lil i i ö L\ ũ T W KvK-nr

BsGW

lil

Maria Theresialaan 99

2016.03142

BsGW

Belastingsamenwerkìng Gemeenten en Waterschappen Limburg

Belastingsamenwerkìng Gemeenten en Waterschappen 6043 CX Roermond Postbus 1275

i

i ö

L\

6 0 4 0 KG Roermond

ũ

T

088 8 4 20 4 4 4

W

www.BsGW.nl

KvK-nr.

52426297

Aan h e t A l g e m e e n B e s t u u r v a n W a t e r s c h a p Peel en M a a s v a l l e i Postbus 3 3 9 0 5 9 0 2 RJ V e n l o

Uw k e n m e r k :

Afdeling:

Planning 8t C o n t r o l

Uw b r i e f v a n :

Behandeld door:

K. v a n B e r g e n

Ons k e n m e r k :

BS16.0441

Telefoonnummer:

088-8420474

Bijlage(n):

1

E-mail:

[email protected]

Voorlopige jaarrekening 2015

Datum:

14 a p r i l 2 0 1 6

Onderwerp:

Geacht Bestuur, O v e r e e n k o m s t i g a r t i k e l 67a v a n de W e t G e m e e n s c h a p p e l i j k e R e g e l i n g e n o n t v a n g e n d e r a d e n v a n de d e e l n e m e n d e g e m e e n t e n en d e a l g e m e n e b e s t u r e n v a n d e d e e l n e m e n d e w a t e r s c h a p p e n v ó ó r 15 a p r i l de v o o r l o p i g e j a a r r e k e n i n g .

Het D a g e l i j k s B e s t u u r v a n de B e l a s t i n g s a m e n w e r k ì n g G e m e e n t e n en W a t e r s c h a p p e n ( B s G W ) h e e f t in h a a r v e r g a d e r i n g v a n 14 a p r i l 2 0 1 6 d e v o o r l o p i g e j a a r r e k e n i n g 2 0 1 5 v a s t g e s t e l d .

B i j g a a n d d o e n w e u t e r i n f o r m a t i e de v o o r l o p i g e j a a r r e k e n i n g 2 0 1 5 t o e k o m e n .

Het A l g e m e e n

B e s t u u r BsGW

H : \ H R M - B O J Z \ B O \ V e r z e n d l i j s t D B 1 4 - 0 4 - 2 0 1 6 \ A a n b i e d i n g s b r i e f \ 4 . 4 AA S j a b l o o n A a n b i e d i n g s b r i e f d e e l n e m e r s j a a r r e k e n i n g 2 0 1 5 v e r s i e 1.0 o n d e r t e k e n d . d o c x

BsGW B e l a s t i n g s a m e n w e r k ì n g G e m e e n t e n en W a t e r s c h a p p e n is e e n z e l f s t a n d i g s a m e n w e r k i n g s v e r b a n d v o o r h e f f i n g e n i n n i n g v a n g e m e e n t e l i j k e b e l a s t i n g e n e n w a t e r s c h a p s b e l a s t i n g e n e n v o o r u i t v o e r i n g v a n d e w e t W O Z . BsGW v e r z o r g t d e u i t v o e r i n g v a n d e z e taken voor dertig Limburgse g e m e e n t e n en t w e e Limburgse w a t e r s c h a p p e n .

Belastingsamenwerkìng Gemeenten en Waterschappen Limburg

Voorlopige jaarrekening 2015

Jaarrekening 2 0 1 5 ^ e r s i e

1.0

Inhoudsopgave Jaarverslag 1

Programmaverantwoording

5

1.1

Bestuur en organisatie 1.1.1 Oprichting en deelnemers Gemeenschappelijke Regeling

5 5

1.1.2 Missie en Visie

5

1.1.3 Bestuur

6

1.2

Beleidsvisie algemeen

8

1.3

Overzicht realisatie per programma

9

2 2.1

Paragrafen Weerstandsvermogen

12 12

2.2 2.3

Onderhouden kapitaalgoederen Financiering

12 12

2.4

Bedrijfsvoering

13

2.5

Verbonden partijen

16

Jaarrekening 3

B a l a n s per 31 d e c e m b e r 2 0 1 5

17

3.1 3.2

Balans per 3 1 december 2015 Toelichting op de balans per 31 december 2015 3.2.1 Toelichting algemeen

17 19 19

3.2.2 Toelichting per balanspost

23

4

Rekening 2 0 1 5 van lasten e n baten naar soort

28

4.1

Rekening 2015 van lasten en baten naar soort

28

4.2

Toelichting

30

5 5.1 5.2

Overige gegevens Belangrijke gebeurtenissen na balansdatum Resultaatbestemming

31 31 31

5.3

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

32

1

Programmaverantwoording

Belastingsamenwerkìng Gemeenten en Waterschappen (hierna: BsGW) is een samenwerking voor zowel gemeenten als waterschappen. Uit de wetgeving volgt dat verslaggeving dient plaats te vinden conform Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Dit jaarverslag is dan ook ingedeeld volgens dit besluit. Via de programmaverantwoording en de paragrafen wordt verantwoording afgelegd over de realisatie van het bij de begroting van 2015 voorgenomen beleid. In het geval van BsGW betreft dit het programma "Lasten heffing en invordering belasting". Daarnaast wordt verantwoording afgelegd over de gerealiseerde baten en lasten per p r o g r a m m a , het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen en inzicht gegeven in het gebruik van het geraamde bedrag voor de post onvoorzien. Ingevolge artikel 197 van de Gemeentewet (en de Wet Gemeenschappelijke Regelingen) legt het Dagelijks Bestuur van BsGW ieder jaar verantwoording af over het gevoerde financiële beheer, onder overlegging van de jaarrekening. Overeenkomstig deze wet wordt de jaarrekening aangevuld met het verslag ter zake van de accountant. De uitwerking van voornoemd wetsartikel heeft ertoe geleid dat de nadruk is komen te liggen op de verantwoording op het punt van doelmatigheid. 1.1

Bestuur

en

organisatie

1.1.1

Oprichting en d e e l n e m e r s G e m e e n s c h a p p e l i j k e Regeling

Gemeente Venlo, Waterschap Roer en Overmaas en Waterschap Peel en Maasvallei hebben een zelfstandige belastingsamenwerkìng opgericht per 1 april 2 0 1 1 onder de naam Belastingsamenwerkìng Gemeenten en Waterschappen. Per 1 januari 2015 zijn Waterschap Roer en Overmaas (WRO), Waterschap Peel en Maasvallei (WPM), de gemeenten Venlo, Bergen, Nederweert, Roermond, Beek, Leudal, Nuth, Maasgouw, Echt-Susteren, Roerdalen, Peel en Maas, Stein, Brunssum, Heerlen, Landgraaf, Onderbanken, Simpelveld, Voerendaal, Maastricht, SittardGeleen, Weert, Eijsden-Margraten, Schinnen, Valkenburg aan de Geul, Meerssen, Vaals, GulpenW i t t e m , Beesel, Gennep en Kerkrade deelnemers in BsGW. BsGW beoogt een zo groot mogelijk maatschappelijk rendement te halen uit samenwerking tussen lokale overheden op het gebied van belastingheffing en - inning. 1.1.2

Missie e n V i s i e

Gemeenten en waterschappen verwerken als zelfstandige overheden ieder hun eigen decentrale belastingen. Deze organisaties voeren voor de heffing en invordering van hun belastingen nagenoeg dezelfde processen uit. Hiervoor maken zij voor een belangrijk deel gebruik van dezelfde gegevens en gegevensbronnen. Samenwerking tussen waterschappen en gemeenten biedt dan ook veel voordelen: veel werk wordt niet meer dubbel gedaan en de belastingheffing w o r d t efficiënter en dus op den duur goedkoper. Daarnaast biedt BsGW een verdergaande digitalisering o m burgers en bedrijven beter te bedienen, zoals dat van de uitvoeringsprocessen van lokale overheden w o r d t verwacht. De missie v e r w o o r d t de reden van het bestaan van BsGW en de belangrijkste ambitie die zij in de uitvoering van haar taken nastreeft. Deze vloeit voort uit de taak en positionering als gemeenschappelijke uitvoeringsorganisatie van de deelnemende overheidsorganen. De missie van BsGW luidt als volgt: BsGW heft en int alle lokale belastingen basisregistraties

en verzorgt

de uitvoering

namens

BsGW voert deze taken uit voor haar deelnemers,

Jaarrekening 2 0 1 5

haar deelnemers,

beheert

de

authentieke

van de wet WOZ voor de gemeentelijke zijnde gemeenten

deelnemers.

en waterschappen.

Dit

doet

Pagina 5 van 33

BsGW op rechtmatige

wijze en voorts

BsGW is een uitvoerende algemeen

aanvaarde

een optimale

zo doeltreffend,

en dienstverlenende

bedrijfseconomische

doelmatig

organisatie

principes

en klantvriendelijk

die op basis van

mogelijk.

maatschappelijk

wordt geleid. In dat verband

streeft

zij naar

schaalgrootte.

BsGW w e r k t tegen de laagst mogelijke kosten, uitgaande van de beste prijs/prestatieverhouding gekoppeld aan handhaving en waar mogelijk verhoging van het niveau van de dienstverlening. Hierbij hoort ook expliciet het zoveel mogelijk zoeken en daadwerkelijk aangaan van samenwerkingsverbanden m e t andere overheden wanneer deze schaalvergroting en efficiëntievoordelen opleveren. BsGW investeert als kwaliteitsorganisatie continu in de ontwikkeling van kennis en resultaatbewustzijn van haar medewerkers. Grote waarde wordt toegekend aan welzijn, veiligheid en gezondheid van de medewerkers in het functioneren. Bestuur

1.1.3

BsGW heeft, zoals is geregeld in de gemeenschappelijke regeling, twee bestuursorganen: Algemeen

Bestuur

Het belangrijkste orgaan van BsGW is het algemeen bestuur. De raad van iedere deelnemende gemeente respectievelijk het algemeen bestuur van ieder deelnemend waterschap wijst één lid van het algemeen bestuur aan. In 2015 heeft BsGW tweeëndertig deelnemers. De vergaderingen van het bestuur zijn openbaar. Het algemeen bestuur bestaat per 1-1-2015 uit: « Dhr. i n g . J . A . M . de Hoon » Dhr. d r s . C.H.J.M. L e b e n s

Lid dagelijks bestuur waterschap Peel en Maasvallei Lid dagelijks bestuur, vicevoorzitter waterschap Roer en Overmaas

Dhr. M.J.W.M. W i e r i k x

Wethouder gemeente Beek

Mw. dr. P. D a s s e n - H o u s e n

Burgemeester gemeente Beesel

Dhr. i n g . B.J.M. Buiting

Wethouder gemeente Bergen

Dhr. F . G . J o o s t e n

Wethouder gemeente Brunssum

Dhr. d r s . G . H . C . F r i s c h e

Wethouder gemeente Echt-Susteren

Dhr. m r . J . E . M . C u s t e r s

Wethouder gemeente Eijsden-Margraten

Dhr. d r s . P . J . J . L u c a s s e n

Wethouder gemeente Gennep

Dhr. d r s . A . R . B . v a n d e n T i l l a a r

Burgemeester gemeente Gulpen-Wittem

Dhr. N.A. A a r t s

Wethouder gemeente Heerlen

Dhr. D . W . J . S c h n e i d e r

Wethouder gemeente Kerkrade

Dhr. A . J . M . P . A n c i o n

Wethouder gemeente Landgraaf

Dhr. P.H.G. V e r l i n d e n

Wethouder gemeente Leudal

Dhr. M.H.E. W i l m s

Wethouder gemeente Maasgouw

Dhr. m r . J . J . M . A a r t s

Wethouder gemeente Maastricht

Dhr. J . J . M . G u l i k e r s

Wethouder gemeente Meerssen

Dhr. J . M . J . A . H o u t m a n

Wethouder gemeente Nederweert

Dhr. J . H . M . E s s e r s

Wethouder gemeente Nuth

Dhr. R.J.A.M. S w e l s e n

Wethouder gemeente Onderbanken

Dhr. P . J . H . S a n d e r s

Wethouder gemeente Peel en Maas

Dhr. M.H. V e r h e i j d e n

Wethouder gemeente Roerdalen

Dhr. F.C.M. S c h r e u r s

Wethouder gemeente Roermond

Dhr. P . H . L . E . J a n s s e n

Wethouder gemeente Schinnen

Dhr. m r . R. de B o e r

Burgemeester gemeente Simpelveld

Dhr. P.M. M e e k e l s

Wethouder gemeente Sittard-Geleen


Pagina 6 van 33

» Dhr. dr. R . G . J , v a n L e u k e n

Wethouder gemeente Stein

» Dhr. mr. J . P . M . H . K o m p i e r

Wethouder gemeente Vaals

« Dhr. d r s . R. M e i j e r s

Wethouder gemeente Valkenburg a/d Geul

* Dhr. W . v a n d e n B e u c k e n

Wethouder gemeente Venlo

* Dhr. P . J . E . L e u n i s s e n

Wethouder gemeente Voerendaal

» Dhr. H.A. L i t j e n s

Wethouder gemeente Weert

Als gevolg van de waterschapsverkiezingen op 18 maart 2015 en tussentijdse wijzigingen binnen het college of de coalitie is voor een aantal deelnemers een nieuw bestuurslid aangewezen in de loop van 2015. Het algemeen bestuur bestaat na deze wijzigingen uit: .

Dhr. R . E . W . M . Dupont

Lid dagelijks bestuur en vicevoorzitter waterschap Peel en Maasvallei

Mw. I r . A . M . C . N u s t e l i n g

Lid dagelijks bestuur waterschap Roer en Overmaas

Dhr. J . W a c h e l d e r

Wethouder gemeente Beek

Mw. dr. P. D a s s e n - H o u s e n

Burgemeester gemeente Beesel



Dhr. F . G . J o o s t e n

Wethouder gemeente Brunssum



Dhr. m r . J . E . M . C u s t e r s

Wethouder gemeente Eijsden-Margraten

Dhr. d r s . P . J . J . L u c a s s e n

Wethouder gemeente Gennep

Dhr. d r s . A . R . B . v a n den T i l l a a r

Burgemeester gemeente Gulpen-Wittem

Dhr. N.A. A a r t s

Wethouder gemeente Heerlen

Dhr. D . W . J . S c h n e i d e r

Wethouder gemeente Kerkrade

Dhr. A . J . M . P . A n c i o n

Wethouder gemeente Landgraaf

Dhr. P.H.G. V e r l i n d e n

Wethouder gemeente Leudal

Dhr. M.H.E. W i l m s

Wethouder gemeente Maasgouw

Dhr. m r . J . J . M . A a r t s

Wethouder gemeente Maastricht

Dhr. d r s . G . E . H . Houben

Wethouder gemeente Meerssen

Dhr. J . M . J . A . H o u t m a n

Wethouder gemeente Nederweert

Dhr. J . H . M . E s s e r s

Wethouder gemeente Nuth

Dhr. R.J.A.M. S w e l s e n

Wethouder gemeente Onderbanken

Dhr. P . J . H . S a n d e r s

Wethouder gemeente Peel en Maas

Dhr. M.H. V e r h e i j d e n

Wethouder gemeente Roerdalen

Dhr. F.C.M. S c h r e u r s

Wethouder gemeente Roermond

Dhr. P . H . L . E . J a n s s e n

Wethouder gemeente Schinnen





Mw. N.T.P. W i n g e l a a r

Wethouder gemeente Stein

Dhr. m r . J . P . M . H . K o m p i e r

Wethouder gemeente Vaals

Dhr. d r s . R. M e i j e r s

Wethouder gemeente Valkenburg a/d Geul

Dhr. W. v a n d e n B e u c k e n

Wethouder gemeente Venlo

Dhr. P . J . E . L e u n i s s e n

Wethouder gemeente Voerendaal

Dhr. H.A. L i t j e n s

Wethouder gemeente Weert


Pagina 7 van 33

Dagelijks

bestuur

Het dagelijks bestuur bestaat minimaal uit drie en maximaal uit zeven leden uit het algemeen bestuur, te benoemen door het algemeen bestuur. Per deelnemer kan niet meer dan één lid van het dagelijks bestuur worden aangewezen. Tot de bevoegdheden van het dagelijks bestuur behoort onder meer het voorbereiden van besluiten van het algemeen bestuur. Het dagelijks bestuur bestaat per 1-1-2015 uit: Dhr. W. v a n d e n B e u c k e n Wethouder Gemeente Venlo Dhr. i n g . J . A . M . d e Hoon

Lid dagelijks bestuur waterschap Peel en Maasvallei

Dhr. d r s . C . H . J . M . L e b e n s

Lid dagelijks bestuur, vicevoorzitter waterschap Roer en Overmaas









Na de waterschapsverkiezingen op 18 maart 2015 en tussentijdse wijzigingen binnen het college of de coalitie bestaat het dagelijks bestuur uit: m Dhr. W. v a n d e n B e u c k e n Wethouder Gemeente Venlo . Dhr. R . E . W . M . D u p o n t

Lid dagelijks bestuur en vicevoorzitter waterschap Peel en Maasvallei

* Mw. I r . A.M.C. N u s t e l i n g

Lid dagelijks bestuur waterschap Roer en Overmaas

» Dhr. i n g . B.J.M. Buiting


.



» Dhr. m r . R. de B o e r


.



Voorzitter De voorzitter wordt aangewezen door het algemeen bestuur. De voorzitter is onder meer belast m e t de leiding van de vergaderingen van het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur. Hij tekent de stukken die van het bestuur en van het dagelijks bestuur uitgaan. De voorzitter vertegenwoordigt BsGW in en buiten rechte. Voorzitter van BsGW per 1-1-2015 is: De heer W . v a n den B e u c k e n , wethouder Gemeente Venlo Vicevoorzitter is de heer d r s . C . H . J . M . L e b e n s , lid dagelijks bestuur, vicevoorzitter waterschap Roer en Overmaas Na de waterschapsverkiezingen van 18 m a a r t is de vicevoorzitter van BsGW mevrouw I r . A.M.C N u s t e l i n g , lid dagelijks bestuur Roer en Overmaas 1.2

Beleidsvisie

algemeen

BsGW behartigt als uitvoeringsorganisatie van de deelnemende waterschappen en gemeenten de zorg voor het volledig, t i j d i g , r e c h t m a t i g , juist en doelmatig heffen en innen van de lokale belastingen en de uitvoering van de wet WOZ. BsGW werkt daarbij tegen de laagst mogelijke kosten, uitgaande van de beste prijs/prestatie verhouding gekoppeld aan een optimaal niveau van dienstverlening. Hierbij hoort ook het zoveel mogelijk zoeken en daadwerkelijk aangaan van samenwerkingsverbanden m e t andere overheden wanneer deze efficiëntievoordelen opleveren.


Pagina 8 van 33

1.3

Overzicht

realisatie

per

programma

In deze paragraaf wordt inzicht gegeven in de mate waarin de doelstellingen van het programma "Lasten heffing en invordering belastingen" zijn gerealiseerd en de wijze waarop getracht is de beoogde maatschappelijke effecten te bereiken. De dienstverlening van BsGW bestaat uit het heffen en innen van alle lokale belastingen namens haar deelnemers, het beheren van de authentieke basisregistraties en de uitvoering van de wet WOZ. BsGW voert deze taken uit voor haar deelnemers, zijnde gemeenten en waterschappen. Het boekjaar voor BsGW loopt van 1 januari t o t en m e t 31 december. In de voorliggende jaarrekening is verantwoording afgelegd over het hele kalenderjaar 2015. Doelstelling De strategische doelstellingen van BsGW zijn: daling kosten deelnemers minimaal gelijkblijvende kwaliteit van de dienstverlening vergroting digitale dienstverlening Daling kosten

deelnemers

Eén van de doelstellingen die voortvloeien uit de missie van BsGW is kostenreductie door schaalvergroting. BsGW zal actief verdere samenwerkingsvormen met andere Limburgse gemeenten initiëren met als doel door schaalvergroting de bijdragen van de deelnemers te verlagen. Nieuwe toetreders of samenwerkingsverbanden worden pas in de begroting opgenomen zodra de desbetreffende samenwerking is geformaliseerd en de financiële consequenties kunnen worden vastgesteld. Daarnaast dient BsGW taakstellend een kostenreductie van 10oZo te realiseren in de eerste 5 jaren na de oprichting door efficiencyverbetering en innovatie. Om deze reden heeft BsGW in de begroting voor de j a r e n 2012-2016 opgenomen, de inflatie van gemiddeld 207o per j a a r van de netto kosten niet door te berekenen via de bijdragen van de deelnemers. Minimaal

gelijkblijvende

kwaliteit

van de

dienstverlening

BsGW streeft ernaar o m de kwaliteit van de dienstverlening in stand te houden en waar mogelijk te verbeteren. Vergroting digitale dienstverlening De overheid heeft zich ten doel gesteld een compacte, efficiënte overheid te realiseren met hoogwaardige dienstverlening. Het programma digitaal 2017 draagt bij aan deze bredere ambities voor de overheidsbrede dienstverlening. Digitalisering is hiervoor een vereiste en het digitale kanaal is dan ook het voorkeurskanaal. De uiteindelijke doelstelling voor 2017 is dat bedrijven en burgers uiterlijk in 2017 zaken die ze met de overheid doen, digitaal kunnen afhandelen. Voor burgers en bedrijven betekent dit dat zij in toenemende mate het digitale kanaal kunnen gebruiken o m zaken met de overheid te regelen. Andere kanalen, zoals balie, post en telefoon blijven bestaan en zijn ondersteunend. Door de klant te stimuleren gebruik te maken van digitale dienstverlening, is het mogelijk kostenbesparingen te realiseren. BsGW volgt de ontwikkelingen en sluit aan bij bewezen oplossingen.


Pagina 9 van 33

Wat hebben w e bereikt en wat hebben w e daarvoor g e d a a n ? Daling kosten

deelnemers

Sinds de oprichting van BsGW hebben verscheidene samenwerkingsbesprekingen en -onderzoeken m e t de Limburgse gemeenten plaatsgevonden. Per 1-1-2015 zijn de gemeenten Weert, EijsdenMargraten, Schinnen, Valkenburg aan de Geul, Meerssen, Vaals, G u l p e n - W i t t e m , Beesel, Gennep en Kerkrade toegetreden t o t de Gemeenschappelijke Regeling BsGW, wat per saldo resulteert in lagere kosten voor de deelnemers vanaf 2015. Het totale structurele schaalvoordeel vanaf 2015 als gevolg van het toetreden van bovengenoemde 10 gemeenten en de invoering van het gecombineerd biljet bedraagt C 1,182 miljoen. In de meerjarenraming 2012-2016 heeft BsGW 10o7o kostenreductie doorgevoerd door de inflatiecorrectie (20Zo per j a a r ) voor deze v i j f j a r e n niet door te rekenen in de begrote exploitatiekosten van de uitvoeringsorganisatie. In 2014 bedroeg deze kostenreductie C 300 duizend. Cumulatief bedraagt deze taakstelling C 965 duizend voor de jaren 2012-2015. BsGW heeft de taakstellende kostenreductie geheel binnen het eigen budget opgelost. kwaliteit van de dienstverlening Minimaal gelijkblijvende BsGW heeft haar taakstellingen met betrekking t o t het heffen en innen van belastingen voor het belastingjaar 2015 gerealiseerd. Kwijtscheldingen, WOZ-bezwaren en overige bezwaren zijn in 2015 binnen de wettelijke afhandelnormen v e r w e r k t . De Waarderingskamer neemt in april en november een schriftelijke inspectie af en in het laatste kwartaal van het jaar eventueel een inspectie ter plaatse voor de uitvoering van de wet WOZ. Voor 9 van de 10 per 2015 toetredende gemeenten zijn de beschikkingen in februari verzonden. In samenspraak m e t de desbetreffende gemeente en de Waarderingskamer is in 2015 een verbetertraject opgestart en uitgevoerd. Tijdens de laatste inspectie (in februari 2015) concludeerde de Waarderingskamer dat de gewenste verbetering van de objectkenmerken was gerealiseerd, waarna de WOZ-beschikkingen voor deze gemeente in maart zijn verzonden. Op basis van de aan de Waarderingskamer geleverde schriftelijke informatie en de inspecties ter plaatse heeft de Waarderingskamer ingestemd met de verzending van de WOZ-beschikkingen in februari 2016 van alle in 2015 in BsGW deelnemende gemeenten. Door de accountant is bij de (eind)afrekeningen gemeentelijke belastingen en waterschapsheffingen 2015, net zoals in voorgaande j a r e n , een assurance-rapport afgegeven m e t een goedkeurend oordeel. Vergroting

digitale

dienstverlening

BsGW volgt de realisatie van de voorzieningen van het programma digitaal 2017 en sluit aan bij bewezen oplossingen. Enkele voorbeelden hiervan z i j n : Het verplicht gebruik te maken van authentieke basisregistraties door overheidsorganisaties. Veelal zijn gemeenten hiervan bronhouder. BsGW is afnemer van brongegevens en zal, voor zover van toepassing en binnen de wettelijke verplichte t e r m i j n , aansluiten bij de landelijke voorzieningen voor WOZ, BAG en het kadaster (KAD). Het organiseren van de 'één lokeť-benadering voor de overheid. BsGW anticipeert hierop door het uitbreiden van de selfservice- en reactiemogelijkheden via de Persoonlijke I n t e r n e t Pagina (PIP) en het Digitaal Klantdossier via de internetsite van BsGW. Dit is een continu proces. Doorontwikkelen interactieve voormelding WOZ. Eind 2014 heeft BsGW de interactieve voormelding ingevoerd. Doel hiervan is o m de acceptatie van de WOZ bij de burger te


Pagina 10 van 33

vergroten, de kwaliteit van de basisgegevens te verbeteren en het aantal bezwaren te verlagen en op t e r m i j n hierdoor kosten te besparen. Daarnaast voldoet BsGW hiermee meteen aan de eis van de waarderingskamer o m jaarlijks 200Zo van het objectenbestand te controleren. BsGW is eind 2014 aangesloten op MijnOverheid, de website voor overheidszaken. MijnOverheid biedt de burger toegang t o t zijn of haar post, persoonlijke gegevens en lopende zaken bij steeds meer overheidsdiensten, zoals de Belastingdienst, Kadaster, RDW, SVB, UWV en gemeenten. Vanaf begin 2015 kunnen gegevens als aanslagbiljet of taxatieverslag ook hier worden opgevraagd en ingezien. Het aandeel van de digitale klantcontacten ten opzichte van het totaal aantal ontvangen klantcontacten vertoont een stijgende lijn sinds 2009. Van 140Zo ( 2 0 1 1 ) via 20oZo ( 2 0 1 4 ) naar 250Zo in de eerste negen maanden van 2015. Door de digitale voormelding (zie ook paragraaf 3.6 afhandeling klantreacties) stijgt dit aandeel door de piek in het vierde kwartaal van 2015 zelfs naar 300Zo.

Wat heeft

het

gekost?

Bedragen (x C 1 . 0 0 0 ) LASTEN BATEN

Rekening 2015

Bijgestelde begroting 2015

Oorspronkelijke begroting 2015

Rekening 2014

17.444 2.249

16.807 2.249

16.747 2.149

16.149 2.447

15.195

14.558

14.598

13.702

14.598

14.598

14.598

13.132

RESULTAAT ZONDER DEKKING P R O C E S K O S T E N

-597

40

0

-570

BIJDRAGEN DEELNEMERS PROCESKOSTEN EXPLOITATIERESULTAAT

265 -332

0 0

0 0

NETTO K O S T E N BIJDRAGEN DEELNEMERS NETTO KOSTEN


Pagina 11 van 33

0 0

2 2.1

Paragrafen Weerstandsvermogen

Het weerstandsvermogen bestaat uit de middelen waarover BsGW kan beschikken o m niet begrote kosten te dekken plus de financiële gevolgen op te kunnen vangen van bedrijfsvoeringrisico's waarvoor geen maatregelen zijn of kunnen worden getroffen. Het aanhouden van weerstandsvermogen v o o r k o m t dat elke financiële tegenvaller dwingt t o t directe begrotingsmaatregelen zoals bezuinigingen en het aanpassen van het vastgestelde beleidskader en de daaruit voortvloeiende programmadoelstellingen. Fluctuaties in de jaarlijkse bijdragen van de deelnemers aan BsGW kunnen hiermee worden v o o r k o m e n . Het weerstandsvermogen van BsGW per 3 1 december 2014 bedraagt C 48 duizend. Bij de behandeling van de jaarrekening 2014 d.d. 3 0 - 6 - 2 0 1 5 is door het bestuur van BsGW besloten dit weerstandsvermogen (gefaseerd) aan te vullen t o t C 550 duizend, gelijk aan het benodigd weerstandsvermogen conform de uitgevoerde risico-analyse ten behoeve van de begroting 2016 en meerjarenraming 2 0 1 6 - 2 0 2 0 . Bestuurlijk is d.d. 2 5 - 8 - 2 0 1 4 besloten dat de behaalde schaalvoordelen door de toetreding van de 10 gemeenten per 2 0 1 5 , voorlopig niet zullen worden uitgekeerd in de v o r m van lagere bijdragen in de netto-kosten van BsGW. Deze schaalvoordelen worden als exploitatiebijdragen v e r a n t w o o r d , ter dekking van de e x t r a , niet in de begroting voorziene t e g e m o e t k o m i n g in de proceskosten. Hiermee zal het weerstandsvermogen op t e r m i j n worden aangevuld t o t het benodigde bedrag. In 2015 is hieraan C 265 duizend bijgedragen door de deelnemers, waardoor het negatieve resultaat van 2015 van - / - C 597 duizend wordt verminderd t o t het - / - C 332 duizend. Het weerstandsvermogen van BsGW per 3 1 december 2015 van - / - C 284 duizend bestaat uit het weerstandsvermogen van C 48 duizend per 3 1 - 1 2 - 2 0 1 4 en het negatieve resultaat van 2015 (-/- C 332 duizend). 2.2

Onderhouden

kapitaalgoederen

De kapitaalgoederen van BsGW bestaan uit ICT-(innovatie)projecten en aanschaf inventaris. Op deze activa wordt afgeschreven. Kleine aanschaf van h a r d - en software wordt via de (begrotings)exploitatie afgehandeld. De kaders zoals deze zijn opgesteld in de nota financieel beleid zijn hierop van toepassing. 2.3

Financiering

Als gevolg van de investeringsuitgaven - inclusief de implementatieprojecten nieuwe toetreders en de projectbijdragen, heeft BsGW vanaf november 2014 extra middelen aangetrokken. De noodzaak hiertoe is in het geheel toe te schrijven aan het implementatietraject van de LiBelpartijen. Door het niet synchroon lopen van tijdelijke uitgaven en inkomsten als gevolg van de toetreding van de Libel-partijen: de gemeenten Brunssum, Heerlen, Landgraaf, Onderbanken, Simpelveld, Voerendaal en de gemeenten Maastricht en Sittard-Geleen, ontstaat een (tijdelijk) t e k o r t aan liquiditeiten. De uitgaven voor dit traject vonden grotendeels plaats in de j a r e n 2013 en 2 0 1 4 , terwijl de inkomsten gelijkelijk worden ontvangen in maandelijkse t e r m i j n e n gedurende de jaren 2 0 1 4 - 2 0 1 7 . De gemeente Beek heeft aan BsGW per 1 november 2014 een geldlening verstrekt van C 1,25 miljoen m e t een looptijd tot 5 april 2015. In het tweede kwartaal 2015 is de lening door BsGW afgelost. Vanaf het derde kwartaal heeft BsGW wanneer dit noodzakelijk was, kortlopende


Pagina 12 van 33

middelen aangetrokken via de Nederlandse Waterschapsbank (NWB), conform boven gestelde kaders. De financieringsbehoefte van BsGW is in 2015 hoger dan voorzien. Dit wordt veroorzaakt doordat de tijdelijke (voorschot)bijdragen van de voormalige GBRD-gemeenten - afgehandeld door GR Parkstad - in 2015 niet zijn voldaan door GR Parkstad. Het betreft de tijdelijke (voorschot) bijdragen voor zowel het project implementatie Libel-gemeenten als het project met betrekking t o t het eerder in dienst nemen van Libel-medewerkers. Liauiditeitenbeheer Het te volgen financieringsbeleid ligt vast in het Financieringsstatuut en houdt in dat beleidsmatig wordt gestreefd naar een gemiddelde nulstand van het rekening-courantsaldo. Gezien het tijdens het j a a r niet-synchroon lopen van ontvangsten en uitgaven zijn fluctuaties rond het nulpunt onvermijdelijk. Om de nulstand zoveel mogelijk te kunnen benaderen, is voor 2015 maandelijks een liquiditeitsplanning opgesteld. Kasbeheer Via verplicht schatkistbankieren zijn alle decentrale overheden verplicht o m overtollige (liquide) middelen aan te houden in de schatkist. Dit betekent dat overtollige liquide middelen automatisch naar de schatkist zullen worden afgeroomd m e t als gevolg dat BsGW geen kasbeheer meer voert. In verband met de noodzakelijk geachte scheiding tussen de heffingengeldstromen en de BsGWexploitatiegeldstromen, lopen deze geldstromen via twee aparte rekening-courantverhoudingen met de staat. 2.4

Bedrijfsvoering

Kostenverdeelmethode De processen voor waterschappen en gemeenten overlappen elkaar in grote mate en de benodigde basisgegevens worden gelijktijdig voor alle deelnemers opgebouwd. Omdat BsGW de processen voor alle belastingsoorten integraal uitvoert, zijn de daarmee samenhangende kosten zodanig met elkaar verweven dat kosten niet per belastingsoort gedifferentieerd kunnen worden. De uitvoeringskosten van de productieprocessen worden om die reden toegerekend aan eenduidige, herkenbare hoofdprocessen, overeenkomstig de organisatieopzet van BsGW. Dit resulteert in vijf primaire producten van dienstverlening: Gegevensbeheer en heffen, Waarderen, I n n e n , Klantzaken en het sub-product Parkeerbelasting. De verdeling van deze kosten over de deelnemers gebeurt hierna m e t behulp van eenheidstarieven per product van dienstverlening. De kosten van de activiteiten en processen op BsGW-niveau die dienen ter ondersteuning van de organisatie als geheel (zoals ICT, de ondersteuning van het personeel en de ontwikkeling van BsGW) worden eveneens als apart product inzichtelijk g e m a a k t . Deze kosten zijn, zonder arbitraire verdeelsleutels, niet te splitsen naar de primaire processen en worden daarom verdeeld naar rato van het aandeel dat de deelnemers hebben in de kosten van de vijf producten van de primaire processen. Fixeren

productieaantallen

ten behoeve

van vaststellen

verdeelsleutels

De verdeelsleutels voor de kosten van de vijf primaire processen zijn gebaseerd op de productieomvang van de deelnemers: bruto-aanslagbiljetten, aanslagregels, gemeentelijke WOZobjecten en klantcontacten. De niet-reguliere belastingsoort Parkeerheffing - een zogenoemde exoot - wordt apart met de deelnemers afgerekend. Als verdeelsleutel geldt hierbij het aantal aanslagregels. De bijdrage per deelnemer dient een bestendige lijn te laten zien. Een jaarlijks schommelende bijdrage is voor de deelnemers niet gewenst en levert ook bij de voorstellen voor nieuwe toetreders een verkeerde verwachting over de te betalen bijdrage en per saldo te behalen voordeel


Pagina 13 van 33

in de t o e k o m s t . Afgesproken is een bandbreedte te hanteren, waarbinnen de aantallen die als verdeelsleutels gehanteerd worden bij de bijdragebepaling in de kostenverdeelmethode gefixeerd worden. Voor de berekening van de bijdragen 2015 liggen voor de huidige deelnemers de productiegetallen op hetzelfde niveau als in de voorgaande begrotingen ( 2 0 1 1 - 2 0 1 4 ) . Voor de toetredende gemeenten per 2015 zijn de productiegetallen op het zelfde niveau gehouden als in de door het bestuur vastgestelde begrotingswijzigingen m e t betrekking t o t de toetreding van deze g e m e e n t e n . In de volgende tabel worden de productenaantallen per deelnemer weergegeven, zoals deze als verdeelsleutel zijn opgenomen in de kostenverdeelmethode.

Verdeelsleutels per d e e l n e m e r

W a t e r s c h a p Roer e n O v e r m a a s

aantal aanslag regels

aantal WOZobjecten

a a nta 1 biljetten

aantal klant contacten

aandeel in aanslag regels prod uct parkeren kosten

1.165.500

0

389.000

125.000

W a t e r s c h a p Peel e n M a a s v a l l e i

634.500

0

205.000

73.500

9,027o

G e m e e n t e Venlo

165.000

56.000

53.000

51.500

10,207o

24.650

6.500

9.100

2.800

Gemeente Bergen Gemeente Nederweert

15,907o

31.350

8.200

14.100

3.400

l,037o

100.500

30.000

36.500

11.575

4,020/0

31.000

8.250

15.000

3.442

1,030/0

G e m e e n t e Leudal

50.500

18.000

17.000

7.634

2,160/0

\J CM I C C I 1 LC

23.300

7.500

14.600

3.266

0 900/0

50.000

12.500

14

900

5.054

1 59 0 Zo

Gemeente Echt-Susteren

52.000

17.500

14.000

6.698

2,09oZo

Gemeente Roerdalen

Gemeente Roermond G e m e e n t e Beek

fZQmPPnho VJCI N C C I

iLC

ITU U 1

M R ? e n n i HA/ n o ũ oy u u w

17.000

0,82o7o

38.500

11.000

13.000

4.493

l,360Zo

G e m e e n t e Peel e n Maas

59.200

22.100

21.900

8.983

2,60oA

G e m e e n t e Stein

60.500

12.900

12.500

5.330

1,730/0

Gemeente Brunssum

65.100

16.350

18.800

6.073

2,050/0

4.000

209.000

54.700

59.500

18.515

6,69ŪA

Gemeente Landgraaf

80.300

19.750

23.700

7.918

2,520/0

Gemeente Onderbanken

16.700

4.050

5.000

1.657

0,520/0

Gemeente Simpelveld

22.550

5.700

6.600

2.270

0,720/0

Gemeente Voerendaal

25.300

6.250

7.300

2.634

0,810/0

G e m e e n t e M aastricht

276.000

69.600

69.750

25.316

8,720/0

Gemeente Sittard-Geleen

212.000

51.900

70.500

19.554

6,960A

4.325

74.181

25.079

25.902

10.106

3,420/ũ

4.235

Gemeente Heerlen

Gemeente Weert Gemeente Eijsden-M argraten

108.165

13.247

50.278

5.217

2,010/0

Gemeente Schinnen

30.717

6.337

16.952

2.694

0,83ľo

G e m e e n t e V a l k e n b u r g aan de Geul

26.735

9.846

8.665

3.465

1,130/0

Gemeente M eerssen

76.686

9.572

10.477

4.190

1,640/0

G e m e e n t e Vaals

33.100

6.300

15.600

2.050

0,810/0

Gemeente Gulpen-Wittem

25.204

7.741

7.475

3.012

0,940/0

G e m e e n t e Beesel

26.851

7.628

8.311

2.833

0,930/0

Gemeente Gennep

45.426

8.507

14.826

3.595

1,170/0

147.101

28.106

50.707

8.481

3,690/0

716

3.987.616

561.113

1.299.943

442.254

lOQo/o

31.176

Gemeente Kerkrade Totaal verd eelsleutel BsGW


900

Pagina 1 4 van 3 3

Majeure projecten Als gevolg van de toetreding van de Libel-gemeenten Brunssum, Heerlen, Landgraaf, Onderbanken, Simpelveld, Voerendaal, Maastricht en Sittard-Geleen zijn bestuurlijke afspraken gemaakt over: Implementatieproject Libel Eerder in dienst nemen van boventallig personeel Libel-partijen De besluitvorming over deze onderwerpen heeft reeds in 2013 plaatsgevonden. De financiële consequenties van deze trajecten raken de reguliere exploitatie van de bedrijfsvoering van BsGW niet en worden daarom niet opgenomen in de financiële begroting van BsGW. Verantwoording van de projectkosten implementatie Libel en verrekening van de personele meer- of minder kosten als gevolg van de extra instroom van Libel-medewerkers per 2 0 1 4 , zal separaat plaatsvinden. Evenals de toetsing door de externe accountant. Formatie Het formatieplan van BsGW is m e t de toetreding van de gemeenten Weert, Eijsden-Margraten, Schinnen, Valkenburg aan de Geul, Meerssen, Vaals, G u l p e n - W i t t e m , Beesel, Gennep en Kerkrade gestegen van 146,3 fte in 2014 naar 160,1 fte in 2015. Het hiermee samenhangende personele traject is goed verlopen.

Formatie 2014 (regulier) Toename formatie 2015 a.g.v. 10 toetreders Formatie 2015 (regulier) Formatie 2015 (extra fte's LiBel) Totaal formatie 2015

146,32 13,76 160,08 18,76 178,84

Bezetting BsGW per 31 december 2015 Bezetting extra fte's Libel Totaal bezetting 2 0 1 5

160,08 fte 17,66 fte 177,74 fte

Instroom extra fte Libel naar formatie BsGW Bezetting BsGW per 31 december 2014 Bezetting extra fte's Libel Totaal bezetting 2014

fte fte fte fte fte

1,10 fte 148,12 fte 18,76 fte 166,88 fte

Begin 2015 waren er formatief 178,84 fte in dienst bij BsGW, waarvan 160,1 fte deel uitmaakten van de reguliere formatie en begroting van BsGW. Bestuurlijk is in november 2013 overeengekomen de toekomstige vacatureruimte als gevolg van natuurlijk (pensioen)verloop van BsGW reeds per 1-1-2014 ter beschikking te stellen aan de GBRD-gemeenten en de gemeenten Maastricht en Sittard-Geleen. Dit onder voorwaarde dat deze partijen garant staan en BsGW geen financieel risico loopt. De vroegere overname van personeel is voor BsGW dan ook budgettair neutraal. Eventuele financiële voor- of nadelen komen ten gunste respectievelijk ten laste van de betreffende gemeenten, waarbij jaarlijks achteraf wordt afgerekend door BsGW met deze partijen. I n 2014 betrof dit 18,76 fte. In de loop van 2015 hebben t w e e medewerkers BsGW verlaten, waardoor het aantal extra overgenomen fte's is gedaald naar

17,66

fte in 2015. Bestuurlijk is in mei 2013 vastgesteld dat er door de overgang naar 1 biljet dan wel de toetreding t o t BsGW in 2 0 1 4 , bij zowel BsGW als de Li bel-partijen bovenformativiteit ontstond voor


Pagina 15 van 33

respectievelijk 1,9 fte en 60,7 fte. BsGW heeft de eigen bovenformativiteit in 2015 geheel afgebouwd via verschillende (stimulerings)regelingen. Het ziekteverzuim t o t en m e t december 2015 ligt met 4,250Zo boven de j a a r n o r m van 407o. Huisvesting BsGW huurt haar kantoorpand van WBL tegen een m a r k t c o n f o r m e huurprijs, inclusief servicekosten, huur parkeerplaatsen en restaurant. 2.5

Verbonden

partijen

Partijen worden als verbonden beschouwd indien de ene partij de zeggenschap over de andere partij bezit of belangrijke invloed kan uitoefenen op de financiële en operationele beslissingen van de andere partij en een financieel belang heeft. BsGW heeft geen verbonden partijen.


Pagina 16 van 33

3

B a l a n s per 3 1 d e c e m b e r 2 0 1 5

3.1

Balans per 31 december

2015

(Voor winstbestemming) 31 december 2 0 1 5 31 december 2 0 1 4

Activa ( x C 1 . 0 0 0 , - ) V a s t e Activa Immateriële vaste activa (1) Kosten v o o r o n d e r z o e k en ontwikkeling Totaal i m m a t e r i ë l e v a s t e activa Immateriële

vaste activa in uitvoering

(2)

Totaal i m m a t e r i ë l e v a s t e activa in uitvoering Materiële vaste activa (3) Kantoorinventaris Totaal m a t e r i ë l e v a s t e activa

TOTAAL VASTE ACTIVA

452

263

452

263

244

436

244

436

121

83

121

83

817

782

Vlottende activa Vorderingen (4) Vorderingen op o p e n b a r e lichamen Overige v o r d e r i n g e n

138 52

41 0

Totaal vorderingen

190

41

Liquide middelen (5)

1.439

2.183

1.439

2.183

Totaal liquide middelen

3.268

4.192

3.268

4.192

TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA

4.897

6.416

TOTAAL ACTIVA

5.714

7.198

Overlopende activa (6) Totaal overlopende activa

Jaarrekening, 2 0 1 5

Pagina 17 van 33

Passiva (x C 1.000,-)

31 december 2 0 1 5 31 december 2 0 1 4

Vaste passiva Eigen vermogen (7) A l g e m e n e reserve Resultaat b o e k j a a r Totaal e i g e n v e r m o g e n Voorzieningen

48 -332

618 -570

-284

48

430 39

235 0

(8)

Voorziening p r o c e s k o s t e n Voorziening v e r v r o e g d p e n s i o e n Totaal v o o r z i e n i n g e n

469

235

TOTAAL VASTE PASSIVA

185

283

0 1.086 710 2.517

1.250 1.240 735 2.261

Vlottende p a s s i v a Kortlopende schulden (9) Lening kort Crediteuren Belastingen en sociale l a s t e n Overige schulden

4.313

5.486

1.216

1.429

Totaal o v e r l o p e n d e p a s s i v a

1.216

1.429

TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA

5.529

6.915

5.714

7.198

T o t a a l kortlopende s c h u l d e n O v e r l o p e n d e passiva ( 1 0 )

TOTAAL PASSIVA


Pagina 18 van 33

3.2

Toelichting

op de balans

3.2.1

Toelichting algemeen

per 31 december

2015

Grondslagen voor w a a r d e r i n g en resultaatbepaling De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Immateriële

vaste

activa

I m m a t e r i ë l e vaste activa worden gewaardeerd tegen aanschafwaarde, verminderd met afschrijvingen en investeringssubsidies (indien van toepassing). De afschrijvingen worden berekend volgens de lineaire methode op basis van de verwachte economische levensduur ( n e t t o - m e t h o d e ) . Voor activa die gedurende het j a a r in gebruik worden g e n o m e n , start de afschrijvingsperiode 1 januari van het j a a r erop. De immateriële vaste activa worden lineair afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur van 5 jaar. Materiële

vaste

activa

Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen aanschafwaarde, v e r m i n d e r d m e t afschrijvingen en investeringssubsidies (indien van toepassing). De afschrijvingen worden berekend volgens de lineaire methode op basis van de verwachte economische levensduur ( n e t t o - m e t h o d e ) . Voor activa die gedurende het j a a r in gebruik worden g e n o m e n , start de afschrijvingsperiode 1 januari van het j a a r erop. De immateriële vaste activa worden lineair afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur van 10 jaar. Vorderingen Vorderingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van de noodzakelijk geachte voorzieningen wegens verwachte oninbaarheid. Deze voorziening wordt statisch bepaald. Liquide

middelen

Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Overlopende

activa

Overlopende activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Eigen

vermogen

Het eigen v e r m o g e n bestaat uit de reserves en het resultaat na bestemming volgend uit de programma rekening. Algemene reserve Algemene reserves zijn reserves waar het bestuur geen specifieke bestemming aan heeft gegeven. Voorzieningen Voorzieningen worden g e v o r m d ten behoeve van concrete of specifieke risico's en verplichtingen die op de balansdatum bestaan en waarvan de o m v a n g onzeker is doch redelijkerwijs in te schatten. Daarnaast worden voorzieningen gevormd voor kosten welke in een volgend begrotingsjaar worden g e m a a k t , mits het maken van die kosten zijn oorsprong vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt t o t gelijkmatige verdeling van de lasten over een aantal begrotingsjaren. Voorzieningen worden tegen nominale waarde gewaardeerd.


Pagina 19 van 33

Lang- 7 kortlopende

schulden

Lang- en kortlopende schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde. De langlopende schulden betreffen leningen met een oorspronkelijke looptijd langer dan 1 jaar. De reeds in 2013 in rekening gebrachte rentekosten, welke betrekking hebben op het komende boekjaar, zijn opgenomen onder de kortlopende schulden. Overige

activa en

passiva

Voor zover in het bovenstaande niet anders is aangegeven worden activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde. Wijze van resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld volgens het principe van het 'Stelsel van baten en lasten'. In het stelsel van baten en lasten worden uitgaven en inkomsten toegerekend aan de j a r e n waarop ze betrekking hebben. Onder baten worden verstaan de opbrengsten uit dienstverlening als gemeenschappelijke regeling aan de deelnemers plus de overige baten die rechtstreeks aan het j a a r zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. Vanwege het onzekere karakter van de opbrengsten vervolgingskosten worden deze verantwoord op het m o m e n t dat de inbaarheid realiseerbaar is. Verwachte baten zijn voorzichtigheidshalve niet als baten v e r a n t w o o r d . De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden verantwoord in het j a a r waarin de goederen zijn geleverd, c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn. Resultaatbestemming Conform het BBV worden de mutaties in de reserves, zowel bij de begroting als de rekening, separaat verantwoord (via functie 980 in de p r o g r a m m a r e k e n i n g ) . Het jaarrekeningresultaat is hierdoor zowel vóór als na bestemming inzichtelijk. V e r p l i c h t i n g e n c . q . r i s i c o ' s niet b l i j k e n d e uit de b a l a n s Huurovereenkomst BsGW heeft voor het kantoorpand waarin het is gehuisvest een huurovereenkomst t o t en m e t 3 1 augustus 2016. De jaarlijkse huurprijs bedraagt voor 2015 C 673 duizend (prijspeil 2 0 1 5 ) . De totale verplichting voor de resterende 8 maanden 2016 bedraagt C 4 5 1 duizend (prijspeil 2 0 1 6 ) . Juridische

aangelegenheden

BsGW is ultimo 2015 niet verwikkeld in juridische aangelegenheden. Wet normering topfunctionarissen (WNT) De regels voor de (semi)publieke sector zijn vastgelegd in de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Bij BsGW w o r d t het Bestuur (Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur) beschouwd als topfunctionaris in de zin van de WNT. De governance van BsGW is in 2015 zo ingericht dat het Bestuur de beslissingen neemt over aangelegenheden die de gehele organisatie betreffen. De bestuursleden van BsGW zijn niet in dienst bij BsGW en zijn onbezoldigd. De Directeur is wel in dienst van BsGW en is verantwoordelijk voor de dagelijkse leiding van BsGW en is in die hoedanigheid een topfunctionaris in de zin van de WNT.


Pagina 20 van 33

Hieronder is een overzicht opgenomen van de onbezoldigde bestuursleden. Daarnaast is de topfunctionaris van BsGW en zijn bezoldiging weergegeven. Onbezoldigde bestuursleden Gemeente/

Functie

Z i t t i n g in

M/V

Naam

Bezoldiging

Dagelijks bestuur 1

De h e e r

W. v a n d e n B e u c k e n

Onbezoldigd

De h e e r

d r s . C.H.J.M. Lebens

Onbezoldigd

Waterschap Gemeente Venlo

Voorzitter

Algemeen bestuur W a t e r s c h a p Roer

Vice-

Dagelijks bestuur 1

en O v e r m a a s

voorzitter

Algemeen bestuur

W a t e r s c h a p Roer

Vice-

Dagelijks bestuur ļ

en O v e r m a a s

voorzitter (*)

Algemeen bestuur

W a t e r s c h a p Peel

Lid

Lid ( * )

en M a a s v a l l e i Gemeente Bergen

Onbezoldigd

De h e e r

i n g . J . A . M . de H o o n

Onbezoldigd

De h e e r

R.E.W.M. D u p o n t

Onbezoldigd

De h e e r

i n g . B.J.M . B u i t i n g

Onbezoldigd

De h e e r

d r s . G . H . C . Frische

Onbezoldigd

De h e e r

m r . R. de B o e r

Onbezoldigd

De h e e r

P.M. M e e k e l s

Onbezoldigd

Algemeen bestuur

en M aasvallei W a t e r s c h a p Peel

Dagelijks bestuur 1

M e v r o u w ir. A . M . C . N u s t e l i n g

Dagelijks bestuur 1 Algemeen bestuur

Lid


Gemeente Echt-Susteren

Lid


Gemeente Simpelveld

Lid


Gemeente Sittard-Geleen

Lid

Dagelijks bestuur l Algemeen bestuur

G e m e e n t e Beek

Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

MJ.W.M. Wierikx

Onbezoldigd

Gemeente Beek

Lid ( * )

Algemeen bestuur

De h e e r

J. W a c h e l d e r

Onbezoldigd


Lid

Algemeen bestuur

M e v r o u w d r . P. D a s s e n - H o u b e n

Onbezoldigd

Gemeente Brunssum

Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

F.G. J o o s t e n

Onbezoldigd

G e m e e n t e E i j s d e n - M a r g r a t Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

m r . J.E.M . C u s t e r s

Onbezoldigd

Gemeente Gennep

Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

P.J.J. L u c a s s e n

Onbezoldigd


Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

drs. A.R.B. van den Tillaar Onbezoldigd

Gemeente Heerlen

Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

N.A. A a r t s

Onbezoldigd

Gemeente

Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

D.W.J. Schneider

Onbezoldigd

Gemeente Landgraaf

Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

A.J.M.P. A n c i o n

Onbezoldigd


Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

m r . R.G.M . T h o m a s s e n

Onbezoldigd


Lid

Algemeen bestuur

De heer

P.H.G. V e r l i n d e n

Onbezoldigd Onbezoldigd

Kerkrade

Gemeente M aasgouw

Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

M.H.E. W i l m s


Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

m r . J.J.M . A a r t s

Onbezoldigd

Gemeente M eerssen

Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

J.J.M. G u l i k e r s


G e m e e n t e M eerssen

Lid ( * )

Algemeen bestuur

De h e e r

drs. G.E.H. Houben

Gemeente

Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

J.M.J.A. H o u t m a n

Onbezoldigd

G e m e e n t e Nuth

Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

J.H.M. Essers


Nederweert

Gemeente Onderbanken

Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

RJ.A.M. Swelsen

G e m e e n t e Peel e n M aas

Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

PJ.H. Sanders

Onbezoldigd

Gemeente Roerdalen

.ud

Algemeen bestuur

De h e e r

M.H. V e r h e i j d e n

Onbezoldigd

Gemeente Roermond

Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

F.CM. Schreurs

Onbezoldigd

Gemeente Schinnen

Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

P.H.L.E. J a n s s e n

Onbezoldigd


Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

d r . R.G.J. L e u k e n


Lid ( * )

Algemeen bestuur

M e v r o u w N.T.P. W i n g e l a a r

Onbezoldigd

Gemeente Vaals

Onbezoldigd

Onbezoldigd

Lid

Algemeen bestuur

De heer-

m r . J.P.M .H. K o m p i e r

G e m e e n t e V a l k e n b u r g a a n Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

d r s . R. M e i j e r s

Onbezoldigd

Gemeente Voerendaal

Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

P.J.E. L e u n i s s e n

Onbezoldigd

Gemeente Weert

Lid

Algemeen bestuur

De h e e r

H.A. L i t j e n s

Onbezoldigd

( * ) Als gevolg v a n de waterschapsverkiezingen op 18 m a a r t 2015 en tussentijdse wijzigingen binnen het college of de coalitie is voor een aantal deelnemers een nieuw bestuursslid aangewezen in de loop v a n 2 0 1 5 .


Pagina 2 1 van 33

Topfunctionaris

BsGW

Naam

W.C.G.Fiddelaers

Functie

Directeur

Duur d i e n s t v e r b a n d

Vast d i e n s t v e r b a n d (in dienst sinds

Omvang dienstverband

Fulltime (36 u u r )

1-4-2011) Beloning

C 126.950,00

Belastbare vaste en variabele o n k o s t e n v e r g o e d i n g e n

e 0,00

Voorzieningen ten behoeve v a n beloningen betaalbaar op t e r m i j n

e

0,00

BsGW beschikt v e r d e r niet over een toezichthoudend o r g a a n . Er v i n d t geen e x t e r n e inhuur plaats van personen die als t o p f u n c t i o n a r i s kunnen worden a a n g e m e r k t .


Pagina 22 van 33

3.2.2

T o e l i c h t i n g per b a l a n s p o s t

1) Immateriële vaste activa Specificatie immateriële v a s t e activa. (in d u i z e n d e n e u r o ' s ) Kosten v o o r o n d e r z o e k en o n t w i k k e l i n g

3 1 d e c e m b e r 2015

31 december 2014

452

263

4.^7

263

263 369 -180

349 60 -146

452

263

-1.798

-1.618

Het verloop van deze p o s t e n is als v o l g t : (in d u i z e n d e n e u r o ' s ) Boekwaarde 31 december 2014 resp. 2013 Investeringen Afschrijvingen B o e k w a a r d e 3 1 d e c e m b e r 2015 r e s p . 2 0 1 4 Cumulatieve afschrijvingen en w a a r d e v e r m i n d e r i n g e n

De immateriële v a s t e activa w o r d e n als v o l g t a f g e s c h r e v e n : De immateriële v a s t e activa w o r d e n lineair a f g e s c h r e v e n op basis van de g e s c h a t t e economische l e v e n s d u u r van 5 j a a r .

2 ) I m m a t e r i ë l e v a s t e a c t i v a in uitvoering Specificatie immateriële v a s t e activa in u i t v o e r i n g , (in d u i z e n d e n e u r o ' s )

3 1 d e c e m b e r 2015

31 december 2014

244

436

244

436

Boekwaarde 31 december 2014 resp. 2013 Investeringen Ingebruikname

436 176 -369

105 391 -60

Boekwaarde 31 december 2015 resp. 2014

244

436

I m m a t e r i ë l e v a s t e activa in uitvoering

Het v e r l o o p van deze p o s t e n is als v o l g t : (in d u i z e n d e n e u r o ' s )


Pagina 23 van 33

3 ) Materiële vaste activa Specificatie materiële v a s t e activa, (in d u i z e n d e n e u r o ' s ) Kantoorinventaris

3 1 d e c e m b e r 2015

31 december 2014

121

83

121

83

83

Het v e r l o o p van deze p o s t e n is als v o l g t : (in d u i z e n d e n e u r o ' s ) Boekwaarde 31 december 2014 resp. 2013 Investeringen Afschrijvingen

48 -10

75 16 -8

B o e k w a a r d e 3 1 d e c e m b e r 2015 r e s p . 2 0 1 4

121

83

Cumulatieve afschrijvingen en w a a r d e v e r m i n d e r i n g e n

-23

-14

De materiële v a s t e activa w o r d e n als v o l g t a f g e s c h r e v e n : De immateriële v a s t e activa w o r d e n lineair a f g e s c h r e v e n op basis van de g e s c h a t t e economische l e v e n s d u u r van 10 j a a r .

4 ) Vorderingen De p o s t v o r d e r i n g e n is als v o l g t te specificeren: (in d u i z e n d e n e u r o ' s ) V o r d e r i n g e n op o p e n b a r e lichamen V o r d e r i n g e n op o p e n b a r e lichamen Overige v o r d e r i n g e n Debiteuren

5 ) Liquide middelen De p o s t liquide middelen is als v o l g t te specificeren: (in d u i z e n d e n e u r o ' s ) Nog te v e r w e r k e n b e l a s t i n g e n NWB r e k e n i n g c o u r a n t s c h a t k i s t b a n k i e r e n


3 1 d e c e m b e r 2015

31 december 2014

138

41

52

0

190

41

31 december 2015

31 december 2014

1.260 178

1.372 811

1.439

2.183

Pagina 24 van 33

De nog te v e r w e r k e n b e l a s t i n g o n t v a n g s t e n , s t a a n niet t e r vrije beschikking. Dit betreffen de b e l a s t i n g o n t v a n g s t e n , k o r t v o o r de b a l a n s d a t u m per 3 1 d e c e m b e r . Na v e r w e r k i n g in de b e l a s t i n g e n a d m i n i s t r a t i e w o r d e n de o n t v a n g s t e n a f g e d r a g e n aan de d e e l n e m e r s . De nog af te d r a g e n b e l a s t i n g o n t v a n g s t e n s t a a n v o o r e e n z e l f d e b e d r a g v e r m e l d op de creditzijde van de balans. BsGW d r a a g t wekelijks af aan de d e e l n e m e r s . Ten a a n z i e n v a n de overige g e l d m i d d e l e n b e s t a a n er g e e n belangrijke b e p e r k i n g e n , ze s t a a n t e r vrije beschikking. De w e t s c h a t k i s t b a n k i e r e n verplicht alle decentrale o v e r h e d e n o m overtollige middelen b o v e n h e t g e l d e n d e d r e m p e l b e d r a g in de schatkist aan te h o u d e n via e e n r e k e n i n g - c o u r a n t o v e r e e n k o m s t die iedere d e c e n t r a l e o v e r h e i d heeft m e t de S t a a t d e r N e d e r l a n d e n . V o o r BsGW g e l d t het d r e m p e l b e d r a g v a n C 250 d u i z e n d . De overtollige liquide middelen w o r d e n dagelijks a u t o m a t i s c h a f g e r o o m d n a a r de schatkist. Per einde k w a r t a a l zijn in 2 0 1 5 de v o l g e n d e saldi a f g e r o o m d : (in d u i z e n d e n e u r o ' s ) 31 30 30 31

maart 2015 j u n i 2015 september 2015 december 2015

2.502 922 477 150

6 ) Overlopende activa De p o s t o v e r l o p e n d e activa is als volgt te specificeren: (in d u i z e n d e n e u r o ' s ) 31 december 2015 Voorgeschoten personeelskosten Vooruitbetaalde bedragen Vooruitbetaalde implementatiekosten Nog te o n t v a n g e n b e d r a g e n

30 532 2.691 15 3.268

31 december 2014 16 1.396 2.709 71 4.192

De v o o r u i t b e t a a l d e b e d r a g e n b e s t a a n uit reeds in 2 0 1 5 o n t v a n g e n facturen die b e t r e k k i n g h e b b e n op 2 0 1 6 . De v o o r u i t b e t a a l d e i m p l e m e n t a t i e k o s t e n b e t r e f f e n de p r o j e c t k o s t e n v o o r d e t w e e m a j e u r e p r o j e c t e n : de i m p l e m e n t a t i e v a n de L i b e l - g e m e e n t e n in BsGW en h e t v e r v r o e g d o v e r n e m e n van fte v a n deze g e m e e n t e n . De dekking v o o r d e z e p r o j e c t e n b e s t a a t uit de m a a n d e l i j k s e n i e t - r e g u l i e r e b i j d r a g e n van de d e e l n e m e r s g e d u r e n d e de j a r e n 2 0 1 4 - 2 0 1 7 .

7 ) Eigen vermogen De a l g e m e n e reserve kende in 2 0 1 4 h e t v o l g e n d e v e r l o o p : (in d u i z e n d e n e u r o ' s ) 31 december 2015 Stand per 3 1 d e c e m b e r 2 0 1 4

31 december 2014

48

618

Dotatie 2 0 1 5 Toerekening resultaat boekjaar

0 -332

0 -570

Stand p e r 3 1 d e c e m b e r 2015

-284

48


Pagina 25 van 33

Het n e g a t i e v e r e s u l t a a t 2 0 1 4 van C 570 d u i z e n d is n a g e n o e g g e h e e l te w i j t e n aan p r o c e s k o s t e n v e r g o e d i n g m e t b e t r e k k i n g t o t de ( W O Z - ) b e z w a r e n 2 0 1 4 (en v o o r g a a n d e j a r e n ) . Bij de b e h a n d e l i n g van de j a a r r e k e n i n g 2 0 1 4 is d o o r h e t b e s t u u r van BsGW b e s l o t e n de h i e r d o o r v e r l a a g d e risicoreserve aan te vullen t o t h e t b e d r a g van C 550 d u i z e n d . Dit b e d r a g is gelijk a a n h e t b e n o d i g d w e e r s t a n d s v e r m o g e n p r o c e s k o s t e n c o n f o r m de u i t g e v o e r d e risico-analyse t e n b e h o e v e van de b e g r o t i n g 2 0 1 6 en m e e r j a r e n r a m i n g 2 0 1 6 - 2 0 2 0 . De dekking v o o r de p r o c e s k o s t e n 2 0 1 4 en v e r d e r e j a r e n w o r d t g e f a s e e r d o p g e b o u w d . In 2015 is h i e r a a n C 265 d u i z e n d b i j g e d r a g e n d o o r de d e e l n e m e r s . Het n e g a t i e v e r e s u l t a a t van 2015 v a n C 332 d u i z e n d is g e h e e l te w i j t e n a a n de extra p r o c e s k o s t e n v e r g o e d i n g m e t b e t r e k k i n g t o t de ( W O Z - ) b e z w a r e n 2 0 1 5 . Z o n d e r de extra p r o c e s k o s t e n (C 6 2 1 d u i z e n d ) en b o v e n g e n o e m d e dekking (C 265 d u i z e n d ) , z o u BsGW in 2 0 1 5 een positief r e s u l t a a t h e b b e n b e h a a l d van C 24 d u i z e n d .

8 ) Voorzieningen De v o o r z i e n i n g e n k e n d e n in 2015 h e t v o l g e n d e v e r l o o p : (in d u i z e n d e n e u r o ' s ) 31 d e c e m b e r 2015

31 d e c e m b e r 2 0 1 4

Stand p e r 3 1 d e c e m b e r 2 0 1 4

235

0

Dotatie v o o r z i e n i n g 2 0 1 4 Onttrekking voorziening 2014

0 -45

235 0

Dotatie v o o r z i e n i n g 2 0 1 5

240

0

Stand per 3 1 d e c e m b e r 2 0 1 5

430

235

Eind 2015 zijn n o g niet alle b e r o e p s s c h r i f t e n o v e r h e t b e l a s t i n g j a a r 2 0 1 4 a f g e h a n d e l d . De v o o r z i e n i n g met b e t r e k k i n g t o t de p r o c e s k o s t e n 2 0 1 4 b e d r a a g t eind 2 0 1 5 C 190 d u i z e n d . en is realistisch. De t o t a l e extra p r o c e s k o s t e n m e t b e t r e k k i n g t o t h e t b e l a s t i n g j a a r 2015 is g e r a a m d op 6 2 1 d u i z e n d . In de e e r s t e m a a n d e n van 2 0 1 6 is hiervan C 3 8 1 duizend u i t b e t a a l d a a n p r o c e s k o s t e n b e z w a a r f a s e . De nog te v e r w a c h t e n p r o c e s k o s t e n inzake de nog af te h a n d e l e n v o o r r a a d b e z w a r e n en b e r o e p e n k o m t hiermee op C 240 d u i z e n d .

De v o o r z i e n i n g e n k e n d e n in 2015 h e t v o l g e n d e v e r l o o p : (in d u i z e n d e n e u r o ' s )

31 december 2015

31 december 2014

0

0

Dotatie v o o r z i e n i n g 2 0 1 5

39

0

Stand per 31 december 2015

39

0

Stand per 3 1 d e c e m b e r 2 0 1 4

In 2015 zijn enkele BsGW m e d e w e r k e r s via s t i m u l e r i n g s m a a t r e g e l e n v e r v r o e g d m e t p e n s i o e n g e g a a n . Daar w a a r deze s t i m u l e r i n g s m a a t r e g e l e n niet eenmalig - via h e t p e n s i o e n f o n d s k o n d e n w o r d e n a f g e k o c h t , is e e n v o o r z i e n i n g g e v o r m d v o o r d e u i t b e t a l i n g van de pensioengelden.


Pagina 26 van 33

9 ) Kortlopende s c h u l d e n De p o s t k o r t l o p e n d e schulden is als v o l g t te specificeren: (in d u i z e n d e n e u r o ' s ) 3 1 d e c e m b e r 2015 Lening g e m e e n t e Beek Crediteuren Belastingen en sociale lasten Overige schulden

31 december 2014

0 1.086 710 2.517

1.250 1.240 735 2.261

4.313

5.486

Door h e t niet s y n c h r o o n lopen van tijdelijke u i t g a v e n en i n k o m s t e n als gevolg van de t o e t r e d i n g van de L i b e l - p a r t i j e n , o n t s t a a t e e n (tijdelijk) t e k o r t aan l i q u i d i t e i t e n . De u i t g a v e n v o o r dit t r a j e c t v o n d e n g r o t e n d e e l s plaats in de j a r e n 2 0 1 3 en 2 0 1 4 , t e r w i j l de i n k o m s t e n gelijkelijk w o r d e n o n t v a n g e n in m a a n d e l i j k s e t e r m i j n e n g e d u r e n d e de j a r e n 2 0 1 4 - 2 0 1 7 . De p o s t overige schulden is als v o l g t te specificeren: (in d u i z e n d e n e u r o ' s ) Nog te b e t a l e n b e d r a g e n Nog af te d r a g e n b e l a s t i n g e n a a n d e e l n e m e r s Nog te b e t a l e n p r o c e s k o s t e n Reservering v e r l o f u r e n

31 december 2015

31 december 2014

533 1.259 381 344

146 1.372 273 469

2.517

2.261

De extra p r o c e s k o s t e n v o o r h e t b e l a s t i n g j a a r 2 0 1 5 b e d r a g e n C 6 2 1 d u i z e n d . Begin 2 0 1 6 w a s reeds C 3 8 1 d u i z e n d hiervan u i t b e t a a l d . De o n d e r h a n d e n zijnde b e z w a r e n en b e r o e p e n zullen in de loop van 2016 w o r d e n a f g e h a n d e l d en w o r d e n u i t b e t a a l d . Hiervoor is e e n b a l a n s p o s t van C240 d u i z e n d o p g e n o m e n . De nog af te d r a g e n b e l a s t i n g e n a a n d e e l n e m e r s b e t r e f f e n de b e l a s t i n g o n t v a n g s t e n , kort v o o r de b a l a n s d a t u m p e r 3 1 d e c e m b e r .

10) Overlopende passiva De p o s t o v e r l o p e n d e passiva is als v o l g t te specificeren: (in d u i z e n d e n e u r o ' s ) 31 december 2015

31 december 2014

1.183

1.427

33

2

1.216

1.429

Vooruit ontvangen bijdragen deelnemers Betalingen o n d e r w e g


Pagina 27 van 33

4

Rekening 2015 van lasten en baten naar soort

4.1

Rekening

2015

van lasten

Bedragen (x C 1.000)

en baten

naar

soort

Rekening

Bijgestelde begroting

Oorspronkelijke begroting

Rekening

2015

2015

2015

2014

LASTEN Bruto lonen

8.373

8.373

8.719

7.447

Sociale lasten

1.988

1.988

2.307

2.031

556

556

554

548

0

0

0

Overige personeelskosten Personeel derden

0

10.917

10.917

11.579

10.026

Huisvestingskosten

680

680

802

622

Afschrijvingskosten

189

189

261

154

2.209

2.209

2.096

2.091

Personeelskosten

ICT kosten

5

5

10

15

Print- en kopieerwerk

250

250

171

171

Portikosten

722

722

487

655

53

53

22

43

0

0

0

0

238

238

391

274

Overige diensten door derden

769

752

Overige operationele kosten

820

201

433 197

876 674

Overige operationele kosten

2.857

Drukwerk

Telefonie en datacomkosten Incassokosten Kosten brongegevens

Algemene kosten Onvoorziene kosten Algemene kosten Bank- en girokosten Rentekosten

2.221

2.708

1.711

309 0 309

309 0 309

249 70 319

272 0 272

276

276

238

275

5

5

42

1

281

281

280

276

Taakstellende kostenreductie

0

0

-300

0

Toevoegingen a a n voorzieningen

0

0

0

0

17.444

16.807

? t

16.149

113

113

Bank- en rentekosten

TOTAAL LASTEN

!

BATEN Renteopbrengsten

13

62

BsGW diensten aan derden

0

0

0

0

Overige opbrengsten

0

0

0

0

0 0

0

Diensten aan derden Bijdragen van derden Opbrengst vervolgingskosten

0

97

97

0

214

2.039

2.039

2.137

2.171

TOTAAL BATEN

2.249

2.249

2.149

2.447

NETTO K O S T E N

15.195

14.558

14.598

13.702


Pagina 28 van

Bijgestelde b e g r o t i ng

Rekening Bedragen (x C 1.000)

BIJDRAGEN

ZU13

ZU1

Oorspronkelijke begroting

J

Rekening 2014

2015

DEELNEMERS

Waterschap Roer en O v e r m a a s Waterschap Peel en Maasvallei

2.321 1.317

2.321 1.317

2.321

2.491

1 1 . 3 71117

1

G e m e e n t e Venlo

1.489

1.489

1.489

1

120

14U

G e m e e n t e Bergen

1 1 47f*l U

1 .4411 74 ř,nn 1 ~ì 1 1 ťL7

G e m e e n t e Nederweert

150

150

150

G e m e e n t e Roermond

587

DO/

F öQ 7 D i

lb 3 c q / DJ4 lb4

G e m e e n t e Beek

150

150

150


315

315

315

G e m e e n t e Nuth

131

131

131

144

G e m e e n t e Maasgouw

233

233

233

47 3ç 47

G e m e e n t e Echt-Susteren

304

3U4

304 1 OQ ï y y

77Û 3 z y ft 47 1l O

G e m e e n t e Roerdalen

199

ï y y

G e m e e n t e Peel en Maas

38U

•jon JOU


4D3

4D3

7C7 Z j J

47 7/ 11

7QQ

299

323

G e m e e n t e Brunssum

zyy

4 1I J7 H

G e m e e n t e Heerlen

y/o

Q7Ŕ y / o

976

1 055

Gem ee nte La nd g ra a f

368

368

368

398

76

76

76

82

106

106

106

1 14

Gemeente Onderbanken G e m e e n t e Simpelveld

118

118

118

127


1.272

1.272

1.272

1.372

G e m e e n t e Sittard-Geleen

G e m e e n t e Voerendaal

1.016

1.016

1.016

1.097

Gemeente Weert

499

499

499

0

G e m e e n t e Eijsden-M argraten

293

293

293

0

G e m e e n t e Schinnen

121

1 7 1

U

G e m e e n t e V a l k e n b u r g aan de Geul

165

1 7 1 165

121 165

0

239

239

239

0

G e m e e n t e M eerssen G e m e e n t e Vaals

118

118

118

0


137

137

137

0


136

136

136

0

G e m e e n t e Gennep

171

171

171

0

Gemeente Kerkrade B i j d r a g e n in d e netto k o s t e n B s G W RESULTAAT B i j d r a g e n in d e e x t r a p r o c e s k o s t e n EXPLOITATIERESULTAAT


o

539

539

539

14.598

14.598

14.598

13.132

-597

40

0

-570

265

0

0

0

-332

40

0

570

Pagina 29 van 33

4.2

Toelichting

R e s u l t a a t : v e r s c h i l m e t b i j g e s t e l d e begroting 2 0 1 5 Over geheel 2015 is een negatief resultaat bereikt van C 332 duizend. Dit negatieve resultaat is geheel te wijten aan de pas na balansdatum ontstane verplichting voor het uitbetalen van proceskosten m e t betrekking t o t de (WOZ-)bezwaren 2015. Naar de huidige inzichten bedraagt de overschrijding van de geraamde t e g e m o e t k o m i n g proceskosten e 621 duizend. Zie ook 5.1 belangrijke gebeurtenissen na balansdatum. De schaalvoordelen als gevolg van de 10 nieuwe toetreders per 2015, vormen de dekking voor de extra proceskosten. Deze dekking wordt gefaseerd opgebouwd vanaf 2015 en bedraagt in dit eerste jaar e 265 duizend. Zonder het bovengenoemde zou over geheel 2015 een positief saldo van baten en lasten gerealiseerd zijn van C 24 duizend. Dit bestaat uit het positief resultaat uit de bijgestelde begroting (C 40 duizend) en een nagekomen factuur met betrekking t o t 2015 van C 16 duizend. L a s t e n : v e r s c h i l met b i j g e s t e l d e begroting 2 0 1 5 De gerealiseerde lasten zijn e 621 duizend hoger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door de In 2016 uit te betalen proceskosten met betrekking t o t belastingjaar

2015. Er is geen gebruik gemaakt van de post onvoorzien. Het verloop van de post onvoorziene kosten is als volgt: Oorspronkelijke begroting Niet besteed in 2015

Stand per 3 1 december 2015

70 -70

0

Baten: verschil met bijgestelde begroting 2 0 1 5 De gerealiseerde baten zijn C 265 duizend hoger dan begroot. Dit wordt betreft de bijdragen in de proceskosten voor het kalenderjaar 2015. De dekking wordt gefaseerd opgebouwd in de komende j a r e n , conform bestuursbesluit d.d. 25-8-2014.


Pagina 30 van 33

5

Overige gegevens

5.1

Belangrijke

gebeurtenissen

na

balansdatum

Conform artikel 44 van de BBV worden voorzieningen g e v o r m d wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden g e m a a k t , mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt t o t gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. Zowel ten tijde van het opmaken van de bestuursrapportage 2015 kwartaal 4 , als de vaststelling hiervan door het bestuur van BsGW waren de proceskosten (nog) niet redelijkerwijs in te schatten. De bezwaren waren nog niet ontvangen en/of nog niet beoordeeld per balansdatum 3 1 - 1 2 - 2 0 1 5 . Zowel in de begroting 2015 als in de door het jaar heen uitgevoerde analyses voor de (interne) prognose exploitatie was de verwachting dan ook dat het saldo van baten en lasten voor 2015 nihil zou zijn per einde van het jaar. Uiteindelijk is over geheel 2015 een positief saldo van baten en lasten gerealiseerd van C 24 duizend. Dit bestaat uit het positief resultaat uit de bijgestelde begroting (C 40 duizend) en een nagekomen factuur met betrekking t o t 2015 van C 16 duizend. In de bestuursrapportages over 2015 is melding gemaakt van het feit dat het aantal ontvangen WOZ-bezwaren in 2015 fors is gestegen: meer dan evenredig dan verwacht mag worden door de toetreding van 8 gemeenten per 2 0 1 3 , de 9 gemeenten per 2014 en de 10 gemeenten per 2015. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door zogenaamde WOZ-bureaus, gespecialiseerd in het opstellen van bezwaarschriften. Omdat deze bureaus hun diensten gratis aanbieden via het 'no cure, no pay'-principe, maken steeds meer mensen hier gebruik v a n . Dit is een landelijke t r e n d . Pas in het l

e

kwartaal 2016 was een gedegen onderbouwde inschatting te maken van deze na

balansdatum ontstane verplichting voor het uitbetalen van proceskosten met betrekking t o t de (WOZ-)bezwaren 2015. Naar de huidige inzichten bedraagt de totale vergoeding proceskosten met betrekking t o t belastingjaar 2015 C 710 duizend. Per einde 2015 was reeds C 89 duizend hiervan uitbetaald, in de eerste maanden van 2016 nog eens C 3 8 1 duizend. Voor deze bezwaren is een balanspost van C 3 8 1 duizend opgenomen. De proceskosten met betrekking op de in 2016 nog af te handelen voorraad bezwaren en beroepen k o m t daarmee op C 240 duizend. Hiervoor is in 2015 een voorziening g e v o r m d . Gezien de materialiteit van het bedrag, dient BsGW de proceskosten voortvloeiend uit de belastingheffing 2015 of eerder, ten laste van de exploitatie 2015 te brengen. 5.2

Resultaatbestemming

De bestemming van het negatief resultaat van C 332 duizend over 2015 wordt 23 juni 2016 vastgesteld door het Algemeen Bestuur.


Pagina 3 1 van 33

5.3

Controleverklaring

van de onafhankelijke

accountant

Aan: het Algemeen Bestuur van de Belastingsamenwerkìng Gemeenten en Waterschappen Verklaring

betreffende

de

jaarrekening

Wij hebben de in dit verslag opgenomen jaarrekening 2015 van Belastingsamenwerkìng Gemeenten en Waterschappen te Roermond gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2015 en de rekening 2015 van lasten en baten naar soort met de toelichting, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. Verantwoordelijkheid

van het dagelijks

bestuur

Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening die het v e r m o g e n en het resultaat getrouw dient weer te geven, alsmede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming m e t het in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties. Dit houdt in dat deze bedragen in overeenstemming dienen te zijn met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen. Het dagelijks bestuur is voorts verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht o m het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante w e t - en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het besluit accountantscontrole decentrale overheden. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle o m v a t het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, m e t inbegrip van het inschatten van de risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan alsmede in het kader van de financiële rechtmatigheid voor de naleving van die relevante wet- en regelgeving, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet t o t doel een oordeel t o t uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Een controle o m v a t tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening.


Pagina 32 van 33

De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten l0Zo en voor onzekerheden 307o van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves. Deze goedkeuringstolerantie is d.d. 10 december 2015 vastgesteld door het algemeen bestuur van Belastingsamenwerkìng Gemeenten en Waterschappen. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is o m een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel betreffende de jaarrekening Naar ons oordeel geeft de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Belastingsamenwerkìng Gemeenten en Waterschappen per 31 december 2015 en van de lasten en baten over 2015 in overeenstemming m e t het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties over 2015 voldoen in alle van materieel belang zijnde aspecten aan de eisen van financiële rechtmatigheid. Dit houdt in dat de bedragen in overeenstemming zijn m e t de begroting en m e t de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals vermeld in het normenkader. Verklaring

betreffende

overige

bij of krachtens

de wet gestelde

eisen

Ingevolge artikel 213 lid 3 onder de Gemeentewet vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening.

Maastricht, 23 juni 2016

Ernst 8i Young Accountants LLP w.g. drs. N.A.J. Silverentand RA


Pagina 33 van 33

lil i i ö L\ ũ T W KvK-nr

Recommend Documents