PDB
PRAKTIJKEXAMEN BOEKHOUDEN BIJLAGEN BIJ OPGAVE GEAUTOMATISEERDE GEGEVENSVERWERKING DINSDAG 12 JUNI 2007 A1.4
A. B. C. D. E. F. G. H. I.
1
Toelichting coderen boekingsstukken Toelichting invullen invoerlijsten Overzicht grootboekrekeningen Overzicht hoofdverdichtingen Overzicht verdichtingen Overzicht dagboeken Overzicht btw-codes Overzicht debiteuren Overzicht crediteuren
STICHTING NEDERLANDSE ASSOCIATIE VOOR PRAKTIJKEXAMENS
A. Toelichting coderen boekingsstukken
Vermeld achter Debiteur/Crediteur het nummer van de desbetreffende debiteur of crediteur. Vul in de kolommen per rij het rekeningnummer in, het daarbijbehorende bedrag en de daarbijhorende btwcode. Zie bijlage C voor de bij de grootboekrekeningen geadviseerde btw-codes. Deze code mag worden gewijzigd. Indien in het Inkoopboek een grootboekrekening moet worden gecrediteerd of in het Verkoopboek een grootboekrekening moet worden gedebiteerd, dan moet vóór het bedrag een minteken (–) worden gezet. B. Toelichting invullen invoerlijsten
In te vullen gegeven
Herkomst in te vullen gegeven
Eindsaldo (Kasboek en Postbankboek)
Het beginsaldo, verhoogd met de ontvangsten en verlaagd met de uitgaven.
Controlegetal
De som van de rekeningnummers.
Boekingsstuk
Het nummer van het boekingsstuk.
Datum
De datum van het boekingsstuk.
Rekeningnummer
Het nummer van de tegenrekening (invoerlijsten Kasboek en Postbankboek) of rekening (overige invoerlijsten).
Omschrijving
Een korte omschrijving van de mutatie. Deze kolom behoeft echter in deze opgave uitsluitend te worden ingevuld in de volgende gevallen: – bij gebruik van de rekeningen 160, 161, 162, 163, 170, 400 en 490.
Debiteur/Crediteur
Het nummer van de desbetreffende debiteur of crediteur.
Ontvangsten en Uitgaven Het bedrag van de ontvangst of de uitgave op de vermelde (Kasboek en Postbankboek) tegenrekening. Debet en Credit (overige invoerlijsten)
Het bedrag dat gedebiteerd of gecrediteerd moet worden op de vermelde rekening.
BTW-code
De in te voeren btw-code. Zie bijlage C voor de bij de grootboekrekeningen geadviseerde btw-codes. Deze code mag worden gewijzigd. Indien er geen sprake is van btw moet in deze kolom alleen een 0 worden ingevuld als de geadviseerde code anders is dan 0.
BTW-bedrag
Het werkelijke btw-bedrag, als vermeld in het boekingsstuk.
Factuurnummer
Het factuurnummer van de inkoopfactuur of de verkoopfactuur waarop de betaling/ontvangst of de boeking betrekking heeft.
NB Afhankelijk van de gegevens in het boekingsstuk, worden alle kolommen of wordt slechts een deel van de kolommen ingevuld.
2
C. Overzicht grootboekrekeningen
Rek. nr.
Naam van de grootboekrekening
010 020 040 060 065 070 090 100 102 130 140 145 150 155 160 161 162 163 170 180 181 182 183 190 200 210 400 410 420 460 470 480 485 490 700 702 710 720 810 820 830 910 950
Gebouwen Inventaris Hypothecaire lening Aandelenkapitaal Aandelen in portefeuille Algemene reserve Voorziening onderhoud Kas Postbank Debiteuren Crediteuren Te ontvangen creditnota’s Loonheffing en sociale lasten Te betalen lonen Vooruitbetaalde bedragen Vooruitontvangen bedragen Nog te betalen bedragen Nog te ontvangen bedragen Verleende voorschotten Te verrekenen omzetbelasting 6% Te verrekenen omzetbelasting 19% Verschuldigde omzetbelasting 6% Verschuldigde omzetbelasting 19% Schadeclaims Kruisposten Stortingen winkel Kosten gas, water en elektriciteit Loonkosten Autokosten Kosten onderhoud Verkoopkosten Interestkosten Bankkosten Algemene kosten Voorraad goederen Te ontvangen goederen Prijsverschillen bij inkoop Ongerealiseerde winst en omzetbelasting Kostprijs van de verkopen Opbrengst van de verkopen Verleende kortingen Koersresultaten Diverse baten en lasten
B/W (1)
ST (2)
B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B W W W W W W W W B B B B W W W W W
N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N
D/C BTW (3) (4) D D C C D C C D D D C D C C D C C D D D D C C D D D D D D D D D D D D D D C D C D D D
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 3 3 3 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 4 0 4 0 0 4 0 3 3 0 0 3 3 0 0
Verdichting 10 Vaste activa 10 Vaste activa 21 Vreemd vermogen lang 20 Eigen vermogen 20 Eigen vermogen 20 Eigen vermogen 21 Vreemd vermogen lang 13 Liquide middelen 13 Liquide middelen 12 Vorderingen 22 Vreemd vermogen kort 12 Vorderingen 22 Vreemd vermogen kort 22 Vreemd vermogen kort 12 Vorderingen 22 Vreemd vermogen kort 22 Vreemd vermogen kort 12 Vorderingen 12 Vorderingen 23 Omzetbelasting 23 Omzetbelasting 23 Omzetbelasting 23 Omzetbelasting 12 Vorderingen 13 Liquide middelen 13 Liquide middelen 32 Kosten 32 Kosten 32 Kosten 32 Kosten 32 Kosten 32 Kosten 32 Kosten 32 Kosten 11 Voorraden 11 Voorraden 11 Voorraden 11 Voorraden 31 Kostprijs verkopen 30 Opbrengst verkopen 30 Opbrengst verkopen 31 Kostprijs verkopen 35 Overige resultaten
(1) B = balansrekening, W = winst-en-verliesrekening (2) J = subtotaalrekening, N = geen subtotaalrekening (3) D = debet naar de balans of winst-en-verliesrekening, C = credit naar de balans of winsten-verliesrekening (4) 0 = geen btw-code, 1 = btw-code 1, 2 = btw-code 2, 3 = btw-code 3, 4 = btw-code 4
3
D. Overzicht hoofdverdichtingen
Code
Naam van de hoofdverdichting
01 02 03
Activa Passiva Resultaten
E. Overzicht verdichtingen
F.
Code
Naam van de verdichting
Hoofdverdichting
10 11 12 13 20 21 22 23 30 31 32 35
Vaste activa Voorraden Vorderingen Liquide middelen Eigen vermogen Vreemd vermogen lang Vreemd vermogen kort Omzetbelasting Opbrengst verkopen Kostprijs verkopen Kosten Overige resultaten
01 Activa 01 Activa 01 Activa 01 Activa 02 Passiva 02 Passiva 02 Passiva 02 Passiva 03 Resultaten 03 Resultaten 03 Resultaten 03 Resultaten
Overzicht dagboeken Nummer
Naam dagboek
Grootboekrekening
Type dagboek
10 20 30 40 50 60
Kasboek Postbankboek Inkoopboek Verkoopboek Afstemregister Memoriaal
100 Kas 102 Postbank 140 Crediteuren 130 Debiteuren
K B I V M M
Kasboek Bankboek Inkoopboek Verkoopboek Memoriaal Memoriaal
G. Overzicht btw-codes
Code
Omschrijving
Percentage
0 1 2 3 4
Geen btw Exclusief laag Inclusief laag Exclusief hoog Inclusief hoog
0 6 6 19 19
4
Exclusief/ inclusief
Inkooprekening
Verkooprekening
Exclusief Inclusief Exclusief Inclusief
180 180 181 181
182 182 183 183
H. Overzicht debiteuren
I.
Nummer
Naam van de debiteur
Woon- of vestigingsplaats
130057 130079 130106 130125 130138
Sport 2005 Voetbalvereniging Rado FC Voetbalvereniging MVC Outdoor Sports H. Slofski
Amsterdam Kerkrade Maastricht Sittard Voerendaal
Overzicht crediteuren Nummer
Naam van de crediteur
Woon- of vestigingsplaats
140007 140033 140053 140070 140086 140099 140128 140132
Nidas GmbH Snelle Vogel nv Klus bv Paracomputers Fashion Sports Rapid Travel Mate Olaf Sportschoenen ComfortWonen nv
Berlijn Maastricht Valkenburg Maastricht Singapore Utrecht Maarssen Eindhoven
5
