MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RT. Nem konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés. A december 31-ével záruló évre

MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RT. Nem konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés A 2001. december 31-ével záruló évre

Ez a Nemzetközi Számviteli Szabványoknak megfelelően összeállított, angol nyelven készült nem konszolidált pénzügyi kimutatások, valamint az arra vonatkozó független könyvvizsgálói jelentés magyar nyelvű fordítása. Bármilyen eltérés vagy vitás kérdés esetében az angol nyelvű változat az irányadó.

Tartalomjegyzék

oldal Független könyvvizsgálói jelentés

1

Nem konszolidált éves beszámoló Nem konszolidált mérleg 2001. december 31-ével záruló évre

2

Nem konszolidált eredménykimutatás a 2001. december 31-ével záruló évre

3

Nem konszolidált saját tőke változásainak kimutatása a 2001. december 31-ével záruló évre

4

Nem konszolidált cash-flow kimutatás a 2001. december 31-ével záruló évre

5

Megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz

6-35

FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS

A Magyar Fejlesztési Bank Rt. tulajdonosa részére: Elvégeztük a Magyar Fejlesztési Bank Rt. (a továbbiakban a „Bank”) mellékelt 2001. december 31-i nem konszolidált mérlegének, és a fenti időponttal végződő évre vonatkozó nem konszolidált eredménykimutatásának és cash-flow kimutatásának (a továbbiakban a „nem konszolidált pénzügyi kimutatások”) vizsgálatát. A nem konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítése a Bank ügyvezetésének hatáskörébe tartozik. A mi feladatunk a nem konszolidált pénzügyi kimutatások hitelesítése könyvvizsgálatunk alapján. A könyvvizsgálatot a Könyvvizsgálók Nemzetközi Szervezetének Bizottsága („IFAC”) által közzétett Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardok („ISA”) alapján hajtottuk végre. Fenti szabványok értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén kellő bizonyosságot kell szereznünk arról, hogy a pénzügyi kimutatások nem tartalmaznak-e jelentős mértékű tévedéseket. A könyvvizsgálat magába foglalja a pénzügyi kimutatások tényszámait és kijelentéseit alátámasztó bizonylatok mintavételen alapuló vizsgálatát. Emellett tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és az ügyvezetés lényegesebb becsléseinek, valamint a pénzügyi kimutatások bemutatásának értékelését. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújt a kiállított záradék megadásához. A 27. Nemzetközi Számviteli Standard előírja a Bank számára a konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítését. Véleményünk szerint a Nemzetközi Számviteli Standardok Tanácsa („IASB”) által elfogadott Nemzetközi Számviteli Standardokkal („IAS”) összhangban elkészített nem konszolidált pénzügyi kimutatások – az előző bekezdésben tárgyalt tételnek a nem konszolidált éves beszámolóra gyakorolt hatását kivéve – minden lényeges vonatkozásban megbízhatóan mutatják be a Bank 2001. december 31.-i pénzügyi helyzetét, a 2001. december 31-ével végződő év működési eredményét és az év során a pénzügyi helyzetében bekövetkezett változásokat. Véleményünk korlátozása nélkül felhívjuk a figyelmet, a pénzügyi kimutatások 9. megjegyzésére. A Bank által ellenőrzött két vállalkozás tevékenysége, a Magyar Köztársaság területén a gyorsforgalmi úthálózat építése és üzemeltetése. A Törvény értelmében az adott feladatok elvégzéséhez pénzügyi forrást kell biztosítani a Magyar Államnak. Jelenleg azonban jelentős bizonytalanság van azt illetően, hogy a kártalanítások és a források biztosítása a társaságok részére, milyen mértékben és milyen ütemezésben történnek meg.

2002. július 12. KPMG Hungária Kft. Robert Stöllinger Partner

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Nem konszolidált mérleg a 2001. december 31-én záruló évre. (millió forintban)

Megjegyzés

Pénzeszközök és egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek és előlegek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Kereskedési célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb Elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök

2001

2000

4 5

28,580 46,743

16,431 39,164

6 7 8 9

106,966 3,522 30,129 110,552

56,549 33,512 49,371

10 11

3,196 1,147 4,497

2,793 8,664 3,571

335,332

210,055

12 13 14 15

67,477 7,780 109,846 1,322

84,110 9,278 -

16

5,844 2,047

2,250 3,414

194,316

99,052

Eszközök összesen

Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Elhatárolt kamatfizetési kötelezettségek és egyéb Elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke

17

9,500

9,500

Jegyzett tőke Részvény kibocsátási felár Tőkejutatás Kötelező tartalékok Felhalmozott eredmény

18 18 18 19

72,270 31,336 46,011 159 (18,260)

47,980 20,426 1,933 31,164

Saját tőke összesen

131,516

101,503

Források és saját tőke összesen

335,332

210,055

353,807

62,724

Függő és jövőbeni kötelezettségek

20

A 6-35. oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik

2

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Nem konszolidált eredménykimutatás a 2001. december 31-én záruló évre (millió forintban)

Megjegyzés

2001

2000 13,150 (9,781) 3,369

Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Nettó kamatbevétel

22

15,297 (10,400) 4,897

Várható hitelezési veszteségre képzett értékvesztések visszaírás/(képzés)

21

(6,726)

(1,733)

Egyéb működésből származó bevétel Egyéb működésből származó ráfordítás Egyéb céltartalék képzés Általános és adminisztratív költségek

23 23 21 24

7,015 (821) (18,673) (4,200)

3,727 (856) (6,544) (3,722)

(18,509)

(5,759)

152

(100)

(18,357)

(5,859)

Adózás előtti eredmény Társasági adó / Halasztott adó Adózott eredmény

25

A 6-35. oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik.

3

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Nem konszolidált cash-flow kimutatás a 2001. december 31-én záruló évre (millió forintban)

2001

2000

Megjegyzés Szokásos tevékenységből származó pénzeszközváltozás Adózás előtti eredmény Az adózott eredmény módosításai Értékcsökkenés, amortizáció és selejtezés Várható hitelezési veszteségre képzett céltartalék képzés Befektetésekre képzett céltartalék képzés Egyéb eszközökre képzett céltartalék képzés /(felszabadítás) Egyéb kockázati céltartalék képzés /(felszabadítás) Tárgyi eszközök eladásából származó nyereség Szokásos tevékenységből származó eszköz- és forrásváltozás Bankközi hitelek és befektetések csökkenése/(növekedése) Bankközi hitelek és betétek (csökkenése) Hitelek növekedése, céltartalék nélkül Ügyfelek által elhelyezett betétek növekedése / (csökkenése) Elhatárolt kamatkövetelések (növekedése)/csökkenése Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség növekedése Egyéb eszközök (növekedése)/csökkenése, céltartalék levonása nélkül Egyéb kötelezettség növekedése/(csökkenése) Társasági adó illetve halasztott adó Kereskedési célú pénzügyi instrumentumok változása Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok változása Egyéb mozgások

21 21 21 21

25

Befektetési tevékenységből származó pénzeszközváltozás Értékpapírok csökkenése Befektetések növekedése, értékvesztés nélkül Tárgyi eszközök eladásából származó bevétel Tárgyi eszközök beszerzése Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás Kötvénykibocsátás Részvénykibocsátás Tőkejutatás Nettó pénzeszközök növekedése/(csökkenése) Pénzeszközállomány január 1-én Pénzeszközállomány december 31-én

4 4

(18,509)

(5,759)

372 3,961 16,645 (51) (897) (3)

205 1,463 4,521 1 924 (39)

(7,580) (16,633) (54,378) (1,498) (403) 3,593

381 (22,963) (16,913) 771 826 313

7,570 (469) 152 (3,522) 1,322 480 (69,848)

(7,667) 1,500 (100) 105 (42,431)

3,383 (77,826) 29 (1,325) (75,739)

21,716 (19,106) 54 (1,260) 1,404

109,846 35,200 12,690 157,736

22,000 35,000 57,000

12,149

15,973

16,431 28,580

458 16,431

A 6-35. oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik.

5

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz a 2001. december 31-ével záruló évre (millió forintban)

1.

A BANK TEVÉKENYSÉGE Magyar Fejlesztési Bank Rt. (a továbbiakban: ”a Bank”) a magyar törvényi előírásoknak megfelelően bejegyzett részvénytársaság, és forintban illetve devizában folytatott kereskedelmi banki tevékenységre vonatkozó engedéllyel rendelkezik. A Bank elsősorban hosszú lejáratú hitelek nyújtásával és befektetések kezelésével foglalkozik. A Bank székhelye Budapesten, a Nádor u. 31. szám alatt található. A Bankban a Magyar Állam 100%-os tulajdoni hányaddal rendelkezik. Az államot, mint részvénytulajdonost a Miniszterelnöki Hivatalt vezető Miniszter képviselte 2001 évben. A 2001. évben az átlagos dolgozói létszám 197 fő volt (2000.: 196 fő).

2.

A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA Az ezen nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban alkalmazott számviteli politika lényeges elemei a következők:

(a)

Az éves beszámoló készítésének alapelve A jelen nem konszolidált éves beszámoló a Nemzetközi Számviteli Standardok („IAS”) összhangban készült, melyet a Nemzetközi Számviteli Standardok Bizottsága („IASC”) állított össze, és amelyet magyarázatokkal az „IASC” Állandó Tanácsadó Bizottsága lát el. Kivételt képez az „IAS 27”, mely a konszolidált éves beszámoló összeállítására vonatkozó nemzetközi számviteli standardokat tartalmazza. Az „IAS 27” előírásai szerint a Bank számára kötelező konszolidált éves beszámoló összeállítása. A Bank külön konszolidált éves beszámolót készít. A Bank a Magyarországon érvényben lévő számviteli törvénynek, banki tevékenységre vonatkozó előírásoknak megfelelően vezeti könyveit és állítja össze beszámolóját. Ahhoz, hogy a jelen nem konszolidált éves beszámoló megfeleljen az „IAS” előírásainak, szükséges volt a magyar számviteli törvény szerint elkészített éves beszámolóban bizonyos módosítások végrehajtása. Ezen módosítások nettó eredményre illetve a saját tőkére vonatkozó hatásának részleteit a 31. pont tartalmazza. A jelen nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban minden összeg millió magyar forintban (mFt) kerül kimutatásra.

(b)

Külföldi fizetőeszközök forintra való átváltása A külföldi devizában lebonyolított ügyletek az ügylet napján érvényes devizaárfolyamon kerülnek átszámításra. A külföldi devizában nyilvántartott eszközök és források értékét a mérleg fordulónapján érvényes Magyar Nemzeti Bank által közölt árfolyamon számítják át. Az árfolyamnyereség és -veszteség az eredménykimutatásban kerül kimutatásra.

6


2.

(c)

A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS)

Pénzügyi instrumentumok besorolása A kereskedési pénzügyi eszközök azok az instrumentumok, melyeket a bank főként rövidtávú profitszerzés céljából tart. Ezek közé sorolhatók részesedések, kötvények, egyes megvásárolt hitelek, a nem fedezeti céllal kötött és kezelt derivatív ügyletek, és a pénzügyi instrumentumok eladásából származó kötelezettségek. Az adott kölcsönök és követelések azok a kölcsönök és követelések, melyeket a bank nem rövid távú profitszerzés céljából tart. Az adott kölcsönök és követelések közé tartoznak a bankoknak és ügyfeleknek adott kölcsönök és előlegek, kivéve a megvásárolt hiteleket. A lejáratig tartott eszközök (befektetett eszközök) olyan pénzügyi eszközök, melyek fix vagy meghatározható kifizetésekkel, illetve fix lejárattal rendelkeznek. Ezeket a Bank szándékai és lehetőségei szerint a lejáratig tartja. Ezek közé különféle megvásárolt hitelek, bankoknak és ügyfeleknek adott előlegek valamint egyéb befektetések tartozhatnak. Az értékesíthető eszközök közé sorolandók azok a pénzügyi eszközök, amelyeket a Bank nem kereskedési célból tart, nem a Bank hozott létre, illetve amelyeket a Bank nem lejáratig tart.

(d)

Bekerülés A Bank főkönyvébe a pénzügyi eszközök és kötelezettségek a teljesítési napon kerülnek felvételre, kivéve a derívatív eszközök melyek a kötésnapon kerülnek felvételre.

(e)

Értékelés A pénzügyi eszközöket beszerzési költségen kell felvenni a könyvekbe, beleértve a vételi tranzakciós költségeket is. A nyilvántartásba vételt követően minden kereskedési céllal tartott és értékesíthető eszköz nyilvántartása valós piaci értéken történik, kivéve azokat, amelyeknek nincs aktív piacról származó jegyzett piaci ára, és ezért a valós piaci érték nem meghatározható. Ezek az értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken vannak nyilvántartva. Minden nem kereskedési célú pénzügyi kötelezettség, adott kölcsön és követelés, illetve lejáratig tartott eszköz értékvesztéssel csökkentett amortizált költségen van nyilvántartva. Az amortizált költség az effektív kamatláb módszerrel lett kiszámítva. A díjak és engedmények, köztük a kezdeti tranzakciós költségek, a vonatkozó eszköz nyilvántartási értékének részét képezik.

7


2.

A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) A valós piaci érték megállapításának alapelvei A pénzügyi eszközök valós piaci értékének alapja a mérleg fordulónapján érvényes jegyzett piaci ár, a tranzakciós költségek levonása nélkül. Ha jegyzett piaci ár nem áll rendelkezésre, akkor a valós piaci érték árazási modellekkel, vagy diszkontált cashflow technikákkal becsülhető meg. A diszkontált cashflow technikák használata során a becsült jövőbeli pénzáramlások a management legjobb becslésén alapulnak, és a felhasznált diszkontráta a hasonló feltételű eszközök piacán a mérleg fordulónapján érvényes ráta. Az árazási modellek használata során a forrásadatok a mérleg fordulónapján érvényes piachoz köthető értékeken alapulnak. A tőzsdén nem forgalmazott származtatott pénzügyi termékek valós piaci értéke az az érték, amit a Bank a mérleg fordulónapján, normál üzleti feltételek között és a felek hitelképességére tekintettel érvényesíthetne. Nyereségek és veszteségek a későbbi értékelések során A kereskedési céllal tartott eszközök és értékesíthető eszközök valós piaci értékének változásából keletkező nyereségek és veszteségek közvetlenül az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra.

(f)

Értékpapírok Az értékpapírok lehetnek kereskedési célú, értékesíthető, és lejáratig tartott papírok. Az értékpapírok egyes kategóriáinak értékelése a 2.(e). pontban található.

(g)

Származtatott pénzügyi instumentumok A működési, hitelezői és befektetői tevékenységéből származó deviza, kamatláb és piaci kockázatok kezelésére a Bank határidős, kamatlábswap és devizaswap ügyleteket, valamint határidős és azonnali devizaműveleteket végez. A derivatív ügyletek ráfordításait és bevételeit piaci jegyzés (mark-to-market) alapján kell megállapítani, az értékváltozásokat az eredménykimutatásban azonnal szerepeltetni kell.

8


2.


(h)

Részesedések A meghatározó részesedések azokat a befektetéseket tartalmazzák, ahol közvetlen vagy közvetett módon birtokolt részesedéseken keresztül a Bank döntő befolyással bír a cég pénzügyi politikájának és működésének irányítására. A befolyásoló részesedések azokat a befektetéseket tartalmazzák, ahol közvetlen vagy közvetett módon birtokolt részesedéseken keresztül a Bank jelentős befolyással bír a cég pénzügyi politikájának és működésének meghatározásában, de nem irányítja azt. Az egyéb részesedések olyan befektetéseket foglalnak magukban, melyek nem felelnek meg az előbbi feltételeknek. A részesedéseket a Bank vezetése tovább stratégiai, reorganizációs, eladásra szánt és egyéb portfoliókra osztja. Az IAS alapján a részesedések az eladásra tartott portfolióba vannak sorolva. A stratégiai befektetések azokat a részesedéseket tartalmazzák, melyeket a Bank hosszú távon kíván portfoliójában tartani, azért, hogy abból jövedelmet termeljen és tőkenövekményt állítson elő. A stratégiai portfolió tartalmazza azon részesedéseket is, melyekbe történő befektetéssel az állam, mint tulajdonos, a Bankot megbízta A reorganizációs befektetések olyan részesedéseket foglalnak magukban, ahol a Bank a társaság reorganizációját látja szükségesnek, annak érdekében, hogy a társaság folytatni tudja tevékenységét, vagy a Bank számára jövedelmet, illetve tőkenövekményt eredményezzen. A reorganizációs tevékenység többek között átszervezési és fejlesztési feladatokat jelent Az eladásra szánt befektetések olyan befektetéseket foglalnak magukban, amelyeket a vezetés egy jövőbeli időpontban el szándékozik adni, bár ez nem szükségszerűen jelenti azt, hogy egy éven belül. Ezek a befektetések tartalmazzák azokat a részesedéseket is, amelyeken a reorganizációt a Bank már befejezte, és így készek az eladásra. Az eladásra szánt befektetések eladásából származó árfolyamnyereségek, illetve veszteségek befektetésenként egyedileg vannak elszámolva a módosított bekerülési értéket alapul véve, mely tartalmazza az értékelés hatását. Az eladásra szánt részesedés eladása után fennmaradó értékelési különbözet a nem konszolidált eredménykimutatásban kerül elszámolásra. Az egyéb befektetések olyan részesedéseket foglalnak magukban, melyeknek tulajdonságai eltérnek az előbbiekben összegzett három rész-portfolió tulajdonságaitól. Az egyéb befektetések értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerülnek nyilvántartásra. A befektetések eladásából származó árfolyamnyereségek, illetve veszteségek befektetésenként, a módosított bekerülési értéket alapul véve, egyedileg vannak elszámolva.

9


2.


(i)

Tárgyi eszközök és immateriális javak A tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzési értéken szerepelnek a könyvekben, a halmozott értékcsökkenés levonása után. Nincs értékcsökkenés elszámolva a földterületekre. Az eszközök hasznos élettartamának alapján kalkulált, lineáris leírási módszer szerinti értékcsökkenési kulcsok a következők:

Épületek Irodai és egyéb gépek berendezések Gépjárművek Számítástechnikai eszközök Bérleti jog Szoftverek

(j)

2% 14,5 – 20% 20 – 30% 17 – 33% 17% 17 – 33%

Hitelek és várható hitelezési veszteségek után képzett tartalék A Bank által nyújtott hitelek és előlegek az adott hitelek és előlegek soron kerülnek kimutatásra. Azokat a vásárolt hiteleket, amelyeket a Bank nem szándékozik lejáratig tartani, az értékesíthető eszközök között szerepelteti. A hitelek az értékvesztéssel csökkentett, még kintlévő tőkekintlévőségnek megfelelő értéken kerülnek kimutatásra. A hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztések szintje a követelésből származó jövőbeli várható veszteségeknek megfelelő mértékben kerül meghatározásra. A vezetés a tartalékolás kellő szintjét az egyes hitelek, a hitelveszteséggel kapcsolatos korábbi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek, a különböző hitelkategóriák kockázati tényezői és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg, valamint figyelembe vesz minden, a pénzügyi kimutatások lezárását megelőzően elérhető lényeges információt.

10


2.


(k)

Általános tartalék Az 1996. évi CXII. számú törvény 75. paragrafusa értelmében a nettó adózott nyereség 10%ának megfelelő általános tartalékot kell képezni. A magyar jogszabályok értelmében az általános tartalék növekedése közvetlenül az eredménytartalékot csökkenti, és így nincsen hatása az adott évi eredményre.

(l)

Általános kockázati céltartalék Az 1996. évi CXII. számú törvény 87. paragrafusa szerint a Bank a kockázatokkal súlyozott eszközállomány 1,25%-ának megfelelő általános kockázati céltartalékot képezhet. A Bank nem él 2001 január 1-től az általános kockázati céltartalék képzésének lehetőségével.

(m)

Kamat- és jutalékbevételek és ráfordítások A kamatbevételek a fennálló tőkekövetelés alapján elhatárolásra kerülnek, és az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. Abban az esetben, ha a vezetőség tudomására jut olyan tény, mely alapján valószínűsíthető, hogy a valamely adós fizetési kötelezettségeinek a jövőben nem tud eleget tenni, a kamatelhatárolás felfüggesztésre kerül. Minden ilyen jellegű kamatkövetelés a nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban visszavezetésre kerül, és egy mérlegen kívüli függő számlán tartják nyilván. A hitelekkel kapcsolatos jutalékok és díjak a hitel nyújtásának időpontjában teljes egészében megjelennek az eredménykimutatásban.

(n)

Osztalék bevétel Az osztalék bevételek tárgyidőszakra kerülnek elszámolásra, amennyiben az osztalékfizetés elfogadásra kerül a mérlegkészítés előtt.

11


2.


(o)

Devizaügyletek A Bank számviteli nyilvántartásait magyar forintban vezeti (HUF). Az egyéb pénznemben denominált ügyleteket a tranzakció napján érvényes árfolyamon számítják át. Az egyéb pénznemben kimutatott eszközök és források értékét a mérlegfordulónapkor érvényes árfolyamon mutatják ki. Az árfolyamnyereségeket, illetve veszteségeket az éves eredménykimutatás tartalmazza.

(p)

Társasági adó Az évente fizetendő társasági adó mértéke a magyar törvények alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, amely korrigálva van a halasztott adóval. A társasági adó az eredménykimutatásban kerül elszámolásra, azon esetek kivételével, amikor olyan tételekre vonatkozik, amelyek közvetlenül a tőkében kerülnek elszámolásra. Ezen esetekben a vonatkozó társasági adó is közvetlenül a tőkében kerül elszámolásra. A fizetendő társasági adó meghatározása a tárgyév adóköteles jövedelme és a magyar törvények szerint megállapított adókulcsok segítségével történik, tekintetbe véve az előző évek esetleges módosításait is. A halasztott adó a kötelezettség módszerrel van meghatározva, az eszközök és források számviteli és az adóalapban elszámolható értékének átmeneti különbségei alapján. A halasztott adó elszámolására akkor kerül sor, ha valószínűsíthető, hogy az átmeneti eltérések kiegyenlítődésekor az eszköz vagy a kötelezettség realizálható. A halasztott adó mértékének meghatározása a magyar törvény szerint megállapított, a nem konszolidált mérleg időpontjában érvényben lévő adókulcsok segítségével történik. A halasztott adó csak akkor kerül elszámolásra, ha az a jövőbeli adóköteles jövedelem terhére kimutatott adófizetési kötelezettséggel vagy követeléssel szemben várhatóan teljes egészében felhasználásra kerül. A magyar adózási jogszabályok előírásai szerint a bankok nem vihetik át negatív adóalapjukat a következő évrekre.

(q)

Cash-flow A cash-flow kimutatásban a pénzeszközök magukban foglalják a készpénzt, valamint a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett számlapénzből és 3 hónapnál rövidebb lejáratú betétekből származó egyenlegeket.

(r)

Átminősítések A tárgyévi beszámolóval való összehasonlíthatóság érdekében az előző időszakok pénzügyi beszámolóiban közétett egyes tételek átsorolásra kerültek.

12


3.

KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK A Bank a következő fő üzleti kockázattal szembesül tevékenysége során: hitelkockázat, kamatkockázat, likviditási kockázat és deviza árfolyamkockázat. A kockázatkezelés elveit a Bank Igazgatósága határozza meg a Magyar Nemzeti Bank és a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által megszabott korlátokon belül. Az így kialakított elvek alkalmazását és betartását az Igazgatóság felügyeli. A Bank olyan jelentéstételi rendszereket alakított ki, amelyek lehetővé teszik a kockázatos területek ellenőrzését. A Bank különféle devizákban köti szerződéseit (beleértve a magyar forintot is), valamint felhasználja a rendelkezésére álló különböző pénzügyi instrumentumokat is. A mérlegben szereplő, illetve mérlegen kívüli eszközök és források az adott devizában kerülnek kimutatásra, és amennyiben nincs ettől eltérő utalás, ezen eszközök és források elszámolása piaci értéken történik, kivéve a fedezeti ügyletként elszámolt eszközöket és forrásokat. A banki tranzakciókat, amennyiben nincs ettől eltérő utalás, piaci árfolyamon hajtják végre.

(a)

Hitelkockázat A hitelkockázat lényege, hogy a Bank adott ügyfele nem tudja vagy nem akarja teljesíteni a vállalt kötelezettségeit. Hitelkockázat többnyire a hitelfolyósítás, kereskedelmi finanszírozás, a treasury és a Bank által végzett egyéb tevékenységek során merülhet fel. A hitelkockázat kezelésének irányítása a Bank Igazgatóságának a feladata. Ennek keretében elfogadja a hitelezési tevékenységre vonatkozó szabályzatokat, beleértve az engedélyeztetési eljárást, a szabadon felhasználható hitelkeretekre, a hitelportfolió koncentrálódására vonatkozó irányelveket, a hitelkockázatok mérésénél alkalmazandó elveket, az ügyfelek kockázatminősítését, valamint a vezetőség tevékenységének minőségi és pénzügyi értékelését is. A hitelekből eredő kintlevőségeket negyedévente megvizsgálják. A hiteleket olyan rendszer szerint rangsorolják, amely minőségi szempontokat és számadatokat is tartalmaz.

(b)

Kamatkockázat A kamatkockázat annak a hatásnak a mértékével mérhető, amelyet a piaci kamatlábak változása gyakorol a kamatrésekre és a nettó kamatjövedelemre. A kamatlábkockázat az adott időszakban lejáró vagy átárazódó eszközök, források és mérlegen kívüli tételek nyitott pozíciójának függvénye. A Bank az eszközök és források átárazásának és lejáratának összehangolásával csökkenti ezt a kockázatot, beleértve a származékos termékek felhasználását is. A kamatlábkockázat kezelését az Igazgatóság felhatalmazása alapján az Eszköz-forrás bizottság végzi, amely az egyes ügyletekre pozíciós limiteket határoz meg és folyamatosan figyelemmel kíséri ezeket a limiteket annak érdekében, hogy korlátozza a kamatlábmozgások hatását a folyó hozamokra és a kamatérzékeny eszközök és források értékére.

13


3.

KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK (FOLYTATÁS) (c)

Likviditási kockázat A Bank politikája az eszközök és források, valamint a mérlegen kívüli kötelezettségek olyan szerkezetének kialakítása, amely lehetővé teszi a bevételek maximalizálását, ugyanakkor biztosítja, hogy megfelelő összegek álljanak rendelkezésre valamennyi kötelezettség esedékességkori teljesítéséhez. Cash flow tervek és napi likviditási jelentések készülnek a felső szintű vezetés számára, amelyek elősegítik a likviditási helyzet folyamatos figyelemmel kísérését.

(d)

Deviza árfolyamkockázat A Bank mérlegében szereplő, illetve mérlegen kívüli tételei között szerepelnek különböző, külföldi devizákban nyilvántartott eszközök és források. Deviza árfolyamkockázat akkor merül fel, ha egy adott devizában nyilvántartott tényleges vagy előrejelzett eszközállomány nagyobb vagy kevesebb az ugyanabban a valutában nyilvántartott forrásállománynál. A Bank a mérlegben szereplő és a mérlegen kívüli eszközök és források devizaszerkezetét határidős devizaügyletek és egyéb fedezeti ügyletek segítségével alakítja. A Bank politikája, hogy nem végez devizaspekulációt és szigorúan korlátozott szabályokon belül nyit devizapozíciót. Az Igazgatóság a törvényben előírt és a belső szabályzatok, valamint az általa elfogadott stratégia alapján határozza meg az egyes szabályzatokat és figyeli azok betartását. Ezeknek a limiteknek a betartását- beleértve a napközbeni limitet is – folyamatosan figyelik.

14


4.

PÉNZESZKÖZÖK ÉS EGYENLEGEK A MAGYAR NEMZETI BANKKAL 2001 Készpénz Egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal: Kötelező tartalék Egyéb

2000 2

6

1,148 27,430

395 16,030

28,580

16,431

A Magyar Nemzeti Bank előírásainak megfelelően a Banknak meghatározott betétek körére tartalékot kell elhelyeznie a jegybanknál. Ennek mértéke 6% (2000 évben: 4%) 5.

BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK 2001 Éven belüli lejáratú 1-5 év közötti lejáratú 5 éven túli lejáratú

2000

16,209 28,108 2,426

27,721 9,952 1,491

46,743

39,164

Az éven belüli kihelyezések magukban foglalnak 3,128 millió Ft (25,516 millió Ft 2000-ben) összegű, pénzintézeteknél devizában elhelyezett betétet. Az éven túli lejáratú bankközi követelésből 5,402Ft (7,246 millió Ft 2000-ben) a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett betét. A 2001., illetve 2000. december 31-én meglévő bankközi kihelyezések kamatkondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg:

Éven belüli forintban Éven túli forintban Éven belüli devizában (EURO, USD) Éven túli devizában (USD, JPY)

2001

2000

7.3 – 8.5% 1.3 – 6.6% 4.7 – 6.6%

11.72-11.74% 11-12% 4.8-6.6% 4.6-6.6%

15


6.

HITELEK ÉS ELŐLEGEK, A VÁRHATÓ HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉSSEL CSÖKKENTVE 2001 Éven belüli lejáratú 1-5 év közötti lejáratú 5 éven túli lejáratú

Várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés (lsd. Megjegyzés 21)

2000

55,278 38,827 19,911

33,939 20,608 5,091

114,016

59,638

(7,050)

(3,089)

106,966

56,549

A 2001., illetve 2000. december 31-én meglévő hitelek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Éven belüli forintban Éven belüli devizában (CHF, JPY, EURO, USD) Éven túli forintban Éven túli devizában (CHF, JPY, EURO, USD)

7.

2001 8.5 – 13.4% 3.9 – 5.3% 11.2 – 15.4% 2.6 – 6.8%

2000 13-13.8% 9.6-18% 8.44% 2.6-9.6%

KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 2001.december 31

2001. január 1

16


Bekerülési érték

Nem realizált nyereség /(veszteség)

Könyvszerinti érték




Értékpapírok Magyar államkötvények Kincstárjegyek

3,111 -

57 -

3,168 -

5,699 456

147 26

5,846 482

Összesen

3,111

57

3,168

6,156

173

6,328

Derivatív pénzügyi eszközök FX futures

-

354

354

-

-

-

Összesen

-

354

354

-

-

-

3,111

411

3,522

6,156

173

6,328

A Bank az értékpapírokhoz kapcsolódó nem realizált eredményt nettó piaci érték alapján határozza meg.

8.

ÉRTÉKPAPÍROK

2001.december 31 Bekerülési érték


2001. január 1





Értékesíthető eszközök Magyar államkötvények Ft

8,795

29

8,824

2,602

29

2,631

MNB kötvények Ft

16,968

(152)

16,816

23,365

1,117

24,482

Összesen

25,763

(123)

25,640

25,967

1,146

27,113

4,489

1,389

-

1,389

Lejáratig tartott eszközök Egyéb kötvények

4,489

Összesen

4,489

-

4,489

1,389

-

1,389

30,252

(123)

30,129

27,356

1,146

28,502

A Bank az értékpapírokhoz kapcsolódó nem realizált eredményt nettó piaci érték alapján határozza meg.

17


8.

ÉRTÉKPAPÍROK (FOLYTATÁS) A 2001., illetve 2000. december 31-én meglévő hitelviszonyt megtestesítő befektetett értékpapírok devizaneme a magyar forint, kivéve a Magyar Nemzeti Bank által éven túli lejárattal kibocsátott deviza alapú kötvények. A Bank az MNB által kibocsátott deviza kötvényeket 2001. január 1-től értékesíthető kategóriába sorolta. A 2001., illetve 2000. december 31-én meglévő, adósságot megtestesítő befektetett értékpapírok kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg:

Magyar Államkötvények, éven belüli, forintban Magyar Államkövények, egy és öt év közötti, forintban Egyéb bankok által kibocsátott egy és öt év közötti, forintban Egyéb bankok által kibocsátott öt éven túli, forintban Magyar Nemzeti Bank által kibocsátott éven túli (USD, GBP, JPY) Kibocsátott kötvények, egy és öt év közötti, forintban

9.

2001 9% 8.2%

2000 10% 10.3%

10.4% -

11.79% -

8.3% 10.3%

8-10% 12.8%

RÉSZESEDÉSEK

Meghatározó részesedés Befolyásoló részesedés Egyéb

Részesedésekre képzett értékvesztés (lsd. Megjegyzés 21)

2001

2000

131,720 4,346 4,701

56,288 4,470 2,183

140,767

62,941

(30,215)

(13,570)

110,552

49,371

A Bank meghatározó részesedéseinek jelentős összegű növekedését okozta egy, a stratégiai tevékenységet végző Társaságokba történő részesedés vásárlások, illetve ezen cégekben történt tőkeemelések.

18


9.

RÉSZESEDÉSEK (FOLYTATÁS) A Bank lényeges befektetései 2001. illetve 2000. december 31-én a következők voltak: Társaság megnevezése

Meghatározó részesedés BÁV Rt. Bodrogköz Ingatlan Forgalmazási Kft. Borsod-Abaúj 2000 Kft. Defend Security Kft Diákhitel Központ Rt. Első Magyar Infrastruktúra Befektetési Rt. Falcon Kft. Hollóházi Porcelángyár Rt. Konzumbank Rt. Magyar Befektetési és Vagyonkezelő Rt. Magyar Értékpapírforgalmazó és Befektetési Rt. Magyar Gázszolgáltató Kft. Magyar Kábeltechnológiai Fejlesztési Rt. Magyar Közmű Kft Magyar Követeléskezelő Rt. MFB Proxy Kft. MFB Üzemeltetési Kft. MFB Üzletrészhasznosító Kft Nemzeti Autópálya Rt. Parkforg Kft. Rákóczi Regionális Fejlesztési Rt. Román Bank Előkészítő Rt. SAC Rt Siotour Rt. Techno Ingatlanforgalmazási Kft. Tőketárs Kft. Trezorg Kft. Zsolnay Manufaktura Rt. Zsolnay Örökség Kht. Zsolnay Porcelán Rt.

MFB közvetlen tulajdoni hányad


2001

2000

92% 100% 98% 60% 67% 100% 59% 68% 86% 100% 75% 51% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 90% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 93%

92% 100% 98% 100% 59% 61% 86% 100% 90% 75% 100% 100% 100% 100% 100% 72% 100% 40% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 93%

19


9.

RÉSZESEDÉSEK (FOLYTATÁS) Társaság megnevezése



2001

2000

41% 33% 35% 47% 40% 50%

41% 33% 40% 19% 50%

Befolyásoló részesedés Agrosummit Kft. Elma Swift Kft. Földhitel és Jelzálogbank Rt. Tüköry-Center Kft. Magyar Posta Tetra Rt. Limpex Rt.

Minden, az előbbiekben felsorolt befektetés Magyarországon bejegyzett vállalkozás. A Nemzeti Autópálya Rt., illetve a Nemzeti Autópálya Rt kezelésében lévő Állami Autópálya Kezelő Rt gazdálkodását és működését meghatározó törvényi szabályozások a következők. Az Államháztartási törvény rögzíti, hogy az állami feladatok tartalmát és követelményeit külön törvények írják elő. Ez a törvény a közutakkal kapcsolatos állami feladatok tekintetében a Közúti közlekedésről szóló törvény (Kkt.). A Kkt. állapítja meg, hogy állami feladat a közúthálózat fejlesztése, fenntartása, üzemeltetése és közúti közlekedéssel összefüggő állami feladatokat (így fejlesztés, fenntartás, üzemeltetés) a Kormány, a minisztériumok, ezek szervezetei, intézményei és vállalatai, valamint egyéb költségvetési szervek látják el. A Kkt. elrendeli, hogy a közúthálózat fejlesztésére a pénzügyi forrásokat az éves költségvetési törvényben – fejezeti kezelésű célelőirányzatként – kell biztosítani. Arra vonatkozóan nincs törvényi szabályozás, hogy a költségvetés a későbbiekben, milyen ütemezéssel és mértékben biztosítja a forrásokat, ebből következően nincs információ arra, hogy, ezek milyen mértékben fogják fedezni a működési és adósságszolgálati kiadásokat a későbbiekben. 10.

EGYÉB ESZKÖZÖK 2001 Előlegek Vevők Továbbértékesítésre szánt ingatlanok Egyéb eszközök Adó visszaigénylések Követelések befektetés eladásából Halasztott fizetéssel értékesített követelések Befektetésekkel kapcsolatos elszámolások Osztalékkövetelés Egyéb eszközök után képzett értékvesztés (lsd. Megjegyzések 21)

2000

916 170 36 23 4 -

327 241 2 33 31 4,692 2,120 1,256 15

1,149

8,717

(2)

(53)

1,147

8,664

20


11.

TÁRGYI ESZKÖZÖK Immateriális Ingatlanok javak

Gépek, berendezések

Beruházások

Összesen

Bruttó érték Nyitó Növekedés Csökkenés Záró

119 102 221

2,437 88 (90) 2,435

652 911 (136) 1,427

1,104 1,222 (1,006) 1,320

4,312 2,323 (1,232) 5,403

78 29 107

252 34 1 285

411 206 103 514

-

741 269 104 906

2000. december 31.

41

2,185

241

1,104

3,571

2001. december 31.

114

2,150

913

1,320

4,497

Értékcsökkenés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Nettó könyv szerinti érték

12.

BANKKÖZI HITELEK ÉS BETÉTEK 2001

2000

Éven belüli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban Magyar Nemzeti Bank által, devizában Egyéb bankok által, forintban Egyéb bankok által, devizában

6,667 4,586 3,785

979 5,663 25,663

Éven túli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban Magyar Nemzeti Bank által, devizában Egyéb bankok által, forintban Egyéb bankok által, devizában

4,803 47,636

6,677 45,128

67,477

84,110

21


12.

BANKKÖZI HITELEK ÉS BETÉTEK (FOLYTATÁS) A 2001., illetve 2000. december 31-én meglévő, a Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok által elhelyezett betétek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, Éven belüli, forintban Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, Éven túli, forintban Egyéb bankok, éven belüli (EURO, CHF, GBP, JPY, USD) Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, Éven túli, devizában (USD, EURO, JPY)

13.

2001

2000

8.8 – 13.3%

9.8-12.3%

9 – 11.3%

8.3-11%

0.1 – 6.1%

3.5-6.1%

2.5 – 7.1%

4.6-7.3%

ÜGYFELEK ÁLTAL ELHELYEZETT BETÉTEK 2001 Éven belüli lejáratra elhelyezett betétek: Forintban Devizában Éven túli lejáratra elhelyezett betétek Forintban Devizában

2000

1,427

2,647 -

6,293 60

21 6,610

7,780

9,278

A 2001., illetve 2000. december 31-én meglévő ügyfelek által elhelyezett betétek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg:

Éven belüli, forintban Éven túli, forintban Éven túli, devizában (USD, EURO)

2001

2000

7.8 – 12% 8.3% 0.8 – 3.7%

8-12% 8% 4.88-5.54%

22


14.

KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK A Bank 2001 június 12-án 450,000 millió EURO névértékű kötvényt bocsátott ki. A kötvénykibocsátás célja a Bank tevékenységéhez szükséges források biztosítása. A kötvény lejárata 2006. június 12-e, kamatozása fix 5,25%. A kötvénykibocsátás 99,375% árfolyamon történt. A kötvényt a Bank bekerülési értéken tartja nyilván, módosítva a diszkont illetve a kibocsátási költség amortizációjával.

15.

FEDEZETI CÉLÚ PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK A Bank által tartott MNB által kibocsátott fix kamatozású devizakötvények kamatkockázatának fedezésére kamat SWAP ügyleteket kötött. A mérlegben szereplő 1,322 millió forint ezen fedezeti ügyletek negatív piaci értékét tükrözik (2001. január 1-én 854 millió forint).

16.

EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK 2001 Kötelezettség a Magyar Államkincstárral szemben Adóelszámolások Szállítók Halasztott adófizetési kötelezettség (lsd. Megjegyzések 25.) Egyéb tartalékok (lsd. Megjegyzés 21.) Követelés vásárlása miatti kötelezettségek - éven túl fizetendő Hitelkonszolidációval kapcsolatos kötelezettség Egyéb

17.

2000

1,054 345 327

114 110 342

178 33

474 931

110

1,200 143 100

2,047

3,414

ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE A 100%-ban a Magyar Állam tulajdonában álló Szerencsejáték Rt. 1998. májusában 9,500 millió Ft értékben 10 éves lejáratú, 0%-os kamatozású alárendelt kölcsöntőke kötvényt jegyzett a Banknál. A kötvény 1998. december 29-én megállapodás alapján a Pénzügyminisztérium tulajdonába került, a Magyar Állam mint kötvénytulajdonos egyoldalú nyilatkozatával a kötvény futamidejének 5. éve végéig részvénnyé alakítható át 3:2 arányban. Ezzel 6,334 db 1 millió Ft névértékű részvény feletti jog szerezhető meg.

23


18.

JEGYZETT TŐKE, RÉSZVÉNYKIBOCSÁTÁSI FELÁR, TŐKEJUTATÁS A részvények 100%-a a Magyar Állam tulajdonában áll, a tulajdonosi jogok gyakorlója a Miniszterelnöki Hivatalt vezető miniszter. a) Jegyzett tőke A 2001. év során a tulajdonos tőkeemelést valósított meg. A tőkeemelés során – a 2001. június 26-i Alapítói határozat értelmében – 24,290 darab egyenként 1,000,000 Ft névértékű részvény 145%-os árfolyamon került kibocsátásra. A tőkeemelést a cégbíróság 2001. augusztus 13-ével jegyezte be. 72,270 (1999-ban 47,980) törzsrészvény, egyenként 1 millió forintos névértékkel

2001

2000

72,270

47,980

2001

2000

31,336

20,426

103,606

68,406

b) Részvénykibocsátási felár

Részvénykibocsátás felár Összesen

c) Egyéb tőkejutatás A 2001. évben az MFB Rt. 12,690 millió Ft további tőkejuttatásban részesült, melyet az Állami Privatizációs és Vagyonkezelő Rt. 12 mezőgazdasági részvénytársaság átadásával teljesített. Ezen juttatást közvetlenül a saját tőke növekedéseként számolta el.

19.

KÖTELEZŐ TARTALÉKOK 2001 Általános kockázati céltartalék Általános tartalék

2000

159

1,933 -

159

1,933

24


19.

KÖTELEZŐ TARTALÉKOK (FOLYTATÁS)

(a)

Általános kockázati céltartalék

A hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. sz. törvény szerint a hitelintézeteknek általános kockázati céltartalékot lehet képezniük a kockázatokkal súlyozott eszközök maximum 1,25%-ának összegében. A magyar törvények szerint az általános kockázati céltartalékot az adózatlan eredmény terhére lehet képezni és a magyar éves beszámoló eredménykimutatásban kell elszámolni. A jelen nem konszolidált pénzügyi kimutatásban az általános kockázati céltartalék az adózott eredmény felhasználásaként, illetve visszaírásaként került kimutatásra annak érdekében, hogy a Nemzetközi Számviteli Szabványoknak megfeleljen. (b)

Általános tartalék

A hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. sz. törvény 75. §-a értelmében a hitelintézeteknek a tárgyévi adózott eredményük 10%-ának megfelelő fel nem osztható általános tartalékot kell képezniük. Amennyiben az adózott eredmény negatív, a tartalékot fel kell használnia tárgyévi veszteségek fedezeteként az adózott eredmény illetve az általános tartalék erejéig. A Bank a 2000. év végén keletkezett veszteségeinek fedezésére teljes mértékben felhasználta a korábbi évek nyereségéből képzett általános tartalékot.

20.

FÜGGŐ ÉS JÖVŐBENI KÖTELEZETTSÉGEK 2001 Kihasználatlan hitelkeret Adott garanciák Peres ügyek Opciós ügyletek Kamatswap (nominális összeg) Deviza swap (nominális összeg) Egyéb jövőbeni kötelezettség

2000

70,302 197,963 608 912 5,985 67,122 10,915

14,259 33,170 100 10,980 4,208 8

353,807

62,725

Az egyéb jővőbeni kötelezettségek, 10,568 mFt értékben, hét gazdasági társasággal szemben fennálló tőkeemelési kötelezettséget mutatja.

25


21.

ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK A 2000. december 31-ével végződő év értékvesztéseiben történt nettó mozgások a követelésekre, illetve egyéb kockázatvállalásokra: a) Várható hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés változása: Hitelek

Követelések

Összesen

Záró egyenleg 2000.12.31-én Képzés Felszabadítás Felhasználás Záró egyenleg 2001.12.31-én

2,723 6,166 272 2,234 6,383

366 832 532 667

3,089 6,998 272 2,765 7,050

Nettó mozgás Felhasználás

3,660 2,234

300 532

3,960 2,766

Eredménykimutatásban

5,894

832

6,726

b) Egyéb értékvesztés és céltartalék nettó mozgása: Befektetések Egyéb eszközök

Mérlegen kívüli tételek

Összesen

Záró egyenleg 2000.12.31-én Képzés Felszabadítás Felhasználás Záró egyenleg 2001.12.31-én

13,570 21,979 2,494 2,840 30,215

53 2 53 2

931 115 928 84 33

14,554 22,096 3,422 2,977 230,250

Nettó mozgás Felhasználás

16,645 2,840

(51) 53

(897) 84

15,696 2,977

Eredménykimutatásban

19,485

2

(813)

18,673

Az eszközcsoportokhoz kapcsolódó értékvesztések a megfelelő eszközökből kerültek levonásra.

26


22.

NETTÓ KAMATBEVÉTEL 2001 Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Ügyfelek Magyar Nemzeti Bank Egyéb bankok Értékpapírok

Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ügyfelek Magyar Nemzeti Bank Egyéb bankok Értékpapírok Egyéb

Kamatkülönbözet

2000

6,974 1,490 2,860 3,973

5,246 1,906 885 5,113

15,297

13,150

(568) (775) (3,547) (5,483) (7)

(496) (1,534) (5,511) (2,232) (8)

(10,380)

(9,781)

4,897

3,369

27


23.

EGYÉB MŰKÖDÉSBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTELEK/RÁFORDÍTÁSOK Egyéb működési bevételek Díjak és jutalékok Értékpapírok értékesítéséből származó realizált nyereség, nettó Befektetések értékesítéséből származó nyereség, nettó Devizaárfolyam nyereség, nettó Osztalékbevétel Hitelkonszolidációs követelések nyeresége Követelés értékesítés nyeresége, nettó Egyéb bevétel

2001

2000

1,373

882

532 873

747 1,019

897 538 204 2,494 104

741

7,015

3,727

2001

2000

143

309

532

390

3 111 32

99 58

821

856

168 170

Egyéb működési ráfordítások Díjak és jutalékok Értékpapírok kereskedésből származó nem realizált veszteség, nettó Tárgyi eszköz értékesítésből származó veszteség, nettó Támogatás Devizaárfolyam veszteség, nettó Egyéb

24.

ÁLTALÁNOS ÉS ADMINISZTRATÍV KÖLTSÉGEK 2001 Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb költség

2000

2,435 269 1,496

2,187 196 1,338

4,200

3,721

28


25.

ADÓZÁS Az adófizetési kötelezettséget a Bank a hatályos adószabályoknak megfelelően állapítja meg az éves eredmény után. A 2001. december 31-ével lezárult évben a magyar társasági adó 18 % volt (2000.: 18 %.). A halasztott adót a kötelező tartalékok okozzák, amelyek ezen nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban saját tőke elemekként vannak kimutatva. 2001 Társasági adó Halasztott adófizetés – időbeli különbség: - Általános kockázati céltartalék - Leányvállalatok átalakulásából származó nyereség - Árfolyam kockázati céltartalék - Árfolyam veszteségre képzett céltartalék - Országkockázati céltartalék - Pénzügyi instrumentumok átértékelése

Az eredménykimutatásban szereplő összes Adókötelezettség Halasztott adó kötelezettség egyenlege - Általános kockázati céltartalék - Árfolyam kockázati céltartalék - Árfolyam veszteségi céltartalék - Pénzügyi instrumentumok átértékelése - nyitó - Pénzügyi instrumentumok átértékelése

2000 249

-

(348) (40) (86) 73 (401)

114 127 (61) 17 (97) 100

(152)

100

105 73 178

348 86 40 474

Effektív adókulcs

A 2000., illetve 2001 éves adózás előtti eredmény negatív volt, ennek megfelelően az effektív adókulcs számítás nem értelmezhető.

29


26.

KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOK

Kapcsolt vállalkozásokkal folytatott gazdasági tranzakciók egyenlegei 2001. december 31-én a következők voltak: millió Forint Eszközök Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvestéssel csökkentve Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Egyéb eszközök

1,901 42,801 340 104,393 764 85

Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Elhatárolt kamatfizetési kötelezettségek és egyéb elhatárolások Egyéb kötelezettségek

3,330 1,116 4 26

Eredménykimutatás Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások

1,775 (321)

30


27.

DEVIZA MÉRLEG ÉS DEVIZA KOCKÁZAT ELEMZÉS Forint

Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett Értékvesztéssel csökkentve Kereskedési célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1) Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség és egyéb Elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Saját tőke összesen Források összesen (2) NETTÓ POZÍCIÓ (1) - (2) Függő és jövőbeni kötelezettségek NETTÓ DEVIZA POZÍCIÓ 2000. DECEMBER 31-ÉN

EURO

USD

3,947

24,633

36,654 70,806

10,029 16,339

Egyéb deviza

Összesen 28,580

17,648

59 2,173

3,522

46,743 106,966 3,522

13,313 110,552 1,921

9,339

3,085

4,393

994

112

169

30,129 110,552 3,196

1,144 4,497 246,356

3

1,147 4,497 335,332

16,056 1,487

2,048 1,489 21,080

61,337

20,845

6,794

38,367 6,239 109,846 529

12,556 54

498

566

227

3,571 558 159,110

54

171

13,230

896

9,500

67,477 7,780 109,846 1,322

5,844 2,047 194,316 9,500

131,516 162,096

159,110

13,230

896

84,260

(97,773)

7,615

5,898

(54,997)

67,122

(8,128)

(3,997)

29,263

(30,651)

(513)

1,901

131,516 335,332

-

A fenti táblában szereplő tételek a következő árfolyamokon lettek meghatározva: 2001. december 31-i 279,03 Ft/USD, (2000: 284.73 Ft/USD), és 246,33 Ft/EURO (2000: 264.94 Ft/EURO). Megjegyzendő, hogy az 2000. december 31-én le nem hívott hitelnyújtási kötelezettség összegét a táblázat nem tartalmazza.

31


28.

ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LEJÁRAT SZERINTI BONTÁSA 0-1 hónap

Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztéssel csökkentve Kereskedelmi célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések És egyéb elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1) Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett Betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség és egyéb elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen

1-3 hónap

3 hónap - 1 év

1- 5 év

5 éven túl

Lejárat nélküli

28,580 832 1,003

Összesen 28,580

5,850 27,911

1,067

9,527 22,781

28,108 35,477

2,426 19,793

46,743 106,966

1,997

1,075

449

3,522

1,991

27,072 110,552

3,196 28

1,119 4,497 115,049

30,129 110,552 3,196 1,146 4,497 335,332

30,416

34,855

40,612

91,732

22,668

9,952 168

1,406 146

3,681 1,113

49,237 1,147

3,202 5,206

67,477 7,780

35

109,846 691

551

109,846 1,322

45

5,844 1,216 11,381

470 2,022

361 11,033

5,844

160,921

2,047 194,316

8,959

Alárendelt kölcsöntőke

9,500

9,500

Saját tőke összesen Források összesen (2)

11,381

2,022

11,033

160,921

8,959

131,516 141,016

131,516 335,332

KÜLÖNBSÉG (1) - (2)

19,035

32,833

29,579

(69,189)

13,709

(25,967)

0

A fenti táblában az eszközök és források a Bank üzleti tevékenységét alapul véve megközelítőleg a lejárati periódusoknak megfelelően lettek beállítva. Meg kell jegyeznünk, hogy az év végén fennálló fel nem használt hitelkeret a fenti táblában nincs belefoglalva.

32


29.

KAMATKOCKÁZATI KIMUTATÁS – ÁTÁRAZÓDÁSI PERIÓDUSOK SZERINTI BONTÁSBAN 0-1 hónap

Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztéssel csökkentve Kereskedelmi célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1) Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett Betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség és egyéb elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen

1-3 hónap

3 hónap - 1 év

1- 5 év

5 éven túl

Nem kamatozó

28,578 34,091

2 12,644 106,966

8

6,188

3,988

354

3,522

110,552 3,196

30,129 110,552 3,195

1,147 4,497 119,748

1,147 4,497 335,332

18,974

63,648

128,966

3,996

18,974

-

9,555 120

57,011 146

911 1,113

114

6,287

443

313

566

67,477 7,780

109,846

10,118

57,470

2,590

28,580 46,743 106,966

3,168 979

Összesen

109,960

109,846 1,322

6,287

Alárendelt kölcsöntőke

5,844

5,844

2,047 7,891

2,047 194,316

9,500

9,500

Saját tőke Források összesen (2)

10,118

57,470

2,590

109,960

6,287

131,516 148,907

131,516 335,332

KÜLÖNBSÉG (1) - (2)

53,530

71,496

1,406

(90,986)

(6,287)

(29,159)

-

A fenti táblában a kamatozó eszközök és források a Bank üzleti tevékenységét alapul véve megközelítőleg a átárazódási periódusoknak megfelelően lettek beállítva. Meg kell jegyeznünk, hogy az év végén fennálló fel nem használt hitelkeret a fenti táblában nincs belefoglalva. A Bank minden jelentősebb kamatozó eszközének és forrásának kamat kockázatát pozícióról pozícióra kezeli, figyelembe véve a szerződésben rögzített kamatlábakat, kamatváltozási periódusokat, a periódusok lejáratát, pénzügyi instrumentumokat és az előre meghatározott kamat eltérés határokat.

33


30.

A MAGYAR SZÁMVITELI SZABÁLYOK ÉS AZ IAS SZERINTI SAJÁT TŐKE KÖZÖTTI KÜLÖNBSÉG LEVEZETÉSE

Magyar éves beszámoló A magyar beszámolóban törvényi szabályozás szerint elszámolt céltartalékok, illetve tartalék Pótlólagos tartalékképzés részesedésekre, hitelekre Átértékelés a kereskedési célú részvények IAS 39 Tőkejutatás (megj. 18) Befektetések összeolvadása során realizált eredmény visszafordítása Halasztott adó Nemzetközi éves beszámoló

Saját tőke 2000. december 31.

Adózott eredmény 2001

Tőkeemelés és tőkejutatás

Eredmény tartalék

101,727

1,434

35,200

-

159

138,520

2,634

(2,475)

-

(159)

-

-

(1,285)

(5,821)

-

-

-

(7,106)

(390) -

390 404 (12,690)

12,690

585 -

-

989

(709)

-

-

-

-

(709)

(474)

401

-

(105)

-

(178)

101,503

(18,357)

47,890

321

159

131,516

A pótlólagos tartalékképzés főbb tényezői: -

2000 évi pótlólagos tartalék visszaforgatása Nettó értékvesztés változás diszkontálás és mérlegkészítésig bekövetkezett események miatt (MFB PROXY) Mérlegkészítésig bekövetkezett események miatti nettó értékvesztés elszámolás (befektetések) Mérlegkészítésig bekövetkezett események miatti nettó értékvesztés visszaírás (hitelek)

Összesen:

Kötelező tartalékok

Saját tőke 2001 december 31.

mFt 1,155 (2,483) (4,759) 266 (5,821)

34


31.

A MÉRLEG FORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK A mérleg fordulónap után a következő jelentősebb események voltak. Magyarországon 2002 áprilisában parlamenti választások voltak. Az ennek eredményeként bekövetkező kormányváltás, hatással lesz a Bank stratégiájára, illetve tevékenységi körére. A jövőben a Bank kizárólag a fejlesztési feladatok finanszírozására összpontosít, a stratégia célokhoz közvetlenül nem kapcsolódó érdekeltségeit leépíti. A Bank 2002 év elején nyereséggel értékesített a BÁV Rt-ben lévő részesedését. A Bank 2002 év során 36 mrdFt ősszegű tőkeemelést kapott (15,3 mrdFt jegyzett tőke, 20,7 mrdFt tőketartalék) A Bank az ÁPV Rt-től térítésmentesen átvett MAHART Rt. és Bábolna Rt. részesedéseket. A Bank portfoliócsere keretében átadta a FHB Rt, MOL Rt., Borsodchem Rt. részesedéseit, s megkapta Dél-Gabona Rt, illetve Hungexpo Rt részesedéseket. Az ügylet értéke 3,886 mFt.

35

MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RT. Nem konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés. A december 31-ével záruló évre

Recommend Documents