Návrh podnikatelského planu vybrané firmy MSP

Bankovní institut vysoká škola Praha Katedra podnikání a oceňování

Návrh podnikatelského planu vybrané firmy MSP Bakalářská práce

Autor:

Alexandra Manuylova Obor Ekonomika a management malého a středního podnikání

Vedoucí práce:

Praha

Ing. Helena Cetlová

Duben, 2015

Prohlášení: Prohlašuji, ţe jsem bakalářskou práci zpracovala samostatně a v seznamu uvedla veškerou pouţitou literaturu. Svým podpisem stvrzuji, ţe odevzdaná elektronická podoba práce je identická s její tištěnou verzí, a jsem seznámena se skutečností, ţe se práce bude archivovat v knihovně BIVŠ a dále bude zpřístupněna třetím osobám prostřednictvím interní databáze elektronických vysokoškolských prací.

podpis autora V Praze dne

Alexandra Manuylova

Poděkování: Tímto bych chtěl poděkovat své vedoucí práce paní Ing. Heleně Cetlové, za konzultace a profesionální pomoc při psaní mé bakalářské práce.

Anotace Bakalářská práce analyzuje specifický trh nákladní dopravy v České republice a hlavní konkurenty na tomto trhu. Pro vybranou firmu Kala Transport, která se tuzemskou i mezinárodní nákladní i osobní dopravou zabývá, autorka práce navrhuje na základě SWOT a PESTLE analýzy nový podnikatelský plán s cílem zvýšit její konkurenceschopnost na trhu.

Klíčová slova: Podnikatelský plán, finanční plán, analýza, podnikatelský záměr, SWOT analýza, PESTLE analýza, plánování

Annotation The thesis analyses the specific freight market in the Czech Republic and the main competitors in this market. For the selected company Kala Transport, which domestic and international freight and passenger transportation deals, the author proposes a work based on the SWOT and PESTLE analysis, a new business plan in order to increase its competitiveness in the market.

Key words: business plan, financial plan, analyse, business idea, SWOT analysis, PEST analysis,planning

OBSAH OBSAH ...................................................................................................................................... 5 ÚVOD…………………………………………………………………………………………7 1

LITERÁRNÍ REŠEŘE ...................................................................................................... 8

1.1

LEGISLATIVNÍ RÁMEC PODNIKÁNÍ V ČR .......................................................................... 8

1.1.1

LEGISLATIVNÍ RÁMEC O NÁKLADNÍ A AUTOBUSOVÉ DOPRAVĚ.................................................. 9

1.2

ZÁKLADY TEORIE MARKETINGU .................................................................................... 11

1.3

ZÁKLADY TEORIE FINANČNÍHO ŘÍZENÍ A PLANOVÁNÍ ................................................... 15

1.3.1

KLASIFIKACE FINANČNÍHO PLANU ............................................................................................ 17

1.3.1.1

Absolutní ukazatelé – horizontální a vertikální analýza ........................................................ 17

1.3.1.2

Rozdílové ukazatele ............................................................................................................... 18

1.3.1.3

Analýza poměrových ukazatelů ............................................................................................. 18

1.4

OBECNÁ CHRAKTERISTIKA PODNIKATELSKÉHO PLÁNU .......................... 20

1.4.1

DĚLENÍ PODNIKATELSKÉHO PLÁNU .......................................................................................... 21

1.4.2

STRUKTURA PODNIKATELSKÉHO PLÁNU .................................................................................. 21

1.4.2.1

Titulní list ............................................................................................................................... 22

1.4.2.2

Exekutivní souhrn .................................................................................................................. 22

1.4.2.3

Popis podniku a produktu ...................................................................................................... 22

1.4.2.4

Analýza prostředí ................................................................................................................... 23

1.4.2.4.1

Analýza PESTLE ................................................................................................................ 23

1.4.2.4.2

SWOT analýza .................................................................................................................... 24

1.4.2.5

Marketingový plán ................................................................................................................. 26

1.4.2.6

Realizační projektový plán .................................................................................................... 26

1.4.2.7

Personální zdroje.................................................................................................................... 27

1.4.2.8

Budoucí vývoj ........................................................................................................................ 27

1.4.2.9

Finanční plán.......................................................................................................................... 27

1.4.2.10

Přílohy .................................................................................................................................. 28

2

METODIKA ZPRACOVÁNÍ ......................................................................................... 29

3

ANALÝZA VYBRANÉHO TRHU V ČR ...................................................................... 30

5

3.1

ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKA ODVĚTVÍ ....................................................................... 31

3.1.1

VOZOVÝ PARK........................................................................................................................... 32

3.2

FAKTORY OVLIVŇUJÍCÍ DOPRAVNÍ TRH ......................................................................... 33

3.3

NEJVÝZNAMNĚJŠÍ KONKURENTI NA TRU AUTOMOBILOVÉ A NÁKLADNÍ DOPRAVY ...... 35

4

DOSAVADNÍ PODNIKATELSKÉ AKTIVITY VYBRANÉ FIRMY MSP .............. 38

5

NÁVRH PODNIKATELSKÉHO PLÁNU VYBRANÉ SPOLEČNOSTI .................. 40

6

SHRNUTÍ POZNATKŮ .................................................................................................. 56

ZÁVĚR .................................................................................................................................... 57 SEZNAM POUŢITÉ LITERATURY .................................................................................. 58 SEZNAM OBRÁZKŮ ............................................................................................................ 61 SEZNAM TABULEK ............................................................................................................ 62 PŘÍLOHA Č.1 – HDP PODLE ODVĚTVÍ .......................................................................... 64 PŘÍLOHA Č. 2 – VÝKAZ ZISKU A ZTRÁT SPOLEČNOSTI KALA TRANS S.R.O. 65 PŘÍLOHA Č. 3 – ROZVAHA SPOLEČNOSTI KALA TRANS S.R.O. .......................... 66 PŘÍLOHA Č. 4 – HORIZONTÁLNÍ ANALÝZA ROZVAHY ......................................... 68 PŘÍLOHA Č. 5 – VERTIKÁLNÍ ANALÝZA ROZVAHY................................................ 70 PŘÍLOHA Č. 6 – HORIZONTÁLNÍ ANALÝZA VÝKAZU ZISKU A ZTRÁT ............ 72 PŘÍLOHA Č. 7 – VERTIKÁLNÍ ANALÝZA VÝKAZU ZISKU A ZTRÁT................... 73

6

ÚVOD Doprava je jedním z klíčových odvětví ekonomiky České republiky se značným významem i pro mezinárodní vztahy. Uţivatelem dopravy je v různé míře kaţdá fyzická i právnická osoba. Poptávka po přepravě osob i zboţí neustále roste. V České republice v dopravě působí podniky různé velikosti. Sektor malého a středního podnikání je hnací silou podnikatelské sféry, růstu, inovací i konkurenceschopnosti. Podle Zprávy o vývoji malého a středního podnikání a jeho podpoře v roce 2010 1 kaţdý čtvrtý obyvatel České republiky je podnikatel nebo ţivnostník. Podle Českého Statistického Úřadu malý a střední podnik tvoří 99,84 procent z celkového počtu aktivních podniků v České republice. Dohromady vytvářejí téměř 2 miliony pracovních míst a zaměstnávají tak 61 procent lidí pracujících v soukromé sféře. Tato statistická data jasně vypovídají o tom, jak důleţitou roli hraje MSP v české ekonomice. Cílem bakalářské práce na téma „Návrh podnikatelského plánu vybrané firmy MSP“ je zanalyzovat vybraný trh a hlavní konkurenty společností a zpracovat návrh jeho podnikatelského plánu. Malé a střední podniky představují majoritní podíl všech registrovaných podniků v rámci Evropské unie. Dílčím cílem návrhu podnikatelského plánu je rozšíření podnikatelských aktivit firmy KALA Trans s.r.o nakoupením nového areálu, ve kterém firma rozšíří své dosavadní činnosti o opravy vozů, jejich mytí a skladování pneumatik. Analýza současného stavu ukázala, ţe běţné opravy vozu se provádějí v místech neurčených pro tyto činnosti. Bakalářská práce je rozdělená do 2 částí. První část teoretická, kde jsou popsány teoretické poznatky ohledně podnikání a jeho legislativní rámec, podnikatelského plánu, jeho struktury. V druhé částí probíhá analýza dopravního trhu. Zde jsou popsaný základní charakteristiky odvětví, faktory ovlivňující dopravní trh. Další kapitola se zabývá dosavadními podnikatelskými aktivity vybrané společností MSP. Poslední částí praktické častí se zabývá přímo podnikatelským plánem.

1

Zpráva o vývoji malého a středního podnikání a jeho podpoře v roce 2009. Ministerstvo průmyslu a obchodu [online]. 2014 [cit. 2014-05-18]. Dostupné z:http://www.mpo.cz/dokument76280.html

7

1 LITERÁRNÍ REŠEŘE 1.1 LEGISLATIVNÍ RÁMEC PODNIKÁNÍ V ČR V České Republice legislativní rámec podnikání tvoří celá řada zákonů, vyhlášek a nařízení. Mezi nejdůleţitějšími zákony a právními akty patří zejména: Nový občanský zákoník (Zákon č.89/2012 Sb., občanský zákoník), Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích, Zákon č. 455/1991 Sb., o ţivnostenském podnikání. Nový občanský zákoník, který nabyl právní moci od 1.1.2014 definuje podnikání jako: „Kdo samostatně vykonává na vlastní účet a odpovědnost výdělečnou činnost živnostenským nebo obdobným způsobem se záměrem činit tak soustavně za účelem dosažení zisku, je považován se zřetelem k této činnosti za podnikatele“2. Existuje hodně definic terminu podnik, které jsou liší podle toho jak se daný termín interpretován: -

subjekt v němţ dochází k přeměně zdrojů (vstupů) ve statky (výstupy) 3,

-

je vymezen jako uspořádaný soubor prostředků, zdrojů, prav a jiných majetkových hodnot (ať vlastních či pronajatých), které slouţí podnikateli k provozování podnikatelských aktivit,4

-

soubor hmotných, jakoţ i osobních a nehmotných sloţek podnikání5.

Vymezení drobného, malého a středního podnikatele dle EU: „doporučení Komise 2003/361/ES ze dne 6. května 2003 o definici mikropodniků, malých a středních podniků„6 Mikropodnik (drobný): a) zaměstnává méně neţ 10 zaměstnanců 2

Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník §420

3

VEBER, Jaromír a Jitka SRPOVÁ. Podnikání malé a střední firmy. 3., aktualiz. a dopl. vyd. Praha: Grada, 2012, s.15 Expert (Grada). ISBN 978-80-247-4520-6. 4

VEBER, Jaromír a Jitka SRPOVÁ. Podnikání malé a střední firmy. 3., aktualiz. a dopl. vyd. Praha: Grada, 2012, s.15 Expert (Grada). ISBN 978-80-247-4520-6. 5

Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník §3

6

Doporučení Komise 2003/361/ES ze dne 6. května 2003 o definici mikropodniků, malých a středních podniků 8

b) jeho aktiva/majetek nebo obrat/příjmy nepřesahují korunový ekvivalent 2 mil. EUR. Malý podnik: a) zaměstnává méně neţ 50 zaměstnanců, b) jeho aktiva/majetek, nebo obrat/příjmy nepřesahují korunový ekvivalent 10 mil. EUR. Střední podnik: a) zaměstnává méně neţ 250 zaměstnanců, b) jeho aktiva/majetek nepřesahují korunový ekvivalent částky 43 mil. EUR nebo má obrat/příjmy nepřesahující korunový ekvivalent 50 mil. EUR. Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích rozlišuje následující obchodní korporace: veřejná obchodní společnost, komanditní společnost, společnost s ručením omezeným, akciová společnost. Protoţe zkoumaná firma KALA TRANS s.r.o. je společností s ručením omezeným budou popsány definice podle občanského zákona, podle ţivnostenského a pode zákona o korporacích. „Společnost s ručením omezeným je společnost, za jejíž dluhy ručí společníci společně a nerozdílně do výše, v jaké nesplnili vkladové povinnosti podle stavu zapsaného v obchodním rejstříku v době, kdy byli věřitelem vyzváni k plnění“7. „(1) Za podnikatele se považuje osoba zapsaná v obchodním rejstříku. Za jakých podmínek se osoby zapisují do obchodního rejstříku, stanoví jiný zákon. (2) Má se za to, že podnikatelem je osoba, která má k podnikání živnostenské nebo jiné oprávnění podle jiného zákona“8. 1.1.1

Legislativní rámec o nákladní a autobusové dopravě

Zákon č. 111/1994 Sb., o silniční dopravě definuje silniční dopravu jako „souhrn činností, jimiž se zajišťuje přeprava osob (linková osobní doprava, kyvadlová doprava, příležitostná osobní doprava, taxislužba), zvířat a věcí (nákladní doprava) vozidly, jakož i přemísťování vozidel samých po dálnicích, silnicích, místních komunikacích a veřejně přístupných 7

Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích, §132, odst. 1.

8

Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákon, §421 9

účelových komunikacích a volném terénu.“9 V paragrafu 4 v tomto zákoně uvedený podmínky pro provozování silniční dopravy. Dne 1. 6. 2012 nabyl účinnosti zákon č. 119/2012 Sb., kterým se novelizuje zákon č. 111/1994 Sb., o silniční dopravě, ve znění pozdějších zákonů. Nový zákon přináší poměrně velké mnoţství změn v oblasti provozování silniční dopravy. Zákon v mnoha svých ustanovení odkazuje na nařízení Evropského Parlamentu a Rady č. 1071/2009, které je bezprostředně právně závazné. V zákoně č. 119/2012 Sb., rozlišuje velká a malá vozidla. Dále zákon stanoví nový název předmětu podnikání – silniční motorová doprava: -

nákladní provozovaná vozidly nebo jízdními soupravami o největší povolené

hmotnosti přesahující 3,5 tuny, jsou-li určeny k přepravě zvířat nebo věcí, -

osobní provozovaná vozidly určenými pro přepravu více neţ 9 osob včetně řidiče,

-

nákladní provozovaná vozidly nebo jízdními soupravami o největší povolené

hmotnosti nepřesahující 3,5 tuny, jsou-li určeny k přepravě zvířat nebo věcí, -

osobní provozovaná vozidly určenými pro přepravu nejvýše 9 osob včetně řidiče.

Nařízení č. 1071/2009, kterým je řízen zákon č. 119/2012 Sb., zavadí pojmy dobrá pověst, finanční způsobilost a odborná způsobilost. Dobrou pověst má osoba, která je bezúhonná podle ţivnostenského zákona, pokud dobrou pověst neztratila rozhodnutím dopravního úřadu, prokazuje se výpisem z rejstříku trestu. Finanční způsobilost prokazuje dopravce základě ročních účetních závěrek, které ověřil auditor nebo jiná řádně oprávněná osoba (daňový nebo účetní poradce). Dopravce musí prokázat, ţe kaţdým rokem disponuje kapitálem a rezervami ve výši nejméně 9 000 EUR, je-li pouţíváno jediné vozidlo, a 5 000 EUR na kaţdé další uţívané vozidlo (přepočet na rok 2012: 223 902 Kč pro jedno vozidlo a 124 390 Kč pro kaţdé další vozidlo). Podmínka odborné způsobilosti je splněna, pokud je odborně způsobilý odpovědný zástupce podnikatele v silniční dopravě provozované velkými vozidly. Odborná způsobilost se prokazuje zvlášť pro nákladní dopravu provozovanou vozidlem nebo jízdní soupravou o největší povolené hmotnosti přesahující 3,5 tuny, jsou-li určeny k přepravě zvířat nebo věcí, a zvlášť pro osobní dopravu provozovanou vozidlem určeným pro přepravu více neţ 9 osob včetně řidiče. Odborná způsobilost se prokazuje se zkouškou.

9

Zákon č. 111/1994 Sb., o silniční dopravě, §2, odst. 1 10

Zákon č. 119/2012 Sb., nově zřizuje Rejstřík podnikatelů v silniční dopravě, který nahrazuje Registr dopravců. V Rejstříku podnikatelů v silniční dopravě uvedena informace o dopravcích, o odpovědných zástupcích, o rozsahu a trvání finanční způsobilosti, o odborné způsobilosti a dobré pověsti. Základní pojmy: Doprava je jedním z infrastrukturních odvětví světového hospodářství. Zaměstnává asi 4% ekonomicky aktivního obyvatelstva. Zatímco ve vyspělých státech se tento podíl můţe blíţit aţ k 10%, v rozvojových zemích činí 3% a méně. Od průmyslových a zemědělských odvětví se doprava odlišuje univerzálností výrobních spojení s jinými výrobními odvětvími. Zboţí vyrobené v průmyslu nebo v zemědělství je připraveno ke spotřeby aţ tehdy, kdyţ je připraveno na trh nebo na místa spotřeby. Proto dopravní proces představuje nezbytné pokračování procesu výrobního.10 CAPEX (Capital Expenduture) - zkratka pouţívaná pro pojmenování tzv. investičních (kapitálových) výdajů. Jedná se o výdaje vynaloţené na nákup zdrojů (zejména materiálních zdrojů, ale také informací), které mají větší hodnotu a proto nabývají charakteru investice. Ta je často realizována formou projektu a způsobuje nějakou změnu v V účetnictví jsou

investiční

výdaje

započteny

k účetním

aktivům,

organizaci. zpravidla

se odpisují/amortizují více let.11

1.2 ZÁKLADY TEORIE MARKETINGU Marketingový plán podniku slouţí k vymezení budoucí taktiky společnosti. Zahrnuje definování produktů nebo sluţeb, na které se firma chce v budoucnu zaměřit a které chce rozvíjet. Jeho cíle by měly být měřitelné, jasně definované a v budoucnosti kontrolovatelné. Při tvorbě marketingového plánu by se měla firma drţet tzv. marketingového mixu, dříve se uváděl marketingový mix ve tvaru 4P, nyní je udáván někdy aţ 7P, v závislosti na typu společnosti. Marketingový plán 12 je strategickým plánem podniku, který naznačuje, jak by se mohl podnik prosadit na trhu proti konkurenci. Marketingový plán si podnik volí podle situace, ve které se právě nachází. 10

ZELENÝ, Lubomír. Rozvoj dopravy ve světě. Vyd. 1. Praha: Oeconomica, 2004. ISBN 9788024506715.

11

Co je to CAPEX. Managementmania. Citováno https://managementmania.com/cs/capital-expenditures 12

online

[2015-04-18].

Dostupné

z:

KOTLER, Philip. Moderní marketing: 4. evropské vydání. 1. vyd. Praha: Grada, 2007, s. 749. ISBN 97880-247-1545-2. 11

Kotler s Armstrongem definují marketingové nástroje, nebo-li marketingový mix, jako „Marketingový mix je souborem taktických marketingových nástrojů-výrobkové, cenové, distribuční a komunikační politiky, které firmě umožňují upravit nabídku podle přání zákazníků na cílovém trhu“ 13. „Je to soubor nástrojů, jimiž firma může působit na své okolí a jejichž pomocí uskutečňuje své záměry.“14 Marketingový mix (4P) tvoří čtyři základní sloţky, kterými jsou: produkt (product) cena (price) místo (place; distribution) propagace (promotion). Produkt Produkt je nabídka určená trhu, která umoţní uspokojit určitá přání či potřeby. „Produktem není pouze materiální podstata výrobku nebo služby, ale i všechny okolnosti, které jsou s produktem spojeny. V tomto smyslu výrobce nenabízí spotřební výrobek jen jako souhrn užitečných vlastností, ale jako vyřešení určitého problému spotřebitele. Takto chápaný produkt je označován jako komplexní výrobek.“15 Pod pojmem produkt tedy se dá chápat „hmotné statky (automobil), nehmotné statky (služby, licence), nominální statky (cenné papíry, telefonní karta).“

16

U produktu lze rozlišovat

následující vlastnosti: kvalita, obal, značka (ochranná známka) nebo například záruky, sluţby, styl či design. Cena „Peněžní částka účtovaná za výrobek nebo službu, případně souhrn všech hodnot, které zákazníci vymění za užitek z vlastnictví nebo užívání výrobku nebo služby.“ 17 Ve své podstatě představuje cena určité mnoţství peněz, které zákazník vynaloţí na zakoupení produktu nebo sluţby. Je to klíčový bod, který ovlivňuje finanční situaci v podniku. V rámce marketingového mixu cena představuje zdroj příjmu, ostatní nástroje pro 13

KOTLER, Philip. Marketing. Praha: Grada, c2004, s. 107. ISBN 978-80-247-0513-2.

14

BOUČKOVÁ, Jana. Marketing. Praha: C. H. Beck, 2003, s. 6. ISBN 80-7179-577-1.

15

KOTLER, Philip. Marketing. Praha: Grada, c2004, s. 107. ISBN 978-80-247-0513-2.

16

BOUČKOVÁ, Jana. Marketing. Praha: C. H. Beck, 2003, s. 137. ISBN 80-7179-577-1.

17

KOTLER, Philip. Moderní marketing: 4. evropské vydání. 1. vyd. Praha: Grada, 2007, s. 749. ISBN 97880-247-1545-2. 12

firmu představují náklady. Společnosti stanovují ceny, kdyţ vstupují na trh nebo kdyţ například uzavírají nové smlouvy. Důleţité jsou skutečnosti, které firmu ovlivňují při rozhodování o cenách. Jsou to tyto faktory: maximalizace zisku, maximalizace prodeje (při předpokladu poklesu cen), přeţití jako krátkodobý cíl. Je dobré najít takovou cenu, která přinese firmě uspokojivý zisk a zároveň zákazníka, který bude ochoten za danou cenu si produkt pořídit. Rozhodujícími faktory při stanovení ceny jsou poptávka, náklady, cena a analýza nabídek konkurence. Dále pří stanovení ceny produktu je potřeba vycházet z několika skutečností jako jsou např. záměry podniku, jeho krátkodobé a dlouhodobé cíle a podmínky, v nichţ se podnik nachází apod. Distribuce: „Distribuce jako součást marketingového mixu znamená umístění zboží na trhu. Zahrnuje soubor postupů a operací, jejichž prostřednictvím se výrobek dostává postupně z místa svého vzniku do místa svého určení, kde bude spotřebován nebo užit.“18 Tehdy do pojmu distribuce se dá zahrnout veškeré činnosti od okamţiku, kdy je produkt vytvořen aţ do doby, neţ se dostane do ruky konečnému zákazníkovi. Cesta od výrobce ke koncovému zákazníku se nazývá distribuční cesta, které musejí zabezpečit „umístění výrobku v místě a čase, které určí zákazník, úroveň služeb, kterou zákazník požaduje, vytvoření určitých podnikových distribučních příležitostí, vše s přiměřenými vynaloženými náklady“ 19 Na základě těchto podmínek by si firma měla určit, jakým způsobem bude své produkty dodávat koncovému uţivateli. Propagace „Propagace či marketingový komunikační mix je soubor nástrojů složený z reklamy, osobního prodeje, podpory prodeje a public relations, který firma využívá pro přesvědčivou komunikaci se zákazníky a splnění marketingových cílů.“ (KOTLER, 2004, s.630) Kotlerový 4P

18

KOTLER, Philip. Moderní marketing: 4. evropské vydání. 1. vyd. Praha: Grada, 2007, s. 137. ISBN 97880-247-1545-2. 19

BOUČKOVÁ, Jana. Marketing. Praha: C. H. Beck, 2003, s. 137. ISBN 80-7179-577-1. 13

Kotler 20 definuje marketingový mix jako „soubor marketingových nástrojů, které firma vyuţívá k tomu, aby dosáhla marketingových cílů na cílovém trhu“. Nejznámější členění těchto nástrojů vychází od E. J. McCarthyho a nazývá se čtyři P (4P)21: Product (produkt) Price (cena) Place (místo) Promotion (propagace) Kromě Kotlera definovali pojem marketingový mix i jiní autoři. V publikaci Výrobek a jeho úspěch na trhu22 je uvedeno, ţe „marketingová věda nazývá marketingovým mixem to, jaká opatření, s jakou intenzitou nasadit ke splnění cílů“. Z této definice jednoznačně vyplývá, ţe se podnik zaobírá pouze vlastními cíly, cílový trh ho na rozdíl od Kotlera nezajímá. Podobný pohled mají i autoři publikace Marketingové plánování23, kteří tvrdí, ţe „marketingový mix je takovou kombinací makretingových prvků, která vytváří podmínky pro efektivní podnikání“. Kladou důraz na správné nastavení 4P tak24, „aby bylo dosaţeno určených strategických cílů“. Já se přikláním k definici Kotlera, jelikoţ si myslím, ţe je třeba dívat se také na stranu zákazníka a nesledovat tedy jen cíle podniku. I přes různé pohledy autorů však jedno zůstává stejné – koncept 4P. Kaţdý z nástrojů představuje několik činností, které zobrazuje obrázek č.3.

20

KOTLER, Philip a Kevin Lane KELLER. Marketing management. [4. vyd.]. Překlad Tomáš Juppa, Martin Machek. Praha: Grada, 2013, s.32, ISBN 978-80-247-4150-5. 21

MCCARTHY, E. J. MCCARTHY, E a William D PERREAULT. Basic marketing: a managerial approach. 10. ed. Homewood: Irwin, 1990, 18, s.41, ISBN 0256068658. (10. rozšířené vydání). 1990. s. 41. Vlastní překlad. 22

TOMEK, Gustav a Věra VÁVROVÁ. Výrobek a jeho úspěch na trhu. 1. vyd. Praha: Grada, 2001, s. 164. Manaţer. ISBN 80-247-0053-0. 23

COOPER, John a Peter LANE. Marketingové plánování: praktická příručka manažera. Vyd. 1. Praha: Grada, 1999, s. 18, ISBN 8071696412. 24

COOPER, John a Peter LANE. Marketingové plánování: praktická příručka manažera. Vyd. 1. Praha: Grada, 1999, s. 19, ISBN 8071696412. 14

Obrázek č. 1 - 4P marketingového mixu

Zdroj: KOTLER, P. Marketing management 25

1.3 ZÁKLADY TEORIE FINANČNÍHO ŘÍZENÍ A PLANOVÁNÍ V současné době podniky všech druhů vyţadují, aby jakékoliv plánování probíhalo jako proces, ve kterém na všechno se bude nahlíţet z různých úhlů pohledu, zkoumané jsou silné a slabé stránky, veškeré hrozby a příleţitostí. Díky plánování si podniky mohou udrţovat informace o tendencích v okolí, dále si mohou pouţívat nepřímé zdroje informací a mohou tak vyuţit nové příleţitosti, které se naskytují 26. Pod pojmem plánování obecně chápe proces formulace cílů a způsobů, jakými lze daného stanoveného cílů dosáhnout. Tím samým plánování představuje rozhod , hodnocení, výběr cílů v čase a následné měření skutečné výkonnosti se stanoveným plánem. Podstata finančního plánování je zabezpečit splnění cílů podniku udrţet finanční rovnováhu podniku. Finanční plánování napomáhá podniku předpovídat ţivotaschopnost, likviditu, postavení na trhu apod. V různé literatuře setká s různými definice finančního plánování. Kislingerová například vymezuje finanční plánování následovně „Finanční plánování je proces rozhodování podniku

25

KOTLER, Philip a Kevin Lane KELLER. Marketing management. [4. vyd.]. Překlad Tomáš Juppa, Martin Machek. Praha: Grada, 2013, s.32, ISBN 978-80-247-4150-5. 26

VEJDĚLEK, Jiří. Jak zlepšit podnikové plánování. Vyd. 1. Praha, 1999, s. 10, ISBN 80-7169-666-8.

15

o rizicích, která jsou pro podnik zajímavá a v nichž spatřuje i určité příležitosti, dále o rizicích, která jsou nezbytná, a o těch, která pro podnik zajímavá nejsou. Finanční plánování by mělo vytvářet předpoklad pro zajištění finančního zdraví a dlouhodobé finanční stability podniku. Finanční plánování zaujímá v systému plánování podniku zcela specifické postavení"27. Breasly a Myers28 definuje finanční plánování jako proces, v kterém je zapotřebí vypočítat kolik finančních prostředků je nutné k udrţení kontinuity probíhajících operací v podniku a učinit rozhodnutí v jakém objemu a z jakých zdrojů budou tyto operace financovány v budoucnu. Tento proces se skládá z následujících kroků: •

analýzy finančních a investičních moţností, které má firma k dispozici,

•

promítnutí budoucích důsledků současných rozhodnutí, aby bylo moţné se vyhnout leknutím a pochopit vztah mezi současnými a budoucími rozhodnutími,

• •

zvolení určitých variant, které jsou částí finančního plánu, měření následné výkonnosti v porovnání s cíli, které jsou stanovené v plánu.

Mezi další definice se dá například uvést definice podle Valacha: „Finanční plánování je formalizované rozhodování o způsobu financování (získávání kapitálu), o investování kapitálu do výnosného majetku a o peněžním hospodaření. Integruje systém podnikového plánování podle kritérií výnosnosti a rizika. Plní úlohu systému v časného varování tím, že předvídá možné a pravděpodobné finanční situace dříve než nastanou“29. Úkolem finančního plánování je posuzování a rozhodování o velikosti a jednotlivých druzích finančních zdrojů slouţících k financování majetku podniku, zajištění likvidity a finanční stability podniku.

plá zdrojů nezbytně nutných k financování potřeb firmy. 27

KISLINGEROVÁ, Eva. Manažerské finance. 3. vyd. V Praze: C.H. Beck, 2010, xxxviii, s.131, Beckova edice ekonomie. ISBN 978-80-7400-194-9. 28

RICHARD A. BREALEY, Richard A.Stewart C. Principles of corporate finance. 7th ed. New York: McGraw-Hill/Irwin, 2003, s. 777-779. ISBN 0072869461. 29

VALACH, Josef. Finanční řízení podniku. 2. aktualiz. a rozš. vyd. Praha: Ekopress, 1999, s. 243. ISBN 80-86119-21-1. 16

Sedláček 30 nabízí 3 hlavních cíle finančního plánování: •

Kvantifikovat finanční cíle,

•

Vyjmenovat zásady pro tvorbu finančního plánu (podle analýzy a prognózy vývoje podniku),

• 1.3.1

Vyhotovit plán vývoje podniku v čase. Klasifikace finančního planu

Rozhodujícím kritériím pro rozdělení plánů podniku je délka plánování. Obvykle rozlišují strategický plán (více neţ 5 let), krátkodobý (do 1 roku), dlouhodobý(do 5 let). Je nezbytně nutné si uvědomit, ţe v efektivně fungujícím podniku všechny výše zmíněný úrovně by měli být mezi sebou propojený a vzájemně závislé. Metody tvorby finančního plánu Při tvorbě finančního plánu můţe podnik vyuţít různé metody, techniky a modely. V procesu finančního plánování se nejčastěji vyuţívají následující metody: •

Metoda procentuálního podílu na trţbách,

•

Regresní metoda,

•

Metoda poměrových finančních ukazatelů,

•

Analýza nulového bodu,

•

Finanční modely 31.

1.3.1.1 Absolutní ukazatelé – horizontální a vertikální analýza

Ukazatele, které lze přímo zachytit v účetních výkazech se nazýváme absolutní ukazatele. Vyuţívá se zejména k

. Tento

ukazatel je velmi citlivý na velikostí podniku. Absolutní ukazatele se dále člení na stavové a tokové. Stavové ukazatele, které uvádí údaje o stavu k určitému časovému okamţiku (např. stav dlouhodobého majetku),

30

SEDLÁČEK, Jaroslav. Finanční analýza podniku. Vyd. 1. Brno: Computer Press, 2007. s. 137. ISBN 978-80-251-1830-6. 31

PAVELKOVÁ, Drahomíra a Adriana KNÁPKOVÁ. Řízení podnikových financí: studijní pomůcka pro distanční studium. 1. vyd. Zlín: VUT v Brně, 1999, s. 115. Beckova edice ekonomie. ISBN 80-214-1367-0.

17

• Tokové ukazatele, které vypovídají o vývoji ekonomické skutečnosti za určité období (příkladem můţe být výnosy či tvorba výsledku hospodaření). Dále se absolutní ukazatele člení na32: • posloupnosti. • procentního podílu k jediné zvolené základně poloţené jako 100 %. Základem můţe být například rozvahový součet, výkony nebo-li trţby. 1.3.1.2 Rozdílové ukazatele

Někdy se tyto ukazatele zařazují do kategorie absolutních ukazatelů, jelikoţ jsou získány rozdílem dvou absolutních ukazatelů. Příkladem rozdílových ukazatelů můţe být čistý pracovní kapitál (rozdíl mezi celkovými oběţnými aktivy a celkovými krátkodobými závazky), čisté pohotové prostředky (rozdíl mezi peněţními prostředky a okamţitě splatným závazkem), čistý pohledávkový fond (rozdíl mezi oběţnými aktivy, očištěnými o zásoby a nelikvidní pohledávky a krátkodobými závazky)33. 1.3.1.3 Analýza poměrových ukazatelů

Poměrové ukazatele jsou nejčastěji pouţívaným rozborovým postupem k účetním výkazům z hlediska vyuţitelnosti i z hlediska jiných úrovní analýz. V současné době existuje velmi mnoho poměrových ukazatelů. Nejzákladnějšími však jsou ukazatele likvidity, rentability, aktivity a zadluţení. V knize Metody oceňování podniku autor nabízí

34

následující schéma

rozboru poměrových ukazatelů. Tato schéma vychází z představy o logické gradaci základních cílů podniku v závislosti na bezprostřední situaci, a s tím spojené naléhavosti, se kterou se podniky snaţí dostát k cíle. Ukazatele likvidity

32

SEDLÁČEK, Jaroslav. Cash flow. 2., aktualiz. vyd. Brno: Computer Press, 2010, s. 137. Praxe manaţera (Computer Press). ISBN 978-80-251-3130-5. 33

ČECHOVÁ, Alena. Manaţerské účetnictví. Vyd. 1. Brno: Computer Press, c2006, s. 130-132. ISBN 80251-1124-5. 34

MAŘÍK, Miloš. Metody oceňování podniku: proces ocenění - základní metody a postupy. 3. upr. a rozš. vyd. Praha: Ekopress, 2011, 494 s. ISBN 978-80-86929-67-5. 18

Likvidita je nedílnou sloţkou hodnocení výkonnosti podniku. Podnik nemůţe v podmínkách trţní ekonomiky dlouhodobě existovat jestli není schopen dostat se svým závazkům. Rozlišují několik druhů likvidity 35: •

Běţná – doporučená hodnota 1,5 – 2,5;

•

Okamţitá - doporučená hodnota 0,2 – 0,5;

•

Pohotová - doporučená hodnota 1 – 1,5.

Hlavní výhodou těchto ukazatelů je, ţe jsou jednoduché a snadno pochopitelné. Na druhou stranu hlavní nevýhodou je, ţe tyto ukazatele jsou statické, a velmi závislé na způsobu ocenění aktiv a pasiv. Pod krátkodobým cizím kapitálem rozumíme všechny povinností splatné do 1 roku. Oběţná aktiva jsou všechna aktiva, které lze do 1 roku přeměnit na aktiva. Ukazatele aktivity Tyto ukazatele udávají informace, o tom jak podnik hospodaří s aktivy, a jaké jsou vlivy na výnosnost a likviditu. Nejdůleţitější ukazatele: •

Počet obratů aktiv celkem za rok

•

Doba obratu zásob

•

Průměrná doba splatnosti pohledávek

Ukazatele výnosnosti Tento ukazatel udává vliv likvidity, řízení aktiv a řízení dluhů. Nejdůleţitější ukazatele výnosnosti jsou: Rentabilita vlastního kapitálu (ROE) - označuje kolik čistého zisku připadá na jednu korunu investovaného kapitálu, , kde EBITDA ... čistý zisk

35

RŮČKOVÁ, Petra a Michaela ROUBÍČKOVÁ. Finanční management. 1. vyd. Praha: Grada, 2012, s. 50. Finanční řízení (Grada). ISBN 978-80-247-4047-8.

19

Rentabilita aktiv (ROA). Rentabilita aktiv neboli produkční síla poměřuje zisk s celkovými aktivy investovanými do podnikání bez ohledu na způsob financování , kde EBIT .... zisk před zdaněním a úroky Rentabilita investic (ROI).

Rentabilita investovaného kapitálu (ROCE).

Souhrnné ukazatele Všechny výše zmíněný ukazatelé mají jednu nevýhodu, a to sice - nízká vypovídací schopnost, která vychází z toho, z toho, ţe zmíněné ukazatele charakterizují jen vybraný úsek činnosti firmy. Pro posouzení celkové finanční situace podniku se vytváří celé soustavy ukazatelů, označované často také jako analytické systémy nebo modely finanční analýzy. Tyto modely se dá dále rozdělit na: bankrotní a bonitní model. Bankrotní model odpovídá na otázku jestli daný podnik k určitému data zbankrotuje (např. Altmanovo Z-skore), kdyţto bonitní model se snaţí bodovým hodnocením stanovit bonitu zkoumaného podniku a zařadit firmu z finančního hlediska při mezifiremním srov ).

1.4 OBECNÁ CHRAKTERISTIKA PODNIKATELSKÉHO PLÁNU Podnikatelský plán je definován jako: „Podnikatelský plán je písemný dokument, který popisuje všechny podstatné vnější i vnitřní okolností související s podnikatelským záměrem. Je 20

to formální shrnutí podnikatelských cílů důvodů jejich reálnosti a dosažitelností a shrnutí jednotlivých kroků vedoucích k dosažení těchto cílů“ 36 . Pod pojmem plánování se obecně chápe proces formulace cílů a způsobů, jakými lze daného stanoveného cílů dosáhnout. Tím samým plánování představuje rozho

,

hodnocení, výběr cílů v čase a následné měření skutečné výkonnosti se stanoveným plánem. „Význam podnikatelského plánu spočívá v získání, analýze a následném využití relativních interních a externích informací. Obsahuje soupis a charakteristiku všech rozhodujících faktorů (interních, externích) souvisejících se založením, provozováním nebo rozvojem podniku.“37 . „Struktura podnikatelského plánu nikde není závazně stanovena. V literatuře se uvádí velké množství struktur. Obsah podnikatelského plánu je pro každý podnik individuální záležitostí, některé atributy by však měl obsahovat každý podnikatelský plán.“38 1.4.1

Dělení podnikatelského plánu

Podle toho jak bude podnikatelský plán vyuţit, lze podnikatelské plány chápat jako interní nebo plány pro vyuţití vně firmy. Interní podnikatelský plán Externí podnikatelský plán 1.4.2

Struktura podnikatelského plánu

Struktura podnikatelského plánu není předepsána ţádnou právní normou a v odborné literatuře je moţné se setkat s různými podobami struktury podnikatelských plánu. Konkrétní struktura podnikatelského plánu závisí na autorovi, který tento plán sestavuje. Podnikatelský plán by měl být sestaven také v závislosti na účelu, pro který jej sestavuje. Podle Srpové (Podnikatelský plán a strategie) a podle Korába (Podnikatelský plán) je obvyklá struktura podnikatelského plánu následující: titulní strana; exekutivní souhrn; popis podniku a produktu; 36

SRPOVÁ, Jitka. Podnikatelský plán a strategie. 1. vyd. Praha: Grada, 2011, 194 s. Expert (Grada). ISBN 978-80-247-4103-1. 37

ŠIMAN, Josef a Petr PETERA. Financování podnikatelských subjektů: teorie pro praxi. Vyd. 1. V Praze: C.H. Beck, 2010, xvii, s.46, C.H. Beck pro praxi. ISBN 978-80-7400-117-8. 38

KORÁB, Vojtěch, Mária REŢŇÁKOVÁ a Jiří PETERKA. Podnikatelský plán. Vyd. 1. Brno: Computer Press, c2007, s.36, Praxe podnikatele. ISBN 978-80-251-1605-0

21

analýza prostředí; marketingový plán; realizační projektový plán; personální zdroje; budoucí vývoj; finanční plán; přílohy. 1.4.2.1 Titulní list

Na titulní list se uvádí název a logo firmy, název podnikatelského plánu, jméno autora, klíčových osob, zakladatelů, datum zaloţení apod.39 1.4.2.2 Exekutivní souhrn

Exekutivní souhrn je abstrakt, který zahrnuje zkrácený popis celého podnikatelského záměru. Stručně informuje čtenáře o zakladatelích a manaţerech, nabízených produktech a sluţbách, trhu, silných stránkách, strategiích, klíčových finančních datech a potřebných finančních zdrojích. 40 1.4.2.3 Popis podniku a produktu

V této částí podnikatelského plánu jsou uvedený základní informace o podniku. Základní informace jsou obchodní jméno, právní forma, společníky a jednatele, předměty podnikaní, informace o ţivnostenských oprávněních, informace o podobě vedení účetnictví, plátcovství DPH, umístění sídla, provozoven a jejich vlastnictví. Je zde popsáno vybavení podniku, výrobní podniky většinou věnují tomuto popisu větší pozornost oproti společnostem poskytujícím sluţby, které jsou v této části stručnější. 41 Dále se zde umístěná informace ohledně nabízených produktů a sluţeb. Určuje jak fyzický vzhled v případě výrobku, tak i jeho vlastnosti v případě sluţby.

39

SRPOVÁ, Jitka. Podnikatelský plán a strategie. 1. vyd. Praha: Grada, 2011, s. 15, Expert (Grada). ISBN 978-80-247-4103-1. 40

KORÁB, Vojtěch, Mária REŢŇÁKOVÁ a Jiří PETERKA. Podnikatelský plán. Vyd. 1. Brno: Computer Press, c2007, s.75, Praxe podnikatele. ISBN 978-80-251-1605-0 41

KORÁB, Vojtěch, Mária REŢŇÁKOVÁ a Jiří PETERKA. Podnikatelský plán. Vyd. 1. Brno: Computer Press, c2007, 216 s. Praxe podnikatele. ISBN 978-80-251-1605-0 22

1.4.2.4 Analýza prostředí

Analýza prostředí se zaměřuje na faktory působící v okolí podniku, které ovlivňují a v budoucnosti pravděpodobně budou ovlivňovat postavení podniku na trhu. Pro analýzu okolí v literatuře doporučují pouţívat analýzu PESTLE. Analýza PESTLE představuje analýzu politických, ekonomických, sociálních, technologických, legislativních a ekologických faktorů prostředí. 1.4.2.4.1 Analýza PESTLE

Analýza PESTLE předpokládá, ţe zkoumané vnější vlivy jsou z pohledu organizace opravdu ty nejzásadnější. Pomocí dané analýzy podnik schopen predikovat i jejich budoucí vývoj, a následně i budoucí hrozby a příleţitosti, které tyto faktory výrazně ovlivňují. Dále bych chtěl stručně popsat všech šest hlavních faktorů dané analýzy 42: 1) Politické faktory – Tento faktor analyzuje, jakým způsobem vláda zasahuje do trţního prostředí a ovlivňuje tímto ekonomické subjekty. Do politických faktorů se dá zařadit např. daňovou zátěţ státu, postoj vlády a celého státního sektoru k průmyslu, ve kterém firma podniká apod. 2) Ekonomické faktory – V rámci analýzy ekonomických faktorů spadá celková makroekonomická situace v zemi, kde firma působí. To zahrnuje například makroekonomické ukazatele: analýzu HDP, inflace, rozpočtového deficitu či jeho přebytku apod. 3) Sociální faktory – Při analýze sociálních faktorů se klade důraz na analýzu populace, jejích preferencí, věkovou strukturu obyvatelstva a ţivotní úroveň jednotlivých sociálních skupin. 4) Technologické faktory – Příkladem technologických faktorů můţe být například výdaje vlády na výzkum a vývoj, nebo rychlost, s jakou jsou nové technologie uváděny na trh. Hlavní cíl tohoto faktorů, zachytit celkovou technologickou úroveň země. 5) Legislativní faktory – V rámci legislativních faktorů jsou zkoumaný jednotlivé zákony a normy, které mohou zásadním způsobem ovlivnit chod firmy. Příkladem můţe být například právnické aspekty podnikání v dané zemi. 42

GRASSEOVÁ, Monika, Radek DUBEC a David ŘEHÁK. Analýza v rukou manaţera: 33 nejpouţívanějších metod strategického řízení. Vyd. 1. Brno: Computer Press, 2010, 325 s. ISBN 978-80251-2621-9.

23

6) Ekologické faktory – V současné době se klade velký důraz i na ekologické aspekty, například problematika které se týká čerpání přírodních zdrojů a ochrany ţivotního prostředí. V ekologických faktorech jsou zahrnuty například klimatické vlivy, které mohou ovlivnit chod firmy. 1.4.2.4.2 SWOT analýza

SWOT analýza je to nástroj, který určen k systematické analýze, zaměřenou na charakteristiku klíčových faktorů ovlivňující postavení podniku na trhu. V současné době SWOT analýza je jednou z nejvíce vyuţívaných analytických nástrojů. Název této metody je odvozen od zkratek z anglického originálu čtyř komponent: •

Strenghts – silné stránky,

•

Weaknesses – slabé stránky,

•

Opportunities – příleţitosti,

•

Threats – hrozby.

Hlavním cílem společnosti „by mělo být omezit své slabé stránky, podporovat silné stránky, využívat příležitostí okolí a snažit se předvídat a jistit proti případným hrozbám“43. Pří zkoumání prostředí by měly být vzaty v úvahu (zváţený) jak interní tak i externí podmínky. Na následujícím obrázku znázorňuje vyuţití výsledků komplexní analýzy. Obrázek č. 2 – Vyuţití výsledků komplexní analýzy

Zdroj: Marketingové řízení a plánování44 Silné stránky 43

KOZEL, Roman. Moderní marketingový výzkum: nové trendy, kvantitativní a kvalitativní metody a techniky, průběh a organizace, aplikace v praxi, přínosy a moţnosti. 1. vyd. Praha: Grada, 2006, s.29. Expert (Grada). ISBN 80-247-0966-x. 44

BLAŢKOVÁ, Martina. Marketingové řízení a plánování pro malé a střední firmy. 1. vyd. Praha: Grada, 2007, s.155, Manaţer. ISBN 9788024715353. 24

Za silné stránky jsou povaţovaný takové interní schopnosti podniku, které mu napomáhají uchovat si dominantní postavení na trhu, tj. ty faktory, díky kterým má firma silnou pozice na trhu. Jako příklad silné stránky můţe být unikátní schopnosti a dovednosti pracovníků, zdroje, technologické vybavení, nebo úroveň kvalifikace zaměstnanců. Identifikované silné stránky se podnik snaţí v maximální moţné míře uplatňovat, jelikoţ pro něj znamenají nejjednodušší způsob k dosaţení cílů. Kromě toho, tyto stránky lze pouţit jako podklad pro stanovení konkurenční výhody. Slabé stránky Slabé stránky jsou přesně opakem silných stránek. Slabé stránky sniţují výkon podniku a limitují jeho postavení na trhu. Podnik si musí nejprve své slabá místa uvědomit a poté najít koncepční řešení k jejich minimalizaci. Ignorování samotné existence či neřešení slabých stánek můţe pro podnik v dlouhodobém horizontu představovat riziko. Příleţitosti Příleţitosti přicházející z vnějšího prostředí, znamenají další potencionální moţnosti pro naplnění strategických cílů podnikatelského subjektu. Příleţitosti představují moţnosti s jejichţ realizací stoupají vyhlídky na růst či lepší vyuţití disponibilních zdrojů a účinnější splnění cílů. Identifikované příleţitosti odhalují trţní výklenky a moţnosti, kam můţe podnik směřovat své kapacity a schopnosti. Vyuţitím (maximalizací) příleţitostí, získá podnik významnou konkurenční výhodu a příleţitost pro další rozvoj. Teprve po jejich vyuţití s nimi firma můţe počítat. Hrozby Hrozby přicházející z vnějšího prostředí, znamenají potencionální nebezpečí pro naplnění strategických cílů podnikatelského subjektu. V případě, ţe jsou včas odhaleny a rozpoznány mohou se plánovat a realizovat příslušná protiopatření, která zamezí či alespoň minimalizují jejich dopady. Konečným krokem v procesu sestavení SWOT analýzy je sestavení SWOT matice. Vzor SWOT matice je uveden v následujícím obrázku (Obrázek č. 3 - SWOT matice). Jednotlivé faktory v matice jsou řazeny dle důleţitosti. SWOT matice slouţí k rychlému zobrazování nejdůleţitějších podmínek interního i externího prostředí. Kromě toho SWOT matice, umoţňuje porovnat, které podmínky převaţují, a které ne. Jednotlivé parametry mají rozdílnou sílu a vliv na činnost firmy. Kaţdý podnik by si měl ke kaţdému posuzovanému

25

bodu doplnit váhu důleţitosti, aby po vyhodnocení analýzy bylo jednoznačné, které stránky jsou výrazně významnější. Obrázek č. 3 - SWOT matice

Zdroj: Kotler 45 1.4.2.5 Marketingový plán

„Marketingový plán představuje soubor konkrétních opatřeních nutných pro úspěšnou realizaci marketingové strategie. Plány a cíle podniku jsou testovány a měřeny výzkumy trhu. Proto je důležité, aby každá strategie podniku měla měřitelný cíl“46. Struktura marketingového plánu47: 1. Situační analýza 2. Stanovení cílů 3. Marketingové strategie 4. Marketingový mix 5. Program činností a rozpočet 6. Kontrola výsledku 1.4.2.6 Realizační projektový plán

Proto aby plán postupu sestavený v podnikatelském plánu byl úspěšný, je nezbytně nutno sladit marketingový a finanční plány, je vhodné sestavit realizační projektový plán. V této

45

KOTLER, Philip a Kevin Lane KELLER. Marketing management. [4. vyd.]. Překlad Tomáš Juppa, Martin Machek. Praha: Grada, 2013, s.112, ISBN 978-80-247-4150-5. 46

Marketingová strategie. (19. 06. 2014). Wikipedie: Otevřená encyklopedie. Získáno 20:36, 8. 04. 2015 z http://cs.wikipedia.org/w/index.php?title=Marketingov%C3%A1_strategie&oldid=11593074. 47

KOTLER, Philip a Kevin Lane KELLER. Marketing management. [4. vyd.]. Překlad Tomáš Juppa, Martin Machek. Praha: Grada, 2013, s.109, ISBN 978-80-247-4150-5. 26

fáze sestavování podnikatelského plánu je nutně vybrat jednotlivé dílčí aktivity, následně určit jejich posloupnost, délku trvání a termíny realizace. Pro tyto účely se vyuţívá Ganttův diagram. Ganttův diagram je hojně vyuţívaným nástroje projektového managementu, který je pro grafické vyjádření průběhu a návaznosti jednotlivých aktiv vhodný. Lze jej všeobecně doporučit. Kromě toho je Ganttův diagram učiněn, jelikoţ lze v něm znázornit v jaké fází projekt se nachází, jaké kroky je potřeba udělat, a dále je vidět kritickou cestu. Pod kritickou cestou rozumíme nejmenší moţné trvání projektu. 1.4.2.7 Personální zdroje

V této částí podnikatelského plánu by měla být popsáno personální zajištění projektu. V této kapitole je načrtnuto organizační schéma a z něj vyplývající vazby. Dále jsou uvedeny informace k široké varietě úkolů řízení lidských zdrojů jako popisy pracovních pozic, a z nich plynoucí poţadavky na pracovníky, jejich výběr, získávání, odměňování, motivace, hodnocení. Důleţité je rovněţ zmínit i právní předpisy a případné regulace, které se k otázce zaměstnávání v konkrétním oboru vztahují 48. 1.4.2.8 Budoucí vývoj

Informace uvedené v této částí podnikatelského plánu budou v budoucnu slouţit pro srovnání stanovených cílů s realitou. Sestavení odhadu budoucího vývoje zahrnuje čtyři kroků – stanovení dlouhodobých cílů, vytyčení milníků, odhalení rizik, vytvoření plánu ukončení. 1.4.2.9 Finanční plán

Finanční plánování je součástí finančního řízení podniku. Na podnik a vlastně na samotný proces podnikání se dá nahlíţet z různých úhlů pohledu. Finanční řízení (management) tehdy „spočívá ve výběru optimální varianty získávání externích (a následně i interních) zdrojů financování a jejich užití z hlediska základních finančních cílů podnikání a s přihlédnutím k různým omezujícím podmínkám„ 49. Podniky, stejně jako i jednotlivci, sledují ve svém chování určitý cíl, tj. stav nebo výsledek, kterého má podnik (jednotlivec) dosáhnout. Tento cíl závisí na účelu, pro který byl podnik

48

URBAN, Jan. Management lidských zdrojů. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2013, 152 s. Právo - edice pro právo a management. ISBN 978-80-905247-4-3. 49

ČIŢINSKÁ, Romana a Pavel MARINIČ. Finanční řízení podniku: moderní metody a trendy. 1. vyd. Praha: Grada, 2010, s. 11, Prosperita firmy. ISBN 978-80-247-3158-2.

27

zaloţen, a který je důvodem jeho existence. Primární cíl podniku se odvozuje z tzv. teorie firmy. Podle této teorie hlavním cílem podniku je maximalizace zisku. Nezbytnou součástí finančního řízení je měření a hodnocení výkonností podniku, která je prováděna prostřednictvím různých nástrojů jako finanční analýza, na základě provedené analýzy se vytváří finanční plány. 1.4.2.10 Přílohy

Do přílohy podnikatelského plánu by měly být zahrnuté veškeré podpůrné a doplňující materiály a informace. Jde o to, aby plán vhodně doplňovaly, byly zajímavé, relevantní a přínosné.

28

2 METODIKA ZPRACOVÁNÍ Tématem této bakalářské práce je „Návrh podnikatelského plánu vybrané firmy MSP“. Jak vyplývá z názvu bakalářské práce se zabývá návrhem podnikatelského plánu, který se skládá nejen z finančního plánu, ale také i z marketingového plánu. Předmětem analýzy této bakalářské práce je firma KALA TRANS s.r.o., předmětem podnikání je silniční a motorová doprava. Práce je rozdělena do dvou částí, a to sice na teoretickou a praktickou část. Teoretickou část práce představuje kapitola č. 1. V této kapitole je uvedené vymezení malého a středního podniku, jeho legislativní rámec a význam MSP. Dále je zde uveden Podnikatelský plán jeho dělení, Součástí této kapitoly je struktura podnikatelského planu, která je nezbytně nutná při zpracování podnikatelského plánu. Kapitola č. 2 se zabývá metodami, jakými byla bakalářská práce zpracována a popisem jednotlivých kapitol uvedených v bakalářské práci. V této kapitole se vyuţívá metoda – abstrakce. Praktickou část představují kapitola č. 3, kapitola č. 4 a kapitola č.5. V kapitole č. 3 provedená analýza dopravního trhu v České republice. V této kapitole se pouţívají metody – analýzy a komparace. Kapitola č. 4 se zabývá popisem dosavadních aktivit společností KALA trans s.r.o. pomocí metody analýzy a generalizace. Detailní údaje o minulém období jsou uvedeny jako součást analýzy v návrhu podnikatelského plánu v kapitole 5. Poslední kapitola se zabývá samotným podnikatelským plánem. Hlavní myšlenka tohoto plánu – rozšíření dosavadních aktivit společností

nákupem vhodného areálu, kde bude prováděný opravy

vozidel, mýtí a skladování pneumatik.

29

3 ANALÝZA VYBRANÉHO TRHU V ČR Bakalářská práce se zabývá dopravním trhem. Definice dopravy byla uvedená v kapitole č. 1. Dopravu se dá členit dle různých úhlu pohledu, například rozdělit dopravu na následující podkategorií: Podle povahy zajišťujících svazků na: o vnitrostátní, o tranzitní, o mezinárodní Podle přepravovaného nákladů na: o nákladní, o osobní Podle druhu dopravy: o silniční, o ţelezniční, o letecká, o vodní, o potrubní dle druhu zboţí - pevná paliva, ropa a výrobky z ní, rudy, hutnické a strojírenské výrobky, nerostné průmyslové suroviny, stavebniny, dřevo, zrniny, potraviny a ţivá zvířata, okopaniny, kusové zboţí, ostatní zboţí. Podle moţností vyuţívání: o veřejná, o neveřejná, Podle počtu cestujících: o individuální, o hromadná. Silniční doprava díky své rychlosti a operativností zajímá první místo v přepravě osob. „Ve světovém dopravním systému zajišťuje přepravu nákladů a osob na krátké vzdálenosti a má rozhodující podíl na objemu světové nákladní i osobní přepravy“. Ve vyspělých zemích tvoří

30

důleţitý článek v systému tzv. „kombinované dopravy“ a navazuje na ostatní odvětví dopravy.

3.1 ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKA ODVĚTVÍ V České Republice hrubý domácí produkt dopravy zařazen společně do jednoho odvětví se skladováním, poštami a telekomunikacemi a jsou uvedeny hodnoty na základě odvětvové klasifikace ekonomických činností. Český statistický úřad členění dopravu na pozemní a potrubní, vodní, leteckou. Kategorie CZ-NACE: Sekce H – Doprava a skladování Oddíl 49 – Pozemní a potrubní doprava Skupina 49.1 + 49.2 – Ţelezniční osobní meziměstská a nákladní doprava Skupina 49.3 – Ostatní pozemní osobní doprava Skupina 49.4 – Silniční nákladní doprava a stěhovací sluţby Oddíl 50 – Vodní doprava Oddíl 51 – Letecká doprava Oddíl 52 – Skladování a vedlejší činnosti v dopravě Skupina 52.1 – Skladování Skupina 52.2 – Vedlejší činnosti v dopravě Oddíl 53 – Poštovní a kurýrní činnosti Doprava dle statistických údajů se na celkových zdrojích HDP v roce 2013 podílela 5,85%, coţ představuje oproti předchozímu roku 2012 narůst pokles hodnoty, kdy se doprava podílela 5,83% na zdrojích, uvedené hodnoty jsou v běţných cenách. Celá tabulka se nachází v příloze č.1.

31

Tabulka č. 1 – Tvorba hrubé přidané hodnoty v odvětví dopravy (běţné ceny) (mil. Kč) 2005 Hrubá přidaná hodnota - doprava celkem v tom: ţelezniční (NACE 491 a 492) silniční (NACE 493 a 494) vodní (NACE 50) letecká (NACE 51)

2008

2009

2010

2011

2012

116 928

128 813

111 842

114 330

106 513

109 530

23 926 84 559 286 8 157

22 435 96 008 278 10 092

25 028 78 582 279 7 953

23 329 84 462 237 6 302

21 917 80 433 241 3 922

19 818 82 485 228 6 999

Zdroj: vlastní zpracování Dopravní společnosti často vedle dopravy provozují i další činnosti, které mají vliv na ziskovost a konkurenceschopnost. Jedná se především o logistické sluţby, spedice, skladování, servis, prodej PHM, pneuservis, myčku atd. Pro analýzu je třeba zjistit podíl jednotlivých výše uvedených činností na celkových výnosech, nákladech, event. vyuţívání externích dopravců. 3.1.1

Vozový park

Hlavním prostředek podnikání v dopravní společnosti je vozový park. Při analýze vozového parku se dá z ohlédnout informace ohledně počtů (tahače, návěsy, samostatná nákladní vozidla). Věk vozového parku výrazně ovlivňuje náklady na pohonné hmoty a opravy. Emisní limity a celková hmotnost vozidla mohou vliv na výši mýtného a silniční

. Důleţité je znát plán

obnovy vozového parku v budoucích letech, který můţe hodně napovídat o výši budoucího CAPEXu. Při obnovování vozového parku by měl v podnik existovat plán obnovy 
 vozového parku. Financování vozidel – můţe být z vlastních zdrojů, úvěrem, operativním leasingem, splátkovým prodejem, ale často se jedná o finanční leasing. Protoţe představuje většinu p

společnosti je nutné znát parametry leasingu: (akontace, výše splátky,

splatnost, nesplacený zůstatek, zůstatková cena, informace o případném odkladu leasingových splátek a jejich restrukturalizaci). Pokud společnost vyuţívá leasing i splátkový prodej, je třeba zjistit jejich přesný podíl na financování. Nutné jsou i informace o případném rozdílu mezi splátkami daňovými a skutečně placenými (můţe výrazně ovlivnit časové rozlišení a tok hotovosti). Leasingové splátky a splátky z dalších forem financování by měly být zohledněny ve výpočtu krytí dluhové sluţby. 


32

3.2 FAKTORY OVLIVŇUJÍCÍ DOPRAVNÍ TRH V současné době existuje hodně faktoru, které ovlivňují vývoj různých odvětví ekonomiky. Dále jsou vyjmenovaný hlavní faktory ovlivňující vývoj dopravního trhu: 1. Vývoj ekonomiky v České Republice Tabulka č. 2 - Vybrané ukazatele ekonomiky ČR běţné ceny 2005 10 234,1 29,8 2 983,9 1,9

2009 10 491,5 26,4 3 759,0 1,0

2010 10 517,2 25,3 3 790,9 1,5

2011 10 496,7 24,6 3 809,3 1,9

2012 10 509,3 25,1 3 846,6 3,3

2013 10 510,7 26,0 3 883,8 1,4

1 442,7

1 874,4

1 889,2

1 907,7

1 916,2

1 939,9

680,3

836,5

834,9

820,1

816,8

831,5

766,2

896,4

940,2

937,1

897,6

865,5

741,9 21,4 2,9

926,1 -33,5 3,9

930,5 5,6 4,0

922,6 10,8 3,6

887,9 4,9 4,7

858,4 2,4 4,7

Vývoz celkem (mld. Kč) 1) v tom: vývoz zboţí (mld. Kč) 1) vývoz sluţeb (mld. Kč) 1)

2 154,6

2 216,0

2 524,1

2 786,9

3 000,9

3 052,8

1 868,6 286,1

1 852,5 363,5

2 126,8 397,4

2 373,8 413,1

2 551,3 449,6

2 610,0 442,7

Dovoz celkem (mld. Kč) 1) v tom: dovoz zboţí (mld. Kč) 1) dovoz sluţeb (mld. Kč) 1)

2 059,9

2 064,4

2 397,1

2 628,3

2 785,6

2 805,9

1 809,2 250,7

1 765,7 298,7

2 068,4 328,7

2 281,8 346,5

2 403,9 381,7

2 420,0 385,9

94,7

151,6

127,1

158,6

215,3

246,8

3 380,3 625,5

3 574,6 862,5

3 940,5 854,2

4 280,8 818,8

4 374,2 742,1

4 398,4 712,6

7,9

6,7

7,3

6,7

7,0

7,0

Počet obyvatel (tis.) Průměrný kurs Kč/Euro Hrubý domácí produkt (mld. Kč) 1) Průměrná míra inflace (%) Výdaje domácností na konečnou spotřebu (mld. Kč) 1) Výdaje vlády a neziskových institucí na konečnou spotřebu (mld. Kč) 1) Tvorba hrubého kapitálu celkem (mld. Kč) 1) v tom: fixního 1) změna stavu zásob 1) čisté pořízení cenností 1)

Vývoz minus dovoz - saldo (mld. Kč) 1 Průmyslová výroba (mld. Kč) Stavební výroba (mld. Kč) Obecná míra nezaměstnanosti (ILO) 2)(v %)

Zdroj: vlastní zpracování Hlavním faktorem ovlivňujícím vývoj a poptávku po nákladní a autobusové dopravě je vývoj ekonomiky v České Republice a

, ţe pokud firma poskytuje komplexní logistické sluţby (tj. doprava, skladování,

33

manipulace), bývá odolnější k výkyvům ekonomického cyklu neţ firma zaměřená pouze na dopravu samotnou. 
 Tabulka č. 3 - Odvětvová struktura HDP (běţné ceny) (mld. Kč) HDP v kupních cenách Daně minus dotace Hrubá přidaná hodnota v tom: zemědělství, lesnictví, rybolov průmysl stavebnictví obchod, opravy, pohostin., ubytování doprava, spoje finanční zprostředkování komerční sluţby ostatní sluţby

2005 2 983,9 308,6 2 675,3

2009 3 759,0 368,7 3 390,2

2010 3 790,9 370,6 3 420,3

2011 3 823,4 378,9 3 444,5

2012 3 846,6 394,9 3 451,7

20131) 3 883,8 419,6 3 464,1

81,0 845,1 168,0

65,1 1 018,6 242,2

56,7 1 015,5 250,8

79,8 1 050,2 233,9

81,4 1 069,8 216,8

82,7 1 102,1 206,2

395,2

428,4

444,0

451,0

454,9

447,4

268,0 81,5 366,9 469,5

391,7 150,3 487,4 606,5

393,8 157,9 491,9 609,8

384,5 167,7 468,9 608,4

390,5 151,0 481,7 605,7

380,5 151,4 481,0 612,8

Zdroj: vlastní zpracování 2. Vývoj cen na PHM a změna kurzu EUR/CZK Jedním z nejpodstatnějších faktorů, které ovlivňují ceny pohonných hmot je především kotace ceny ropy a ropných produktů na burze v Rotterdamu, od kterých se odvíjejí evropské ceny od výrobců, nebo dovozní ceny na bázi importní parity a náklady použité technologie zpracování ropy, dalším faktorem je vývoj směnných kurzů, především české koruny vůči americkému dolaru a euru. Tabulka č. 4 – Vývoj kurzu měn 2009

2010

2011

2012

2013

2014

CZK/EUR

průměr

26,445

25,29

24,586

25,974

25,143

27,533

CZK/USD

průměr

19,057

19,111

17,688

19,565

19,583

20,746

Zdroj: Český statistický úřad určitě jste to brla z webu ČSÚ, tak u musí být celý odkaz, vč. Data staţení Na předchozí tabulce uveden průměrný vývoj cen na euro a americké dolary. V roce 2014 Česká Národní Banka znehodnotila českou měnu, a opustila ji 27 korun za euro. Dále jak vyplývá z tabulky v roce 2014 dolar má největší hodnotu. Cena vozidel a náhradních dílů zavísí na vývoje kurzu měn.

34

Obrázek č. 4 – Vývoj ceny benzínu a nafty za 2009 - 2014

Zdroj: webové stránky Kurzycz50 Od roku 2009 aţ do 2012 byl zaznamenán prudký růst cen benzínu a nafty v České Republice, z 25 korun za naftu a 22 Krony za benzín, od roku 2012 do 2014 vývoj cen byl charakterizován stabilním vývojem cen. Ceny pochybovali mezi 32 aţ 37 korun. V současné době ceny benzínu a nafty jsou skoro stejné, a pochybuje kolem 32 korun. 3. Legislativní rámec 4. Konkurence ze strany ţelezniční, vodní a letecké nákladní dopravy


3.3 NEJVÝZNAMNĚJŠÍ KONKURENTI NA TRU AUTOMOBILOVÉ A NÁKLADNÍ DOPRAVY Na trhu automobilové a nákladní dopravy působí velmi mnoho podniku. Na následující tabulce uvedené počet podniku v odvětví podle druhů podnikání. Tabulka č. 5 - Počty jednotek v odvětví dopravy a skladování v registru ekonomických subjektů ČSÚ podle druhu Celkem z toho: Soukromí podnikatelé Obchodní společnosti Druţstva Státní podniky

2009 73 882

2010 74 206

2011 74 345

2012 72 308

2013 67 665

65 158 7 599 53 9

64 843 8 062 51 7

64 383 8 605 51 7

61 835 9 070 53 6

56 660 9 469 55 6

Zdroj: ČSÚ

50

Vývoj cenu benzínu a nafty, aktuální cena a podrobný graf. Kurzycz. Citováno [19.03.2015]. Dostupné z: http://www.kurzy.cz/komodity/index.asp?A=6&od=1.1.2009&do=31.12.2014&compare=Zobraz 35

Pokud do webových stránek firmy.cz vyhledá výraz „silniční doprava“. Celkem

6304

nalezených pro hledání výrazu silniční doprava v celé ČR. Pro analýzu konkurence byli vybrané 5 společností v autobusové dopravě a 3 společností v nákladové dopravě. Tabulka č. 6 - Ceník autobusové dopravy v ČR u vybraných konkurentů Pořadí

Název

Webové stránky

1

MARTIN ZEMAN - O. http://www.okbuspraha.c

Autobus 49+1 – 26 Kč/km

K. BUS PRAHA

Autobus 46+1 – 25 Kč/km

z/

Cena za 1 km

Autobus 16+1 – 15 Kč/km 2

Martin Berka

http://www.martinberka.

Renault 53+2 - 28 Kč/km

cz/

SOR, MAN 36+2 – 24 Kč/km BMC 27+2 – 22 Kč/km Mersedes

19+2

–

18,50

Kč/km 3

4

Kukabus

http://www.autobusova-

Karosa – 25 Kč/km

doprava.com/

Renault 27 Kč/km

3ČSAD

KAROSA – 27 Kč/km AUTOBUS 19+2 - 22 Kč/km AUTOBUS

41+ 1 – 24

Kč/km SOR, LH 34+1 – 24 Kč/km 5

ČSAD Tišnov

Mikrobus 14+1 – 11 Kč/km STRATOS 20+1 – 18 Kč/km KAROSA LUX 49+1 – 24 Kč/km Iveco 49+2 – 25 Kč/km

36

Neoplan 55+2 – 28 Kč/km NEoplan 49 – 26 Kč/km Zdroj: webové stránky společností Jak vyplývá z předchozí tabulky ceny u konkurence níţe, neţ u společností KALA trans s.r.o. Některé společností mají rozsáhlejší nabídku autobusu, kromě větších autobusu s kapacitou nad 40 člověk také nabízejí i menší autobusy. Dále je uvedená tabulka ve které porovnány konkurenční firmy zkoumané společností. Jak vyplývá z této analýzy podnik v nákladové dopravě nabízí skoro stejné ceny. Tabulka č. 7 – Ceník nákladní dopravy v ČR vybraných konkurentů Pořadí

Název

Webové stránky

Cena za 1 km?

1

Doprava Vrabcová

http://www.dopravavrabcova.cz/ka 27,-Kč / 1km mionova-nakladni-doprava/

2

Holenda

http://www.holendasro.cz/nakladni

do 1,5 tuny - 15,50 Kč/km

-autodoprava do 5 tun + HR - 23,00 Kč/km do 25 tun - 25,00 Kč/km 3

Tavočer s.r.o.

http://www.tavocer.cz/autodoprava 30 Kč / 1km .php

37

4 DOSAVADNÍ PODNIKATELSKÉ AKTIVITY VYBRANÉ FIRMY MSP Firma KALA TRANS s.r.o. (společnost s ručením omezeným) byla zaloţená v roce 2011 jako nástupnická firma fyzické osoby podnikatele Bc. Ilona Kalová. Bc. Ilona Kalová podniká v oboru více neţ 10 let a má stálé klienty. Sídlo společností nachází se v Velké Bíteši na ulice Jihlavská. Společnost se zabývá přepravou zboţí a lidé v Evropě. Hlavním směrem přepravy je západní, střední a jiţní Evropa, zejména přeprava do Francií, Německa, země Beneluxu, Slovenska, Maďarska, Polska a do České Republice. Provozuje přepravu jak celkového nákladů, tak i dílčích zásilek. Jméno firmy:

KALA TRANS s.r.o.

Identifikační číslo:

292 779 65

Datum zahájení podnikání:

4.5.2011

Právní forma:

Společnost s ručením omezeným

Sídlo firmy:

Jihlavská 683, 595 01 Velká Bíteš

Statutární orgán:

Bc. Ilona Kalová Vladimír Kala

Odvětví (OKEČ)

Silniční nákladní doprava

Předmět podnikání: výroba, obchod a sluţby neuvedené v přílohách 1 aţ 3 ţivnostenského zákona silniční motorová doprava - nákladní provozovaná vozidly nebo jízdními soupravami o největší povolené hmotnosti přesahující 3,5 tuny, jsou-li určeny k přepravě zvířat nebo věcí, - osobní provozovaná vozidly určenými pro přepravu více neţ 9 osob včetně řidiče, - nákladní provozovaná vozidly nebo jízdními soupravami o největší povolené hmotnosti nepřesahující 3,5 tuny, jsou-li určeny k přepravě zvířat nebo věcí, - osobní provozovaná vozidly určenými pro přepravu nejvýše 9 osob včetně řidiče Plátcovství DPH:

Plátce DPH

Umístění provozoven:

Jihlavská 683, 595 01 Velká Bíteš 38

Tabulka č. 8 – Vozový park společností KALA trans s.r.o. Kategorie

Počet

Nákladní vozidly

10

Osobní vozidla

3

Autobus

1

Přívěsy

5

Zdroj: interní dokumenty společností V podniku pracuje 15 zaměstnanců (k 31.12.2013). Detailní údaje o minulém období jsou uvedeny jako součást analýzy v návrhu podnikatelského plánu v kapitole 5. V roce 2014 došlo k přemístění sídla společností do ulice Jihlavská ve Velké Bíteši, kde z vlastních prostředků společností zbudovali dispečink a administrativní oddělení podniku. V okolí se nachází málo místa pro parkování vozového parku. Pozemek má hodnotu 135 tis. Stavba 826 tis. Základní kapitál společností splacen 100% a je 350 000 Kč. Společníkem je paní Bc. Ilona Kalová. Společnost má 2 jednatele Bc. Ilonu Kalovou a Vladimíra Kala. Vlastní kapitál sestavoval v roce 2013 856 000 Kč. Společnost v roce 2013 má zadluţenost ve vyšší 7,156 mil. Kč. Společnost eviduje k 31.12.2013 pohledávky z obchodních vztahů ve vyšší 3 829 tis. Kč, z toho po splatností 2 450 tis. Kč. Závazky z obchodních vztahů ve vyšší 2 663 tis. Kč, z toho po splatnosti 1 864 tis. Kč. Největší odběratelé (v tis. Kč) Export:

Import:

Global Praha

30%

ITW Pronovia Velká Bíteš

50%

Bítešská dopravní společnost Velká Bíteš

30%

Bítešská cestovní společnost Velká Bíteš

30%

Shell

20%

39

5 NÁVRH

PODNIKATELSKÉHO

PLÁNU

VYBRANÉ SPOLEČNOSTI TITULNÍ LIST Obrázek č. 5 – Logo společnost KALA TRANS s.r.o.

Podnikatelský plán společností KALA TRANS s.r.o. Kontaktní osoba: Telefonní číslo:

+420 564 571 760

Web:

www.kalatrans.cz

Email:

[email protected]

Datum vzniku:

Exekutivní souhrn Firma Kala Trans s.r.o. byla zaloţena v r. 2011 jako nástupnická firma fyzické osoby podnikatel Bc. Ilona Kalová. Zabývá se přepravou zboţí v oblasti západní, střední a jiţní Evropy. Jedná se o přepravy z Francie, Německa, země Beneluxu do ČR, Slovenska, Maďarska a Polska. Provozuje přepravu celkového nákladu, tak i dílčích menších zásilek. Disponuje 10 nákladními soupravami a 1 autobusem. Vozový park pravidelně obnovuje za moderní a nová vozidla z důvodu úspory mýtného i spotřeby pohonných hmot. Hlavním cílem podnikatelského plánu navrhnout další směry vývoje podniku. Jako směr vývoj společnosti autor navrhuje rozšíření podnikatelský aktivity. Podnikatelský plán navrhuje rozšíření dlouhodobého majetku firmy. Návrhem je pořízení vlastního areálu, který bude lepé odpovídat poţadavkům firmy.

40

Popis podniku a produktu Identifikační údaje podniku Jméno firmy:

KALA TRANS s.r.o.

Identifikační číslo:

292 779 65

Datum zahájení podnikání:

4.5.2011

Právní forma:

Společnost s ručením omezeným

Sídlo firmy:

Jihlavská 683, 595 01 Velká Bíteš

Statutární orgán:

Bc. Ilona Kalová Vladimír Kala

Odvětví (OKEČ)

Silniční nákladní doprava

Předmět podnikání: výroba, obchod a sluţby neuvedené v přílohách 1 aţ 3 ţivnostenského zákona silniční motorová doprava - nákladní provozovaná vozidly nebo jízdními soupravami o největší povolené hmotnosti přesahující 3,5 tuny, jsou-li určeny k přepravě zvířat nebo věcí, - osobní provozovaná vozidly určenými pro přepravu více neţ 9 osob včetně řidiče, - nákladní provozovaná vozidly nebo jízdními soupravami o největší povolené hmotnosti nepřesahující 3,5 tuny, jsou-li určeny k přepravě zvířat nebo věcí, - osobní provozovaná vozidly určenými pro přepravu nejvýše 9 osob včetně řidiče Plátcovství DPH:

Plátce DPH

Umístění provozoven:

Jihlavská 683, 595 01 Velká Bíteš

41

Organizační struktura Obrázek č. 6 – Organizační struktura podniku

Vybavení podniku Společnost se specializuje na přepravy zboţí a osob v oblasti západní, střední a jiţní Evropy. Jedná se převáţně o přepravy z Francie, Německa a zemí Beneluxu do České republiky, Slovenska, Maďarska a Polska. Mimo tyto nejčastější destinace zabezpečuje exporty z České republiky a Slovenska do zemí EU včetně vnitrostátní přepravy. Zajišťuje jak přepravy celovozových nákladů, tak i přepravy menších zásilek, včetně dokládek za velmi výhodné ceny. Zaměstnanci podniku mají dlouholeté zkušenosti s prací v mezinárodní dopravě. Hlavní prioritou je včasné a bezpečné doručení zásilek a informační servis 24 hodin denně, 7 dní v týdnu.

Vozový park Společnost má vlastní vozový park, který zahrnuje jak nákladní vozidla, tak i autobusy a osobní auta. Společnost vlastní 10 nákladních vozidel, 1 autobusem a 2 osobních aut. má vozů na úvěr a leasing. Z nichţ má podnik 5 aut financované úvěrem a leasingem. Tabulka č. 9 – Vozový park společnost KALA Trans s.r.o. N

Vůz

Způsob financování

Rok pořízení

Datum ukončení

Cena

1

RENAULT MAGNUM

Leasing

2011

4.2016

1 372 968 Kč

2

Přívěs tandemový

Leasing

2011

4.2016

385 362 Kč

3

RENAULT THALIA

Úvěr

2011

11.2015

99 680 Kč

4

Návěs WIELTON

Leasing

2012

2.2017

819 018 Kč

5

PEUGEUT 508

Úvěr

2012

5.2016

304 500 Kč

42

6

Tahač MAN TCA

Úvěr

2012

2.2015

616 200 Kč

7

PEUGEUT Boxer 4350

Úvěr

2013

4.2016

445 500 Kč

8

návěs SCHMITZ

Úvěr

2013

4.2016

664 143 Kč

Zdroj: interní dokumenty společnosti ke dni 31.12.2013

Nákladní přeprava Společnost disponuje valníkové návěsy (nosností 24 t.), valníkové a tandemové soupravy, skříňové návěsy do 3,5 t., a různé dodávky. Dále jsou uveden ceník podle sazby za 1 km, údaje převzaté z webových stránkách. Tabulka č. 10 – Ceník nákladní přepravy společnosti KALA TRANS s.r.o. 51 Nákladní přeprava Vozidlo

Sazba za 1Km

Návěs 24t, 13,6

Skříň 3t, 6m

29,- Kč 31,- Kč 15,- Kč 15,- Kč 12,- Kč 8 Kč

Skříň 1,5t

9 Kč

Souprava 24t, 7m + 8m Plachtový návěs 3,5t, 6m

Transporter Kombi

10 Kč

Transporter Kombi (mezinárodně) Peugeot Transit

1,50 Kč

Vozík (malý)

2 Kč

Vozík (velký)

Zdroj: Kala Trans. Dostupné z: http://www.kalatrans.cz/cenik.html

Autobusová přeprava Podnik provozuje vnitrostátní i mezinárodní autobusovou dopravu komfortními autobusy. Nabízí profesionální a zodpovědný přístup k individuálním potřebám zákazníků. Dále jsou uveden ceník autobusové přípravy.

51

Cena jsou uvedeny bez DPH 43

Tabulka č. 11 – Ceník autobusové přepravy společnosti KALA TRANS s.r.o. 52 Osobní přeprava Vozidlo

Sazba za 1Km

Autobus (49 pas) Transporter (8 cestujících + úloţný prostor) Transporter (8 cestujících +úloţný prostor) mezinárodní Vozík (malý) Vozík (velký) Osobní vůz (4 cestující)

34 Kč 9 Kč 10 Kč 1,50 Kč 2 Kč 5,50 Kč

Čekací doba účtována po domluvě, její výše se mění s počtem ujetých km cca 1 hod/ 50 - 100 Kč

Zdroj: Kala Trans. Dostupné z: http://www.kalatrans.cz/cenik.html

Poskytované sluţby Společnost nabízí následující sluţby: Přeprava nákladů, Přeprava osob, Transfer na letiště (Regensburg, Berlín, Linz, Draţdany, Norinberk, Mníchov, Frankfurt), Přeprava turistu

ANALÝZA PROSTŘEDÍ PESTLE analýza 1) Politické faktory Česká republika prodělala v posledních dvaceti pěti (25 ) letech mnoho změn ve všech oblastech počínaje společenskými a ekonomickými a konče sférou politickou. V země vládne tzv. systém „tří moci“, tj. Moc zákonodárná, výkonná a soudní jsou na sobě nezávislé, vzájemně demokraticky kontrolovatelné a vyváţené. Česká republika je od roku 2004 členem Evropské unie a tudíţ legislativa České republiky není jedinou právní úpravou, které společnost KALA TRANS s.r.o. podléhá. EU schvaluje nařízení a vydává směrnice, mající právní moc nad členskými státy, které je musí respektovat a začlenit do své legislativy.

52

Cena jsou uvedeny bez DPH 44

Volby do Poslanecké sněmovny se konaly v roce 2002, 2006, 2010,2013. Poslední volby do Poslanecké sněmovny Parlamentu České Republiky se uskutečnily v říjnu 2013. Volby v říjnu 2013 byly předčasné poté co prezident Miloš eman rozpustil sněmovnu 28. Srpna 2012. Ve volbách se na první místo umístila ČSSD, která získala 20,5% hlasů a 50 mandátů, na druhém místě skončilo hnutí ANO, které získalo 18,7% hlasů a 47 mandátů. 2) Ekonomické faktory Z ekonomického hlediska vstup České Republiky do Evropské Unie znamenalo nejen celkové zlepšení jejího mezinárodního postavení, ale také moţnost zlepšovat výkonnost české ekonomiky, větší příliv zahraničních investic, moţnost dostávat prostředky ze strukturálních fondů EU na rozvoj odvětví a regionů či moţnost občanů ČR stěhovat za prací do jiného státu EU. Byly odstraněny obchodní překáţky. Tabulka č. 12 – Makroekonomické ukazatele Ukazatele

2008

2009

2010

2011

2012

2013

HDP (mld.Kč)

4 015,3

3 921,8

3 953,7

4 022,4

4 047,7

4 086,3

Vývoz sluţeb a zboţí (%)

4,2

-9,8

15,0

9,3

4,0

0,4

Dovoz sluţeb a zboţí (%)

3,1

-11,0

15,0

6,7

2,4

0,4

Míra inflace (%)

6,3

1,0

1,5

1,9

3,3

1,4

nezaměstnanost (%)

4,4

6,7

7,3

6,7

7,0

7,0

CZK/EUR

24,942

26,445

25,290

24,586

25,143

25,974

Obecná

míra

Zdroj: Český statistický úřad53 Celkem ekonomiku ČR se dá charakterizovat jako vyspělou a stabilní. Dnes je Česká republika jednou z nejrozvinutějších průmyslových ekonomik ve střední a východní Evropě. Průmysl je zaměřen zejména na hutnictví, strojírenství, motorová vozidla, elektroniku, chemickou výrobu, zpracování potravin a nápojů, výrobu skla, léčiv, textilu a papíru a tvoří 41 % hrubého domácího produktu (HDP). Největší procento představuje sektor sluţeb, který přispívá 55 % k HDP. V následující tabulce uvedeny základní makroekonomické ukazatele České Republiky za poslední pět let. 3) Sociální faktory

53

www.czso.cz/csu/redakce.nsf/i/cr...udaje/$File/HLMAKRO.xls 45

Od devadesátých let se sniţuje podíl obyvatel do 14 let a naopak zvyšuje podíl obyvatel do 64 a nad 65 let54. Existuje trend - stárnutí populace, který má z dlouhodobého hlediska dosti výrazný vliv na schodek státního rozpočtu. Proto vláda by měla počítat s větším objemem peněţních prostředků pro vyplácení důchodů a snaţit se kompenzovat na straně příjmů. Například zvýšení daní nebo posunutí důchodového věku. 4) Technologické faktory Česká republika je z technologického hlediska vyspělou zemí, která poměrně včas aplikuje nové technologie. V současné době aplikují technologií v rámce bezpečností vozidla a regulační techniky, další směr vývoje informačních technologií v řízení dopravy. 5) Legislativní faktory Provoz společnosti KALA TRANS s.r.o. je v České republice ovlivňován těmito zákony a předpisy: - Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, - Zákon č.90/2012 Sb., o obchodních korporací, - Zákon č. 586/1992 Sb., o dani z příjmu, - Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, - Zákon č.16/1993 Sb., o silniční daně, - Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví , - Zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, - Zákon č. 455/1991 Sb., ţivnostenský zákon, - Zákon č. 111/1994 Sb., o silniční dopravě, ve znění pozdějších předpisů ; - Zákon č. 13/1997 Sb., o pozemních komunikacích, ve znění pozdějších předpisů; - Zákon č. 247/2000 Sb., o získávání a zdokonalování odborné způsobilosti k řízení motorových vozidel a o změnách některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů; - Zákon č. 361/2000 Sb., o provozu na pozemních komunikacích a o změnách některých zákonů (zákon o silničním provozu), ve znění pozdějších předpisů; -

Zákon č. 56/2001 Sb., o podmínkách provozu vozidel na pozemních komunikacích a o změně zákona č. 168/1999 Sb., o pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou provozem vozidel a o změně některých souvisejících zákonů (zákon o pojištění odpovědnosti z provozu vozidel), ve znění zákona č. 307/1999 Sb., ve znění pozdějších předpisů;

46

- Zákon č. 183/2006 Sb., o územním plánování a stavebním řádu (stavební zákon), ve znění pozdějších předpisů, - Zákon č. 17/2012 Sb., o celní správě České republiky. 6) Ekologické faktory V souladu s podmínkami členství České republiky v Evropské unii vznikla České republice k 1. lednu 2008 povinnost zavést daň z elektřiny, ze zemního plynu a z pevných paliv. V Česku se platí ekologická daň. Ekologickou daň upravuje novela zákona o odpadech 383/2001 paragraf 37e z roku 2009.

SWOT analýza Jako nejsilnější stránka společností KALA trans s.r.o. je dlouholetá praxe v oboru a stálé zákazníky. Za slabé stránky lze povaţovat velkou konkurence v oboru. Kromě toho, v současné době, kde mnozí zákazníky vyhledávají sluţby přes internet – je velmi důleţité mít přehledné webové stránky. Příleţitost – oţivení české ekonomiky a kvůli devalvace měny zvýšení vývozu. Za hrozbu se dá povaţovat

ztíţení podnikání v daném odvětví díky

legislativním změnám a zvýšením daní. Tabulka č. 13 – SWOT matice společností KALA TRANS s.r.o. Silné stránky

Slabé stránky

Stálí zákazníci,

Velká konkurence,

Profesionalita,

Existující pohledávky u společností,

Nový vozový park (existující plán

Vyšší

obnovy),

v autobusové dopravě,

Praxe v oboru,

Nepřehledné webové stránky,

Příleţitosti

neţ

u

konkurence

Hrozby

Oţivení ekonomika, Zdraţení

ceny

ţelezniční

Ztíţení podnikání v autodopravě díky a

legislativním změnám,

letecké

dopravy,

Devalvace měny vůči nákupů vozidel a náhradních dílů,

V závislostí na změnu cen na ropu, 47

sníţení cen na PHM,

politická nestabilita v Evropě

Devalvace měnu – zvýšení vývozu.

zvýšení spotřební daně

Silné a slabé stránky vycházejí ze srovnání podniku s konkurencí, příleţitosti a hrozby byly identifikovány na základě provedených analýz externího prostředí. Provedená SWOT analýzu zobrazena pomoci SWOT matice, ve které zobrazený silné a slabé stránky, a také hrozby a příleţitosti.

ORGANIZAČNÍ PLÁN Návrh prováděné změny Aktuálně firma sídli v odbytném domě, kde na vlastní náklady v roce 2013 vybudovala dispečink a administrativní místnost. Dále nebytové prostory, garáţe a plochu pro parkování vozového párku pronajímá. Vyuţívá sluţby externích společností pro údrţbu a servisu vozového parku. Měsíční nájem vychází na 190 000 Kč,-. S postupným růstem vozového parku firma pronajímala další a další prostory. K údrţbě a opravě aut firma částečně vyuţívá externích sluţeb, část opravných údrţbových práci na vozech provádí ve vlastní reţií. Dále v pronajatém areálu vyuţívá skladové prostory pro uskladnění pneumatik, náhradních dílů. Současný areál jiţ neodpovídá poţadavkům firmy na vzrůstající vozový park. V areálu není moţné auta umývat, firma vyuţívá externí myčky. Mezi dlouhodobé cíle firmy patří rozšiřování vozového parku jak nákladního vozového parku, tak i autobusového. Návrh: pořízení vlastního areálu, který bude lepé odpovídat poţadavkům firmy, otevření myčky v nové pořízeném areálů, otevření servisu v areálů. Poţadavky k areálu: 1. Parkovací plocha, 2. Skladová místnost (nejméně 200 m2), 3. Administrativní část, 4. Kryté a zateplené garáţe, vhodné pro organizace autoservisu, 5. Prostory vhodné k pro mytí aut a opravu budov. 48

Přínos návrhu Navrhnuté změny přivedou k následujícím výhodám: 1. Výběrem vhodné nemovitostí lze sníţit provozní náklady na nájemné, 2. Aktuálně nízké úrokové sazby na finančním trhu umoţnuje výhodné pořízení areálu na hypoteční úvěr, 3. V případě pořízení areálu na úvěr, měsíční náklady pronájem budou nahrazený pravidelnou splátkou, 4. Dojde k nárůstu aktiv firmy a celkové bilanční sumy – Zlepšení bonity firmy, 5. Sníţení nákladů na údrţbu a opravy, a vznikne moţnost dalšího příjmu z provozování servisu. Ve vlastním areálu společnost můţe provozovat autoservis k opravě jak vlastních vozidel, tak i vozy třetích stran. 6. Firma můţe provozovat myčku a nabízet moţnost pro třetí strany.

Moţné varianty pořízení nového areálu Podnikatelský plán vychází z následujících tří moţných variant areálu: Tabulka č. 14 – Varianty areálu vhodné pro provádění změny N

Místo

Plocha

Popis objektu

Cena

1

Ostrovačice, okres Brnovenkov

588 m2

zateplená temperovaná skladová hala s kancelářským zázemím v blízkosti dálnice D1. Hale je vybavena nakládací rampou vhodnou pro kamionovou dopravu. Hala má dva vjezdy vybavené sekčními vraty 3x3m. Uvnitř haly hal jsou vybudovány dvě kancelářské vestavby. Jedna část má vlastní jímku pro zachytávání nebezpečného odpadu.

7 200 000 Kč,-

2

Únanov, okres Znojmo

479 m2

zrekonstruovanou dvoupatrovou halu, nacházející se v komerčním areálu v blízkosti obce Únanov, okres Znojmo. Z dispozičního hlediska se jedná o samostatný objekt halového typu, přízemní, nepodsklepený, nad skoro celým půdorysem vestavba patra s kancelářskými prostory, z nichţ je menší část nedokončena. Uţitná podlahová plocha 1.NP dosahuje 248,8 m2, vestavba v patře 230,6 m2. Celková kubatura obestavěného prostoru činí 2066, 5 m3.

3 400 000 Kč,-

49

3

Říčany, Brno

490 m 2

Zrekonstruovaná dvoupatrová hala. Ve druhém patře se nachází administrativní část. Hale je vybavena nakládací rampou. V dální částí haly se nachází jáma. Vedle se nachází výjezd na dálnice D1

3 950 000 Kč

MARKETINGOVÝ PLÁN Výše zmíněným návrhem produkční nabídka firmy se změní. Kromě základní činností autobusové a nákladové přípravy, podle plánu bude nabízené následující sluţby: - myčka vozů, - servis a oprava vozů, - skladování pneumatik. Náklady na marketing Tabulka č. 15 – Náklady na marketing Náklad

Cena

Tvorba nových webových stránek

35 000,- Kč

Registrace v sociálních sítích Registrace v katalozích SEO

5000,- Kč/měsíc

Outdoorová reklama

15000 Kč

Reklama v časopisu

3500,- Kč

PERSONÁLNÍ ZDROJE Personální zdroje také budou doplněný o nutné pracovníky: - Hlavní inţenýr – mzda 35 000 - Mechanik 1 – mzda 24 000 - Mechanik 2 - mzda 24 000

FINANČNÍ PLÁN 50

Finanční plán je rozdělen do několika částí. První část se zabývá stávající finanční analýzou podniku za rok 2011, 2012, 2013. Dále druhá část se věnuje investicím, které je nutné pro naplnění naších cílů. Poslední část se popisuje samotný finanční plán pomocí plánování výkazu zisku a ztrát a rozvahy na 3 roky.

Finanční analýza Z následující tabulky vyplývá, ţe podnik odpisuje svůj majetek. Zcela z analýzy vyplývá, ţe společnost vyhýbá se placením daně. Tabulka č. 16 - Ukazatele společnosti KALA TRANS s.r.o. KALA TRANS s.r.o. EBIT Odpisy EBITDA (cash ) Výnosy z dceřiných společností EBITDA před úrokovými náklady Úrokové náklady EBITDA EBITDA po mimořádných poloţkách Daň z příjmu Cash-flow po mimořádných poloţkách Netto CF

2011 64 12 76 -20 56 -1 55 55 55 55

2012 568 193 761 -211 550 -107 443 443 -57 386 386

2013 867 500 1367 -282 1085 -199 886 886 -92 794 794

48,3 357,8 1054,1

38,1 47,7 229,4

Zdroj: Rozvaha a Výkaz zisku a ztrát společností Tabulka č. 17 – Ukazatele investic

Investice Poddíl fixních aktiv(%) Poměr obměny stálých aktiv (%) Nákup aktiv / Odpisy (%)

35,4

Zdroj: Rozvaha a Výkaz zisku a ztrát společností Firma má vysokou míru zadluţeností - poměr vlastního kapitálu 11%. Obrat pohledávek a závazku v předělech normy pro toto odvětví. Tabulka č. 18 – Ukazatele likvidit

Likvidita Poměr vlastního kapitálu (%) Vlastní kapitál + LT dluhy Zadluţenost Vývoj zadluţeností Trend zadluţování Obrátka pohledávek ( dny)

15,1 42,7 443,1 26,1 49 51

11,6 23,9 708 31,6 1,21 52

10,7 78,5 803 30,1 0,96 61

Obrat závazek ( dny) Quick ratio Pracovní kapitál Pracovní kapitál (%)

69 76,1 -325 76,1

75 54,8 -1828 58,5

55 84,6 -657 88,3

Zdroj: Rozvaha a Výkaz zisku a ztrát společností Jak je patrné z následující tabulky mezi ročně dochází k růstu ukazatele ROA, avšak stálé se nachází na minimální hranice. Dalším ukazatelem ke zkoumání je ukazatel ROE. V případě společností KALA TRANS s.r.o. je vidět, ţe hodnoty se pohybují na úrovně 50 %. Tento ukazatel je velmi důleţitý pro srovnání s konkurencí, je důleţitý pro obchodní ředitele společnosti. Tabulka č. 19 – Ukazatele ziskovosti

Ziskovost EBIT marţe (%) Ukazatel úrokového krytí EBT marţe (%) ROE rentabilita vlastního kapitálu (%) ROCE rentabilita vloţeného kapitálu(%) ROA rentabilita celkových vloţených aktiv(%) ROI

1,6 76 1 17,4 15,4 2,7 2,7

4,4 7,1 1,9 43,4 25,7 7,1 5

3,8 6,9 1,7 45,1 31,4 7,3 4,8

V příloze č. 3 je uvedená tabulka, ve které se zobrazuje horizontální analýza rozvaha společnosti v agregované podobě, tak aby byly vystiţeny klíčové poloţky. Hodnota celkových aktiv a pasiv společnosti zaznamenala ve sledovaném období výrazné zvýšení, tým samým došlo ke zvýšení bilanční sumy V příloze č. 5 je zobracena horizontální analýza výkazů zisku a ztráty. Hlavní sledovanou poloţkou jsou výkony, které ukazuje zisk. Základem pro vertikální analýzu výkazu zisku a ztráty, zobrazené v příloze č. 6, je výkony. Struktura výkazu zisku a ztráty je oproti rozvaze ukazuje nám, ţe všechny výkony podniku tvoří trţby z sluţeb.

Počáteční investice Jedná se o náklady, které jsou vynaloţeny na nákup budov, pořízení zařízení, strojů, marketingové náklady. Údaje jsou uvedeny v následující tabulce.

52

Tabulka č. 20 – Počáteční investice Počáteční investice Předpokládané investice

Poloţka Nákup areálu Zařízení Rekonstrukce budovy Mzdy Reklama Celkem

Způsob investování

3 950 000 550 000 450 000 300 000 150 000 8 450 000

Úvěrování Vlastní zdroje Úvěrování Vlastní zdroje Vlastní zdroje

Úvěrování Podnik na základě dlouholeté historií v bance získá výhodnější podmínky úvěrování (hypotéku). Vlastní zdroje 20%. Banka nabízí úvěr na 15 let s úrokovou sazbou od 3,5 do 5 %. Měsíční splátka hypotéky vychází na 33 660 Kč. Odpisy Odpis areálu Rovnoměrný odpisový plán. Odpisová skupina 5 – 30 let Tabulka č. 21 – Odpisy areálu za první 5 let Poř.

Rok-plán

Vstupní cena

Roční odpis

Oprávky celkem

Zůstatková cena

1

2015

4.400.000,00

61.600,00

61.600,00

4.338.400,00

2

2016

4.400.000,00

149.600,00

211.200,00

4.188.800,00

3

2017

4.400.000,00

149.600,00

360.800,00

4.039.200,00

4

2018

4.400.000,00

149.600,00

510.400,00

3.889.600,00

5

2019

4.400.000,00

149.600,00

660.000,00

3.740.000,00

Odpis movitých věci Tabulka č. 22 – Odpis movitých věci Poř.

Rok-plán

Vstupní cena

Roční odpis

Oprávky celkem

Zůstatková cena

1

2015

2.650.000,00

291.500,00

291.500,00

2.358.500,00

2

2016

2.650.000,00

589.625,00

881.125,00

1.768.875,00

3

2017

2.650.000,00

589.625,00

1.470.750,00

1.179.250,00

4

2018

2.650.000,00

589.625,00

2.060.375,00

589.625,00

5

2019

2.650.000,00

589.625,00

2.650.000,00

0,00

Výkaz zisku a ztrát 53

Ve výsledovce jsou ukázány první tři roky ţivota podniku po změně. Tabulka ukazuje, jaké jsou výnosy a náklady, pokud se investuje do nového areálu ve kterém otevři podnik servis, myčku a skladování pneumatiky. Celkový vývoj výnosu podniku je rozdělen do tří let, v prvním roce se podnik získá 30 %, ve druhém roce se prodá 30% a ve třetím roce se prodá 30 %. Tabulka č. 23 – Plán výkazu zisku a ztrát 2015, 2016, 2017

(v tis. Kč)

Číslo řádku

Plán 2015

2016

2017

Tržby za prodej zboží

01

25

25

30

Náklady vynaložené na prodané zboží

02

15

5

5

Obchodní marže (I.-A.)

03

10

20

25

Výkony (II.1 až II.3)

04

29637

38529

50087

Výkonová spotřeba

08

22939

29820

38766

Spotřeba materiálu a energie

09

11703

15213

19777

Sluţby

10

11236

14607

18989

Přidaná hodnota (I.-A. + II. - B.)

11

6626

8614

11198

Osobní náklady (součet C.1. aţ C.4.)

12

4811

6255

8131

Mzdové náklady

13

3488

4534

5895

Odměny členům orgánu společnosti a druţstva Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění

14

156

203

264

15

1160

1507

1960

Sociální náklady

16

8

10

13

Daně a poplatky

17

122

159

207

Odpisy DHM a DNM

18

650

845

1099

Ostatní provozní výnosy

26

282

367

477

Ostatní provozní náklady Provozní výsledek hospodaření (zohlednění poloţek (+).aţ V.)

27

198

257

334

30

1127

1465

1905

Nákladové úroky

43

259

336

437

Ostatní finanční výnosy

44

194

252

327

Ostatní finanční náklady Finanční výsledek hospodaření (zohlednění poloţek VI.aţ P.)

45

560

728

947

48

-625

-813

-1057

Daň z příjmů za běţnou činnost (Q.1.+Q.2.)

49

120

155

202

splatná Výsledek hospodaření za běţnou činnost (provozní VH+finanční VH-Q.) Výsledek hospodaření za účetní období (+/-) (VH za běţnou činnost+mimořádný VH-T) Výsledek hospodaření před zdaněním (provozní VH+finanční VH+mimořádné výnosy-R.)

50

120

155

202

52

382

497

646

60

382

497

646

61

502

652

848

Z výše uvedený výsledovky je vidět, ţe společnost je schopna ročně generovat výnosy výše 50 mil. Kč ročně. 54

Rozvaha Tabulka č. 24 – Plán rozvahy rok 2015, 2016, 2017 Plán Označení

(v tis. Kč)

2015

AKTIVA CELKEM (A.+B.+C.+D.I.) B.

2016

2017

13514

13521

13001

7865

6911

6146

7865

6911

6146

B.II.

Dlouhodobý majetek (B.I.+B.II.+B.III.) Dlouhodobý nehmotný majetek (součet B.I.1. aţ B.I.8.) Dlouhodobý hmotný majetek (součet B.II.1. aţ B.II.9.)

B.II.1.

Pozemky

2.

Stavby

5215

5142

4967

3.

Samostatné movité věci a soubory movitých věcí

2650

1769

1179

C.

5637

6290

6535

5267

5612

5857

C.IV.

Oběţná aktiva (C.I.+C.II.+C.III.+C.IV.) Krátkodobé pohledávky (součet C.III.1. aţ C.III.9.) Krátkodobý finanční majetek (součet C.IV.1. aţ C.IV.4.)

358

358

358

D.I.

Časové rozlišení (D.I.1.+D.I.3.)

12

320

320

D.I.1.

Náklady příštích období

12

320

320

3.

Příjmy příštích období 13514

13521

13001

B.I.

C.III.

PASIVA CELKEM (A.+B.+C.I.) A.

Vlastní kapitál (A.I.+A.II.+A.III.+A.IV.+A.V.)

1020

1021

1022

A.I.

Základní kapitál (A.I.1.+A.I.2.+A.I.3.) Rezervní fond, nedělitelný fond a ost.fondy ze zisku (A.III.1.+A.III.2.) Výsledek hospodaření minulých let (A.IV.1.+A.IV.2.)

350

351

352

146

146

146

210

210

210

210

210

210

A.V.

Nerozdělený zisk minulých let Výsledek hospodaření běţného účetního období (+/-)

314

314

314

B.

Cizí zdroje (B.I.+B.II.+B.III.+B.IV.)

12494

12500

11979

B.II.

Dlouhodobé závazky (součet B.II.1. aţ B.II.10.)

2804

2917

2528

B.III.

Krátkodobé závazky (součet B.III.1. aţ B.III.11.)

4644

4657

4670

B.III.1.

Závazky z obchodních vztahů Bankovní úvěry a výpomoci (součet B.IV.1. aţ B.IV.3.)

3023

3023

3023

5046

4926

4781

A.III. A.IV. A.IV.1.

B.IV.

55

6 SHRNUTÍ POZNATKŮ V kapitole č. 3 byla provedená analýza dopravního trhu v ČR. Pomocí metody analýzy byli popsaný základní charakteristiky odvětví. Dále je zde popsány faktory ovlivňující dopravní trh mezi něj se dá zařadit vývoj ekonomiky v ČR, vývoj cen na PHM a kurzu měn CZK/EUR, legislativní rámec a konkurence ze strany ţelezničtí. Dále v této kapitole pomocí metody srovnání byli vybrané a analyzované nejvýznamnější konkurenty zkoumaného podniku. Kapitola č. 4 se zabývala analýzou dosavadní činností podnikatelských aktivit zkoumané firmy KALA Trans s.r.o.. V této kapitole byli popsány identifikační údaje a základní charakteristika. Kapitole č. 5 se zabývala samotným podnikatelským plánem. První část podnikatelského plánu se zabývala představením společností, jeho identifikačními údaje, vybavením podniku, vozového parku, organizační struktura. Dále podnikatelský plán se zabýval analýzou prostřední pomocí metody PESTLE analýzy a SWOT analýzy byli zhodnoceno makro a mikro prostředí. Další část organizační plán popisuje návrh změny samotného podnikatelského plánu. Návrh jsou: pořízení vlastního areálu, který bude lepé odpovídat poţadavkům firmy, otevření myčky v nové pořízeném areálů, otevření servisu v areálů. Marketingový plán zahrnuje náklady spojené s marketingovým plánem. Finanční plán zahrnuje finanční analýzu podniku, počáteční investice, plánovaný výkaz zisku a ztrát a rozvahy.

56

ZÁVĚR Doprava a celá dopravní infrastruktura jsou v současnosti systémy a činnosti, bez kterých si moderní lidská civilizace nedovede ţivot ani představit. Vţdyť jejím prostřednictvím lidé realizují své podnikatelské záměry, přepravují zboţí a potraviny, cestují za prací, zábavou i odpočinkem. Nákladní silniční doprava je velmi závislá na celoevropské politické a ekonomické situaci a ţe nejde predikovat, jak se její objemy konkrétně budou vyvíjet v nejbliţší budoucnosti., ale při udrţení příznivého politického

klimatu v Evropě se dá

předpokládat její další mírný nárůst. Bude na konkurence v ţelezniční i říční dopravě, jejichţ rozvoj rovněţ závisí na ekonomických moţnostech jednotlivých států Evropy. Malé a střední podniky jsou nedílnou součástí této odvětví. Cílem této bakalářské práce bylo zanalyzovat vybraný trh a hlavní konkurenty společností a zpracovat návrh jeho podnikatelského plánu. Byla provedená komplexní analýza dopravního trhu: z ekonomické stránky, legislativní. Dále byla provedená analýza konkurence. Dílčím cílem návrhu podnikatelského plánu je rozšíření podnikatelských aktivit firmy KALA Trans s.r.o nakoupením nového areálu, ve kterém firma rozšíří své dosavadní činnosti o opravy vozů, jejich mytí a skladování pneumatik. Analýza současného stavu ukázala, ţe běţné opravy vozu se provádějí v místech neurčených pro tyto činnosti. Rozšíření aktivit podniku přinese zvýšení zisku, postavení na trhu. V podnikatelském plánu byli nabízený 3 varianty areálů k zakoupení.

57

SEZNAM POUŢITÉ LITERATURY 1. BLAŢKOVÁ, Martina. Marketingové řízení a plánování pro malé a střední firmy. 1. vyd. Praha: Grada, 2007, s. 155. ISBN 978-80-247-1535-3. 2. BOUČKOVÁ, Jana. Marketing. Praha: C. H. Beck, 2003, s. 6. ISBN 80-7179577-1. 3. COOPER, John a Peter LANE. Marketingové plánování: praktická příručka

manažera. Vyd. 1. Praha: Grada, 1999, 230 s. ISBN 8071696412. 4. ČECHOVÁ, Alena. Manaţerské účetnictví. Vyd. 1. Brno: Computer Press, c2006, s. 130-132. ISBN 80-251-1124-5. 5. GRASSEOVÁ, M. Analýza V Rukou Manaţera: 33 Nejpouţívanějších Metod Strategického Řízení. Brno: Computer Press, 2010. 336 str. ISBN 978-80-2512621-9 6. KISLINGEROVÁ, Eva. Manažerské finance. 3. vyd. Praha: C. H. Beck, 2010, s. 131. Beckova edice ekonomie. ISBN 978-80-7400-194-9. 7. KORÁB, V., J. PETERKA a M. REŢŇÁKOVÁ. Podnikatelský plán. BizBooks, 2007. ISBN 978-80-251-1605-0 8. KOTLER, Philip. Marketing. Praha: Grada, c2004, s. 107. ISBN 978-80-2470513-2. 9. KOTLER, Philip. Moderní marketing: 4. evropské vydání. 1. vyd. Praha: Grada, 2007, s. 749. ISBN 978-80-247-1545-2. 10. KOZEL, Roman. Moderní marketingový výzkum: nové trendy, kvantitativní a kvalitativní metody a techniky, průběh a organizace, aplikace v praxi, přínosy a moţnosti. 1. vyd. Praha: Grada, 2006, s. 39. ISBN 80-247-0966-x. 11. LANDA, Martin. Finanční plánování a likvidita. Vyd. 1. Brno: Computer Press, c2007, s. 112. ISBN 978-80-251-1492-6 12. MAŘÍK, Miloš. Metody oceňování podniku: proces ocenění - základní metody a postupy. 3. upr. a rozš. vyd. Praha: Ekopress, 2011, 494 s. ISBN 978-8086929-67-5. 13. MCCARTHY, E a William D PERREAULT. Basic marketing: a managerial

approach. 10. ed. Homewood: Irwin, 1990, 18, 743 s. ISBN 0256068658.

58

14. NÝVLTOVÁ, Romana a Pavel MARINIČ. Finanční řízení podniku: Moderní metody a trendy. Praha: Grada Publishing a.s., 2010, s. 11. ISBN 9788024767017. 15. PAVELKOVÁ, Drahomíra a Adriana KNÁPKOVÁ. Řízení podnikových financí: studijní pomůcka pro distanční studium. 1. vyd. Zlín: VUT v Brně, 1999, s. 115. Beckova edice ekonomie. ISBN 80-214-1367-0. 16. PETŘÍK, Tomáš. Ekonomické a finanční řízení firmy: manaţerské účetnictví v praxi. 2., výrazně rozš. a aktualiz. vyd. Praha: Grada, 2009, s. 90. ISBN 97880-247-3024-0. 17. RICHARD A. BREALEY, Richard A.Stewart C. Principles of corporate finance. 7th ed. New York: McGraw-Hill/Irwin, 2003, s. 777-779. ISBN 0072869461. 18. RŮČKOVÁ, Petra a Michaela ROUBÍČKOVÁ. Finanční management. 1. vyd. Praha: Grada, 2012, s. 50. Finanční řízení (Grada). ISBN 978-80-247-4047-8. 19. RŮČKOVÁ, Petra. Finanční analýza. 4. rozšířené vydání: metody, ukazatele, vyuţití v praxi. Praha: Grada Publishing a.s., 2011, s. 91.

ISBN

9788024771113. 20. SEDLÁČEK, Jaroslav. Cash flow. 2., aktualiz. vyd. Brno: Computer Press, 2010, s. 137. Praxe manaţera (Computer Press). ISBN 978-80-251-3130-5. 21. SEDLÁČEK, Jaroslav. Finanční analýza podniku. Vyd. 1. Brno: Computer Press, 2007. ISBN 978-80-251-1830-6. 22. ŠIMAN, Josef a Petr PETERA. Financování podnikatelských subjektů. Teorie pro praxi. 1. vydání. Praha: C. H. Beck, 2010. ISBN 978-80-7400-117-8 23. TOMEK, Gustav a Věra VÁVROVÁ. Výrobek a jeho úspěch na trhu. 1. vyd.

Praha: Grada, 2001, 352 s. Manaţer. ISBN 80-247-0053-0. 24. VALACH, Josef. Finanční řízení podniku. 2. aktualiz. a rozš. vyd. Praha: Ekopress, 1999, s. 243. ISBN 80-86119-21-1. 25. VEJDĚLEK, Jiří. Jak zlepšit podnikové plánování. 1.vyd. Praha: Grada Publishing, 1999, s. 10. ISBN 80-7169-666-8. 26. Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník 27. ZELENÝ, Lubomír. Rozvoj dopravy ve světě. Vyd. 1. Praha: Oeconomica,

2004. ISBN 9788024506715.

59

28. Zpráva o vývoji malého a středního podnikání a jeho podpoře v roce 2009. Ministerstvo průmyslu a obchodu [online]. 2014 [cit. 2014-05-18]. Dostupné z:http://www.mpo.cz/dokument76280.html 29. ŢŮRKOVÁ, Hana a Adriana KNÁPKOVÁ. Plánování a kontrola: klíč k úspěchu. 1. vyd. Praha: Grada, 2007, s. 21. Beckova edice ekonomie. ISBN 978-80-247-1844-6.

60

SEZNAM OBRÁZKŮ Obrázek č. 1 - 4P marketingového mixu .................................................................................. 15 Obrázek č. 1 – Vyuţití výsledků komplexní analýzy ............................................................... 24 Obrázek č. 2 - SWOT matice.................................................................................................... 26 Obrázek č. 4 – Vývoj ceny benzínu a nafty za 2009 - 2014 ..................................................... 35 Obrázek č. 5 – Logo společnost KALA TRANS s.r.o. ............................................................ 40 Obrázek č. 6 – Organizační struktura podniku ......................................................................... 42

61

SEZNAM TABULEK Tabulka č. 1 – Tvorba hrubé přidané hodnoty v odvětví dopravy (běţné ceny) (mil. Kč) ...... 32 Tabulka č. 2 - Vybrané ukazatele ekonomiky ČR běţné ceny ................................................. 33 Tabulka č. 3 - Odvětvová struktura HDP (běţné ceny) (mld. Kč) ........................................... 34 Tabulka č. 4 – Vývoj kurzu měn .............................................................................................. 34 Tabulka č. 6 - Počty jednotek v odvětví dopravy a skladování v registru ekonomických subjektů ČSÚ podle druhu................................................................................................ 35 Tabulka č. 7 - Ceník autobusové dopravy v ČR u vybraných konkurentů.............................. 36 Tabulka č. 8 – Ceník nákladní dopravy v ČR vybraných konkurentů ..................................... 37 Tabulka č. 9 – Vozový park společností KALA trans s.r.o. ..................................................... 39 Tabulka č. 10 – Vozový park společnost KALA Trans s.r.o................................................... 42 Tabulka č. 11 – Ceník nákladní přepravy společnosti KALA TRANS s.r.o. ........................... 43 Tabulka č. 12 – Ceník autobusové přepravy společnosti KALA TRANS s.r.o. ...................... 44 Tabulka č. 13 – Makroekonomické ukazatele .......................................................................... 45 Tabulka č. 14 – SWOT matice společností KALA TRANS s.r.o. ........................................... 47 Tabulka č. 15 – Varianty areálu vhodné pro provádění změny ................................................ 49 Tabulka č. 16 – Náklady na marketing ..................................................................................... 50 Tabulka č. 17 - Ukazatele společnosti KALA TRANS s.r.o. .................................................. 51 Tabulka č. 18 – Ukazatele investic ........................................................................................... 51 Tabulka č. 19 – Ukazatele likvidit ............................................................................................ 51 Tabulka č. 20 – Ukazatele ziskovosti ....................................................................................... 52 Tabulka č. 21 – Počáteční investice.......................................................................................... 53 Tabulka č. 22 – Odpisy areálu za první 5 let ............................................................................ 53 Tabulka č. 23 – Odpis movitých věci ....................................................................................... 53 Tabulka č. 24 – Plán výkazu zisku a ztrát 2015, 2016, 2017 ................................................... 54 62

Tabulka č. 25 – Plán rozvahy rok 2015, 2016, 2017 ................................................................ 55

63

PŘÍLOHA Č.1 – HDP PODLE ODVĚTVÍ NACE

2008

2009

2010

2011

2012

2013

9603919

8849287

9258166

9682660

9626604

9618077

202495

175216

175264

230889

238728

245749

103653

86859

88832

93048

88693

78622

3501598

2943456

3247096

3533963

3584825

3600822

390655

386020

382707

421426

430128

444584

105456

99412

109723

120103

117118

115980

F Stavebnictví G Velkoobchod a maloobchod; opravy a údržba motorových vozidel

914816

846548

836486

799469

727691

689537

797352

759658

817506

851522

830612

818970

H Doprava a skladování I Ubytování, stravování a pohostinství J Informační a komunikační činnosti

571351

527202

555293

560600

560776

562673

175803

166430

156241

159262

155485

159245

350676

359127

354741

357596

353843

344838

K Peněžnictví a pojišťovnictví

291003

296834

315162

313448

314255

324997

L Činnosti v oblasti nemovitostí M Profesní, vědecké a technické činnosti N Administrativní a podpůrné činnosti O Veřejná správa a obrana; povinné sociální zabezpečení

565692

577620

608797

617480

624126

613787

488192

455632

458800

462902

456974

458223

188105

181298

164323

172314

170108

171363

365249

375213

371350

355952

345495

353776

P Vzdělávání

192681

200193

201332

205859

205934

211313

Q Zdravotní a sociální péče R Kulturní, zábavní a rekreační činnosti

225896

243034

245529

253056

254161

253253

97775

96718

93102

95956

90849

91702

S Ostatní činnosti T Činnosti domácností jako zaměstnavatelů a producentů pro vlastní potřebu U Činnosti exteritoriálních organizací a orgánů

73326

70046

73261

75245

73935

75765

2145

2771

2621

2570

2868

2878

:

:

:

:

:

:

CELKEM A Zemědělství, lesnictví a rybářství B Těžba a dobývání C Zpracovatelský průmysl D Výroba a rozvod elektřiny, plynu, tepla a klimatizovaného vzduchu E Zásobování vodou; činnosti související s odpadními vodami, odpady a sanacemi

64

PŘÍLOHA Č. 2 – VÝKAZ ZISKU A ZTRÁT SPOLEČNOSTI KALA TRANS S.R.O. Číslo řádku

(v tis. Kč)

2011

2012

2013

Tržby za prodej zboží

01

10

Náklady vynaložené na prodané zboží

02

66

Obchodní marže (I.-A.)

03

-56

Výkony (II.1 až II.3)

04

4116

12938

22798

Výkonová spotřeba

08

3421

9965

17645

Spotřeba materiálu a energie

09

5688

9002

Sluţby

10

4277

8643

Přidaná hodnota (I.-A. + II. - B.)

11

695

2973

5097

Osobní náklady (součet C.1. aţ C.4.)

12

615

2196

3701

Mzdové náklady

13

1656

2683

Odměny členům orgánu společnosti a druţstva

14

24

120

Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění

15

516

892

Sociální náklady

16

Daně a poplatky

17

27

59

94

Odpisy DHM a DNM

18

12

193

500

Ostatní provozní výnosy

26

23

52

217

Ostatní provozní náklady

27

9

152

Provozní výsledek hospodaření (zohlednění poloţek (+).aţ V.)

30

64

568

867

Nákladové úroky

43

1

107

199

Ostatní finanční výnosy

44

6

149

Ostatní finanční náklady

45

20

217

431

Finanční výsledek hospodaření (zohlednění poloţek VI.aţ P.)

48

-21

-318

-481

Daň z příjmů za běţnou činnost (Q.1.+Q.2.)

49

57

92

splatná Výsledek hospodaření za běţnou činnost (provozní VH+finanční VH-Q.) Výsledek hospodaření za účetní období (+/-) (VH za běţnou činnost+mimořádný VH-T) Výsledek hospodaření před zdaněním (provozní VH+finanční VH+mimořádné výnosy-R.)

50

57

92

65

6

52

43

193

294

60

43

193

294

61

43

250

386

PŘÍLOHA Č. 3 – ROZVAHA SPOLEČNOSTI KALA TRANS S.R.O. Označení

(v tis. Kč) AKTIVA CELKEM (A.+B.+C.+D.I.)

B.

B.II.

Dlouhodobý majetek (B.I.+B.II.+B.III.) Dlouhodobý nehmotný majetek (součet B.I.1. aţ B.I.8.) Dlouhodobý hmotný majetek (součet B.II.1. aţ B.II.9.)

B.II.1.

Pozemky

2.

Stavby

3.

Samostatné movité věci a soubory movitých věcí

7.

Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek

C. C.III.

Oběţná aktiva (C.I.+C.II.+C.III.+C.IV.) Krátkodobé pohledávky (součet C.III.1. aţ C.III.9.)

C.III.1.

Pohledávky z obchodních vztahů

6.

Stát - daňové pohledávky

7.

Krátkodobé poskytnuté zálohy

8. C.IV.

Dohadné účty aktivní Krátkodobý finanční majetek (součet C.IV.1. aţ C.IV.4.)

C.IV.1.

Peníze

2.

Účty v bankách

D.I.

Časové rozlišení (D.I.1.+D.I.3.)

D.I.1.

Náklady příštích období

3.

Příjmy příštích období

B.I.

2011

2012

2013

1602

4980

8012

567

2403

3050

2403

3050

2 565

135 815 1442

2100

961 840

2345

4412

553

2012

4130

1847

3830 31

165

206 63

287

195

333

282

52

273

281

9

232

550

229

550

3

PASIVA CELKEM (A.+B.+C.I.)

1602

4980

8012

A.

Vlastní kapitál (A.I.+A.II.+A.III.+A.IV.+A.V.)

242

575

856

A.I.

Základní kapitál (A.I.1.+A.I.2.+A.I.3.)

199

350

350

A.I.1.

350

350

A.III.

Základní kapitál Rezervní fond, nedělitelný fond a ost.fondy ze zisku (A.III.1.+A.III.2.)

10

42

A.III.1.

Zákonný rezervní fond / Nedělitelný fond

10

35

2.

Statutární a ostatní fondy Výsledek hospodaření minulých let (A.IV.1.+A.IV.2.)

A.IV. A.IV.1.

7

A.V.

Nerozdělený zisk minulých let Výsledek hospodaření běţného účetního období (+/-)

B.

Cizí zdroje (B.I.+B.II.+B.III.+B.IV.)

B.II.

Dlouhodobé závazky (součet B.II.1. aţ B.II.10.) 66

22

170

22

170

43

193

294

1360

4405

7156

820

1537

9.

Jiné závazky

B.III.

Krátkodobé závazky (součet B.III.1. aţ B.III.11.)

820

1537

3535

4973

B.III.1.

Závazky z obchodních vztahů Závazky ke společníkům, členům druţstva a k účastníkům sdruţení

1230

2669

1914

1737

149

342

6.

Závazky k zaměstnancům Závazky ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění

75

196

7.

Stát - daňové závazky a dotace

157

10.

10

29

B.IV.

Dohadné účty pasivní Bankovní úvěry a výpomoci (součet B.IV.1. aţ B.IV.3.)

50

646

2.

Krátkodobé bankovní úvěry

50

646

4. 5.

67

1360

PŘÍLOHA Č. 4 – HORIZONTÁLNÍ ANALÝZA ROZVAHY (v tis. Kč) AKTIVA CELKEM (A.+B.+C.+D.I.)

2011-2012

2012-2013

3378

Dlouhodobý majetek (B.I.+B.II.+B.III.) Dlouhodobý nehmotný majetek (součet B.I.1. aţ B.I.8.) Dlouhodobý hmotný majetek (součet B.II.1. aţ B.II.9.)

68% 1836

3032 76%

-2 1838

38% 647

21%

0 76%

647

21%

Pozemky

0

135

100%

Stavby

0

815

100% 31%

Samostatné movité věci a soubory movitých věcí

1442

100%

658

Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek

961

100%

-961

Oběţná aktiva (C.I.+C.II.+C.III.+C.IV.) Krátkodobé pohledávky (součet C.III.1. aţ C.III.9.)

1505

64%

2067

47%

1459

73%

2118

51%

Pohledávky z obchodních vztahů

1847

100%

1983

52%

31

100%

41

20%

63

100%

Stát - daňové pohledávky

0

Krátkodobé poskytnuté zálohy

165

100%

Dohadné účty aktivní Krátkodobý finanční majetek (součet C.IV.1. aţ C.IV.4.)

0 46

14%

-51

-18%

Peníze

52

100%

221

81%

281

100%

-272

-3022%

37

16%

318

58%

229

100%

321

58%

3

100%

-3

Účty v bankách Časové rozlišení (D.I.1.+D.I.3.) Náklady příštích období Příjmy příštích období PASIVA CELKEM (A.+B.+C.I.)

3378

68%

3032

38%

Vlastní kapitál (A.I.+A.II.+A.III.+A.IV.+A.V.)

333

58%

281

33%

Základní kapitál (A.I.1.+A.I.2.+A.I.3.)

151

43%

0

0%

Základní kapitál Rezervní fond, nedělitelný fond a ost.fondy ze zisku (A.III.1.+A.III.2.)

350

100%

0

0%

10

100%

32

76%

10

100%

25

71%

7

100%

Zákonný rezervní fond / Nedělitelný fond Statutární a ostatní fondy Výsledek hospodaření minulých let (A.IV.1.+A.IV.2.)

0

Nerozdělený zisk minulých let Výsledek hospodaření běţného účetního období (+/-) Cizí zdroje (B.I.+B.II.+B.III.+B.IV.)

68

22

100%

148

87%

22

100%

148

87%

150

78%

101

34%

3045

69%

2751

38%

Dlouhodobé závazky (součet B.II.1. aţ B.II.10.)

820

100%

717

47%

Jiné závazky

820

100%

717

47%

Krátkodobé závazky (součet B.III.1. aţ B.III.11.)

2175

62%

1438

29%

Závazky z obchodních vztahů Závazky ke společníkům, členům druţstva a k účastníkům sdruţení

1230

100%

1439

54%

1914

100%

-177

-10%

Závazky k zaměstnancům Závazky ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění

149

100%

193

56%

75

100%

121

62%

Stát - daňové závazky a dotace

157

100%

-157

Dohadné účty pasivní Bankovní úvěry a výpomoci (součet B.IV.1. aţ B.IV.3.)

10

100%

19

66%

50

100%

596

92%

Krátkodobé bankovní úvěry

50

100%

596

92%

69

PŘÍLOHA

Č.

5

–

VERTIKÁLNÍ

ANALÝZA

ROZVAHY Označení

(v tis. Kč) AKTIVA CELKEM (A.+B.+C.+D.I.)

100%

100%

100%

B.

Dlouhodobý majetek (B.I.+B.II.+B.III.)

35%

48%

38%

B.I.

Dlouhodobý nehmotný majetek (součet B.I.1. aţ B.I.8.)

0%

0%

0%

B.II.

Dlouhodobý hmotný majetek (součet B.II.1. aţ B.II.9.)

35%

48%

38%

B.II.1.

Pozemky

0%

0%

2%

2.

Stavby

0%

0%

10%

3.

Samostatné movité věci a soubory movitých věcí

0%

29%

26%

7.

Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek

0%

19%

0%

C.

Oběţná aktiva (C.I.+C.II.+C.III.+C.IV.)

52%

47%

55%

C.III.

Krátkodobé pohledávky (součet C.III.1. aţ C.III.9.)

35%

40%

52%

C.III.1.

Pohledávky z obchodních vztahů

0%

37%

48%

6.

Stát - daňové pohledávky

0%

0%

0%

7.

Krátkodobé poskytnuté zálohy

0%

3%

3%

8.

Dohadné účty aktivní

C.IV.

Krátkodobý finanční majetek (součet C.IV.1. aţ C.IV.4.)

C.IV.1.

0%

0%

1%

18%

7%

4%

Peníze

0%

1%

3%

2.

Účty v bankách

0%

6%

0%

D.I.

Časové rozlišení (D.I.1.+D.I.3.)

12%

5%

7%

D.I.1.

Náklady příštích období

0%

5%

7%

3.

Příjmy příštích období

0%

0%

0%

100%

100%

100%

PASIVA CELKEM (A.+B.+C.I.) A.

Vlastní kapitál (A.I.+A.II.+A.III.+A.IV.+A.V.)

15%

12%

11%

A.I.

Základní kapitál (A.I.1.+A.I.2.+A.I.3.)

12%

7%

4%

A.I.1.

0%

7%

4%

A.III.

Základní kapitál Rezervní fond, nedělitelný fond a ost.fondy ze zisku (A.III.1.+A.III.2.)

0%

0%

1%

A.III.1.

Zákonný rezervní fond / Nedělitelný fond

0%

0%

0%

2.

Statutární a ostatní fondy

0%

0%

0%

A.IV.

Výsledek hospodaření minulých let (A.IV.1.+A.IV.2.)

0%

0%

2%

A.IV.1.

Nerozdělený zisk minulých let

0%

0%

2%

A.V.

Výsledek hospodaření běţného účetního období (+/-)

3%

4%

4%

B.

Cizí zdroje (B.I.+B.II.+B.III.+B.IV.)

85%

88%

89%

B.II.

Dlouhodobé závazky (součet B.II.1. aţ B.II.10.)

0%

16%

19%

9.

Jiné závazky

0%

16%

19%

B.III.

Krátkodobé závazky (součet B.III.1. aţ B.III.11.)

85%

71%

62%

B.III.1.

Závazky z obchodních vztahů

0%

25%

33%

70

4.

Závazky ke společníkům, členům druţstva a k účastníkům sdruţení

0%

38%

22%

0%

3%

4%

6.

Závazky k zaměstnancům Závazky ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění

0%

2%

2%

7.

Stát - daňové závazky a dotace

0%

3%

0%

10.

Dohadné účty pasivní

0%

0%

0%

B.IV.

Bankovní úvěry a výpomoci (součet B.IV.1. aţ B.IV.3.)

0%

1%

8%

2.

Krátkodobé bankovní úvěry

0%

1%

8%

5.

71

PŘÍLOHA Č. 6 – HORIZONTÁLNÍ ANALÝZA VÝKAZU ZISKU A ZTRÁT (v tis. Kč)

2011-2012

2012-2013

Tržby za prodej zboží

10

100%

Náklady vynaložené na prodané zboží

66

100%

-56

100%

Obchodní marže (I.-A.) Výkony (II.1 až II.3) - Trţby za prodej vlastních výrobků a sluţeb

8822

68%

9860

43%

12938

100%

9860

43%

Výkonová spotřeba

6544

66%

7680

44%

Spotřeba materiálu a energie

5688

100%

3314

37%

Sluţby

4277

100%

4366

51%

Přidaná hodnota (I.-A. + II. - B.)

2278

77%

2124

42%

Osobní náklady (součet C.1. aţ C.4.)

1581

72%

1505

41%

Mzdové náklady

1656

100%

1027

38%

24

100%

96

80%

516

100%

376

42%

6

100%

Odměny členům orgánu společnosti a druţstva Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění Sociální náklady

0

Daně a poplatky

32

54%

35

37%

181

94%

307

61%

29

56%

165

76%

Odpisy DHM a DNM Ostatní provozní výnosy Ostatní provozní náklady Provozní výsledek hospodaření (zohlednění poloţek (+).aţ V.)

9

100%

143

94%

504

89%

299

34%

Nákladové úroky

106

99%

92

46%

6

100%

143

96%

197

91%

214

50%

-297

93%

-163

34%

Daň z příjmů za běţnou činnost (Q.1.+Q.2.)

57

100%

35

38%

splatná Výsledek hospodaření za běţnou činnost (provozní VH+finanční VH-Q.) Výsledek hospodaření za účetní období (+/-) (VH za běţnou činnost+mimořádný VH-T) Výsledek hospodaření před zdaněním (provozní VH+finanční VH+mimořádné výnosy-R.)

57

100%

35

38%

150

78%

101

34%

150

78%

101

34%

207

83%

136

35%

Ostatní finanční výnosy Ostatní finanční náklady Finanční výsledek hospodaření (zohlednění poloţek VI.aţ P.)

72

PŘÍLOHA Č. 7 – VERTIKÁLNÍ ANALÝZA VÝKAZU ZISKU A ZTRÁT (v tis. Kč) Výkony (II.1 až II.3)

100%

100%

100%

83%

77%

77%

Spotřeba materiálu a energie

0%

44%

39%

Sluţby

0%

33%

38%

Přidaná hodnota (I.-A. + II. - B.)

17%

23%

22%

Osobní náklady (součet C.1. aţ C.4.)

15%

17%

16%

Mzdové náklady

0%

13%

12%

Odměny členům orgánu společnosti a druţstva

0%

0%

1%

Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění

0%

4%

4%

Sociální náklady

0%

0%

0%

Daně a poplatky

1%

0%

0%

Odpisy DHM a DNM

0%

1%

2%

Ostatní provozní výnosy

1%

0%

1%

Ostatní provozní náklady Provozní výsledek hospodaření (zohlednění poloţek (+).aţ V.)

0%

0%

1%

2%

4%

4%

Nákladové úroky

0%

1%

1%

Ostatní finanční výnosy

0%

0%

1%

Ostatní finanční náklady Finanční výsledek hospodaření (zohlednění poloţek VI.aţ P.)

0%

2%

2%

-1%

-2%

-2%

Daň z příjmů za běţnou činnost (Q.1.+Q.2.)

0%

0%

0%

splatná Výsledek hospodaření za běţnou činnost (provozní VH+finanční VH-Q.) Výsledek hospodaření za účetní období (+/-) (VH za běţnou činnost+mimořádný VH-T) Výsledek hospodaření před zdaněním (provozní VH+finanční VH+mimořádné výnosy-R.)

0%

0%

0%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

1%

2%

2%

Výkonová spotřeba

73