MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RT. Nem konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés. A december 31-ével záruló évre

MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RT. Nem konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés A 2002. december 31-ével záruló évre

Ez a Nemzetközi Beszámolókészítési Standardoknak megfelelően összeállított, angol nyelven készült nem konszolidált pénzügyi kimutatások, valamint az arra vonatkozó független könyvvizsgálói jelentés magyar nyelvű fordítása. Bármilyen eltérés vagy vitás kérdés esetében az angol nyelvű változat az irányadó.

Tartalomjegyzék

oldal Független könyvvizsgálói jelentés

1

Nem konszolidált éves beszámoló Nem konszolidált mérleg 2002. december 31-ével záruló évre

2

Nem konszolidált eredménykimutatás a 2002. december 31-ével záruló évre

3

Nem konszolidált saját tőke változásainak kimutatása a 2002. december 31-ével záruló évre

4

Nem konszolidált cash-flow kimutatás a 2002. december 31-ével záruló évre

5

Megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz

6-36

FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS A Magyar Fejlesztési Bank Rt. tulajdonosa részére: Elvégeztük a Magyar Fejlesztési Bank Rt. (továbbiakban: „a Bank”) 2002. december 31-i nem konszolidált mérlegének, 2002. évre vonatkozó nem konszolidált eredménykimutatásának, nem konszolidált cash flow kimutatásának és nem konszolidált tőkemozgás kimutatásának (együtt: „nem konszolidált pénzügyi kimutatások”) vizsgálatát. A nem konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítése a Bank vezetőségének a feladata. A mi feladatunk a nem konszolidált pénzügyi kimutatások hitelesítése könyvvizsgálatunk alapján. A könyvvizsgálatot a Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban hajtottuk végre. A fenti irányelvek értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén kellő bizonyosságot kell szereznünk arról, hogy a pénzügyi kimutatások nem tartalmaznak lényeges hatású tévedéseket. A könyvvizsgálat magában foglalja a pénzügyi kimutatások tényszámait és állításait alátámasztó bizonylatok mintavétel alapján történő vizsgálatát. Emellett tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és a Bank vezetősége által tett lényegesebb becslések megítélését, valamint a pénzügyi kimutatások összeállításának átfogó értékelését. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújt a független könyvvizsgálói jelentés megadásához. A 27. Nemzetközi Számviteli Standard előírja a Bank számára a konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítését. Véleményünk szerint a Nemzetközi Beszámolókészítési Standardokkal összhangban elkészített nem konszolidált pénzügyi kimutatások – az előző bekezdésben tárgyalt tételnek a nem konszolidált éves beszámolóra gyakorolt hatását kivéve – minden lényeges vonatkozásban megbízhatóan mutatják be a Bank 2002. december 31-i pénzügyi helyzetét, a 2002. december 31ével végződő év működési eredményét és az év során a pénzügyi helyzetében bekövetkezett változásokat. Véleményünk korlátozása nélkül felhívjuk a figyelmet, a pénzügyi kimutatások 32. megjegyzésére, mely bemutatja a Bank egyes ügyfelekkel szembeni követeléseinek, egyéb követeléseinek, befektetéseinek, valamint függő kötelezettségeinek minősítésével kapcsolatos jelentős bizonytalanságokat, valamint a Bank vezetőségének azokkal kapcsolatos megítélését. 2003. május 7. KPMG Hungária Kft. Robert Stöllinger Partner

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Nem konszolidált mérleg a 2002. december 31-én záruló évre. (millió forintban)

Megjegyzés

Pénzeszközök és egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek és előlegek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Kereskedési célú pénzügyi instrumentumok Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb Elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök

2002

2001

4 5

2.581 37.331

28.580 46.743

6 7 8 9

270.605 11.735 145.987 26.139

106.966 3.522 30.129 110.552

10 11

5.470 2.429 4.980

3.196 1.147 4.497

507.257

335.332

12 13 14 15

199.111 40.708 117.391 787

67.477 7.780 109.846 1.322

16

6.975 40.906

5.844 2.047

405.878

194.316

Eszközök összesen

Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Elhatárolt kamatfizetési kötelezettségek és egyéb Elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke

17

9.500

9.500

Jegyzett tőke Részvény kibocsátási felár Tőkejutatás Kötelező tartalékok Felhalmozott eredmény

18 18 18 19

87.570 52.036 106.011 159 (153.897)

72.270 31.336 46.011 159 (18.260)

91.879

131.516

507.257

335.332

139.957

353.807

Saját tőke összesen

Források és saját tőke összesen Függő és jövőbeni kötelezettségek

20

A 6-36. oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik

2

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Nem konszolidált eredménykimutatás a 2002. december 31-én záruló évre (millió forintban)

Megjegyzés

2002

2001 15.297 (10.400) 4.897

Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Nettó kamatbevétel

22

19.610 (15.611) 3.999

Várható hitelezési veszteségre képzett értékvesztések visszaírás/(képzés)

21

(44.484)

(6.726)

656 (1.546) (890)

1.373 (143) 1.230

6.191

873

(61.177)

(19.485)

540 5.147 3.200 8.887

538 897 3.334 4.769

24

(7.513)

(4.200)

21 23

(39.477) (1.352) (48.342)

811 (678) (4.067)

(135.816)

(18.509)

178

152

(135.638)

(18.357)

Kapott jutalékok és díjjellegű bevételek Fizetett jutalék és díjjellegű ráfordítások Nettó jutalék és díjbevétel Befektetések értékesítésének eredménye Befektetések várható veszteségére képzett értékvesztések képzés Osztalék bevétel Deviza kereskedelem eredménye Egyéb működésből származó bevétel Egyéb működésből származó bevétel Általános és adminisztratív költségek Egyéb értékvesztés és céltartalék visszaírás/(képzés) Egyéb működésből származó ráfordítás Egyéb működési ráfordítások

21

23

Adózás előtti eredmény Társasági adó / Halasztott adó Adózott eredmény

25

A 6-36. oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik.

3

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Nem konszolidált cash-flow kimutatás a 2002. december 31-én záruló évre (millió forintban)

2002

2001

Megjegyzés Szokásos tevékenységből származó pénzeszközváltozás Adózás előtti eredmény Az adózott eredmény módosításai Értékcsökkenés, amortizáció és selejtezés Várható hitelezési veszteségre képzett céltartalék képzés Befektetésekre képzett céltartalék képzés Egyéb eszközökre képzett céltartalék képzés /(felszabadítás) Egyéb kockázati céltartalék képzés /(felszabadítás) Tárgyi eszközök eladásából származó vesztesség Szokásos tevékenységből származó eszköz- és forrásváltozás Bankközi hitelek és befektetések csökkenése/(növekedése) Bankközi hitelek és betétek (csökkenése) Hitelek növekedése, céltartalék nélkül Ügyfelek által elhelyezett betétek növekedése / (csökkenése) Elhatárolt kamatkövetelések növekedése Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség növekedése Egyéb eszközök (növekedése)/csökkenése, céltartalék levonása nélkül Egyéb kötelezettség csökkenése Társasági adó illetve halasztott adó Kereskedési célú pénzügyi instrumentumok növekedése Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok változása Egyéb mozgások

21 21 21 21

25

Befektetési tevékenységből származó pénzeszközváltozás Értékpapírok (növekedése)/csökkenése Részesedések (növekedése)/csökkenése, értékvesztés nélkül Tárgyi eszközök eladásából származó bevétel Tárgyi eszközök beszerzése Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás Kötvénykibocsátás Részvénykibocsátás Tőkejutatás Nettó pénzeszközök növekedése/(csökkenése) Pénzeszközállomány január 1-én Pénzeszközállomány december 31-én

4 4

(135.816)

(18.509)

561 41.309 18.064 144 39.357 (13)

372 3.961 16.645 (51) (897) (3)

131.634 9.413 (204.947) 32.928 (2.274) 1.132

(7.580) (16.633) (54.378) (1.498) (403) 3.593

(1.427) (497) 178 (8.214) (535) 0 (79.003)

7.570 (469) 152 (3.522) 1.322 480 (69.848)

(115.857) 66.349 13 (1.046) (50.541)

3.383 (77.826) 29 (1.325) (75.739)

7.545 36.000 60.000 103.545

109.846 35.200 12.690 157.736

(25.999)

12.149

28.580 2.581

16.431 28.580

A 6-36. oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik.

5

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz a 2002. december 31-ével záruló évre (millió forintban)

1.

A BANK TEVÉKENYSÉGE Magyar Fejlesztési Bank Rt. (a továbbiakban: ”a Bank”) a magyar törvényi előírásoknak megfelelően bejegyzett részvénytársaság, és forintban illetve devizában folytatott kereskedelmi banki tevékenységre vonatkozó engedéllyel rendelkezik. A Bank elsősorban hosszú lejáratú hitelek nyújtásával és befektetések kezelésével foglalkozik. A Bank jogállását és tevékenységét a többször módosított Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló 2001. évi XX. törvény (a továbbiakban : „az MFB törvény”) szabályozza, mely 2001. június 15-én lépett hatályba és egyidejűleg hatályon kívül helyezte a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (a továbbiakban : „a Törvény”) MFB Rt.-re vonatkozó speciális rendelkezéseit. A Bank székhelye Budapesten, a Nádor u. 31. szám alatt található. A Bankban a Magyar Állam 100%-os tulajdoni hányaddal rendelkezik. Az államot, mint részvénytulajdonost a Gazdasági és Közlekedési Minisztériumot vezető Miniszter képviselte 2002 évben. A 2002. évben az átlagos dolgozói létszám 209 fő volt (2001.: 197 fő).

2.

A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA Az ezen nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban alkalmazott számviteli politika lényeges elemei a következők:

(a)

Az éves beszámoló készítésének alapelve A jelen nem konszolidált éves beszámoló a Nemzetközi Pénzügyi Jelentés Standardok („IFRS”) összhangban készült, melyet a Nemzetközi Számviteli Standardok Bizottsága („IASB”) állított össze, és amelyet magyarázatokkal az „IASB” Állandó Tanácsadó Bizottsága lát el. Kivételt képez az „IAS 27”, mely a konszolidált éves beszámoló összeállítására vonatkozó nemzetközi számviteli standardokat tartalmazza. Az „IAS 27” előírásai szerint a Bank számára kötelező konszolidált éves beszámoló összeállítása. A Bank külön konszolidált éves beszámolót készít. A Bank a Magyarországon érvényben lévő számviteli törvénynek, banki tevékenységre vonatkozó előírásoknak megfelelően vezeti könyveit és állítja össze beszámolóját. Ahhoz, hogy a jelen nem konszolidált éves beszámoló megfeleljen az „IFRS” előírásainak, szükséges volt a magyar számviteli törvény szerint elkészített éves beszámolóban bizonyos módosítások végrehajtása. Ezen módosítások nettó eredményre illetve a saját tőkére vonatkozó hatásának részleteit a 31. pont tartalmazza. A jelen nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban minden összeg millió magyar forintban (mFt) kerül kimutatásra.

(b)

Külföldi fizetőeszközök forintra való átváltása A külföldi devizában lebonyolított ügyletek az ügylet napján érvényes devizaárfolyamon kerülnek átszámításra. A külföldi devizában nyilvántartott eszközök és források értékét a mérleg fordulónapján érvényes Magyar Nemzeti Bank által közölt árfolyamon számítják át. Az árfolyamnyereség és -veszteség az eredménykimutatásban kerül kimutatásra.

6


2.

(c)

A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS)

Pénzügyi instrumentumok besorolása A kereskedési pénzügyi eszközök azok az instrumentumok, melyeket a bank főként rövidtávú profitszerzés céljából tart. Ezek közé sorolhatók részesedések, kötvények, egyes megvásárolt hitelek, a nem fedezeti céllal kötött és kezelt derivatív ügyletek, és a pénzügyi instrumentumok eladásából származó kötelezettségek. Az adott kölcsönök és követelések azok a kölcsönök és követelések, melyeket a bank nem rövid távú profitszerzés céljából tart. Az adott kölcsönök és követelések közé tartoznak a bankoknak és ügyfeleknek adott kölcsönök és előlegek, kivéve a megvásárolt hiteleket. A lejáratig tartott eszközök (befektetett eszközök) olyan pénzügyi eszközök, melyek fix vagy meghatározható kifizetésekkel, illetve fix lejárattal rendelkeznek. Ezeket a Bank szándékai és lehetőségei szerint a lejáratig tartja. Ezek közé különféle megvásárolt hitelek, bankoknak és ügyfeleknek adott előlegek valamint egyéb befektetések tartozhatnak. Az értékesíthető eszközök közé sorolandók azok a pénzügyi eszközök, amelyeket a Bank nem kereskedési célból tart, nem a Bank hozott létre, illetve amelyeket a Bank nem lejáratig tart.

(d)

Bekerülés A Bank főkönyvébe a pénzügyi eszközök és kötelezettségek a teljesítési napon kerülnek felvételre, kivéve a derívatív eszközök melyek a kötésnapon kerülnek felvételre.

(e)

Értékelés A pénzügyi eszközöket beszerzési költségen kell felvenni a könyvekbe, beleértve a vételi tranzakciós költségeket is. A nyilvántartásba vételt követően minden kereskedési céllal tartott és értékesíthető eszköz nyilvántartása valós piaci értéken történik, kivéve azokat, amelyeknek nincs aktív piacról származó jegyzett piaci ára, és ezért a valós piaci érték nem meghatározható. Ezek az értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken vannak nyilvántartva. Minden nem kereskedési célú pénzügyi kötelezettség, adott kölcsön és követelés, illetve lejáratig tartott eszköz értékvesztéssel csökkentett amortizált költségen van nyilvántartva. Az amortizált költség az effektív kamatláb módszerrel lett kiszámítva. A díjak és engedmények, köztük a kezdeti tranzakciós költségek, a vonatkozó eszköz nyilvántartási értékének részét képezik.

7


2.

A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) A valós piaci érték megállapításának alapelvei A pénzügyi eszközök valós piaci értékének alapja a mérleg fordulónapján érvényes jegyzett piaci ár, a tranzakciós költségek levonása nélkül. Ha jegyzett piaci ár nem áll rendelkezésre, akkor a valós piaci érték árazási modellekkel, vagy diszkontált cashflow technikákkal becsülhető meg. A diszkontált cashflow technikák használata során a becsült jövőbeli pénzáramlások a management legjobb becslésén alapulnak, és a felhasznált diszkontráta a hasonló feltételű eszközök piacán a mérleg fordulónapján érvényes ráta. Az árazási modellek használata során a forrásadatok a mérleg fordulónapján érvényes piachoz köthető értékeken alapulnak. A tőzsdén nem forgalmazott származtatott pénzügyi termékek valós piaci értéke az az érték, amit a Bank a mérleg fordulónapján, normál üzleti feltételek között és a felek hitelképességére tekintettel érvényesíthetne. Nyereségek és veszteségek a későbbi értékelések során A kereskedési céllal tartott eszközök és értékesíthető eszközök valós piaci értékének változásából keletkező nyereségek és veszteségek közvetlenül az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra.

(f)

Értékpapírok Az értékpapírok lehetnek kereskedési célú, értékesíthető, és lejáratig tartott papírok. Az értékpapírok egyes kategóriáinak értékelése a 2.(e). pontban található.

(g)

Származtatott pénzügyi instumentumok A működési, hitelezői és befektetői tevékenységéből származó deviza, kamatláb és piaci kockázatok kezelésére a Bank határidős, kamatlábswap és devizaswap ügyleteket, valamint határidős és azonnali devizaműveleteket végez. A derivatív ügyletek ráfordításait és bevételeit piaci jegyzés (mark-to-market) alapján kell megállapítani, az értékváltozásokat az eredménykimutatásban azonnal szerepeltetni kell.

8


2.


(h)

Részesedések A meghatározó részesedések azokat a befektetéseket tartalmazzák, ahol közvetlen vagy közvetett módon birtokolt részesedéseken keresztül a Bank döntő befolyással bír a cég pénzügyi politikájának és működésének irányítására. A befolyásoló részesedések azokat a befektetéseket tartalmazzák, ahol közvetlen vagy közvetett módon birtokolt részesedéseken keresztül a Bank jelentős befolyással bír a cég pénzügyi politikájának és működésének meghatározásában, de nem irányítja azt. Az egyéb részesedések olyan befektetéseket foglalnak magukban, melyek nem felelnek meg az előbbi feltételeknek. A részesedéseket a Bank vezetése tovább befektetési célú, eladásra szánt és egyéb (technikai) portfoliókra osztja. Az IFRS alapján a részesedések az eladásra tartott portfolióba vannak sorolva. Az értékvesztés közvetlenül az eredménykimutatásban van elszámolva A befektetési célú portfolió azokat a részesedéseket tartalmazzák, melyeket a Bank hosszú távon kíván portfoliójában tartani, azért, hogy abból jövedelmet termeljen és tőkenövekményt állítson elő. A stratégiai portfolió tartalmazza azon részesedéseket is, melyek az MFB törvény rendelkezései alapján a Bank befektetési portfoliójába kerülhetnek. Az eladásra szánt befektetések olyan befektetéseket foglalnak magukban, amelyeket a vezetés egy jövőbeli időpontban el szándékozik adni. Az eladásra szánt befektetések eladásából származó árfolyamnyereségek, illetve veszteségek befektetésenként egyedileg vannak elszámolva a módosított bekerülési értéket alapul véve, mely tartalmazza az értékelés hatását. Az eladásra szánt részesedés eladása után fennmaradó értékelési különbözet a nem konszolidált eredménykimutatásban kerül elszámolásra. Az egyéb befektetések olyan részesedéseket foglalnak magukban, melyeknek tulajdonságai eltérnek az előbbiekben összegzett három rész-portfolió tulajdonságaitól. Az egyéb befektetések értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerülnek nyilvántartásra. A befektetések eladásából származó árfolyamnyereségek, illetve veszteségek befektetésenként, a módosított bekerülési értéket alapul véve, egyedileg vannak elszámolva.

9


2.


(i)

Tárgyi eszközök és immateriális javak A tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzési értéken szerepelnek a könyvekben, a halmozott értékcsökkenés levonása után. Nincs értékcsökkenés elszámolva a földterületekre. Az eszközök hasznos élettartamának alapján kalkulált, lineáris leírási módszer szerinti értékcsökkenési kulcsok a következők:

Ingatlanok Irodai és egyéb gépek berendezések Gépjárművek Számítástechnikai eszközök Bérleti jog Szoftverek Egyéb immateriális javak

(j)

2-6% 14,5 – 20% 20% 17 – 33% 17% 12.5 – 33% 17 – 33%

Hitelek és várható hitelezési veszteségek után képzett tartalék A Bank által nyújtott hitelek és előlegek az adott hitelek és előlegek soron kerülnek kimutatásra. Azokat a vásárolt hiteleket, amelyeket a Bank nem szándékozik lejáratig tartani, az értékesíthető eszközök között szerepelteti. A hitelek az értékvesztéssel csökkentett, még kintlévő tőkekintlévőségnek megfelelő értéken kerülnek kimutatásra. A hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztések szintje a követelésből származó jövőbeli várható veszteségeknek megfelelő mértékben kerül meghatározásra. A vezetés a tartalékolás kellő szintjét az egyes hitelek, a hitelveszteséggel kapcsolatos korábbi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek, a különböző hitelkategóriák kockázati tényezői és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg, valamint figyelembe vesz minden, a pénzügyi kimutatások lezárását megelőzően elérhető lényeges információt.

10


2.


(k)

Általános tartalék Az 1996. évi CXII. számú törvény 75. paragrafusa értelmében a nettó adózott nyereség 10%ának megfelelő általános tartalékot kell képezni. A magyar jogszabályok értelmében megképzett és felhasználása általános tartalék a Nemzetközi Beszámolóban közvetlenül az eredménytartalékot változtatja, és így nincsen hatása az adott évi eredményre.

(l)

Általános kockázati céltartalék Az 1996. évi CXII. számú törvény 87. paragrafusa szerint a Bank a kockázatokkal súlyozott eszközállomány 1,25%-ának megfelelő általános kockázati céltartalékot képezhet. A Bank nem él 2001 január 1-től az általános kockázati céltartalék képzésének lehetőségével.

(m)

Kamat- és jutalékbevételek és ráfordítások A kamatbevételek a fennálló tőkekövetelés alapján elhatárolásra kerülnek, és az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. Abban az esetben, ha a vezetőség tudomására jut olyan tény, mely alapján valószínűsíthető, hogy a valamely adós fizetési kötelezettségeinek a jövőben nem tud eleget tenni, a kamatelhatárolás felfüggesztésre kerül. Minden ilyen jellegű kamatkövetelés a nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban visszavezetésre kerül, és egy mérlegen kívüli függő számlán tartják nyilván. A hitelekkel kapcsolatos jutalékok és díjak a hitel nyújtásának időpontjában teljes egészében megjelennek az eredménykimutatásban.

(n)

Osztalék bevétel Az osztalék bevételek tárgyidőszakra kerülnek elszámolásra, amennyiben az osztalékfizetés elfogadásra kerül a mérlegkészítés előtt.

11


2.


(o)

Devizaügyletek A Bank számviteli nyilvántartásait magyar forintban vezeti (HUF). Az egyéb pénznemben denominált ügyleteket a tranzakció napján érvényes árfolyamon számítják át. Az egyéb pénznemben kimutatott eszközök és források értékét a mérlegfordulónapkor érvényes árfolyamon mutatják ki. Az árfolyamnyereségeket, illetve veszteségeket az éves eredménykimutatás tartalmazza.

(p)

Társasági adó Az évente fizetendő társasági adó mértéke a magyar törvények alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, amely korrigálva van a halasztott adóval. A társasági adó az eredménykimutatásban kerül elszámolásra, azon esetek kivételével, amikor olyan tételekre vonatkozik, amelyek közvetlenül a tőkében kerülnek elszámolásra. Ezen esetekben a vonatkozó társasági adó is közvetlenül a tőkében kerül elszámolásra. A fizetendő társasági adó meghatározása a tárgyév adóköteles jövedelme és a magyar törvények szerint megállapított adókulcsok segítségével történik, tekintetbe véve az előző évek esetleges módosításait is. A halasztott adó a kötelezettség módszerrel van meghatározva, az eszközök és források számviteli és az adóalapban elszámolható értékének átmeneti különbségei alapján. A halasztott adó elszámolására akkor kerül sor, ha valószínűsíthető, hogy az átmeneti eltérések kiegyenlítődésekor az eszköz vagy a kötelezettség realizálható. A halasztott adó mértékének meghatározása a magyar törvény szerint megállapított, a nem konszolidált mérleg időpontjában érvényben lévő adókulcsok segítségével történik. A halasztott adó csak akkor kerül elszámolásra, ha az a jövőbeli adóköteles jövedelem terhére kimutatott adófizetési kötelezettséggel vagy követeléssel szemben várhatóan teljes egészében felhasználásra kerül. A magyar adózási jogszabályok előírásai szerint a bankok nem vihetik át negatív adóalapjukat a következő évekre.

(q)

Cash-flow A cash-flow kimutatásban a pénzeszközök magukban foglalják a készpénzt, valamint a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett számlapénzből és 3 hónapnál rövidebb lejáratú betétekből származó egyenlegeket.

(r)

Átminősítések A tárgyévi beszámolóval való összehasonlíthatóság érdekében az előző időszakok pénzügyi beszámolóiban közétett egyes tételek átsorolásra kerültek.

12


3.

KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK A Bank a következő fő üzleti kockázattal szembesül tevékenysége során: hitelkockázat, kamatkockázat, likviditási kockázat és deviza árfolyamkockázat. A kockázatkezelés elveit a Bank Igazgatósága határozza meg a Magyar Nemzeti Bank és a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által megszabott korlátokon belül. Az így kialakított elvek alkalmazását és betartását az Igazgatóság felügyeli. A Bank olyan jelentéstételi rendszereket alakított ki, amelyek lehetővé teszik a kockázatos területek ellenőrzését. A Bank különféle devizákban köti szerződéseit (beleértve a magyar forintot is), valamint felhasználja a rendelkezésére álló különböző pénzügyi instrumentumokat is. A mérlegben szereplő, illetve mérlegen kívüli eszközök és források az adott devizában kerülnek kimutatásra, és amennyiben nincs ettől eltérő utalás, ezen eszközök és források elszámolása piaci értéken történik, kivéve a fedezeti ügyletként elszámolt eszközöket és forrásokat. A banki tranzakciókat, amennyiben nincs ettől eltérő utalás, piaci árfolyamon hajtják végre.

(a)

Hitelkockázat A hitelkockázat lényege, hogy a Bank adott ügyfele nem tudja vagy nem akarja teljesíteni a vállalt kötelezettségeit. Hitelkockázat többnyire a hitelfolyósítás, kereskedelmi finanszírozás, a treasury és a Bank által végzett egyéb tevékenységek során merülhet fel. A hitelkockázat kezelésének irányítása a Bank Igazgatóságának a feladata. Ennek keretében elfogadja a hitelezési tevékenységre vonatkozó szabályzatokat, beleértve az engedélyeztetési eljárást, a szabadon felhasználható hitelkeretekre, a hitelportfolió koncentrálódására vonatkozó irányelveket, a hitelkockázatok mérésénél alkalmazandó elveket, az ügyfelek kockázatminősítését, valamint a vezetőség tevékenységének minőségi és pénzügyi értékelését is. A hitelekből eredő kintlévőségeket negyedévente megvizsgálják. A hiteleket olyan rendszer szerint rangsorolják, amely minőségi szempontokat és számadatokat is tartalmaz.

(b)

Kamatkockázat A kamatkockázat annak a hatásnak a mértékével mérhető, amelyet a piaci kamatlábak változása gyakorol a kamatrésekre és a nettó kamatjövedelemre. A kamatlábkockázat az adott időszakban lejáró vagy átárazódó eszközök, források és mérlegen kívüli tételek nyitott pozíciójának függvénye. A Bank az eszközök és források átárazásának és lejáratának összehangolásával csökkenti ezt a kockázatot, beleértve a származékos termékek felhasználását is. A kamatlábkockázat kezelését az Igazgatóság felhatalmazása alapján az Eszköz-forrás bizottság végzi, amely az egyes ügyletekre pozíciós limiteket határoz meg és folyamatosan figyelemmel kíséri ezeket a limiteket annak érdekében, hogy korlátozza a kamatlábmozgások hatását a folyó hozamokra és a kamatérzékeny eszközök és források értékére.

13


3.

KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK (FOLYTATÁS) (c)

Likviditási kockázat A Bank politikája az eszközök és források, valamint a mérlegen kívüli kötelezettségek olyan szerkezetének kialakítása, amely lehetővé teszi a bevételek maximalizálását, ugyanakkor biztosítja, hogy megfelelő összegek álljanak rendelkezésre valamennyi kötelezettség esedékességkori teljesítéséhez. Cash flow tervek és napi likviditási jelentések készülnek a felső szintű vezetés számára, amelyek elősegítik a likviditási helyzet folyamatos figyelemmel kísérését.

(d)

Deviza árfolyamkockázat A Bank mérlegében szereplő, illetve mérlegen kívüli tételei között szerepelnek különböző, külföldi devizákban nyilvántartott eszközök és források. Deviza árfolyamkockázat akkor merül fel, ha egy adott devizában nyilvántartott tényleges vagy előrejelzett eszközállomány nagyobb vagy kevesebb az ugyanabban a valutában nyilvántartott forrásállománynál. A Bank a mérlegben szereplő és a mérlegen kívüli eszközök és források devizaszerkezetét határidős devizaügyletek és egyéb fedezeti ügyletek segítségével alakítja. A Bank politikája, hogy nem végez devizaspekulációt és szigorúan korlátozott szabályokon belül nyit devizapozíciót. Az Igazgatóság a törvényben előírt és a belső szabályzatok, valamint az általa elfogadott stratégia alapján határozza meg az egyes szabályzatokat és figyeli azok betartását. Ezeknek a limiteknek a betartását- beleértve a napközbeni limitet is – folyamatosan figyelik.

14


4.

PÉNZESZKÖZÖK ÉS EGYENLEGEK A MAGYAR NEMZETI BANKKAL 2002 Készpénz Egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal: Kötelező tartalék Egyéb

2001 4

2

1.172 1.405

1.148 27.430

2.581

28.580

A Magyar Nemzeti Bank előírásainak megfelelően a Banknak meghatározott betétek körére tartalékot kell elhelyeznie a jegybanknál. Ennek mértéke 5% (2001 évben: 6%) 5.

BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK 2002 Éven belüli lejáratú 1-5 év közötti lejáratú 5 éven túli lejáratú

2001

10.833 26.498 -

16.209 28.108 2.426

37.331

46.743

Az éven túli lejáratú bankközi követelésből 3.763 millió Ft (5.402 millió Ft 2001-ben) a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett betét. A 2002., illetve 2001. december 31-én meglévő bankközi kihelyezések kamatkondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg:

Éven belüli forintban Éven túli forintban Éven belüli devizában (EURO, USD) Éven túli devizában (USD, JPY)

2002

2001

2,974% -

7,3 – 8,5% 1,3 – 6,6% 4,7 – 6,6%

15


6.

HITELEK ÉS ELŐLEGEK, A VÁRHATÓ HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉSSEL CSÖKKENTVE 2002 Éven belüli lejáratú 1-5 év közötti lejáratú 5 éven túli lejáratú

Várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés (lsd. Megjegyzés 21)

2001

97.978 171.394 49.592

55.278 38.827 19.911

318.964

114.016

(48.359)

(7.050)

270.605

106.966

A 2002., illetve 2001. december 31-én meglévő hitelek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Éven belüli forintban Éven belüli devizában (CHF, JPY, EURO, USD) Éven túli forintban Éven túli devizában (CHF, JPY, EURO, USD)

2002 8,5 - 10,04% 7,01 - 12,5% 2,72 - 5,41%

2001 8,5 – 13,4% 3,9 – 5,3% 11,2 – 15,4% 2,6 – 6,8%

16


7.

KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 2002.december 31 Bekerülési érték

2001. december 31

Nem realizált nyereség /(veszteség)

Könyvszerinti érték

Bekerülési érték



Értékpapírok Magyar államkötvények Kincstárjegyek

11.795 -

(60) -

11.735 -

3.111 -

57 -

3.168 -

Összesen

11.795

(60)

11.735

3.111

57

3.168

Derivatív pénzügyi eszközök FX futures

-

-

-

-

354

354

Összesen

-

-

-

-

354

354

11.795

(60)

11.735

3.111

411

3.522

A Bank az értékpapírokhoz kapcsolódó nem realizált eredményt nettó piaci érték alapján határozza meg.

8.

ÉRTÉKPAPÍROK

2002.december 31 Bekerülési érték


2001. december 31


Bekerülési érték



Értékesíthető eszközök Magyar államkötvények Ft MNB kötvények Ft Összesen

128.311

(622)

127.689

8.795

14.585

(476)

14.109

16.968

142.896

(1.098)

141.798

25.763

29

8.824

(152)

16.816

(123)

25.640

Lejáratig tartott eszközök Egyéb kötvények

4.189

-

4.189

4.489

-

4.489

Összesen

4.189

-

4.189

4.489

-

4.489

147.085

(1.098)

145.987

30.252

(123)

30.129

A Bank az értékpapírokhoz kapcsolódó nem realizált eredményt nettó piaci érték alapján határozza meg.

17


8.

ÉRTÉKPAPÍROK (FOLYTATÁS) A 2002. illetve 2001. december 31-én meglévő hitelviszonyt megtestesítő befektetett értékpapírok devizaneme a magyar forint, kivéve a Magyar Nemzeti Bank által éven túli lejárattal kibocsátott deviza alapú kötvények. A Bank az MNB által kibocsátott deviza kötvényeket 2001. január 1-től értékesíthető kategóriába sorolta. A 2002., illetve 2001. december 31-én meglévő, adósságot megtestesítő befektetett értékpapírok kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg:

Magyar Államkötvények, éven belüli, forintban Magyar Államkövények, egy és öt év közötti, forintban Egyéb bankok által kibocsátott egy és öt év közötti, forintban Egyéb bankok által kibocsátott öt éven túli, forintban Magyar Nemzeti Bank által kibocsátott éven túli (USD, GBP, JPY) Kibocsátott kötvények, egy és öt év közötti, forintban

9.

2002 8,5-9,5% 6,25-10,5%

2001 9% 8,2%

8,39% -

10,4% -

8,75-10,% 8,74-9,8%

8,3% 10,3%

2002

2001

70.613 2.402 1.403

131.720 4.346 4.701

74.418

140.767

(48.279)

(30.215)

26.139

110.552

RÉSZESEDÉSEK

Meghatározó részesedés Befolyásoló részesedés Egyéb

Részesedésekre képzett értékvesztés (lsd. Megjegyzés 21)

A Bank meghatározó részesedéseinek jelentős összegű növekedését okozta egy, a stratégiai tevékenységet végző Társaságokba történő részesedés vásárlások, illetve ezen cégekben történt tőkeemelések.

18


9.

RÉSZESEDÉSEK (FOLYTATÁS) A Bank lényeges befektetései 2002. illetve 2001. december 31-én a következők voltak: Társaság megnevezése

Meghatározó részesedés BÁV Rt. Bodrogköz Ingatlan Forgalmazási Kft. Borsod-Abaúj 2000 Kft. Defend Security Kft Dél Gabona Rt. Diákhitel Központ Rt. Első Magyar Infrastruktúra Befektetési Rt. Falcon Kft. Hollóházi Porcelángyár Rt. Hungexpo Rt. Konzumbank Rt. Limpex Rt. Magyar Befektetési és Vagyonkezelő Rt. Magyar Gázszolgáltató Kft. Magyar Közmű Kft Magyar Követeléskezelő Rt. MFB Proxy Kft. MFB Üzemeltetési Kft. MFB Üzletrészhasznosító Kft Nemzeti Autópálya Rt. Parkforg Kft. SAC Rt Siotour Rt. Techno Ingatlanforgalmazási Kft. Tőketárs Kft. Trezorg Kft. Tüköry-Center Kft. Zsolnay Manufaktura Rt. Zsolnay Örökség Kht. Zsolnay Porcelán Rt.

MFB közvetlen tulajdoni hányad


2002

2001

100% 60% 100% 100% 93% 82% 96% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 98%

92% 100% 98% 60% 67% 100% 59% 68% 86% 50% 100% 75% 51% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 90% 100% 100% 100% 100% 47% 100% 100% 93%

19


9.

RÉSZESEDÉSEK (FOLYTATÁS) Társaság megnevezése



2002

2001

49% 33% 30% 50% 27%

41% 33% 35% 30% 40% 27%

Befolyásoló részesedés Agrosummit Kft. Balatoni Hajózási Rt. Elma Swift Kft. Földhitel és Jelzálogbank Rt. Futuris Kft. Magyar Posta Tetra Rt. Treport Kft

Minden, az előbbiekben felsorolt befektetés Magyarországon bejegyzett vállalkozás. Alapítói határozat alapján a Bank 2002. év végén a Nemzeti Autópálya Rt., Állami Autópálya Rt. és a Diákhitel Központ Rt. részesedését a Kincstári Vagyonügynökségenek , az MFB Üzletrészhasznosító Kft és CASA Kft. üzletrészét az Állami Privatizációs Rt.-nek adta át térítés ellenében. 10.

EGYÉB ESZKÖZÖK 2002 Továbbértékesítésre szánt ingatlanok Előlegek Egyéb eszközök Vevők Adó visszaigénylések Egyéb eszközök után képzett értékvesztés (lsd. Megjegyzések 21)

2001

2.323 183 26 22 21

36 916 23 170 4

2.575

1.149

(146)

(2)

2.429

1.147

20


11.

TÁRGYI ESZKÖZÖK Immateriális Ingatlanok javak

Gépek, berendezések

Beruházások

Összesen

Bruttó érték Nyitó Növekedés Csökkenés Záró

221 1.625 1.846

2.435 37 2.472

1.427 517 59 1.886

1.320 347 1.479 187

5.403 2.526 1.538 6.391

107 145 252

285 49 334

514 367 56 825

-

906 561 56 1.411

2001. december 31.

114

2.150

913

1.320

4.497

2002. december 31.

1.594

2.138

1.061

187

4.980

Értékcsökkenés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Nettó könyv szerinti érték

12.

BANKKÖZI HITELEK ÉS BETÉTEK 2002

2001

Éven belüli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban Magyar Nemzeti Bank által, devizában Egyéb bankok által, forintban Egyéb bankok által, devizában

22.185 9.248

6.667 4.586 3.785

Éven túli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban Magyar Nemzeti Bank által, devizában Egyéb bankok által, forintban Egyéb bankok által, devizában

4.782 14.999 147.897

4.803 47.636

199.111

67.477

21


12.

BANKKÖZI HITELEK ÉS BETÉTEK (FOLYTATÁS) A 2002., illetve 2001. december 31-én meglévő, a Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok által elhelyezett betétek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, Éven belüli, forintban Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, Éven túli, forintban Egyéb bankok, éven belüli (EURO, CHF, GBP, JPY, USD) Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, Éven túli, devizában (USD, EURO, JPY)

13.

2002

2001

7,55-9,19%

8,8 – 13,3%

-

9 – 11,3%

1,35-3,33%

0,1 – 6,1%

-

2,5 – 7,1%

ÜGYFELEK ÁLTAL ELHELYEZETT BETÉTEK 2002 Éven belüli lejáratra elhelyezett betétek: Forintban Devizában Éven túli lejáratra elhelyezett betétek Forintban Devizában

2001

34.526 989

1.427

61 5.132

6.293 60

40.708

7.780

A 2002., illetve 2001. december 31-én meglévő ügyfelek által elhelyezett betétek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg:

Éven belüli, forintban Éven túli, forintban Éven túli, devizában (USD, EURO)

2002

2001

7 - 9,15% 0,33%

7,8 – 12% 8,3% 0,8 – 3,7%

22


14.

KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK A Bank 2001 június 12-án 450.000 millió EURO névértékű kötvényt bocsátott ki. A kötvénykibocsátás célja a Bank tevékenységéhez szükséges források biztosítása. A kötvény lejárata 2006. június 12-e, kamatozása fix 5,25%. A kötvénykibocsátás 99,375% árfolyamon történt. A kötvényt a Bank bekerülési értéken tartja nyilván, módosítva a diszkont illetve a kibocsátási költség amortizációjával. A Bank 2002. évben 100.000 millió Forint értékű kötvénykibocsátási programot indított, melyből 2002. évvégéig 12.000 millió forint értékben bocsátott ki értékpapírt. A kötvény lejárata 2007. november 25-e, kamatozása fix 7,3%. A kötvénykibocsátás 93,8% diszkontárfolyamon történt. A kötvényt a Bank bekerülési értéken tartja nyilván, módosítva a diszkont ráfordítás amortizációjával.

15.

FEDEZETI CÉLÚ PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK A Bank által tartott MNB által kibocsátott fix kamatozású devizakötvények kamatkockázatának fedezésére kamat SWAP ügyleteket kötött. A mérlegben szereplő 787 millió forint ezen fedezeti ügyletek negatív piaci értékét tükrözik (2001. december 31-én 1.322 millió forint).

16.

EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK 2002 Egyéb tartalékok (lsd. Megjegyzés 21.) Adóelszámolások Szállítók Kötelezettségek leányvállalatokkal szemben Kötelezettség a Magyar Államkincstárral szemben Halasztott adófizetési kötelezettség (lsd. Megjegyzések 25.) Egyéb

17.

2001

39.390 595 489 288 75

33 345 327 1.054

69

178 110

40.906

2.047

ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE A 100%-ban a Magyar Állam tulajdonában álló Szerencsejáték Rt. 1998. májusában 9.500 millió Ft értékben 10 éves lejáratú, 0%-os kamatozású alárendelt kölcsöntőke kötvényt jegyzett a Banknál. A kötvény 1998. december 29-én megállapodás alapján a Pénzügyminisztérium tulajdonába került. Az alárendelt kölcsöntőke kötvény lejárata 2008. április 30.

23


18.

JEGYZETT TŐKE, RÉSZVÉNYKIBOCSÁTÁSI FELÁR, TŐKEJUTATÁS A részvények 100%-a a Magyar Állam tulajdonában áll, a tulajdonosi jogok gyakorlója a Miniszterelnöki Hivatalt vezető miniszter. a) Jegyzett tőke A 2002. év során a tulajdonos tőkeemelést valósított meg. A tőkeemelés során – a 2002. január 23-i Alapítói határozat értelmében – 15.300 darab egyenként 1.000.000 Ft névértékű részvény 235%-os árfolyamon került kibocsátásra. A tőkeemelést a cégbíróság 2002. május 25-ével jegyezte be. 87.570 (2001-ben 72.270) törzsrészvény, egyenként 1 millió forintos névértékkel

2002

2001

87.570

72.270

2002

2001

52.036

31.336

139.606

103.606

b) Részvénykibocsátási felár

Részvénykibocsátás felár Összesen

c) Egyéb tőkejuttatás A 2002. évben a 2002/117 Alapítói határozat értelmében az MFB Rt. 60.000 millió Ft további tőkejuttatásban részesült, így a tőketartalék 106.011 millió forintra nőtt.

19.

KÖTELEZŐ TARTALÉKOK 2002 Általános tartalék

2001

159

159

159

159

24


19.

KÖTELEZŐ TARTALÉKOK (FOLYTATÁS)

(a)

Általános kockázati céltartalék

A hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. sz. törvény szerint a hitelintézeteknek általános kockázati céltartalékot lehet képezniük a kockázatokkal súlyozott eszközök maximum 1,25%-ának összegében. A magyar törvények szerint az általános kockázati céltartalékot az adózatlan eredmény terhére lehet képezni és a magyar éves beszámoló eredménykimutatásban kell elszámolni. (b)

Általános tartalék

A hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. sz. törvény 75. §-a értelmében a hitelintézeteknek a tárgyévi adózott eredményük 10%-ának megfelelő fel nem osztható általános tartalékot kell képezniük. Amennyiben az adózott eredmény negatív, a tartalékot fel kell használnia tárgyévi veszteségek fedezeteként az adózott eredmény illetve az általános tartalék erejéig.

20.

FÜGGŐ ÉS JÖVŐBENI KÖTELEZETTSÉGEK 2002 Kihasználatlan hitelkeret Adott garanciák Peres ügyek Opciós ügyletek Kamatswap (nominális összeg) Deviza swap (nominális összeg) Egyéb jövőbeni kötelezettség

2001

66.414 39.267 948 1.040 4.922 19.083 8.283

70.302 197.963 608 912 5.985 67.122 10.915

139.957

353.807

25


21.

ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK A 2002. december 31-ével végződő év értékvesztéseiben történt nettó mozgások a követelésekre, illetve egyéb kockázatvállalásokra: a) Várható hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés változása: Hitelek

Követelések

Összesen

Záró egyenleg 2001.12.31-én Átsorolás Képzés Felszabadítás Felhasználás Záró egyenleg 2002.12.31-én

6.383 45 60.445 16.006 3.057 47.810

667 (98) 108 34 94 549

7.050 (53) 60.553 16.040 3.151 48.359

Nettó mozgás Felhasználás

41.427 3.057

(118) 94

41.309 3.151

Eredménykimutatásban

44.484

(24)

44.460

b) Egyéb értékvesztés és céltartalék nettó mozgása: Befektetések Egyéb eszközök

Mérlegen kívüli tételek

Összesen

Záró egyenleg 2001.12.31-én Átsorolás Képzés Felszabadítás Felhasználás Záró egyenleg 2002.12.31-én

30.215 53 90.553 29.429 43.113 48.279

2 375 231 146

33 51.310 11.953 39.390

30.250 53 142.238 41.613 43.113 87.815

Nettó mozgás Felhasználás

18.064 43.113

144 -

39.357 -

57.565 43.113

Eredménykimutatásban

61.177

144

39.357

100.678

Az eszközcsoportokhoz kapcsolódó értékvesztések a megfelelő eszközökből kerültek levonásra. A Bank befektetési portfoliójának és egyéb kockázatvállalásainak értékelése során fennálló speciális körülmények leírása a 32. Megjegyzések alatt található.

26


22.

NETTÓ KAMATBEVÉTEL 2002 Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Ügyfelek Magyar Nemzeti Bank Egyéb bankok Értékpapírok Others

Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ügyfelek Magyar Nemzeti Bank Egyéb bankok Értékpapírok Egyéb

Kamatkülönbözet

2001

12.247 526 870 2.798 3.169

6.974 1.490 2.860 3.973 -

19.610

15.297

(940) (690) (4.021) (5.640) (4.320)

(568) (775) (3.547) (5.483) (7)

(15.611)

(10.400)

3.999

4.897

27


23.

EGYÉB MŰKÖDÉSBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTELEK/RÁFORDÍTÁSOK Egyéb működési bevételek Követelés értékesítés nyeresége, nettó Értékpapírok értékesítéséből származó nyereség, nettó Hitelkonszolidációs követelések nyeresége Egyéb bevétel

2002

2001

3.094

2.494

106

532 204 104

3.200

3.334

2002

2001

978

532

realizált

Egyéb működési ráfordítások Értékpapírok kereskedésből származó nem realizált veszteség, nettó Értékpapírok értékesítéséből származó realizált vesztesség, nettó Tárgyi eszköz értékesítésből származó veszteség, nettó Támogatás Egyéb

24.

257 13 22 82

3 111 32

1.352

678

ÁLTALÁNOS ÉS ADMINISZTRATÍV KÖLTSÉGEK 2002 Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb költség

2001

3.076 561 3.876

2.435 269 1.496

7.513

4.200

28


25.

ADÓZÁS Az adófizetési kötelezettséget a Bank a hatályos adószabályoknak megfelelően állapítja meg az éves eredmény után. A 2002. december 31-ével lezárult évben a magyar társasági adó 18 % volt (2001.: 18 %.). 2002 Társasági adó Halasztott adófizetés – időbeli különbség: - Általános kockázati céltartalék - Leányvállalatok átalakulásából származó nyereség - Árfolyam kockázati céltartalék - Árfolyam veszteségre képzett céltartalék - Országkockázati céltartalék - Pénzügyi instrumentumok átértékelése

Az eredménykimutatásban szereplő összes Adókötelezettség Halasztott adó kötelezettség egyenlege - Általános kockázati céltartalék - Árfolyam kockázati céltartalék - Árfolyam veszteségi céltartalék - Pénzügyi instrumentumok átértékelése - nyitó - Pénzügyi instrumentumok átértékelése

2001 -

249

178 178

(348) (40) (86) 73 (401)

178

(152)

-

105 73 178

Effektív adókulcs

A 2001., illetve 2002 éves adózás előtti eredmény negatív volt, ennek megfelelően az effektív adókulcs számítás nem értelmezhető.

29


26.

KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOK A jelen pénzügyi kimutatásban kapcsolt vállalkozásnak tekintjük azon feleket, ahol az egyik fél a másik fél felett döntő irányítást, ellenőrzést illetve meghatározó befolyást képes gyakorolni. A kapcsolt vállalkozások listája a 9. Megjegyzések alatt található.

Kapcsolt vállalkozásokkal folytatott gazdasági tranzakciók egyenlegei 2002. december 31-én a következők voltak: millió Forint Eszközök Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Egyéb eszközök Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Elhatárolt kamatfizetési kötelezettségek és egyéb elhatárolások Egyéb kötelezettségek Eredménykimutatás Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások

1.901 38.941 25.480 1.142 3.330 1.116 3 318 524 130

30


27.

DEVIZA MÉRLEG ÉS DEVIZA KOCKÁZAT ELEMZÉS Forint

Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett Értékvesztéssel csökkentve Kereskedési célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1)

EURO

Egyéb deviza

Összesen

2.578 32.109

3 5.164

58

2.581 37.331

241.078

18.874

10.653

270.605

11.735 129.170 26.139

10.954 -

5.863 -

11.735 145.987 26.139

4.025 2.429 4.980 454.243

1.245 36.240

200 16.774

5.470 2.429 4.980 507.257

41.967 34.587 12.000

142.780 6.077 105.391

14.364 44 -

199.111 40.708 117.391

-

495

292

787

2.141 38.105 128.800

4.690 2.796 262.229

144 5 14.849

6.975 40.906 405.878

9.500

-

-

9.500

91.879

-

-

91.879

Források összesen (2)

230.179

262.229

14.849

507.257

NETTÓ POZÍCIÓ (1) - (2)

224.064

(225.989)

1.925

-

80.365

12.279

5.888

-

304.429

(213.710)

7.813

-

Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség és egyéb Elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Saját tőke összesen

Függő és jövőbeni kötelezettségek NETTÓ DEVIZA POZÍCIÓ 2002. DECEMBER 31-ÉN

A fenti táblában szereplő tételek a következő árfolyamokon lettek meghatározva: 2002. december 31-i 225,15 Ft/USD, (2001: 279,03 Ft/USD), és 235,9 Ft/EURO (2001: 246,33 Ft/EURO).

31


28.

ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LEJÁRAT SZERINTI BONTÁSA 0-1 hónap

Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztéssel csökkentve Kereskedelmi célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések És egyéb elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1) Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett Betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség és egyéb elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Saját tőke összesen Források összesen (2) KÜLÖNBSÉG (1) - (2)

1-3 hónap

3 hónap - 1 év

1- 5 év

5 éven túl

Lejárat nélküli

Összesen

1.239 918

9.915

1.342 -

26.498

-

-

2.581 37.331

3.423

2.982

76.971

137.637

49.592

-

270.605

-

-

11.735 4.849 -

121.667 -

19.471 -

26.139

11.735 145.987 26.139

5.580

99 12.996

5.470 100.367

285.802

69.063

2.330 4.980 33.449

5.470 2.429 4.980 507.257

26.870

74

4.488

136.684

30.995

-

199.111

31.959 -

-

3.557 -

104 117.391

5.088 -

-

40.708 117.391

-

-

-

787

-

-

787

58.829

74

6.975 1.518 16.538

254.966

36.083

39.388 39.388

6.975 40.906 405.878

-

-

-

-

-

9.500

9.500

58.829

74

16.538

254.966

36.083

91.879 140.767

91.879 507.257

(53.249)

12.922

83.829

30.836

(107.318)

-

32.980

A fenti táblában az eszközök és források a Bank üzleti tevékenységét alapul véve megközelítőleg a lejárati periódusoknak megfelelően lettek beállítva. Meg kell jegyeznünk, hogy az év végén fennálló fel nem használt hitelkeret a fenti táblában nincs belefoglalva.

32


29.

KAMATKOCKÁZATI KIMUTATÁS – ÁTÁRAZÓDÁSI PERIÓDUSOK SZERINTI BONTÁSBAN 0-1 hónap

Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztéssel csökkentve Kereskedelmi célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1) Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett Betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség és egyéb elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Saját tőke Források összesen (2) KÜLÖNBSÉG (1) - (2)

1-3 hónap

3 hónap - 1 év

1- 5 év

5 éven túl

Nem kamatozó

Összesen

2.577 6.099

31.232

-

-

-

4 -

2.581 37.331

7

183.525

28.896

22.185

35.992

-

270.605

-

1.019 -

11.735 6.683 -

118.814 -

19.471 -

26.139

11.735 145.987 26.139 5.470 2.429 4.980 507.257

8.683

215.775

47.314

140.999

55.463

5.470 2.429 4.980 39.022

25.785

132.945

13.185

2.895

24.301

-

199.111

31.959 -

8.631 -

58 -

60 117.391

-

-

40.708 117.391

-

-

-

787

-

57.744

141.576

13.243

121.133

24.301

6.975 40.906 47.881

6.975 40.906 405.878

-

-

-

-

-

9.500

9.500

57.744

141.576

13.243

121.133

24.301

91.879 149.260

91.879 507.257

(49.061)

74.199

34.072

19.866

(110.238)

-

31.162

787

A fenti táblában a kamatozó eszközök és források a Bank üzleti tevékenységét alapul véve megközelítőleg a átárazódási periódusoknak megfelelően lettek beállítva. Meg kell jegyeznünk, hogy az év végén fennálló fel nem használt hitelkeret a fenti táblában nincs belefoglalva. A Bank minden jelentősebb kamatozó eszközének és forrásának kamat kockázatát pozícióról pozícióra kezeli, figyelembe véve a szerződésben rögzített kamatlábakat, kamatváltozási periódusokat, a periódusok lejáratát, pénzügyi instrumentumokat és az előre meghatározott kamat eltérés határokat.

33


30.

FAIR VALUE KIMUATATÁS Könyv szerinti érték Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztéssel csökkentve Kereskedelmi célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések És egyéb elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1) Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett Betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség és egyéb elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Saját tőke összesen Források összesen (2)

Fair value

2.581 37.331

2.581 38.371

270.605 11.735 145.987 26.139

274.862 11.735 148.683 26.139

5.470 2.429 4.980 507.257

917 2.429 4.980 510.697

199.111

204.566

40.708 117.391 787

40.864 117.391 787

6.975 40.906 405.878

1.316 40.906 405.830

9.500

6.619

91.879

98.248

507.257

510.697

34


31.

A MAGYAR SZÁMVITELI SZABÁLYOK ÉS AZ IFRS SZERINTI SAJÁT TŐKE KÖZÖTTI KÜLÖNBSÉG LEVEZETÉSE

Magyar éves beszámoló A magyar beszámolóban törvényi szabályozás szerint elszámolt céltartalékok, illetve tartalék Pótlólagos tartalékképzés részesedésekre, hitelekre IAS 39 Befektetések összeolvadása során realizált eredmény visszafordítása Halasztott adó Nemzetközi éves beszámoló

Saját tőke 2001. december 31.

Adózott eredmény 2002

Tőkeemelés és tőkejutatás

Eredmény tartalék

Saját tőke 2002 december 31.

138.520

(137.315)

96.000

(4.904)

92.301

-

(4.904)

4.904

-

(7.106) 989

7.106 (1.412)

-

-

(422)

(709) (178)

709 178

-

-

-

131.516

(135.638)

96.000

-

91.879

35


32.

AZ ÉRTÉKELÉSEK SORÁN FENNÁLLÓ SPECIÁLIS KÖRÜLMÉNYEK A Bank a 2002. évben a minősítések során a szokásos alapelveken túl figyelembe kellett, hogy vegye az MFB törvény módosításából fakadó, 2003. december 31-ig megvalósítandó portfoliótisztítási előírást. A Banknak a törvényben meghatározott tevékenységi körébe nem tartozó befektetéseit a vonatkozó Kormányhatározat alapján értékesítenie kell. A portfolióelemeket megvásárló ÁPV Rt. Szabályzata szerint a vásárlásnak piaci értéken kell történnie, amelyet közbeszerzés keretében kiválasztott vagyonértékelő határoz meg. A 2002. évi minősítések esetében tehát nem volt elegendő a vállalkozás folyatásának elvét alkalmazni a befektetések minősítése során, hanem a várható értékesítésre felkészülve a becsült vételárat kellett megközelíteni a társaságok nettó értékének meghatározásakor. Az ÁPV Rt.-nek értékesítendő befektetések Bank könyveiben szereplő bruttó értéke 2002. december 31-én 48.674 millió Ft, nettó érteke 15.630 millió Ft. Ezen befektetések nem tőzsdén jegyzett cégek részesedései. A folyósított és rendelkezésre tartott hitelek, valamint az adott garanciák minősítése során figyelembe kellett venni, hogy a Bank az aktivitás bővülésének jelentős hányadát az agrárgazdaság finanszírozására fordította. A szektor fokozott kockázata indokolja a jelentős minősített állományt. A Bank részt vett egyes nemzetgazdaságilag kiemelkedően fontos, ugyanakkor nem jövedelmezően gazdálkodó vállalkozások finanszírozásában. Ezen vállalkozások gyenge piaci helyzete, vesztesége, a mögöttes viszont-garanciák és a reorganizációjukat kijelölő állami döntés hiánya szintén a minősítésüket befolyásoló tényező volt. Az Állam által kijelölt, várható veszteséget eredményező – üzletrész felvásárlás – tevékenység esetében az állami kezességgel nem fedezett követelések minősítése szintén kiemelt fontosságot kapott. A költségvetési törvényben meghatározott rendezés (NA Rt. és DHK Rt. értékesítése) és a 2002. évben lezajlott vizsgálatok (APEH) eredménye miatti várható veszteségekre szintén céltartalékot kellett képezni. 2002. december 31-én a korábbi kormányzati döntések – amely döntések a mérhető piaci kockázatok mellett további, nehezen számszerűsíthető kockázatokat generálnak – alapján a Bank könyveiben lévő érintett követelések bruttó értéke 38.778 millió Ft, az érintett függő kötelezettségek értéke pedig 6.676 millió Ft volt.

33.

A MÉRLEG FORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK A mérleg fordulónap után a következő jelentősebb események voltak. A Bank jelentős részesedést szerzett a Corvinus Rt-ben, melynek főtevékenysége a külföldre történő magyar befektetések támogatása, illetve tőkebefektetések eszközlése Az Állam a 2018/2003. (II. 12.) Kormányhatározatban meghatározta a Bank középtávú stratégiájának irányelveit.

36

MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RT. Nem konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés. A december 31-ével záruló évre

Recommend Documents