PDB
PRAKTIJKEXAMEN BOEKHOUDEN BIJLAGEN BIJ OPGAVE GEAUTOMATISEERDE GEGEVENSVERWERKING DINSDAG 20 JUNI 2006 A1.4
A. B. C. D. E. F. G. H. I.
1
Toelichting coderen boekingsstukken Toelichting invullen invoerlijsten Overzicht grootboekrekeningen Overzicht hoofdverdichtingen Overzicht verdichtingen Overzicht dagboeken Overzicht BTW-codes Overzicht debiteuren Overzicht crediteuren
STICHTING NEDERLANDSE ASSOCIATIE VOOR PRAKTIJKEXAMENS
A. Toelichting coderen boekingsstukken
Vermeld achter Debiteur/Crediteur het nummer van de desbetreffende debiteur of de desbetreffende crediteur. Vul in de kolommen per rij het rekeningnummer in, het daarbijbehorende bedrag en de daarbijhorende BTW-code. Zie bijlage C voor de bij de grootboekrekeningen geadviseerde BTWcodes. Deze code mag worden gewijzigd. Indien in het Inkoopboek een grootboekrekening moet worden gecrediteerd of in het Verkoopboek een grootboekrekening moet worden gedebiteerd, dan moet vóór het bedrag een minteken (–) worden gezet. B. Toelichting invullen invoerlijsten
In te vullen gegeven
Herkomst in te vullen gegeven
Eindsaldo (Kasboek en Bankboek)
Het beginsaldo, verhoogd met de ontvangsten en verlaagd met de uitgaven.
Controlegetal
De som van de rekeningnummers.
Boekingsstuk
Het nummer van het boekingsstuk.
Datum
De datum van het boekingsstuk.
Rekeningnummer
Het nummer van de tegenrekening (invoerlijsten Kasboek en Bankboek) of rekening (overige invoerlijsten).
Omschrijving
Een korte omschrijving van de mutatie. Deze kolom behoeft echter in deze opgave uitsluitend te worden ingevuld in de volgende gevallen: – bij gebruik van de grootboekrekeningen 130, 131, 800 tot en met 804, 810 en 820 moet het contractnummer worden vermeld of indien er geen contractnummer is een omschrijving; – bij gebruik van de rekeningen 040, 600 en 610 moet het voorraadnummer van de camper worden vermeld; – bij gebruik van de rekeningen 410, 460, 470 en 980 moet een omschrijving worden vermeld.
Debiteur/Crediteur
Het nummer van de desbetreffende debiteur of de desbetreffende crediteur.
Ontvangsten en Uitgaven (Kasboek en Bankboek)
Het bedrag van de ontvangst of de uitgave op de vermelde tegenrekening.
Debet en Credit (overige invoerlijsten)
Het bedrag dat gedebiteerd of gecrediteerd moet worden op de vermelde rekening.
BTW-code
De in te voeren BTW-code. Zie bijlage C voor de bij de grootboekrekeningen geadviseerde BTW-codes. Deze code mag worden gewijzigd. Indien er geen sprake is van BTW moet in deze kolom alleen een 0 worden ingevuld als de geadviseerde code anders is dan 0.
BTW-bedrag
Het werkelijke BTW-bedrag, als vermeld in het boekingsstuk.
Factuurnummer
Het factuurnummer van de inkoopfactuur of de verkoopfactuur waarop de betaling/ontvangst of de boeking betrekking heeft.
N.B. Afhankelijk van de gegevens in het boekingsstuk, worden alle kolommen of wordt slechts een deel van de kolommen ingevuld.
2
C. Overzicht grootboekrekeningen
Rek. nr.
Naam van de grootboekrekening
010 011 020 021 030 031 040 041 050 051 070 071 100 110 130 131 140 145 148 150 160 165 168 170 180 181 185
Gebouwen en terreinen Afschrijving gebouwen en terreinen Inventaris Afschrijving inventaris Vervoermiddelen Afschrijving vervoermiddelen Campers verhuur Afschrijving campers verhuur Voortenten verhuur Afschrijving voortenten verhuur Eigen vermogen Rekening-courant P. Buitink Kas Fortisbank Debiteuren Borgsommen Crediteuren Te ontvangen facturen Te betalen bedragen Vooruitbetaalde assurantiepremie Te verrekenen omzetbelasting Verschuldigde omzetbelasting Af te dragen omzetbelasting Te betalen nettosalarissen Af te dragen loonheffing Af te dragen sociale lasten Voorziening vakantiegeld inclusief sociale lasten Kruisposten Voorraad onderdelen werkplaats Salarissen Vakantiegeld inclusief sociale lasten Sociale lasten Personeelskosten Huisvestingskosten Afschrijvingskosten Assurantiekosten Kosten kampeerartikelen Kosten pompstation Verkoopkosten Doorberekende uren werkplaats Onderhoud campers Reparatie campers Voorraad kampeerartikelen Opbrengst verhuur campers Opbrengst verhuur voortenten Opbrengst kampeerartikelen Opbrengst extra kilometers Verhuurkortingen Opbrengst reparaties Opbrengst pompstation Ontvangen kortingen Diverse baten en lasten
200 300 400 401 402 409 410 430 440 450 460 470 500 600 610 700 800 801 802 803 804 810 820 910 980
B/W (1)
ST (2)
D/C BTW (3) (4)
Verdichting
B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B
N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N
D C D C D C D C D C C C D D D C C C C D D C C C C C
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0
10 Vaste activa 10 Vaste activa 10 Vaste activa 10 Vaste activa 10 Vaste activa 10 Vaste activa 10 Vaste activa 10 Vaste activa 10 Vaste activa 10 Vaste activa 20 Eigen vermogen 20 Eigen vermogen 13 Liquide middelen 13 Liquide middelen 12 Vorderingen 22 Vreemd vermogen kort 22 Vreemd vermogen kort 22 Vreemd vermogen kort 22 Vreemd vermogen kort 14 Overige vlottende activa 23 Omzetbelasting 23 Omzetbelasting 23 Omzetbelasting 22 Vreemd vermogen kort 22 Vreemd vermogen kort 22 Vreemd vermogen kort
B B B W W W W W W W W W W W W W B W W W W W W W W W
N N N N N N J N N N N N N N N N N N N N N N N N N N
C D D D D D D D D D D D D C D D D C C C C D C C C D
0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 1 1 0 0 0 1 2 2 2 2 2 2 2 1 0
22 Vreemd vermogen kort 13 Liquide middelen 11 Voorraden 30 Bedrijfskosten 30 Bedrijfskosten 30 Bedrijfskosten 30 Bedrijfskosten 30 Bedrijfskosten 30 Bedrijfskosten 30 Bedrijfskosten 30 Bedrijfskosten 30 Bedrijfskosten 30 Bedrijfskosten 30 Bedrijfskosten 31 Werkplaats 31 Werkplaats 11 Voorraden 32 Opbrengst verhuur 32 Opbrengst verhuur 32 Opbrengst verhuur 32 Opbrengst verhuur 32 Opbrengst verhuur 33 Overige resultaten 33 Overige resultaten 33 Overige resultaten 33 Overige resultaten
(1) B = balansrekening, W = winst-en-verliesrekening (2) J = subtotaalrekening, N = geen subtotaalrekening (3) D = debet naar de balans of winst-en-verliesrekening, C = credit naar de balans of winsten-verliesrekening (4) 0 = geen BTW-code, 1 = BTW-code 1, 2 = BTW-code 2
3
D.
E.
F.
G.
Overzicht hoofdverdichtingen Code
Naam van de hoofdverdichting
01 02 03 04
Activa Passiva Kosten Opbrengsten
Overzicht verdichtingen Code
Naam van de verdichting
Hoofdverdichting
10 11 12 13 14 20 22 23 30 31 32 33
Vaste activa Voorraden Vorderingen Liquide middelen Overige vlottende activa Eigen vermogen Vreemd vermogen kort Omzetbelasting Bedrijfskosten Werkplaats Opbrengst verhuur Overige resultaten
01 Activa 01 Activa 01 Activa 01 Activa 01 Activa 02 Passiva 02 Passiva 02 Passiva 03 Kosten 03 Kosten 04 Opbrengsten 04 Opbrengsten
Overzicht dagboeken Nummer
Naam dagboek
Grootboekrekening
Type dagboek
10 20 30 40 60 90
Kasboek Bankboek Inkoopboek Verkoopboek Werkplaatsboek Memoriaal
100 Kas 110 Fortisbank 140 Crediteuren 130 Debiteuren
K B I V M M
Kasboek Bankboek Inkoopboek Verkoopboek Memoriaal Memoriaal
Overzicht BTW-codes Code
Omschrijving
Percentage Exclusief/ inclusief
Inkooprekening
Verkooprekening
0 1 2
Geen BTW Exclusief hoog Inclusief hoog
0 19 19
160 160
165 165
4
Exclusief Inclusief
H.
I.
Overzicht debiteuren Nummer
Naam van de debiteur
Woon- of vestigingsplaats
13024 13031 13036 13048 13066 13199
Butter Campers Camper Company B.V. Camperworld Rottier Recreatie Autogarant B.V., assurantiemakelaar Overige debiteuren
Assendelft Raamsdonkveer Nieuwegein Heinenoord Apeldoorn
Overzicht crediteuren Nummer
Naam van de crediteur
Woon- of vestigingsplaats
14012 14017 14023 14032 14043 14066
De Groot B.V. Camping Nederland B.V. Cleaning Partners B.V. Clean Service B.V. Motoroil B.V. Waltman B.V.
Arnhem Amersfoort Arnhem Apeldoorn Apeldoorn Borculo
5
