PDB
PRAKTIJKEXAMEN BOEKHOUDEN BIJLAGEN BIJ OPGAVE GEAUTOMATISEERDE GEGEVENSVERWERKING DINSDAG 5 JUNI 2007 NAMIDDAG D1.4
A. B. C. D. E. F. G. H. I.
1
Toelichting coderen boekingsstukken Toelichting invullen invoerlijsten Overzicht grootboekrekeningen Overzicht hoofdverdichtingen Overzicht verdichtingen Overzicht dagboeken Overzicht btw-codes Overzicht debiteuren Overzicht crediteuren
STICHTING NEDERLANDSE ASSOCIATIE VOOR PRAKTIJKEXAMENS
A. Toelichting coderen boekingsstukken
Vermeld achter Debiteur/Crediteur het nummer van de desbetreffende debiteur of crediteur. Vul in de kolommen per rij het rekeningnummer in, het daarbijbehorende bedrag en de daarbijhorende btwcode. Zie bijlage C voor de bij de grootboekrekeningen geadviseerde btw-codes. Deze code mag worden gewijzigd. Indien in het Inkoopboek een grootboekrekening moet worden gecrediteerd of in het Verkoopboek een grootboekrekening moet worden gedebiteerd, dan moet vóór het bedrag een minteken (–) worden gezet. B. Toelichting invullen invoerlijsten
In te vullen gegeven
Herkomst in te vullen gegeven
Eindsaldo (Kasboek en Bankboek)
Het beginsaldo, verhoogd met de ontvangsten en verlaagd met de uitgaven.
Controlegetal
De som van de rekeningnummers.
Boekingsstuk
Het nummer van het boekingsstuk.
Datum
De datum van het boekingsstuk.
Rekeningnummer
Het nummer van de tegenrekening (invoerlijsten Kasboek en Bankboek) of rekening (overige invoerlijsten).
Omschrijving
Een korte omschrijving van de mutatie. Deze kolom behoeft echter in deze opgave uitsluitend te worden ingevuld in de volgende gevallen: – bij gebruik van de rekeningen 151 en 920 een korte omschrijving; – bij gebruik van de rekeningen 700 en 710 moet het nummer van de order worden vermeld; – bij gebruik van de rekening 903 en van de subrekening 9999 Diverse debiteuren van de rekening 120 moet de naam van de debiteur worden vermeld; – bij gebruik van de rekening 902 en van de subrekening 9999 Diverse crediteuren van de rekening 150 moet de naam van de crediteur worden vermeld.
Debiteur/Crediteur
Het nummer van de desbetreffende debiteur of crediteur.
Ontvangsten en Uitgaven (Kasboek en Bankboek)
Het bedrag van de ontvangst of de uitgave op de vermelde tegenrekening.
Debet en Credit (overige invoerlijsten)
Het bedrag dat gedebiteerd of gecrediteerd moet worden op de vermelde rekening.
BTW-code
De in te voeren btw-code. Zie bijlage C voor de bij de grootboekrekeningen geadviseerde btw-codes. Deze code mag worden gewijzigd. Indien er geen sprake is van btw moet in deze kolom alleen een 0 worden ingevuld als de geadviseerde code anders is dan 0.
BTW-bedrag
Het werkelijke btw-bedrag, als vermeld in het boekingsstuk.
Factuurnummer
Het factuurnummer van de inkoopfactuur of de verkoopfactuur waarop de betaling/ontvangst of de boeking betrekking heeft.
NB Afhankelijk van de gegevens in het boekingsstuk, worden alle kolommen of wordt slechts een deel van de kolommen ingevuld. 2
C. Overzicht grootboekrekeningen Rek. nr.
Naam van de grootboekrekening
B/W (1)
ST (2)
D/C (3)
BTW (4)
040 041 050 080 090 100 110 120 128 130 135 150 151 181 185 190 191 194 195 196 200 201 202 220 310 320 330 400 401 402 430 453 460 485 580 590 700 710 720 730 820 830 840 850 852 890 901 902 903 920
Vaste activa Afschrijving vaste activa Aandelenkapitaal 6% Hypothecaire lening Voorziening garantiekosten Kas Rabobank Debiteuren Te ontvangen creditnota’s Voorschotten algemeen Voorschotten salarissen Crediteuren Te ontvangen facturen Te verrekenen omzetbelasting Verschuldigde omzetbelasting Te betalen salarissen Nog te betalen interest Af te dragen loonheffing Te betalen premies sociale verzekeringen Te betalen pensioenpremies Kruisposten Kruisposten pinpasbetalingen Kruisposten creditcardbetalingen Brutosalarissen Prijsverschillen bij inkoop Voorraad hout Voorraad overige materialen Salariskosten algemene afdelingen Salariskosten verkoopafdeling Salariskosten magazijnafdeling Reis- en verblijfkosten Technische kosten productie Energiekosten Bank- en creditcardkosten Opslag indirecte inkoopkosten Opslag algemene- en verkoopkosten Producten in bewerking Productieverschillen Voorraad standaardmeubelen Uit te leveren bestelorders Opbrengst standaardmeubelen Opbrengst meubelen via bestelorders Kostprijs verkopen standaardmeubelen Kostprijs verkopen meubelen via bestelorders Kosten afgekeurde producten Garantiekosten Interestkosten Ontvangen betalingskorting Verleende betalingskorting Incidentele baten en lasten
B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B W B B B W W W W W W W W W B W B B W W W W W W W W W W
N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N
D C C C C D D D D D D C C D C C C C C C D D D D C D D D D D D D D D C C D D D D C C D D D D D C D D
1 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 1 2 2 0 0 0 1 0 0 0 1 1 0 0 0 0 0 2 2 0
(1) (2) (3) (4)
Verdichting 10 Vaste activa 10 Vaste activa 20 Eigen vermogen 21 Vreemd vermogen lang 25 Voorzieningen 13 Liquide middelen 13 Liquide middelen 12 Vorderingen 12 Vorderingen 12 Vorderingen 12 Vorderingen 22 Vreemd vermogen kort 22 Vreemd vermogen kort 23 Omzetbelasting 23 Omzetbelasting 22 Vreemd vermogen kort 22 Vreemd vermogen kort 22 Vreemd vermogen kort 22 Vreemd vermogen kort 22 Vreemd vermogen kort 13 Liquide middelen 13 Liquide middelen 13 Liquide middelen 41 Bedrijfskosten 11 Voorraden 11 Voorraden 11 Voorraden 41 Bedrijfskosten 41 Bedrijfskosten 41 Bedrijfskosten 41 Bedrijfskosten 41 Bedrijfskosten 41 Bedrijfskosten 41 Bedrijfskosten 41 Bedrijfskosten 41 Bedrijfskosten 11 Voorraden 41 Bedrijfskosten 11 Voorraden 11 Voorraden 30 Opbrengst verkopen 30 Opbrengst verkopen 40 Kostprijs verkopen 40 Kostprijs verkopen 40 Kostprijs verkopen 40 Kostprijs verkopen 44 Financiële resultaten 44 Financiële resultaten 44 Financiële resultaten 45 Overige resultaten
B = balansrekening, W = winst-en-verliesrekening J = subtotaalrekening, N = geen subtotaalrekening D = debet naar de balans of winst-en-verliesrekening, C = credit naar de balans of winst-en-verliesrekening 0 = geen BTW-code, 1 = BTW-code 1, 2 = BTW-code 2
3
D. Overzicht hoofdverdichtingen
Code
Naam van de hoofdverdichting
01 02 03 04
Activa Passiva Baten Lasten
E. Overzicht verdichtingen
F.
Code
Naam van de verdichting
Hoofdverdichting
10 11 12 13 20 21 22 23 25 30 40 41 44 45
Vaste activa Voorraden Vorderingen Liquide middelen Eigen vermogen Vreemd vermogen lang Vreemd vermogen kort Omzetbelasting Voorzieningen Opbrengst verkopen Kostprijs verkopen Bedrijfskosten Financiële resultaten Overige resultaten
01 Activa 01 Activa 01 Activa 01 Activa 02 Passiva 02 Passiva 02 Passiva 02 Passiva 02 Passiva 03 Baten 04 Lasten 04 Lasten 04 Lasten 04 Lasten
Overzicht dagboeken Nummer Naam dagboek
Grootboekrekening
Type dagboek
10 20 50 55 60 70 80 90
100 Kas 110 Rabobank 150 Crediteuren
K Kasboek B Bankboek I Inkoopboek M Memoriaal M Memoriaal M Memoriaal V Verkoopboek M Memoriaal
Kasboek Bankboek Inkoopboek Magazijnboek Productieboek Salarissenboek Verkoopboek Memoriaal
120 Debiteuren
G. Overzicht BTW-codes;
Code
Omschrijving
Percentage
0 1 2
Geen btw Exclusief hoog Inclusief hoog
0 19 19
4
Exclusief/ inclusief
Inkooprekening
Verkooprekening
Exclusief Inclusief
181 181
185 185
H. Overzicht debiteuren
I.
Nummer Naam van de debiteur
Woon- of vestigingsplaats
1082 5920 7520 9999
Hoogkarspel Purmerend Hoboken (België)
Botman meubelen Marts Meubelen Schuijbroek nv. Diverse debiteuren
Overzicht crediteuren Nummer Naam van de debiteur
Woon- of vestigingsplaats
0620 2516 3710 7746 9444 9950 9999
Kampen Amsterdam Zaandam Hoorn Oosterblokker Westzaan
Beukers bv Gamma Nederland bv Houthandel Pontmeijer nv Snaas bv Westfriese Beurs Zwart Transport bv Diverse crediteuren
5
