C.J.: 322/KN/12 r
r v
KRAJSKY URAD KARLOVARSKEHO KRAJE ODBORKONTROLY Se sidlem: Karlovy Vary, Zavodnf 353/88,360 21 Karlovy Vary-Dvory, Ceska republika
Zprava o vysledku prezkoumanl hospodareni obce Tatrovice 1C: 00573124
zarok2012 Pfezkoumani se uskutecnilo ve duech: -
17.9.2012 12.3.2013
na zaklade pisemne zadosti obce v souladu s' ustanovenim § 42 odst. 1, zakona c. 128/2000 Sb., ve znenl pozdejsich pfedpisu. Pfedmet prezkoumanl je urcen zakonem c. 420/2004 Sb.a o prezkoumavanf hospodareni uzemnich samospravn^ch celku a dobrovolnych svazku obci. Misto uskutecneueho pf ezkoumani:
Obecni urad Tatrovice Tatrovice 26 35735 Chodov
Pfezkoumani bylo provedeno na zaklade opravneni vyplyvajiciho z povereni kpfezkoumani ve smyslu § 5 zakona c. 420/2004 Sb.. vydaneho feditelem Krajskeho ufadu Karlovarskeho krajepodcj.:345/KN/12 dne 6.6.2012. Zastupci obce: -
Ludek Nemec - starosta obce
-
Jarmila Nemcova - ucetni obecniho ufadu
Pfezkoumani v>'konala: kontrolor povefeny fizenirn pfezkournani: Olga Sloupova
C.J.: 322/KN/12 Pfezkoumani hospodafem zahrnovalo ovefeni provedene vyberovym zpusobem mj. s pfihlednutim k: dodrzovani povinnosti ulozenych zakonem c. 250/2000 Sb., o rozpoctovych pravidlech uzemnich rozpoctu a dalsimi pravnimi pfedpisy upravujicimi financni hospodafenl USC; souladu hospodafenl s financnimi prostfedky ye srovnani s rozpoctem, dodrzeni ucelu poskytnute dotace nebo navratne financni vypomoci a podmfnek jejich pouziti. - vecne a formalni spravnosti dokladu o pfezkoumavanych operacich.
A. Prezkoumane pisemnosti Pfi pfezkoumani hospodafenl obce Tatrovice byly pfezkoumany nasledujici pisemnosti: Druh pisemnosti
Navrh rozpoctu
Fopis pisemnosti Navrh rozpoctu obce zvefejnen na ufedni desce obecniho ufadu a zpusobem umoznujici dalko^ pfistup v dobe od. 25.11. 2011 do 14.12.2011.
Pravidla rozpoctoveho provizoria Rozpoctova opatfeni
Rozpoctove provizorium nebylo s ohledem na termin schvaleni rozpoctu pro rok 2012 do 31. 12.2011 stanoveno.
Rozpoctovy v}'hled
Rozpocto^ vyhled sestaven)' na obdobi let 2013 - 2014 schvaleny zastupitelstvem obce dne 14.12.2011 usnesenim cislo OZ 90/2011.
Schvaleny rozpocet
Schodkovy rozpocet obce Tatrovice pro rok 2012 schvalen zastupitelstvem obce dne 14.12.2011 usnesenim cislo OZ91/2011, pfijrny ve vysi 1.855.900.- Kc, vydaje ve vysi 2.996.080 - Kc . k fmancovani schodku ve vysi 1.140.180,- Kc schvaleno pouziti prostfedku z vysledku hospodafem minulych let. Rozpocet byl schvalen v polozkovych ukazatelich, rozepsane udaje uvedene ve vykaze Fin 2-12 M, ktere se tykaji rozpoctu souhlasily na schvaleny rozpocet. Zaverecny ucet obce Tatrovice za rok 2011 vcetne zpravy o x^ysledku pfezkoumani hospodafem obce projednalo zastupitelsts'o obce usnesenim cislo OZ 121/2012 dne 16.5.2012 a pfijalo napravna opatfeni k uvedenym chybam a nedostatkum uvedenym ve zprave. Navrh z^^erecneho uctu byl zrvefejnen na ufedni desce obecniho ufadu a zpusobem umoznujici dalkovy pfistup od 30.4.2012 do 16.5.2012. Ucet 231 - Zakladni bezny ucet uzemnich samospravnych celku v ucetnictA^i obce obsahuje prostfedkj^ rozpoctoveho hospodafsM. Zustatek financmch prostfedku syntetickeho uctu
Zaverecny ucet
Bankovnf \ ^ i
Rozpoctove opatfeni cislo 1 schvalene zastupitelstvem obce dne 16.5.2012 usnesenim cislo OZ 136/2012. Upravami rozpoctu byl rozpocet navysen o castku 55.000,- Kc. Rozpoctove opatfeni cislo 2 schvalene zastupitelstvem obce dne 8.8.2012 usnesenim cislo OZ 146/2012. Upravami byl rozpocet navysen o castku 210.000.- Kc. jednalo se o poskymutou dotaci z rozpoctu Karlovarskeho kraje. Rozpoctove opatfeni cislo 3 schvalene zastupitelstvem obce dne 17.10.2012 usnesenim cislo OZ 163/2012. Tykalo se upravy rozpoctu v pfijmove cast! o 32.500,- Kc.
C.j.: 322/KN/12
Dohoda o hmotne odpovednosti
Evidence majetku
Evidence pohledavek
k 31.12.2012 ve financnim objemu 653.663,- Kc odpovida stavu prostredku die vypisu bankovniho ustavu KB a.s.5 cislo 11722391. Ucet 244 - Terminovane vklady kratkodobe obsahuje financni prostredky ve vysi 595.782.30 Kc; ktere souhlasi na stav prostredku die vypisu bankovniho ustavu KB a.s., cislo 272201690617. Dohoda o hmotne odpovednosti za svefene hodnoty, uzavfena dne 5.1.2012 s pracovnici zafazenou do obecnrho ufadu na zaklade Dohody o pracovni cinnosti na provedeni ucetnlch praci die potfeb obce. Evidence majetku je vedena na PC v programu Fenix a na evidencm'ch kartach majetku. Evidence je vedena die jednotlivych kategorizaci a odpisovych skupin. Ucetni jednotka za kontrolovane obdobi neeviduje zadne pohledavky.
Evidence zavazku
Ucetni jednotka eviduje zavazk>r pouze za zamestnanci a zuctovani s institucemi socialniho a zdravotniho pojisteni.
Faktura
Ke kontrole byly ^'brany dosle faktury za mesic listopad a prosinec kontrolovaneho obdobi. Faktury od poradoveho cisla 105 do cisla 108 ve vazbe nabankovni vypis pof. c. 130 ze dne 22.11.2012 a dosle faktury od cisla 114 az do cisla 118 na bankovni vypis pof. 6. 144 ze dne 31.12.2012.
Hlavnl kniha
Ke kontrole byla pfedlozena hlavni kniha ucetni jednotky sestavenak31.12.2012.
Inventurni soupis majetku a zavazku
Inventarizace majetku a zavazku k 31.12.2012 provedena na zaklade planu inventur ucinneho v dobe od 1.11.2012 do 31.1.2013 a smernice cislo 9/2011 k provedeni inventarizace majetku a zavazku vydane starostou obce s ucinnosti od 1.1.2011. Jmenovana peticlenna inventarizacni komise, terrain provedeni inventur stanoven v terminu od 1.11.2012 do 31.1.2013, termin zpracovani inventarizacniho zapisu stanoven na 31.1.2013. Inventarizacni zapis ze dne 20.1.2013. Kontrola inventarizace uctu 231. 028, 314 a 331. Inventarizacni rozdily nebyly zi'isteny. Za kontrolovane obdobi bylo do knihy dos^ch faktur zapsano celkem 1 14 dodavatelskych faktur a vsechny byly uhrazeny do konceroku2012. V knize odeslanych faktur byly za rok 2012 zaevidovany celkem 4 vydane faktur}', ktere byly v dobe splatnosti uhrazeny. Kontrola mesicni odmeny neuvolneneho starosty, neuvolneneho mistostarosty a ostatnlch neuvolnenych clenu zastupitelstA'a, pfedsedy financniho a kontrolnlho \^yboru za mesic leden az cen'en 2012. Za kontrolovane obdobi bylo v pokladni knize vystaveno celkem 224 pfijmovych a vydajo^ch pokladnich dokladu. Vyberovym zpusobem byly zkontrolovany pokladni doklady za mesic cerven 2012 od cisla 1 13 do cisla 134 a za mesic listopad a prosinec od cisla 202 do cisla 224.
Kniha doslych faktur
Kniha odeslanych faktur
Mzdova agenda
Pokladni doklad
C.j.: 322/KN/12 Kontrolou b)'lo zjisteno, ze pokladni doklady obsahovaly nalezitosti ucetniho dokladu v souladu s ustanovenim § 11 zakona o ucetnictvi. Pokladni kniha (denik) Nulovy zustatek fmancnich prostfedku pokladni knihy k 31.12.2012 souhlasil se stavem uctu 261 - Pokladna a polozkou 5182 - Poskytnute zalohy vlastni pokladne ke stejnemu datu. Dennf pokladni limit ve vysi 30.000,- Kc nebyl v uvedenem obdobi pfekrocen. Ke kontrole byla pfedlozena pfiloha rozvahy sestavena ucetni Pfiloha rozvahy jednotkouk31.12.2012. Ke kontrole byl pfedlozen vykaz rozvahy obce Tatrovice Rozvaha sestavenyk 31.12.2012. Ucetni jednotka ma zpracovany Ucetni rozvrh obce platny pro Uctovy rozvrh rok2012. Vykaz pro hodnoceni plneni Kontrolou vykazu Fin 2 - 12 M; ktery se tyka cerpani rozpoctUj b}'lo zjisteno, ze v pfijmove casti byly vytvofeny prijmy po rozpoctu konsolidaci ve vysi 2.590.076330 Kc (tj. plneni k rozpoctu schvalenemu na 139,6 %) a ve vydajove casti bylo cerpani vydaju po konsolidaci ve vysi 2.836.975,31 Kc (tj. plneni k rozpoctu schvalenemu na 94.7 %). Vykaz zisku a ztraty Kontrolou vykazu zisku a ztraty k 31.12.2012 bylo zjisteno, ze hospodarskym vysledkem hlavni cinnosti je ztrata ve vysi 464.121,01 Kc, ktera souhlasi na SU 493 - Vysledek hospodafeni bezneho ucetniho obdobi A'ykazany ve vykaze rozvahy k 31.12.2012. Dohody o pracovni cinnosti Za kontrolovane obdobi b}4a uzavfena jedna dohoda o pracovni cinnosti na sjednany pracovni ukol: provedeni ucetnich praci die potreb obce, prace s datovou schrankou, Czech Point a spisova sluzba. Dohody o provedeni prace
Smlouvy a dalsi materialy k pfijatym ucelo\ym dotacim
Za kontrolovane obdobi bjdo uzavfeno celkem 13 dohod o provedeni prace. Jednalo se napf. o sjednany pracovni ukol opravy na pozarnim vozidle, pfiprava a rozneseni volebnich listku, uklid budo^ obecniho ufadu a vedeni kronikj' obce Tatrovice. Za kontrolovane obdobi obdrzela obec: investicni ucelovou dotaci z rozpoctu Karlovarskeho kraje, poskytnutou na zaklade smlou^ cislo D 700/2012 uzavfene dne 8.6.2012 ve vysi 210.000,- Kc, urcena na realizaci projektu "Pfistupna komunikace do rekreacni oblasti". Pfedpokladana vyse souhrnnych nakladu by mela v roce 2012 cinit 493.987,Kc; termin pfedlozeni v^oictovani dotace posk)^tovateli stanoven do 10.12.2012. Mezi obci a bss Banskou stavebni spolecnosti s.r.o., se sidlem v Sokolove byla uzavfena smlouva o dilo ze dne 19.7.2012. Pfedmetem dila je dodavka stavby "Pfistupove komunikace do rekreacni oblasti, k.u. Tatrovice". Termin plneni dila od 30.7.2012 do 28.9.2012 v celkove cene dila ve vysi 493.987,- Kc vcetne DPH. Zaverecne vyuctovani bylo zaslano na Karlovarsky kraj 5.12.2012 s celkovymi naklady ve vysi 493.987,- Kc. '
C.j.: 322/KN/12 K 31.12.2012 nebyla obci uzavfena zadna nova najemni smlouva. Ke kontrole byla pfedlozena smlouva o dilo uzavfena dne Smlouvy o dilo 28.5.2012 mezi obci a Udrzbou silnic Karlovarskeho kraje, a.s. se sidlem v Otovicich. Pfedmetem dila je rekonstrukce mistni komunikace - Tatrovice a cena dila je stanovena ve vysi 209.986;- Kc vcetne DPH. Termin zahajeni 1.6.2012 a termin ukonceni 31.8.2012. Smlouvy o pfevodu majetku Smlouva: - na prodej pozemkove parcely cislo 40/2 o vymefe 316 m2 (koupe, prodej, smena, pfevod) v obci Tatrovice, k.u. Spomysl u Vfesove za dohodnutou kupni cenu ve vysi 31.600,- Kc (t.j. 100,- Kc/m2) uzavfena dne 8.2.2012: - na prodej pozemkove parcely cislo 40/18 o vymefe 129 m2 v obci Tatrovice, k.u. Spomysl u Vfesove za dohodnutou kupni cenu ve vysi 2.580.- Kc (t.j. 20,- Kc/m2) uzavfena dne 28.3.2012, - na prodej pozemkove parcely cislo 103/25 o vymefe 58 m2 v obci Tatrovice, k.u. Spomysl u Vfesove za dohodnutou kupni cenu ve vysi 1.160,- Kc (t.j. 20,- Kc/m2) uzavfena dne 6.6.2012, - na prodej pozemkove parcely cislo 103/26 o vymefe 852 m2 v obci Tatrovice, k.u. Spomysl u Vfesove za dohodnutou kupni cenu ve vysi 17.040,- Kc (t.j. 20,- Kc/m2) uzavfena dne 21.6.2012. Smlouvy o vecnych Za kontrolovane obdobi nebyla realizovana zadna smlouva o zfizeni vecneho bfemene k majetku obce. bfemenech Informace o pfijatych opatfenich byla zaslana Krajskemu ufadu Informace o pfijatych opatfenich (zak. 420/2004 Karlovarskeho kraje v zakonem stanovene Ihute. Smlouvy najemni
Sb., 320/2001 Sb.,apod.) Vnitfni predpis a smernice
Zapisy zjednani
Obec ma v evidenci tyto vnitfni organizacni smernice, vcetne dodatku, k zajisteni realizace zakonu c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi a zakona 6. 320/2001 Sb., o fmancni kontrole ve vefejne sprave a dalsich zakonu: Smernice c. 2/2011 - Casove rozliseni ze dne 28.2.2011, c. 3/201 1 - Majetek obce ze dne 28.2.2011, c. 4/2011 - Obeh ucetnich dokladu vcetne podpisovych A'zoru platnychod 1.1. 2011, c. 5/2011 - 0 tvorbe, V3rhodnocovani a kontrole rozpoctu ze dne 2.1.2011, c. 6/2011 - Smernice pohledavek a tvorba opravnych polozek ze dne 28.2.2011, c. 8/2011 - Smernice - Podrozvaha ze dne 28.2.2011, c. 9/2011 - K inventarizaci majetku a zavazku ze dne 14.12.2011, c. 1/2012 - K vedeni a systemu zpracovani ucetnictvi s ucinnosti od 1.1.2012, c. 2/2012 - 0 poskytovani cestovnich nahrad s ucinnosti od 1.1.2012. Zapisy ze zasedani zastupitelst\^a obce cislo 8 az 12 konane ve
C.J.: 322/KN/12 zastupitelstva vcetne usneseni
Nespecifikovan
dnech 27.2.2012, 16.5.2012, 8.8.2012, 17.10.2012 a 19.12.2012 vcetne prijatych usneseni od cisla OZ 98/2012 do cisla OZ 196/2012. Zastupitelstvo se na svych jednanich zabyvalo mimo jine kontrolou rozpoctu, rozpoctovym opatrenim. prodejem, pronajmem a smenou obecniho majetku, zaverecnym uctem za rok 2011, zadostmi o dotace z rozpoctu Karlovarskeho kraje, opravami obecniho majetku, inventarizaci majetku za rok 201 1 a dalsimi smluvnimi ujednam'mi. Cinnost financniho A^yboru byla dolozena zapisy ze dne 22.2.2012, 9.5.2012, 8.8.2012, 17.10.2012 a 18.12.2012. Cinnost kontrolniho vyboru dolozena zapisem ze dne 8.2.2012, 2.5.2012, 1.8.2012 a 31. 10.2012. Kontrolni a financni \^ybor pracuje ve slozeni tfi clenu.
B, Zjistenfze zaverecneho prezkoumani hospodafeni Pfi prezkoumani hospodafeni obce Tatrovice zarok 2012
nebyly ziistenv chyby a nedostatky.
C, Zaver I. Plneni opatf enl k odstraneni nedostatku zjistenych
a) pfi prezkoumani hospodafeni uzemniho ceiku za pfedchozi roky byly zjisteny nasledujici mene zavazne chyby a nedostatky:
Pfedmet: Zakon c. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 pism. h) ucetnictvi vedene uzemnim celkem <* Pravni pfedpis: Vyhlaska c. 410/2009 Sb., kterou se provadeji nektera ustanoveni zakona c. 563/1991 Sb.? o ucetnict\a; ve zneni pozdejsich predpisu. pro nektere A'ybrane ucetni jednotkj' • §11 odst. 7 - Na uctu dlouhodobeho nehmotneho majetku bylo uctovano v rozporu s vyhMskou c. 410/2009 Sb. (napraveno) <* Pravni predpis: CUS 701 - 708 (§ 36 odst. 1 zakona o ucetnictvi) ^ r r • CUS 708 bod 7. - Uzemni celek nedodrzel posrup pri zmene metody odpisovani dlouhodobeho majetku. (napraveno)
byly zjisteny nasledujici zavazne chyby a nedostatky:
C.j.: 322/KN/12 Predmet: Zakon c. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 pism. a) plneni prijmu a vydaju rozpoctu vcetne peneznich operaci, tykajicich se rozpoctovych prostredku *t+ Pravni pfedpis: Zakon c. 250/2000 Sb., o rozpoctovych pravidlech uzemnich rozpoctu, ve zneni pozdejsich predpisu • §17 odst. 6 - Navrh zaverecneho uctu nebyl zverejnen nejmene po dobu 15 dnu pfed jeho projednanim v zasuipitelstvu. (napraveno) b) pfi dflcim pfezkoumani nebyly zjisteny chyby a nedostatky.
II. Pfi pfezkoumani hospodafeni obce Tatrovice za rok 2012
nebyly zjistenv chyby a nedostatkv (§10 odst. 3 pfsm. a) zakona c. 420/2004 Sb.). III. Pfi pfezkoumani hospodaf eni obce Tatrovice za rok 2012 se neuvadi zadna rizika die § 10 odst. 4 pism. a) zakona c. 420/2004 Sb.
IV. Pfi pfezkoumani hospodaf eni obce Tatrovice za rok 2012 Byly zjisteny die § 10 odst. 4 pism. b) nasledujici ukazatele:
a) podil pohledavek na rozpoctu uzemniho celku . b) podil zavazku na rozpoctu uzemniho celku c) podil zastaveneho majetku na celkovem majetku uzemniho celku
V Tatrovicich dne 12.3.2013 Podpis kontrolora:
0,00 % 1,63% 0%
C.J.: 322/KN/12
Olga Sloupova kontrolor
Zastupce obce prohlasuje, ze v kontrolovanem obdobi uzemni celek nehospodafil s majetkem statu. nerucil za zavazkv iinych osob. neuzavfel smennou. darovaci. naiemni. zastavni smlouvu tvkajici se nemoviteho maietku. smlouvu o zfizeni vecneho bfemene. smlouvu o uveru. nerealizovai zadnd akce. ktere bv ukladalv povinnost whlasovat vvberove ffzeni podle zakona o vefeinvch zakazkach. nesdruzoval fmancnf prostredky. neprovozuje hospodarskou cinnost. neporidil ani neprodal akcie. cenne papiry. nebo obligace.
S obsaheni zpravy o vysledku pfezkoumani o poctu 8 stran byl seznamen a jeho stejnopis obdrzel
hospodafeni
obce
Tatrovice
T.&TPOV-CH
Dne 12.3.2013 Ludek Nernec starosta obce Rozdelovnik: Stejnopis
Pocetvytisku
Pfedano
Pfevzal
1
1
Tatrovice
Ludek Nemec
2
1
Karlovarsky kraj
Olga Sloupova
Obec Tatrovice potvrzuje pfijeti zpravy, souhlasi s jejim znenim a vzdava se moznosti podat k navrhu zpravy o vysledku pfezkoumani hospodafeni uzernniho samospravneho celku pisemne stanovisko die ustanoveni § 7 odst. 1 pism. f) zakona c. 420/2004 Sb., o pfezkoumavani hospodafeni uzenrmch samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci.
