STICHTING NEDERLANDSE ASSOCIATIE VOOR PRAKTIJKEXAMENS
A. Toelichting coderen boekingsstukken
Vermeld achter Debiteur/Crediteur het nummer van de desbetreffende debiteur of de desbetreffende crediteur. Vul in de kolommen per rij het rekeningnummer in, het daarbijbehorende bedrag en de daarbijhorende BTW-code. Zie bijlage C voor de bij de grootboekrekeningen geadviseerde BTWcodes. Deze code mag worden gewijzigd. Indien in het Inkoopboek een grootboekrekening moet worden gecrediteerd of in het Verkoopboek een grootboekrekening moet worden gedebiteerd, dan moet vóór het bedrag een minteken (–) worden gezet. B. Toelichting invullen invoerlijsten
In te vullen gegeven
Herkomst in te vullen gegeven
Eindsaldo (Kasboek en Bankboek)
Het beginsaldo, verhoogd met de ontvangsten en verlaagd met de uitgaven.
Controlegetal
De som van de rekeningnummers.
Boekingsstuk
Het nummer van het boekingsstuk.
Datum
De datum van het boekingsstuk.
Rekeningnummer
Het nummer van de tegenrekening (invoerlijsten Kasboek en Bankboek) of rekening (overige invoerlijsten).
Omschrijving
Een korte omschrijving van de mutatie. Deze kolom behoeft echter in deze opgave uitsluitend te worden ingevuld in de volgende gevallen: – bij gebruik van de grootboekrekeningen 130, 131, 800 tot en met 804, 810 en 820 moet het contractnummer worden vermeld of indien er geen contractnummer is een omschrijving; – bij gebruik van de rekeningen 040, 600 en 610 moet het voorraadnummer van de camper worden vermeld; – bij gebruik van de rekeningen 410, 460, 470 en 980 moet een omschrijving worden vermeld.
Debiteur/Crediteur
Het nummer van de desbetreffende debiteur of de desbetreffende crediteur.
Ontvangsten en Uitgaven (Kasboek en Bankboek)
Het bedrag van de ontvangst of de uitgave op de vermelde tegenrekening.
Debet en Credit (overige invoerlijsten)
Het bedrag dat gedebiteerd of gecrediteerd moet worden op de vermelde rekening.
BTW-code
De in te voeren BTW-code. Zie bijlage C voor de bij de grootboekrekeningen geadviseerde BTW-codes. Deze code mag worden gewijzigd. Indien er geen sprake is van BTW moet in deze kolom alleen een 0 worden ingevuld als de geadviseerde code anders is dan 0.
BTW-bedrag
Het werkelijke BTW-bedrag, als vermeld in het boekingsstuk.
Factuurnummer
Het factuurnummer van de inkoopfactuur of de verkoopfactuur waarop de betaling/ontvangst of de boeking betrekking heeft.
N.B. Afhankelijk van de gegevens in het boekingsstuk, worden alle kolommen of wordt slechts een deel van de kolommen ingevuld.
Gebouwen en terreinen Afschrijving gebouwen en terreinen Inventaris Afschrijving inventaris Vervoermiddelen Afschrijving vervoermiddelen Campers verhuur Afschrijving campers verhuur Voortenten verhuur Afschrijving voortenten verhuur Eigen vermogen Rekening-courant P. Buitink Kas Fortisbank Debiteuren Borgsommen Crediteuren Te ontvangen facturen Te betalen bedragen Vooruitbetaalde assurantiepremie Te verrekenen omzetbelasting Verschuldigde omzetbelasting Af te dragen omzetbelasting Te betalen nettosalarissen Af te dragen loonheffing Af te dragen sociale lasten Voorziening vakantiegeld inclusief sociale lasten Kruisposten Voorraad onderdelen werkplaats Salarissen Vakantiegeld inclusief sociale lasten Sociale lasten Personeelskosten Huisvestingskosten Afschrijvingskosten Assurantiekosten Kosten kampeerartikelen Kosten pompstation Verkoopkosten Doorberekende uren werkplaats Onderhoud campers Reparatie campers Voorraad kampeerartikelen Opbrengst verhuur campers Opbrengst verhuur voortenten Opbrengst kampeerartikelen Opbrengst extra kilometers Verhuurkortingen Opbrengst reparaties Opbrengst pompstation Ontvangen kortingen Diverse baten en lasten
(1) B = balansrekening, W = winst-en-verliesrekening (2) J = subtotaalrekening, N = geen subtotaalrekening (3) D = debet naar de balans of winst-en-verliesrekening, C = credit naar de balans of winsten-verliesrekening (4) 0 = geen BTW-code, 1 = BTW-code 1, 2 = BTW-code 2
