C.j.: 197/KN/ll r
r
v
KRAJSKY URAD KARLOVARSKEHO KRAJE ODBORKONTROLY i£ * - *
Sesidlem: Karlovy Vary, Zavodni 353/88, 360 21 Karlovy Vary — Dvory, Ceska republika
Zprava o vysledku pfezkoumani hospodareni obce Tatrovice 16:00573124
za rok20H Pfezkoumani se uskutecnilo dne: -
23.1.2012
na zaklade pisemne zadosti obce v souladu s ustanovenim § 42 odst. 1, zakona 5. 128/2000 Sb.j ve znenf pozdejsich pfedpisu. Pfedmet prezkoumani je urcen zakonem c. 420/2004 Sb.j o pfezkoumavani hospodareni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci. Misto uskutecneneho pfezkoumani:
Obecni ufad Tatrovice Tatrovice 26 35735 Chodov
Pfezkoumani bylo provedeno na zaklade opravneni vyplyvajiciho z povefeni k pfezkoumani ve smyslu § 5 zakona c. 420/2004 Sb., vydaneho feditelem Krajskeho ufadu Karlovarskeho krajepodc.j.: 351/KN/ll ac.j. 352/KN/ll dne 9. cervna2011. Zastupci obce: Ludek Nemec - starosta obce Jarmila Nemcova - ucetni
Pfezkoumani vykonaly: kontrolor povefeny fizenim pfezkoumani:
Helena Rybova -
kontrolor: Dana Bumbalova
C.j.: 197/KN/ll Pfezkoumani hospodafem zahrnovalo ovefeni provedene vyberovym zpusobem mj. s pfihlednutim k: dodrzovani povinnosti ulozenych zakonem c. 250/2000 Sb., o rozpoctovych pravidlech uzemnich rozpoctu a dalsimi pravnimi pfedpisy upravujicimi flnancni hospodareni USC; - souladu hospodareni s flnancnimi prostfedky ve srovnani s rozpoctem, dodrzeni ucelu poskytnute dotace nebo navratne financnf vypomoci a podminek jejich pouziti, - vecne a formalni spravnosti dokladu o pfezkoumavanych operacich.
A. Prezkoumane pisemnosti Pri pfezkoumani hospodareni obce Tatrovice byly pfezkoumany nasledujici pisemnosti: Drub pisemnosti Pravidla rozpoctoveho provizoria Rozpoctova opatfeni Rozpoctovy vyhled Schvaleny rozpocet
Zaverecny licet
Bankovni vypis
Dohoda o hmotne odpovednosti Invented soupis majetku a zavazku
Popis pisemnosti Pravidla rozpoctoveho provizoria nebyla stanovena s ohledem na termin schvaleni rozpoctu obce na rok 201 1. Rozpoctova opatfeni c. 1/2011 az c. 4/2011 schvalena zastupitelstvem obce dne 28.2., 23.5. , 11.8. a 14.12.2011. Rozpoctovy vyhled zpracovany do roku 2014. Schodkovy rozpocet obce Tatrovice na rok 2011 projednany a schvaleny usnesenim c. OZ 17/2011 na 2. jednani zastupitelstva obce dne 20. 12. 2010. Navrh rozpoctu zvefejnen vterminu od 1. 12. do 17. 12. 2010. Zaverecny ucet obce Tatrovice za rok 2010 projednany zastupitelstvem obce dne 23.5.2011. Soucasti zaverecneho uctu pfi jeho projednavani byla Zprava o vysledku pfezkoumani hospodareni obce za rok 2010. Informace o pfijatych napravnych opatfeni byla zaslana kontrolnimu organu dne 1.6.201 1. Navrh zaverecneho uctu zvefejnen od 25.5.2011. Uzemni samospravny celek se dopustil spravniho deliktu tim, ze v rozporu s § 17 odst. 6 nezvefejnil navrh zaverecneho uctu (§22a odst. 2 pism. c) zakona c. 250/2000 Sb. o rozpoctovych pravidlech uzemnich rozpoctu). Stav bankovnich uctu die vypisu z Komercni banky: ke dni 31.8.2010 souhlasi s vykazanym zustatkem na uctu 231 — Zakladni bezny ucet ve vysi 1.332.726,44 Kc (c. uctu 11722391 u Komercni banky)a na uctu 244 - Terminovany vklad ve vysi 595.034,44 Kc (c. uctu 27-2201690617 u Komercni banky); ke dni 31.12.2011 souhlasi s vykazanym zustatkem na uctu 231- Zakladni bezny ucet ve vysi 901.101.61 Kc (c. uctu 11722391 u Komercni banky) a na uctu 244 - 595.242,70 Kc (uctu 27-2201690617 u Komercni banky). Dohoda o hmotne odpovednosti sepsana s pracovnici zodpovednou za vedeni pokladny obecniho ufadu dne 5.1.2011. Plan inventur vydany starostou obce dne 11.12.2011 vcetne jmenovani 4clenne inventarizacni komise - dokument vzalo na
C.J.: 197/KN/ll vedomi zastupitelstvo obce due 14.12.2011. Namatkovou kontrolou pfedlozenych inventurnich soupisu bylo zjisteno: - na uctu 013 - Software je evidovan majetek v hodnote do 60.000,00 Kc - vyhlaska c. 410/2009 Sb., kterou se provadeji nektera ustanoveni zakona 5. 563/1991 Sb. o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich predpisii, pro nektere vybrane ucetni jednotky -§H, - na uctu 019 - Ostatni dlouhodoby nehmotny majetek je evidovana hodnota uzemniho planu v celkove hodnote 364.237,60 Kc, chybne odepsana dotace (150.000,00 Kc), chybne \^ypocet rocniho odpisu a tlm i zustatkova cena, zustatek uctu 403 - transfery na pofizeni dlouhodobeho majetku nulovy - poruseni ustanoveni CIJS c 708-odpisovani dlouhodobeho majetku. Koiha doslych faktur Za rok 2011 bylo zaevidovano celkem 104 dodavatelskych faktur, ktere byly do konce ucetniho obdobi uhrazeny. Odmenovani clenu Kontrolou odmen neuvolnenych clenu zastupitelstva obce bylo zastupitelstva zjisteno, ze odmeny jsou poskytovany die platneho narizeni vlady c. 37/2003 Sb. Pokladni doklad Kontrola pfijmovych a vydajovych pokladnich dokladu za mesic cervenec a srpen 2011, doklad cislo 131 az cislo 157aza mesic prosinec 201 1, doklad cislo 230 az cislo 246. Pokladnl kniha (denik) Kontrola zustatku pokladni knihy k 31.8.2011 - souhlasi se zustatkem uctu 261 - Pokladna a polozkou 5182 - Poskytnute zalohy vlastni pokladne, stav pokladni hotovosti k 31.8.2011 5.000,00 Kc. Kontrolou zustatku pokladni knihy k 31.12.2011 bylo zjisteno, ze vykazuje nulovy zustatek, ktery souhlasi se zustatkem na uctu 261- Pokladna a polozkou 5182 - Poskytnute zalohy vlastni pokladne. Rozvaha Rozvaha sestavena k 3 1 . 12.201 1 . Kontrola ucetni ch dokladu za mesic cervenec a srpen 2011, Ucetni doklad vypis z Komercni banky cislo 68 az cislo 85, ucetni doklad cislo 292 az cislo 382 a za mesic prosinec 2011, vypis z Komercni banky cislo 120 az cislo 131, ucetni doklad cislo 535 az cislo 592. Doklady obsahuji nalezitosti die ustanoveni § 11 zakona o ucetnictvi. Uctovy rozvrh platny pro rok 201 1. Uctovy rozvrh Vykaz pro hodnoceni plneni Vykaz pro hodnoceni plneni rozpoctu sestaveny k 3 1.12.2011. rozpoctu Dohody o pracovni cinnosti Dne 1.12.2010 byla sepsana Dohoda o pracovni cinnosti (ucetni prace), ktera obsahuje zapoceti prace, dokonceni prace, rozsah vykonavane prace a vysi odmeny za vykonanou praci. Dohody o provedeni prace Ke kontrole byly pfedlozeny 4 Dohody o provedeni prace, ktere obsahuji zapoceti prace, dokonceni prace, rozsah vykonavane prace a vysi odmeny za sjednanou praci. Smlouvy a dalsi materialy k Dne 16.6.2011 podepsana Smlouva o poskytnuti prispevku z pfijatym ucelovym dotacim rozpoctu Karlovarskeho kraje na realizaci akce: "Oprava mistnich komunikaci na pozemkovych parcelach cislo 945/14, 967/1 a 958/1 v katastralnim uzemi Tatrovice" ve vysi
=- 197/KN/ll 150.000,00 Kc. Celkove naklady ve vysi 300.342,00 Kc byly uhrazeny nasledovne: fa c. 3500847 z 5.9. 2011 na castku 232.345,20 Kc uhrazena dne 13.9.2011, bankovni vypis c. 91, fa c. 3501230 z 22.11.2011 na castku 67.996,80 Kc uhrazena dne22.11.2011 .bankovni vypis c. 118. Dne 16.5.2011 podepsana Smlouva na poskytnuti pfispevku z rozpoctu Karlovarskeho kraje na realizaci akce: "Tatrovice, socha sv. Jana Nepomuckeho - restaurovani sochy vcetne podstavce a obnovy polychromie" ve vysi 30.000,00 Kc. Celkove naklady ve vysi 82.500,00 Kc byly uhrazeny nasledovne: fa 5. 13/2011 z 26.9.2011 na castku 82.500,00 Kc uhrazena dne 17.10.2011. bankovni vypis c. 104. Smlouvy najemni Dne 24.5.2011 byla uzavfena najemni smlouva na pronajem pozemku par. cislo 58/9 o vymefe 101 m2 v katastralnim uzemi Tatrovice za rocni najemne 505,00 Kc. Zamer pronajmu zvefejnenod28.4.2011 do 16.5.2011. Smlouvy o pfevodu majetku Dne 11.5.2011 byla uzavfena kupni smlouva na prodej (koupe, prodej, smena, pozemku parcelni cislo 45/6 o vymere 66 m2 v katastralnim uzemi obce Tatrovice za dohodnutou cenu 1.320,00 Kc, zamer pfevod) prodeje zvefejnen na uredni desce obecniho ufadu od 22.9.2010 do 8.10.2010, v zastupitelstvu obce schvalen dne 13.10.2010, uhrada kupni ceny ve vysi 1.320,00 Kc provedena dne 23.11.2011 pokladnim dokladem c. 222. Pfi kontrole byly pfedlozeny tyto smernice; Vnitmi pfedpis a smernice - k vedeni a zpracovani ucetnictvi, - k casovemu rozliseni die § 69 vyhl. c. 410/2009 Sb., - k majetku obce, - k obehu ucetnich dokladu,
Zapisy zjednani zastupitelstva vcetne usnesem
Cinnost kontrolniho a fmancniho vyboru.
- k tvorbe, vyhodnocovani a kontrole rozpoctu, - k poskytovani cestovnich nahrad. Pfi kontrole byly pfedlozeny zapisy z jednani zastupitelstva obce ze dne 28.2.2011, 23.5.2011, 11.8.2011, 5.10.2011 a 14.12.2011. Na programu jednani bylo napfiklad: kontrola plneni usneseni z minuleho zasedani, inventarizace majetku obce za rok 2010, vnitfni smernice obce, rozpoctova opatfeni, dotace z Programu obnovy venkova, zpravy z vyboru zastupitelstva obce, zaverecny ucet za rok 2010, pronajmy a prodeje pozemku, uprava komunikaci, pfiprava detskeho sportovniho dne, oprava sochy sv. Jana Nepomuckeho, zprava o cinnosti dobrovolnych hasicu v roce 2011 a plan na rok 2012, inventarizace majetku obce za rok 2011 a rozpocet na rok 2012. Zapisy zjednani fmancniho vyboru ze dne 28.2.2011 (vnitfni smernice c. 1 - c. 8/2011, inventarizace 2010, rozpoctove opatfeni c.1/2011), ze dne 18.5.2011 (zaverecny ucet obce a audit 2010, rozpoctove opatfeni c. 2/2011), ze dne 10.8.2011 (plneni rozpoctu za obdobi 1-7/2011, rozpoctove opatfeni c.3/2011), ze dne 2.11.2011 (fmancni hospodafeni leden - fijen 2011, rozpoctove zmeny) a ze dne 14.12.2011 (rozpocet na rok 2012, rozpoctovy vyhled).
: I97/KN/11 Zapisy ze zasedani kontrolniho vyboru ze due 23.2.2011, 18.5.2011, 10.8.2011 a 9.11.2011(kontrola plneni usneseni, knihy faktur a knihy pohledavek, pokladni knihy; uhrad mlstnich poplatku a pronajmu a dalsi).
L: I9TKN/11
fen/ze zaverecneho (jednorazoveho) pfezkoumanf £f i^szkouinani hospodafeni obce Tatrovice za rok 2011
ziisteny mene zavazne chybv a nedostatky:
Ffedmet: Zakon c. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 pism. h) ucetnictvi vedene uzemnim celkem *> Pravni pfedpis: Vyhlaska c. 410/2009 Sb., kterou se provadeji nektera ustanoveni zakona c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu, pro nektere •srybrane ucetni j ednotky • §11 odst. 1 - Na uctu dlouhodobeho nehmotneho majetku bylo uctovano v rozporu s vyhlaskouc. 410/2009 Sb. o Na uctu 013 - Software je evidovan majetek v hodnote do 60.000,00 Kc vyhlaska c. 410/2009 Sb., kterou se provadeji nektera ustanoveni zakona c. 563/1991 Sb. o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu, pro nektere vybrane ucetni j ednotky - § 11. *** Pravni pfedpis: CUS 701 - 708 (§36 odst. 1 zakona o ucetnictvi) • CUS 708 bod 7. - Uzemni celek nedodrzel postup pfi zmene metody odpisovani dlouhodobeho majetku. o Na uctu 019 - Ostatni dlouhodoby nehmotny majetek je evidovana hodnota uzemniho planu v celkove hodnote 364.237,60 Kc, chybne odepsana dotace (150.000,00 Kc), chybne vypocet rocniho odpisu a tim i zustatkova cena, zustatek uctu 403 - Transfery na pofizeni dlouhodobeho majetku nulovy poruseni ustanoveni CUS c 708 - odpisovani dlouhodobeho majetku.
byly zjisteny zavazne chybv a nedostatk\: Pf edmet: Zakon c. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 pism. a) phieni pfijmu a A^ydaju rozpoctu vcetne peneznich operaci, tykajicich se rozpoctovych prostfedku *> Pravni pfedpis: Zakon c. 250/2000 Sb., o rozpoctovych pravidlech uzemnich rozpoctu, ve zneni pozdejsich pfedpisu • ^ 7 7 odst. 6 - Navrh zaverecneho iicru nebyl zvefejnen nejmene po dobu 15 dnii pfed jeho projednanim v zastupitelstvu. o Navrh zaverecneho uctu obce Tatrovice za rok 2010 nebyl zvefejnen pfed projednanim v zastupitelstvu obce.
opatfeni k odstraneni nedostatku zjistenych pfezkoumani hospodafeni uzemniho celku za rok 2010
ziiltenv mene zavazne ctryby a nedostatky: Pf edmet: Zakon c. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 pism. h) ucetnictvi vedene uzerrrnim celkem v Pravni pfedpis: Vyhlaska 5. 410/2009 Sb., kterou se provadeji nektera ustanovenl zakona 5. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu, pro nektere vybrane ucetni jednotky • § 32 - Uzemnf celek chybne uctoval o kratkodobych zavazcich. (napraveno) o Na zaklade kontroly pfedlozene knihy doslych faktur a hlavni knihy bylo zjisteno, ze pfedpis pfijatych faktur s pofadovymi cisly 5.1 a c. 2 doslych 30.12.2009 byly dvakrat v zauctovane na ucet 321 - dodavatele, die skutecnosti byly vsechny dosle faktury do konce ucetniho obdobi uhrazeny. Pravni pfedpis: Zakon c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu § 30 odst. 1 pism. b) - Uzemni celek neprovedl dokladovou inventuru. (napraveno) o Pfi kontrole inventurnich soupisu bylo zjisteno, ze konecny zustatek uctu 321 dodavatele ve vysi 7.934,- Kc nebyl soucasti dokladove inventury, (die pfedlozenych podkladu v knize doslych faktur a hlavni knize bylo zjisten chybne zauctovany pfedpis u faktur pof. c. 1 apof. c. 2 doslych 30.12.2009). Pravni pfedpis: CUS 701 - 708 (§ 36 odst. 1 zakona o ucetnictvi) CUS 703 - Uzemni celek nedodrzel zakladni postupy uctovam transferu.
(nenapraveno) o Kontrolou vazeb u pfedlozenych vykazu zisku a ztraty, FIN - 2-12M a rozvahy sestavenych k 31.12.2010 byl zjisten chybny postup pfi uctovani pfijate investicni dotace z rozpoctu Karlovarskeho kraje ve vysi 150.000,- Kc (pofizeni uzemniho planu; polozka 4222), pouzit byl ucet 674 - vynosy z ostatnich naroku na misto uctu 403 - dotace na pofizeni dlouhodobeho majetku.
b) pfi dilcim pfezkoumani v souladu s ustanovem'm § 4 odst. 5 zakona c. 420/2004 Sb., o pfezkoumavani hospodareni obci a dobrovolnych svazku obci nebylo u obce Tatrovice provedeno dilci pfezkoumani hospodafeni
: 197/KN/ll
PH pf ezkoumani hospodaf eni obce Tatrovice za rok 2011
bylv ziistenv mene zavazne chybv a nedostatky (§10 odst 3 pism. b*) zakona c. 420/2004 Sb.): Pf edmet: Zakon c. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 pism. h) ucetnictvi vedene uzemriim celkem *> Pravni pfedpis: Vyhlaska c. 410/2009 Sb., kterou se provadeji nektera ustanoveni zakona 5. 563/1991 Sb.5 o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich predpisu, pro nektere vybrane ucetni jednotky * §11 odst 7 - Na uctu dlouhodobeho nehmotneho majetku bylo uctovano v rozporu s \^hlaskouc. 410/2009 Sb. * Pravni pfedpis: CUS 701 - 708 (§ 36 odst. 1 zakona o ucetnictvi) • CUS 708 bod 7. ~ Uzemni celek nedodrzel postup pri zmene metody odpisovani dloubodobeho majetku.
byly zjisteny zavazne chyby a nedostatky (§10 odst. 3 pism. c) zakona c. 420/2004 Sb.V. c4
prekroceni pusobnosti o Navrh zaverecneho uctu nebyl zvefejnen nejmene po dobu 15 dim pred jeho projednanim v zastupitelstvu. Uzemni samospravny celek se dopustil spravniho deliktu tim, ze v rozporu s § 17 odst. 6 nezvefejnil navrh zaverecneho uctu (§22a odst. 2 pism. c) zakona c. 250/2000 Sb. o rozpoctovych pravidlech uzemnich rozpoctu). c5
neodstraneni nedostatku zjistenych pfi pfezkoumani za pfedchazejici roky
III. Pfi pfezkoumani hospodafenl obce Tatrovice za rok 2011 se uvadi rizika die § 10 odst. 4 pism. a) zakona c. 420/2004 Sb. Za spravni delikt se uklada pokuta do 1.000.000,00 Kc.
197/KN/ll
IV, Pri prezkoumani hospodareni obce Tatrovice za rok 2011 Byly zjisteny die § 10 odst. 4 pfsm. b) nasledujfcf ukazatele: a) podfl pohledavek na rozpoctu uzemnfho celku
0,31 %
b) podfl zavazku na rozpoctu uzemniho celku
1,85 %
c) podfl zastaveneho majetku na ceikovem majetku uzemniho celku
0%
Karlovy Vary dne 27.1.2012
Podpisy kontroloru:
Helena Rybova ^ kontrolor povefeny ffzenfm prezkoumani
('Dana
Bumbalova kontrolor
S obsahem zpravy o vysledku pfezkoumanf hospodareni' obce Tatrovice o poctu 10 stran byl seznamen a jeho stejnopis obdrzel T> rrr*1-
okres SokoJov
Dne
Ludek Nemec, starosta obce
Oc:
MKF IBaMpis
Pocet vytisku
Predano
Pfevzal
f
1
Tatrovice
Ludek Nemec
IT
1
Karlovarsky kraj
Helena Rybova
V
Poznamka: Uzemni celek je ve smyslu ustanoveni § 13 odst. 1 pism. b) zakona c. 420/2004 Sb., povinen pfijmout opatfeni k naprave chyb a nedostatku uvedenych v teto zprave o vysledku pfezkoumani hospodareni a podat o torn pisemnou informaci pnslusnem pfezkoumavajicimu organu a to nejpozdeji do 15 dnu po projednani teto zpravy spolu se zaverecnym uctem v organech uzemniho celku. Uzemni celek je dale ve smyslu ustanoveni § 13 odst. 2 zakona c. 420/2004 Sb., povinen v informacich podle ustanoveni § 13 odst. 1 pism. b) tehoz zakona uvest Ihutu, ve ktere poda pfislusnemu pfezkoumavajicimu organu pisemnou zpravu o plnenl pfijatych opatfeni a v teto Ihute pfislusnemu pfezkoumavajicimu organu uvedenou zpravu zaslat. Za nesplneni techto povinnosti Ize ulozit uzemnlmu celku die ustanoveni § 14 pism, f), g), h) zakona c. 420/2004 Sb., pofadkove pokuty az do vyse 50 000 Kc v jednom pfipade.
10
Obec Tatrovice, Tatrovice 26, 357 35 Chodov
KrajskJ Ofad Karlovarskeho kraje Odbor kontroly - Helena Rybova Zavodni 353/88 360 01 Karlovy Vary - Dvorv
Tatrovice, 2.2,2012
Vec; Stanovisko k navrhu zpravy o vystedku pfezkoumani hospodareni obce Tatrovice za rok. 2011 Kbodu B. ZilSfeni ze zaverecneho (iednorazov^ho1) pfezkoumani :
Na uctu 013 - Software je evidovan majetek v hodnote do 60.000,00 Kc Ktomuto nedostatku uvadime, ze se jedna o chybu, kdy byl majetek na tomto uctu veden dlouhodobe chybne, tato chyba byla po upozorneni opravena a tento rnajetek byl pfeveden na
ucet018.
Uzemm celek nedodrzei postup pfi zmene metody odpisovanf dlouhodobeho majetku Nespravne jsme si vysvetlili, ze se dotace musi odepsat, coz jsme udelali jednorazove . celou Castku, rnisto postupneho rozpou&teni dotace. Po upozorneni jsme provedli spravny v^poc^et odpisu a chybu jsme opravili. Navrh zaverecneho uctu obce Tatrovice za rok 2010 nebyl zvefejnen pred projednanim vzastupitelstvu obce Vzacatku pusobenf noveho zastupitelstva, ve snaze co nejle.pe splnit vsechny povinnosti, vyuzila Obec Tatrovice podktady zprogramu firmy Verlag Dashofer, Vnitfni organlzacm predpisy, ktery byl na Obecnim ufade k dispozici. V Harmoaogramu G£etn[ zaverky je v cl 5 - Vzor pro spravne vyhotoveni zdverecneho uctu (v pf(ioze) - bod 5.1. obsahove vyrnezenf, bod 5.2 zvefejnovani udaju zu£e1nf zavSrky obce.bod 5.2.1 Zvefejfiovane Odaje a 5.2.2. Povtnnost stanoven^ obci. Vbode 5.2. je uvedeno, ze Odaje jsou pfedlozeny zastupitelstvu, ktere je povinno zaujmout stanovisko a Odaje zvefejnit Podie toho jsme mylne usoudili, ze zaverecny ucet se zvefejnuje po projednani v zastupitelstvu, coz jsme ucinili a ucet byl po dobu nejmene 15 dnti vyvesen na Ofednf desce i v elektronicke podobe, ale ne pred zasedanim zastupitelstva, ale po zasedani. 2adne pfipominky k zaverecnemu uctu jsme neobdrzeli. Toto uvadirne jako vysvetlenf, ze jsme tak necinili ijmyslne, ale v dobre vlfe, ze odborn^ firma ma odborne materialy zpracov^ny podle platn^ch zakonu, ktere zde uvadi a tudlz jsme byli pfesvSdceni, ze jsme vynalozili veskere usili pro spravrv/ postup pfi vyhotoven! a zvefejnenf zavferecneho uctu tak, jak je uvedeno v zakone 250/2000 Sb. § 22b). Kfaodu C. Zaver, bod I. Plnem opatfeni k odstraneni nedostatkO zjigtenvch za rok 2Q1Q Uzemni celek nedodrzel zaidadni postupy uctovanT transferu - nenapraveno PFt pfezkournans hospodareni za rok 2010 byl zjisten chybn^ postup pfi u£tovani pfijate investicnf dotace z rozpoctu Karlovarskeho kraje ve v^si 150.000,- Kc (ponzeni uzemniho planu, polozka 4222), pouzit Ocet 674 - vynosy zostatnich narokO na misto uctu 403 - dotace na .pofizeni dtouhodobeho majetku.
zic: cagbu jsme v pfedchozlm obdobf napravili zapisem na Gcet 672 D (-150.000) proti uctu 403 OO). Toto mame doloieno ve vykazech. Zrejme se na tifitu 403 projevllo chybne uctovani Hve teto dotace, kdy Jsme ji celou (ve v^st 150.000,-) odepsali - tuto chybu mame v pfedchozim bode. Na Octu 674 (resp. 672) tato castka ale nem, tudiz i z toho je videt, ji prsvedli a chybu jsme napravili. Kdyz pracovnice pfi kontrole dosly kzaveru, ze jsme y za pfedchozi obdobi neodstranili, a ohradili jsme se proti tomu tak, jak vyse popssujeme, nsm feceno, ie s t f m nemohou nic delat, ze tak rnaji nastaven^ program. My si vtomto ipade myslime, ze nebyl dodr^en § 6, bod 3b) z^kona c. 420/2004 Sb., podle ktereho jsou icntrolofi povinni postupovat tak, aby pri prezkoumanl byl zjisten skutecay stav vecu., a vnavaznosti na to i bod 3c), kdy jsou kontrolofi povinni Setfit prava a pravem chranene zajmy uzemniho celku..., Jak uvadime, provedli jsme opravy chyb, ktere nam jsou ale v navrhu zpravy vytceny, coz bychom pndy samozrejme nemohls udSlat, ale na druhou stranu si neumime pfedstavit situaci, ze bychom odesllaii vedome chybne vykazy. Proto jsme se pfiklonili k variante, kterou slychavame na Skolenich, ze pn kontrole pfed terminem odeslani v^kazu nam kontroEon pomahajf pfipadne chyby napravit Odeslali jsme 31. 1. 2012 vykaz Fin 2-12M a dalsi vykazy mame pfipraveny kodeslani vterrnfnu 15. 2. 2012. ZdOvodu, ze byste meli ktomuto nasemu postupu namitky, nevyuzivame IhCrty 30 dnu pro nase stanovisko a odes[!ame jej v co rnozna nejkrats~im terrnlnu. Podle zakona 420/2004 Sb., § 7, odst 1f) pozadujeme pfilozenf tohoto nageho stanoviska kezprave o vysledku pfezkoumani hospodafeni. S pozdravem
Ludek N e m e c starosta obce
Pfilohv: Harmonogram uceini zaverky (vzor) - cl. 5
Rozvahak 3112.2011 V^kaz zisku a ztraty I 31.12.2011
vyhlaska c. 410/2009 Sb., kterou se provadeji nektera ustanovenl zakona c. 563/1991 Sb., o ucetnictvu ve znem pozdejsich pfedpisu, pro nektere vybrane jednotky, ustanoveni § 3 vyhlasky, podie ktereho se ucetni zaverKa sklada z casti:
~
rozvaha, (bilance)l vykaz zisku a ztrat, pfiloha, pfehled o penezmch tocich, pfehled o zmenach vlastniho kapitalu.
Pnfaha pro obce musl zajistit, aby OSetni zaverka poskytla komptexni Odaje o majetkove, financnf a duchodove situaci obce. Udsj'e, ktere neposkytne rozvaha a vykaz zisku a ztrat, doplnuje pnloha. Termin: Odpovfda:
v ramc's rocni ucetni zaverky ved. Octamy
3.3. Zpracovanf ukazatelu pro financnf rozbor. Termin: Qdpovlda:
v ramd rocni ucetni zaverky ved. financniho odboru
CI.4 Proverenfspravnosti 4.1. Overeni rocnf Ocetni zaverky auditorem, resp. pracovnikem krajskeho ufadu v souladu s ustanovenim zakona o obcich (viz ustanoveni § 42 zakona c. 128/2000 Sb. a § 17 odst. 5 zakona c. 250/2000 Sb.). Termtn: Odpovida:
nasl. obdobi po hodnocenem roce ved. financnf ho odboru
Cl.5 Zaverecny ucet Poznamka: Viz ustanoveni'§ 43 zakona c. 128/2QOO Sb. VZOR; 5.1. Obsahove vymezeni: Zaverecny ucet obce obsahuje pfedevsim: a) zakladnf identlfikacni udaje {pravni forma, sfdlo, f£O), b) zvefejfiovane udaje z fTnancnich a ucetmch vykazO, c) pfilohu k ucetni zavercs ve srozurniteinem a upinem rozsahu, d) vyrok auditors vcetnejeho jrnena, cisla dekretu (iicence), e) udaje o dulezitych skutecnostech, k nirnz doslo mezi datem, ke kteremu jsou rozvaha, vykaz zisku a ztrat, vykaz o plneni rozpoctu schvaleny k pfedani zastupitelsivu, a datem konani schuzezastupitelstva, ktera schvafuje ucetni zaverku, f) vyklad k upiynuiemu a predpokiadanemu vyvoji cinnosti obce a dalsi clnnosti (podnikatelska cinnostobce) afinancni situaci ucetnf jednotky, g) informace o zmene financni situace (z uctu 933), h) informace o prodeji a pofizovani diouhodobeho financniho majetku, i) vymezeni aktiv obce, ktere nesplnuji podminky budoucfho prospechu (nedobytne pohledavky, neupotfebitelny majetekapod.). Termin: Odpovida:
tinor nasl. obdobi ved. financniho odboru
5.2.
Zverejnovani ildsju z ucetni zaverky obce. Gdaje z uCetnlch a financnicn vykazu spolu s pfflohou ucetni zaverky, kde je zpracovana i potrebna analyza, jsou pfedEozeny zastupiteistvu, ktere je povinno k ucetnf zaverce zaujmout stanovisko a zverejnit udaje.
5.2,1. Zvefejnovane udaje: - pfedepsane udaje z rozvahy a vykazu zisku a ztrat, vykazu o pinenf rozpoctu a pfflohy k ticetnf zaverce, - vyrok auditora (kontrolora OO), ktery overil ucetnf zaverku, - misto ulozeni zaverecneho uctu a pnlohy k ucetni zaverce, - pohledavky a zavazky po ihtitespiatnosti, dlouhodob^ hmotny majetek zatfzeny zastavnfm pravem, popf. v£cn£mi bfemeny, - zavazky vyznamneho charakteru, ktere nejsou vedeny v ucetnictvi (napf. pnjate zaruky).
5.2.2. Povinnost stanovena obci Ucetnf jednotka - obec je povinna po schvaleni vjrocnf zpravy umoznit kazdemu do nf nahlednout v sidle Ocetaf jednotky nebo v rnEste zverejnenem pro oznamenf. • Termin: neprodlene po schvaleni Odpovfda: zastupitefstvo.MeO, obce Pravni uprava: - Zakon c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, vezneni pozdejsich pfedpistj - Zakon c. 586/1992 Sb., o danich z pryrnu, ve znenf pazdejsich pfedpisu - Zakon c. 588/1992 Sb., o dani z pfidane hodnoty, ve znenf pozdejsich pfedpisu - Zakon c. 128/2000 Sb., o obcfch (obecnfznzem), vezneni pozdejsfcri pfedpisu - Zakon c. 250/2000 Sb., o rozpoctovych pravidlech uzemnfch rozpoctu, ve znenf pozdejsich pfedpisu - Vyhlaska c. 383/2009 Sb., o ucetnich zaznamech v technick^ forme vybran^ch flcetnich jednotek a jejich pfedavanf do centralnfho systemu fjCetnfch inforrnacf statu - Vyhlaska c. 410/2009 Sb., kterou se pnovadejf nektera ustanoveni zakona c. 563/1991 Sb., o ucetnidvf, ve znenf pozdejsfcri pfedpisu, pro nektere vybrane jednotky - Vyhlaska c. 449/2009 Sb., ozpusobu, terminech a rozsahu tidaju pfedkladanych pro hodnocenf plnenf statnfho rozpoctu, rozpoctu statnfch fondu, rozpoctu uzemnfch samospravnych celku, rozpoctu dobrovolnych svazku obci a rozpoctii Regionalnfch rad regiond soudrznosti - Cesky ucetni standard pro nektere vybrane ucetnf jednotky c. 702 - Otevfrani a uzavfranf ucetnich knih Ocetni standard pro n£ktere vybrane ucetni jednotky c. 701 - Octy a zasady uctovani na ucetni standard pro nektere vybrane ucetni jednotky c. 703 -Transfery - Cesky ucetni standard pro nektere vybrane ucetni jednotky c. 704 - Fondy ucetnf jednotky
