Paragraaf inzake baten-lastendiensten
Bureau Heffingen Profiel Bureau Heffingen (BHf) is als agentschap van het Ministerie van Landbouw, Natuur en Voedselkwaliteit belast met de uitvoering van weten regelgeving op het gebied van het mestbeleid. BHf wil als uitvoeringsorganisatie de logische en effectieve schakel zijn tussen beleid en doelgroepen. Opdrachtgevers mogen rekenen op een efficiënte wijze van uitvoering van de wet- en regelgeving, doelgroepen mogen rekenen op een klantgerichte service. In het type werk van Bureau Heffingen zijn twee belangrijke componenten te onderscheiden. + Het omzetten van wet- en regelgeving in administratieve processen + Het registreren en beoordelen van gegevens die nodig zijn voor de uitvoering van die wet- en regelgeving. Taken (Instrumenten) Voor de uitvoering van het mestbeleid is in de loop der jaren een aantal instrumenten ingezet. Door middel van de inzet van het instrument Rechten is beoogd een plafond aan te brengen in het houden van dieren (via mestproductie-, varkens- en pluimveerechten). Het Mineralenaangiftesysteem (Minas) kijkt naar het mineralenmanagement van het boerenbedrijf. Minas is in 1998 ingevoerd. Aan de ene kant wordt geregistreerd hoeveel mineralen worden aangevoerd (kunstmest, voer) en aan andere kant wordt gemeten hoeveel mineralen er weer uitgaan (mest, dieren, producten). Het verschil kan wordt beschouwd als verlies. Dat verlies mag voldoen aan een maximum plafond: de verliesnorm. Om de milieunorm van 50 mg nitraat per liter grondwater te kunnen halen, is in 2002 tevens het stelsel van mestafzetovereenkomsten ingevoerd. Iedere veehouder moet – nog voordat hij mest produceert – kunnen aantonen waar hij die mest kwijt kan. Naast de uitvoering van de drie genoemde stelsels heeft BHf nog een aantal andere taken: + Uitvoering van de Wet herstructurering varkenshouderijen, de Opkoopregeling varkensrechten en de afronding van de Regeling beëindiging veehouderijtakken (RBV); + Uitvoeren van de Regeling administratieve voorschriften bestrijdingsmiddelen; + Uitvoeren van de Regeling «Financiering identificatie en registratie» (FIER); + Leveren van inbreng bij vormgeving van het nieuwe mestbeleid en de totstandkoming van regelgeving en het verschaffen van gegevens ter beoordeling van de effectiviteit van het gevoerde beleid; + Voorlichting en communicatie. Planning/Verantwoording In een protocol zijn de afspraken vastgelegd tussen de opdrachtgever (veelal de beleidsdirectie Landbouw) en Bureau Heffingen inzake de te volgen procedure en de bestuurlijke informatie bij de totstandkoming en het onderhouden van opdrachten. BHf maakt door middel van offertes inzichtelijk welke tijd en kosten gemoeid zijn bij de uitvoering van nieuwe taken als gevolg van beleids- of wetswijzigingen. Over de planning van de uit te voeren taken, die in het jaarplan en de begroting zijn opgenomen, wordt vooraf met eigenaar van het agentschap, de Bestuursraad, en de opdrachtgever overleg gevoerd. Over de realisatie van het jaarplan en de
Persexemplaar
144
Paragraaf inzake baten-lastendiensten
begroting wordt aan de Bestuursraad gerapporteerd. Dit gebeurt middels de CCS- en de begrotingsrapportages. Het productenkader maakt deel uit van deze rapportages. Ontwikkelingen Voor het mestbeleid als geheel geldt een formatieve taakstelling van 40%. Dit vormt aanleiding om voortdurend kritisch te kijken naar de eigen financiën, verdere efficiencyverbeteringen, stroomlijning van de bedrijfsprocessen, enz. Daarnaast is een robuust nieuw meststelsel een belangrijke voorwaarde. Het Nederlandse mestbeleid is al geruime tijd onderwerp van discussie met de Europese Commissie (EC). De EC is van mening dat Minas niet voldoet aan de nitraatrichtlijn en heeft Nederland in gebreke gesteld bij het Europese Hof van Justitie. De uitspraak van het Europese Hof van Justitie over MINAS is van groot belang voor het huidige Nederlandse stelsel van mestwet- en regelgeving. Deze uitspraak wordt in het najaar van 2003 verwacht. Bureau Heffingen is hier vanuit de rol als uitvoerder van het beleid nauw bij betrokken evenals bij de Evaluatie Meststoffenwet 2004. Strategische agenda De strategische agenda van BHf geeft de belangrijke speerpunten voor 2004 aan.
Partner in beleid Vanuit de expertise die BHf als uitvoerder van wet- en regelgeving heeft opgebouwd levert BHf een bijdrage aan de vormgeving van het mestbeleid. BHf wil zich bij de uitvoering van het beleid concentreren op de sterke en toekomstvaste elementen in het bestaande beleid en de zwakkere elementen afbouwen. Aspecten die bij deze afweging van belang zijn: administratieve lasten, klantgerichtheid, effectiviteit, uitvoeringskosten, uniforme/generieke processen. Daartoe biedt BHf aan de opdrachtgever opties voor de verbeterde vormgeving van de uitvoering van het mestbeleid aan. Klantgerichtheid In de missie is aangegeven wat de klant van Bureau Heffingen mag verwachten. In 2002 is een aantal zaken in gang gezet die in 2004 verder ontwikkeld of benut zal worden. Integrale klantafhandeling Een belangrijke stap in het verbeteren van de dienstverlening richting de boer is het werken volgens het uitgangspunt van integrale klantafhandeling (IKA). Dit betekent dat een klant zoveel mogelijk door één medewerker wordt geholpen, die daarbij aandacht heeft voor de samenhang tussen de verschillende instrumenten. Vermindering administratieve lastendruk Een belangrijke bijdrage aan een hogere tevredenheid van de klant wordt eveneens bereikt door een verdere verlaging van de administratieve lasten. Door verdere digitalisering moet het in 2004 mogelijk worden om transacties en aangiften elektronisch te melden. Daarnaast wordt gewerkt aan de harmonisatie van begrippen en de overgang naar één registratienummer voor bedrijven (samen met DBR).
Persexemplaar
145
Paragraaf inzake baten-lastendiensten
Begroting van baten en lasten voor het jaar 2004 Bureau Heffingen Bedragen x € 1 000
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
Baten Opbrengst moederdepartement Opbrengst derden Rentebaten Exploitatiebijdrage
53 898 297 190
45 417 471 170 1 160
35 401 471 170
29 715 471 170
28 289 471 170
28 286 471 170
28 286 471 170
Totaal baten
54 385
47 218
36 042
30 356
28 930
28 927
28 927
18 464 22 645 4 584 499
17 807 18 039 5 283 451
16 154 8 933 5 066 379
11 893 8 185 5 066 395
10 593 8 185 5 066 388
10 900 8 185 5 066 372
10 900 8 185 5 066 372
1 897 4 477 – 399
2 127 3 511
2 192 3 318
2 325 2 492
2 456 2 242
2 250 2 154
2 250 2 154
52 167
47 218
36 042
30 356
28 930
28 927
28 927
2 218
0
0
0
0
0
0
Lasten Apparaatskosten * personeel * materieel Huisvesting Rentelasten Afschrijvingskosten * materieel * immaterieel Dotaties voorzieningen Totaal lasten Saldo van baten en lasten
Toelichting Baten
De Opbrengst moederdepartement in 2004 sluit aan bij de in de begroting van LNV geraamde bedragen. De Opbrengst derden heeft grotendeels betrekking op het registreren van blokkaderecht en het toepassen van het profijtbeginsel bij overdracht mestproductierechten, pluimvee- en varkensrechten. Het betreft vergoedingen (leges) die veehouders moeten betalen voor de behandeling van overdracht van mestproductierechten dan wel pluimvee of varkensrechten. De leges dienen vooraf te worden voldaan. De Rentebaten hebben betrekking op het voordelige saldo van de Rekening-courant. Lasten
De personele kosten in 2004 hebben betrekking op de salariskosten van het personeel op de vaste en tijdelijke formatieplaatsen (400 fte) en van uitzendkrachten (10 fte) en zijn gebaseerd op een middensom van € 39 400,–. De externe inhuur (10 fte) wordt verantwoord onder de materiële kosten. De totale personele bezetting is verlaagd van 570 in 2002 naar 420 fte’s in 2004. De materiële kosten in 2004 bestaan uit personeelsgebonden kosten (10%), automatiseringskosten (19%), logistieke kosten (37%) en diensten derden(4%) en overig (30%).
Persexemplaar
146
Paragraaf inzake baten-lastendiensten
De huisvestingskosten betreffen de exploitatielasten (huur, energie, schoonmaakkosten etc.) van de panden waarin Bureau Heffingen is gehuisvest. De rentelasten hebben betrekking op de financiering van de vaste activa d.m.v. leningen (aflossingsdragend vermogen met verschillende rentepercentages). De afschrijvingen voeden de begroting van kapitaaluitgaven en -ontvangsten. De afschrijvingen vinden lineair plaats en zijn gebaseerd op de historische aanschafwaarde. De afschrijvingslasten in 2004 bestaan uit € 2,2 mln afschrijvingen materieel en €3,3 mln afschrijvingen immaterieel. Kasstroomoverzicht 2004 Bureau Heffingen Bedragen x € 1 000
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
1.
Rekening courant RIC 1 januari
8 032
7 688
10 474
11 124
11 011
10 691
10 156
2.
Totaal operationele kasstroom
3 683
9 510
5 510
4 817
4 698
4 404
4 404
3a. -/- totaal investeringen 3b. + totaal boekwaarde desinvesteringen
– 4 547
– 4 629
– 4 380
– 4 380
– 4 380
– 4 380
– 4 380
3.
Totaal investeringskasstroom
– 4 534
– 4 629
– 4 380
– 4 380
– 4 380
– 4 380
– 4 380
4a. 4b. 4c. 4d.
-/- uitkering aan moederdepartement + storting door moederdepartement -/- aflossingen op leningen + beroep op leenfaciliteit
4.
Totaal financieringskasstroom
5.
Rekening courant RIC 31 december (incl. deposito) (=1+2+3+4)
13
– 1 663 – 4 293 4 800
– 5 061 4 629
– 4 860 4 380
– 4 930 4 380
– 5 018 4 380
– 4 939 4 380
– 4 939 4 380
507
– 2 095
– 480
– 550
– 638
– 559
– 559
7 688
10 474
11 124
11 011
10 691
10 156
9 621
De operationele kasstroom bestaat uit het saldo baten en lasten, de afschrijvingen en de mutaties werkkapitaal. Voor 2003 is in de mutatie werkkapitaal uitgegaan van een bijdrage vanuit het moederdepartement t.b.v. de gedane voorfinanciering ad. € 3,9 mln. De investeringen 2004 zijn onderverdeeld in: + Hardware, maatwerk software, software en ontwerpen van formulieren door derden (€ 3,9 mln. met afschrijvingstermijn 3 jaren) + Inventaris/installaties en overige materiële vaste activa bestaande uit kantoormeubilair, kantoormachines en overige aanschaffingen (€ 0,2 mln met afschrijvingstermijn 5 jaren) + Verbouwingen en huisvesting (€ 0,3 mln. met afschrijvingstermijn 10 jaren)
Persexemplaar
147
Paragraaf inzake baten-lastendiensten
Overzicht vermogensontwikkeling Bureau Heffingen Bedragen x € 1 000
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
1.
Eigen vermogen per 1 januari
1 276
3 494
1 831
1 831
1 831
1 831
1 831
2.
Saldo van baten en lasten
2 218
1 831
1 831
1 831
1 831
1 831
3a. Uitkering aan moederdepartement 3b. Bijdrage moederdepartement ter versterking van eigen vermogen 3c. Overige mutaties 3.
4.
– 1 663
Totaal directe mutaties in eigen vermogen Eigen vermogen per 31 december (1+2+3)
– 1 663
3 494
1 831
Het positieve exploitatieresultaat over 2002 wordt grotendeels uitgekeerd aan het moederdepartement. Prestaties Ten behoeve van de planning en de verslaglegging is een productenkader opgesteld in de vorm van instrumentafspraken met Directie Landbouw waarin de hoofdproducten (= kerntaken) van Bureau Heffingen zijn benoemd. Per instrumentafspraak worden de gerealiseerde output en de bestede uren vermeld. Productenkader 2003 Producteenheden x 1 000
Uren x 1 000
Uren per producteenheid
Lasten totaal x € 1 000
Lasten per producteenheid
1 471 31 51 35
476 228 119 15
0,32 7,48 2,34 0,41
27 138 10 986 6 101 695
18,45 354,38 119,63 19,87
Subtotaal 5. Dienstverlening
1 588
838 43
0,53
44 920 2 298
28,29
Totaal
1 588
881
1. 2. 3. 4.
Minas Rechten Mestafzetovereenkomsten Overig wet- en regelgeving
Persexemplaar
47 218
148
Paragraaf inzake baten-lastendiensten
Productenkader 2004 Producteenheden x 1 000
Uren x 1 000
Uren per producteenheid
Lasten totaal x € 1 000
Lasten per producteenheid
810 28 51 35
440 140 111 30
0,54 5,03 2,19 0,85
20 578 6 567 5 201 1 398
25,40 234,53 101,98 39,95
Subtotaal 5. Dienstverlening
924
721 43
0,78
33 744 2 298
36,52
Totaal
924
764
1. 2. 3. 4.
Minas Rechten Mestafzetovereenkomsten Overig wet- en regelgeving
36 042
Toelichting 1. Bestaat uit aangifte Minas (80 000), invordering Minas (2000) en diverse registraties (mestopslag, MAB, VDM, BOOM, voerjaaroverzicht). 2. Bestaat uit transacties Mestproductierechten (11 730), transacties varkensrechten, bedrijfsmutatieformulieren (14 425), blokkaderecht en RBV. 3. Bestaat uit Mestafzetovereenkomsten (50 500) en Mest buiten Landbouw (TME 350). 4. Bestaat uit registratie grensboeren (600), registratie EVOA (24 200), bestrijdingsmiddelen (500), Melding voorafgaand aan export (9 800). Doelmatigheidsgegevens Telefoon Telefoon
Aantal Raming 2003
Aantal Raming 2004
Divisie Rechten Divisie Heffingen Divisie R & I
30 000 32 600 30 000
20 000 20 000 10 000
Totaal
92 600
50 000
De aantallen 3e lijns telefoon (op dossierniveau) is de afgelopen jaren verminderd. De sector is beter bekend met de wet- en regelgeving. Bovendien behoren de achterstanden in de afhandeling van Minasaangiften vanaf 2004 tot het verleden; de 1e en 2e lijns telefoongesprekken worden door het LNV-loket behandeld.
Persexemplaar
149
Paragraaf inzake baten-lastendiensten
Klachten Klachten
Aantal Raming 2003
Aantal Raming 2004
Rechten Minas Mestafzetovereenkomsten
20 36
20 25 5
Totaal
56
50
De klachten Minas zullen enigszins afnemen omdat de achterstanden in de afhandeling van Minas-aangiften zijn ingelopen. Klachten over Mestafzetovereenkomsten zijn gesteld op 5 per jaar. De norm is dat klachten binnen 14 werkdagen afgehandeld worden inclusief terugkoppeling van het resultaat naar de klant. Bezwaar & Beroep Bezwaarschriften/categorie
Aantal Raming 2003
Aantal Raming 2004
Rechten Minas Mestafzetovereenkomsten
206 14 000 1 354
380 10 800 200
Totaal
15 560
11 380
Beroepschriften/categorie
Aantal Raming 2003
Aantal Raming 2004
Rechten Minas Mestafzetovereenkomsten
30 650
100 500 40
Totaal
680
640
Rechten: De raming van het aantal af te handelen bezwaren in 2004 is hoger omdat de voorraden zijn toegenomen. De raming van het aantal beroepszaken ligt in 2004 hoger omdat de resterende zaken complexer zijn, waardoor vaker beroep aangetekend zal worden. Het aantal af te handelen bezwaarschriften Minas zal afnemen omdat er, door het inlopen van de achterstanden in af te handelen Minas-aangiften, in 2004 minder nieuwe bezwaar- en beroepschriften binnen zullen komen (minder beoordelingen – minder bezwaren – minder beroep). Op basis van ervaringscijfers is het aantal bezwaar- en beroepschriften MAO bijgesteld naar respectievelijk 200 en 40 per jaar. Bezwaar- en beroepschriften Rechten worden afgehandeld binnen 6 weken, met eventueel verdaging van nog eens 4 weken. Bezwaar- en beroepschriften Minas-aangifte worden afgehandeld binnen 6 maanden tenzij verdaging plaatsvindt.
Persexemplaar
150
