MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RT. Konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés december 31

MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RT. Konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés 2005. december 31.

Ez a Nemzetközi Pénzügyi Jelentési Standardoknak megfelelően összeállított, angol nyelven készült konszolidált pénzügyi kimutatások, valamint az arra vonatkozó független könyvvizsgálói jelentés magyar nyelvű fordítása. Bármilyen eltérés vagy vitás kérdés esetében az angol nyelvű változat az irányadó.

TARTALOMJEGYZÉK

oldal Független könyvvizsgálói jelentés

1

Konszolidált éves beszámoló Konszolidált mérleg 2005. december 31-ével záruló évre

2

Konszolidált eredménykimutatás a 2005. december 31-ével záruló évre

3

Konszolidált saját tőke változásainak kimutatása a 2005. december 31ével záruló évre

4

Konszolidált cash flow kimutatás a 2005. december 31-ével záruló évre

5

Megjegyzések a Konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz

6 -45

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Konszolidált mérleg 2005. december 31. (millió forintban)

Megjegyzések

Pénzeszközök és egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek és előlegek a várható hitelveszteségre képzett értékvesztésekkel csökkentve Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Egyéb eszközök Tárgyi eszközök és immateriális javak

2004 December 31

5 6

8.604 260.307

6.193 261.714

7

481.929

309.296

8 9 10 11 12

23.186 79.211 27.864 32.265 7.791

25.393 135.919 20.571 15.300 8.119

921.157

782.505

572.089 57.254 131.579 98 22.645

477.848 20.679 127.463 876 26.644

783.665

653.510

Eszközök összesen

Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Egyéb kötelezettségek

2005 December 31

13 14 15 16 17

Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke

18

9.500

9.500

Jegyzett tőke Részvény kibocsátási felár Tőketartalék Kötelező tartalékok Felhalmozott eredmény Kisebbségi részesedés

19 19 19 20

87.570 18.082 4.342 13.177 4.821

87.570 52.036 106.011 1.812 (132.652) 4.718

Saját tőke összesen

127.992

119.495

Források és saját tőke összesen

921.157

782.505

206.347

178.594

Függő és jövőbeni kötelezettségek

21

2 A 6-45. oldalon található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik.

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Konszolidált eredménykimutatás 2005. december 31. (millió forintban)

Megjegyzések Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Nettó kamatbevétel

Várható hitelveszteség utáni értékvesztés feloldás / (képzés)

22

Kapott jutalékok és díjjellegű bevételek Fizetett jutalék és díjjellegű ráfordítások Nettó jutalék és díjbevétel

Befektetések értékesítésének, megszűnésének eredménye Befektetések várható veszteségére képzett értékvesztés Üzleti vagy cégérték értékvesztés Osztalék bevétel Deviza kereskedelem eredménye, nettó Egyéb céltartalék (képzés) / visszaírás Egyéb működésből származó bevétel Egyéb működésből származó bevétel Általános és adminisztratív költségek Egyéb működésből származó ráfordítás Egyéb működési ráfordítások

23 22 22

22 24

25 24

Adózás előtti eredmény Társasági adó Adózás utáni eredmény Kisebbségi érdekeltség Adózott eredmény

26

2005

2004

47.433 (23.833) 23.600

43.182 (18.916) 24.266

19.479

(7.750)

1.589 (902) 687

1.043 (934) 109

756 (4.572) (38)

(219) (2.179) (637)

145 (246) (4.017) 4.836 718

15 481 8.106 7.343 15.945

(13.704) (4.659) (18.363)

(11.959) (2.568) (14.527)

22.267

15.008

(6.224)

(1.591)

16.043

13.417

(123)

(63)

15.920

13.354


Magyar Fejlesztési Bank Rt. Konszolidált cash-flow kimutatás 2005. december 31. (millió forintban)

Megjegyzés Szokásos tevékenységből származó pénzeszközváltozás Adózás előtti eredmény Az adózott eredmény módosításai Értékcsökkenés Várható hitelveszteség utáni értékvesztés képzés / (felszabadítás) Részesedések után értékvesztés képzés / (felszabadítás) Egyéb eszközök utáni értékvesztés képzés / (felszabadítás) Egyéb kockázati céltartalék képzés / (felszabadítás) Üzleti vagy cégérték utáni értékvesztés képzés / (feloldás) Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítésből származó bevétel / (ráfordítás) Eszközök (növekedése)/csökkenése Bankközi hitelek (növekedése) / csökkenése Hitelek (növekedése) / csökkenése értékvesztés nélkül Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (növekedése) / csökkenése Egyéb eszközök (növekedése) / csökkenése céltartalék levonása nélkül Elhatárolt kamatkövetelések (növekedése) / csökkenése Kötelezettségek növekedése/(csökkenése) Ügyfelek által elhelyezett betétek növekedés / (csökkenése) Bankközi betétek növekedése / (csökkenése) Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok növekedése / (csökkenése) Egyéb kötelezettség növekedése / (csökkenése) Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség növekedése / (csökkenése) Társasági adó, illetve halasztott adó Szokásos tevékenységből származó nettó pénzeszközváltozás Befektetési tevékenyséből származó pénzeszközváltozás Értékpapírok (növekedése) / csökkenése Befektetések (növekedése) / csökkenése értékvesztés nélkül Üzleti vagy cégérték változása értékvesztés nélkül Negatív üzleti vagy cégérték változása Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítésből származó bevétel Konszolidációs kör változásából eredő eredmény Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése Befektetési tevékenyséből származó pénzeszközváltozás Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás Tárgyévben kifizetett osztalék Tárgyévben ki nem fizetett osztalék Kötvénykibocsátás / (visszafizetés) Pénzügyi instrumentumok átértékelése Kisebbségi érdekeltség változása Pénzügyi műveletekből származó nettó pénzeszközváltozás Nettó pénzeszközök növekedése Pénzeszközállomány január 1-én Pénzeszközállomány december 31-én

2005

2004

22.144

14.945

22 22 22 22 22

1.351 (19.857) 4.572 378 4.017 38

1.282 15.662 2.179 (211) (8.106) 637

24

(67)

704

1.407 (152.776)

(223.523) (27.868)

2.207 (9.559) (7.784)

(21.005) 25.531 (2.777)

36.575 94.241 (778) (7.672) (344) (6.224) (38.131)

(2.658) 246.693 (1.604) 1.803 1.284 (1.591) 21.377

56.708 (11.865) 727 6 (1.681) 43.895

9.541 (17.190) (789) (182) 309 (2.196) (10.507)

(3.000) (8.000) 4.116 3.428 103 (3.353)

(6.000) (5.712) 2.152 (9.560)

2.411 6.193 8.604

1.310 4.883 6.193

26


Magyar Fejlesztési Bank Rt. Konszolidált saját tőke változásainak kimutatása a 2005. december 31-ével záruló évre . (millió forintban)

Jegyzett tőke

Részvény kibocsátási felár

Tőketartalék

Kötelező tartalékok

Megjegyzések

19

19

19

20

Egyenleg 2004. január 1-én

87.570

52.036

106.011

Tőkeemelés Kötelező tartalék Adózott eredmény Kisebbségi részesdés változása Osztalék Egyenleg 2005. január 1-én

678

(138.871)

1.134

(1.134) 13.354

Kisebbségi részesedés

4.603

115 (6.000) 87.570

Átsorolás Kötelező tartalék Pénzügyi instrumentumok átértékelése Adózott eredmény Kisebbségi részesdés változása Osztalék Egyenleg 2005. december 31-én

Halmozott eredmény

52.036

106.011

(52.036)

(87.929)

4.718

18.082

13.354 115 (6.000)

(132.652)

2.530

139.965 (2.530)

-

3.474 15.920

3.474 15.920 103 (11.000)

(11.000) -

112.027

1.812

103

87.570

Összesen

4.342

13.177

4.821

119.495

127.992


Magyar Fejlesztési Bank Rt. Megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz 2005. december 31. (millió forintban)

1.

BEVEZETÉS Magyar Fejlesztési Bank Rt. (a továbbiakban: ”a Bank” vagy „MFB”) a magyar törvényi előírásoknak megfelelően bejegyzett részvénytársaság, forintban illetve devizában folytatott banki tevékenységre vonatkozó engedéllyel rendelkezik. A Bank elsősorban hosszú lejáratú hitelek, valamint fejlesztési tőkebefektetések nyújtásával és befektetések kezelésével foglalkozik. A Bank jogállását és tevékenységét a többször módosított Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló 2001. évi XX. törvény (a továbbiakban: „az MFB törvény”) szabályozza, mely 2001. június 15-én lépett hatályba. A Bank székhelye Budapesten, a Nádor u. 31. szám alatt található. A Bankban a Magyar Állam 100%-os tulajdoni hányaddal rendelkezik. Az államot, mint részvénytulajdonost a Gazdasági és Közlekedési Minisztériumot vezető Miniszter képviselte 2005-ben.

2.

SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA Ezen konszolidált pénzügyi kimutatásokban a Bank és leányvállalatai (a „Csoport”) által alkalmazott számviteli politika lényeges elemei a következők: a)

Konszolidált éves beszámoló készítésének alapelve A jelen konszolidált éves beszámoló a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal („IFRS”) összhangban készült, melyet a Nemzetközi Számviteli Standardok Testülete („IASB”) állított össze, és amelyet magyarázatokkal a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmezési Bizottság („IFRIC”) lát el. A Csoport a Magyarországon érvényben lévő számviteli törvénynek, tevékenységre vonatkozó előírásoknak megfelelően vezeti könyveit és állítja össze beszámolóját. Ahhoz, hogy a jelen konszolidált éves beszámoló megfeleljen az „IFRS” előírásainak, szükséges volt a magyar számviteli törvény szerint elkészített éves konszolidált beszámolóban bizonyos módosítások végrehajtása. Ezen módosítások nettó eredményre, illetve saját tőkére vonatkozó hatásának részleteit a 32. Megjegyzés tartalmazza. A Konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz kapcsolódó megjegyzésekben használt 2005. december 31-i árfolyamok a következők voltak: 213,58 Ft/USD és 252,73 Ft/EURO (2004: 180,29 Ft/USD és 245,93 Ft/EURO) A jelen konszolidált pénzügyi kimutatásokban minden összeg millió magyar forintban (mFt) kerül kimutatásra.

6


SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) b)

Az új és a felülvizsgált Nemzetközi Számviteli Standardok(IFRS) adaptációja A Bank a tárgyévben alkalmazta a rá vonatkozó összes 2005. január 1-től hatályos új és felülvizsgált IFRS-t és a hozzá kapcsolódó értelmezéseket, melyeket a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) és a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmezési Bizottság (IFRIC) adott ki.

c)

Külföldi fizetőeszközök forintra való átváltása A külföldi devizában lebonyolított ügyletek az ügylet napján érvényes devizaárfolyamon kerülnek átszámításra. A külföldi devizában nyilvántartott eszközök és források értékét a Bank a mérleg fordulónapján érvényes Magyar Nemzeti Bank által közölt árfolyamon számítja át. Az árfolyamnyereség és veszteség az eredménykimutatásban kerül kimutatásra.

d)

A konszolidáció alapja Leányvállalatok A leányvállalatok körébe a Bank által ellenőrzött társaságok tartoznak. Ellenőrzés abban az esetben áll fenn, amikor a Bank közvetlenül vagy közvetve irányítja egy adott vállalkozás pénzügyi és működési politikáját. A konszolidált pénzügyi kimutatások az ellenőrzés kezdetétől az ellenőrzés megszűnésének dátumáig terjedő időszakra vonatkozóan tartalmazzák a leányvállalatok pénzügyi kimutatásait. A konszolidációba nem vonja be a Bank a leányvállalatait, abban az esetben, ha: − A leányvállalatban lévő részesedést a tulajdonos kizárólag továbbértékesítési céllal szerezte be és a forgatási célú portfolióban szerepel, − A leányvállalatban a szavazati jogok gyakorlásában tartós jogi körülmények akadályozzák az anyavállalatot. A konszolidációba be nem vont leányvállalatokat a konszolidált pénzügyi kimutatásokban a Bank equity módszerrel mutatja be. Társult vállalkozások A társult vállalkozások olyan társaságok, amelyek pénzügyi és működési politikájára a Csoport jelentős befolyást gyakorol, azonban ellenőrzést nem. A Bank a társult vállalkozásokban lévő részesedéseket equity módszerrel számolja el, a bekerülési értékük a beszerzés költségén van kimutatva, figyelembe véve az üzleti és cégértéket, melyet a későbbiekben a csoportra jutó saját tőke változással módosít. A változások közvetlenül az eredményben kerülnek kimutatásra.

7


SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) Közös vezetésű vállalkozások Közös vezetésű vállalkozásoknak minősülnek azok a vállalkozások, amelyek tevékenysége felett a Csoport szerződéses megállapodás alapján közös ellenőrzést gyakorol. A konszolidált pénzügyi kimutatások a közös ellenőrzés kezdetétől az ellenőrzés megszűnésig terjedő időszakra vonatkozóan arányosan tartalmazzák a vállalkozások eszközeinek, forrásainak, bevételeinek és költségeinek a Csoportra eső részét. A konszolidáció során kiszűrt tranzakciók A konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása során a Csoporton belüli tranzakciókból származó követelések, kötelezettségek, hozamok, ráfordítások és költségek, valamint a közbenső eredmény kiszűrésre kerültek. Üzleti vagy cégérték A felvásárláskor keletkező üzleti vagy cégérték a beszerzési költségnek a megvásárolt eszközök, kötelezettségek és függő kötelezettségek valós értékének részesedés arányos értékét meghaladó részéből áll. 2004. január 1-jétől, - követve az IFRS 3 előírásait - az üzleti vagy cégérték után amortizáció nem számolható el, ezért évente, az értékvesztés teszt során megállapított szükséges mértékű értékvesztés kerül elszámolásra. Negatív üzleti vagy cégérték A felvásárláskor keletkező negatív üzleti vagy cégérték a megvásárolt eszközök, kötelezettségek és függő kötelezettségek valós értékének részesedés arányos értékének a beszerzési költséget meghaladó részéből áll. A tárgyévben keletkezett negatív üzleti vagy cégérték azonnal kivezetésre kerül a konszolidált pénzügyi kimutatásokból az eredménnyel szemben. e)

Származtatott pénzügyi instrumentumok A működési, hitelezői és befektetői tevékenységéből származó deviza, kamatláb és piaci kockázatok kezelésére a Csoport határidős, kamatlábswap és devizaswap ügyleteket, valamint határidős és azonnali devizaműveleteket végez. A Csoport kereskedési céllal nem köt fedezeti ügyletet. A derivatív ügyletek ráfordításait és bevételeit piaci jegyzés (mark-to-market) alapján kell megállapítani, az értékváltozásokat az eredménykimutatásban azonnal szerepeltetni kell.

8


SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) f)

Pénzügyi instrumentumok

i) Pénzügyi instrumentumok besorolása A nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök vagy kötelezettségek azok az instrumentumok, melyeket a Csoport főként rövidtávú profitszerzés céljából tart. Ezek közé sorolhatók részesedések, kötvények, egyes megvásárolt hitelek, valós érték fedezeti ügyletek, a nem fedezeti céllal kötött és kezelt derivatív ügyletek, és a pénzügyi instrumentumok eladásából származó kötelezettségek. A keletkeztetett kölcsönök és követelések azok a kölcsönök és követelések, melyeket a Csoport nem rövidtávú profitszerzés céljából tart. A keletkeztetett kölcsönök és követelések közé tartoznak a bankoknak és ügyfeleknek adott kölcsönök és előlegek, kivéve a megvásárolt hiteleket. A lejáratig tartandó eszközök olyan pénzügyi eszközök, melyek fix vagy meghatározható kifizetésekkel, illetve fix lejárattal rendelkeznek. Ezeket a Csoport szándékai és lehetőségei szerint lejáratig tartja. A 2004. év során a Bank a „Lejáratig tartandó pénzügyi eszközök” közül az „Értékesíthető eszközök” közé sorolta pénzügyi eszközeit. Ennek megfelelően a Bank a saját és a Csoport egyéb tagjainál az összes „Lejáratig tartandó pénzügyi eszközét” át kellett sorolja és a következő két pénzügyi évben nem sorolhat a „Lejáratig tartandó pénzügyi eszközök” közé pénzügyi instrumentumot. Az értékesíthető eszközök közé sorolandók azok a pénzügyi eszközök, amelyeket a Csoport nem nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékel, nem a Csoport által keletkeztetett, illetve amelyeket a Csoport nem lejáratig tart. Az értékesíthető eszközök közé tartoznak a bankközi kihelyezések, egyes értékpapírok és a részesedések. ii) Bekerülés A Csoportba tartozó társaságok könyveibe a pénzügyi eszközök és kötelezettségek a teljesítési napon kerülnek felvételre, kivéve a derivatív eszközöket, melyek a kötésnapon kerülnek felvételre. A pénzügyi eszközöket beszerzési költségen kell felvenni a könyvekbe, beleértve a vételi tranzakciós költségeket is. iii) Értékelés A nyilvántartásba vételt követően minden, nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszköz és értékesíthető eszköz nyilvántartása valós piaci értéken történik, kivéve azokat, amelyeknek nincs aktív piacról származó jegyzett piaci ára, és ezért a valós piaci érték nem meghatározható. Ezek az értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken vannak nyilvántartva. Az értékesíthető eszköz értékelésének hatása a saját tőkében kerül kimutatásra. 9


SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) Minden nem a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettség, keletkeztetett kölcsön és követelés, illetve lejáratig tartandó instrumentum értékvesztéssel csökkentett amortizált bekerülési költségen van nyilvántartva. A díjak és engedmények, köztük a kezdeti tranzakciós költségek, a vonatkozó eszköz könyv szerinti értékének részét képezik és időarányosan amortizálásra kerülnek az adott eszköz effektív kamatlábával. iv) A valós piaci érték megállapításának alapelvei A pénzügyi eszközök valós piaci értékének alapja a mérleg fordulónapján érvényes jegyzett piaci ár, a tranzakciós költségek levonása nélkül. Ha jegyzett piaci ár nem áll rendelkezésre, akkor a valós piaci érték árazási modellekkel, vagy diszkontált cash-flow technikákkal becsülhető meg. A diszkontált cash-flow technikák használata során a becsült jövőbeli pénzáramlások a vezetőség legjobb becslésén alapulnak, és a felhasznált diszkontráta a hasonló feltételű eszközök piacán a mérleg fordulónapján érvényes ráta. Az árazási modellek használata során a forrásadatok a mérleg fordulónapján érvényes piachoz köthető értékeken alapulnak. A tőzsdén nem forgalmazott származtatott pénzügyi termékek valós piaci értéke az az érték, amit a Csoport a mérleg fordulónapján, normál üzleti feltételek között és a felek hitelképességére tekintettel érvényesíthetne. g)

Részesedések A részesedések a nem konszolidált leányvállalatokat, a társult vállalkozásokat illetve az egyéb részesedéseket tartalmazzák. Az egyéb részesedések, melyek nem tőzsdén jegyzett érdekeltségek, az értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerülnek nyilvántartásra. Az egyéb részesedések eladásából származó árfolyamnyereségek, illetve veszteségek befektetésenként, a módosított bekerülési értéket alapul véve, egyedileg vannak elszámolva. A Bank befektetési célú portfoliója azokat a részesedéseket tartalmazza, melyeket a Bank hosszú távon kíván portfoliójában tartani. A befektetési célú részesedések a következők: 1. Az MFB törvény meghatározza azon társaságok körét amelyekben a Bank 100 % tulajdonosi arányt szerezhet. 2. A járulékos vállalkozásokban szereplő részesedések és a hitelbiztosítékként a portfolióban szereplő befektetések tartós befektetésként szerepelnek a Bank könyveiben.

10


SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) 3. A Bank Tőkefinanszírozási programja keretében bekerült részesedések értéke, mely részesedés arány nem lehet több 49 %-nál társaságonként, és ezeket a részesedéseket a befektetés 5-12. évének a végén értékesítenie kell a Banknak. A Csoport kereskedési céllal nem tart részesedést. h)

Tárgyi eszközök és immateriális javak A tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzési értéken szerepelnek a könyvekben, a halmozott értékcsökkenés levonása után. Nincs értékcsökkenés elszámolva a földterületekre, képzőművészeti alkotásokra, befejezetlen beruházásra, üzemközön kívüli tárgyi eszközökre. Az eszközök hasznos élettartamának alapján kalkulált értékcsökkenési kulcsok a következők: Ingatlanok Ingatlanok bérleti joga Bérelt ingatlanon végzett beruházás Irodai és egyéb gépek berendezések Mobiltelefonok Gépjárművek Számítástechnikai eszközök Szoftverek Egyéb immateriális javak

i)

2 – 6% 1 – 50% 17% 14,5 – 20% 50% 20% 17 – 33% 12,5 – 33% 17 – 33%

Pénzügyi eszközök értékvesztése A Csoport hitelállományát negyedévente minősíti. A hitelek az értékvesztéssel csökkentett, még fennálló tőkekintlévőségnek megfelelő értéken kerülnek kimutatásra. A hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztések szintje a követelések várható megtérülése alapján kerül meghatározásra. Az értékvesztések az eredmény terhére kerülnek elszámolásra. Ha a következő időszakban az értékvesztés összege lecsökken, a visszaírandó összeg az eredménykimutatásban kerül elszámolásra.

j)

Kibocsátott kötvények A kibocsátott kötvények a könyvekben bekerülési értéken vannak nyilvántartva, módosítva a diszkonttal és a prémiummal, illetve a kibocsátási költségek amortizációjával.

11


SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) k)

Kötelező tartalékok

i) Általános tartalék Az 1996. évi CXII. számú törvény 75. paragrafusa értelmében az adózott nyereség 10%-ának megfelelő általános tartalékot kell képezni. A magyar jogszabályok értelmében megképzett és felhasznált általános tartalék a Nemzetközi Beszámolóban közvetlenül az eredménytartalékot változtatja, és így nincs hatása az adott évi eredményre. ii) Általános kockázati céltartalék Az 1996. évi CXII. számú törvény 87. paragrafusa szerint a Bank a kockázatokkal súlyozott eszközállomány maximum 1,25%-ának megfelelő általános kockázati céltartalékot képezhet. A magyar jogszabályok értelmében megképzett általános kockázati céltartalék a Nemzetközi Beszámolóban közvetlenül az eredménytartalékot változtatja, és így nincs hatása az adott évi eredményre. l)

Kamat- és jutalékbevételek és ráfordítások A kamatbevételek a fennálló tőkekövetelés alapján elhatárolásra kerülnek, és az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. Abban az esetben, ha a vezetőség tudomására jut olyan tény, mely alapján valószínűsíthető, hogy valamely adós fizetési kötelezettségeinek a jövőben nem tud eleget tenni, a kamatelhatárolás felfüggesztésre kerül. Minden ilyen jellegű kamatbevétel a konszolidált pénzügyi kimutatásokban visszavezetésre kerül, és egy mérlegen kívüli függő számlán tartják nyilván.

m)

Osztalék bevétel Az osztalék bevételek tárgyidőszakra kerülnek elszámolásra, amennyiben az osztalék meghatározásra és jóváhagyásra kerül a tárgyidőszakban.

n)

Devizaügyletek A Bank számviteli nyilvántartásait magyar forintban vezeti (HUF). Az egyéb pénznemben denominált ügyleteket a tranzakció napján érvényes árfolyamon számítják át. Az egyéb pénznemben meghatározott eszközök és források értékét a mérlegfordulónapkor érvényes MNB árfolyamon mutatják ki. Az árfolyamnyereségeket, illetve -veszteségeket az éves eredménykimutatás tartalmazza.

12


SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) o)

Társasági adó Az évente fizetendő társasági adó mértéke a magyar törvények alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, amely korrigálva van a halasztott adóval. A társasági adó az eredménykimutatásban kerül elszámolásra, azon esetek kivételével, amikor olyan tételekre vonatkozik, amelyek közvetlenül a tőkében kerülnek elszámolásra. Ezen esetekben a vonatkozó társasági adó is közvetlenül a tőkében kerül elszámolásra. A fizetendő társasági adó meghatározása a tárgyév adóköteles jövedelme és a magyar törvények szerint megállapított adókulcsok segítségével történik, figyelembe véve az előző évek esetleges módosításait is. A fizetendő társasági adó soron kerül kimutatásra a magyar törvények alapján 2005től bevezetett hitelintézetek különadója, melynek alapja az adózás előtti eredmény, mértéke 8%. A halasztott adó a kötelezettség módszerrel kerül meghatározásra, az eszközök és források számviteli és az adóalapban elszámolható értékének átmeneti különbségei alapján. A halasztott adó elszámolására akkor kerül sor, ha valószínűsíthető, hogy az átmeneti eltérések kiegyenlítődésekor az eszköz vagy a kötelezettség realizálható. A halasztott adó mértékének meghatározása a magyar törvény szerint megállapított, a konszolidált mérleg időpontjában érvényben lévő adókulcsok segítségével történik. A magyar adózási jogszabályok előírásai szerint a bankok nem vihetik át negatív adóalapjukat a következő évekre.

p)

Cash flow A cash flow kimutatásban a pénzeszközök magukban foglalják a készpénzt, valamint a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett számlapénzből és három hónapnál rövidebb lejáratú betétekből származó egyenlegeket.

q)

Átsorolások A tárgyévi beszámolóval való összehasonlíthatóság érdekében az előző időszakok pénzügyi beszámolóiban közzétett egyes tételek átsorolásra kerültek. Ennek megfelelően a konszolidált eredménykimutatásban az előző évi osztalék az IAS 32 standard változása miatt, a 2005 januárjától hatályos előírások szerint – az összehasonlíthatóság miatt – az eredménytartalék terhére került átsorolásra. A kisebbségi részesedést 2005. évtől a saját tőke részeként kell kimutatni, ezért – az összehasonlíthatóság miatt – már a 2004. évi adatok is a saját tőke részeként kerültek kimutatásra.

13


SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) 2004-ben az egyéb bevételek között kimutatott könyv szerinti érték feletti befolyás a 2005-ben alkalmazott elszámolásokkal egyezően az értékvesztések között került kimutatásra. r)

Szegmensek szerinti jelentés Az üzleti szegmens egy gazdálkodó olyan elkülöníthető része, amely egy egyedi terméknek vagy szolgáltatásnak, vagy egymással összefüggő termékek vagy szolgáltatások csoportjának nyújtásával foglalkozik, és amelyet a többi üzleti szegmenstől eltérő kockázatok és hozamok jellemeznek. A földrajzi szegmens egy gazdálkodó olyan elkülöníthető része, amely egy bizonyos gazdasági környezetben nyújt termékeket vagy szolgáltatásokat, és amelyet a más gazdasági környezetben működő részekétől eltérő kockázatok és hozamok jellemeznek.

3.

KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK A Bank a következő fő üzleti kockázatokkal szembesül tevékenysége során: hitelkockázat, kamatkockázat, likviditási kockázat és deviza árfolyamkockázat. A kockázatkezelés elveit a Bank Igazgatósága határozza meg a Magyar Nemzeti Bank és a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által megszabott korlátokon belül. Az így kialakított elvek alkalmazását és betartását az Igazgatóság felügyeli. A Bank olyan jelentéstételi rendszereket alakított ki, amelyek lehetővé teszik a kockázatos területek ellenőrzését. A Bank különféle devizákban köti szerződéseit (beleértve a magyar forintot is), valamint használja fel a rendelkezésére álló különböző pénzügyi instrumentumokat is. A mérlegben szereplő, illetve mérlegen kívüli eszközök és források az adott devizában kerülnek kimutatásra, és amennyiben nincs ettől eltérő utalás, ezen eszközök és források elszámolása piaci értéken történik, kivéve a fedezeti ügyletként elszámolt eszközöket és forrásokat. A banki tranzakciókat, amennyiben nincs ettől eltérő utalás, piaci árfolyamon hajtja végre.

a)

Hitelkockázat A hitelkockázat lényege, hogy a Bank adott ügyfele nem tudja vagy nem akarja teljesíteni a vállalt kötelezettségeit. Hitelkockázat többnyire a hitelfolyósítás, befektetés és a Bank által végzett egyéb tevékenységek során merülnek fel. A hitelkockázat kezelésének irányítása a Bank Igazgatóságának a feladata. Ennek keretében elfogadja a hitelezési tevékenységre vonatkozó szabályzatokat, beleértve az engedélyeztetési eljárást, a szabadon felhasználható hitelkeretekre, a hitelportfolió koncentrálódására vonatkozó irányelveket, a hitelkockázatok 14


KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK (FOLYTATÁS) mérésénél alkalmazandó elveket, az ügyfelek kockázatminősítését, valamint a vezetőség tevékenységének minőségi és pénzügyi értékelését is. A Bank a hitelekből eredő kintlévőségeket és befektetéseket negyedévente megvizsgálja. A Bank a hiteleket olyan rendszer szerint rangsorolja, amely minőségi szempontokat és számadatokat is tartalmaz. A Költségvetési Törvény a Csoport részére 480 mrd forint eszköz oldali garancia és viszontgarancia keretet határozott meg 2005. évre (2004.: 280 mrd forint). A Csoport részére a forrás oldali garancia-keret 1.220 mrd forint (2004.: 1.020 mrd forint) b)

Kamatkockázat A kamatkockázat annak a hatásnak a mértékével mérhető, amelyet a piaci kamatlábak változása gyakorol a kamatrésekre és a nettó kamatjövedelemre. A kamatlábkockázat az adott időszakban lejáró vagy átárazódó eszközök, források és mérlegen kívüli tételek nyitott pozíciójának függvénye. A Bank az eszközök és források átárazásának és lejáratának összehangolásával csökkenti ezt a kockázatot, beleértve a származékos termékek felhasználását is. A kamatlábkockázat kezelését az Igazgatóság felhatalmazása alapján az Eszközforrás Gazdálkodási bizottság végzi, amely az egyes ügyletekre pozíciós limiteket határoz meg és folyamatosan figyelemmel kíséri ezeket a limiteket annak érdekében, hogy korlátozza a kamatlábmozgások hatását a folyó hozamokra és a kamatérzékeny eszközök és források értékére.

c)

Likviditási kockázat A Bank politikája az eszközök és források, valamint a mérlegen kívüli kötelezettségek olyan szerkezetének kialakítása, amely lehetővé teszi a bevételek maximalizálását, ugyanakkor biztosítja, hogy megfelelő összegek álljanak rendelkezésre valamennyi kötelezettség esedékességkori teljesítéséhez. Cash flow tervek és napi likviditási jelentések készülnek a felső szintű vezetés számára, amelyek elősegítik a likviditási helyzet folyamatos figyelemmel kísérését.

d)

Deviza árfolyamkockázat A Bank mérlegében szereplő, illetve mérlegen kívüli tételei között szerepelnek különböző, külföldi devizákban nyilvántartott eszközök és források. Deviza árfolyamkockázat akkor merül fel, ha egy adott devizában nyilvántartott tényleges vagy előrejelzett eszközállomány nagyobb vagy kevesebb az ugyanabban a devizában nyilvántartott forrásállománynál. A Bank a mérlegben szereplő és a mérlegen kívüli eszközök és források devizaszerkezetét határidős devizaügyletek és 15


KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK (FOLYTATÁS) egyéb fedezeti ügyletek segítségével alakítja. A Bank politikája, hogy nem végez devizaspekulációt és szigorúan korlátozott szabályokon belül nyit devizapozíciót. Az Igazgatóság a törvényben előírt és a belső szabályzatok, valamint az általa elfogadott stratégia alapján határozza meg az egyes szabályzatokat és figyeli azok betartását. Ezeknek a limiteknek a betartásátbeleértve a napközbeni limitet is – a Bank folyamatosan figyeli. A Bank devizaforrásaiból származó árfolyamkockázatait a Bank és a Pénzügyminisztérium között 2004. január 27-én aláírt, visszamenőleges hatállyal létrejött árfolyam garanciára vonatkozó megállapodás fedezi, mely értelmében az EURO források más devizában történő kihelyezéséből származó árfolyamveszteségeket az Állam megtéríti, míg az árfolyam-nyereséget a Bank az Államnak a futamidő végén vagy az EURO-ra történő átállással egyidejűleg, egy összegben fizeti meg. A Csoport részére meghatározott árfolyam-garancia keret összege 900 mrd forint volt 2005-ben (2004: 530 mrd forint).

4.

A SZÁMVITELI POLITIKÁBAN ALKALMAZOTT KRITIKUS SZÁMVITELI BECSLÉSEK A Bank becsléseket és feltételezések alkalmaz, melyek hatással lehetnek az eszközök és források következő pénzügyi évben történő bemutatására. Ezen becslések és megítélések – melyeket a Bank folyamatosan felülvizsgál – múltbeli tapasztalatokon, illetve jövőbeni eseményekkel kapcsolatos várakozásokon alapulnak. A Bank hitelállományát a szükséges értékvesztés elszámolása miatt negyedévente felülvizsgálja. Az értékvesztés eredménykimutatásban való elszámolásának meghatározásakor a Bank mérlegeli, hogy van-e olyan megfigyelhető adat, mely azt jelzi, hogy a hitelállomány becsült jövőbeni cash-flowjában csökkenés következett be, bár a csökkenés még nem mutatható ki egyedi szinten. Ilyen jelzések lehetnek az adósok fizetési helyzetében bekövetkezett kedvezőtlen változások, vagy olyan országos vagy helyi gazdasági körülmények változása, amelyek együtt mozognak a csoportba tartozó eszközökkel kapcsolatos nem teljesítéssel. A jövőbeni cash-flowk meghatározásához a vezetőség a becsléseit egyrészt a hitelezési kockázatokkal terhelt eszközökkel kapcsolatos múltbeli veszteségekre, másrészt a portfolió hasonló eszközeinek objektív veszteségeire alapozza. A Bank jövőbeli cash flowk idejének és összegében meghatározására alkalmazott eljárást és becslést rendszeren felülvizsgálja, ezzel csökkentve a különbséget a tervezett és a tényleges veszteség között. 16


5.

PÉNZESZKÖZÖK ÉS EGYENLEGEK A MAGYAR NEMZETI BANKKAL 2005 Készpénz Hitelintézetekkel szembeni látraszóló követelés Egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal: Kötelező tartalék Egyéb

2004

6 809

6 4.125

2.930 4.859

147 1.915

8.604

6.193

A Magyar Nemzeti Bank előírásainak megfelelően a Banknak meghatározott betétek körére tartalékot kell elhelyeznie a jegybanknál. Ennek mértéke 5% (2004. évben: 5%) 6.

BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK

Éven belüli lejáratú Éven túli lejáratú

Várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztések (Lásd 22. Megjegyzés - a hitelek értékvesztésének részeként)

2005

2004

132.216 128.128

132.747 129.028

260.344

261.775

(37) 260.307

(61) 261.714

A 2005., illetve 2004. december 31-én meglévő bankközi kihelyezések súlyozott átlaggal számított kamatrátái az alábbiak: 2005 Bankközi kihelyezések forintban Bankközi kihelyezések devizában

3,55% 4,06%

2004 4,72% 3,80%

17


7.

HITELEK ÉS ELŐLEGEK A VÁRHATÓ HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉSSEL CSÖKKENTVE

Éven belüli lejáratú Éven túli lejáratú

Várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztések

2005

2004

318.942 218.392

111.984 257.383

537.334

369.367

(55.405)

(60.071)

481.929

309.296

(Lásd 22. Megjegyzés - a hitelek értékvesztésének részeként)

Az éven belüli lejáratú hitelállomány növekedését egy társaságnak nyújtott hitel eredeti 2006. március 31-i lejárata okozta, mely 2006. második negyedévében meghosszabbításra került 2007. végéig. A 2005. illetve 2004. december 31-én meglévő hitel kihelyezések súlyozott átlaggal számított kamatrátái az alábbiak: 2005 Forint hitelek Deviza hitelek

8.

2004

8,15% 4,03%

10,70% 3,36%

NYERESÉGGEL VAGY VESZTESÉGGEL SZEMBEN, VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

Bekerülési érték

2005.december 31 Nem realizált Könyv szerinti nyereség / érték (veszteség)

Bekerülési érték

2004.december 31 Nem realizált Könyv szerinti nyereség / érték (veszteség)

Értékpapírok Magyar államkötvények Diszkont kincstárjegy Egyéb értékpapírok Összesen

18.931

130

19.061

22.379

(95)

22.284

1.799 2.317

9

1.799 2.326

3.109

-

3.109

23.047

139

23.186

25.488

(95)

25.393

18


9.

ÉRTÉKPAPÍROK 2004. december 31

2005.december 31 Bekerülési érték

Nem realizált Könyv nyereség / szerinti érték (veszteség)

Bekerülési Nem realizált Könyv érték nyereség / szerinti érték (veszteség)

Értékesíthető eszközök Magyar államkötvények Deviza kötvények MNB kötvények Diszkont kincstárjegy Egyéb kötvények

70.033 2.128 16 310 3.440

3.274 18 (8) -

73.307 2.146 16 302 3.440

131.041 1.797 16 4.131

(1.146) 80 -

129.895 1.877 16 4.131

Összesen

75.927

3.284

79.211

136.985

(1.066)

135.919

A 2005. illetve 2004. december 31-én meglévő, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: 2005 Magyar Államkövények, éven belüli, forintban Magyar Államkövények, egy és öt év közötti, forintban Magyar Államkövények, egy és öt év közötti, devizában Magyar Államkövények öt éven túli, forintban Egyéb bankok által kibocsátott egy és öt év közötti, forintban Magyar Nemzeti Bank által kibocsátott éven túli, forintban Kibocsátott kötvények, egy és öt év közötti, forintban

6,50% - 7,00% 6,25% - 9,25% 6,50% 5,50% - 7,50% 7,90% 6,43% 8,74% - 9,80%

2004 5,21 – 11,09% 6,25 – 11,37% 6,50% 12% 11,32% 8,74 – 9,80%

19


10.

RÉSZESEDÉSEK 2005 Nem bevont leányvállalat Társult vállalatok Egyéb részesedések

2004

384 32.113 3.253

1.998 17.327 4.079

35.750

23.404

(7.886)

(2.833)

27.864

20.571

Részesedésekre képzett értékvesztés (Lásd 22. Megjegyzés)

A Csoportnak 2005. december 31-én és 2004. december 31-én az alábbi befektetései voltak: Társaság megnevezése

Szektor

Közvetlen és Közvetlen és közvetett közvetett tulajdoni hányad tulajdoni hányad 2005 2004

Teljeskörűen bevont leányvállalatok Corvinus Nemzetközi Befektetési ZRt. Magyar Közmű ZRt. Magyar Export-Import Bank ZRt. Magyar Exporthitel Biztosító ZRt. Magyar Követeléskezelő ZRt. Nemzeti Lakásberuházó és Ingatlanfejlesztő ZRt. Nem bevont leányvállalatok CW-Abwicklungs AG. I.a. Defend Security Kft. V.a D-Park Kft. V.a. Lacto-Csík S.A. * Melcom-Ing Kft. V.a. MFB Üzemeltetési, Fenntartási és Szolgáltatási Kft. V.a. Motor-Force Impex Srl. * REGLAMA Szolgáltató Kft. V.a. Techno Ingatlanforgalmazási Kft. V.a. Tőketárs Kft. V.a. Trewin Rt. V.a. Vécsei 2005 Ingatlanforgalmazási Kft.

Vagyonkezelő Közműépítés Export hitelezés Export hitel biztosítás Pénzügyi szolgáltató Ingatlanhasznosítás

100,00% 100,00% 74,95% 74,94% 100,00% 100,00%

94,44% 100,00% 74,95% 74,94% 100,00% 100,00%

Pénzügyi szolgáltatás Szolgáltatás Ingatlanhasznosító Mezőgazdaság Ingatlanhasznosítás Szolgáltatás

100,00% 60,00% 100,00% 50,71% 100,00% -

100,00% 60,00% 100,00% 50,71% 100,00% 100,00%

Kereskedelem Ingatlanhasznosítás Vagyonkezelés Vagyonkezelés Tanácsadás Ingatlanforgalmazás

57,80% 100,00% 100,00%

57,80% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

20


RÉSZESEDÉSEK (FOLYTATÁS) Társaság megnevezése

Társult vállalkozások Albertfalva Üzletközpont Kft. Aranykapu ZRt. Beszállítói Befektető ZRt. Budai Egészségközpont Kft. Bükkszéki Sport- és Gyógyhotel Kft. Civil Biztonsági Szolgálat ZRt. Construktőr Kft. Csépány és Társai Kft. Csepeli Lakásfejlesztő Kft. Debreceni Hús Rt. Diószeghy Udvar Kft. Egressy Ingatlanberuházó Rt. Firebird-Füredi Kapu Kft. Ganz Transelektro Villamossági ZRt. Grafika Press Rt. Hotel Egerszalók ZRt. Hunguest Hotels Montenegro Immo-Invest 21 Kft. Intergass Hungária ZRt. Keresztúri Ingatlanfejlesztő Rt. Kiskunhalasi Baromfifeldolgozó Rt. Megatrend Romania Srl. Organica ZRt. Pólus Palace ZRt. Salina Invest S.A Stúdió '96 ZRt. Szalók Holding ZRt. Telepes Projekt Kft. Viktória Gem Kft.

Szektor

Ingatlanhasznosító Mezőgazdaság Tőkebefektetés Egészségügy Gyógyszálló üzemeltetés Szolgáltatás Ingatlanhasznosítás Élelmiszeripar Ingatlanfejlesztés Mezőgazdaság Ingatlanberuházás Ingatlanhasznosítás Ingatlanhasznosítás Nehézipar Nyomdaipar Szállodai szolgáltatás Szállodaüzemeltetés Ingatlan építés Energiahordozó nagykereskedelem Ingatlanhasznosítás Élelmiszeripar Tanácsadás Szennyvíztisztítás Idegenforgalom Vagyonkezelés Nyomdaipar Idegenforgalom Ingatlanhasznosítás Kereskedelem

Közvetlen és Közvetlen és közvetett közvetett tulajdoni hányad tulajdoni hányad 2005 2004 49,00% 48,94% 49,00% 49,00% 48,98% 48,72% 48,87% 48,62% 49,00% 49,00% 49,00% 48,91% 48,95% 41,98% 48,98% 20,00% 44,50% 49,00%

49,00% 48,93% 49,00% 48,72% 48,87% 48,99% 49,09% 48,95% 41,98% -

48,78% 48,98% 47,85% 39,39% 48,97% 48,99% 43,51% 49,00% 48,93% 48,78% 48,78%

48,78% 48,98% 47,85% 39,39% 48,99% 43,51% 48,93% 48,78% 48,78%

* Ezen társaságok a konszolidációba equity módszerrel kerültek bevonásra, mivel a csoportra jutó jegyzett tőke értéke egyik cég esetében sem haladta meg az 50 MFt-ot. A meg nem jelelölt nem bevont leányvállalatok mindegyike végelszámolás alatt van, kivéve a CW-Abwicklungs AG. I.a., mely felszámolás alatt van.

21


11.

EGYÉB ESZKÖZÖK 2005 Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Árfolyam garancia miatt, Állammal szembeni követelés ÁPV Rt.-vel szembeni követelés Biztosítási tevékenységgel kapcsolatos követelés Vevők Egyéb követelések Továbbértékesítésre szánt ingatlan Előlegek Adó visszaigénylések Egyéb eszközök (készlet)

Egyéb eszközök utáni értékvesztés (lsd. 22. Megjegyzés - Egyéb követelések és Egyéb eszközök utáni értékvesztés)

2004

15.366 11.038 138 22 2.686 2.323 152 1.051 160

7.582 1.421 225 1.063 941 1.467 2.323 61 450 102

32.936

15.635

(671)

(335)

32.265

15.300

Az árfolyam garancia miatti állammal szembeni követelések növekedése az árfolyam- és a garanciakeret növekedésének együttes hatásával magyarázható.

22


12.

TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK

A Tárgyi eszközök és immateriális javak 2005. évi alakulása: Immateriális javak

Ingatlanok

Berendezések

Beruházások

Goodwill

Összesen

Bruttó érték Nyitó Átsorolás Konszolidációs kör miatti változás Növekedés Csökkenés Záró

4.440 -

3.541 -

4.389 -

206 -

931 (740)

13.507 (740)

848 (214) 5.074

127 (501) 3.167

619 (522) 4.486

1.677 (1.594) 289

(6) 153 338

(6) 3.424 (2.831) 13.354

2.005 729 (38) 2.696

822 86 (311) 597

1.924 691 (383) 2.232

-

-

4.751 1.506 (732) 5.525

-

-

-

-

(637) (38)

(637) (38)

2004. december 31.

2.435

2.719

2.465

206

294

8.119

2005. december 31.

2.378

2.570

2.254

289

300

7.791

Értékcsökkenés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Goodwill értékvesztés 2004 Goodwill értékvesztés 2005 (Lásd : Megj. 22) Nettó könyv szerinti érték

A Tárgyi eszközök és immateriális javak 2004. évi alakulása: Immateriális javak

Ingatlanok

Berendezések

Beruházások

Goodwill

Bruttó érték Záró

4.440

3.541

4.389

206

931

-

13.507

Értékcsökkenés Záró

2.005

822

1.924

-

-

-

4.751

-

(637)

-

Goodwill értékvesztés 2004 (Lásd : Megj. 22)

-

-

-

Negatív goodwill

Összesen

(637)

Nettó könyv szerinti érték 2003. december 31.

2.064

3.435

1.412

948

208

(182)

7.885

2004. december 31.

2.435

2.719

2.465

206

294

-

8.119

23


13.

BANKKÖZI HITELEK ÉS BETÉTEK 2005

2004

Éven belüli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban Egyéb bankok által, forintban Egyéb bankok által, devizában

606 28.808 115.353

1.290 51.897 80.807

Éven túli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban Egyéb bankok által, forintban Egyéb bankok által, devizában

303 18.737 408.282

909 18.738 324.207

572.089

477.848

A 2005. illetve 2004. december 31-én meglévő, a Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok által elhelyezett betétek és hitelek súlyozott átlaggal számított kamatrátái az alábbiak: 2005 Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, forintban Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, devizában

14.

7.42% 3.57%

2004 11.09% 2.26%

ÜGYFELEK ÁLTAL ELHELYEZETT BETÉTEK 2005 Éven belüli lejáratra elhelyezett betétek: Forintban Devizában Éven túli lejáratra elhelyezett betétek Forintban Devizában

2004

50.347 -

14.514 -

331 6.576

166 5.999

57.254

20.679

24


ÜGYFELEK ÁLTAL ELHELYEZETT BETÉTEK (FOLYTATÁS) A 2005. illetve 2004. december 31-én meglévő ügyfelek által elhelyezett betétek súlyozott átlaggal számított kamatrátái az alábbiak: 2005 Ügyfelek által elhelyezett betétek forintban Ügyfelek által elhelyezett betétek devizában

15.

7,50% 2,39%

2004 11,58% 2,37%

KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK A Bank két típusú kibocsátott kötvényt tart nyilván ezen a mérlegsoron:

a)

EURO kötvény A Bank 2001. június 12-én 450 millió EURO névértékben kibocsátott devizakötvénye, melynek lejárata 2006. június 12-e, kamatozása fix 5,25%. A kötvénykibocsátás 99,375% árfolyamon történt. A kibocsátás célja a Bank tevékenységéhez szükséges források biztosítása. A hitelprogramok finanszírozására felvett források mögötti árfolyamkockázatot a Költségvetés átvállalja.

b)

Forint kötvény A Bank 2002. november 25-én kötvény-kibocsátási programja keretében kibocsátott 12.000 millió forint névértékű kötvényt. Ugyanezen program keretében 2003. március 7-én további 6.422 millió forint névértékű kötvény került kibocsátásra. A kötvények lejárata 2007. november 25, kamatozása fix 6,25 %. Ezen kötvények kamatkockázatának fedezésére a Bank kamatcsere ügyleteket kötött, melyek során a fix kamatot változóra cserélte. (lsd. Megjegyzés 16.)

16. a)

FEDEZETI CÉLÚ PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK Deviza-kamatcsere ügylet A Magyar Nemzeti Bank által kibocsátott fix kamatozású devizakötvények kamatkockázatának fedezésére a Bank kamat SWAP ügyleteket kötött. A mérlegben szereplő 10 millió forint ezen fedezeti ügyletek pozitív piaci értékét tükrözi (2004. december 31-én 119 millió forint negatív érték volt).

25


FEDEZETI CÉLÚ PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK (FOLYTATÁS) b)

Forint-kamatcsere ügylet A fedezeti célú pénzügyi instrumentumok között kerül kimutatásra a kibocsátott forint kötvények kamat SWAP ügyletek negatív értéke, mely 2005. december 31-én 108 millió forint volt (2004. december 31-én 757 millió forint negatív érték volt).

17.

EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK 2005 Elhatárolt kamatfizetési kötelezettségek és egyéb elhatárolások Szállítók Adófizetési kötelezettség Egyéb céltartalék (lsd. Megjegyzés 22) Osztalékfizetési kötlezettség Egyéb

18.

2004

7.416

7.760

366 783 5.206 8.000 874

1.838 726 15.680 640

22.645

26.644

ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE A 100%-ban a Magyar Állam tulajdonában álló Szerencsejáték Rt. 1998. májusában 9.500 millió Ft értékben 10 éves lejáratú, 0%-os kamatozású alárendelt kölcsöntőke kötvényt jegyzett a Banknál. A kötvény 1998. december 29-én megállapodás alapján a Pénzügyminisztérium tulajdonába került. Az alárendelt kölcsöntőke kötvény lejárata 2008. április 30.

26


19.

JEGYZETT TŐKE, RÉSZVÉNYKIBOCSÁTÁSI FELÁR, TŐKETARTALÉK A részvények 100%-a a Magyar Állam tulajdonában áll, a tulajdonosi jogok gyakorlója a Gazdasági és Közlekedési Minisztériumot vezető miniszter.

a)

Jegyzett tőke

2005 87.570 törzsrészvény, egyenként 1 millió forintos névértékkel b)

2004

87.570

Részvény-kibocsátási felár

2005 Részvény-kibocsátási felár c)

87.570

2004 -

52.036

Tőketartalék 2005. évben a Bank negatív eredménytartaléka a vezetés döntése alapján a részvény kibocsátási felár valamint a tőketartalék sorokkal összevezetésre került.

20. KÖTELEZŐ TARTALÉKOK 2005 Általános tartalék Általános kockázati céltartalék

2004

3.742 600

1.812 -

4.342

1.812

21. FÜGGŐ ÉS JÖVŐBENI KÖTELEZETTSÉGEK

Kihasználatlan hitelkeret Adott garanciák Le nem zárt peres ügyek Jövőbeni tőkeemelési kötelezettség EIF részvényjegyzési kötelezettség Egyéb függő és jövőbeni kötelezettség

2005

2004

123.609 62.610 6.797 3.614 6.557 3.160 206.347

89.696 73.954 1.527 620 6.181 6.616 178.594

27


22. ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK Értékvesztésekben és céltartalékokban bekövetkezett változások 2005. évben : a)

Várható hitelezési veszteségekre, egyéb követelésekre, egyéb eszközökre, üzleti vagy cégértékre és részesedésekre elszámolt értékvesztések változása: Hitelek

Nyitó egyenleg 2005.01.01-én Képzés Felszabadítás Felhasználás Visszafizetés miatti felszabadítás Átsorolás Záró egyenleg 2005.12.31-én Nettó mozgás Felhasználás Eredménykimutatásban

Egyéb

Egyéb eszközök

60.132 18.356 (22.722) 675 (15.491) 14.491 55.441

233 511 (239) 6 511

102 106 (48) 160

60.467 18.973 (22.961) 633 (15.491) 14.491 56.112

(4.691) (675)

278 (6)

58 48

(4.355) (633)

(19.857)

272

106

(19.479)

Üzleti vagy cégérték

Nyitó egyenleg 2005.01.01-én Átsorolás Konszolidációs kör változása miatti változás Képzés Felszabadítás Felhasználás Záró egyenleg 2005.12.31-én

Összesen

Részesedések

637 (634) (3) 38 38

Nettó mozgás Felhasználás

38

Eredménykimutatásban

38

-

Összesen

2.833 634

3.470

(153) 7.886

(3) 4.610 (153) 7.924

4.419 153

4.457 153

4.572

4.610

4.572

28


ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK (FOLYTATÁS) b)

Céltartalékok nettó mozgása: Egyéb Mérleg alatti céltartalékok tételek

Összesen

Nyitó egyenleg 2005.01.01-én Képzés Felszabadítás Átsorolás Záró egyenleg 2005.12.31-én

2.245 1.201 (988) 2.458

13.435 2.816 (13.503) 2.748

15.680 4.017 (14.491) 5.206


1.201

2.816

4.017

Értékvesztésekben és céltartalékokban bekövetkezett változások 2004. évben : c)

Várható hitelezési veszeteségekre, egyéb követelésekre, egyéb eszközökre, üzleti vagy cégértékre és részesedésekre elszámolt értékvesztések változása:

Hitelek

Egyéb követelések

Egyéb eszközök

Összesen

59.178 643

1.308 (643)

207 -

60.693 -

3.695 17.016 (1.354) (7.701) (11.345) 60.132

4 68 (335) (169) 233

75 (19) (161) 102

3.699 17.159 (1.708) (7.701) (11.675) 60.467


(3.384) 11.345

(436) 169

(105) 161

(3.925) 11.675


15.662

(267)

56

15.451

Nyitó egyenleg 2004.01.01-én Átsorolás Konszolidációs kör változása miatti változás Képzés Felszabadítás Visszafizetés miatti felszabadítás Felhasználás Záró egyenleg 2004.12.31-én

29


ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK (FOLYTATÁS) Üzleti vagy cégérték Nyitó egyenleg 2004.01.01-én Képzés Felszabadítás Felhasználás Záró egyenleg 2004.12.31-én

d)

Részesedések

637 637


637


637

-

Összesen

730 2.187 (8) (76) 2.833

730 2.824 (8) (76) 3.470

2.103 76

2.740 76

2.179

2.816

Céltartalékok nettó mozgása: Egyéb céltartalékok

Mérleg alatti tételek

Összesen

Nyitó egyenleg 2004.01.01-én Átsorolás Konszolidációs kör változása miatti változás Képzés Felszabadítás Felhasználás Záró egyenleg 2004.12.31-én

181 (8)

21.286 8

21.467 -

2.223 22 (168) (5) 2.245

96 5.192 (6.263) (6.884) 13.435

2.319 5.214 (6.431) (6.889) 15.680


(151)

(7.955)

(8.106)

23. BEFEKTETÉSEK ÉRTÉKESÍTÉSÉNEK, MEGSZŰNÉSÉNEK EREDMÉNYE A Csoportnak 2005. évben részesedés értékesítésből származó eredménye 756 millió forint nyereség volt. 2004. évben a Csoport részesedés értékesítésből származó vesztesége 219 millió forint volt.

30


24. EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK/RÁFORDÍTÁSOK Egyéb működési bevételek

2004

2005

Nem pénzügyi tevékenységből származó bevételek Tárgyi eszközök értékesítéséből származó nyereség, nettó Pénzügyi instrumentumokon elért, nem realizált nyereség Követelés értékesítésből származó nyereség, nettó Negatív üzleti vagy cégérték kivezetése Biztosítási díjbevétel Egyéb bevételek

Egyéb működési ráfordítások

1.174

1.392

-

704

140 1.063 1.171 558 730

3.234 1.335 678

4.836

7.343

2004

2005

Értékesíthető értékpapírok eladásából származó veszteség, nettó Hitellel kapcsolatos egyéb ráfordítás Támogatások Tárgyi eszközök értékesítéséből származó veszteség Anyagjellegű ráfordítások Elengedett követelés Megszolgált díjak Egyéb működési ráfordítás

578

537

7 367 67

14 595 -

624 719 1.488 809

741 681

4.659

2.568

25. ÁLTALÁNOS ÉS ADMINISZTRATÍV KÖLTSÉGEK 2005 Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb költség

2004

8.147 1.351 4.206

6.201 1.137 4.621

13.704

11.959

A Csoport átlagos dolgozói létszáma 2005. évben 623 fő volt. (2004. : 409 fő). A növekedés magyarázata, hogy a 2004. év végén konszolidációs körbe bekerült Magyar Export-Import Bank ZRt. és a Magyar Exporthitel Biztosító ZRt. létszám adatai a 2005. évi konszolidált beszámolóban jelennek meg először. 31


26. TÁRSASÁGI ADÓ Az adófizetési kötelezettséget a Bank illetve a csoport tagjai a hatályos adószabályoknak megfelelően állapítják meg az éves eredmény után. A 2005. december 31-ével lezárult évben a magyar társasági adó 16 % volt (2004: 16 %.), valamint a hatályos magyar jogszabályok előírják a Banknak a társasági adó fizetésén túl a hitelintézeti különadó megfizetését, melynek mértéke az adózás előtti eredmény 8%-a. 2005 Társasági adó Halasztott adófizetés – időbeli különbség:

6.224

1.465

-

126 126

6.224

1.591

- Pénzügyi instrumentumok átértékelése

Az eredménykimutatásban szereplő összes adókötelezettség

Effektív adókulcs

2005

2005

Adózás előtti eredmény

2004

2004

2004

22.144

14.945

Hatályos törvények szerinti adó Banki különadó Adóalap módosító tételek hatása Önrevízió adóhatása Konszolidációs tételek hatása IFRS 3 hatása Pénzügyi instrumentumok értékelésének hatása Társult vállalkozások bevonása miatti hatás Általános kockázati céltartalék

16,00% 8,00% 0,61% 1,73% -

3.543 1.772 134 383 -

16,00% -1,75% -0,16% -1,05% -1,38%

2.391 (262) (23) (157) (207)

2,22%

491

-1,86%

(277)

0,16% -0,61%

36 (135)

-

-

Pénzügyi instrumentumok értékelésének

-

-

0,84%

126

28,11%

6.224

10,65%

1.591

Effektív adókötelezettség

32


27. DEVIZA MÉRLEG ÉS DEVIZA KOCKÁZAT ELEMZÉS A devizamérleg és devizakockázat 2005. évi alakulása: Forint

EURO

Egyéb deviza

Összesen

Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1)

7.942 125.365

662 108.726

26.216

8.604 260.307

363.015

104.941

13.973

481.929

23.097 75.963 25.240 30.660 7.791 659.073

89 610 1.367 1.302 217.697

2.638 1.257 303 44.387

23.186 79.211 27.864 32.265 7.791 921.157

47.507 50.678 17.850 16.441 132.476

481.483 6.571 113.729 5.825 607.608

43.099 5 98 379 43.581

572.089 57.254 131.579 98 22.645 783.665

9.500

-

-

9.500

Saját tőke összesen Források összesen (2)

127.992 269.968

607.608

43.581

127.992 921.157

NETTÓ POZÍCIÓ (1) - (2)

389.105

(389.911)

806

-

Függő és jövőbeni kötelezettségek NETTÓ DEVIZA POZÍCIÓ 2005. DECEMBER 31-ÉN

187.360

18.892

95

206.347

576.465

(371.019)

901

206.347

Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke

A devizamérleg és devizakockázat 2004. évi alakulása: Forint

EURO

Egyéb deviza

Összesen

Eszközök összesen (1)

536.997

199.426

46.082

782.505

Források összesen (2)

254.726

490.083

37.696

782.505

NETTÓ POZÍCIÓ (1) - (2)

282.271

(290.657)

8.386

Függő és jövőbeni kötelezettségek NETTÓ DEVIZA POZÍCIÓ 2004. DECEMBER 31-ÉN

161.423

17.171

443.694

(273.486)

8.386

178.594 178.594

33


28. ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LEJÁRAT SZERINTI BONTÁSA Az eszközök és források lejárat szerinti bontásának 2005. évi alakulása: 0-1 hónap

1-3 hónap

3 hónap – 1 év

1-5 év

5 éven túl

Lejárat nélkül

Összesen

3.729 58.006

22.699

51.373

89.420

38.809

4.875 -

8.604 260.307

23.887

73.144

205.115

96.105

83.678

-

481.929

1.060 810 419 10 98.142

8.868 14.898 1.541 18.975 300.770

5.269 44.247 6.339 11.590 252.970

7.192 19.256 2.691 209 151.835

16.874 7.791 29.540

23.186 79.211 27.864 32.265 7.791 921.157

-

35.065 13.408 -

77.047 15.645 113.730

331.639 6.318 17.849

95.679 558 -

-

572.089 57.254 131.579

2.109 56.093

296 48.769

18.504 224.926

98 1.038 356.942

698 96.935

-

98 22.645 783.665

-

-

-

9.500

-

-

9.500

-

Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések * Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1)

797 1.481 87.900

Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen

32.659 21.325

Alárendelt kölcsöntőke Saját tőke összesen Források összesen (2)

56.093

48.769

224.926

366.442

96.935

127.992 127.992

127.992 921.157

KÜLÖNBSÉG (1) - (2)

31.807

49.373

75.844

(113.472)

54.900

(98.452)

-

Az eszközök és források lejárat szerinti bontásának 2004. évi alakulása: 0-1 hónap

1-3 hónap

3 hónap – 1 év


78.377

64.361

133.815

355.289

121.967

28.696

782.505


89.054

17.355

53.224

439.026

48.671

135.175

782.505

(10.677)

47.006

80.591

(83.737)

73.296

(106.479)


1-5 év

5 éven túl

Lejárat nélkül

Összesen

-

* A Fejlesztési tőkebefektetésekhez kapcsolódó részesedések lejárattal rendelkeznek. 34


29. KAMATKOCKÁZATI KIMUTATÁS – ÁTÁRAZÓDÁSI PERIÓDUSOK SZERINTI BONTÁSBAN Kamatkockázati kimutatás – átárazódási periódusok szerinti bontásának 2005. évi alakulása: 0-1 hónap

1-3 hónap

3 hónap – 1 év

1-5 év

5 éven túl

Nem kamatozó

Összesen

Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1)

8.604 252.182

3.105

411

4.498

111

-

8.604 260.307

42.017

185.802

185.878

46.770

21.462

-

481.929

797 1.481 305.081

1.059 810 419 10 191.205

8.868 14.898 1.541 18.975 230.571

5.270 44.247 6.339 11.590 118.714

7.192 19.256 2.691 209 50.921

16.874 7.791 24.665

23.186 79.211 27.864 32.265 7.791 921.157

237.395 21.787 -

254.000 13.618 -

79.306 15.654 113.730

1.388 6.225 17.849

(30) -

-

572.089 57.254 131.579

2.109 261.291

296 267.914

18.504 227.194

98 1.038 26.598

698 668

-

98 22.645 783.665

-

-

-

-

-

9.500

9.500

261.291

267.914

227.194

26.598

668

127.992 137.492

127.992 921.157

43.790

(76.709)

3.377

92.116

50.253

(112.827)

-

Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Saját tőke összesen Források összesen (2) KÜLÖNBSÉG (1) - (2)

Kamatkockázati kimutatás – átárazódási periódusok szerinti bontásának 2004. évi alakulása: 0-1 hónap

1-3 hónap

3 hónap – 1 év


290.775

165.324

104.293


219.981

170.201


70.794

(4.877)

1-5 év

5 éven túl

Nem kamatozó

Összesen

144.480

48.810

28.823

782.505

105.605

131.669

10.374

144.675

782.505

(1.312)

12.811

38.436

(115.852)

-

35


30. SZEGMENS BONTÁS A szegmensek szerinti bontás 2005. évi alakulása:

Bank Pénzeszközök és elszámolások a MagyarNemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Egyéb eszközök Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Tárgyi eszközök Eszközök összesen

Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Egyéb kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke

Szegmensek Egyéb hitelintézet és pénzügyi vállalkozás Biztosító

Egyéb vállalkozások

Kiszűrés

Összesen

7.964 152.054

24 109.990

15 450

4.576 -

(3.975) (2.187)

8.604 260.307

456.696 28.127

26.187 1.332

50 414

430 2.460

(1.434) (68)

481.929 32.265

78.093 53.382 5.714 782.030

8.676 1.118 298 412 148.037

7.651 125 8.705

6.859 13.755 1.324 29.404

(39.571) 216 (47.019)

23.186 79.211 27.864 7.791 921.157

444.036 62.257 17.403 131.576 98 655.370

130.177 80 2.468 132.725

1 2.322 2.323

582 1.000 1.582

(2.707) (5.083) (548) 3 (8.335)

572.089 57.254 22.645 131.579 98 783.665

-

-

27.822

(38.684)

127.992

9.500

-

-

9.500


117.160

15.312

Források összesen

782.030

148.037

8.705

29.404

(47.019)

921.157

38.670

7.587

531

975

(330)

47.433

(20.244)

(3.870)

-

(63)

344

(23.833)

Nettó kamatbevétel

18.426

3.717

531

912

14

23.600


21.070

969

(677)

723

22.144

Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások

6.382

59

36


SZEGMENS BONTÁS (FOLYTATÁS) A szegmensek szerinti bontás 2004. évi alakulása:

Bank

Egyéb hitelintézet és pénzügyi vállalkozás

Egyéb vállalkozások

Biztosító

Kiszűrés

Összesen


606.275

176.867

9.555

22.867

(33.059)

782.505

Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Saját tőke összesen Források összesen

489.310 9.500 107.465 606.275

161.973 14.894 176.867

3.220 6.335 9.555

1.215 21.652 22.867

(2.208) (30.851) (33.059)

653.510 9.500 119.495 782.505

Nettó kamatbevétel

23.134

238

-

894

-

24.266


14.351

(2.136)

-

203

2.527

14.945

31. FAIR VALUE KIMUTATÁS Fair value kimutatás a 2005. évre: Könyv szerinti érték

Fair value

Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve

Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Egyéb eszközök Tárgyi eszközök


8.604 260.307

8.604 260.307

481.929

482.151

23.186 79.211 27.864 32.265 7.791 921.157

23.186 79.211 27.864 32.265 7.791 921.379

572.089 57.254 131.579 98 22.645 783.665

572.089 57.254 131.579 98 22.645 783.665

9.500

8.290

127.992 921.157

129.424 921.379

Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Egyéb kötelezettségek

Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Saját tőke összesen Források összesen

37


FAIR VALUE KIMUTATÁS (FOLYTATÁS) Fair value kimutatás a 2004. évre: Könyv szerinti érték Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen

Fair value

6.193 261.714

6.193 261.714

309.296

309.831

25.393 135.919 20.571 15.300 8.119 782.505

25.393 135.919 20.571 15.300 8.119 783.040

477.848 20.679 127.463 876 26.644 653.510

477.848 20.679 127.463 876 26.644 653.510

9.500

7.015


119.495

119.495

Források összesen

782.505

783.040

Alárendelt kölcsöntőke

38


32. A MAGYAR SZÁMVITELI SZABÁLYOK ÉS AZ IAS SZERINTI SAJÁT TŐKE KÖZÖTTI KÜLÖNBSÉG LEVEZETÉSE Tőkelevezetés a 2005. évre: Nettó eredmény 2005

Saját tőke 2005.12.31

Magyar konszolidált éves beszámoló

4.625

121.924

Kötelező tartalékok Társult vállalkozások konszolidációján keletkezett különbség Negatív Üzleti vagy cégérték kivezetés IFRS 3 szerint IAS 39 - Pénzügyi instrumentumok értékelésének hatása Kisebbségi részesedés változás Osztalék

2.491

561

(1.321)

-

1.171

2.028

(2.046) 11.000

3.376 103 -

15.920

127.992

IFRS kimutatások

Tőkelevezetés a 2004. évre: Nettó eredmény 2004 Magyar konszolidált éves beszámoló Leányvállalat éves beszámolójának önrevíziója Általános tartalék Társult vállalkozások konszolidációján keletkezett különbség Negatív Üzleti vagy cégérték kivezetés IFRS 3 szerint IAS 39 Kisebbségi részesedés (lásd 2. Megjegyzés q. pont) Átértékelési tartalék Halasztott adó Osztalék (lásd 2. Megjegyzés q. pont) IFRS kimutatások

Saját tőke 2004.12.31

3.179

110.657

145 1.134

-

(46)

(46)

1.335 1.733

2.028 2.142

(126) 6.000

4.718 (4) -

13.354

119.495

39


33. KULCSPOZÍCIÓBAN LÉVŐ VEZETŐK JAVADALMAZÁSA A kulcspozícióban lévő Banki vezetők 2005. évi kompenzációjának összegét a következő táblázat tartalmazza: 2005

2004

Igazgatóság tagjai Felügyelő Bizottság tagjai Vezérigazgatók és vezérigazgatóhelyettesek

33,7 22,0

35,8 17,3

344,5

314,9

Összesen :

400,2

368,0

34. KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK A jelen pénzügyi kimutatásban kapcsolt vállalkozásnak tekintjük azon feleket, ahol az egyik fél a másik fél felett döntő irányítást, ellenőrzést illetve meghatározó befolyást képes gyakorolni. Kapcsolt vállalkozásként kerülnek kimutatásra az egyéb Állami tulajdonú társaságok is. Azon kapcsolt vállalkozások listája, ahol a Bank a másik fél felett döntő irányítást, ellenőrzést illetve meghatározó befolyást képes gyakorolni a 10. Megjegyzések alatt található. Kapcsolt vállalkozásokkal folytatott gazdasági tranzakciók 2005. évi egyenlegei a következők voltak: Leány és társult Egyéb Állami tulajdonú vállalatok társaságok Eszközök Pénzeszközök és elszámolások az MNB-vel Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részesedések Egyéb eszközök Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Egyéb kötelezettségek Eredménykimutatás Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások

-

7.789

2.985

326.410

1.625 26.690 -

21.561 75.771 510 27.256

5 4.974 152

2.199 6.252 7.465

275 54

28.218 158

40


KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK (FOLYTATÁS) Kapcsolt vállalkozásokkal folytatott gazdasági tranzakciók 2004. évi egyenlegei a következők voltak: Leány és társult vállalatok Eszközök Pénzeszközök és elszámolások az MNB-vel Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részesedések Egyéb eszközök Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Egyéb kötelezettségek Eredménykimutatás Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások

Egyéb Állami tulajdonú társaságok -

2.061

2.887 19.028 568

22.056 132.479 510 9.677

1.552 278

2.202 5.999 323

100 147

34.030 495

41


35. MÉRLEG FORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK Döntés a Magyar Fejlesztési Bank feladatinak kibővítéséről

A Bank a Kormánnyal együttműködve kidolgozta az állami tulajdonú, támogatásközvetítő szervezetek további összevonásának koncepcióját, amelynek keretében a vállalkozások „egyablakos” kiszolgálása a cél erős regionális jelenléttel. Az összevonások célja az EU források egy intézményen keresztüli fogadása, továbbcsatornázása. Ehhez illeszkedik, hogy a finanszírozás elősegítésére, kockázatának csökkentésére a garanciarendszer kiemelt elemét képező Hitelgarancia Rt. is az eddiginél is intenzívebben integrálódjon az MFB csoportba. A program részeként a befektetésekkel foglalkozó állami intézményrendszer egyes tagjainak beolvasztásával egy átláthatóbb, költségtakarékosabb szervezet kialakítása a cél. Megállapodás kötvénykibocsátásról

A Bank forrásbevonási tevékenysége a 2006. évben jelentős feladatok előtt állt, a Bank eddigi történetében a legjelentősebb mértékű, 1,6 milliárd EURO összegű forrást vont be 2006 elején. A 2001. évben kibocsátott, s ez év június 12-én lejáró 450 millió EUR névértékű devizakötvény kiváltása érdekében a Bank új 500 millió EURO névértékű kötvényt bocsátott ki. Leányvállalatok beolvadása

A Bank, mint Tulajdonos két leányvállalata esetében határozott a társaság másik társaságba történő beolvasztásáról. A Vécsei 2005. Kft, mint járulékos társaság a Bankba kerül beolvasztásra 2006. június 30-i fordulónappal, valamint a Magyar Közmű Rt. 2006. április 30-al kerül beolvasztásra a NIL Rt.-be, hasonló tevékenységi kör végzése miatt.

36.

AZ ÚJ IFRS-EK KÖZZÉTÉTELÉNEK HATÁSAI Standardok és Értelmezések, melyek kiadásra kerültek, de még nem hatályosak csak 2006. január 1-től, vagy egy még későbbi időponttól.

a)

IAS 19 (Módosítás) Munkavállalói juttatások (hatályos 2006. január 1-től)

A módosítás nem érinti a Csoport működését.

42


AZ ÚJ IFRS-EK KÖZZÉTÉTELÉNEK HATÁSAI (FOLYTATÁS) b)

IAS 39 (Módosítás) Előrejelzett, csoporton belüli tranzakciók cash flow fedezeti elszámolása (hatályos 2006. január 1-től)

Ez a módosítás nem érinti a Csoportot, mivel a Banknak nincs olyan csoporton belüli tranzakciója ami fedezeti ügyletnek minősül az egyedi pénzügyi beszámolóban 2004. és 2005. december 31-én. c)

IAS 39 (Módosítás), A valós érték opció (hatályos 2006. január 1-től)

Ez a módosítás változtat azon a meghatározáson, hogy a gazdálkodó bármely pénzügyi eszközt a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékeltként jelöljön meg. A módosítás a valós érték opció használatát csak bizonyos feltételeknek megfelelő helyzetekre korlátozza. A Csoport úgy gondolja, hogy a módosítás nem gyakorol jelentős hatást a pénzügyi eszközök értékelésében, mivel a Csoport képes eleget tenni a módosított feltételeknek a pénzügyi eszközök valós értéken történő megjelölése a nyereséggel és veszteséggel szemben. d)

IAS 39 Biztosítási szerződések és IFRS 4 (Módosítás), Pénzügyi garanciaszerződések (hatályos 2006. január 1-től)

A módosítás előírja, hogy a kibocsátott pénzügyi garanciákat elsődlegesen valós értéken, másodlagosan pedig a következő két érték közül a magasabbikon értékelje a Csoport: (a) a kapcsolódó kapott díjak elhatárolt összegéből még fel nem oldott összeg (b) a kötelezettség kifizetéséhez szükséges fizetendő összeg a mérleg fordulónapjáig felmerült kötelezettségből adódó egyenleg alapján. e)

IFRS 1(Módosítás), A Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok első alkalmazása és IFRS 6 (Módosítás), Az ásványi anyagok felkutatása és felmérése (hatályos 2006. január 1-től)

Ez a módosítás nem vonatkozik a Csoport működésére, mivel a Csoport nem először készít IFRS beszámolót és az IFRS 6 nem alkalmazandó a Csoportra. f)

IFRS 6, Az ásványi erőforrások felkutatása és felmérése (hatályos 2006. jauár 1-től)

IFRS 6 nem alkalmazható a Csoportra.

43


AZ ÚJ IFRS-EK KÖZZÉTÉTELÉNEK HATÁSAI (FOLYTATÁS) g)

IFRS 7, Pénzügyi instrumentumok: közzétételek és IAS 1 Pénzügyi kimutatások prezentálása standard - Saját tőkével kapcsolatos bemutatások módosítása (hatályos 2007. január 1-től)

Az IFRS 7 bevezetése bővítette pénzügyi instrumentumokkal közzéteendő információk tartalmát. Az IFRS 7 előírja a pénzügyi instrumentumokból fakadó azon kockázatok jellegének és mértékének kockázatok bemutatását amelyeknek a gazdálkodó egység ki van téve (hitelezési, likviditási, piaci kockázat). Be kell mutatni a piaci kockázattal szembeni érzékenységet is. Az IFRS 7 hatályon kívül helyezi az IAS 30 közzétételek a Bankok és hasonló pénzügyi intézmények pénzügyi kimutatásaiban standardot, valamint az IAS 32 pénzügyi instrumentumok: közzététel és bemutatás standardban szereplő közzétételi követelményeket. Ez a standard minden IFRS beszámolót készítő társaságra alkalmazandó. A Csoport felméri a standard módosítások rá gyakorolt hatását. h)

IFRIC 4, Annak meghatározása, hogy egy szerződés tartalmaz-e lízinget (hatályos 2006. jauár 1-től)

Az IFRIC 4 azt vizsgálja, hogy egy adott szerződési konstrukció tartalmaz-e lízinget vagy sem, melyhez két dolgot kell megvizsgálni: (a) a szerződés teljesítés függ-e valamilyen konkrét eszköz használatától valamint (b) a szerződés tartalmazza-e valamely eszköz használati jogának átruházását. A Csoport felméri a standard módosítások rá gyakorolt hatását. i)

IFRIC 5, Speciális céllal létrehozott Alapok (hatályos 2006. január 1-től)

Az IFRIC 5 nem vonatkozik a Csoportra. j)

IAS 21 Az átváltási árfolyamok változásainak hatásai (hatályos 2006. január 1-től)

A Csoport egyetlen külföldi befektetése az European Investment Fund nevű alapban van. A szerzett részesdés 0,25%. k)

IFRIC 7 Az IAS 29 Pénzügyi beszámolás a hiperinflációs gazdaságokban standard szerinti újbóli meghatározási megközelítés alkalmazása (hatályos 2006. március 1től)

Az IFRIC 7 nem vonatkozik a Csoportra. l)

IFRIC 8 Az IFRS 2 hatóköre (hatályos 2006. május 1-től)

Az IFRIC 8 nem vonatkozik a Csoportra. 44


AZ ÚJ IFRS-EK KÖZZÉTÉTELÉNEK HATÁSAI (FOLYTATÁS)

m)

IFRIC 9 A Beágyazott derivatívák átértékelése (hatályos 2006. június 1-től)

A Csoport még vizsgálja az Értelmezés bevezetésének hatását.

45

MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RT. Konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés december 31

Recommend Documents