LAPORAN ATAS PROSEDUR YANG DISEPAKATI ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE PARTAI BULAN BINTANG PROVINSI KALIMANTAN TENGAH NO.
PROSEDUR YANG DISEPAKATI
TEMUAN/KETERANGAN
1
2
3
A.
UMUM
1.
Buat tanda terima untuk mencatat semua laporan dan dokumen yang diterima dari Partai Politik Peserta Pemilu
Kami telah membuat tanda terima untuk mencatat semua laporan dan dokumen yang diterima dari Partai Politik Peserta Pemilu.
2.
a) Tentukan kelengkapan pencatatan transaksi a) Kami telah menentukan kelengkapan transaksi penerimaan dan pengeluaran dana penerimaan dan pengeluaran dana kampanye kampanye dengan cara: dengan cara menelusuri 8 transaksi yang ada di rekening koran RKDK. 1) Memilih 25% dari seluruh jumlah item transaksi yang tercantum dalam rekening Koran Rekening Khusus Dana Kampanye (yang mencakup penerimaan dan pengeluaran dana kampanye) 2) Apabila 25% dari keseluruhan transaksi menghasilkan angka kurang dari 30 (tiga puluh) transaksi, maka yang diaudit adalah sebanyak 30 (tiga puluh) transaksi 3) Apabila jumlah keseluruhan transaksi penerimaan dan pengeluaran dana kampanye yang tercantum dalam LADK & RKDK kurang dari 30 (tiga puluh), maka pengujian kelengkapan tersebut dilakukan untuk seluruh transaksi tersebut. b) Menelusuri transaksi tersebut ke LPPDK b) Kami telah menelusuri transaksi tersebut ke untuk menentukan tercatat tidaknya LPPDK untuk menentukan tercatat tidaknya transaksi tersebut dalam LPPDK. transaksi tersebut dalam LPPDK. c) Jika terdapat transaksi yang tercantum c) Transaksi yang tercantum dalam RKDK tidak semua tercantum di dalam LPPDK, yaitu biaya dalam RKDK tetapi tidak terdapat dalam LPPDK, cantumkan dalam temuan. administrasi dan biaya saldo. Catatan : Untuk Partai Politik Peserta Pemilu tingkat provinsi dan kabupaten/kota pemilihan transaksi tersebut dilakukan terhadap 15 (lima belas) transaksi.
PARTAI BULAN BINTANG
2
NO.
PROSEDUR YANG DISEPAKATI
TEMUAN/KETERANGAN
1
2
3
B.
REKENING DANA KAMPANYE
3.
Tentukan kesesuaian status bank (umum atau bukan) di mana RKDK dibuka oleh Partai Politik Peserta Pemilu dengan mencantumkan status bank tersebut dalam temuan.
4.
a)
b)
C . 5 .
Kami telah menentukan kesesuaian status bank dimana RKDK dibuka oleh Partai Politik Peserta Pemilu di BNI.
Tentukan kesesuaian nama pemilik RKDK a) Kami telah menentukan kesesuaian nama tersebut dengan nama Partai Politik Peserta pemilik RKDK tersebut dengan nama Partai Pemilu, dengan mencantumkan dalam Politik Peserta Pemilu dan RKDK dibuka temuan nama Partai Politik Peserta Pemilu atas nama Dana Kampanye DPW Partai dan nama yang tercantum dalam RKDK Bulan Bintang. tersebut. Apabila Rekening Khusus Dana Kampanye b) Untuk prosedur tersebut kami tidak melakukannya. Partai Politik Peserta Pemilu bukan atas nama Partai Politik Peserta Pemilu yang bersangkutan, wajib disertai surat keterangan/surat pernyataan yang menerangkan rekening tersebut dipergunakan sebagai Rekening Khusus Dana Kampanye Partai Politik Peserta Pemilu yang bersangkutan
PENERIMAAN DANA KAMPANYE a)
Periksa kesesuaian klasifikasi sumber a) Kami telah memeriksa kesesuaian klasifikasi penerimaan dan bentuk penerimaan dalam sumber penerimaan dan bentuk penerimaan Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana dalam Daftar Laporan Penerimaan Kampanye Partai Politik Peserta Pemilu Sumbangan Dana Kampanye Partai Politik sebagai pendukung LPPDK Partai Politik Peserta Pemilu sebatas pada prosedur Peserta Pemilu untuk transaksi penerimaan tersebut, Daftar Laporan tersebut telah Dana Kampanye dengan klasifikasi disajikan secara sesuai. penerimaan menurut ketentuan yang mencakup penerimaan dari pihak-pihak berikut: 1) Partai Politik Peserta Pemilu; 2) Calon anggota DPR/DPRPD Provinsi/DPRD kabupaten/kota, 3) Sumbangan pihak lain: (a) Perseorangan. (b)Kelompok. (c) Perusahaan/badan usaha non pemerintah 4) Lainnya (termasuk hutang dan diskon).
PARTAI BULAN BINTANG
3
NO.
PROSEDUR YANG DISEPAKATI
TEMUAN/KETERANGAN
1
2
3
b) Jika Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan b) Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye Partai Politik Peserta Pemilu Dana Kampanye Partai Politik Peserta dan/atau LPPDK Partai Politik Peserta Pemilu Pemilu dan/atau LPPDK Partai Politik telah memperlihatkan klasifikasi penerimaan Peserta Pemilu tidak memperlihatkan dan sesuai dengan ketentuan, sehingga untuk klasifikasi penerimaan tersebut atau berbeda prosedur ini kami tidak melakukannya. dengan ketentuan, atau klasifiksi dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye berbeda dengan klasifikasi dalam LPPDK Partai Politik Peserta Pemilu, laporkan dalam temuan
c)
Periksa keberadaan surat pernyataan penyumbang untuk transaksi penerimaan dana kampanye dari Partai Politik Peserta Pemilu yang memperlihatkan klasifikasi penerimaan sumbangan yang diterima dari pihak-pihak sebagai berikut: 1) Perseorangan.
c) Kami telah memeriksa keberadaan surat pernyataan penyumbang untuk transaksi penerimaan dana kampanye dari Partai Politik Peserta Pemilu. Sebatas pada prosedur tersebut, surat pernyataan sumbangan tidak terlampir karena tidak terdapat penyumbang pihak perseorangan, kelompok, perusahaan/badan usaha, dan lainnya.
2) Kelompok. 3) Perusahaan/badan usaha. 4) Lainnya (termasuk hutang dan diskon). d) Jika terdapat pemberi sumbangan yang d) Untuk prosedur tidak membuat surat pernyataan, laporkan melakukannnya. dalam temuan.
6 .
a)
b)
Tentukan keakurasian matematis (penjumlahan, pengurangan, dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye dengan cara melakukan perhitungan kembali atas keakurasian matematis tersebut. Jika terdapat ketidakakuratan matematis, laporkan dalam temuan.
PARTAI BULAN BINTANG
tersebut
kami
tidak
a) Kami telah melakukan perhitungan kembali untuk angka-angka yang ada di dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye tersebut, bahwa perhitungan angkaangka tersebut telah disajikan secara akurat.
b) Perhitungan matematis pada Daftar Laporan tersebut telah akurat.
4
NO.
PROSEDUR YANG DISEPAKATI
TEMUAN/KETERANGAN
1
2
3
7
telah membandingkan jumlah a)Bandingkan jumlah penerimaan menurut a) Kami penerimaan menurut klasifikasi penyumbang klasifikasi penyumbang antara nilai yang antara nilai yang tercantum dalam DLPSDK tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan dengan nilai yang tercantum dalam LPPDK dan Sumbangan Dana Kampanye dengan nilai hasilnya tidak sesuai. yang tercantum dalam LPPDK. b)Laporkan perbandingan jumlah penerimaan b) Perbedaan perbandingan jumlah penerimaan tersebut dalam temuan. tersebut sebesar Rp 172.165.300. c)Jika terdapat perbedaan antara keduanya, c) Kami telah menanyakan alasan terjadinya tanyakan alasan terjadinya perbedaan tersebut perbedaan tersebut kepada Partai Politik kepada Partai Politik Peserta Pemilu dan Peserta Pemilu dan melakukan verifikasi atas melakukan verifikasi atas bukti yang terkait bukti yang terkait. Alasan menurut partai berdasarkan penjelasan yang diterima dari politik adalah karena ketidaktelitian. Partai Politik Peserta Pemilu d)Laporkan dalam temuan perbedaan tersebut d) Alasan menurut partai politik adalah karena ketidaktelitian. dan alasan perbedaan menurut Peserta Pemilu dan hasil pencocokan dengan bukti yang diterima dari Partai Politik Peserta Pemilu.
8
a) Tentukan keakurasian perhitungan jumlah a) Kami telah melakukan perhitungan jumlah sumbangan untuk setiap penyumbang sumbangan dari setiap penyumbang secara secara akumulatif. akumulatif untuk menentukan keakurasian perhitungan. b) Jika terdapat perhitungan jumlah sumbangan kumulatif untuk tiap b) Sebatas pada prosedur tersebut perhitungan jumlah sumbangan kumulatif untuk tiap penyumbang yang tidak akurat, laporkan penyumbang telah disajikan secara akurat. dalam temuan.
9
a) Tentukan kepatuhan terhadap sumber a) Kami telah menentukan kepatuhan terhadap sumbangan yang diperbolehkan menurut sumber sumbangan yang diperbolehkan ketentuan yang berlaku dengan cara menurut ketentuan yang berlaku sebatas pada menenulusuri seluruh transaksi penerimaan prosedur tersebut, informasi mengenai seluruh yang terncantum dalam Daftar Laporan transaksi tersebut telah sesuai dengan identitas Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye ke penyumbang. fotokopi identitas penyumbang. b)
Jika terdapat yang tidak sesuai b) Untuk prosedur ini kami tidak melakukannya. dengan ketentuan, laporkan fakta tersebut berikut nama dan identitas penyumbang tersebut dalam temuan.
PARTAI BULAN BINTANG
5
NO. 1 10
PROSEDUR YANG DISEPAKATI
TEMUAN/KETERANGAN
2 3 a) Tentukan kepatuhan pencatatan transaksi a) Kami telah menentukan kepatuhan pencatatan penerimaan dalam Daftar Laporan transaksi penerimaan dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye dengan cara : dengan cara menelusuri sebanyak 27 transaksi. 1) Memilih 25% dari seluruh jumlah item transaksi penerimaan secara acak yang mewakili ketercakupan seluruh jenis penerimaan (kas dan bukan kas), klasifikasi penerimaan, dan periode yang Daftar Laporan tercakup dalam Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye 2) Apabila 25% dari keseluruhan transaksi menghasilkan angka kurang dari 30 (tiga puluh) transaksi 3)Apabila jumlah keseluruhan transaksi penerimaan secara acak yang mewakili ketercakupan seluruh jenis penerimaan (kas dan bukan kas), klasifikasi penerimaan, dan periode yang tercakup dalam DSPDK kurang dari 30 (tiga puluh), maka pengujian kelengkapan tersebut dilakukan untuk seluruh transaksi tersebut b)
b) Dari 27 transaksi yag dipilih, sebatas pada prosedur tersebut kami tidak menemukan surat pernyataan penyumbang karena tidak terlampir 1) Bandingkan nama dan alamat sehingga kami tidak dapat membandingkannya. penyumbang yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye dengan surat pernyataan penyumbang tersebut. (a) Identitas penyumbang perseorangan dibuktikan dengan surat pernyataan penyumbang perseorangan dan bukti-bukti pendukung fotokopi KTP yang masih berlaku atau identitas lain yang sah, dan fotokopi NPWP (apabila ada). Melakukan prosedur di bawah atas transaksi yang dipilih tersebut:
PARTAI BULAN BINTANG
ini
6
NO.
PROSEDUR YANG DISEPAKATI
TEMUAN/KETERANGAN
1
2
3
(b)
Identitas kelompok dibuktikan dengan surat pernyataan penyumbang kelompok dan buktibukti pendukung fotokopi NPWP kelompok (apabila ada). Identitas perusahaan, dan/atau badan (c) usaha bukan pemerintah dibuktikan dengan surat pernyataan penyumbang perusahaan dan/atau badan usaha nonpemerintah dan bukti-bukti pendukung fotokopi akta pendirian dan fotokopi NPWP (d) Untuk Prosedur ini kami tidak melakukannya. (d) Jikaterdapat perbedaan, laporkan perbedaan tersebut dalam temuan. c) Telusuri transaksi tersebut ke bukti c) Dari 27 transaksi yang dipilih, kami telah pendukungnya serta ke RKDK untuk melakukan penelusuran transaksi tersebut ke memastikan keberadaan dan keakurasian bukti pendukungnya serta ke RKDK untuk pencatatan transaksi tersebut. memastikan keberadaan dan keakurasian pencatatan transaksi tersebut. d) Jika terdapat penerimaan yang tidak d) Penerimaan tersebut tidak terdapat dalam terdapat dalam RKDK dan atau tidak RKDK (karena rekening koran tidak terlampir) memiliki bukti pendukung, laporkan dan tidak memiliki bukti pendukung. dalam temuan. e)
Berdasarkan bukti pendukung yang e) Untuk prosedur diperoleh dan diperiksa, dokumen-tasikan melakukannya. informasi transaksi tersebut dalam kertas kerja yang mencakup pada):
tersebut
kami
tidak
1) tanggal transaksi 2) nilai transaksi; 3) nama, alamat, dan identitas (fotokopi KTP, NPWP, akta pendirian perusahaan, atau bukti identitas lainnya yang diperlukan sesuai dengan peraturan yang berlaku) dari pihak yang memberikan sumbangan; 4) jenis penerimaan (kas atau bukan kas);dan 5) klasifikasi penerimaan.
PARTAI BULAN BINTANG
7
NO. 1
PROSEDUR YANG DISEPAKATI 2 Untuk sumbangan yang diterima, kirim konfirmasi positif kepada pihak yang memberikan sumbangan untuk mengkonfirmasikan keakurasian identitas pemberi sumbangan, besaran sumbangan, dan bentuk sumbangan (kas atau bentuk lainnya). Konfirmasi harus dikirimkan secara langsung oleh KAP. g) Buat daftar konfirmasi terkait sebagai kertas kerja untuk mendokumentasikan pengiriman konfirmasi tersebut. h) Bandingkan informasi antara yang diterima berdasarkan jawaban konfirmasi dengan informasi yang tercatat dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye. i) Laporkan pembandingan jumlah penerimaan tersebut dalam temuan. j) Jika terdapat perbedaan antara keduanya, tanyakan alasan terjadinya perbedaan tersebut kepada Partai Politik Peserta Pemilu dan melakukan pencocokan atas bukti-bukti yang terkait berdasarkan penjelasan yang diterima dari Partai Politik Peserta Pemilu. k) Laporkan dalam temuan perbedaan tersebut dan alasan perbedaan menurut Partai Politik Peserta Pemilu dan hasil pencocokan dengan bukti yang diterima dari Peserta Pemilu. l) Untuk sumbangan yang diterima dalam bentuk bukan kas, tentukan kesesuaian pencatatan nilai sumbangan berdasarkan harga pasar wajar yang berlaku pada saat sumbangan diterima, berdasarkan tabel yang disediakan. m)Jika terdapat sumbangan dalam bentuk barang dan jasa yang dicatat Partai Politik Peserta Pemilu tidak berdasarkan harga pasar berdasarkan tabel tersebut, laporkan dalam temuan. f)
PARTAI BULAN BINTANG
TEMUAN/KETERANGAN 3 f) Kami telah mengirimkan konfirmasi positif kepada pihak yang memberikan sumbangan untuk mengkonfirmasikan keakurasian identitas pemberi sumbangan, besaran sumbangan, dan bentuk sumbangan.
g) Kami telah membuat daftar konfirmasi terkait sebagai kertas kerja untuk mendokumentasikan pengiriman konfirmasi tersebut. h) Kami telah membandingkan informasi antara yang diterima berdasarkan jawaban konfirmasi dengan informasi yang tercatat dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye. i) Jumlah penerimaan laporan tersebut telah sesuai. j) Untuk prosedur tersebut kami tidak melakukannya.
k) Untuk prosedur melakukannya.
l)
tersebut
kami
tidak
Dari 27 transaksi yang dipilih, sumbangan yang diterima Partai Politik Peserta Pemilu dalam bentuk bukan kas telah sesuai dengan harga pasar wajar yang berlaku pada saat sumbangan diterima.
m) Untuk prosedur ini kami tidak melakukannya.
8
NO PROSEDUR YANG DISEPAKATI TEMUAN/KETERANGAN .1 2 3 D PENGELUARAN DANA KAMPANYE . 11 a) Periksa kesesuaian klasifikasi dan bentuk a) Kami tidak dapat memeriksa kesesuaian klasifikasi dan bentuk pengeluaran dalam pengeluaran dalam Daftar Aktivitas dan DAPDK karena DAPDK yang terlampir adalah Pengeluaran Dana Kampanye (DAPDK) nihil. Peserta Pemilu catatan sebagai pendukung LPPDK Partai Politik Peserta Pemilu untuk pengeluaran Dana Kampanye dari Partai Politik Peserta Pemilu memperlihatkan dengan bentuk pengeluaran (kas dan bukan kas) dan klasifikasi pengeluaran (pengeluaran operasi, modal, dan lain-lain) menurut ketentuan. prosedur tersebut kami tidak b) Jika DAPDK Partai Politik Peserta b) Untuk melakukannya. Pemilu dan atau LPPDK Partai Politik Peserta Pemilu tidak memperlihatkan klasifikasi pengeluaran tersebut atau berbeda dengan ketentuan, atau klasifiksi dalam DAPDK Partai Politik Peserta Pemilu berbeda dengan klasifikasi dalam LPPDK Partai Politik Peserta Pemilu, laporkan dalam temuan. 12
a)
b)
Tentukan keakurasian matematis a) Kami tidak dapat melakukan prosedur tersebut karena DAPDK nihil (tidak tercantum transaksi (penjumlahan, pengurangan, dan yang dimaksud). sebagainya) dari seluruh transaksi yang tercantum dalam DAPDK dengan cara melakukan perhitungan kembali atas keakurasian matematis tersebut. prosedur tersebut kami tidak Jika terdapat ketidakakuratan matematis, b) Untuk melakukannya. laporkan dalam temuan.
PARTAI BULAN BINTANG
9
NO . 1 13
14
PROSEDUR YANG DISEPAKATI
TEMUAN/KETERANGAN
2
3
a) Bandingkan jumlah pengeluaran menurut a) Kami telah membandingkan jumlah pengeluaran klasifikasi pengeluaran antara nilai yang menurut klasifikasi pengeluaran antara nilai tercantum dalam DAPDK dengan nilai yang tercantum dalam DAPDK dengan nilai yang tercantum dalam LPPDK. yang tercantum dalam LPPDK. b)
Laporkan pembandingan jumlah b) Tidak terdapat perbedaan jumlah penerimaan tersebut. penerimaan tersebut dalam temuan.
c)
Jika terdapat perbedaan antara keduanya, c) Untuk prosedur tindaklanjuti dengan melakukan prosedur melakukannya. yang menanyakan alasan terjadinya perbedaan tersebut kepada Partai Politik Peserta Pemilu dan melakukan verifikasi atas bukti yang terkait berdasarkan penjelasan yang diterima dari Partai Politik Peserta Pemilu.
tersebut
kami
tidak
Tentukan keberadaan dan keakurasian a,b,c) Kami tidak dapat melakukan prosedur tersebut pencatatan transaksi pengeluaran dalam karena DAPDK nihil (tidak tercantum transaksi yang dimaksud). DAPDK dengan cara: a) Memilih 25% dari seluruh jumlah item transaksi pengeluaran secara acak, tetapi harus mewakili ketercakupan seluruh jenis pengeluaran (kas dan bukan kas), klasifikasi pengeluaran (pengeluaran operasi, modal, dan lain-lain), dan periode yang tercakup dalam DAPDK b) Apabila 25% dari keseluruhan transaksi menghasilkan angka kurang dari 30 (tiga puluh) transaksi maka yang diaudit adalah sebanyak 30 (tiga puluh) transaksi
PARTAI BULAN BINTANG
10
NO . 1
PROSEDUR YANG DISEPAKATI
TEMUAN/KETERANGAN
2
3
c) Apabila jumlah keseluruhan transaksi pengeluaran dana kampanye yang tercantum dalam DAPDK kurang dari 30 (tiga puluh), maka pengujian kelengkapan tersebut dilakukan untuk seluruh transaksi tersebut. d) Melakukan prosedur di bawah ini atas transaksi d) Kami tidak dapat melakukan prosedur tersebut karena DAPDK nihil (tidak yang dipilih tersebut: tercantum transaksi yang dimaksud). 1) Telusuri transaksi tersebut pendukungnya dan ke RKDK.
kebukti
d.1) Untuk prosedur melakukannya.
2) Jika terdapat pengeluaran yang tidak d.2) Untuk prosedur terdapat dalam RKDK dan atau tidak melakukannya. memiliki bukti pendukung, laporkan dalam temuan. 3) Berdasarkan bukti pendukung yang diperoleh d.3) Untuk prosedur dan diperiksa, dokumentasikan informasi atas melakukannya. transaksi tersebut yang mencakup (pada): (a) tanggal transaksi; (b) nilai transaksi; (c) Pihak menerima pembayaran dari Peserta Pemilu; serta (d)sifat dan deskripsi dari transaksi.
ini,
kami
tidak
ini,
kami
tidak
ini,
kami
tidak
4) Untuk transaksi pengeluaran dana kampanye d.4) Untuk Prosedur ini kami tidak melakukannya karena tidak ada transaksi dalam bentuk bukan kas, tentukan kesesuaian pengeluaran dana kampanye dalam pencatatan nilai pengeluaran tersebut bentuk bukan kas. berdasarkan harga yang berlaku di wilayah yang bersangkutan pada saat transaksi pengeluaran tersebut dilakukan. 5) Jika terdapat pengeluaran dalam bentuk d.5) Untuk Prosedur ini kami tidak melakukannya karena tidak terdapat barang dan jasa yang dicatat tidak pengeluaran dalam bentuk barang dan berdasarkan harga pasar berdasarkan tabel jasa yang dicatat Partai Politik Peserta tersebut, laporkan dalam temuan. Pemilu. 6) Jika terdapat diskon pembelian barang atau d.6) Untuk prosedur ini kami tidak jasa yang melebihi batas kewajaran transaksi melakukannya karena tidak terdapat jual beli secara umum, tentukan kepatuhan diskon pembelian barang atau jasa yang pencatatan diskon tersebut sebagai melebihi batas kewajaran transaksi jual sumbangan dan dicantumkan dalam Daftar beli secara umum. Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye.
PARTAI BULAN BINTANG
11
NO . 1
PROSEDUR YANG DISEPAKATI 2 7)Selanjutnya tentukan kepatuhan pencatatan atas sumbangan tersebut berdasarkan kriteria batasan nilai dan sumber sumbangan yang telah disebutkan di atas.
E. 15
TEMUAN/KETERANGAN 3 d.7) Untuk prosedur ini, kami tidak dapat melakukannya.
SURAT REPRESENTASI DARI PARTAI POLITIK PESERTA PEMILU KEPADA KAP Dapatkan Surat Representasi Partai Politik Peserta Kami telah mendapatkan Surat Representasi Pemilu yang menyatakan hal yang telah diminta oleh Partai Politik Peserta Pemilu. KAP yang telah disampaikan oleh Peserta Pemilu kepada KAP.
PARTAI BULAN BINTANG
12
