·
,
"
,"
KRAJSKY URAD KRALOVEHRADECKEHO KRAJE Odbor ekonomický - oddělení kontroly obcí a analýz
SpZn: Čj:
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Libňatov, IČ: 00278084 za rok 2010 Přezkoumání
se uskutečnilo
ve dnech:
16.9.2010 25.5.2011 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením § 42 odst. 1, zákona Č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem Č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání:
Obec Libňatov 148 542 36 Libňatov
Zástupci za Obec: Jaroslav Tomeš - starosta Stanislava Šévlová - účetní Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k významnosti: dodržování povinností uložených zákonem Č. 25012000 Sb., o rozpočtových pravidlech a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Přezkoumání
vykonali:
kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Jaroslav Meliš kontrolor: Ing. Roman Pavlíček
Pivovarské nám. 1245 50003 Hradec Králové
tel.: 495 817 435 / 518 736521 813 / 736521 916
e-mail:
[email protected] rpa vl icck@kl'-kralovehradccky.cz
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Libňatov - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Závěrečný účet
Bankovní výpis Inventurní soupis majetku a závazků Odměňování členů zastupitelstva
Pokladní doklad
Pokladní kniha (deník) Rozvaha
Učetní doklad
Pivovarské nám. 1245 50003 IIradee Králové
Popis písemnosti Návrh rozpočtu byl řádně zveřejněn od 4.2.2010 do 23.2.2010. Do doby schválení rozpočtu na rok 20] O schválilo pravidla rozpočtového provizoria dne] 5.12.2009.
za
Obec má sestavený rozpočtový výhled do roku 2012 schválený ZO dne 23.2.2010. Rozpočet byl schválen jako schodkový a schodek bude kryt z přebytku příjmů z předchozích let. Udaje o ročním hospodaření obce za rok 2009 byly zpracovány ávrh závěrečného účtu byl do závěrečného účtu (ZÚO). zveřejněn od 28.5. 2010 do 15.6.2010. ZÚO byl projednán na jednání zastupitelstva obce dne 15.6. 20] O a schválen bez výhrad. Viz. účetnictví. Stav k 31.12.2011. Odměny za výkon funkce byly schváleny dne 9.11.2010 chybně s platností od 1.11.2010. Chybně vyplacená část odměn za listopad 2010 u předsedů výborů a členů zastupitelstva bude vrácena ponížením odměn za květen 2011. Namátkově byly kontrolovány pokladní doklady za období červen a prosinec 2010. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby a nebyly zjištěny nedostatky.
Při dílčím přezkownání byla kontrolována návaznost konečných stavů účtů 901,933,964,965 k 31.12.2009 s počátečními stavy účtů 401 a 403 (včetně prověření věrohodnosti jeho stavu) a návaznost konečných a počátečních stavů majetkových účtů. Dále byla ověřena návaznost účtu 406 na korekce k účtu 018, 028 a časové rozlišení nákladů roku 2009. Nebyly zjištěny žádné nedostatky. Namátkově byly kontrolovány účetní doklady za období červen a prosinec 2010. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby a byly zjištěny nedostatky. Účetnictví obce je mimo jeden zjištěný nedostatek vedeno a zakládáno velmi přehledně a pečlivě a nebyly jak ve vlastním zaúčtování, tak i v dodržování rozpočtové skladby zjištěny žádné další nedostatky. tel.: 495817 435 / 518 736 521 813 /736 521 916
2
e-rnail:
jmel
[email protected] [email protected]
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Darovací smlouvy
Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím
Smlouvy nájemní
Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna. převod) Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Dokumentace k veřejným zakázkám
Obec obdržela dar ve výši 20 000,- Kč, přijetí daru bylo chváleno ZO dne 5.10.2010, darovací sml. ze dne 5.10.2010 byla předložena. Rozpočet obce byl posílen o tyto finanční prostředky: - dotace na úhradu nákladů na volby do P ve výši 17 550,Kč. evyčerpaná část ve výši 922,- Kč byla vrácena poskytovateli. - dotace na úhradu nákladů na volby do ZO ve výši 19 000,Kč. evyčerpaná část ve výši 3 006,- Kč byla vrácena poskytovatel i. - dotace na úhradu nákladů spojených s SLDB ve výši 2 789,Kč. Nevyčerpaná dotace byla vrácena poskytovateli. - účelová neinvestiční dotace od KHK na výdaje JSDH ve výši 2 080.- Kč. dotace byla kontrolována poskytovatelem Obec pronajímá pozemky, hostinec, kadeřnictví, prodejnu, nebytové prostory a byt. Zastupitelstvo obce schválilo dne 7.12.2010 bezúplatný pronájem p.p.č. 499/3 za údržbu pozemku. Zastupitelstvo obce schválilo dne 7.12.2010 prodej p.p.č. 500/8 za cenu 45.- Kč/niž. prodej uskutečněn až v roce 2011 Obec zveřejnila od 19.1l.2010 do 7.12.2010 záměr odprodat pozemek p.p.č. 500/8 a p.p.č. 499/3 v k.ú. Libňatov Obec vybírala dodavatele na opravy v mateřské škole. estavená komise navrhla zadat zakázku firmě Unistav Úpice a ZO dne 27.4.2010 tento výběr schválilo. Realizace byla spolufinancována z SZIF. Před proplacením dotace provedl poskytovatel kontrolu uznatelných výdajů. Dle předloženého protokolu Č. 0022027169 o kontrole fyzické realizace ze dne 15.12.2010 bylo předmětem kontroly: soupiska úhrad a zaúčtování faktur, kontrola financování z jednoho zdroje, výběrové řízení, vlastnické vztahy, a touto kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. ZO schválilo dne 5.10.2010 uzavření smlouvy o dílo s firmou Unistav Úpice. zvlášť na přístup do kotelny a opravu fasády. K kontrole byla předložena OD na opravu fasády ze dne 6.10.2010 a faktura s rozpisem. ebyly zjištěny nedostatky.
Zápisy z jednání za tupitel tva včetně usnesení
Pivovarské nám. 12.•5 50003 I-Iradcc Králové
tel.: .•95817 .•35/518 736521813/736521916
3
e-mail:
jmclisfalkr-kralovehradecky.cz rpa
[email protected]
B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Libňatov byly zjištěny následující
méně závažné chyby a nedostatky:
Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem .:. Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb. kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 b., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky • § -10 - Územní celek chybně účtoval o výnosech z nároků na prostředky státního rozpočtu, rozpočtů územních samosprávných celků a státních fondů o Obec měla v roce 2010 uzavřenu dohodu o poskytnutí dotace z Programu obnovy venkova ČR se SZIF na poskytnutí neinvestiční dotace na "Rekonstrukci a modernizaci budovy MŠ". Akce byla ukončena v roce 2010, po kytovatelem dotace zkontrolována de 15.12.2010, oznámení o schválení platby však obec obdržela až 20.1.2011. Vzhledem k tomu ve smyslu části IV. odst. 4 nemohla účetní obce proúčtovat pohledávku příjemce dotace vůči poskytovateli. S ohledem na to, aby byla dodržena kontinuita výnosů z dotace k vynaloženým nákladům měla být tedy proúčtována dohadná položka ve pro pěch ýnosového účtu 671 e souvztažným zápisem na vrub dohadného účtu aktivního 388. Proúčtována však nebyla.
ebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky.
c. Plnění
opatření
Plnění opatření k odstranění a) při přezkoumání
nedostatků
zjištěných
hospodaření územního celku za předchozí roky
nebyly zjištěnv chvbv a nedostatky.
b) při dílčím přezkoumání nebvlv zjištěnv chvbv a nedostatkv.
Pivovarské nám. 1245 50003 Hradec Králové
tcl.: 495817435/518 736521813/736521916
e-mail:
jmclis@k.·-kralovehradecky.cz rpa
[email protected]
D. Závěr I. Při přezkoumáním
hospodaření
- Obec Libňatov - za rok 2010
byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky (§JO odst. 3 písmo b) zákona
č.
420/2004 sb.):
Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem .:. Právní předpis: Vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky • § -10 - Územní celek chybně účtovalo výnosech z nároků na prostředky státního rozpočtu, rozpočtů územních samosprávných celků a státních fondů o Obec měla v roce 2010 uzavřenu dohodu o poskytnutí dotace z Programu obnovy venkova ČR se SZIF na poskytnutí neinvestiční dotace na "Rekonstrukci a modernizaci budovy MŠ". Akce byla ukončena v roce 2010, poskytovatelem dotace zkontrolována de 15.12.2010, oznámení o schválení platby však obec obdržela až 20.1.2011. Vzhledem k tomu ve smyslu části IV. odst. 4 nemohla účetní obce proúčtovat pohledávku příjemce dotace vůči poskytovateli. S ohledem nato, aby byla dodržena kontinuita výnosů z dotace k vynaloženým nákladům měla být tedy proúčtována dohadná položka ve prospěch výnosového účtu 671 se souvztažným zápisem na vrub dohadného účtu aktivního 388. Proúčtována však nebyla.
II. Při přezkoumáním
hospodaření
- Obec Libňatov - za rok 2010
se neuvádí žádná rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona
III. Při přezkoumání
hospodaření
Č.
420/2004 Sb.
- Obec Libňatov - za rok 2010
Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
1,49 % 14,57 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
Pivovarské nám. 1245 500 03 Hradec Králové
tel.: 495817 H5 / 518 736521813/736521916 5
e-mail:
0%
j
[email protected].
[email protected]
Královéhradecký kraj dne 25.5.2011 13:44:33 Podpisy kontrolorů:
I
Krajsky ut dl. Královéhradeckého kraje
4
ft/'
odbor ekonomický oddělenf kontroly obci a analýz
Jaroslav Meliš ~ kontrolor poverený řízením přezkoumání
(
/
Ing. Roman Pavlíček kontrolor
V kontrolo anérn období územnl celek dle prohlá enl statutárního zástupce neprov ozoval žádn u hospodář kou ěinno t. nerná zřízeny peněžní fondy. nevloží! žádné peněžité či nepeněžité klad do práv niekých osob. neobdržel žádné dotace z národního fondu ani žádné dotace ze ého rozpočtu rtepo kyto al, nehospodařil s majetkem státu. neručil za zá azky jln 'ch o ob. neuza řel kupní, měnnou, zásía ní smlouvu. mlouvu o družení peněžních pro tředku a rnajetko ých hodnot. mlou u o zřízeni věcného břernene, smlouvu o úvěru ani nehospodařil jinými cizími zdroji. nepořídll ani neprodal žádný Iinanční majetek.
S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření - Obec Libňatov - o počtu 7 stran byl seznámen a jeho stejnopi číslo 1 obdržel
Lhůta pro podání stanoviska byla po vzájemné dohodě zkrácena do
'fKOl/
7E7v
.f?Rf)Vl="-)e-~~f}ív(} .~
.------
o o o o:'
o o o o o o o o o o o
000
./;ff)/vIlISéLJ .
...
OBE ,_.'"
Dne 25.5.2011
" ATOV
542 36 ~.'. . .itov 148 IČO (:.:. 7 J084
Jaro lav Tomeš starosta
Rozdělovník : Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1
Libňatov
Jaroslav Tomeš
2
1
Královéhradecký kraj
Jaroslav Meliš
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumáni hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písmo 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska Pivovarské nám. 1245 500 03 II radec Králové
tel.: 495 817 435/518 736 521 813 / 736 521 916
6
e-mail:
[email protected] rpa vlicc
[email protected]
kontrolorovi poverenému řízením přezkoumání na adresu Královéhradeckého kraje. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání.
Krajského
úřadu
výsledky konečného
Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. I písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu (Královéhradecký kraj, Pivovarské náměstí 1245/, 500 03 Hradec Králové), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona Č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplněnítěchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení § 14 písmo f), g) h) zákona Č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě.
Pivovar ké nám. 1245 50003 Hradec Králově
tel.: ~95 817 ~35/ 518 736521813/736521916 7
e-rnail:
[email protected] rpa vl
[email protected]
