KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A CERTUS ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁR 2003. ÉVI MÉRLEGBESZÁMOLÓJÁHOZ
BUDAPEST, 2004. MÁJUS
I.
Általános rész
A Certus Önkéntes Nyugdíjpénztár 1996. évben alakult az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló 1993.évi XCVI. törvény alapján. A Nyugdíjpénztár alapítója: Quaestor Pénzügyi Tanácsadó Részvénytársaság. A Nyugdíjpénztár székhelye: 1054 Budapest, Báthori u. 4. A pénztár a tagsági kör szerint nyílt pénztár. pénztártagok körét nem korlátozza. A Nyugdíjpénztár tagja lehet minden személy, aki vállalja a tagdíj megfizetését és önkéntes döntése alapján belép a pénztárba. A taglétszám és a fedezeti tartalék alakulása év
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003
értékpapíro fedezeti Tagegy főre jutó fedezeti tart az létszám k piaci tartalék e.Ft fedezeti elöző év 100 értéken átlaga eFt %-ban 262 408 496 631 672 685 671 689
0 22 933 55 329 75 081 96 004 143 123 185 697 212 227
6 045 20 593 44 068 74 977 110 057 151 234 184 505 215 120
23,07 50,47 88,85 118,82 163,78 220,78 274,97 312,22
0,00% 340,66% 214,00% 170,14% 146,79% 137,41% 122,00% 116,59%
2003-ban az egyéni fedezeti számlák legmagasabb összege 3.816 e Ft, 40 ember fedezeti tartaléka haladja meg az 1.000 e Ft-t. A Pénztár 2003-ban nagyobb figyelmet fordított a tagszervezésre mint korábban. Ezt bizonyítja az alábbi adatsor – az új belépők száma évente: 1996 – 262, 1997 – 173, 1998 – 178, 1999 – 111, 2000- 41, 2001 – 37, 2002 –16, 2003 – 45. A tagszervezést gátolja, hogy a jó hozamokat és az ügyfélbarát szolgáltatási mentalitást nem pótolja az ismertség hiánya. Az országos fiókhálózat munkatársai nem fejtettek ki kellő aktívítást a tagszervezés vonalán. A pénztár 95 munkáltatóval áll kapcsolatban. A munkáltatók teljesítik szerződéses kötelezettségeiket. 2003-ban sajnálatos módon 4 pénztártagunk hunyt el, 12-en részesültek szolgáltatásban és 11en léptek át más pénztárba. E nagyfokú átlépés oka személyi ellentéten alapult. Az egyik könyvelőiroda a magánnyugdíjpénztárban rendszeresen nem tesz eleget bevallási és befizetési kötelezettségeinek, amiért az illetékes APEH igazgatóság elmarasztalta. A hölgy bosszú gyanánt léptette ki a tagokat, akik viszont nem látják át a nyugdíjpénztárak működését és ily módon készpénzek vették az általuk ismert könyvelő szavait.
2
2002-ben a pénztár először élt azzal a törvényi lehetőséggel, hogy a nem fizető tagoktól a hozam terhéig levonásba helyezte az éves alaptagdíjat, azaz 24.000 Ft-nak a működési és likviditási tartalékra jutó részét. Erre 163 tag esetében került sor. 2003-ban 145 fő esetében került sor ilyen átcsoportosításra. E jogcímen a működési költségekre 142 eFt, a likviditási tartalékba 29 eFt került átcsoportosításra. 2003-ban a tagokkal történő folyamatos egyeztetések eredményeként a tagdíjkövetelések összege 1.677 e. Ft-tal csökkent. 2003 zárásakor 6 fő-nek van kifizetetlen tagi kölcsön állománya. A tagi kölcsön állomány összesen 266 e Ft. A tagok fizetési kötelezettségüknek rendben és határidőre eleget tesznek.
II.
Számviteli politika
A Nyugdíjpénztár számviteli rendjének és könyvvezetésének alapja: • „A számvitelről” szóló 2000. évi C. törvény és módosításai, • „Az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló ” szóló 1993. évi XCVI. törvény és módosításai • „Az Önkéntes Nyugdíjpénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól” szóló 223/2000. (XII. 19.) kormányrendelet, • „Az Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási tevékenységéről” szóló 281/2001. (XII.22.) kormányrendelet A Nyugdíjpénztár a vagyoni és a pénzügyi helyzetére ható eseményekről a kettős könyvvitel rendszerében üzemgazdasági szemléletű nyilvántartást vezet, amelyet a naptári év végével zár le. A Nyugdíjpénztár az éves pénztári beszámolót a naptári évről december 31-i fordulónappal készíti el. A Certus Önkéntes Nyugdíjpénztár mérlegkészítési időpontja: a tárgyidőszakot követő március 15. A Pénztár számviteli politikája szerint: • Jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja a az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérlegfőösszeg 2 százaléka meghaladja a 30 millió forintot, akkor a 30 millió forint. Nem jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások -
3
működési eredményt, nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékokat növelő-csökkentő - értékének együttes (előjeltől független) összege nem haladja meg a jelentős összegű hiba szerinti értékhatárt. • Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: ha a jelentős összegű hibák és hibahatások összevont értéke a nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékok értékét lényegesen, a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékok együttes összegét 3 százalékkal megváltoztatja, és ezért a már közzétett - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetre vonatkozó - adatok megtévesztők. 2003-ban nem került sor olyan eseményre amely szükségessé tette volna 2002. évi mérleg módosítását. III.
Számszaki és szöveges rész
A kiegészítő melléklet számszaki részében bemutatandó mellékleteket, a cash-flowt, céltartalékok alakulását a mérleg nyomtatvány od, oea, oeb és oec táblázatai tartalmazzák. A mérleg, az eredmény-kimutatás, a kiegészítő melléklet számszaki adatai a pénztár működését a törvényes követelményeknek megfelelően mutatják be. A Pénztár a nyilvántartást a BTL Team Kft „Victoria” Nyugdíjpénztári programjában végzi. 2003-ban a programfejlesztés a feltárt hibák kiküszöbölésére irányult. A program és a fejlesztés havi díját a Quaestor Magánnyugdíjpénztár fizeti ki. A Certus a program használatáért költségtérítést fizet a Magánnyugdíjpénztárnak, melynek összege a mérlegfőösszeg és a könyvelt tételek arányainak együttes figyelembe vételével kerül megállapításra. 2003-ben ez az összeg 130 eFt volt. 2003-ban a számvitelben a legfontosabb változás az értékelési különbözet tartalékának önálló számlacsoporton való kimutatásának megszüntetése volt. A nyitó egyenleg 2003.01.02-ával a megfelelő tartalékokra átvezetésre kerültek. A fedezeti és szolgáltatási tartalékra 1.036 e Ft, a likvidítási tartalékra 8 e. Ft, a működési céltartalékra 18 e. Ft. Hasonlóan átcsoportosításra került az igénybevett értéklési különbözetre képzett likvidítási céltartalék is a fedezeti és szolgáltatási számlákra összességben 262 e. Ft értékben. A tagdíjak 2003-ban az alábbi megoszlásban kerültek a tagok számlájára: Fedezeti 94 % Működés 5 % Likvidítás 1 %
4
A befektetési tevékenység bevételei a teljes eredményre 23 %-át jelentették. A pénztár értékpapír állományának összetétele piaci értéken : államkötvények 39 %, kincstárjegyek 40 %, Quaestor Ingatlankötvény 7 %, FHB jelzáloglevél 14 %. A felsorolt értékpapírok közül a záró állományban negatív értékelési különbözete az államkötvényeknek van 465 e. Ft értékben, ill. a jelzálogleveleknek 369 e. Ft értékben. A pénztár vagyona piaci értéken a 2002 évi 179.413 e Ft-ról 215.120 e Ft-ra nőtt, ami 20 %-os gyarapodást jelent. Az értékelési különbség záróállománya 4.076 e Ft, ez a piaci érték 1.89 %-át jelenti. Az értékelési különbség 2002-ben 1.026 e Ft volt, az akkori piaci érték 0.57 %-a. Az értékelési különbség változása a vagyon 20 %-os gyarapodásával szemben majdnem négyszeres lett. A pénztár tárgyi eszközökkel és immateriális javakkal nem rendelkezik. A működéshez szükséges tárgyi feltételeket a Quaestor Pénzügyi Tanácsadó Rt, mint alapító biztosítja. Az alapító a Quaestor Pénzügyi Csoport nagyon sok más is téren segíti a Pénztár működését. 2003-ban a tagdíjbevételek megoszlása a következő volt: tagdíj 24 473 munkáltatói 9 330 hozzájárulás támogatás 422 adomány 144 meg nem fizetett -817 tagdíjak 33 552 tagdíjbevétel 2003-ban a hozambevételek alakulása az összes bevételhez alatta maradt a 2002-évi szintnek. A hozambevételek összetételét az alábbi adatok mutatják be: realizált kamatbevétel 13 120 vételárban felhalmozott -1 592 kamat realiz árfolyam 157 értékelési különbözet -2 055 árfolyam veszteség -238 letét és vagyonkezelés -277 hozambevételek 9 114 összesen
5
A működés zavartalan biztosítása érdekében 2003-ban a likviditási alapból 1.000 eFt átcsoportosításra került a működési tartalékba. Működési költségek és ráfordítások részletezése: anyagköltség anyagjellegű szolgáltatások értéke egyéb szolgáltatások értéke személyi jellegű ráfordítások Pénztárfelügyelettel kapcsolatos ráfordítások Ebből felügyeleti bírság
87 eFt 2.383 eFt 242 eFt 100 eFt 268 eFt 100 eFt
Összesen
3.080 eFt
A fenti összegzésen belül jelentős tétel az adminisztrációért, a könyvelésért és a nyilvántartó program bérletéért kifizetett 1.706 eFt, a könyvvizsgálat díja 375 eFt, a megjelentetés és egyéb reklámkiadások 279 eFt Az egyéb szolgáltatásokból a bankköltség összege 210 eFt volt. Az IT és az EB tagjai tevékenységük ellátásáért tiszteletdíjat nem vesznek fel. A Pénztárnak egy alkalmazottja van a befektetési vezető 2003-áprilisa óta.. Részére havi 10.000 Ft bért ill. ennek 11 %-t jelentő egészségügyi hozzájárulást számolunk el. A PSZÁF 2002. december 17.-én kelt határozatában több pontban elmarasztalta a Pénztár által követett gyakorlatot és 100.000 Ft felügyeleti bírságot rótt ki az elkövetett hibákért. A feltárt hibák adminisztratív jellegűek voltak, kihatásuk a mérleg valódiságát nem érintette, A pénztár 2003 évi működése során rendkívüli esemény, körülmény nem merült fel. Szolgáltatások 2003-ban 12 tag részesült szolgáltatásban, részükre ill. a még 2002-ről áthúzódó szolgáltatásokra 9.680 eFt, más pénztárba átlépőkre a tárgyévben 30 eFt-t fizettünk ki. A kivezetések összege a szolgáltatásokra .921 8.478 eFt, átlépőkre 5.181 eFt. Az elhunytak számlakövetelésének összege 2.717 eFt, amit a beszámolási időszakban ki is fizettünk. A szolgáltatások viszonylag kis száma miatt nem vizsgáljuk külön a dologi kiadásokat. Költséget csak az átlépő tagok esetén érvényesítünk, ez 2003-ban 30 eFt volt. Befektetések és hozam 2003-ban a hozamráta 4,46% volt.
6
A Nyugdíjpénztár aktív befektetési tevékenysége 1997-ben indult. 2003-ban a vagyonkezelést a Pénztár önállóan végezteA letétkezelési feladatok ellátásával a Pénztár a K and H-t bízta meg. A Pénztár konzervatív befektetési politikát folytat, mint azt a már fentebb ismertetett adatok mutatják. Az értékpapírok közül az alábbiak haladják meg a piaci érték 5 %-t: D040317 55.302 eFt D040512 26.411 eFt 2006/F 39.339 eFt 2013/D 15.380 eFt 2014/D 17.834 eFt Quaestor Ingatlan kötvény 14.036 eFt OJB Jelzáloglevél 11.801 eFt FHB FJ09NV01 Jelzáloglevél 17.770 eFt
A pénzeszközök állománya 2.918 ebből a bankszámlák összege 2.855 eFt A követelésállomány a tagdíjkövetelésekből tevődik össze – 1.056 e Ft, 266 e.Ft a tagi kölcsönök állománya és egyéb követelések között szerepel 40 e Ft. A kötelezettségek 6.172 e.Ft-os állományából az esedékes szolgáltatások összege 507 eFt, más pénztárba átlépő tagok követelése 5.151 eFt, a kifizetetlen szállítói számlák összege 350 eFt, adóbefizetési kötelezettség 4 eFt a Felügyeleti dij 88 eFt. Ezen tételek 2004 első napjaiban átutalásra kerültek. A függő befizetések gyakorlatilag nincsenek, a 2003-ban a záróállomány 55eFt, amiből 2004 első napjaiban 40 e.Ft visszautalásra került. A függőállomány 2003-ban 4 eFt-ról 55 eFt-ra nött. A tényleges függő állomány figyelembe véve a visszautalásokat 15 eFt, ennek összege a mérlegfőösszeg 0,6 %-a, még az 1 %-ot sem éri el. Mértéke olyan alacsony, hogy ez szükségtelenné teszi a további elemzést. A mérleg zárás óta nem történt olyan esemény, ami befolyásolná a 2003. évi beszámoló valódiságát, ill. módosítana a könyvelés adatain. A kiegészítő beszámoló igyekezett minden lényeges pontra kitérni, a fel nem sorolt események nem jellemzőek a Pénztár életére, vagy olyan minimálisak, hogy nem tartjuk szükségesnek elemzésüket.
7
IV.
Terv és tény adatok összevetése
Taglétszám: A CERTUS Országos Nyugdíjpénztár pénzügyi terve 2003. január 01. és 2003. december 31. között 20 új belépővel, a létszám 1 %-os bővülésével számolt az elmúlt évhez képest. A pénztár tagsága az adott időszakban 18 fővel növekedett, 42 új belépővel és 3 átlépővel bővült, viszont 27 tag szüntette meg tagságát. A taglétszám gyarapodása tehát 2003-ban meghaladta a terveket, ám nem jelentős mértékben. Az utolsó negyedév ,, belépési hulláma ,, elmaradt, a pénztár erőfeszítéseinek ellenére. A pénztári tagok közül 11 átlépő volt csupán más pénztárhoz, és ezen átlépők is a munkáltató ösztönzésére tették ezt meg. Átlépések hozzánk is történtek, ezen tagok viszont a pénztár eredményei alapján döntöttek a belépésről. A pénztár 2003-ban 12 esetben fizetet szolgáltatás tagjainak, ebből 8 esetben egyösszegű kifizetés történt. 4 elhalálozott tag örököseinek történt kifizetés. 1 tagnak biztosit a pénztár éves járadék szolgáltatást. Vagyon: A pénzügyi terv a Pénztár portfóliójának értékét 218.828 eFt- ban prognosztizálta 2003.12.31-re. A decemberi záró állomány elérte a 212.227 eFt-ot, a rendkívüli befizetések miatt az egy tagra jutó átlagos havi tagdíj magas, az egységes tagdíj háromszorosa volt 2003-ban is. A vagyongyarapodás elmaradása a tervhez képest, azzal magyarázható, hogy az állampapírpiac 2003. decemberi állapota miatt a IV. negyedéves hozam elmaradt a tervezetthez képes. Munkáltatók: A tavalyi év végéig 95 munkáltatóval sikerült megállapodást kötni, és tovább növekedett az egyéni belépők száma is. Fontos szerepet szán a pénztár a taglétszám növelésében a munkáltatói kapcsolatoknak, hiszen ez az értékesítési csatorna megbízható taglétszám növekedési ütemet teremthet. A pénzügyi terv és az eredmények összefoglalása: A vagyon gyarapodása a tervezett taglétszám mellet is elmaradt a tervekhez képest, ám nem jelentős mértékben. Igazolást nyert, hogy az alacsony működési költség fokozza a befektetési kedvet és főként az utolsó negyedévben növekednek a befizetések. Figyelmet kell fordítani viszont a működési alap likviditására, az alapító támogatását
8
kellett kérni 2004. elején. A befizetések felosztási arányának megváltoztatása vált szükségessé 2004.01.01-től. A koncentrálódási folyamat várhatóan folytatódik, ezért Pénztárunk létszámát 2004ben erőteljesen növelni kell, melyhez a pénzügyi csoport biztosította lehetőségeket maximálisan ki kell használni.
9
