NO. 1 A.
1.
2.
LAPORAN ATAS PROSEDUR YANG DISEPAKATI ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE PARTAI DEMOKRAT PROVINSI KALIMANTAN TENGAH
PROSEDUR YANG DISEPAKATI
UMUM
2
TEMUAN/KETERANGAN 3
Buat tanda terima untuk mencatat semua a) Kami telah membuat tanda terima untuk laporan dan dokumen yang diterima dari mencatat semua laporan dan dokumen yang Partai Politik Peserta Pemilu diterima dari Partai Politik Peserta Pemilu
Tentukan kelengkapan pencatatan a) Kami tidak dapat menentukan kelengkapan pencatatan transaksi penerimaan dan transaksi penerimaan dan pengeluaran pengeluaran dana kampanye, karena seluruh dana kampanye dengan cara: transaksi penerimaan dan pengeluaran dana kampanye tidak tercantum didalam Rekening 1) Memilih 25% dari seluruh jumlah item Koran RKDK. transaksi yang tercantum dalam rekening Koran Rekening Khusus Dana Kampanye (yang mencakup penerimaan dan pengeluaran dana kampanye) 2) Apabila 25% dari keseluruhan transaksi menghasilkan angka kurang dari 30 (tiga puluh) transaksi, maka yang diaudit adalah sebanyak 30 (tiga puluh) transaksi 3) Apabila jumlah keseluruhan transaksi penerimaan dan pengeluaran dana kampanye yang tercantum dalam LADK & RKDK kurang dari 30 (tiga puluh), maka pengujian kelengkapan tersebut dilakukan untuk seluruh transaksi tersebut. b) Menelusuri transaksi tersebut ke LPPDK b) Kami tidak dapat menelusuri transaksi tersebut karena Rekening Koran RKDK tidak terlampir. untuk menentukan tercatat tidaknya transaksi tersebut dalam LPPDK. c) Jika terdapat transaksi yang tercantum c) Transaksi di Rekening Koran RKDK tidak dapat ditelusuri dalam LPPDK karena tidak terlampir. dalam RKDK tetapi tidak terdapat dalam LPPDK, cantumkan dalam temuan. a)
Catatan : Untuk Partai Politik Peserta Pemilu tingkat provinsi dan kabupaten/kota pemilihan transaksi tersebut dilakukan terhadap 15 (lima belas) transaksi.
PARTAI DEMOKRAT
2
NO. 1
B. 3.
4.
C.
5.
PROSEDUR YANG DISEPAKATI 2
REKENING DANA KAMPANYE
TEMUAN/KETERANGAN 3
Tentukan kesesuaian status bank (umum atau bukan) di mana RKDK dibuka oleh Partai a) Kami telah menentukan kesesuaian status bank Politik Peserta Pemilu dengan mencantumkan dimana RKDK dibuka, bahwa RKDK dibuka pada status bank tersebut dalam temuan. bank BRI.
a) Tentukan kesesuaian nama pemilik RKDK a) Kami telah menentukan kesesuaian nama Partai tersebut dengan nama Partai Politik Politik Peserta Pemilu dan nama yang Peserta Pemilu, dengan mencantumkan tercantum dalam RKDK tersebut, dan hasilnya dalam temuan nama Partai Politik adalah sesuai. Peserta Pemilu dan nama yang tercantum dalam RKDK tersebut. b) Apabila Rekening Khusus Dana Kampanye b) Kami tidak melaksanakan prosedur ini karena tidak relevan dengan prosedur yang ada pada Partai Politik Peserta Pemilu bukan poin 4.a. atas nama Partai Politik Peserta Pemilu yang bersangkutan, wajib disertai surat keterangan/surat pernyataan yang menerangkan rekening tersebut dipergunakan sebagai Rekening Khusus Dana Kampanye Partai Politik Peserta Pemilu yang bersangkutan
PENERIMAAN DANA KAMPANYE
a) Periksa kesesuaian klasifikasi sumber a) Kami sudah memeriksa klasifikasi sumber penerimaan dan bentuk penerimaan dalam penerimaan dan bentuk penerimaan Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana dalam Daftar Laporan Penerimaan Kampanye Partai Politik Peserta Pemilu, Sumbangan Dana Kampanye Partai Politik Peserta Pemilu sebagai pendukung LPPDK Partai Politik Peserta Pemilu untuk transaksi penerimaan Dana Kampanye dengan klasifikasi penerimaan menurut ketentuan yang mencakup penerimaan dari pihak-pihak berikut: 1) Partai Politik Peserta Pemilu; 2) Calon anggota DPR/DPRPD Provinsi/DPRD kabupaten/kota, 3) Sumbangan pihak lain: (a)Perseorangan. (b)Kelompok. (c) Perusahaan/badan usaha non pemerintah 4) Lainnya (termasuk hutang dan diskon).
PARTAI DEMOKRAT
3
NO. 1
PROSEDUR YANG DISEPAKATI b)
TEMUAN/KETERANGAN
2
3
Jika Daftar Laporan Penerimaan b) Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Sumbangan Dana Kampanye Partai Kampanye Partai Politik Peserta Pemilu Politik Peserta Pemilu dan/atau LPPDK dan/atau LPPDK Partai Politik Peserta Pemilu Partai Politik Peserta Pemilu tidak telah memperlihatkan klasifikasi penerimaan memperlihatkan klasifikasi penerimaan dan telah sesuai dengan ketentuan serta telah tersebut atau berbeda dengan ketentuan, sesuai dengan klasifikasi dalam LPPDK Partai atau klasifiksi dalam Daftar Laporan Politik Peserta Pemilu. Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye berbeda dengan klasifikasi dalam LPPDK Partai Politik Peserta Pemilu, laporkan dalam temuan
c) Periksa keberadaan surat pernyataan penyumbang untuk transaksi penerimaan dana kampanye dari Partai Politik Peserta Pemilu yang memperlihatkan klasifikasi penerimaan sumbangan yang diterima dari pihakpihak sebagai berikut: 1)
Perseorangan.
3)
Perusahaan/badan usaha.
2) 4)
Kelompok.
Lainnya (termasuk diskon).
hutang
dan
d) Jika terdapat pemberi sumbangan yang tidak membuat surat pernyataan, laporkan dalam temuan. 6.
a)
b)
Tentukan keakurasian matematis (penjumlahan, pengurangan, dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye dengan cara melakukan perhitungan kembali atas keakurasian matematis tersebut. Jika terdapat ketidakakuratan matematis, laporkan dalam temuan.
PARTAI DEMOKRAT
c) Kami tidak melakukan pemeriksaan terkait keberadaan surat pernyataan penyumbang dari pihak-pihak yang disebutkan pada poin ini, karena tidak terdapat sumbangan yang dimaksud dari pihak-pihak tersebut.
d) Kami tidak melakukan pemeriksaan tersebut karena tidak ada sumbangan dari pihak yang dimaksudkan. a) Kami telah melakukan perhitungan kembali terhadap seluruh transaksi yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye. Perhitungan tersebut telah akurat. b) Perhitungan terhadap seluruh transaksi yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye telah akurat.
4
NO.
PROSEDUR YANG DISEPAKATI
7
a)Bandingkan jumlah penerimaan menurut klasifikasi penyumbang antara nilai yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye dengan nilai yang tercantum dalam LPPDK.
1
2
TEMUAN/KETERANGAN 3
a) Kami telah membandingkan jumlah penerimaan menurut klasifikasi penyumbang antara nilai yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye dengan nilai yang tercantum dalam LPPDK.
b)Laporkan perbandingan jumlah b) Jumlah penerimaan menurut klasifikasi penyumbang yang tercantum dalam Daftar penerimaan tersebut dalam temuan. Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye adalah sesuai. c)Jika terdapat perbedaan antara keduanya, tanyakan alasan terjadinya perbedaan c) kami tidak melaksanakan prosedur ini karena tidak relevan dengan poin a dan b. tersebut kepada Partai Politik Peserta Pemilu dan melakukan verifikasi atas bukti yang terkait berdasarkan penjelasan yang diterima dari Partai Politik Peserta Pemilu d)Laporkan dalam temuan perbedaan d) kami tidak melaksanakan prosedur ini karena tersebut dan alasan perbedaan menurut tidak relevan dengan poin a dan b. Peserta Pemilu dan hasil pencocokan dengan bukti yang diterima dari Partai Politik Peserta Pemilu.
8
a) Tentukan keakurasian perhitungan a) Kami telah melakukan perhitungan jumlah jumlah sumbangan untuk setiap setiap sumbangan secara akumulatif dan sesuai penyumbang secara akumulatif. dengan daftar laporan penerimaan sumbangan dana kampanye. b) Jika terdapat perhitungan jumlah b) Kami tidak melaksanakan prosedur ini karena sumbangan kumulatif untuk tiap tidak relevan dengan prosedur yang ada poin a. penyumbang yang tidak akurat, laporkan dalam temuan.
9
a) Tentukan kepatuhan terhadap sumber a) Kami tidak melaksanakan prosedur ini karena sumbangan yang diperbolehkan menurut sumber sumbangan berasal dari Caleg parpol. ketentuan yang berlaku dengan cara menenulusuri seluruh transaksi penerimaan yang terncantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye ke fotokopi identitas penyumbang. b)
Jika terdapat yang tidak sesuai b) Kami tidak melanjutkan penelusuran lebih dalam karena tidak relevan dengan prosedur dengan ketentuan, laporkan fakta poin 9.a. tersebut berikut nama dan identitas penyumbang tersebut dalam temuan.
PARTAI DEMOKRAT
5
NO. 1
10
PROSEDUR YANG DISEPAKATI 2
TEMUAN/KETERANGAN 3
a) Tentukan kepatuhan pencatatan a) Kami telah menentukan kepatuhan pencatatan transaksi penerimaan dalam daftar laporan transaksi penerimaan dalam Daftar penerimaan sumbangan dana kampanye dan Laporan Penerimaan Sumbangan Dana hasilnya sesuai. Kampanye dengan cara : 1) Memilih 25% dari seluruh jumlah item transaksi penerimaan secara acak yang mewakili ketercakupan seluruh jenis penerimaan (kas dan bukan kas), klasifikasi penerimaan, dan periode yang tercakup dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye 2) Apabila 25% dari keseluruhan transaksi menghasilkan angka kurang dari 30 (tiga puluh) transaksi
b)
3)Apabila jumlah keseluruhan transaksi penerimaan secara acak yang mewakili ketercakupan seluruh jenis penerimaan (kas dan bukan kas), klasifikasi penerimaan, dan periode yang tercakup dalam DSPDK kurang dari 30 (tiga puluh), maka pengujian kelengkapan tersebut dilakukan untuk seluruh transaksi tersebut
Melakukan prosedur di bawah ini b) Kami tidak dapat membandingkan nama dan alamat penyumbang yang tercantum dalam atas transaksi yang dipilih tersebut: daftar laporan / penerimaan sumbangan dana kampanye dengan surat pernyataan sumbangan 1) Bandingkan nama dan alamat tersebut, karena kami tidak mendapatkan buktipenyumbang yang tercantum dalam bukti pendukung yang memadai berupa Daftar Laporan Penerimaan fotocopy ktp yang masih berlaku dari pihak Sumbangan Dana Kampanye dengan penyumbang. surat pernyataan penyumbang tersebut. penyumbang (a) Identitas perseorangan dibuktikan dengan surat pernyataan penyumbang perseorangan dan bukti-bukti pendukung fotokopi KTP yang masih berlaku atau identitas lain yang sah,dan fotokopi NPWP (apabila ada).
PARTAI DEMOKRAT
6
NO.
PROSEDUR YANG DISEPAKATI
1
2
c)
d)
TEMUAN/KETERANGAN 3
(b) Identitas kelompok dibuktikan dengan surat pernyataan penyumbang kelompok dan bukti-bukti pendukung fotokopi NPWP kelompok (apabila ada). (c) Identitas perusahaan, dan/atau badan usaha bukan pemerintah dibuktikan dengan surat pernyataan penyumbang perusahaan dan/atau badan usaha nonpemerintah dan buktibukti pendukung fotokopi akta pendirian dan fotokopi NPWP (d) Jikaterdapat perbedaan, laporkan perbedaan tersebut dalam temuan. Telusuri transaksi tersebut ke bukti c) kami telah menelusuri transaksi tersebut ke bukti pendukung terkait informasi didalam pendukungnya serta ke RKDK untuk RKDK. memastikan keberadaan dan keakurasian pencatatan transaksi tersebut.
Jika terdapat penerimaan yang tidak d) kami tidak melakukan penelusuran lebih mendalam karena RKDK tidak melampirkan terdapat dalam RKDK dan atau tidak informasi mengenai penerimaan dan memiliki bukti pendukung, laporkan pengeluaran Parpol. dalam temuan.
e) Berdasarkan bukti pendukung yang e) kami tidak dapat melakukan penelusuran lebih mendalam karena RKDKinformasi tidak dilampirkan. diperoleh dan diperiksa, dokumen-tasikan transaksi tersebut dalam ke 1)
tanggal transaksi
3)
nama, alamat, dan identitas (fotokopi KTP, NPWP, akta pendirian perusahaan, atau bukti identitas lainnya yang diperlukan sesuai dengan peraturan yang berlaku) dari pihak yang memberikan sumbangan;
2)
4) 5)
PARTAI DEMOKRAT
nilai transaksi;
jenis penerimaan (kas atau bukan kas);dan klasifikasi penerimaan.
7
NO. 1
PROSEDUR YANG DISEPAKATI
2 f) Untuk sumbangan yang diterima, kirim konfirmasi positif kepada pihak yang memberikan sumbangan untuk mengkonfirmasikan keakurasian identitas pemberi sumbangan, besaran sumbangan, dan bentuk sumbangan (kas atau bentuk lainnya). Konfirmasi harus dikirimkan secara langsung oleh KAP. g) Buat daftar konfirmasi terkait sebagai kertas kerja untuk mendokumentasikan pengiriman konfirmasi tersebut. h) Bandingkan informasi antara yang diterima berdasarkan jawaban konfirmasi dengan informasi yang Daftar Laporan tercatat dalam Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye. i) Laporkan pembandingan jumlah penerimaan tersebut dalam temuan. j) Jika terdapat perbedaan antara keduanya, tanyakan alasan terjadinya perbedaan tersebut kepada Partai Politik Peserta Pemilu dan melakukan pencocokan atas bukti-bukti yang terkait berdasarkan penjelasan yang diterima dari Partai Politik Peserta Pemilu. k) Laporkan dalam temuan perbedaan tersebut dan alasan perbedaan menurut Partai Politik Peserta Pemilu dan hasil pencocokan dengan bukti yang diterima dari Peserta Pemilu. l) Untuk sumbangan yang diterima dalam bentuk bukan kas, tentukan kesesuaian pencatatan nilai sumbangan berdasarkan harga pasar wajar yang berlaku pada saat sumbangan diterima, berdasarkan tabel yang disediakan. m)Jika terdapat sumbangan dalam bentuk barang dan jasa yang dicatat Partai Politik Peserta Pemilu tidak berdasarkan harga pasar berdasarkan tabel tersebut, laporkan dalam temuan.
PARTAI DEMOKRAT
TEMUAN/KETERANGAN
f)
3 kami telah membuat sumbangan tersebut.
konfirmasi
positif
g) Kami telah membuat daftar konfirmasi tersebut h) Kami telah membandingkan informasi yang diterima dengan informasi yang terdapat didalam daftar laporan penerimaan sumbangan dana kampanye, dan hasilnya sesuai. i) j)
Kami telah membandingkan konfirmasi dan laporan, dan tidak ditemukan perbedaan. Referensi poin i.
k) Pencatatan telah dilakukan mengacu pada nilai. pasar. l)
Tidak terdapat perbedaan.
m) Kami telah melakukan konfirmasi.
8
NO. 1
D.
11.
PROSEDUR YANG DISEPAKATI 2
PENGELUARAN DANA KAMPANYE a)
b)
12.
TEMUAN/KETERANGAN
a)
b)
Periksa kesesuaian klasifikasi dan bentuk pengeluaran dalam Daftar Aktivitas dan Pengeluaran Dana Kampanye (DAPDK) Peserta Pemilu catatan sebagai pendukung LPPDK Partai Politik Peserta Pemilu untuk pengeluaran Dana Kampanye) dari
Jika DAPDK Partai Politik Peserta Pemilu dan atau LPPDK Partai Politik Peserta Pemilu tidak memperlihatkan klasifikasi pengeluaran tersebut atau berbeda dengan ketentuan, atau klasifiksi dalam DAPDK Partai Politik Peserta Pemilu berbeda dengan klasifikasi dalam LPPDK Partai Politik Peserta Pemilu, laporkan dalam temuan.
Tentukan keakurasian matematis (penjumlahan, pengurangan, dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang tercantum dalam DAPDK dengan cara melakukan perhitungan kembali atas keakurasian matematis tersebut. Jika terdapat ketidakakuratan matematis, laporkan dalam temuan.
PARTAI DEMOKRAT
3 a) Kami tidak dapat memeriksa kesesuaian klasifikasi pengeluaran DAPDK, karena didalam DAPDK tidak dilampirkan informasi yang mendukung untuk ditelusuri didalam LPPDK.
Partai Politik
Peserta
Pemilu memperliha
b) Kami menemukan bahwa informasi yang terdapat didalam LPPDK tidak terlampir didalam DAPDK. Sebesar Rp 2.249.286.616,-
a) Kami telah melaksanakan matematis DAPDK.
perhitungan
b) Tidak terdapat ketidak akuratan matematis.
9
NO. 1
13.
PROSEDUR YANG DISEPAKATI a) b) c)
14.
2
TEMUAN/KETERANGAN 3
Bandingkan jumlah pengeluaran menurut klasifikasi pengeluaran antara nilai yang tercantum dalam DAPDK dengan nilai yang tercantum dalam LPPDK.
a) Kami telah membandingkan jumlah pengeluaran menurut klasifikasi pengeluaran antara nilai yang tercantum.
Jika terdapat perbedaan antara keduanya, tindaklanjuti dengan melakukan prosedur yang menanyakan alasan terjadinya perbedaan tersebut kepada Partai Politik Peserta Pemilu dan melakukan verifikasi atas bukti yang terkait berdasarkan penjelasan yang diterima dari Partai Politik Peserta Pemilu.
c) Kami telah menanyakan alasan terjadinya perbedaan kepada peserta pemilu partai peserta politik.
Laporkan pembandingan jumlah penerimaan tersebut dalam temuan.
Tentukan keberadaan dan keakurasian pencatatan transaksi pengeluaran dalam DAPDK dengan cara: a) Memilih 25% dari seluruh jumlah item transaksi pengeluaran secara acak, tetapi harus mewakili ketercakupan seluruh jenis pengeluaran (kas dan bukan kas), klasifikasi pengeluaran (pengeluaran operasi, modal, dan lain-lain), dan periode yang tercakup dalam DAPDK b) Apabila 25% dari keseluruhan transaksi menghasilkan angka kurang dari 30 (tiga puluh) transaksi maka yang diaudit adalah sebanyak 30 (tiga puluh) transaksi
PARTAI DEMOKRAT
b) Dalam dapdk tidak tercantum seluruh pengeluaran yang disajikan pada LPPDK.
a) Kami tidak dapat memilih 25% dari jumlah item transaksi pengeluaran secara acak karena. b)
Kami tidak dapat melakukan pengujian karena DAPDK tidak melampirkan seluruh transaksi.
10
NO. 1
PROSEDUR YANG DISEPAKATI c)
2
Apabila jumlah keseluruhan transaksi pengeluaran dana kampanye yang tercantum dalam DAPDK kurang dari 30 (tiga puluh), maka pengujian kelengkapan tersebut dilakukan untuk seluruh transaksi tersebut.
d) Melakukan prosedur di bawah ini atas transaksi yang dipilih tersebut: 1) Telusuri transaksi tersebut pendukungnya dan ke RKDK.
kebukti
TEMUAN/KETERANGAN 3
a) Kami tidak dapat melakukan prosedur berikut ini karena DAPDK tidak melampirkan seluruh transaksi. b) Tidak seluruh transaksi dilampirkan pada RKDK, dan juga seluruh transaksi tidak memiliki bukti pendukung, termasuk informasi penyumbang.
2) Jika terdapat pengeluaran yang tidak terdapat dalam RKDK dan atau tidak memiliki bukti pendukung, laporkan dalam temuan. 3) Berdasarkan bukti pendukung yang diperoleh dan diperiksa, dokumentasikan informasi atas transaksi tersebut yang mencakup (pada): (a) tanggal transaksi; (b) nilai transaksi; (c) Pihak menerima pembayaran dari Peserta Pemilu; serta (d)sifat dan deskripsi dari transaksi. 4) Untuk transaksi pengeluaran dana kampanye dalam bentuk bukan kas, tentukan kesesuaian pencatatan nilai pengeluaran tersebut berdasarkan harga yang berlaku di wilayah yang bersangkutan pada saat transaksi pengeluaran tersebut dilakukan. 5) Jika terdapat pengeluaran dalam bentuk barang dan jasa yang dicatat tidak berdasarkan harga pasar berdasarkan tabel tersebut, laporkan dalam temuan.
6) Jika terdapat diskon pembelian barang atau jasa yang melebihi batas kewajaran transaksi jual beli secara umum, tentukan kepatuhan pencatatan diskon tersebut sebagai sumbangan dan dicantumkan dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye.
PARTAI DEMOKRAT
11
NO. 1
E. 15.
PROSEDUR YANG DISEPAKATI 2
7)Selanjutnya tentukan kepatuhan pencatatan atas sumbangan tersebut berdasarkan kriteria batasan nilai dan sumber sumbangan yang telah disebutkan di atas. SURAT REPRESENTASI DARI PARTAI POLITIK PESERTA PEMILU KEPADA KAP
Dapatkan Surat Representasi Partai Peserta Pemilu yang menyatakan hal yang telah diminta oleh KAP yang telah disampaikan oleh Peserta Pemilu kepada KAP.
PARTAI DEMOKRAT
TEMUAN/KETERANGAN 3
Politik a) Kami telah mendapatkan surat representasi partai peserta pemilu.
12
