Synergon Informatika Rt. és leányvállalatai. konszolidált éves beszámoló december 31. Az angol eredeti magyar fordítása

Synergon Informatika Rt. és leányvállalatai konszolidált éves beszámoló 2005. december 31. Az angol eredeti magyar fordítása

Synergon Informatika Rt. és leányvállalatai Auditált konszolidált éves beszámoló 2005. december 31.

Tartalomjegyzék:

Oldal

Független könyvvizsgálói jelentés

3

Konszolidált mérleg

4

Konszolidált eredménykimutatás

5

Konszolidált saját tőke változása

6

Konszolidált cash-flow kimutatás

7

Konszolidált kiegészítő melléklet

8- 34

2

Független könyvvizsgálói jelentés

A Synergon Informatika Rt. Részvényesei Részére

Elvégeztük a Synergon Informatika Rt. és leányvállalatai (továbbiakban: „a Csoport”) 2005. december 31-i konszolidált mérlegének, valamint az akkor véget ért évre vonatkozó konszolidált eredménykimutatásának, konszolidált saját tőke változás-kimutatásának, konszolidált cash flow kimutatásának, valamint a jelentős számviteli politikák összefoglalásának és az egyéb magyarázó megjegyzéseknek vizsgálatát. A pénzügyi kimutatások elkészítése az ügyvezetés felelőssége. A mi feladatunk a pénzügyi kimutatások véleményezése könyvvizsgálatunk alapján. Könyvvizsgálatunkat a Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban hajtottuk végre. A fenti standardok értelmében a pénzügyi kimutatások tervezése és elvégzése révén kellő bizonyosságot kell szereznünk arról, hogy a pénzügyi kimutatások nem tartalmaznak jelentős mértékű tévedéseket. A könyvvizsgálat magában foglalja a pénzügyi kimutatások tényszámait alátámasztó bizonylatok mintavételen alapuló vizsgálatát. Emellett tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és az ügyvezetés lényegesebb becsléseinek, valamint a pénzügyi kimutatások bemutatásának értékelését. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújt a független könyvvizsgálói jelentés kiadásához. Véleményünk szerint, a konszolidált pénzügyi kimutatások megbízható és valós képet nyújtanak a Csoport 2005. december 31-én fennálló pénzügyi helyzetéről, működésének eredményéről, valamint a tárgyidőszakra vonatkozó cash flow-járól, összhangban a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal, ahogyan azokat az EU befogadta.

Ernst & Young Kft. Budapest, Magyarország 2006. március 24.

3

Synergon Informatika Rt. és leányvállalatai Konszolidált mérleg (Adatok eFt-ban)

ESZKÖZÖK

Megj.

Befektetett eszközök Tárgyi eszközök Befektetések Goodwill Halasztott adó

3

2005. december 31.

2004. december 31. módosított

2,121,092 11,546 564,418 22,308

2,186,188 15,561 530,072 13,381

2,719,364

2,745,202

1,038,074 6,853,210 891,425 22,594 57,957 1,146,320

788,362 5,979,665 931,650 140,457 300,076 1,892,908

Forgóeszközök összesen

10,009,580

10,033,118

ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK)

12,728,944

12,778,320

1,910,926 (118,870) 5,643,179 28,685 (528,471) 52,966 6,988,415 133,695 7,122,110

1,910,926 (87,600) 5,643,179 28,685 (1,055,876) 40,076 6,479,390 177,668 6,657,058

3,020

6,316

46,022 3,944,998 1,593,497 19,297 5,603,814

527,724 3,223,813 1,929,047 434,362 6,114,946

12,728,944

12,778,320

4

Befektetett eszközök összesen Forgóeszközök: Készletek Vevők, nettó Egyéb forgóeszközök Adóvisszaigénylés Értékesíthető pénzügyi eszközök Pénztár és rövid lejáratú betétek

6 7 9 10 11

FORRÁSOK Az anyavállalat tulajdonosainak saját tőke részesedése: Jegyzett tőke Saját részvény Ázsió Tőketartalék Eredménytartalék Halmozott átváltási különbözet Az anyavállalat tulajdonosaira jutó saját tőke rész Konszolidált leányvállalatban lévő kisebbségi részesedés

12 12

13

Saját tőke összesen Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú hitelek Szállítók Egyéb kötelezettségek és passzív időbeli elhatárolás

14 15 16 17

Céltartalék a várható kötelezettségekre és költségekre Rövid lejáratú kötelezettségek összesen FORRÁSOK (PASSZÍVÁK)

Az egyenlegek kibontását lásd a kiegészítő melléklet megfelelő pontjain.

4

Synergon Informatika Rt. és leányvállalatai Konszolidált eredménykimutatás (Adatok eFt-ban)

Megj.

Árbevétel Értékesítés önköltsége

18 19

Fedezet Egyéb bevételek Céltartalék visszavezetése Értékesítési, általános és igazgatási költségek Egyéb ráfordítások Pénzügyi bevételek Pénzügyi ráfordítások

22 17 20 22 21 21

Adózás előtti eredmény Adófizetési kötelezettség

23

Adózott eredmény Felosztás: Anyavállalat tulajdonosaira jutó Kisebbségi részesedésre jutó Mérleg szerinti eredmény

13

Részvényenkénti (veszteség) nyereség (Ft-ban): - törzsrészvényre jutó - átváltható részvényre jutó

2005. december 31.

2004. december 31.

19,458,170 (13,548,485)

20,135,929 (13,996,266)

5,909,685

6,139,663

95,989 415,890 (5,959,351) (51,132) 119,747 (43,771)

55,764 107,474 (6,302,218) (3,170) 163,219 (46,504)

487,057

114,231

(19,494)

(10,243)

467,563

103,988

496,135 (28,572) 467,563

147,173 (43,185) 103,988

53 52

16 15

24


5

Synergon Informatika Rt. és leányvállalatai Konszolidált saját tőke változásai (Adatok eFt-ban) Anyavállalat tulajdonosaira jutó Saját részvény

Jegyzett Tőke 2003. január 1-i egyenleg

Tőketartalék

Ázsió

1,910,926 (109,330)

5,643,179

Eredmény tartalék

Kisebbs. részesed.

Átváltási tartalék

28,685 (1,287,735)

Saját tőke összesen

Összesen

57,269

6,242,994

242,882

6,485,876

Saját részvény értékesítés

-

133,030

-

-

(21,730)

-

111,300

-

111,300

Saját részvény vásárlás

- (111,300)

-

-

-

-

(111,300)

-

(111,300)

Átváltási különbözet

-

-

-

-

-

(17,193)

(17,193)

-

(17,193)

Mérleg szerinti eredmény

-

-

-

-

147,173

-

147,173

(43,185)

103,988

Kisebbségi részesedére jutó osztalék

-

-

-

-

-

-

-

(22,029)

(22,029)

1,910,926

(87,600)

5,643,179

28,685 (1,162,292)

40,076

6,372,974

177,668

6,550,642

-

-

-

106,416

-

106,416

-

106,416

28,685 (1,055,876)

40,076

6,479,390

177,668

6,657,058

2004. december 31-i egyenleg IFRS 3 átvételének hatása (5. pont) 2004. december 31-i egyenleg (IFRS)

1,910,926 (87,600)

5,643,179

-

Saját részvény értékesítés

-

111,300

-

-

Saját részvény vásárlás

- (142,570)

-

-

Átváltási különbözet

-

-

-

-

-

Kisebbségi részesedés vásárlása

-

-

-

-

-


-

-

-

-

496,135

1,910,926 (118,870)

5,643,179

28,685

(528,471)

2005. december 31-i egyenleg

31,270


6

-

142,570

-

142,570

- (142,570)

-

(142,570)

-

12,890

12,890

52,966

12,890

-

-

(15,401)

(15,401)

-

496,135

(28,572)

467,563

6,988,415

133,695

7,122,110

Synergon Informatika Rt. és leányvállalatai Konszolidált cash flow kimutatás (Adatok eFt-ban)

Megj. Működésből származó cash flow: Adózás és kamatfizetés előtti eredmény Értékcsökkenés és amortizáció Tárgyi eszközök leírása Készletek leírása Követelések leírása Árfolyamkülönbözet Tárgyi eszköz értékesítés eredménye Saját részvény értékesítésének eredménye Kisebbségi részesedés Eszközök és források változásai: Követelések és egyéb forgóeszközök Készletek Kötelezettségek és passzív elhatárolások

31

12 13

Működéshez felhasznált nettó cash-flow Kapott kamatok Fizetett kamatok Fizetett jövedelemadó

2005. december 31.

2004. december 31.

417,583 620,948 51,926 129,857 14,899 2,319 (44,512) (31,270) (28,572)

75,610 780,073 68,348 (37,366) (84,922) 3,107 21,730 (43,185)

(930,133) (318,969) (29,430)

1,338,744 157,034 (1,669,626)

(145,354)

609,547

120,794 (21,701) 128,430

133,786 (46,504) (8,308)

227,523

688,521

(625,166) 242,119 (4,015)

(643,085) 301,502 3,456

(38,348) 81,651

(27,830) 153,642

(343,759)

(212,315)

(440,225) 142,570 (142,570)

54,980 (22,029) 111,300 (111,300)

Finanszírozási tevékenységből származó nettó cash-flow

(440,225)

32,951

Pénz és pénzjellegű eszközök nettó csökkenése, növekedése Pénz és pénzjellegű eszközök Nyitóállománya

(701,815)

509,157

11

1,848,135

1,338,978

11

1,146,320

1,848,135

Működésből származó nettó cash-flow Befektetési tevékenységből származó cash-flow: Tárgyieszköz-beszerzés Rövid távú befektetések beszerzése, értékesítése Egyéb hosszú lejáratú eszközök beszerzése Akvizíció, leányvállalatok

25(i), 25(iv)

Tárgyieszköz-értékesítés nyeresége Befektetési tevékenységhez felhasznált nettó cash-flow Pénzügyi tevékenységből származó cash-flow: Hitelkötelezettség növekedése, csökkenése Kisebbségi tulajdonosoknak fizetett osztalék

13

Saját részvény értékesítés hozama Saját részvény akvizíciója, vétele

Záróállománya


7

Synergon Informatika Rt.és leányvállalatai Konszolidált kiegészítő melléklet 2005. december 31 (Adatok eFt-ban, hacsak másként nincs jelölve)

1.

Általános információk A Synergon Informatika Rt. (későbbiekben “a Társaság” vagy “Synergon”) 2005. december 31-i konszolidált éves beszámolóját a Társaság Igazgatósága 2006. március 24-én hagyta jóvá. A Synergon Informatika Rt. Magyarországon bejegyzett részvénytársaság. A Synergon Informatika Rt. székhelye: 1047 Budapest, Baross utca 91-95. A Synergon vállalatok informatikai karbantartásával foglalkozik.

2.1

rendszereinek

tervezésével,

megvalósításával,

valamint

azok

A beszámolókészítés alapja A Synergon Rt. saját éves beszámolója a magyar számviteli törvénnyel (2000. évi C. törvény) összhangban készül. A törvény egyes rendelkezései a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardoktól (IFRS) eltérnek. A pénzügyi év megegyezik a naptári évvel. A Csoport konszolidált beszámolójában megadott adatok ezer forintban (eFt) értendők. Valamennyi összeg a legközelebbi ezres értékre kerekítve szerepel a beszámolóban. Alkalmazott standardok A Synergon Rt. és leányvállalatai konszolidált éves beszámolója a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal (IFRS), valamint az EU által átvett más vonatkozó beszámolási standardokkal összhangban készült. Az IFRS a Nemzetközi Számviteli Standardbizottság (IASB), valamint a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardértelmező Bizottság (IFRIC) által elfogadott standardokat és értelmezéseket tartalmaz. 2005. január 1-jétől a számviteli törvény módosítása lehetővé teszi, hogy a Csoport a konszolidált éves beszámolóját az EU által elfogadott IFRS standardok szerint készítse el. Az EU átfutási ideje, illetve a Csoport tevékenysége következtében nincs eltérés a Csoport által alkalmazott és az EU által elfogadott IFRS standardok között. A konszolidáció alapja A konszolidált éves beszámoló a Synergon Informatika Rt. (anyavállalat) és azon leányvállalatainak 2005. december 31-i beszámolóit tartalmazza, amelyekben a Csoport több mint 50%-os szavazati joggal rendelkezik. A leányvállalatok beszámolóinak fordulónapja, valamint az általuk alkalmazott számviteli politika az anyavállalat fordulónapjával, illetve az általa alkalmazott számviteli politikával egyező. Valamennyi Csoporton belüli tranzakció - beleértve a nem realizált Csoporton belüli nyereséget is - a konszolidáció során kiszűrésre kerül. Az év során megszerzett leányvállalatok azon naptól kerülnek konszolidálásra, amikor a megvásárolt befektetés eszközei és működése feletti irányítási jog a Csoportra átszáll. Az értékesített leányvállalatok az értékesítés napjáig kerülnek konszolidálásra, azaz, addig az időpontig, amíg a Csoportnak az adott Társaság eszközei és működése feletti irányítási joga meg nem szűnik. A kisebbségi részesedés a Csoportnak az Infinity a.s, valamint a Span d.o.o eredményében és nettó eszközeiben meglévő részesedését mutatja, amely a konszolidált mérlegben a saját tőkén belül az anyavállalat saját tőkéjétől elkülönítve, valamint a konszolidált eredménykimutatásban ugyancsak külön került kimutatásra.

8


2.2

A számviteli politika változásai 2005. január 1-jével kezdődően a Csoport valamennyi, a tevékenységére vonatkozó, az IASB, illetve az IFRIC által kiadott új és átdolgozott standardot és értelmezést átvette. A számviteli politika változásai az alábbi új, illetve átdolgozott standardok átvételéből adódik: • •

az üzleti kombinációkról szóló IFRS 3, az eszközök értévesztéséről szóló (átdolgozott) IAS 36, valamint az immateriális javakról szóló (átdolgozott) IAS 38 a devizaárfolyamok változásainak hatásáról szóló (átdolgozott) IAS 21.

A fenti változások legjelentősebb hatásait az alábbiakban mutatjuk be. Az üzleti kombinációkról szóló IFRS 3, az eszközök értévesztéséről szóló (átdolgozott) IAS 36, valamint az immateriális javakról szóló (átdolgozott) IAS 38 Az IFRS 3 a 2004. március 31-i vagy azutáni keltezésű üzleti kombinációk elszámolására vonatkozik. Az akvizíciókor a Csoport az azonosítható eszközöket, kötelezettségeket és mérlegen kívüli kötelezettségeket az akvizíciókori valós értékükön számolja el, így a befektetésben lévő esetleges kisebbségi részesedés az arra jutó eszközök és források nettó valós értéke alapján kerül meghatározásra. Ezen kívül az IFRS 3 és az átdolgozott IAS 36 átvétele következtében 2005. január 1-től megszűnt a goodwill éves amortizációja, és bevezetésre került az értékvesztés pénztermelő egységenkénti éves vizsgálata. (ezalól kivételt képez, ha az év során olyan esemény következett be, amely miatt a goodwill év közben is átértékelésre szorul). Az IFRS 3 átmeneti rendelkezései értelmében a Csoportnak 2005. január 1-jével a goodwillel szemben ki kellett szűrnie 1.192.946 Ft összegű halmozott amortizációt. A 2004. március 31. utáni akvizíciók esetében a Társaságnak a befektetés nettó azonosítható eszközök, források és mérlegen kívüli kötelezettségek valós értékében a befektetés költségét meghaladó részesedése (korábban negatív goodwill) közvetlenül a konszolidált eredménykimutatásban kerül elszámolásra. Az IFRS 3 átmeneti rendelkezései előírják, hogy a Csoport 2005. január 1-jével a negatív goodwill 106.416 eFt összegű könyv szerinti értékét visszavezesse az eredménytartalék nyitóegyenlegének egyidejű korrekciója mellett. Ezen felül – az átdolgozott IAS 38-nak megfelelően – az üzleti kombináció részeként megszerzett immateriális javak hasznos élettartama eszközszinten és ezen belül is határozott, illetve határozatlan élettartam kategóriákban állapítandó meg. A határozott élettartamú immateriális javak esetében annak értéke a hasznos élettartam alatt kerül leírásra. A határozott élettartamú immateriális javakra vonatkozó leírási éveket és az alkalmazott amortizációs módszert legalább évente, illetve – értékvesztésre utaló jel esetén korábban – felül kell vizsgálni. A határozatlan élettartamú immateriális javak esetén értékcsökkenés elszámolására nem kerül sor, mivel az eszköz által a Csoport számára eredményezett pénzbeáramlás időbeni korlátja belátható időn belül nem ismert. Ezzel együtt, évente a határozatlan élettartamú immateriális jószágok is felülvizsgálandók, hogy azok könyv szerinti értéke ne haladja meg a megtérülési értéküket. A devizaárfolyamok változásainak hatásáról szóló (átdolgozott) IAS 21 2005. január 1-jével a Csoport átvette az átdolgozott IAS 21 alkalmazását. Ennek eredményeként a külföldi befektetésből származó goodwill, illetve a megszerzett eszközök és források valós értékének esetleges korrekciója mostantól a külföldi befektetés eszközeiként, illetve forrásaiként kezelendő és az év végi árfolyamon váltandó át. Az IAS 21 átmeneti rendelkezéseinek megfelelően a változás nem visszamenőleges hatályú. Ezen kívül, a 2005. január 1-je előtti kombinációkból származó goodwill és valós érték korrekciók az anyavállalat eszközeiként, illetve forrásaiként kerülnek számításba. A változás a 2005. december 31-i egyenlegekre nincs jelentős hatással.

9


2.3

Jelentős számviteli becslések A becslések bizonytalansága Az IFRS szerinti éves beszámoló készítéséhez becslésekre és feltételezésekre van szükség, amelyek befolyásolják a beszámolóban szereplő adatokat. Bár az ilyen becslések a vezetésnek az aktuális eseményekkel és ügyekkel kapcsolatos legjobb ismereteit tükrözik, a későbbi tényadatok a becsült adatoktól eltérhetnek. Az alábbiakban ismertetjük azokat a jövőre vonatkozó feltételezéseket és a mérlegfordulónapon fennálló, a becslések alapjául szolgáló olyan más fő bizonytalansági forrásokat, amelyek esetében jelentős a kockázata annak, hogy az eszközök és források könyv szerinti értéke a következő pénzügyi év folyamán módosulni fog. Goodwill értékvesztése A Csoport legalább éves szinten felméri, hogy a goodwill-re kell-e értékvesztést elszámolni. Ehhez a goodwillhez allokált pénzáram-termelő egységek használati értékének becslésére van szükség. A használati érték megítéléséhez a Csoportnak meg kell becsülnie az egyes pénzáram-termelő egységek várható jövőbeni pénzáramát, és ki kell választania a jelenérték-számításhoz szükséges megfelelő diszkontlábat. A goodwill 2005. december 31-i értéke 564.418 Ft (2004: 530.072 Ft). További részletek a 4. pontban találhatók.

2.4

A számviteli politika jelentős vonatkozásai Devizatételek átváltása A Synergon Informatika Rt. és leányvállalatai által könyvviteli és beszámolási célra alkalmazott devizanem a magyar forint. A külföldi devizában keletkezett nem pénzügyi eszközöket és kötelezettségeket a tranzakció napján érvényes árfolyamon váltják át forintra. A külföldi devizában keletkezett pénzügyi eszközöket és kötelezettségeket a mérlegfordulónapi árfolyamon váltják át forintra. A keletkező árfolyam-különbözet az eredménnyel szemben kerül elszámolásra. A bekerülési értéken értékelt, külföldi devizában keletkezett nem pénzügyi eszközök a tranzakció fordulónapján érvényes árfolyamon kerülnek átváltásra. A valós értéken értékelt külföldi devizában keletkezett nem pénzügyi eszközök a valós érték meghatározásakor érvényes árfolyamon kerülnek átváltásra. A Csehországban, Szlovákiában, illetve Horvátországban működő befektetések funkcionális devizaneme a cseh korona (CZK), a szlovák korona (SK), illetve a horvát kuna (HRK). A leányvállalatok külföldi devizanemben készült éves beszámolóiban szereplő mérlegadatokat a Csoport a mérlegfordulónapon érvényes árfolyamon váltja át a Synergon Informatika Rt. által alkalmazott devizanemre, míg az eredménykimutatás adatai a beszámolási időszak alatti árfolyamot megközelítő átlagárfolyamon kerülnek átváltásra. A külföldi leányvállalatok beszámolóinak forintra történő átváltásából eredő árfolyam-különbözet az átváltási különbözetben szerepel. A külföldi befektetések értékesítésekor, a saját tőkén belül a befektetésre jutó halmozott elhatárolás az eredménnyel szemben kerül elszámolásra. Tárgyi eszközök Az ingatlanok, gépek és berendezések a halmozott értékcsökkenéssel lineárisan csökkentett bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. Az értékcsökkenés kulcsát az eszköz becsült hasznos élettartama alapján állapítják meg. A Társaság által alkalmazott leírási kulcsok: 15-20% a műszaki berendezések, járművek és gépek estében, 25% a szoftverek tekintetében. Az épületekre aktivált felújítási költségek értékcsökkenését az adott épület bérletének élettartama alatt számolják el. A földterületre a Társaság nem számol el értékcsökkenést. A saját előállítású tárgyi eszközök előállítási költsége az anyagköltséget és a közvetlen munkaköltséget tartalmazza. A tárgyi eszközök jövőbeni gazdasági célú karbantartásának és javításának költségét annak felmerülésekor ráfordításként számolja el a Társaság.

10

Synergon Informatika Rt.és leányvállalatai Konszolidált kiegészítő melléklet 2005. december 31 (Adatok eFt-ban, hacsak másként nincs jelölve) A tárgyi eszközök könyv szerinti értéke esetleges értékvesztés szempontjából felülvizsgálatra kerül, amennyiben a körülmények változása arra utal, hogy az adott eszköz könyv szerinti értéke nem térül meg. Ilyen esetben, amennyiben az eszköz könyv szerinti értéke meghaladja a megtérülési értéket, az eszköz, illetve pénztermelő egység a megtérülési értékre kerül leírásra. A tárgyi eszközök megtérülési értéke a nettó eladási ár, illetve az alkalmazott érték közül a magasabb. Az alkalmazott érték megállapításához a becsült jövőbeni pénzáramot egy – az eszközre vonatkozó pénz időértékének piaci megítélését mutató – piaci adózás előtti diszkontráta alkalmazásával jelenértékre diszkontálják. Az önálló pénzáramot nem termelő eszközök megtérülési értéke a vonatkozó pénztermelő egység függvényében kerül meghatározásra. Az eszközök értékvesztését az eredménykimutatáson belül az értékesítési, általános és igazgatási költség soron mutatjuk ki. A tárgyi eszközök kivezetésére azok értékesítésekor, illetve akkor kerül sor, ha annak további folyamatos működéséből gazdasági előny már nem várható. A tárgyi eszközök kivezetésének eredményhatása (az értékesítésből befolyó haszon és az eszköz könyv szerinti érétkének különbözete) a kivezetés évének eredményével szemben kerül elszámolásra. Hitelezési költség A hitelezési költségeket a felmerülés időszakában ráfordításként számoljuk el. Goodwill Az akvizíción keletkező goodwill (azaz a befektetésben megszerzett meghatározó eszközök nettó valós értéke és a fizetett vételár pozitív különbözete) bekerülési értéken kerül kimutatásra. A bekerülést követően a goodwill halmozott amortizációval, illetve értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerül a mérlegben az immateriális javak között kimutatásra. Az esetleges értékvesztés megállapítására legalább évente – illetve értékvesztésre utaló körülmények esetén hamarabb - kerül sor. Az akvizíció fordulónapján a megszerzett goodwill felosztásra kerül a kombináció által létrehozott szinergiák eredményeként előnyökből várhatóan részesülő pénzáram-termelő egységek között. Az értékvesztés mértéke az adott, a goodwill-hez allokált pénzáram-termelő egység megtérülési értékének megállapításával kerül meghatározásra. Ha az ilyen egység megtérülési összege elmarad a könyv szerinti értéktől, értékvesztés kerül elszámolásra. Amennyiben a goodwill olyan pénzáram-termelő egység részét képezi, amelynek tevékenységét részben értékesítik – az értékesítés eredményhatásának kiszámítása szempontjából – az értékesített tevékenységhez kapcsolódó goodwill beleszámít az értékesített tevékenység könyv szerinti értékébe. Az ilyen körülmények között értékesített goodwill értéke az értékesített tevékenység relatív értékei alapján, valamint a pénztermelő egység megtartott részének tükrében kerül meghatározásra. A kisebbségi részesedés elszámolásának változásai A kisebbségi részesedés változásainak elszámolásához a Társaság az anyavállalat-bővítés módszert alkalmazza. Ennek értelmében a leányvállalatban szerzett további részesedés bekerülési értéke és a konszolidált mérlegben kimutatott eszközökben és forrásokban a kisebbségi részesedés megszerzésekor az arra jutó kisebbségi részesedés értéke közötti különbözet goodwill-ként kerül elszámolásra. Befektetett eszközök megtérülési értéke Az eszközök esetleges értékvesztését a Csoport minden fordulónapon ellenőrzi. Értékvesztésre mutató körülmény esetén a Csoport az adott eszköz megtérülési értékét hivatalosan felméri. Amennyiben az eszköz meghaladja annak megtérülési összegét, a Csoport értékvesztést számol el és az eszköz értékét a megtérülési értékre írja le. A megtérülési érték az eszköz, illetve pénztermelő egység értékesítési költséggel csökkentett valós értéke, illetve alkalmazott értéke közül a magasabb, amely egyedileg kerül meghatározásra, kivéve, ha az eszköz önálló – más eszközöktől, illetve eszközcsoportoktól független – pénztermelésre nem képes. Befektetések A befektetések bekerülési értéken – a befektetéshez kapcsolódó beszerzési árat is magában foglaló, fizetett ellenértéken – kerülnek kimutatásra. E bekerülés után a forgatási célú és értékesíthető befektetések valós értéken kerülnek értékelésre. A forgatási célú befektetések eredménye az eredménnyel szemben kerül elszámolásra. Azon befektetések esetében, ahol piaci ár nem áll rendelkezésre, illetve az nem megbízható mutató, a valós érték megállapítására hasonló befektetések piaci értékének összehasonlításával, illetve a jövőbeni várható pénzáramok 11

Synergon Informatika Rt.és leányvállalatai Konszolidált kiegészítő melléklet 2005. december 31 (Adatok eFt-ban, hacsak másként nincs jelölve) figyelembevételével kerül sor. Amennyiben a valós érték nem mérhető megbízhatóan, a befektetés értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken kerül kimutatásra. A befektetés értékében bekövetkezett tartós értékvesztés a tárgyidőszakban ráfordításként kerül elszámolásra. A pénzügyi eszközök szabályos vétele vagy értékesítése azon a napon kerül elszámolásra, amikor a Csoport az eszköz megvétele mellett elkötelezi magát. Szabályos értékesítésnek, illetve vételnek minősülnek azon tranzakciók, amelyek keretében az adott eszköz átadásának jogszabály vagy piaci gyakorlat által előírt idő alatt meg kell történnie. Készletek A készleteket FIFO alapon, bekerülési, vagy a nettó realizálható értéken tartják nyilván, attól függően, melyik az alacsonyabb. A nettó realizálható érték a teljesítés és értékesítés költségével csökkentett várható eladási ár. A félkész termékek előállítási költségen, a fordulónapkori készültségi fok figyelembevételével kerülnek kimutatásra. Vevők A vevők és egyéb követelések a behajthatatlan követelésekre képzett céltartalék összegével csökkentett bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. Kétes követelésekre céltartalék képzésére akkor kerül sor, ha a teljes összeg behajtása már nem valószínűsíthető. A kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelések bekerülési értéken vannak nyilvántartva. A behajthatatlan követeléseket a vállalat folyamatosan leírja. Pénzeszközök A mérlegben kimutatott pénzeszközök és rövid lejáratú betétek soron a pénztár, a bankszámlák és a rövid lejáratú – maximum három hónapos lejáratú - bankbetétek összege szerepel. A pénzeszközök között a definíció szerint a pénztár, a látra szóló betétek, valamint előre tudott összegű készpénzre azonnal átválható rövid lejáratú, igen alacsony kockázatú likvid befektetések szerepelhetnek. A cash flow kimutatásban a pénzeszközök között a házipénztár, valamint a folyószámlahitelek összegével csökkentett bankbetétek összege szerepel. Szállítók és egyéb kötelezettségek A szállítók és egyéb kötelezettségek bekerülési értéken szerepelnek. Ez a kapott árukért és szolgáltatásokért fizetendő valós érték, függetlenül attól, hogy azt kiszámlázták-e a Csoportnak. A kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kötelezettségek bekerülési értéken szerepelnek. Kamatozó hitelek és kölcsönök A hitelek és kölcsönök bekerülési értéke azok költsége, azaz a hitel/kölcsön folyósítási költségével csökkentett ellenérték valós értéke. A bekerülést követően a kamatozó hitelek és kölcsönök az érvényben lévő kamatláb figyelembevételével az amortizációval csökkentett bekerülési értéken kerülnek elszámolásra. Az amortizált bekerülési érték tartalmazza a folyósítás költségét, az esetleges kedvezményeket és rendezéskori juttatás értékét. A kötelezettség kivezetésekor, illetve leírásakor a keletkezett árfolyamkülönbözetet a mérleg szerinti eredményben számolja el a Társaság.

12

Synergon Informatika Rt.és leányvállalatai Konszolidált kiegészítő melléklet 2005. december 31 (Adatok eFt-ban, hacsak másként nincs jelölve) Céltartalék Céltartalék képzésre kerül sor, amennyiben a Csoportnak egy korábbi esemény folytán - törvényes vagy értelemszerűen adódó - kötelezettsége keletkezik és valószínűsíthető, hogy a kötelezettség teljesítéséhez gazdasági hasznot hajtó források kiáramlására lesz szükség, valamint, ha megbízható becslés készíthető a kötelezettség összegéről. A Társaság céltartalékot képez a tevékenysége kapcsán vevőinek nyújtott garanciák fedezetére. A céltartalék összegét az árbevétel alakulása és a garanciákkal kapcsolatban korábban felmerült kötelezettségek nagysága alapján állapították meg. Nyugdíj A nyugdíjjárulék összege a munkavállaló bruttó fizetéséből kerül levonásra és magánalapokba vagy az állami társadalombiztosítási alapba kerül befizetésre. Lízingelt eszközök A tulajdonjoggal járó kockázatokat és előnyöket átruházó pénzügyi lízingszerződések alapján lízingelt eszközöket a lízingdíjnak a futamidő megkezdésekori jelenértékén aktiválják és a lízingelt tárgyi eszközök között mutatják ki. A lízingdíj a törlesztések és a lízingkötelezettség között kerül arányos felosztásra, így a fennmaradó lízingdíj kamattartalma állandósul. A vonatkozó lízingkötelezettség jelenértéke a hosszú, illetve rövid lejáratú kötelezettségek között értelemszerűen kerül kimutatásra. A fizetett lízingdíjat közvetlenül az eredménnyel szemben számolja el a Társaság. Az aktivált lízingelt eszközöket a becsült hasznos élettartam vagy a lízing futamideje alatt írják le, attól függően, melyik rövidebb. Operatív lízingnek minősülnek azon lízingügyletek, ahol a lízingelt eszköz tulajdonjogával járó kockázatok és előnyök a lízingbeadót illetik, tulajdonában maradnak. Az ilyen lízing tárgyalásaival kapcsolatban felmerült kezdeti költségek a lízingelt eszköz könyv szerinti értékét növelik, ami a lízingből származó bevételekhez hasonlóan a lízing futamideje alatt kerül elszámolásra. Az operatív lízing törlesztését a Társaság a lízing futamideje alatt lineárisan számolja el költségként az eredménnyel szemben. Bevételek A bevételek a csoport számára várhatóan realizálódó gazdasági haszon mértékéig kerülnek elszámolásra, ha a bevétel nagysága megbízhatóan meghatározható. A bevételek elszámolásával kapcsolatban meghatározott kritériumok az alábbiak: Áruértékesítés Bevételeit a Társaság abban az időpontban ismeri el, amikor az áru tulajdonjogával járó kockázatok és előnyök átszállnak a megrendelőre, és az árbevétel mértéke megbízhatóan megállapítható. Folyamatban lévő szerződéses munka

A szolgáltatások esetében, annak bevétele a tranzakció mérlegfordulónaphoz viszonyított teljesítése arányában kerül elismerésre. Az alkalmazott módszer alapján a nyújtott szolgáltatások az összes nyújtandó szolgáltatás - és ennek megfelelően várható összbevétel - arányában kerülnek százalékosan meghatározásra. Amennyiben a szerződés kimenetele megbízhatóan nem mérhető, a bevétel elszámolására csak a megtérülő költségek mértékéig kerül sor. Kamatok A kamatbevételek elszámolására az effektív kamat módszer alapján, a kamatelhatárolással párhuzamosan kerül sor. Az e módszer szerint alkalmazott kamatláb az, amely az adott pénzügyi instrumentum hasznos élettartama alatt várható jövőbeni becsült pénzbefolyást pontosan a pénzügyi eszköz nettó könyv szerinti értékére diszkontálja.

13

Synergon Informatika Rt.és leányvállalatai Konszolidált kiegészítő melléklet 2005. december 31 (Adatok eFt-ban, hacsak másként nincs jelölve) Osztalék Az osztalékbevétel elszámolására akkor kerül sor, amikor a tulajdonos az osztalékfizetésre jogosulttá válik. Szegmens információ A Csoport elsődleges beszámolási formája az üzleti szegmensenkénti, másodlagos formája a földrajzi szegmensenkénti beszámolás. Az egyes egységeket a Társaság külön kezeli a nyújtott szolgáltatás jellegének megfelelően. Az egyes szegmensek stratégiai különböző piacokra különböző szolgáltatásokat nyújtó tevékenységeket jelölnek. Az informatikai rendszerekkel kapcsolatos szolgáltatások (ISS) az informatikai infrastruktúra fejlesztését és telepítését foglalják magukban. Az üzletfejlesztési megoldások (BSD) részleg elsősorban a korábban telepített rendszerek folyamatos frissítését végzi. A szegmensek eredménye a közvetlenül hozzájuk rendelhető bevételeket és ráfordításokat, valamint a cég teljes eredményéből a szegmenshez rendelhető (akár külső, akár a Csoport más szegmenseivel folytatott tranzakciókból származó) eredménytételeket foglalja magában. A szegmensek eszközei és forrásai a szegmenshez közvetlenül, illetve indokolhatóan hozzárendelhető működő eszközökből és forrásokból állnak. A szegmens eszközeinek meghatározására a vonatkozó, a Csoport mérlegében megképzett tartalékok levonása után kerül sor. A szegmens egyenlegek jövedelemadót nem tartalmaznak. A fel nem osztott tételek többnyire a csoport egészére vonatkozó általános költségeket, valamint a szegmensek működéséhez közvetlenül hozzá nem rendelhető eszközöket (mint pl. finanszírozási tevékenységből és nem a rendes üzletmenetből eredő rövid- és hosszú lejáratú befektetések) tartalmaznak. A szegmensek eredményét a kisebbségi részesedés levonása előtt, bruttó módon kerül meghatározásra. A beruházások összege az időszak során a hosszú távon használatos szegmenseszközök megszerzésére fordított összes költséget jelöli. A földrajzi szegmensek bevétele az adott földrajzi szegmens által kimutatott földrajzilag odatartozó ügyfeleket, valamint a földrajzi szegmenshez tartozó eszközöket és beruházásokat tartalmazza. Jegyzett tőke A jegyzett tőke a Társaság által kapott ellenértéken kerül kimutatásra. A tőkekibocsátásból származó névérték feletti többlethozam ázsióként kerül elszámolásra. Saját részvények A visszavásárolt saját részvények beszerzési áron, a saját tőkét csökkentő tételként kerülnek kimutatásra. A saját részvények értékesítésének nyereségét vagy veszteségét, illetve azok visszavásárlásakor keletkezett különbözetet az eredménytartalékkal szemben számolja el a Társaság. Jövedelemadó A tárgyévi és az előző évekre vonatkozó adókövetelés és adókötelezettség az adóhatóságtól visszaigényelt, illetve a befizetendő adó mértékében kerül megállapításra. Halasztott adó elszámolásra kerül sor minden olyan esetben, ha a mérleg fordulónapján az eszközök és források pénzügyi beszámolóban bemutatott értéke és az adóalapként figyelembevett értéke között különbség mutatkozik. Halasztott adókötelezettségként van kimutatva minden adóköteles átmeneti különbözet: (i) kivéve, ha az goodwill amortizációból ered, vagy olyan eszköz ill. forrás bekerüléséből, mely nem üzleti egyesülésből származó tranzakció kapcsán merült fel, és a tranzakciókor nem érinti sem a számvitelileg megállapított, sem az adóköteles eredményt; és (ii) a leányvállalati befektetésekkel és közös vállalati érdekeltségekkel kapcsolatos adóköteles átmeneti különbözetek tekintetében, kivéve akkor, ha az átmeneti különbözet visszavezetésének ütemezése irányítható, és valószínűsíthető, hogy ezen különbözet a közeljövőben nem fordul vissza az ellenkező irányba. 14


Halasztott adókövetelésként van kimutatva minden levonható átmeneti különbözet, illetve átvitt, fel nem használt adókövetelés és veszteség, olyan mértékig, ameddig valószínűsíthető, hogy a Társaság rendelkezni fog ezen halasztott adókövetelés ellentételezésére fordítható adóköteles nyereséggel: (i) kivéve, ha a levonható különbözet olyan eszköz ill. forrás eredeti bekerüléséből ered, mely nem üzleti egyesülésből származó tranzakció kapcsán merült fel, és a tranzakciókor nem érinti sem a számvitelileg megállapított, sem az adóköteles eredményt; és (ii) a leányvállalati befektetésekkel és közös vállalati érdekeltségekkel kapcsolatos levonható átmeneti különbözetek tekintetében a halasztott adókövetelés csak olyan mértékig vehető figyelembe, ameddig valószínűsíthető, hogy a közeljövőben az átmeneti különbözet visszafordítható lesz, és a Társaság rendelkezni fog akkora adóztatható nyereséggel, mellyel szemben a különbözet felhasználható. A halasztott adókövetelés nagysága minden mérlegidőszakban felülvizsgálandó, és olyan mértékben csökkentendő, ameddig már nem valószínű, hogy elég adóköteles nyereség lesz az adókövetelés ellentételezésére. Az elhatárolt adókövetelések és kötelezettségek azon időszakra érvényes adókulcs, illetve adószabályozás alapján kerülnek meghatározásra, amely időszakban a követelés, illetve kötelezettség várhatóan kifut. Részvényenkénti hozam A részvényenkénti hozamot a felosztható adózott eredmény és az év során forgalomban lévő törzsrészvények (kivéve a saját részvényként visszavásárolt részvények) súlyozott átlagának hányadosa adja. A teljesen átváltható részvények hozama a normál részvényenkénti hozammal egyezően számolandó, amit a potenciálisan átváltható értékpapírok esetleges kibocsátásának becsült értékével korrigálunk. A teljesen átváltható részvények hozamának nettó eredménytartalmát a potenciálisan átváltható értékpapírok várható eredményével módosítjuk. Pénzügyi instrumentumok Rövid lejáratú jellegükből kifolyólag a pénzeszközök, követelések, szállítók és egyéb kötelezettségek könyv szerinti értéke megközelíti a valós értéküket. A Csoportnak hitelezési kockázat koncentrációja nem jelentős. A hitelek és kölcsönök bekerülési értéken kerülnek a könyvekbe. Ezt követően a kamatozó hitelek és kölcsönök amortizációval csökkentett bekerülési értéken szerepelnek. Mivel valamennyi hitel változó kamatozású, a valós értékük megközelíti a könyv szerinti értéküket. A pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározásához a Csoport a jelenlegi piaci kamatlábak és futamideje alapján felméri annak kockázatát. Mivel a jelenlegi piaci kamatlábakat általában több meghirdetett kamatláb közül választják ki, más effektív kamatláb és/vagy valós érték is lehetséges. A pénzügyi instrumentumok kivezetésére akkor kerül sor, ha a Csoport elveszíti az adott instrumentumhoz való szerződéses jogát, azaz az instrumentumot eladja vagy az abból származó pénzáramokat független harmadik félnek engedi át. Mérlegen kívüli tételek A mérlegen kívüli kötelezettségek a beszámolóban meg nem jelenő tételek és csak abban az esetben nem kerülnek kimutatásra, ha gazdasági előnyöket megtestesítő források kiáramlása időben igen távoli. A mérlegen kívüli eszközök szintén nem jelennek meg a beszámolóban, ha viszont azokkal kapcsolatban gazdasági előny beáramlása valószínű, kimutatásra kerülnek. Fordulónap utáni események A Csoport pozíciójáról információt adó fordulónap utáni események (korrekciós események) tükröződnek az éves beszámolóban. A nem korrekciós hatású fordulónap utáni események – amennyiben jelentősek – a kiegészítő mellékletben kerülnek kimutatásra.

15

Synergon Informatika Rt.és leányvállalatai Konszolidált kiegészítő melléklet 2005. december 31 (Adatok eFt-ban, hacsak másként nincs jelölve) Összehasonlító adatok Néhány esetben a bázis egyenlegek közötti átsorolásra volt szükség ahhoz, hogy a tárgyév és a bázis adatai összehasonlíthatók legyenek.

2.5

Kiadott, de még nem hatályos Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok A mellékelt éves beszámoló jóváhagyásakor az alábbi standardok és értelmezések már megjelentek, de még nem voltak hatályban: •

A beszámoló bemutatásáról szóló, 2005-ben módosított IAS 1

•

A munkavállalói juttatásokról szóló, 2004-ben módosított IAS 19

•

A devizaárfolyamok változásainak hatásáról szóló, 2005-ben módosított IAS 21

•

A pénzügyi instrumentumok elszámolásáról és értékeléséről szóló, a valós érték opció vonatkozásában 2005-ben módosított IAS 39

•

A pénzügyi instrumentumok elszámolásáról és értékeléséről szóló, a csoporton belüli tranzakciók előrejelzése során a cash flow fedezeti tranzakciók elszámolásának vonatkozásában módosított IAS 39

•

A biztosítási szerződésekről szóló IFRS 4

•

A pénzügyi instrumentumok közzétételéről szóló IFRS 7

•

A szerződések esetleges lízingtartalmának meghatározásáról szóló IFRIC 4

•

Az eszközök üzemen kívül helyezésével, helyreállításával, valamint a környezetvédelmi helyreállítási alapokkal kapcsolatos kamathoz való jogról szóló IFRIC 5

•

A különleges piacon való részvételből eredő kötelezettségekről szóló IFRIC 6 az elektromos és elektronikus berendezés-hulladék vonatkozásában

•

A hiperinflációs gazdaságban történő pénzügyi beszámolásról szóló IAS 29 szerinti mérlegrendezésről szóló IFRIC 7

•

Az IFRS 2 hatóköréről szóló IFRIC 8

•

A rejtett derivatívák átértékeléséről szóló IFRIC 9

A Csoport szerint a fenti szabályok átvétele az első alkalmazáskor várhatóan nem lesz jelentős hatással a csoportbeszámolóra.

16


3.

Ingatlanok, gépek és berendezések A tárgyi eszközök 2005. évi változásait az alábbi táblázat szemlélteti: Műszaki berendezések, járművek és gépek

2005. január 1., nettó Növekedés Átsorolás Beszerzés Értékesítés/leírás Éves elszámolt écs. Átváltási korrekció 2005. december 31.nettó 2005. január 1. Bekerülési érték Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés

846,297 337,056 (1,492) (83,609) (355,237) 1,132 744,147

Beruházások

92,713

Ingatlanok

Számítógépes szoftver

Összesen

63,158

889,523 9,191 11,176 0 (662) (52,944) 8,670 864,954

357,655 270,420 19,871 8,499 (4,794) (212,767) 9,949 448,833

2,186,188 616,667 8,499 (89,065) (620,948) 19,751 2,121,092

2,549,501

92,713

1,244,728

1,037,764

4,924,706

(29,555)

(1,703,204)

-

(355,205)

(680,109)

(2,738,518)

Nettó könyv szerinti érték:

846,297

92,713

889,523

357,655

2,186,188

2005. december 31. Bekerülési érték

2,574,306

63,158

1,273,765

1,287,480

5,198,709

(1,830,159)

-

(408,811)

(838,647)

(3,077,617)

744,147

63,158

864,954

448,833

2,121,092

Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés

Nettó könyv szerinti érték: Beszerzések

A fenti beszerzések a Span Rijeka 2005. április 28-i megvételével kapcsolatos tételeket jelölik. Teljesen leírt eszközök A tárgyi eszközök 2005. december 31-i egyenlege 1.552.254 Ft bruttó értéken (2004: 1.177.092 Ft) tartalmaz teljesen leírt, de továbbra is használt műszaki berendezéseket. Pénzügyi lízing A lízingelt tárgyi eszközök 2005. december 31-i egyenlege 3.670 Ft (2004: 10.392 Ft). A lízing fedezetéül maga a lízingelt eszköz szolgál.

17


3.

Ingatlanok, gépek és berendezések A tárgyi eszközök 2004. évi mozgását az alábbi táblázat szemlélteti: Műszaki berendezések, járművek és gépek

2004. január 1., nettó Növekedés Átsorolás Beszerzés Értékesítés/leírás Éves elszámolt écs.

Ingatlanok

Beruházások

Számítógépes szoftver

Összesen

987,708 397,126 489 4,474 (124,631)

63,797 29,253 (321)

939,363 9,022 (6,146)

434,886 180,162 (489) (25,651)

2,425,754 615,563 4,474 (156,749)

Átváltási korrekció 2004. december 31.nettó

(373,922) (44,947) 846,297

(16) 92,713

(53,170) 454 889,523

(225,749) (5,504) 357,655

(652,841) (50,013) 2,186,188

2004. január 1. Bekerülési érték

2,567,710

63,797

1,242,348

976,052

4,849,907


(1,580,002)

-

(302,985)

(541,166)

(2,424,153)


987,708

63,797

939,363

434,886

2,425,754

2004. december 31. Bekerülési érték

2,549,501

92,713

1,244,728

1,037,764

4,924,706

(1,703,204)

-

(355,205)

(680,109)

(2,738,518)

92,713

889,523

357,655

2,186,188



846,297

A fenti táblázat az Infinity Data s.r.o 2004. március 25-én bekövetkezett akvizíciója utáni állapotot tükrözi

4.

Goodwill A korábbi befektetéseken keletkezett goodwill 2004. és 2005. év végi állományát az alábbi táblázat szemlélteti: 2004. január 1-jei nyitó Bruttó érték Halmozott amortizáció és értékvesztés Nettó könyv szerinti érték

1,699,970 (1,037,952) 662,018

2004. december 31. Növekmény Éves leírás Éves értékvesztés

23,048 (94,282) (60,712)

Nettó könyv szerinti érték, záró

530,072

2004. december 31. Bruttó érték Halmozott amortizáció és értékvesztés Nettó könyv szerinti érték

1,723,018 (1,192,946) 530,072

18

Synergon Informatika Rt.és leányvállalatai Konszolidált kiegészítő melléklet 2005. december 31 (Adatok eFt-ban, hacsak másként nincs jelölve) 2005. december 31. Halmozott értékcsökkenéssel és goodwill értékvesztéssel csökkentett IFRS szerin nyitó bruttó érték

530,072

IFRS szerinti nyitó könyv szerinti érték Növekmény Éves leírás Éves értékvesztés

530,072 34,453 564,418

Nettó könyv szerinti érték, záró Bruttó érték Halmozott amortizáció és értékvesztés Nettó könyv szerinti érték

564,418 564,418

Ebből: Infinity a.s Span d.o.o Infinity Data s.r.o Span Rijeka d.o.o

2005

2004

508,196 20,751 23,646

487,137 20,751 22,184

11,825

-

564,418

530,072

A növekmény az Infinity a.s. kisebbségi részesedésének megszerzésén keletkezett goodwill (21.059 Ft) (lásd a 25 (ii) pontot), az Infinity Data s.r.o ellenértéke (1.462 Ft – lásd a 25 (i) pontot), valamint a Span Rijeka d.o.o.akvizícióján elszámolt goodwill összege (lásd a 25 (iv) pontot). A goodwill értékvesztés-vizsgálata A Társaság független tanácsadót bízott meg az Infinity a.s valós értékének és a vonatkozó megvásárolt goodwill értékének meghatározására. Az értékvesztés-vizsgálat szempontjából az üzleti kombináció során szerzett goodwill-t a jövedelemtermelő egységhez rendelte a Társaság. A jövedelemtermelő egység megtérülési értékét a használati érték alapján határozták meg a felső vezetés által jóváhagyott öt éves költségvetés cash flow előrejelzései alapján. A vizsgálat eredményeként értékvesztés elszámolására nem került sor az éves beszámolóban. A Span d.o.o éves értékvesztés-vizsgálata az előző évi valós érték modellen alapult, amit egy független szakmai tanácsadó készített, mivel a társaság 2005. évi üzleti teljesítménye összhangban volt a 2004. évi előrejelzésekkel. Az értékvesztés-vizsgálat eredményeként értékvesztés elszámolására nem került sor. Az Infinity Data s.r.o 2004. március 25-i akvizícióján keletkezett goodwill HUF 1.462 Ft-tal (168 TCZK) nőtt, mivel – az eredeti adás-vételi szerződés alapján - a Csoportnak további 168,000 cseh koronát kellett kifizetnie az Infinity Data s.r.o korábbi tulajdonosainak. A befektetésen keletkezett goodwill-lel kapcsolatban értékvesztés elszámolására 2005-ben nem került sor. 2005. április 28-án a Csoport 100%-os részesedést szerzett a Span Rijeka d.o.o.-ban. Az akvizíciókor 11.825 Ft goodwill került elszámolásra. További részleteket a 25(iv) alpont tartalmaz. Mivel a Span Rijeka d.o.o. akvizíciója a közelmúltban történt, 2005. december 31-én a kapcsolódó goodwill vonatkozásában értékvesztés-vizsgálatra nem került sor. Az Infinity a.s. és a Span d.o.o 2005. és 2004. december 31-i használati érték számításához felhasznált fő feltételezések (i) Span d.o.o. A Span d.o.o cash flow előrejelzéséhez alkalmazott diszkontráta 2005-ben 16% volt (2004: 16%). A goodwill értékvesztésének kiszámításához használt cash flow előrejelzések alapjául szolgáló fő 19

Synergon Informatika Rt.és leányvállalatai Konszolidált kiegészítő melléklet 2005. december 31 (Adatok eFt-ban, hacsak másként nincs jelölve) feltételezéseket az alábbiakban ismertetjük. Tervezett árbevétel-növekedés – a vezetés a vissza nem térő, egyszeri tételek levonása után 9-15%-os árbevételnövekedéssel számol, ami megfelel a részlegek tevékenysége szerinti IT szektorban elvárt normáknak. Üzemi eredmény fedezet – a vezetés 2-4%-os fedezeti hányaddal számol, ami megfelel a részlegek tevékenysége szerinti IT szektorban elvárt normáknak. Vételár-infláció – a vételár-inflációhoz rendelt értéket a költségvetési évre vonatkozó előrejelzett árindikátorok alapján határozzák meg. A fő feltételezésekhez használt értékek megfelelnek a külső információforrásokból szerzett értékeknek. (ii)

Infinity a.s.

Az Infinity a.s. cash flow előrejelzéséhez alkalmazott diszkontráta 2005-ben 17,5% volt (2004: 16%). A goodwill értékvesztésének kiszámításához használt cash flow előrejelzések alapjául szolgáló fő feltételezéseket az alábbiakban ismertetjük. Tervezett árbevétel-növekedés – a jelenlegi előrejelzések szerint a vezetés 2006-ban 3,5%-os árbevételnövekedéssel számol. A vezetés becslése szerint 2006 után stabil 4,8%-os árbevétel-növekedést prognosztizálnak, ami jelentősen elmarad az IT szektor hosszú távú becsült növekedésétől. Üzemi eredmény fedezet – a vezetés 2-6%-os fedezeti hányaddal számol, ami megfelel a részlegek tevékenysége szerinti IT szektorban elvárt normáknak. Vételár-infláció – a vételár-inflációhoz rendelt értéket a költségvetési évre vonatkozó előrejelzett árindikátorok alapján határozzák meg. A fő feltételezésekhez használt értékek megfelelnek a külső információforrásokból szerzett értékeknek.

5.

Negatív goodwill 2003. november 1-jén a Synergon Informatika Rt. 179.618 Ft-ért 100%-os részesedést szerzett a Synergon Atos Origin Kft-ben, egy ugyanazon üzleti szegmensben működő magyar törvények szerint bejegyzett vállalkozásban. Mivel a megszerzett eszközök valós értéke a nettó vételárat meghaladta, 138.805 Ft összegben került sor negatív goodwill elszámolására, amit a Társaság az igazgatóság által becsült 5 éves hasznos élettartam során 2004. december 31-ig egyenletesen vezetett ki az eredménnyel szemben. Az IFRS 3 átmeneti rendelkezéseinek megfelelően a negatív goodwill könyv szerinti értéke (106.416 Ft) 2005. január 1-jén visszavezetésre került a nyitó eredménytartalék egyidejű korrekciója mellett. A negatív goodwill 2004. és 2005. év végi állománya az alábbiak szerint alakult: 2004. január 1-jei nyitó Bruttó érték Eredménnyel szembeni halmozott kivezetés

138,805 (4,627)

Nettó könyv szerinti érték

134,178

2004. december 31-i záró Növekmény Eredménnyel szemben tárgyévben leírt

(27,762)

Nettó könyv szerinti érték, záró

106,416

2004. december 31-i záró Bruttó érték Eredménnyel szembeni halmozott kivezetés Nettó könyv szerinti érték

138,805 (32,389) 106,416

2005. december 31-i záró - IFRS 3 hatása – Negatív goodwill átvezetése az eredménytartalékba

(106,416)

20


IFRS szerinti nyitó könyv szerinti érték Növekmény Eredménnyel szemben tárgyévben leírt Nettó könyv szerinti érték, záró

-

2005. december 31-i záró

6.

Bruttó érték Eredménnyel szembeni halmozott kivezetés

-

Nettó könyv szerinti érték

-

-

Készletek 2005 Bemutató készlet Viszonteladásra szánt készlet

2004

6,415

13,901

1,015,514

706,492

333,484

255,451

Elfekvő készletekre képzett céltartalék

1 355,413 (317,339)

975,844 (187,482)

Összes nettó készlet (a bekerülési érték és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabb értéken)

1,038,074

788,362

Karbantartási készletek

A költségként elszámolt készletleírás összege 131.395 Ft (2004: 68.348 Ft).

7.

Vevők, nettó Vevők Mínusz: kétes követelésekre képzett tartalék Szerződés szerinti bruttó követelés (8. pont) Vevők összesen, nettó

2005

2004

6,823,690

5,815,714

(96,207)

(81,308)

6,727,483

5,734,406

125,727

245,259

6,853,210

5,979,665

A követelések kamatmentesek és többnyire 60 napon belül megtérülnek.

8.

Folyamatban lévő szerződéses munka Az alábbi összegek hosszú lejáratú, folyamatban lévő szerződéses munkákra vonatkoznak, az adott év végének állapota szerint: 2005 Vonatkozó árbevétel az adott évben A fordulónapig felmerült költségek és elismert (veszteséggel csökkentett) nyereség Résszámlázás Projektekkel kapcsolatos szerződés szerinti követelés, bruttó Projektekkel kapcsolatos szerződés szerinti kötelezettség, bruttó

21

2004

391,853

1,031,312

394,925 (269,198)

1,065,239 (819,980)

125,727

245,259

-

-


9.

Egyéb forgóeszközök Ki nem számlázott szerződéses munka Aktív időbeli elhatárolások Letét Adott előlegek Dolgozóknak adott előlegek Elhatárolt kamatkövetelés Adott rövid lejáratú hitelek Egyéb Összes egyéb forgóeszköz

2005

2004

601,960

583,234

41,452

63,716

80,611

80,595

48,989

93,110

18,668

9,396

1,830

2,878

19,691

20,553

78,224

78,168

891,425

931,650

A harmadik feleknek nyújtott rövid lejáratú hitelek piaci alapúak és 2006-ben fizetendők vissza.

10.

Értékesíthető pénzügyi eszközök Az értékesíthető pénzügyi eszközök 2005. december 31-i egyenlege átlagosan 5,9% (2004: 9,5%) éves kamatozású, lejáratkor fizetendő kincstárjegyeket tartalmaz.

11.

Pénzeszközök és rövid lejáratú betétek 2005

2004

958,320

487,334

188,000

1,405,574

1,146,320

1,892,908

Pénzeszközök Rövid lejáratú betétek Pénzeszközök és rövid lejáratú betétek összesen A bankbetétek napi, változó kamatozásúak. A rövid lejáratú betétek futamideje – a Csoport készpénzigényének függvényében - egy nap és három hónap között változik. A betétek többsége forintbetét és az adott bank napi betétkamatainak megfelelően kamatozik. A pénzeszközök valós értéke 1.146.320 Ft (2004: 1.892.908 Ft). A konszolidált cash flow kimutatás szempontjából a pénzeszközök december 31-i egyenlege az alábbiak szerint alakul: 2005 Pénzeszközök Rövid lejáratú betétek Folyószámlahitel (14. pont)

12.

2004

958,320 188,000 -

487,334 1,405,574 (44,773)

1,146,320

1,848,135

Jegyzett tőke és tartalékok Törzstőke 2005. december 31-én a Csoport által kibocsátott és teljes egészében befizetett törzstőke 9.554.630 db, egyenként 200 Ft névértékű részvényből állt. Saját részvény 2005. december 31-én a Társaság birtokában 265.000 db (2003: 265.000 db) egyenként 200 Ft névértékű saját részvényként tartott törzsrészvény volt. E részvényeket a Társaság nyílt piaci kereskedelemben az év során 22

Synergon Informatika Rt.és leányvállalatai Konszolidált kiegészítő melléklet 2005. december 31 (Adatok eFt-ban, hacsak másként nincs jelölve) értékesítette, majd visszavásárolta, ami 31.270 Ft nyereséget (2004: 21.730 Ft veszteség) eredményezett. A tárgyév elején és végén forgalomban lévő részvények mennyiségét az alábbiakban mutatjuk ki: Saját részvény Törzsrészvény Aktuális részvényszám: 2005. január 1. 9,554,630 (265,000) Saját részvény értékesítés 265,000 Visszavásárolt saját részvény (265,000) 2005. december 31.

9,554,630

(265,000)

Összesen 9,289,630 265,000 (265,000) 9,289,630

Halmozott átváltási tartalék A halmozott átváltási tartalék a külföldi leányvállalatok beszámolóinak átváltásából eredő árfolyamkülönbözet rögzítésére szolgál.

13.

Konszolidált leányvállalatokban lévő kisebbségi részesedés A kisebbségi részesedés a kisebbségi tulajdonosoknak a Csoport leányvállalatainak saját tőkéjében lévő részesedését mutatja. 2005

2004

Nyitó Kisebbségi tulajdonosokra jutó veszteség Kisebbségi részesedés vétele az Infinity-ben Infinity a.s által a kisebbségi tulajdonosoknak fizetett osztalék SPAN d.o.o által a kisebbségi tulajdonosoknak fizetett osztalék

177,668 (28,572) (15,401) -

242,882 (43,185) (19,871) (2,158)

Kisebbségi részesedés

133,695

177,668

2005

2004

Ebből: Infinity a.s. Span d.o.o Kisebbségi részesedés

14.

71,850 61,845

123,533 54,135

133,695

177,668

Banki hitelek és kölcsönök 2005

2004

Banki folyószámlahitel Rövid lejáratú hitel

46,022

44,773 482,951

Banki hitelek és kölcsönök

46,022

527,724

A Csoport kamatozó hiteleinek és kölcsöneinek becsült valós értéke megközelíti azok 2005. december 31-i könyv szerinti értékét. A súlyozott átlagkamatokat a 21. sz. mellékletpont mutatja. A Társaság egy 31.584 Ft (HRK 920.000) összegű bankhitellel rendelkezik, a fennmaradó összeg egy korábbi tulajdonos részére fizetendő vissza. .

15.

Szállítók 2005

2004

Szállítói tartozások

3,944,998

3,223,813

Összes szállítói tartozás:

3,944,998

3,223,813

A szállítói kötelezettségek kamatmentesek és általában 60 napon belül rendezésre kerülnek.

23


16.

Egyéb kötelezettségek és passzív időbeli elhatárolások ÁFA Szolgáltatás elhatárolt bevétele Passzív időbeli elhatárolások Egyéb adókötelezettség TB járulék Vevőktől kapott előlegek Egyéb

2005

2004

552,278 714,636 109,308 103,065 71,926 41 42,243

457,359 875,818 232,665 47,922 84,795 8,129 222,359

1,593,497

1,929,047

A Csoport eszközei nem szolgálnak a fenti kötelezettségek biztosítékául. A szolgáltatások elhatárolt bevételét olyan szolgáltatások teszik ki, amelyek költségei 2006-ban merülnek majd fel.

17.

Céltartalékok A céltartalékok 2005. december 31-i egyenlege az alábbiak szerint alakul:

2005. január 1. Tárgyévi képzés Tárgyévi felhasználás 2005. december 31.

Adóbírság és késedelmi kamat

Garanciális céltartalék

415,890 (415,890) -

18,472 10,909 (10,084) 19,297

Összesen

434,362 10,909 (425,974) 19,297

Adóbírság és késedelmi kamat 2003. november 30-i határozatában, mely Szalóczy Zsoltnak (Igazgatósági tag) a Cég nevében végzett tevékenységét vizsgálta, az Adóhatóság 509.576 Ft adóbírság megfizetésére kötelezte a Társaságot. 2004-ben további 13.788 Ft céltartalék képzésére került sor. Az 1999 – 2001 évek APEH vizsgálata 2004 februárjában véget ért, amelynek következményeként a Társaság összesen 107.474 Ft adóbírságot és késedelmi kamatot fizetett. 2005-ben az APEH 1997 – 1999 közötti időszakra vonatkozó vizsgálata is befejeződött, amelynek következtében az adóhatóság 29.739 Ft összegű adóbírságot és késedelmi kamatot vetett ki. A vizsgálat lezárultával a teljes 415.890 Ft összegű céltartalék visszavezetésre került a beszámolóban. Az ellenőrzéssel kapcsolatban a Társaságnak további jövőbeni kötelezettsége nincsen. Garanciális céltartalék A garanciális költségekre képzett céltartalék valamennyi, a mérlegfordulónapon a múltbeli javítási és visszáruadatok alapján a Csoport tulajdonában lévő garanciális termékre vonatkozik. A garanciális céltartalék kiszámítása az értékvesztés aktuális szintje, valamint a garanciális időszak alatt visszáruzott termékekre vonatkozó információ alapján történt.

24


18.a

Szegmensinformáció – üzleti szegmensek A Társaság 2004. és 2005. december 31-i üzleti szegmensek szerinti árbevétel és eredményadatait az alábbi táblázatok tartalmazzák: 2005. december 31. Bevételek Külső felek től származó árbevétel Szegmensközi értékesítés árbevétele Szegmens bevétel Szegmens eredmény

ISS

BSD

13,741,202

Kiszűrés

5,716,968 637,251 6,354,218

13,741,202

(637,251) -

420,060 108,701

Adózás és pénzügyi költségek előtti eredmény Pénzügyi bevétel

311,359 113,252

99,722 (37,276)

-

411,081 75,976

Adózás és kisebbségi részesedés előtti eredmény Adó

424,611 (19,494)

62,446 -

-

487,057 (19,494)

Kisebbségi részesedés előtti eredmény Kisebbségi részesedés

405,117 28,572

62,446 -

-

467,563 28,572


433,689

62,446

-

496,135

7,018,634

1,677,706

-

8,696,340 4,032,604

-

-

19,458,170 19,458,170

Fel nem osztott költségek

Eszközök és források Szegmens eszközök Fel nem osztott eszközök

99,722

Összesen

519,782 108,701

Konszolidált összes eszköz Szegmens források Fel nem osztott források

12,728,944 2,735,891

1,138,255

-

3,874,146 8,854,798

Konszolidált összes forrás

12,728,944

Egyéb szegmensinformáció Beruházások Értékcsökkenés Amortizáció Értékvesztés Céltartalék

471,336 212,807 415,065

2004. december 31.

ISS

Bevételek Külső felek től származó árbevétel Szegmensközi értékesítés árbevétele Szegmens bevétel Szegmens eredmény Fel nem osztott költségek

14,215,118 14,215,118 538,489 (249,507)

BSD


288,982 167,036


456,018 (10,243)

Kisebbségi részesedés előtti eredmény Kisebbségi részesedés Mérleg szerinti eredmény Eszközök és források Szegmens eszközök Fel nem osztott eszközök

145,331 408,141 -

5,920,811 697,557 6,618,368 (217,413) (74,053)

Elimináció

Összesen

(697,557) (697,557) -

(291,466) (50,321)

(2,484) 116,715

(341,787) -

-

114,231 (10,243)

445,775 43,185

(341,787) -

-

103,988 43,185

488,960

(341,787)

-

147,173

7,668,821

1,735,236

-

9,404,057 3,374,264 12,778,320

2,387,557

947,937

-

3,335,494 9,442,826

Konszolidált összes forrás Egyéb szegmensinformáció Beruházások Értékcsökkenés Amortizáció Értékvesztés Céltartalék

20,135,929 20,135,929 321,076 (323,560)

-


616,667 620,948 0 0 415,065

12,778,320 421,393 531,000 57,385 18,214 88,491

25

196,950 121,841 36,897 42,498 -

(2,780) -

615,563 652,841 94,282 60,712 88,491


18b. Szegmensinformáció – földrajzi szegmensek A Társaság 2004. és 2005. december 31-i földrajzi szegmensek szerinti árbevétel és eredményadatait az alábbi táblázatok tartalmazzák: 2005. december 31. Bevételek Szegmens bevétel Szegmens eredmény

Magyarország

Csehország

Horvátország

Összesen

13,804,655

3,775,341

1,878,174

19,458,170

583,675 (125,676)

(91,668) -

27,775 -

519,782 (125,676)


474,974 113,252

(91,668) (32,226)

27,775 (5,050)

411,081 75,976


588,226 (24,330)

(123,894) (3,692)

22,725 8,528

487,057 19,494


563,896 28,572


592,468

(127,586)

31,253

496,135

5,818,954

1,692,066

1,185,320

8,696,340 4,032,604

5,818,954

1,692,066

1,185,320

Fel nem osztott költségek


(127,586) -

31,253 -


12,728,944


2004. december 31. Bevételek Szegmens bevétel Szegmens eredmény Fel nem osztott költségek

467,563 28,572

8,696,340 4,032,604 12,728,944

473,574 415,634 415,890

Magyarország

110,206 155,259 (825)

Csehország

32,887 50,055 -

Horvátország

616,667 620,948 415,065

Összesen

14,300,585

4,590,427

1,244,917

20,135,929

454,385 (162,610)

(46,441) (86,897)

(86,868) (74,053)

321,076 (323,560)

(133,338) (34,316)

(160,921) (16,005)

(2,484) 116,715

(176,926) -

114,231 (10,243)


291,775 167,036


458,811 (10,243)

(167,654) -


448,568 43,185

(167,654) -


491,753

(167,654)

(176,926)

147,173

6, 713,892

2,050,633

639,531

9,404,056 3,374,264


(176,926) -


12,778,320 645,330

1,676,804

489,484


103,988 43,185

2,811,618 9,966,702 12,778,320

442,783 442,368 94,282 60,712 93,686

26

121,627 156,679 (5,195)

51,153 53,794 -

615,563 652,841 94,282 60,712 88,491


19.

Értékesítés önköltsége 2005

2004

9,100,783 4,447,702

11,241,095 2,755,171

13,548,485

13,996,266

2005

2004

3,526,219 620,948 0 37,365 268,972 235,406 163,639 255,174 70,991 115,361 137,976 150,092 33,104 134,177 17,367 117,907 74,653

3,567,796 719,361 60,712 13,788 373,868 288,530 131,925 384,694 71,791 114,294 96,037 143,877 34,545 96,202 46,395 99,244 59,159

5,959,351

6,302,218

Anyagjellegű ráfordítás Alvállalkozók

20.

Értékesítés költsége, általános és igazgatási költség Bérköltség Értékcsökkenés, amortizáció Goodwill értékvesztés Adóbírság és késedelmi kamat Marketing és reklám tevékenység Bérleti és lízing díjak Általános igazgatási költségek Szakértői díjak Tanfolyamok Utazás Gépkocsibérlet Telefon Vám és szállítási költség Irodai költségek Irodaszer Üzemanyag Egyéb

A Csoportszinten foglalkoztatott dolgozók száma 2005-ben 556 (2004: 567) fő volt.

21.

Pénzügyi tevékenység bevétele, ráfordítása 2005

2004

Kapott kamatok Forgatási célú pénzügyi eszközök kamatbevétele Kapott bankkamat Árfolyamnyereség, nettó

119,747 100,690 19,057 -

128,310 106,970 21,340 34,909

Pénzügyi tevékenység bevétele

119,747

163,219

21,701 22,070 43,771

46,504 46,504

Fizetett kamatok Árfolyamveszteség, nettó Pénzügyi tevékenység ráfordítása

A működőtőke-igényt finanszírozó kölcsönök költségeit az alábbi táblázat szemlélteti. Infinity a.s-re alkalmazott 2005. évi súlyozott átlagkamat Span d.o.o-ra alkalmazott 2005. évi súlyozott átlagkamat

27

2005 4.5% 9%

2004 3.79% -


22.

Egyéb bevételek és egyéb ráfordítások 2005 Tárgyi eszköz értékesítés nyeresége, nettó Leányvállalat értékesítésének nyeresége Kezességvállalás, kárrendezés, egyéb Egyéb bevételek

44,512 9,007 42,470 95,989

55,764 55,764

Tárgyi eszköz értékesítés vesztesége, nettó Véglegesen átadott eszközök

51,132

3,170 -

51,132

3,170

Egyéb ráfordítások

23.

2004

Jövedelemadó A Csoport adókötelezettségét az alábbi táblázat mutatja: 2005 Tárgyévi adófizetési kötelezettség

2004

25,462

10,243

2,560

-

Halasztott adó

(8,528)

-

A konszolidált éves beszámolóban kimutatott adófizetési kötelezettség

19,494

10,243

Előző évi adó korrekciója a tárgyévi adóban

A Synergon Informatika Rt.-nél és legtöbb jelentős leányvállalatánál vonatkozó társasági jövedelemadó kulcsa 16% (2004: 16%). A csehországi Infinity a.s.-re vonatkozó adókulcs 26% (2004: 28%); a horvátországi Span d.o.o. adókulcsa 20% (2004: 20%). A magyar adótörvények szerinti adólevezetést az alábbi táblázat tartalmazza:

Adózás előtti eredmény Társasági jövedelemadó (16%) Felhasznált áthozott veszteség Előző évekről áthozott, adóköteles jövőbeni nyereséggel szemben bizonyosan fel nem használható tárgyévi adóköteles veszteség Átmeneti eltérések adóhatása, halasztott adó elszámolása nélkül Más országokban alkalmazott eltérő adókulcsok hatása Egyéb Tárgyévi adó

2005

2004

487,057

114,231

77,929 (40,450)

18,277 -

(13,874) 186 (4,297)

23,862 (21,564) (10,332)

19,494

10,243

A csoport tagjait az adóhatóságok rendszeresen ellenőrzik. Mivel az egyes tranzakciókra vonatkozó adótörvények és előírások többféleképpen értelmezhetők, a beszámolóban kimutatott adó egyenlegek a későbbiekben az adóhatóság végső döntésének tükrében változhatnak. A Társaságnál 2003-mal bezárólag az APEH valamennyi évet ellenőrizte és az ellenőrzéseket lezárta. A halasztott adókövetelések elszámolására (Magyarországon 16%-os adókulcs szerint, Csehországban 24%, Horvátországban 20%) abban az időszakban kerül sor, amikor valószínűsíthetően a vonatkozó jövedelmek megjelennek.

28

Synergon Informatika Rt.és leányvállalatai Konszolidált kiegészítő melléklet 2005. december 31 (Adatok eFt-ban, hacsak másként nincs jelölve) A 2005. évi 40.450 Ft összegű adóveszteség felhasználása után a Synergon Rt. 1.728.426 Ft összegű elhatárolható adóveszteséggel rendelkezik, amely az alábbiak szerint határolható el és használható fel: Lejárat 2006 2007 2008 Összesen

Ft 344,203 161,462 1,222,761 1,728,426

Az Infinity a.s. 141.049 Ft összegű, a következő évekre elhatárolható veszteséggel rendelkezik, amely a következő öt évben keletkező nyereségből írható le. A veszteséggel kapcsoltban halasztott adókövetelés elszámolására nem került sor, mivel a Társaság szerint nem bizonyos, hogy jövőbeni nyereséggel szemben felhasználható lesz, az elhatárolt veszteség nagy része pedig a következő néhány évben lejár. 2005-ben a Span d.o.o 8.741 Ft összegű elhatárolt adókövetelést (előző években keletkezett adóveszteséggel) számolt el, mivel a Társaság megítélése szerint a veszteség bizonyosan felhasználható lesz jövőbeni pozitív eredménnyel szemben. A halasztott adó megbontását (elszámolt, el nem számolt megbontásban) az alábbi táblázat szemlélteti: Elszámolt 2005 Infinity a.s Span d.o.o. Synergon Rt. – 2005-ben felhasznált veszteség, előző évekről Synergon Rt. – 2005-ben felhasznált veszteség, előző évekről Synergon Rt. – elhatárolt, fel nem használt veszteség

El nem számolt 2005 2004

2004

13,567 8,741 40,450

13,381 -

33,856 -

-

(40,450)

-

-

-

-

-

276,548

285,457

22,308

13,381

310,404

434,594

A halasztott adó december 31-i egyenlege az alábbiakat tartalmazza: Konszolidált eredménykimutatás 2005 2004

Konszolidált mérleg 2005 2004 Jövőbeni adóköteles nyereséggel szemben felhasználható veszteség Értékcsökkenés Céltartalék

8,741

-

8,528

-

6,225 7,342

6,140 7,241

-

-

22,308

13,381

8,528

-

A Csoportnak jelentős halasztott adófizetési kötelezettsége nincs.

24.

Részvényre jutó hozam Az egy részvényre jutó hozam: az éves nettó felosztható eredménynek, az év folyamán forgalomban lévő részvények (levonva, a saját részvényként visszavásárolt részvényeket) súlyozott átlagával történő elosztása révén számítható ki. Az átváltható részvényekre jutó hozam a törzsrészvényesekre felosztható mérleg szerinti eredmény és az év során forgalomban lévő részvények súlyozott átlagának a Társaság által visszavásárolt saját részvényekkel korrigált hányadosa

29

Synergon Informatika Rt.és leányvállalatai Konszolidált kiegészítő melléklet 2005. december 31 (Adatok eFt-ban, hacsak másként nincs jelölve) Az alábbiakban látható az egy részvényre jutó hozam kiszámítása: Törzsrészvényre és átváltható részvényre felosztható nettó eredmény

2005

2004

496,135

147,173

Részvények száma (db) Év során kibocsátott részvények súlyozott átlaga - törzsrészvényre jutó hozam szempontjából Átváltás hatása – saját részvények (12. megj.) Év során kibocsátott részvények súlyozott átlaga - átváltott részvényre jutó hozam szempontjából

Részvényre jutó hozam (veszteség) (Ft)

9,289,630 265,000

9,289,630 265,000

9,554,630

9,554,630

2005

2004

- törzsrészvényre jutó

53

16

- átváltható részvényre jutó

52

15

A fordulónap és ezen beszámoló készítésének időpontja között egyéb törzsrészvényeket érintő tranzakció nem volt.

25(i). Akvizíció – Infinity Data s.r.o 2004. március 25-én a Synergon Informatika Rt. a 67%-os tulajdonában lévő Infinity a.s-en keresztül megvásárolta az azonos tevékenységű, cseh illetőségű, a tőzsdén nem jegyzett Infinity Data s.r.o., 100%-át. Az akvizíció hatása 27.830 Ft volt. Mivel a megszerzett nettó eszközök meghatározható valós értéke 4.782 Ft volt, 23.048 Ft értéken került sor goodwill elszámolására a Csoportbeszámolóban. Az alábbi feltételek az Infintity Data s.r.o. adás-vételének részét képezték és az azzal kapcsolatos maximális mérlegen kívüli kötelezettséget tükrözték 2004. december 31-én: (i) amennyiben az Infinity a.s. “Navision” részlegének üzemi eredménye 2005. december 31-én a 3,8 mCZK (33.060 Ft) és a 7,66 mCZK (66.642 Ft) közötti sávba esik, a Synergon Informatika Rt. 2006. március 31-ig további 1,2 mCZK (10.440 Ft) vételárat köteles fizetni az Infinity Data s.r.o-ért. Az Infinity a.s. Navision részlegének 2005. év végi üzemi eredménye 4,3 millió cseh korona (37.410 Ft) volt, ami 0,168 cseh korona (1.462 Ft) összegű fizetési kötelezettséget eredményezett. A kapcsolódó goodwill könyv szerinti értéke 1.462 Ft-tal került korrigálásra 2005-ben. (ii) amennyiben az Infinity a.s. “Navision” részlegének üzemi eredménye 2006. december 31-én meghaladja a 14,27 mCZK-t (124.149 Ft-ot), a Synergon Informatika Rt. 2007. március 31-ig további 0,8 mCZK (6.960 Ft) vételárat köteles fizetni az Infinity Data s.r.o-ért. A goodwill könyv szerinti értéke a jövőbeni ellenérték tekintetében nem került korrigálásra, mivel annak összege elfogadható pontossággal nem állapítható meg.

25(ii). Akvizíció - Infinity a.s További 9,16% megszerzésével, 2005. április 28-án a Synergon Rt. 76%-ra növelte az Infinity a.s.-ben lévő részesedését. Az Infinity a.s. a Társaságéval azonos tevékenységi körű, tőzsdén kívüli, cseh illetőségű cég. Az akvizíció ellenértékeként 36.460 Ft kifizetésére került sor. A megszerzett nettó eszközök befektetéskori könyv szerinti értéke 15.401 Ft volt. Ennek megfelelően 21.059 Ft goodwill elszámolására került sor a konszolidált éves beszámolóban. Az Infinity a.s a Csoport 2005. december 31-i árbevételét 3.775.341 Ft-tal (2004: 4.590.427 Ft) növelte, míg adózás előtti eredményéhez 87.977 Ft veszteséggel járult hozzá (2004: 35.538 Ft veszteség).

30


25(iii). Akvizíció - Span d.o.o A Span d.o.o –ban lévő befektetés 2005 során nem változott. A Cégcsoport 2005. évi árbevételéhez a Span d.o.o. 1.878.173 Ft-tal (2004-ben 1.244.917 Ft), az eredményéhez pedig 19.247 Ft adózás előtti nyereséggel (2004-ben 86.868 Ft veszteséggel) járult hozzá.

25(iv). Akvizíció - Span Rijeka d.o.o 2005. április 27-én - a Span d.o.o –ban lévő 68%-os részesedésén keresztül - a Synergon Informatika Rt a Span Rijeka d.o.o.-ban korábban meglévő 51%-os részesedését a részvények további 49%-ának megszerzésével 100%-ra növelte. A Span Rijeka d.o.o. a Társaságéval azonos tevékenységi körű, tőzsdén kívüli, horvát illetőségű cég. A leányvállalatot a Csoport az akvizíció fordulónapjával konszolidálta. A befektetés ellenértéke 197.000 HRK (6.763 Ft) volt; az eszközök akvizíciókor valós értéke 5.062 Ft (147.456 HRK) volt. Ennek megfelelően 11.825 Ft (344.456 HRK) goodwill elszámolására került sor a konszolidált beszámolóban. A társaság eszközeinek 2005. december 31-i nettó könyv szerinti értéke 15.054 Ft (438.504 HRK) volt. A leányvállalat a Csoport árbevételéhez 65.566 Ft-tal (HRK 1.936) és a Csoport eredményéhez 8.399 Ft (HRK; 248.000) adózás előtti nyereséggel járult hozzá a 2005. április 27-től 2005. december 31-ig terjedő időszakban.

26.

Mérlegen kívüli kötelezettségek Operatív lízing A Csoport ingatlanbérleti szerződéseket kötött olyan esetekben, ahol az ingatlan megvétele nem szolgálná a Csoport legjobb érdekét. A bérleti szerződések 5-10 évre szólnak és meghosszabbíthatók. A hosszabbítás nem kötelező és a bérbeadó szándékaitól függ. A bérleti jogviszonyból a bérlőre nézve semminemű korlátozás nem fakad. 2005. december 31-én a társaság bérleti szerződésekkel kapcsolatos minimális szerint alakultak: Ingatlanok 2005 2004 Bérleti szerződés lejárata: 1 éven belül 149,787 78,258 1 – 5 év között 369,107 313,031 5 éven túl 1,045,481 1,095,609 1,564 375

1,486,898

díjkötelezettségei az alábbiak Egyéb 2005

2004

128,093

188,573

167,048 -

346,147 -

295,141

534,720

Bérleti költség (többnyire iroda- és gépjárműbérlet): 235.406 Ft (2043: 288.530 Ft). Garancia 2005. december 31-én a Csoport több bankgaranciával is rendelkezett összesen 166.139 Ft (2004: 790.000 Ft) értékben. Lehetséges jövőbeni kötelezettségek A Társaság egy folyamatban lévő munkajogi perben vádlott egy volt alkalmazottal szemben. A felperes által követelt kártérítés 25.000-30.000 Ft. A Csoportot a jogi tanácsadó arról tájékoztatta, hogy lehetséges – de nem valószínű – hogy a felperes nyerni fog. Ilyenformán a Csoport erre az esetre nem képzett céltartalékot a beszámolóban. A Versenyhivatal négy eljárást indított a Synergon Rt. ellen 2005-ben. Az eljárás tárgya mindegyik esetben az, hogy a Társaság kartellszerződéseket kötött más IT cégekkel. A vezetés szerint elképzelhető, de nem valószínű, hogy a felperes nyerni fog. Ilyenformán a Csoport erre az esetre nem képzett céltartalékot a beszámolóban. Az Infinity a.s. ellen az egyik ügyfele indított eljárást. A követelt kártérítés összege 31.859 Ft (3.662 eCZK). A bíróság a keresetet 2005-ben elutasította, de a társaság fellebbezéssel élt. 31

Synergon Informatika Rt.és leányvállalatai Konszolidált kiegészítő melléklet 2005. december 31 (Adatok eFt-ban, hacsak másként nincs jelölve) A Csoportot a jogászának véleménye alapján lehetséges, de nem valószínű, hogy a felperes nyerni fog. Ilyenformán a Csoport erre az esetre nem képzett céltartalékot a beszámolóban. A cseh adóhatóság vizsgálatot folytatott azt Infinity a.s-nél, amelynek eredményeként 30.450 Ft (3,5 millió CZK) összegű adóhiányt és bírságot állapított meg. Az adóhiányt az Infinity 2005-ben rendezte, de a bírság összegéről továbbra is tárgyalnak. A Csoportot a jogásza úgy tájékoztatta, hogy lehetséges, de nem valószínű, hogy a felperes nyerni fog. Ilyenformán a Csoport erre az esetre nem képzett céltartalékot a beszámolóban.

27.

Kapcsolt felek A konszolidált éves beszámoló a Synergon Informatika Rt. és az alábbi leányvállalatok éves beszámolóit foglalja magában. Bejegyzés Helye

Társaság Fibex Kft. Sao-Synergon Kft Infinity a.s Infinity Data s.r.o (lásd 25(i) pont) Infinity Slovakia s.r.o Span d.o.o Span Rijeka d.o.o (lásd 25(iv) pont) Synergon Information Systems UK Ltd (lásd (i) pont) Synergon Officium Kft. (lásd (ii) pont)

Magyarország Magyarország Csehország Csehország Szlovákia Horvátország Horvátország Nagy-Britannia Magyarország

Tul.hányad/szavazati jog 2005 2004 100% 100% 76% 76% 76% 68% 68% 0% 0%

100% 100% 67% 67% 67% 68% 0% 100% 100%

(i)

2005 során a Synergon Information Systems UK Ltd-t végelszámolták, ezért 2005. december 31-ével a Synergon Information Systems UK Ltd. a csoportbeszámolóban nem került konszolidálásra. A végelszámoláson 9.007 Ft nyereség keletkezett.

(ii)

2005 során a Synergon Officium Kft-t végelszámolták, ezért 2005. december 31-ével a Synergon Officium Kft. a csoportbeszámolóban nem került konszolidálásra.

Kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók feltételei A kapcsolt felekkel szembeni tranzakciók szokásos piaci áron történtek. A csoporton belüli év végi kintlevőségek nem fedezettek, rendezésük pedig készpénzben történik. A Synergon Informatika Rt. rövid lejáratú hiteleket folyósított az Infinity a.s és a Span d.o.o részére összesen 712.416 Ft összegben. A hitelek a hitelfelvevő követeléseire bejegyezett záloggal, az Infinity a.s. épületeire bejegyzett jelzáloggal, illetve váltókkal biztosítottak. A kapcsolt felekkel szembeni követelésekre kezességvállalás nem történt. A jó fizetési fegyelemnek köszönhetően 2004. és 2005. december 31-én a Csoport nem képzett értékvesztést csoporton belüli kétes követelésekre. Értékvesztés szempontjából az egyes kapcsolt feleket azok pénzügyi helyzete és a vonatkozó piaci folyamatok alapján évente megvizsgálják. A Csoport vezetésének díjazása 2005

2004

Rövid lejáratú dolgozói juttatások Végkielégítés

302,120 -

203,216 7,266

Vezetőségnek fizetett összes juttatás

302,120

210,482

Az Igazgatóság és a Felügyelő Bizottság díjazása Az Igazgatóság tagjainak díjazása összesen 15.965 Ft (2004-ben 14.744 Ft), míg a Felügyelő Bizottsági tagok díjazása összesen 7.895 Ft (2004-ben 8.168 Ft) volt. Igazgatósági tagok hitelei és egyéb kamatok 2005. december 31-ig a Csoport a Span d.o.o igazgatósági tagjai részére összesen 2.930 Ft (2004-ben: 4.556 Ft) hitelt folyósított, 6%-os éves kamat mellett. 32


28.

Eredménytartalék A felosztható eredménytartalék a Társaság magyar számviteli törvény szerint összeállított éves beszámolójában került meghatározásra, amely eltér a mellékelt, nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok (IFRS) szerint készített beszámolótól. A magyar számviteli törvénynek megfelelően, a Synergon Informatika Rt. 2005. december 31-én felosztható eredménytartaléka 404.116 Ft (2004: 286.437 Ft).

29.

Osztalék A Társaságnak lehetősége van arra, hogy nyereségéből és eredménytartalékából a magyar számviteli szabályok alapján éves osztalékot fizessen azt követően, hogy az éves közgyűlés ilyen értelmű határozatot hozott. Az éves közgyűlés megtartására a pénzügyi év végét követő öt hónapon belül kell sort keríteni. A Társaságnak arra is van lehetősége, hogy az évközi osztalékra előleget fizessen.

30.

Pénzügyi kockázatkezelési célok és szabályzat A Csoport pénzügyi instrumentumaival kapcsolatos fő kockázatok az árfolyamkockázat, a hitelezési kockázat és a kamatkockázat. A Csoport fő pénzügyi instrumentumai között bankhitelek, készpénz és rövid lejáratú betétek szerepelnek, amelyek célja a Csoport üzletmenetének finanszírozása. A Csoport egyéb pénzügyi instrumentumai a működés során keletkezett vevői és szállítói tételek. Az alábbi kockázatkezelési szabályokat az Igazgatóság fogadja el, illetve azokat folyamatosan felülvizsgálja. Árfolyamkockázat A Csoportot potenciálisan árfolyamkockázatnak kitevő pénzügyi instrumentumok alapvetően devizában fizetendő kötelezettségek és a rövid-, illetve hosszú lejáratú devizahitelek. A Csoport deviza fedezeti ügyletekbe, illetve egyéb származékos ügyletekbe nem bocsátkozik, kivéve a csoporton belüli hitelek devizakockázatának fedezését, amelyek érték megközelíti a valós értéket. A csehországi, szlovákiai és horvátországi befektetési tevékenység eredményeként a Csoport mérlegére kihat a forint és a cseh korona, szlovák korona, illetve a horvát kuna egymáshoz viszonyított árfolyamának alakulása. A Csoport az ebből adódó árfolyamkockázatot nem kívánja fedezeti ügylettel lefedni. A Csoportnak az egyes devizaműveletekből is keletkezik árfolyamkockázata, amelyek a Csoport tagjainak az adott beszámolási pénznemtől eltérő devizában lebonyolított műveletiből származik. A Csoport árbevételének mintegy 90%-a beszámolási pénznemtől eltérő devizában, míg a költségek közel 70%-a a beszámolási pénznemben keletkezik. A Csoport az ebből adódó árfolyamkockázatot nem kívánja fedezeti ügylettel lefedni. Hitelezési kockázat A Csoportot jelentősebb hitelezési kockázatnak kitevő pénzügyi eszközök a jelentős év végi bankbetét és követelésállomány. A Társaság készpénzét elismert magyar és nyugati pénzintézetekben helyezte el, és korlátozza az egyes intézmények felé kihelyezett összegeket. A Csoporton belül nincs magas hitelkockázati koncentráció. A vevőkövetelésekkel kapcsolatos hitelezési kockázat a Csoport ügyfelei hitelképességének köszönhetően mérsékelt. A vezetés e kockázatok koncentrációját folyamatosan figyelemmel kíséri és gondoskodik a lejárt követelések behajtásáról. Kamatkockázat A Csoport által nyújtott, illetve felvett hitelek a 14. és a 21. pontban leírtak szerint kamatoznak és nem tekinthetők jelentősnek. Likviditási kockázat A Csoport célja a folyamatos és rugalmas működés folyószámlahiteleken, bankhiteleken és tulajdonosi hitelen keresztül történő fenntartása. A mérlegfordulónapon a Csoportnak felhasználatlan hitelkeret nem állt a rendelkezésére. 33


Valós érték 2004. és 2005. december 31-én a pénzeszközök, követelések, kötelezettségek és hitel-kötelezettségek valós értéke – rövid lejáratuknak köszönhetően - megegyezik azok nyilvántartási értékével. A követelések a kétes követelésekre képzett értékvesztés összegével csökkentett értéken kerülnek kimutatásra.

31.

Cash flow egyeztetés Nettó eredmény 2005

2004

Nettó eredmény Nettó kamatbevétel (21. pont) Jövedelemadó (23. pont)

496,135 (98,046) 19,494

147,173 (81,806) 10,243

Kamatok és adózás előtti eredmény

417,583

75,610

34

Synergon Informatika Rt. és leányvállalatai. konszolidált éves beszámoló december 31. Az angol eredeti magyar fordítása

Recommend Documents