger

is het forfaitpercentage % 0,00 0,20 0,35 0,45 0,60 Maximum= € 8.750

N r E U W- ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! Per januari 2005 is er een stimuleringsregelingopgenomen bij het gedeeltevoor de eigen woning. voor diegene, die hun woning vrij of gedeeltelijkvrij van schuld / hypotheek hebben, vervalt de bijtelling van de woZ / huurwaardeforfait. Dat betekend: mensen die geen schuld meer op de woning hebben, krijgen geen bijtelling en hoeven dus geen belasting over de eigen woning meer te betalen. U moetwel de woz berekeningmaken, maar mag bij vraag 1_6-a het berekendebedrag weer aftrekken/ in mindering brengen. 15-c)

Uitgavefebruari2006

13


'..*Pendel - Info 43

Ontvingu een uitkeringuit een kapitaalverzekering dan moet u hier het belastbaredeel van deze uitkeringvermelden. 15-d) lnkomstenuit tijdelijkeverhuurvan de eigenwoning. 15-e) Som van de totaleinkomstenuit eigenwoning15-bVm 15-d. 15-f) Híer de door u betaalt hypotheekrenteen kosten van geldlening (bestemdvoor uw eigenhuis)invullen. Gedeeltesvan de hypotheek,die voor aanschaf van andere zaken - Lijfrente,etc) (bijv.Auto's- Caravans- aankooplevensverzekeringen zijn gebruikt,kunt u niet aftrekenen moet u op de hypotheekschuld en hypotheekrente in minderingbrengen. 15-g) Door u betaaldeerfpachtrecht,opstaletc. 15-h) Optellen15-ft/m 15-g.Totaalaftrekposten eigenwoning.

15-i)

14

27ste jaargang

VerenigingEuru se Grenslandbewoners

P e n d e l - l n f o4 3

Aftrekken: 15-e min 15-h. Saldo inkomsten en aftrekposteneigen woníng. Let op : zet voor een neqatiefbedraq in het eerste invulvakjeeen liqqendestreep (minteken(-)) Hier kan dus wel nog een positief bedrag komen te staan, hebt u nog een kleine hypotheek en is de hypotheek aftrek kleiner dan de huurwaarde-bijtelling dan kunt u het bedrag, dat boven de hypotheekrente uitkomt, bij 16-a alsnog aftrekken / in mindering brengen.

15-i) Het saldovan de inkomstenen aftrekposten eigenwoningof dat deel dat uzelfwilt aftrekken.vergeet het min-tekentjeniet bij aftrekpost!! Dit alleen indien u de kosten eigen woning over u en uw partnerwilt verdelen.(ook hier weer: bij een negatiefbedraghet "liggend"streepje nietvergeten.) (Voorde qrenspendelaar is het hier natuurlijkinteressantom de qehele aftrekbii die partnerte leqqendie in Nederlandinkomenheeft.) 15-k) Het (hypotheek)schuld voor uw eigenwoningop 31-12-2005

15-r) Als u bij vraag 15-c een bedraginvultomdat een levensverzekering tot uitkeringis gekomen,dan kuntu hierde te gebruikenbelastingvrijstelling invullen. Hypotheekrente aftrek heb u nog maar voor een periodevan 30 jaar, deze periodeis in gegaanvoor bestaandehypothekenop 1-1-2001. Bij oversluitenvan hypothekenmoet er worden bijgehouden,voo_rwelk deel hoeveeltijd al verstrekenis.

Uitgavefebruari2006

15


.

,/endel - Info 43

Bij gedeeltelijkaflossingvan de hypotheekblijftde periodevan 30 jaar en de reeds verstreken t[d voor het afgeloste schulddeel gewoon doorlopen. Alleenbij al geheleaflossingveranderddeze periode. Na 2030 zal hier in de aangiften rekening mee moeten worden gehouden. 16) Bij deze vraag kunt u als u geen of een geringehypotheekhad in 2005 gebruik maken van de "Aftrekwegens geen of geringe eigenwoningschuld" Als er bij vraag 15-i een positiefbedrag overblijft,kunt u dat bedrag bij vraag 16-aweer aftrekken. 17) Indien u in 2005 een periodiekeuitkeringontving,die niet onder de loonbelastingviel (waarop dus geen loonbelastingwerd ingehouden) zoafs alimentatie en biidraqe eigen woninq, dan moet u deze ontvangstenhier invullen. Onder bijdrage eigen woning valt ook voor de grenspendelaars,die in Duitsland ziin gaan wonen, het eventueel ontvangen Eiqenheimzulaqe. Deze"subsidie" is in Nederlandbelastingplichtig!!!!!!!!! In te vullenbij 17-b. 18) Als u of uw minderjarige kinderenin 2005 overigeinkomstenontvingen. (Alleinkomstendie nog nietgenoemdzijn tot nu toe )

1e) Als u of uw fiscalepartnerin 2005 een bedrag/ vergoedingontvingvoor uitgaven,die bij een eerdereaangiftezijn afgetrokken(bijv.Alimentatie - kwijtschelding (agaathlening)) of onderhoudsverplichtingen durfkapitaal 20) Indienu in 2005 premiesbetaalde,die voor aftrekin aanmerkingkomen, zoals lijfrente / arbeidsongeschiktheidsverzekeringen en periodieke kuntu dezehierinvullen. uitkeringen, geen (Voor een zuivere grenspendelaarhebben lijfrenteverzekeringen zin,wordtdan ook ten sterkstvan afgeraden.)

16

27sle jaargang

VerenigingEuJ ;seGrenslandbewoners

Pendel - Info 43

(Hierondervallen ook inkomensopvangpolissendie blj hypotheken of leningenworden afgesloten.) 21) Hier moeten de bedragenworden ingevulddie u heeft ontvangenbij afkoop van een lijfrentepolis/ terug ontvangen premies van eerder afgetrokkenIijfrente of arbeidsongeschiktheidsverzekeringen. TerugontvangenWAZ-premies. Al deze bedragenzijn belastingplichtig. 22) Hierinvullenals u aandelenin een BV hebt. Als dit cp toepassinqvan u jg adviserenwe de aangiftedoor een fiscaal adviseurte latenin vullen. Het betreftmensendie een minimaalaandelenpakket in een BV of NV bezittenvan minstens5%. 23) Deze vragen hoeft u slechtsin te vullen indiende gemiddeldewaarde van uw bezittingenhoger is dan het heffingsvrijevermogenvan € 19.522 of bij fiscalepartners(gehuwden/samenwonenden) € 39.044. Tot uw vermogenbehoren: Bank-, giro- en spaartegoeden,contant geld, vorderingenop derden, aandelen,obligaties,tweedewoning(niet de eigen woning) Oof OuitentanOse s vallenonderdezev Het niet opqevenva iaren verstertt oec

en zal de komende

Komt u boven de heffingsvrijegrens dan worden deze inkomstenbelast in Box 3. Geziende gecompliceerdheid van deze materieis het, indienu bovende heffingsvrije grens komt, aan te bevelen uw aanqifte door een belastinqadviseur te latendoen.Te meeromdatu ook dit vermogenkunt splitsentussenu en uw partner. Bij mensen,die naarhet buitenlandzijn verhuisd,kan dit afirvijken van de normaleNederlandseaangiften,het verschilkomt voornamelijkuit de keus,binnenlands wel of niet belastingplichtig.

Uitgavefebruari2006

17


- Info43 ,,_-lPendel

24) Indienu schuldenhad dan moetu dezehierinvullen. Dit geldt alleen als u boven €. 2.700 (of fiscaal partners€ 5.400) aan betaalderentekomt,lagerbedragenvallendoor deze drempelweg. (maaralleenals u bij vraag23 een vermogenvan bovende vrijstellingen had, kunt u schuldenvan uw vermogenaftrekken.) Schulden moeten bij fiscaalpartners bij ieder afzonderlijk worden afgetrokken,dus níet samen op een aangifte. 24-a)Hierwordtgevraagdnaarde schuldenstand per 1 januari2004.Let op de "schuldendrempel". Van uw schuldenblijvenper persoon€ 2.700 buitenbeschouwing. (Deze Schuldendrempelis niet van toepassing op buitenlandse belastingplichtigen) Bij 24-b moet u deze drempel dus invullenen vervolgensvan 24-a aftrekkenen het restantbij24-c invullen. Vervolgensmoet u dit geheleritueelherhalenbij 24-d Um 24-t,maardan wel naarde standvan de schuldenop 31 december2005. Vervolgenstelt u 24-c en 24-f bij elkaarop bU249. Vervolgenshet getal van 249 door 2 delen, hierdoorberekentu de gemiddeldewaardevan uw schuldenen dit bedragvult u dan tenslottein onder24-h . 25) Hierwordenhet vermogenen bezittingenmet de schuldenverrekenden blijftbij een positiefsaldo het belastbaarbedragvoor box 3 over. Dit is een optel-en aftreklijstje. Nietvergeten,als het van toepassingis, om bij vragen: 25-f Heffingsvrij vermogenvan de minderjarigekinderen-> €.2.607 per kind. Dezekortingmag maar bij een ouderwordentoegepast!! en 25-h Ouderentoeslagvoor mensen dÍe aan het einde van het kalenderjaar 65 jaar of ouder zijn -> € ?, is afhankelijkvan vermogenen inkomen. Ouderentoeslagwordt toegekendbij een inkomenvan minder dan € 18.373. De ouderentoeslag is € 25.842bij een inkomenlagerdan € 13.207

18

27stejaargang

Vereniging Eur.1*,se Grenslandbewoners

pendel _ lnfo 43

De ouderentoeslag is € 12.921bij een inkomenvan niet hoger dan € 18.373. 26) Betaaldeu of uw partner in 2005 alimentatieof andere onderhoudsverplichtingen. Welke postenzijn wel en welke niet aftrekbaar. Aftrekbaar: Alimentaties aan (ex-)echtgenote:indien u duurzaam gescheidenleeftof gescheidenbent van tafel en bed, kunt u de betaalde kosten voor levensonderhoudaftrekken. (Bedragen die u uw echtgenote verstrekte ten behoeve van de kinderen ztjn niet aftrekbaar . Bijstand, die de sociale dienst op u heeft verhaald, is eveneensaftrekbaar. Niet aftrekbaar: De voor kinderen bestemdealimentatiebetalingen zijn níet aftrekbaar. Bij vraag 26-b moet u de gegevensinvullenvan de persoonaan wie u de alimentatiebetaald.

Aftrek kostenlevensonderhoud voor kinderenjonger dan 30 jaar. Deze aftrekpost is vooral van belang voor personen, die na een echtscheidingalimentatiebetalen voor kinderen,welke bij de andere ouderverblijven.Ook is deze post van belangvoor personendie kosten voor levensonderhoud betaaldenvoor kinderenjonger dan 30 jaar voor

Uitgavefebruari2006

19

. _.,rPendel- Info 43


wie geen aanspraakbestaatop Kinderbijslag en die zelf geen recht op Studiefinanciering hebben. De bijdragein het onderhoudvan het kind moetenminimaal€ 386 per kwartaalzijn. 28) Aftrekvoor Ziektekostenof anderebuitengewoneuitgaven. Het gaat hierom uitgavenwegens: Ziekte,invaliditeit, bevallingen overlijdenvan u en uw fiscale partneren uw kinderenjonger dan 27 jaar. Arbeidsongeschiktheid, chronischeziekteof ouderdomvan u. Chronischeziektevan uw kinderen. Adoptiedoor u of uw fiscalepartner. Ziekte en invaliditeitvan bij u inwonendezorgafhankelijke ouders,broersof zusters. De Drempel: Deze uitgaven komen slechts voor aftrek in aanmerking, indien zij de drempel overschrijden.Indienu deze drempel niet overschrijdtkunt u geen kostenaftrekken. Als u het hele kalenderjaareen partner had, worden de buitengewoneuitgaven samengevoegd.Voor de bepaling van de drempelgeldt dan het gezamenlijkebedragvan de verzamelinkomens van u en uw partnervóór toepassingvan de persoonsgebonden aftrek. Bij een gezamenlijkverzamelinkomen vóór toepassingvan de persoonsgebonden aftrekvan: Meer dan

tot

bedraagt de drempel Gezamenlijk

0 (0 € 13.805 € 53.751

€13.804 € 6.e02 € 53.750

Alleenstaand

€1.546 11.20Á max€6.020

€773 ) €6.020

Bij een negatiefgezamenlijkdrempelinkomen bedraagtde drempelvoor 2005 € 1.546en bij een alleenstaand drempelinkomen €.773. Voorbeeld:Bedroeguw inkomen€ 70.000en dat van uw echtgenote€ 50.000 dan bedraagt het gezamenli.ikinkomen dus € 120.000 De drempelis dus € 6.020.

20

27ste jaargang

Pendel - Info 43

Vereniging Eurtr_.;e Grenslandbewoners

"rÍ:

;;;&ie"*ï; tewwr,Wnn# sWW.

v

á*táec*egof 1 ,r;gftu€itif*rniiíl]l :.i *rÊrytrs,r' t @rrqpdÈ qtlq! o6ri.fif{0 .j 3dÈtrf/lt/'M4s #rï1 dryrt sÍfud@ rqr &6,qd {ffi;.JtsráiisB obr*rsr i,iirfdm :i

'ff.'-vr., ,fir.l:;:j;*,,ffi.ffi,,.6,' ffi .l:i!í!1!:a'!À::tt:tS;:.+-:til;W$ltl:fslt1lfll\'Wtl,l.$í-Y,lAiL\{4}:i

Uw inkomenbedraagt€ 40.000 en dat van uw echtgenotenegatief€ 7.000dan bedraagthet gezamenlijke inkomen€ 33.000 De drempelis dan 11,2o/o van € 33.000 = € 3.696

2e)

Aftrekwegenskostenvoor weekendbezoek van een ernstiggehandicapt kind. Hierbijgaat het om een ernstiggehandicaptkind van 27 jaar of ouder. Ernstiggehandicapt: Voor toepassing van deze aftrekpost is een kind ernstig gehandicapt,indien het, gelet op zijn beperkingen,aanspraak maakt op opname in een in de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten, geregelde of in de op die wet berustendebepalingen, intramuraleinrichtingen daar doorgaansverblijft. Bedragvan de aftrek: De extra uitgavenwegensweekendbezoek wordengesteld op:


21


.

.Pendel- lnfo 43

"':"3iïi"g"l=ï%nï1ïi':fl #il.ffis:x 3:ily, a'; '3Ii :Ëï,';JIïï ffi:*ï : *" ;ïftf F!ïJ;: wordtgehaalden teruggebracht en b) als het kind per eigenauto door u wordt gehaald:€ 0,18 verblijft.

30) Als u of uw fiscale partner in 2005 studiekostenof andere scholingsuitgavenhad. Dit houdt niet in de studiekostenvoor kinderenenkel voor u of uw partner,als het scholingskosten zijn in verband met uw beroepof voor een toekomstigberoep. Op de scholingskosten is een inkomensafhankelijke drempelvan max.€ 500 per belastingplichtige. Bij fiscaalpartners is de maximaledrempel€ 1.000. 31) Kostenvoor een monumentenpand. 32) Als u durfkapitaalhebt kwijtgescholden in 2005. 33) Als u of uw fiscalepartnerin 2005 giftendeed. Voorbeeldvan aftrekbaregiften: Giftenaan een kerk,kerkelijkebelasting,giftenaan een diaconieetc. Giftenen bijdragen,donaties,contributiesaan instellingenzoals: Leger des Heils, Rode kruis, Instellingentot bestrijdingvan ziekten (Ned. Kankerbestrijding, Reumafondsetc.), Ned. PolitiekePartijen!!!, Unicef, Amnesty,Artsenzonder Grenzen. Ook hier geldt weer een drempelinkomen(Zie de toelichtingbij uw aangifteformulier) Maximaal 10 % van het drempelinkomenmet een niet aftrekbaar gedeeltevan 1oÁvan de giften(min.€ 60). Bij een negatiefinkomenis er geen giftenaftrek mogelijk. 34\ Als u in 2005 nog een restant persoonsgebondenaftrek over voorafgaandejaren had.

22

27stejaargang

VerenigingEulrl seGrenslandbewoners

Pendel - lnfo 43

35) Als u in aanmerkingkomt voor uitbetalingvan de Algemene Heffingskortingen. Dezevraag invullenals u in 2005 een lagerinkomenhad dan € 5.800en een fiscaalpartnermet een inkomendat hogerwas dan €.14.400. (Voor mensenvan boven de 65 moet de partnereen inkomenhebben v a n€ 1 9 . 8 0 0 ) . 36) Heffingskorting indienu in 2005 kinderenhadjongerdan 27 jaar. Onder kinderen wordt verstaan: uw eigen, aangehuwdeen pleegkinderen. Nietvan belangis of het kindgehuwdof ongehuwdis. Het gaat hier ook om de kinderenvan uw fiscale partner!Dit is van belang voor de kinderkortingomdat de kinderkortinggeldt voor de partner met het hoogsteverzamelinkomen. (Slechtséén keer kinderkortingper kind bij u of uw partner) Voonrvaarden voor kinderkorting : . U krijgtkinderkorting indienu een of meer thuiswonendekinderen jonger dan 16 jaar tot uw last heeft,die gedurendemeer dan zes maandentot uw huishoudenbehoordeen gedurendedie tijd op hetzelfdewoonadresals u stondingeschreven bij de gemeente. . Indiendat kind gedurendedie tijd in belangrijkemate door u werd onderhouden(de kostenvan levensonderhoud moetenmeer dan € 386 per kwartaalbedragen)en het gezamenlijke verzamelinkomen van u en uw partnerniet meer bedraagtdan € 60.447. Aanvullendekinderkorting. geldt indienvoor u de Kinderkorting geldt De aanvullendeKinderkorting (zie hiervoor)en het gezamenlijkverzamelinkomen van u en uw fiscale partnerniet meer bedraagtdan € 30.225in 2005. lndienu jonger bent dan 65 jaar en het verzamelinkomen is niet hoger dan € 28.491 bedraagtde aanvullendekinderkorting voor u in 2005 € 690. Bent u ouder dan 65 jaar dan bedraagtde aanvullendekorting€ 332. Was het gezamenlijkeverzamelinkomen hoger dan € 28.491maar niet meer dan € 30.225geldt voor u in 2005 een aanvullendekinderkorting van € 504 (bij ouder dan 65 € 243)

Uitgave februari 2006

23


.

dendel - Info 43

Als er 3 of meer kinderen,die op 1 januari2005 jongerdan 18 jaar zt1n, tot uw huishoudenbehoorden,verhoogtzich het bedrag met € 65 (bij ouderdan 65 met € 32) Gombinatiekorting Werkende,die kinderenhebbenonderde 12jaar,kunnenin aanmerking komenvoor combinatiekorting. De combinatiekorting bedraagdvoor 2005 €.228 (bl165 plus is dat € 110). Beide partners hebben recht op combinatiekortingals ze aan de voorwaardenvoldoen. Alleenstaandeouderkorting. U komtvoor alleenstaande ouderkortingin aanmerkingindien: . U in 2005 meerdan zes maandengeenfiscalepartnerhad; r U in 2005 gedurendedie tijd een huishoudenheeft gevoerdmet een eigen kind of pleegkind,dat op hetzelfdewoonadresstond ingeschrevenals u en dat in belangrijkemate door u werd onderhouden en, r U deze huishouding gedurende die tijd heeft gevoerd met uitsluitendéén of meer eigen kinderen,aangehuwde- of pleegkinderen,die bij aanvangvan 2005jongerwaren dan27 jaar. Bent u jonger dan 65 jaar, dan bedraagtde alleenstaande ouderkorting in 2005 voor u: € 1.401 en bent u ouder dan 65 jaar, dan bedraagtde korting€ 673. Aanvullende alleenstaande-ouderkoÉi ng. Indien u een alleenstaande ouder bent (Weduwnaar, weduwe, gescheidenmannenen vrouwen,ongehuwdemoedersen gehuwdendie duurzaamgescheidenleven)en u voldoetaan de voorwaardenvoor de alleenstaande-ouderkorting en u verzorgteen kind van jonger dan 16 jaar en verrichtdaarnaastbetaaldearbeid,dan komt u in aanmerking voor de aanvullendealleenstaande-ouderkorti ng. De aanvullendealleenstaande-ouderkorting bedraagt 4,3 % van het bedrag dat met tegenwoordigearbeid of winst uit ondernemerschapof resultatenuit overige werkzaamhedenwordt verkregen (dus niet van inkomstenuit pensioenof WW of WAO/WIA)met een maximumvan €

24

27ste jaargang

VerenigingEur rseGrenslandbewoners

Pendel- Info43

1.4O1voorpersonenbenedende 65 jaar en € 673 voor personenvan ó5 jaar en ouder. 37) Als u tussen 1 januari 2001 en 1 januari 2003 toetrad tot de arbeidsmarkt.Geldt alleen als men vanuit een gesubsidieerde baan in een volwaardigebaan wisselt. 38) Als u in 2005 65 jaar en ouderwas. Hier moet een kruisjeworden gezet als men in 2005 een AOW uitkering ontvingen alleenstaandwas.

3e) Als u in 2005 een uitkeringvia de WAJONGregelingontvingmoet men hier een krulsje plaatsen voor een aanvullendeheffingskortingvan € 639. 40) Voor mensen, die groene beleggingenhadden of beleggingenin durfkapitaal. 41) Voor mensen,die bij trustvermogenbetrokkenwaren 42) Voor toepassingbijzondertarief. ls enkel van toepasslngvoor mensen,die een éénmaligeuitkeringvoor een bedrijfsongevalhebben gehad. Het bedrijfsongevalmoet voor 2001 zijn geweest. 43) VrUstel Iinq volksverzekeri nqen.

Uitgavefebruari2006

25


)endel - Info 43

Als grensarbeider komt u in aanmerkingvoor vrijstellingvolksverzekeringen wegenshet verrichtenvan een dienstbetrekking in het buitenland. Bij vraag 43-a de periodeinvullen,waaroveru om vrijstellingpremies AOW en ANW verzoekt. Bij vraag 43-b de periode invullen,waaroveru om vrijstellingpremie AWBZ verzoekt. Bij vraag 43-c alleen een bedrag invullenals u buitenhet buitenlands inkomennog andereinkomenhebtgehad. (Hebtu enkelbuitenlands inkomengehaddezevraagnietinvullen.) Personenmet een buitenlandsewettelijkeverzekeringsuitkering (o.a. DuitseRente)komen onder bepaaldevoorwaardenin aanmerkingvoor de vrijstelling volksverzekeringen. Deze vrijstelling moet worden aangevraagdvoor AOW en ANW bij de Socialeverzekeringsbankte Amstelveen. Voor de AWBZ moet u vrijstelling aanvragen bij het College voor Zorgverzekeringenin Amstelveen. Hou een afschriftvan de verleende vriistellinqbjj de kopieënvan uw aanqifteformulier!!! Meesturen heeft geen zin meer. De stukken gaan verloren. Bceds meegestuurdestuk vraagtkopieënvan Dit komt doordat alle particuliereaangiften automatischvenrverktI ingelezenworden. 44) Als u in 2005 dividendof belaste kansspelinkomsten heeft betaald/ ingehoudengekregen,dan kunt u die bij dezevraagterugvragen.

26

27stejaargang

Verenigingt*l-

lse Grenslandbewoners

Pendel - Info 43

s1r,{1MJ"i,ryti}$w.3&fryffi

I

Invullenindienu in het buitenland inkomsten of bezittingen had. Deze vraag moet u invullenom voor de inkomstenbelasting te worden vrijgesteld. In het laatstehokje,waar staat landcode,duidelijkaangevenDEU, voor Duitsland. Bij ingehoudenbronbelasting niks invullen,DuitseLohnsteuerwordt hier nietbedoeld.


27


lendel - lnfo43

Onder 45-a vult u de inkomstenin, die u als grensarbeider/ gepensioneerdegrensarbeiderin het buitenlandhad en waar u in feite dus vrijstellingvoor vraagtter voorkomingvan buitenlandsebelastingen. 46) Voor Belgischegrensarbeiders. 47) Alleenvoor zelfstandigen 48) Afs u als ex-ondernemerin 2004 verplicht verzekerd was voor de ziekenfondswet BOXENindeling Box 1 betreftde inkomstenuit werk en woning = Loon, Salaris,bijtelling auto v. d. zaak Box 2 betreft aanmerkelijkebelanghouders.(bv. eigenaren,directeuren BV's) Box 3 betreftspaardersen beleggers. Onder bronbelastingverstaat men de belastingdie door de betreffende staatop de inkomstenof bezittingenzijn geheven.

WI hopen dat u met onze aanwijzingen in staat zult ztjn het belastingformulierin te vullen. Onze aanwijzingen zijn bedoeld voor de "doorsnee"-belastingbetaler. Voor de meer ingewikkelde situaties zult u een belastingadviseur in de arm moeten nemen. [Opm.red.:zie laatstepagina] voor eventuele vragen kunt u terecht op het spreekuur van de heer Kerff. Wij bieden u ook de gelegenheid uw vragen per e-mail te stellen, aangezien onze spreekuren in de "Belastingperiode"overbelast zijn. Als u een beknopte vraag stelt aan ons e-mailadres:-- [email protected] ---, zult u altijd een antwoord van ons krijgen. Het is niet de bedoeling dat

28

27stejaargang

VerenigingEur lseGrenslandbewoners \/-

Pendel- lnfo 43

wij via onze spreekuren of e-maitdres vottedige betastingaangiftesgaàn ínvullen! U dient er rekening mee te houden dat tijdens de belastingperíodehet telefonisch spreekuur van de heer Kerff, maandags van 10 tot 17 uur, wegens overbelastingminder bereikbaar zal zijn.

manchmalnichtnur allein Auch wenn das AusfUllender Steuerformulare MitgliedernProblemebereitet,so kónnenwir unserenniederlàndischen leider keine zusàtzlicheAnleitungin deutscher doch aus PlatzgrUnden Spracheabdrucken.Wir bitten um lhr Verstándnis.Wenn lhnen nach Anleitung,die Sie beim Finanzamt dem Lesen der deutschsprachigen erhalten,noch Fragen offen bleiben (oder erst entstandensind), rufen an. sie bitteFrau Ridderin lhrerVEG-Sprechstunde Wichtiq: Seit 1996 ist jeder Grenzpendler,der die unbeschránkte ng Steuerpflicht beantragthat, verpfl ichtet eine Einkommensteuererkláru 2005 muss bis zum 31. einzureichen.Die Einkommensteuererklàrung Mai 2006 beim Finanzamteingegangensein. Wenn Sie bis zu diesem Termin nicht alle Unterlagen zur VerfUgung haben, weil z.B. die EinkUnftelhres Ehegattenoder die EinkUnfteaus Vermietungin den Niederlandennoch nicht ermitteltwurden,kónnen Sie eine Fristverlángerung beantragen.Diese wird dann in der Regel auch bis zum 30. September2006 gewàhrt. voor het invullenvan de Handleiding 2005" ,,Einkommensteuererklárung 2005" Het formulier n,Antragauf Einkommensteuererklárung die de ,,unbeschránkte Belanqriik:Sinds 1996is iederegrenspendelaar, Steuerpflicht"angevraagt heeft, verplicht de Duitse formulierenin te Uitgavefebruari2006


rendel - lnfo 43

\\',/

dienen.Dit moet gebeurentot uiterlijk31 mei 2006. In het gevaldat u tot die datum uw formulierenniet kunt indienen,omdat b.v. de jaarinkomstenvan uw echtgenootof de inkomstenuit verhuurnog nietvólteOig bekendzijn, kunt u uitstelvragen.Dit wordt dan meestalzonderverdei berichtverleendtot 30 september2006. ln de volgendealinea willen wij een poging doen om te beschrijven, welke stappenu iederjaar moet ondernemenbij uw belastingaangiÍte in Duitsland.Ervarengrenspendelaars, die dit reedsvakergedaánhèbben, kunnendezealineawellichtoverslaan. Stap 1 Indien u de volgendeformulierennog niet per post ontvangenheeft, moet u dit formulierenpakketbij een 'Finanzamt'in de grensstreek afhalen.Het pakketbestaatuit: 1. Formulier,,Einkommensteuererklárung 2005',ESt 1 A 2. ,,AnlageN"; EinkUnfte aus nichtselbstándiger Arbeit 3. indienu kínderenhebt ook de "AnlageKinder 2005" 4. "BescheinigungEU/EWR"I EUIEER Verklaring(3 blz.: 1 Duitstalig, 2 Nederlandstalig). Hierbij heeft u nog van uw werkgever het formulier,Bescheinigung Lohnsteuerabzug, nodig. 5. evtl. formulier,,Bescheinigung fiir den Lohnsteuerabzug 2005"; niet nodigindienu dit reedsvan uw werkgeverontvangenheeft Stap 2 u vult de formulierena, b en c in volgensde handreiding. Deze formulierena, b en c hoevenniet dbor de Nederlandsêbelastingdienst gecontroleerd en gestempeldte worden.Meestalwordende formulieren in tweevoud verstrekt.u hoeft maar een exemplaar in te dienen. Het tweedeexemplaarkunt u houdenvoor uw eigenadministratie. U vult het formulierd in. Dit formuliermoet in drievoudingevuldworden. Zoals in de voettekstvan het formuliervermeldstaat, een exemplaaris voor de Nederlandsebelastingdienst en de twee overigezijn voor het Duitse"Finanzamt". Het formulier onder e krijgt u meestal van uw werkgever met daarop geplakteen jaaroverzicht van uw inkomstenover 2005. Stap 3 U stuurthet formulierd naar de Nederlandsebelastingdienst of geefthet 30

2Tstejaargang

rseGrenslandbewoners VerenigingEur '.=
Pendel- lnfo 43

aan de balieaf. bewerktde formulierenalleen, Let op: de Nederlandsebelastingdienst als hij inmiddelsook de aangiftevoor de Nederlandseinkomstenbelasting heeftontvangen. Stap 4 gestempeld Zodrau het formulierd door de Nederlandsebelastingdienst en terug hebt ontvangen,maaktu een kopievoor uw eigenadministratie stuurtu de origineleexemplarenvan alleformulieren:a, b, c en d samen "Finanzamt"van uw werkgever. met de "Bescheinigung"e naar het bladzijde1 - van het formulier,,Einkommensteuererklárung" " ,,Ei n ko m m e nsteu ererkl áru ng en ,,Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage" en ,,Erklárung zur Feststellung des verbleibenden Verlustabzugs"

"Vermógenshier aankruisenindien u in Duitslandeen contractover "vermógenswirksame Leistungen", een "Lebensversibeteiligungefl", "Bausparuertrag"hebt afgesloten.Om een "Sparzulage" cherLtng"of een "Anlage VL", bijvoegen.Deze te ontvangenmoet u een aparte bijlage: waar u het spaarcontracthebt bijlageontvangtu van het krediet-instituut afgesloten. nietvan toepassingvoor werknemers. werkgeverinvullen.

AllgemeineAngaben (algemenegegevens) SteuerpflichtigePerson (belastingplichtigepersoon)

Uitgavefebruari2006

31


rendel- Info43

<Er votgennu vragenover de belastingplichtige persoon(man of vrouw). Bij gehuwdenhiergegevensvan de man invullen. Regel 1 Telefoonnummerwaaronderu eventueeloverdagbereikbaarbent. Regel2 Uw achternaam Regel3 Uw voornaam. Regel4 (dag,maand,jaar);confessie,niet belangrijkomdatu Uw geboortedatum in Duitslandgeen "Kirchensteuer" hoeftte betalen;uw huidigeberoep. Regel5 Uw huidigeadres:straaten huisnummer. Regel6 Postcodeen huidigewoonplaats. Regel7 Indien u gehuwd, weduwe/weduwnaar,gescheidenof duurzaam apart levendbent,dan hiervermeldenvanafwelkedatum.

Ehefrau (echtgenote) Duitse"Finanzamt"niet van belangbij het bepalenvan het belastingtarif. Wel is het van belangvoor extra aftrek als u kinderenheeft. Deze extra aftrekwordt alleengegevenals u niet samenwonendbent. RegelI Voornaamvan de echtgenote.

32

2Tstejaargang

V e r e n i g i n gE u r.:_ ,-ise Grenslandbewoners

Pendel- Info 43

Regel10 Haarmeisjesnaam. Regel11 Geboortedatum;confessieniet belangrijk,omdat u in Duitslandgeen "Kirchensteuer"hoeft te betalen; het tegenwoordig door de echtgenote beroep. uitgeoefende Regel12 Indiende echtgenoteop een anderadres,dan in regel5/6 aangegeven, woont,hierstraat,huisnummer,postcodeen plaatsvermelden. Regel13 Alleeninvullenindiengehuwd. U kunthierkiezenvoor: "Zusammenveranlagung": dat wil zeggen toepassing van "splittingtarief'("Steuerklasselll"), (bij de bepalingvan het belastingtarief wordt rekeninggehoudenmet eventueleNederlandseinkomstenvan uw echtgenote),of "getrennteVeranlagung":"Grundtarief'('SÍeuerklasse /'), (het - Nederlandse- inkomenvan uw echtgenoteblijft in dit geval buiten beschouwing)of "BesondereVeranlagung" indien u in 2005 bent getrouwden voldoet Dit is alleen an te bevelen als uw aan btlzondervoonrvaarden. echtgenote hogere Nederlandseinkomsten heeft als 12.272 €. Dit "Grundtarief'("Steuerklasse betekenddan l") voor U. Bent u getrouwdin gemeenschap van goederen?Jalneeaankruisen. Regel14 Bankverbindung(bankrelatie)a.u.b.altijdopgeven! Hier steeds het Duitse of Nederlandserekeningnummervermelden waaropeen eventueleterugbetalingovergeboektkan worden.

Uitgavefebruari2006

33


,. :endel- Info 43

Regel 15

Rekeningnummer;Duitse "Bankleitzahl" (BLz). u vindt deze bijv. vermeldop uw chequesen uw bankafschriften. Regel16 Naamen plaatsvan de bank. Regel17 Hier aankruisen,indiende rekeningop uw naam staat. Indiendat niet het gevalis, (bijv.op naam van een familielid),dan moet u hier de naam vermeldenen een machtigingop een officieelformulierbijvoegen. lndien de belastingaanslag aan u zelÍ op het in regel s/6 opgegeven adres gestuurdmoet wordenverder met regel26. Regel18Um22 (41-45)Invullenindien het "aanslagbiljet" naar iemandanders (bijv.uw belasting-consulent) gezondendientte worden. Regel23 Um 25 Unterschrift (handtekeninq) "De met deze belastingaangifteopgevraagde gegevens worden op grond van "$149ff "Abgabenordnung"en 525, 40 van het "Einkommensteuergesetz" verzameld. lk verklaar,dat ik de op dit formulieren de bijlagenverstrektegegevens naar beste eer en gewetenheb ingevuld.Mij is bekend,dat gegevens over "Kindschaftsverhàltnis" en vaste aftrek voor gehandicapten,indien noodzakelijkgeacht, doorgegevenworden aan de gemeente, die bevoegd is voor het uitgevenvan de "Lohnsteuerkarte". Regel26 Datum invullenen zelf tekenen.Bij gehuwden:Beide partnerstekenen. Als u het formulierdoor een belastingadviseur laat invullen,wordt in het rechtseveld zijn naamen adres(stempel)vermeld.

34

27stejaargang

Vereniging Eu

;tse Grenslandbewoners

Bladzijde- 2 -

Pendel* lnfo 43

van het formulier,,Einkommensteuererklárung"

Einkiinfte im Kalenderiahr2005 (inkomsten in het kalenderiaar2005) Regel29 Heeft u inkomstendoor land- of bosbouw in Duitsland,het betreffende vakjeaankruisenen op "Anlage L" toelichten. Regel30 Heeftu inkomstenuit werkzaamheden als zelfstandigein Duitsland,het betreffende vakjeaankruisenen op "AnlageGSE" toelichten. Regel 31 Heeftu inkomstenuit arbeidals werknemer,dan dit vakjeaankruisenen op formulier "Anlage Nn' deze inkomstenspecificeren.Als ook uw echtgenotein Duitslandwerkzaam was, moet u voor haar een aparte "Anlage N" bijvoegen. Regel32 Inkomsten uit kapitaal. Deze inkomsten zin bij grenspendelaarsin Nederlandbelastingplichtig. Deze moetendaarom op de "Bescheinigung EU/EWR"inregel15 vermeldworden. Regel33 Heeft u inkomstenuit verhuur uit Duitsland:hier aankruisenen op "AnlageV" toelichten. Regel34 "Berufs-" Andere inkomsten:als u uit Duitslandeen ouderdomsrente, of "Enuerb unfáhigke itsrente", " -NVitwe Witwen rrente" of andere uitkeringen s ontvangthier aankruisenen op apartformulier(blz.2 van "Anlage SO") toelichten. "PrivateVeráuBerungsgescháfte" zijn niet geplegt. Deze inkomstenztln belastingplichtig in Nederland.Zethiereen kruisje.

Uitgavefebruari2006

35


,, pndel - Info 43

Regel36 en 37 Heeft u kinderen:het aantal kinderenvermelden,per kind een "Anlage Kinder" invullen(zievervolg). Indienu in Duitslandonroerendgoed beziten aanspraakkunt makenop subsidies,dan hier aankruisenen op aparte"Anlage FW" toelichten.

Sonstige Angaben und Antràge (overigegegevensen verzoeken) Regel3B en 39 Als werknemerhoeftu hier nietsin te vullen.Betretfendeinkomstenbijv. "Krankengeld", ,,Mutterschaftsgeld",worden in ,,Anlage N" in regel 25 ingevuld. Regel40 Um 49 Nietvan toepassingvoor grenspendelaars. Regel50 Indienu in 2005 voor een bepaaldeperiodein Duitslandwoonachtigbent geweest,(geentweedewoning)hierde periodeinvullen. Regel 51 en 52 Nietvan toepassingvoor grenspendelaars. Regel53 en 54 Hier wordt naar inkomsten uit het buitenland gevraagd. Voor ingezetenenmoeten deze op "Anlage AUS" toegelichtworden. Voor ons grenspendelaarsdaarentegen worden deze meestal op de "Bescheinigung EU/EWR"aangegeven.Als het voor u gemakkelijker lijkt,mogendeze inkomstenook op de "AnlageAUS" toegelichtworden. Dit kan handigzijn als er verschillendeinkomstenzijn, zoals uit verhuur (in Nederland),uit kapitaal(Rentevoor spaargelden), uitkeringen(AOW, WAO) of arbeidsloonin Nederland.Alle inkomstenkunt u toelichtenop aparte bijlages(word-dokumenten of Exel-sheets).U moet echter een keuzemakenof u Regel 53 invuldof de "Anlage AUS''. U kunt hier de som van de inkomsten,die op het "Bescheinigang EU/EWR"vermeldzijn,invullen.

36

27stejaargang

Vereniging E\ =,ese Grenslandbewoners

Pendel- lnfo 43

Regel55 Omdat u als grenspendelaarniet in Duitslandwoonachtigbent, maar aanspraakwilt maken op alle tegemoetkomingen met betrekkingtot uw persoonen uw familiemoet u hiereen kruisjezetten. Reget56 U moet tevens hier een kruisjezetten,dan de bijlage"Bescheinigung EUIEWR" bijvoegenwaarop uw buitenlandse(Nederlandse)inkomsten zijn vermeld. Regel 57 en 58 lndien u voor uw in een lidstaat van de Europese Unie wonende echtgenoteen kinderen,met nationaliteitvan een lidstaatvan de EU, een bepaalde belastingaftrekvraagt, bijv. "Steuerklasse///", hier een kruisje zetten. U moet dan de bijlage "Bescheinigung EU/EWR" bijvoegen,waarop gegevensover de inkomstenvan uw echtgenotezijn vermeld. Regel59 en 60 Alleen voor diegenen,die in opdrachtvan de Duitse regeringin het buitenlandwerkzaamzt1n,b.v. "Diplomaten".Niet van toepassingvoor de "normale"grenspendelaars.

Bladzijde- 3 -

van het formulier,,Einkommensteuererklárung"

Sonderausgaben De volgendein regel 63 Vm regel 74 gevraagdebedragenvallen onder de "Vorsorgeaufwendungen". Regel64 Hier (30) moet u invullen het werknemersaandeelvan de "gesetzliche Rentenversicherung"(dit zijn de bedragen die van uw inkomsten ingehoudenzijn voor "Altersrente').Deze bedragenstaan vermeldop uw jaarafrekeningwelke u van uw werkgeverontvangt. ln vakje (31) hetzelfdeals in (30) maar nu indienuw vrouw in Duitsland werkte. Uitgavefebruari2006

37


,endel- lnfo 43

Regel65 Alleen invullenals regel 64 niet van toepassingis. Hier (32) moet u invullen het werknemersaandeelvan de "landwirtschaftlicheAlterskassen" of soortgelijke. Deze bedragen staan vermeld op uw jaarafrekening welke u van uw werkgeverontvangt. Regel 66 Sfechtsinvullenindien u vrijwillig"Rentenversicherung" betaalt,mede de premies die u als zelfstandigeof als ondernemeraan de "Gesetztiche Alte rsversorgung" betaalt. Regel67 Bijdragevoor een prive Rentenverzekering looptijdbegin na 31.12.2004 Regel68 Hier (47) moet u invullen het werkgeversaandeelvan de "gesetzliche Rentenversicherung" (dit zijn de bedragen die door uw werkgeverzijn betaald voor "Altersrente'). Deze bedragen staan vermeld op uw jaarafrekeningwelke u van uw werkgeverontvangt.

Regel69 fndienu geborenbent na 31.12.1957hier de bijdragenvoor een extra vrijwi||ige"Pflegeversicherung" invuIlen. Regel70 en 71 Jalneeinvullenindienu priveziektekosten verzekerdbent Regel 72 en 73 "Krankenversicherung": hier mag u de bedragen vermelden, die u voor ziektekostenverzekering,werkeloosheidsverzekeringen arbeidsongeschiktheidsverzekering betaalt. Dit geldt ook voor "Nederlandse vrijwillige verzekeringen". Regel 74 WA-verzekeringen: Aftrekbaaris zowel uw particuliereWA-verzekering, alsmede het WA-gedeelte van uw autoverzekering.premies voor

38

27stejaargang

Vereniging Eu, ;gse Grenslandbewoners

Pendel- lnfo 43

particuliere ongevallenverzekering. Ook de "inzittenden verzekering" van uw auto is aftrekbaar,en risico-levensverzekeringen. Ook hier weer: verzekeringen. Duitseen Nederlandse Regel75 Lijfrenteverzekeringen met de keuzevoor kapitaaluitbetalingen kapitaallevensverzekeringen met een looptijdlanger als 12 jaar: Ook hier zijn zowel de premies voor de Duitse en Nederlandseverzekeringen van uw vrouw! aftrekbaar;ook levensverzekeringen Regel 76 Lijfrenteverzekeringen zonder de keuze voor kapitaal uitbetaling.Ook hierzijn zowelde premiesvoor de Duitseen Nederlandse verzekeringen van uw vrouw! aftrekbaar;ook levensverzekeringen Regel 77 Pensioenendoor u betaald(onderbepaaldevoonruaarden). Bijzondere toelichting"Anlage AV" invullen.Lees voor deze bijzonderevoorwarden de bijsluitervan het Finanzamt. Regel 78 en 79 Leesvoor deze bijzonderevoorwardende bijsluitervan het Finanzamt. Regel80 Alimentatiebetaaldaan ex-echtgenote met een maximumvan 13.805€. fn dit gevaleen apartformulier"Anlage U" aanvragen.Let op: dezezin alleenaftrekbaarals de betreffendede nationaliteit van een EU-lidstaat heeften in een lidstaatvan de EU woont. Regel 81 Eventueelbetaalde"Kirchensteuer" als u in Duitslandgewoondheeft. Regel82 Kostengemaaktbijv.voor een belastingdeskundige voor het invullenvan belastingformulieren of kostenvan een boek over het zelf invullenvan Deze kosten kunt u meestalbeter in "Anlage uw belastingformulieren. N" onderberoepskosten invullen.

Uitgavefebruari2006

39


/endel - lnfo 43

Regel83 en 84 Opleidingskosten voor een beroep,dat op het ogenblikniet door u wordt uitgeoefend, bijv.bij omscholing.Maximaalis 4.000€ aftrekbaar.Kosten voor bijscholingvoor uw huidigberoepof een hogerekwalifikatie van uw huidig beroepzijn als beroepskostenaf te trekken(AnlageN). Dit lukt meestalwel, als u in loondienstbent.Het bovenstaande geldtzowelvoor u, afs voor opleidingskosten voor uw vrouw, indien ztj zelf niet werkzaam is. Kostenzqno.a. boeken,cursusgeld,reiskosten. Regel85 Um 92 Giftenen contributies zijn binnenbepaaldegrenzenalleenmaar aftrekbaarindienbetaaldaan instantiesin Duitsland. Voor giftenaan stichtingenin hetjaar van oprichting,eventueelte verdelenover twee jaren. Uw giftenaan stichtingen. Voor wetenschappelijke, weldadígegiften aan stichtingenen culturele doeleinden.Uw contributiesaan de V.E.G. zijn bij de beroepskosten aftrekbar,niet hier. Giftenvoor kerkelijke,religieuzeen voor algemenedoeleinden. Giftenen contributiesaan politiekepartijen. Giften en contributiesaan "unabhëángige Wáhleruereinigungen". Regel 93 en 94 Nietvan toepassingvoor grenspendelaars (werknemer)uit Nederland.

Bladzijde- 4 - van het formulier "Einkommensteuererklárung" AuRergewóhnlicheBelastungen(buitengewonelasten) lndien u zelf, uw huwelijkspartner, een van uw kinderenof een ander familielidgehandicaptis of verzorgdmoet worden,bestaateventueèlde mogelijkheid voor belastingaftrek, andersverdermet regel116. Indien u 40

27stejaargang

Vereniging Eu1 _,sseGrenslandbewoners

Pendel- Info 43

zelf gehandicaptbent ("schwerbehindeft') en dit in Duitslanddoor een "Behindertenauswe,is" erkend is, gelden bepaalde aftrekmogelijkheden (vastebedragen,autokosten).Ook voor een gehandicaptkind kunt u een " Behindertenpau schbetrag"aanvragen. Reget95 t/m 98 Vul hier de naam in van de gehandicaptepersoon,de aard van de handicapen het percentagevan gehandicaptzijn (zie "Behindertenausweis') in. Aankruisen, of officiële verklaring over aard en mate van handicap bijgevoegdis of al eerdermeegestuurdis. Regel99 Indien u kosten hebt voor een hulp in het huishouden,kunt u onder bepaaldeomstandigheden(boven 60 jaar of ziekte) hier de kostentot een bepaald maximum opvoeren.Dat geldt ook, wanneer er kosten ontstaan,als een van de echtgenotenin een tehuis of haarlzryneigen woning moet wordenverzorgd. Regel100 Um 103 Hier en ook op een apartebijlagegegevensover hulp in de huishouding invullenen/ofover de verpleeginrichting. Regel 104 Um 115 Indienu uw naastefamilieledenfinancieelsteunt,kunt u onderbepaalde voorwaardendeze kosten hier declareren.In de Duitsetoelichtingvan het "Finanzamt"vindt u hierovermeer informatie. Regel104 Um 107 Hier invullen:naam,adres,beroep,burgerlijkestandvan de persoondie u financieelsteunt. Regel108 Heeft iemandanders recht op (Duitse)kinderbijslagvoor deze persoon? Jalneeaankruisen.

Uitgavefebruari2006

41


\.

iendel - Info 43

Regel109 Aankruisen,wie door u ondersteundwordt. Regel110 In de Duitse toelichtingvan het "Finanzamt"vindt u hierover meer informatie. Regel 111 uw financiëleondersteuning: tijdvak(bijv.1.1.tlm 31.12.0s); hoogtevan de ondersteuning in €, aard van ondersteuning en redenen. Regel112 Vragennaar eigen inkomstenvan de door u gesteundepersoonbinnen de periodevan uw ondersteuning(Bruto arbeidsloon;studiebeurse.d.; andereinkomstenbijv.uit renteof vermogen). Regel113 Vragen naar eigen inkomstenvan de door u gesteundepersoonbuiten de periodevan uw ondersteuning (zie regel110). Regel114 Aankruisenof de betreffendepersoonin uw huishoudenleeft of in een eigen/anderhuishouden.Bij laatstgenoemde familieleden vermeldenmet wie hij/zijsamenwoont. Regel115 Indiennog iemand anders bijdraagtaan kostenvoor levensonderhoud van deze persoon hier naam en adres, tijdvak en hoogte van ondersteuning vermelden.

andere auRergewóhnliche Belastungen (andere buitengewone lasten) Indienu in 2005 buitengewone kostenhebt moetenmaken,die niet door een verzekering gedekt waren (bljv. geboorte, ziektekosten, echtscheiding, schadedoor brandof overdtroming ...),kunt u, voor zover deze kosteneen bepaaldedrempeloverschrijden, in aanmerkingkcjmen voor extra belastingaftrek. 42

27stejaargang

Vereniging Eu:,pse

Grenslandbewoners

Pendel- Info 43

Regel116 Um 119 Aard en hoogte van de kosten en eventuele,ontvangengedeeltetijke vergoedingendoor verzekeringenetc. hier invullen en door bijlagen (rekeningenetc.)toelichten. Het formulier: Anlage N Linksbovenuw naam en voornaamen zover bekenduw "SÍeuernummer" vermelden.Het etin nummerstaatvermeldop de jaaropgaaf,die u heeft ontvangenvan uw werkgever. lndienuw echtgenoteook in Duitslandgewerktheeft,moet dit formulier voor iedereenapartwordeningevuld.Bovenin de hoek staatdat men de originefe"Lohnsteuerkatte" moet bijvoegen.Voor grenspendelaars wordt hiermee bedoeld de "Bescheinigungftir den, Lohnsteuerabzug 2005" (jaaropgavevan uw werkgeversformulier) Einkiinfte aus nichtselbstándiger Arbeit (lnkomsten uit niet zelÍstandige arbeid) Angaben zum Arbeitslohn (gegevensover ontvangen loon) Regel 2 Brutoloonzoals vermeldop uw "Lohnsteuerbescheinigung". Regel3 fngehouden "Lohnsteuer" zoals vermeld op uw "Lohnsteuerbescheinigung". Regel4 fngehouden,,So/idaritátszuschlag" zoals vermeld op uw "Lohnsteuerbescheinigung". Regel5 en 6 fngehouden "Kirchensteuer". Als grenspendelaar hoeft u geen "Kirchensteuer" te betalen.Indientoch ingehouden,hiervermelden.En tevensinvullenbij het hoofdstukSonderausgaben: Regel81.

Uitgavefebruari2006

43


\\. pndel - Info 43

Regel8 "versorgungsbezilge", "Ruhegehalt", bedrijfspensioenen uit een vroegeredienstbetrekking, die in het onder 2 vermeldebruto-inkomen zijn inbegrepen,zoals vermeldop uw "Lohnsteuerbescheinigung". Bt1 dezeInkomstenis te toetsenof het belastbarinkomenvoor Nederlandis. Regel9 Grondslagvoor de berekeningvan de "Versorgungsbezuge" (Regel27 van de jaaropgaaf) Regel 10 Beginvan de "VersorgungsbezUge" bijv. 0112005, alleeninvullenwaneer dit voor het eersthet gevalis. Regel 11 Einde van de "VersorgungsbezUge" bijv. 1012005, alleen invullenindien dit vanafen bepaaldemaandniet meerword uitgekeerd. Regel12 wanneer u een schadeloosstelling ("Abfindung'),uitkeringbij overlijden, een nabetalingvan "VersorgungsbezUgen" of een vermogensuitkering ontvangenheeft,waaryooreen bijzonderbelastingtarief geldt, dan hier het bedrag invullen.u vindt de betreffendebedragenvermeld op uw "Lohnsteuerbescheinigung". Bij dgze Inkomsten is te toetsen of het belastbarinkomenvoor Nederlandis. Regel13 "versorgungsbezuge", bedrijfspensioenen voor meerderejaren. Bij deze inkomstenis te toetsenof het belastbarinkomenvoor Nederlandis. Regel14 Schadeloosstelling (contract meesturen) of loon uit Duitsland voor meerderejaren. Regel15 en 16 Wanneeru in regel13 en 14 inkomsteningevuldheeft,dan hierinvullen, hoeveef belasting, "Solidaritátszuschlag"en eventueel "Kirchensteuer!" over deze inkomstenis ingehouden(zie. "Lohn steuer-Beschei nigung'). 44

27stejaargang

Vereniging Eu,.-,_.e""Grenslandbewoners

Pendel- lnfo 43

Regel 17 Loon uit Duitsland,waarovergeen belastingis ingehouden. Reget18 en 19 Inkomsten,die in Duitslandvrijgesteldzijn van belasting,omdatzij in het woonland (Nederland)belast worden, b[v. loon dat u belastingvrij ontvangt voor de periode waar u voor uw Duitse werkgever buiten Duitslandwerkt. Deze inkomstenzijn in Duitslandbelastingvrij,maar over uw wordenwel meegenomenbij de bepalingvan het belastingtarief " rbehalt'). Duits inkomen.(EvenredigheidsmethodeI Prog ress/onsvo "BescheinigungEU/EWR" bij Deze inkomsten worden sowieso met het de Nederlandseinkomstenopgegeven. Regel 20 Lees voor dezebijzonderevoorwardende bijsluitervan het Finanzamt. Regel 21 (werknemer)uit Nederland. Nietvan toepassingvoor grenspendelaars Regel22 die in Duitslandwonen en bijv. in NL werken,moeten Grenspendelaars, hierhunwerklanden hun looninvullen. Regel23 Alleenbij een inkomenin Zwitserland. Regel 24 Indienu naastuw beroepbrjv.als trainer,dirigentof docentbelastingvrije in Duitslandhebt ontvangen,dan zijn deze tot een onkosten-vergoeding Deze maximumvan 1.848€ onder bepaaldevoorwaardenbelastingvrij. inkomstenhier vermelden.Uw Nederlandseinkomstenworden op de "AnlageEU/EWR"vermeld. Regel 25 "LohnKurzarbeiter-, u. Schlechtwettergeld,.."zoals vermeld op uw steuerbe scheinig un9".

Uitgavefebruari2006

45


\..-,endel

- Info 43

Regel26 "lnsolvenzgeld" volgensde specificatie van het "Arbeitsamt". Regel 27 "KrankenAndere inkomstenin plaats van loon bijv. "Arbeitslosengeld", geld", "Mutterschaftsgeld", alleenindienontvangenin Duitsland. Regel28 Tijden die u nÍet werkzaamwas en de reden kort toelichtenwaarom u in 2005 niet hebt gewerkt (b|v. door "Kurzarbeit",ziekle...). Bewijsstukken als kopiebijvoegen. Indienu in 2005 het helejaar gewerkthebt,verdermet regel31. Bladzijde - 2 -

van het 'Anlage N'

ErgànzendeAngaben zu den Vorsorgeaufwendungen Regel31 Um34 Alleen invullenals u in 2005 niet verplichtverzekerdbent geweestbijv. als Duitseambtenaar,lid raadvan bestuur,commissarise.d. Regel35 Hier een kruisje zetten als uw werkgever "steuerfreieZuschUssezur Kranken-,Pflege-, Renten oder Arbeitslosenversicherung" ontvangen heeft. Regel36 zet hier een kruisje indien u een ambtenaren-pensioen of een "gesetzliche Altersrente"heeftontvangen. Werbungskosten (beroepskosten) Er wordt automatischrekening gehouden met een vaste aftrek voor beroepskostenvan 920 €. Indien uw beroepskosten(inclusiefwoonwerkverkeer)niet boven de 920 € uitkomen,hoeft u de rest van deze

46

2Tstejaargang

Vereniging Eu,

._Èse Grenslandbewoners

Pendel - Info 43

bladzijdeniet in te vullen.Als u twijfelt,alle kosteninvullen.De belastingdienstberekenddan de hoogtevan de kosten. ,,Fahrten zwischen wohnung und Arbeitsstátte"(reiskosten woning werk)' U kunt hier de kosten voor woon-werkverkeerdeclareren met auto, motor, brommer of fiets (eigen veryoermiddelof door iemand andersbijv.werkgeverter beschikkinggesteld). Regel38 en 39 Aard van voertuigaankruisenen kentekenvermelden. Regel 40 Adres van de firma waar u werkt; bij "Einsatzwechsettàtigkeit" (steeds wisselende werkplaatsen bUv. bouwplaatsen, montage) periode vermelden,aantalwerkdagenper week;vakantieen ziektedágen. Regel44 Um 48 Aantal werkdagen dat u naar uw werk bent gereden en de afstand woonpfaats- werkplek.Als u in het bezit bent van een "Behindertenschein"aankruisenof de "Behinderung"meer danT0% of meer dan 50% bedraagt.(U ontvangtdaarvooreventueeleen extra belastingaftrek voor woon-werkverkeer).Als u via de snelweg vlugger bent mLg u deze afstandopgeven,ook als het een omweg zou zijÁ,de tijdbespa-ring moet wel aanmerkelijkzijn.Er zijn in 2005 voor een enkelerii -,30'€ aftiekbar. Deze aftrek wordt toegestaanals u met de auto, fiets, lopend of met openbaarveryoerreist.Indiende kostenvoor het openbarvervoerhoger zijn als de 0,30 € per kilometerenkele rit zijn ook deze hogere kosien aftrekbar.u dientdan wel de trein-of buskaartjesmee te sturen. Regel49 Kostenvan reizennaar uw werk per openbaarvervoer.Alleenals deze ', (zie hogerzijn als de "Kilometerpauschale boven). Regel50 Eventuelereiskostenvergoeding, alleenvoor reizenwoon-werkdie door uw werkgeverbetaaldis.

Uitgavefebruari2006

47


',. 2endel- lnfo43

Regel51 Lidmaatschapsgeld vakbonden,ook de contributievoor de VEG. Regel52 Um 54 Kostenvoor beroepskteding,ook het wassen en reparatievan beroepskleding,vakliteratuur, sollicitaties, etc. Eventueelop apartebijlagespecificeren,bonnetjesbijvoegen Regel55 en 56 Kosten voor een studeerkamerin eigen huis of woning in Nederland kunnenalleen nog maar voor bepaaldeberoepen(b.v. leraarof rechter en dan ook maar met en maximumvan 1.250€) gedeclareerd worden. Regel57 Um 62 Studiekosten(reiskosten,schoolgeldetc.) welke betrekkinghebben op uw eigen beroep.Verhuiskostenalleen onder bepaaldevoonruaarden. Overigeberoepskostenzijn hier te vermeldenen toe te lichten. Regel63 Um 67 Als u een nieuwewerkplaatsheeft kunt u de eerste 3 maandenvan het dienstverbandextra "Verpflegungspauschalen" aftrekken.Aantal dagen waarop u meer dan 8, 14 oÍ 24 uur van huis afwezigbent geweest. Regel68 Doorwerkgeverbelastingvrij betaaldevergoeding. (zie jaarafreken ing ). Kopieënbijvoegen. Regel 70 Um 83 Invullenwanneer u voor het goed vervullenvan uw dienstbetrekking elders moet wonen omdat bijv. de afstand woonplaats-werkte groot is om iederedag af te leggen. Regel84 Doorwerkgeverbelastingvrij betaaldevergoeding. (zie jaarafreken ing).

48

27stejaargang

Vereniging EurLégse Grenslandbewoners

Pendel - Info 43

Angaben zum Antrag auf Festsetzungder Arbeitnehmer-Sparzulage Regel 86 lndien u een contract over "vermógenswirksameLeistungen" hebt afgesloten(U vindt de gegevensdaaroverop uw jaarafrekening) kunt u op een apart formulier ("Anlage vL') de extra "sparzulage" aanvragen.u moetdan hier in het vakjehet aantalbijlagenvermelden. Het formulier: Anlage Kinder Linksbovenuw naamen voornaamen zoverbekenduw "Steuernummer" vermelden. Indienu meerdan 1 kindheeft,a.u.b.meerderebijlagenindienen. Angaben zu Kindern (Gegevensover kinderen) Regel 1 Um 4 Hier invullen:voornaam en evil. andere familienaamvan uw kind. Geboortedatum, ontvangen kinderbijslag (dus normaal inclusief Nederlandsekinderbijslag154 € per maand (1.848€ per jaar),voor het 1e, 2de en 3de en vanf het vierde kind 1Tg €. per maand (2.14g€ per jaar) per kind.).De woonplaatsDuitsland("lnland")of in het buitenland (b.v.Nederland). Regel 5 Um I Hier aankruisenwat voor "Kindschaftsverháltnis,, bestaat. Regel9 en 10 Indien ook nog m.b.t. andere personen een "Kindschaftsverháltnis,, bestaat:naam,adresen tijdvakvermelden.(bijv.de naamvan de vader) Regel 11 Indieneen van de oudersis overledenhiereen kruisjezetten. Regel 12 Um 20 Bij kinderentussen 18 en 2T jaar hier aankruisenof het kind een "BerufsaLtsbildung" (beroepsopleiding)volgt; de opleiding met max. 4 Uitgavefebruari2006

49


Vendel

- lnfo 43

maanden heeft onderbroken;uit gebrek aan opleidingsplaatseen beroepsopleiding niet kon volgen;een vrijwilligsociaalof ecologischjaar volgde. Bij kinderentussen 18 en 21 jaar aangevenof zij werklooszijn geweest. Bij gehandicapte kinderen(ongeachtleeftijd)hierevtl.aankruisen. Bij kinderenboven 27 jaar aankruisenof zij nog een beroepsopleiding (bijv.studie)volgen. ln deze laatstetwee situatiesde periodevan de militaireof vervangende dienstaangeven. In de laatstekolom de periodeaangevenwaarin de betreffendesituaties (bijv. opleiding,werkloosheid)na beëindigingvan het 18de levensjaar van toepassingwaren. Omdat de eigen inkomsten,ook een evtl. studiebeursvan uw kinderen vanaf 18 jaar bij een "Ausbildungsfreibetrag" evtl. in minderinggebracht worden, wordt u hier naar deze inkomstengevraagd.De "Ausbildungsfreibetrag"bestaatechter alleen nog voor kinderen,die studerenof een opleidingvolgenen nietin het ouderlijkhuiswonen. Regel21 Um 29 1" kolom:bruto-inkomsten uit arbeidbinnende periodevan opleiding, werkeloosheid, dienstplichtetc. (2. regel23 Um 29) daaronderbuitende betreffendeperiode; 2d"kolom:de beroepskosten m.b.t.het bruto-arbeidsloon; 3%lom: evtl.andereinkomsten(bijv.rente) Regel27 2d"kolomstudiebeurs;. Voeg kopieënvan loonstrookjes, giro-afschriften e.d.bij. In principeheeft elke van de beide ouders recht op de helft van het "Ki nderfreibetrag" (c.q. "Kinderge|d'). Regel30 Um 36 Indienhrllzijztlnlhaarfinanciëleverplichtingentot onderhoudniet tot min. 75% nakomt of in het buitenland verblijft (voor de meeste grenspendelaars van toepassing)hier opgeven.U hebt in dit geval recht 50

27stejaargang

Vereniging Eur<e,eseGrenslandbewoners

Pendel- lnfo 43

"Kinderfreibetrag". op het volledige Dus een kruisje zetten in regel 31. Woont uw echtgenootin Nederlandzet dan ook een kruisjein regel 33 en vul het tijdvakvan verblijfin Nederlandin. Voor toelichtingvan regel34 tlm 36 lees bijlagevan het 'iFinanzamt". Regel37 Um41 Alleenstaanden met inwonendekinderenkomenin aanmerkingvoor een "Entlastungsbetragfur Alleinerziehende". Dit geldt alleen als u niet samenwonendbent met een anderepersoondie ouderis als 18 jaar. Vul hierde gevraagdetijdvakkenen gegevensin. Hiergeldenbepaaldeuitzonderingen bijvoorbeeld: 1. Een eigen Kind is ouder dan 18 jaar maar is nog in opleidingen u ontvangtvoor dat kindeen "Kinderfreibetrag" of "Kindergeld". 2. Een familielidwoont bij u en moet verzorgdworden.Als dit familielid volgensde Duitsemaatstafin "Pflegestufe l, ll, of lll" is ingeschaald. Leesvoor naderetoelichtingde bijsluitervan het "Finanzamt". Regel42 en 43 Indien uw kind buitenshuiswoont, hier adres van de woonplaats vermeldenen de periodevan uitwonend.Indien uw kind een beroepsopleidingvolgt, komt u in aanmerkingvoor een '?usbildungsfreibetrag" als uw kind boven 18 jaar is en uitwonend(924€). Op bovengenoemd bedragworden echter eigen inkomstenvan het kind en studiebeursin minderinggebracht. Regel44 Alleen invullenals de verdeling"Ausbildungsfreibetrag" niet 50 o/ovoor iedereoudermoetzijn,(bijvoorbeeld 70/ 30 ). Regel 45 Um 54 " Kinderbetreuungskosten".Deze kosten zijn onder bepaalde voorwaarden aftrekbar. Dit geldtalleenvoor kinderendie in uw huishoudleven.Aftrekbarzijn 1. Het is jongerdan 14 jaar.

Uitgavefebruari2006

51


rs.,endel - Info 43

2. U bent alleenstaanden in een beroep werkzaam of in opleiding, gehandicaptof ziek.Of u bent getrouwden alle beideechtgenotenzijn in een beroepwerkzaam. 3. U bent samenwonenden beiden in een beroep werkzaam. Hier moeten de kosten hoger zijn als 774 €. per kind. Aftrekbaar is dat gedeeltewelk hoogeris als 774 €. Leesvoor naderetoetichtingde bijsluitervan het "Finanzamt". Regel 55 Schoolgeldaangeven,kwitantiesbijvoegen.Lees de toelichtingvan het "Finanzamt". Hierwordennamelijkbijzonderescholenbedoeld. Regel56 Um 59 Indienuw kindgehandicaptis kunt u hierdiversegegevensvermelden.

Handleidingvoor het invullenvan de 'BescheinigungEU/EWR' Das Formular"Bescheinigung EU/EWR"dient dazu,um die persónlichen Angaben Uber den Steuerpflichtigenund seine Familie, sowie die EinkUnfte auBerhalbDeutschlands durchdas niederlándische Finanzamt zu bestátigen.Aufgrund dieser Angaben wird dann die Steuerklasse (6.136112.272€ - Grenze).AuBerdemwerdendie auslándiUberprUft schen EinkUnfte in die Berechnung des deutschen Steuersatzes einbezogen(Progressionsvorbehalt). Die EinkUnfteselbst werden in Deutschlandnicht besteuert.Da es hierbei um EinkUnftegeht, also Einnahmenminus(Werbungs-)kosten, kannes wichtigsein,dass Sie auf einerAnlagediese Angabengenau erláutern.Aus GrUndender Vereinfachung kónnen allerdingsnach einem Schreibendes Bundesfinanzministeriums(BMF-Schreibenvom 30.12.1996;Bundessteuerblatt 96 Teill S. 1506)die Angabender niederlándischen Steuerbehórde auch Ubernommen werden.

52

27ste jaargang

Vereniging Eu-gpese Grenslandbewoners

Pendel - Info 43

fl

Dit formulierdient er toe om door uw Nederlandsebelastingdienst uw persoonlijkegegevens(en evtl. die van uw huwelijkspartner) te laten bevestigenen de buiten Duitslandverkregeninkomstente melden.Op grond van deze gegevenswordt gecontroleerdof u recht heeft op een gelijke fiscale behandeling als bij een in Duitsland woonachtige werknemer ("SÍeuerklassel, ll of lll'). Verder worden deze inkomsten meegenomenbij de bepalingvan de hoogte van het belastingtarief ("Progressionsvorbehalt" of evenredigheidsmethode). De inkomstenzelf wordenin Duitslandniet belast. Belanqriik: Er wordt hier gevraagd naar de "Einktinfte". Dat "onzuiver betekent het inkomen".Het wordt berekendvolgens Duits belastingrecht: dus bruto-inkomen minus (beroeps)kosten. Onderkosten vallenalle uitgaven,die in verbandstaan met de betreffendeinkomsten en volgenshet Duitsebelastingrecht aftrekbaarzijn. Inkomen uit werk in Nederland: Bij het bruto-inkomenis dus de overhevelingstoeslag niet inbegrepen.Voor een werknemer,die geen Duits inkomenheeft, wordt een vast bedrag van 920 € voor beroepskostenafgetrokken. Voor inkomenuit werkzaamheden als traineretc. bij geldenin Duitslandbepaaldevrijstellingen. een lokalevereniging De meesteuitkeringentellenin Duitslandniet als inkomen,maarworden wel meegenomenbij de bepalingvan de hoogtevan het belastingtarief. Een arbeidsongeschikheidsuitkering telt alleen maar met een -bepaald percentage ("Ertragsanteil'). Ontvangenrente uit spaartegoedenzijn in Duitslandtot 1.421 €, bij


53


S;endel - Info 43

gehuwdentot 2.842€ vrijgesteld. De huurwaardevan het zelf bewoondeeigen huis wordt door de Duitse belastinghelemaalnietals inkomenbeschouwd.Het kan dus heel belangrijkzijn, dat u (eventueelop een bijlage)preciesaangeeftwelk soort inkomen u in Nederlandheeft gehad en welke kosten daarmee verbondenwaren.Om al deze berekeningen te vereenvoudigen kan men volgens het Duitse ministerie (BMF-Schreibenvom 30.12.1996; Bundessteuerblatt 96 Teill S. 1506)ook volstaanmet het aangevenvan het door de Nederlandse belastingdienstvastgestelde (onzuiver) inkomen.Maar men heeftgeen rechtop deze eenvoudigeprocedure. Angaben zur Person (gegevensover de persoon) Er volgennu vragenover de belastingplichtige persoon(man of vrouw). Bij gehuwdenook de rechter kolom met de gegevensvan de andere partnerinvullen. Regel 2 Uw achternaam Regel3 Uw voornaam Regel4 (dag,maand,jaar) en nationaliteit. Uw geboortedatum Regel5 Staatwaar u (en uw huwelijkspartner) woont. Regel 6 Postcodeen huidigewoonplaats. Regel7 Straaten huisnummer. Regel I lndien u gehuwd,weduwe/weduwnaar, gescheidenof duurzaam-apart levendbent,dan hiervermeldenvanafwelkedatum.

54

27stejaargang

Vereniging Eu\*ese Grenslandbewoners

Pendel - Info 43

Einktinfte, die im Ansàssigkeitsstaat der Besteuerung unterliegen (inkomsten,die in het woonland belastbaarzijn) Er volgennu vragenover de inkomstenuit 2005,die u of uw echtgenote in Nederlandhebben gehad, of die zoals bijv- inkomstenuii kápitaal (spaarrente) als Nederlandsinkomenwordenbeschouwd. Regel 12 Bruto-inkomen uit arbeid (bedrag en valuta). (Dus zonder overhevelingstoeslag). omdat deze inkomsten meetellen bU de berekeningvan het in Duitslandtoegepastebelastingpercentage hier in eigenbelangde exactebedragenopgeven. Regel13 Beroepskostenin verbandmet dezeinkomsten(bijv.reiskosten,boeken, contributies vakbond) voor u en uw huwelijkspartner.Éonnetles bijvoegen'Bepaalde uitgaven kunnen ook zonder kwitantiestot een bepaald maxímum geaccepteerdworden. (Voor de niet in Duitsland werkzame partner kan een vast bedrag van € g2o,- aangerekend worden). Regel15 Andere inkomsten zoals uitkeringen;rente-inkomsten,inkomsten uit verhuur etc. evtl. op een bijlage toelichten.Bij uitkeringenduidelijk vermeldenwelke soort van uitkering.Blj een uitkeringi.í.m arbeidsongeschiktheid ook aangevensindswanneerde uitkerin!betaaldwordt, omdat i.v.m.de 12.272€ - grens deze uitkeringalleenmet een bepaald gedeelte("Ertragsanteil') als inkomenwordt beJchouwd. Rente-inkomsten ztlnin Duitslandin 2005 nog tot 1.421€ / bij gehuwden tot 2.842 € vrijgesteld.Zolang uw rente-inkomstenonder dáze grens blijven,ziin dezeniet van invloedop de indelingin "SÍeuerklasseI of lll',. "lk verklaar, dat ik bovenstaandegegevensnaar waarheiden naar eer en gewetenheb verstrekt". Regel19 - bij gehuwdenvan beidepartners. Datumen handtekeníng Deze gegevensmoet u op alte drie de bladzijdenÍnvullenen dan bij de Nederlandse belastingdienst laten stemfelen. Denk eraan: de Nederlandse belastingdienstvenvacht dai u ook de Nederlandse Uitgavefebruari2006

55

Beste Pendel- I nfo-lezer

Recommend Documents