KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt.

NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓKÉSZÍTÉSI STANDARDOK SZERINT KÉSZÍTETT KONSZOLIDÁLT, AUDITÁLT BESZÁMOLÓJA

A 2010. DECEMBER 31-ÉVEL LEZÁRULT ÉVRėL

1

TARTALOMJEGYZÉK

Oldal Független könyvvizsgálói jelentés

2

Konszolidált átfogó eredménykimutatás

4

Konszolidált mérleg

5

A konszolidált saját tĘke változása kimutatás

6

Konszolidált Cash Flow kimutatás

7

Jegyzetek a konszolidált pénzügyi beszámolókhoz

8

2

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt.

Konszolidált átfogó eredménykimutatás a december 31-vel végzĘdĘ évekrĘl Melléklet

2010 eFt

2009 eFt

Értékesítés nettó árbevétele

3

1.893.342

1.364.985

Értékesítés költségei

4

(1.777.660)

(801.470)

Bruttó haszon

115.682

563.515

Anyagköltségek

32.105

34.396 215.663 242.197

Személyi jellegĦ ráfordítások Igénybevett szolgáltatások

5

277.342 179.211

Értékcsökkenés és amortizáció

11,12

109.243

72.186

6

148.788

22.857

746.689

587.299

(631.007)

(23.784)

7

(214.396)

(94.886)

8,22

(845.403) 19.075

(118.670) 1.955

(826.328)

(116.715)

Egyéb átfogó jövedelem

-

-

Teljes átfogó jövedelem

(826.328)

(116.715)

(826.328)

(114.012)

-

(2.703)

9.366.076

2.725.465

(88)

(42)

(88)

(42)

Egyéb bevételek és ráfordítások, nettó MĦködési költségek Üzleti eredmény Pénzügyi tevékenység nettó eredménye Adózás elĘtti eredmény Jövedelemadók Adózott eredmény

EbbĘl: Anyavállalatra jutó rész KülsĘ tulajdonosra jutó rész Törzsrészvények átlagos súlyozott száma Egy részvényre jutó eredmény (Ft) Alap

9

Hígított

A 7-52. oldalakon közölt mellékletek a konszolidált beszámoló elválaszthatatlan részei

3

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Konszolidált mérleg a december 31-i állapot szerint Melléklet

2010 eFt

2009 eFt

ESZKÖZÖK Befektetett eszközök Ingatlanok, gépek, berendezések Immateriális javak Goodwill Egyéb részesedések Halasztott adókövetelések

11 12

22

Befektetett eszközök összesen Forgóeszközök Készletek VevĘk és egyéb éven belüli követelések Tényleges adókövetelések Értékpapírok Pénzeszközök Forgóeszközök összesen

13 14

Eszközök összesen

4.941.269 191.484 1.197.892 100 33.981

1.694.244 1.978 1.379 100 11.776

6.364.726

1.709.477

341.656 389.556 6.669 4.814 70.685 813.380

336.068 381.620 4.866 154.200 92.939 969.693

7.178.106

2.679.170

5.986.035 268.990 (117.180) (790.471) 5.347.374 5.347.374

1.090.186 238.724 11.050 1.339.960 3.576 1.343.536

FORRÁSOK Saját tĘke Jegyzett tĘke TĘketartalék Saját részvények Eredménytartalék

15 15 16

Nem irányító részesedés Saját tĘke összesen

17

Hosszú lejáratú kötelezettségek Pénzügyi kötelezettségek Halasztott adó kötelezettségek

18 22

602.002 1.127 603.129

311.786 311.786

Rövid lejáratú kötelezettségek Céltartalékok Pénzügyi kötelezettségek Szállítók és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

19 20 21

20.700 558.622 648.281 1.227.603

606.673 417.175 1.023.848

7.178.106

2.679.170

Kötelezettségek és saját tĘke összesen

A 7-52 oldalakon közölt mellékletek a konszolidált beszámoló elválaszthatatlan részei

4

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Konszolidált saját tĘke változás kimutatása a december 31-ével végzĘdĘ évrĘl Melléklet

Jegyzett tĘke eFt

TĘketartalék eFt

Egyenleg 2008. december 31-én

904.800

146.031

Új leányvállalat alapítása TĘkeemelés Teljes átfogó jövedelem

185.386

92.693

125.062

Saját részvények eFt -

(114.012)

Egyenleg 2009. december 31-én Kötelezettség tĘkésítése Anonymus vállalatok apportálása Visonka vállalat apportálása Átsorolás Követelés apportálása Leányvállalat értékesítése Visszavásárolt saját részvények Teljes átfogó jövedelem Egyenleg 2010. december 31-én

Eredménytartalék eFt

15 15 15

1.090.186

238.724

146.859 2.237.018 2.030.000

55.073 (24.807)

15 15 16

11.050

-

24.807

481.972 (117.180) (826.328) 5.986.035

268.990

(790.471)

(117.180)

A 7-52 oldalakon közölt mellékletek a konszolidált beszámoló elválaszthatatlan részei

5

Összesen

Nem irányító részesedés

Saját tĘke összesen

eFt 1.175.893

-

1.175.893

278.079 (114.012)

6.279 (2.703)

6.279 278.079 (116.715)

1.339.960

3.576

1.343.536

201.932 2.237.018 2.030.000 481.972 (117.180) (826.328) 5.347.374

-

201.932 2.237.018 2.030.000 481.972 (3.576) (117.180) (826.328)

-

5.347.374

(3.576)

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Konszolidált Cash Flow kimutatása a december 31-ével végzĘdĘ évrĘl 2010

2009

(826.328)

(116.715)

109.243 20.700 165.000 (21.078) 510.328

72.186 92.956 (11.776) -

(5.588) (9.739) 149.386 231.106

(147.483) (76.078) (38.277)

323.030

(225.187)

Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése Részesedés beszerzése

(470.269) -

(143.897) (1.379)

Befektetési tevékenységbĘl származó nettó cash flow

(470.269)

(145.276)

242.165 (117.180)

182.346 278.079 -

124.985

460.425

(22.254)

89.962

Készpénz és készpénzjellegĦ tételek év eleji egyenlege

92.939

2.977

Készpénz és készpénzjellegĦ tételek év végi egyenlege

70.685

92.939

MĦködési tevékenységbĘl származó cash flow Adózott eredmény Korrekciók: Tárgyévi értékcsökkenés Céltartalékok változása Értékvesztés Halasztott adó Részesedés apport MĦködĘ tĘke változásai Készletek változása VevĘ és egyéb követelések változása Forgatási célú értékpapírok változása Szállítók és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek változása MĦködési tevékenységbĘl származó nettó cash flow Befektetési tevékenységbĘl származó cash flow

Finanszírozási tevékenységbĘl származó cash flow Banki hitel felvétel/(visszafizetés) Részvénykibocsátás Visszavásárolt saját részvények Finanszírozási tevékenységbĘl származó nettó cash flow Készpénz és készpénzjellegĦ tételek nettó változása

A 7-52 oldalakon közölt mellékletek a konszolidált beszámoló elválaszthatatlan részei

6

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 1. Általános háttér A Közép-európai Gázterminál Nyrt. („KEG”, illetve „Társaság”), mely a vállalatcsoport („Csoport”) anyavállalata, a Magyar Köztársaságban bejegyzett gazdasági társaság. A Társaság mĦködése 1991-ig, a jogelĘd Globimpex Kft. megalakulásáig vezethetĘ vissza, amely 1999. október 18-án alakult át KEG Közép-európai Gázterminál Kereskedelmi és Szolgáltató Részvénytársasággá. A Társaság Nyilvánosan MĦködĘ Részvénytársasággá való átalakulására 2008 novemberében, míg részvényeinek tĘzsdei bevezetésére 2009. május 22-én került sor. A Társaság székhelye 2545 Dunaalmás hrsz. 0704/35. alatt található. A Közép-Európai Gázterminál Nyrt., a cseppfolyós propán-bután gáz (LPG) szolgáltatója 2000 januárjában kezdte meg mĦködését Dunaalmáson. A Társaság célja, hogy Európa elsĘ olyan LPG alapú energialogisztikai centruma legyen, amely hozzásegíti valamennyi partnerét az optimalizált logisztikai rendszerbĘl adódó elĘnyök legteljesebb kihasználáshoz (költségcsökkenés, ellátásbiztonság). A KEG 2001-ben kezdte meg a palackos PB-gáz forgalmazását, azóta palackos viszonteladói hálózatának lefedettsége országos méretĦre növekedett. Szolgáltatásaik köre rendkívül széles, a palackos és tartályos üzletág mellett autógáz-értékesítéssel is foglalkozik a vállalat. A gázterminál mérnökeinek innovációs terméke a Stafétagáz termékcsalád. Acél, biztonsági szelepes, nem robbanó termékei eddig 2 alkalommal részesültek Innovációs elismerésben. 10 éves EU minĘsítéssel rendelkeznek, mely 10.000 nyitásra biztosított szelepeket jelent, forgalmazásukat az Országos Katasztrófavédelmi FĘigazgatóság ajánlásával végzik. A palackcsalád tagjai az 5 kg-os Turista, a 11 kg-os Midi és a 45 kg-os Jumbo palack, mely a háztartások igényeitĘl kezdve a mezĘgazdasági, kereskedelmi- és vendéglátó-ipari elvárásokon keresztül az ipari felhasználók szükségleteit is kielégíti. A Társaság 5 %-ot meghaladó tulajdonosai a fordulónapokon: 2010

2009 Tulajdoni hányad (%)

18.11 0.91 0.90 7.88 7.47 6.35 58.38

59.92 6.01 9.02 25.05

100,00

100,00

Tulajdonos neve Phylaxia 1912 Holding Nyrt. Capi-Tall LLC Kirib-Investments N-Joy Média Kftl Koppány Köve Kft. Solymász-95 Kft. Egyéb Összesen

7

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 1. Általános háttér (folytatás) Anonymus társaságok A KEG Nyrt. 2010. március 31-i ülésén 5.592.545 db új, 400 Ft névértékĦ és kibocsátási értékĦ, a korábbiakban kibocsátott részvényekkel azonos jogokat biztosító (’A’ sorozatú) dematerializált törzsrészvény zártkörĦ forgalomba hozatalával a Társaság alaptĘkéjének 2.237.018 eFt-tal történĘ felemelésérĘl döntött. Az alaptĘke felemelésére nem pénzbeli hozzájárulás (apport) ellenében került sor. Az apport tárgya az „ANONYMUS” Szolgáltató és Kereskedelmi Korlátolt FelelĘsségĦ Társaság (Cg:14-09-306584, székhely: 7400 Kaposvár, Arany J. u. 97.) törzstĘkéjének 100%át megtestesítĘ, összesen 480.000.000 Ft névértékĦ üzletrészeinek és annak leányvállalatának (Anonymus Bázis Kft.) tulajdonjoga volt, melyek összértéke: 2.237.018 eFt. Az Anonymus társaságok elsĘdleges tevékenysége ingatlankezelés és ingatlan forgalmazás. Visonka társaság A KEG Nyrt. Igazgatótanácsa 2010. július 6-án 6.279.931 darab új, 400 Ft névértékĦ és kibocsátási értékĦ, a korábbiakban kibocsátott részvényekkel azonos jogokat biztosító (’A’ sorozatú) dematerializált törzsrészvény zártkörĦ forgalomba hozatalával a Társaság alaptĘkéjének 2.511.972 eFt-tal történĘ felemelésérĘl döntött. Az alaptĘke felemelésére nem pénzbeli hozzájárulás (apport) ellenében került sor. Az apport tárgyai között szerepelt – többek között – a Visonka Zrt.-ben 100%-os tulajdoni részesedést biztosító (6075 Páhi, III. körzet 51.; Cg.03-10-100423) Visonka Zrt. által kibocsátott 459.764 db 1000.- Ft névértékĦ, mindenben azonos jogokat biztosító (‘A’ sorozatú) névre szóló törzsrészvény. Az apport értéke 2.030.000 eFt. A Visonka Zrt. takarmánykeverési és gabonafeldolgozási tevékenységgel foglalkozik.

8

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 1. Általános háttér (folytatás) 1.1. A mérlegkészítés alapja i) Elfogadás és nyilatkozat a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardoknak való megfelelĘségrĘl A konszolidált éves beszámolót az Igazgatótanács 2011. április 12-én fogadta el. A konszolidált éves beszámoló a Nemzetközi Pénzügyi Számviteli Standardok szerint, az Európai Unió (EU) Hivatalos Lapjában rendeleti formában kihirdetett és beiktatott standardok alapján készült. Az IFRS-t a Nemzetközi Számviteli Standardok Bizottsága (IASB) és a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolás ÉrtelmezĘ Bizottsága (IFRIC) által megfogalmazott, standardok és értelmezések alkotják. 2005. január 1-jétĘl a magyar számviteli törvény változása lehetĘvé teszi, hogy a Csoport konszolidált beszámolóját az Európai Unió Hivatalos Lapjában rendeleti formában kihirdetett IFRS alapján készítse el. Jelenleg az EU beiktatási folyamatai és a Csoport tevékenysége alapján nincs különbség a Csoport IFRS és EU által elfogadott IFRS politikák között. A pénzügyi kimutatásokban szereplĘ közzétételek megfelelnek az egyes standardokban foglalt követelményeknek. ii) A beszámoló készítésének alapja A konszolidált éves beszámoló a 2010. december 31-én kibocsátott és hatályos standardok és IFRIC értelmezések szerint készült. Az anyavállalat a nem konszolidált éves beszámolóját a számvitelrĘl szóló 2000. évi C. törvény szerint készíti. E törvény egyes elĘírásai eltérnek a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokban (IFRS) foglaltaktól. Annak érdekében, hogy a nemzetközi konszolidált beszámoló összhangban legyen a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardekkel, bizonyos módosításokat kellett végrehajtani a Csoport magyar konszolidált beszámolóján. A beszámoló a bekerülési érték elve alapján került összeállításra, kivéve azokat az eseteket, ahol az IFRS más értékelési elv használatát követeli meg, mint ahogy az a számviteli politikában látható. A pénzügyi év megegyezik a naptári évvel.

9

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 1. Általános háttér (folytatás) iii) Az értékelés alapja A konszolidált pénzügyi kimutatások esetében az értékelési alapja az eredeti bekerülési érték, kivéve a következĘ eszközöket és kötelezettségeket, melyek valós értéken kerültek bemutatásra: származékos pénzügyi instrumentumok, az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok és értékesíthetĘ pénzügyi instrumentumok. Az IFRS-eknek megfelelĘ pénzügyi kimutatások elkészítése során szükség van arra, hogy a menedzsment szakmai megítélést, becsléseket és feltételezéseket alkalmazzon, melyek hatással vannak az alkalmazott számviteli politikákra, valamint az eszközök és kötelezettségek, bevételek és költségek beszámolóban szereplĘ összegére. A becslések és a kapcsolódó feltételezések múltbeli tapasztalatokon és számos egyéb tényezĘn alapulnak, amelyek az adott körülmények között ésszerĦnek tekinthetĘk, és amelyek eredménye képezi azon eszközök és kötelezettségek könyv szerinti értéke becslésének alapját, amelyek egyéb forrásokból nem határozhatók meg egyértelmĦen. A tényleges eredmények eltérhetnek ezektĘl a becslésektĘl. A becslések és az alapfeltételezések felülvizsgálatára rendszeresen sor kerül. A számviteli becslések módosítása a becslés módosításának idĘszakában kerül megjelenítésre, ha a módosítás csak az adott évet érinti, illetve a módosítás idĘszakában és a jövĘbeli idĘszakokban, ha a módosítás mind a jelenlegi, mind a jövĘbeni éveket érinti.

2. Számviteli politika Az alábbiakban kerülnek bemutatásra a konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítése során alkalmazott jelentĘsebb számviteli politikák. A számviteli politikák következetesen kerültek alkalmazásra a jelen konszolidált pénzügyi kimutatásokban szereplĘ idĘszakokra vonatkozóan.

10

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 2. Számviteli politika (folytatás) 2.1. A számviteli politika lényeges elemei A pénzügyi beszámoló összeállítása során alkalmazott legfontosabb számviteli elvek a következĘk: I)

A konszolidáció alapja

Leányvállalatok A konszolidált éves beszámoló a KEG Nyrt.-t, illetve az ellenĘrzése alatt álló leányvállalatokat foglalja magában. EllenĘrzésrĘl általában akkor beszélünk, ha a Csoport közvetve vagy közvetlenül birtokolja az adott társaság szavazati jogainak több, mint 50%-át, és a társaság pénzügyi és operatív tevékenységébe történĘ befolyás révén elĘnyöket élvez annak tevékenységébĘl. A megszerzett üzletrészekre az akvizíciós számvitel módszere kerül alkalmazásra, amely a megszerzéskori értékviszonyok alapján történik az eszközök és források akvizíció idĘpontjára, azaz az irányítás megszerzésének napjára vonatkozó piaci értékének alapul vételével. Az akvizíció költsége az ellenérték, valamint a nem irányító részesedéseknek a megszerzett üzletben meglevĘ részesedésének összege. Az év közben megszerzett vagy értékesített társaságok a tranzakció idĘpontjától kezdĘdĘen, illetve a tranzakció idĘpontjáig szerepelnek a konszolidált pénzügyi kimutatásokban. A konszolidációba bevont társaságok közötti tranzakciók, egyenlegek és eredmények, valamint a nem realizált eredmények kiszĦrésre kerülnek, kivéve, ha az ilyen veszteségek a kapcsolódó eszközök értékvesztésére utalnak. A konszolidált éves beszámoló készítése során a hasonló tranzakciókat és eseményeket egységes számviteli elveket követve rögzítik. A külsĘ tulajdonosokra esĘ tĘke- és eredményrész a mérlegben és az eredménykimutatásban külön soron jelenik meg. Az üzleti kombinációk vonatkozásában a nem irányító részesedések vagy valós értéken, vagy a megszerzett társaság nettó eszközeinek valós értékébĘl a nem irányító tulajdonosokra jutó összeg értékében kerül meghatározásra. Az értékelés módjának kiválasztása minden üzleti kombináció vonatkozásában egyedileg történik. Az akvizíciót követĘen a nem irányító tulajdonosok részesedése az eredetileg felvett érték, módosítva a megszerzett társaság tĘkéjében bekövetkezĘ változások nem irányító tulajdonosokra jutó összegével. Az idĘszaki összes átfogó jövedelembĘl abban az esetben is részesülnek a nem irányító tulajdonosok, ha ez részesedésük negatív egyenlegéhez vezet. A Csoport leányvállalatokban meglevĘ részesedésének olyan változásai, amelyek nem eredményezik a kontroll elvesztését, tĘke tranzakcióként kerülnek elszámolásra. A Csoport, valamint a nem irányító tulajdonosok részesedésre kerül módosításra úgy, hogy azok tükrözzék a leányvállalatokban meglevĘ részesedéseik változását. A nem irányító tulajdonosok részesedését módosító összeg, valamint a kapott vagy fizetett ellenérték különbsége a tĘkében kerül elszámolásra, mint a társaság tulajdonosaira jutó érték.

11

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 2.1. A számviteli politika lényeges elemei (folytatás) Közös vezetésĦ vállalkozások A közös vezetésĦ vállalkozás olyan szerzĘdésen alapuló megállapodás, amelyben két vagy több fél (vállalkozók) közös irányítás alatt álló gazdasági tevékenységet folytatnak. Közös irányítás akkor valósul meg, amikor a tevékenységhez kapcsolódó stratégiai, pénzügyi és operatív döntések a vállalkozók egyhangú beleegyezését követelik meg. A közös vezetésĦ vállalkozás olyan vállalkozás, amely egy gazdasági tevékenységet folytató társaság, partnerség vagy más jogi személy létrehozásával jár, amelyet a Csoport a többi vállalkozóval közösen irányít. A Társaság közös vezetésĦ vállalkozásokban lévĘ részesedései arányos konszolidációval kerülnek bevonásra, azaz a közös vezetésĦ vállalkozások eszközeinek, forrásainak, bevételeinek és ráfordításainak arányos része összevonásra kerül a konszolidált éves beszámoló megfelelĘ soraival. A közös vezetésĦ vállalkozások pénzügyi kimutatásaikat az anyavállalatéval azonos beszámolási évre, konzisztens számviteli politikákat követve készítik el. A közös vezetésĦ vállalkozások addig az idĘpontig kerülnek arányosan konszolidálásra, ameddig a Csoport közös irányítása fennáll a vállalkozásban. Amikor a Csoport eszközöket ad át, illetve értékesít a közös vezetésĦ vállalkozás részére, a tranzakció annak tartalma alapján kerül elszámolásra. Amikor a Csoport eszközöket vásárol a közös vezetésĦ vállalkozástól, a Csoport akkor számolja el a közös vállalkozás tranzakcióból származó eredményének rá jutó részét, amikor az eszköz harmadik fél részére továbbértékesítésre kerül. A csoporton belüli tranzakciókon keletkezĘ veszteségek azonnal elszámolásra kerülnek, ha azok az eszköz realizálható értékének csökkenésére, vagy értékvesztésre utalnak. A közös irányítás megszĦnése esetén a Csoport a megmaradó részesedését valós értéken veszi fel, kivéve, ha nem leányvállalattá vagy társult vállalkozássá válik. A közös vezetésĦ vállalkozás könyv szerinti értékének, valamint a megmaradó részesedés valós értéke és az értékesítés ellenértéke összegének különbsége az eredményben kerül elszámolásra. Befektetések társult vállalkozásokban A társult vállalkozás olyan társaság, amelynek pénzügyi és mĦködési politikáira a Csoport jelentĘs befolyást képes gyakorolni, de amely nem leányvállalat vagy közös vezetésĦ vállalkozás. A Csoport társult vállalkozásokban lévĘ befektetései az equity módszer alkalmazásával kerülnek kimutatásra. Az equity módszer alapján a társult vállalkozásokban meglevĘ befektetés a mérlegben a társult vállalkozás nettó eszközértékének megszerzést követĘ, Csoportra jutó változásával növelt bekerülési értéken kerül kimutatásra. A társult vállalkozáshoz kapcsolódó goodwill a befektetés könyv szerinti értékének része, és nem kerül amortizálásra.

12

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 2.1. A számviteli politika lényeges elemei (folytatás) Az eredménykimutatás a társult vállalkozás mĦködésébĘl származó eredményének a Csoportra jutó részét tartalmazza. Ha a társult vállalkozás saját tĘkéjével szemben elszámolt változás történik, a Csoport szintén elszámolja a rá jutó részt, és – ahol ez értelmezhetĘ – kimutatja a saját tĘke változásaként. A Csoport és a társult vállalkozás között történt tranzakciók nyeresége vagy vesztesége a társult vállalkozásban lévĘ tulajdoni hányad mértékéig kerül kiszĦrésre. A társult vállalkozások beszámolási idĘpontjai megegyeznek a Csoportéval, és a társult vállalkozások számviteli politikája megfelel a Csoport által hasonló tranzakcióknál, hasonló körülmények között alkalmazottal. A társult vállalkozásokban levĘ befektetések a mérleg fordulónapján értékvesztésre utaló objektív bizonyítékok megállapítása céljából felülvizsgálatra kerülnek. Amennyiben van ilyen bizonyíték, meghatározásra kerül a befektetés realizálható értéke és az elszámolandó értékvesztés. A korábbi években elszámolt veszteségek okának mérlegelése alapján kerül meghatározásra, hogy a veszteségek visszafordításra kerülhetnek-e. Egy társult vállalkozásban meglévĘ jelentĘs befolyás megszĦnése esetén a Csoport a megmaradó részesedést átértékeli, és valós értéken veszi fel. A társult vállalkozás könyv szerinti értékének, valamint a megmaradó részesedés valós értéke és az értékesítés ellenértéke összegének különbsége az eredményben kerül elszámolásra. II)

Beszámolási pénznem és deviza egyenlegek

Az alapul szolgáló gazdasági események tartalmára és körülményeire való tekintettel az anyavállalat funkcionális, valamint a Csoport beszámolási pénzneme a magyar forint. A nem forintban nyilvántartott devizaügyletek kezdetben az ilyen tranzakciók végrehajtásának napján érvényes árfolyamon voltak nyilvántartva. A külföldi devizanemben fennálló követelések és kötelezettségek a mérleg-fordulónapi árfolyamon lettek forintra átszámítva, nem tekintve, hogy az eszköz megtérülése kétesnek minĘsült. A keletkezĘ árfolyam differenciák az eredménykimutatásban a pénzügyi bevételeket, illetve ráfordítások között kerülnek kimutatásra. A pénzügyi kimutatások magyar forintban (HUF) készültek, a legközelebbi ezerre kerekítve, kivéve ahol ettĘl eltérĘen megjelölésre került. A magyar forint (HUF) a funkcionális pénznem a Csoport összes társaságánál. A konszolidált pénzügyi kimutatások magyar forintban készültek, amely a Csoport prezentálási pénzneme. A külföldi pénznemben történĘ ügyletek a funkcionális pénznemben - a külföldi pénznemben lévĘ összegre a beszámoló pénznemének és a külföldi pénznemnek az ügylet napján érvényes átváltási árfolyamát alkalmazva – vannak elszámolva. Az átfogó jövedelemkimutatásban azokat az árfolyam-különbözeteket, amelyek monetáris tételek rendezésekor, az idĘszak során történt kezdeti megjelenítéskor vagy a megelĘzĘ pénzügyi kimutatásokban alkalmazott árfolyamtól eltérĘ árfolyam használatból eredĘen keletkeznek, bevételként vagy ráfordításként vannak kimutatva abban az idĘszakban, amikor keletkeztek. 13

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 2.1. A számviteli politika lényeges elemei (folytatás) A külföldi pénznemben meghatározott monetáris eszközöket és kötelezettséget a funkcionális pénznemnek a beszámolási idĘszak végén érvényes árfolyamán számítják át. A valós értéken értékelt külföldi pénznemben meghatározott tételeket a valós érték meghatározásának idĘpontjában érvényes árfolyamon számítják át. A vevĘkövetelések, illetve a szállítói kötelezettségek árfolyamkülönbözetei az üzleti tevékenység eredményében szerepelnek, míg a kölcsönök árfolyamkülönbözetei a pénzügyi mĦveletek bevételei vagy ráfordításai soron kerülnek kimutatásra. III)

Árbevétel

Az értékesítési tranzakciók árbevétele a szállítási szerzĘdések kondícióinak megfelelĘ teljesítésekor jelenik meg. Az árbevétel nem tartalmazza az általános forgalmi adót. Valamennyi egyéb bevétel és ráfordítás az összemérés elve alapján a megfelelĘ idĘszakban kerül elszámolásra. IV)

JelentĘs becslések

A vezetĘségnek az IFRS szerinti pénzügyi kimutatások összeállítása során egyes esetekben jelentĘs becslésekkel, illetve feltételezésekkel kell élnie. Ezek a jelentĘs becslések és feltételezések befolyásolják a pénzügyi kimutatásokban megjelenített eszközök és kötelezettségek, bevételek és ráfordítások értékét és a függĘ eszközök és kötelezettségek kiegészítĘ mellékletben történĘ bemutatását. A tényleges eredmények eltérhetnek a becsült adatoktól. V)

Ingatlanok, gépek, berendezések

A tárgyi eszközök halmozott értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken kerülnek bemutatásra. A halmozott értékcsökkenés magában foglalja az eszköz folyamatos használatával, mĦködtetésével kapcsolatban felmerült terv szerinti értékcsökkenés, valamint az eszköz nem várt, rendkívüli esemény miatt bekövetkezett jelentĘs mértékĦ megrongálódása, sérülése miatt elszámolt terven felüli értékcsökkenés elszámolt költségeit. A tárgyi eszközök bekerülési értékének része az eszköz beszerzési költsége, saját vállalkozásban végzett beruházás esetén a felmerült anyag- és bérjellegĦ költségek és egyéb közvetlen költségek. A tárgyi eszköz beruházáshoz felvett hitel után elszámolt kamat az eszköz bekerülési értékét növeli az eszköz rendeltetésének megfelelĘ állapotba kerüléséig. A tárgyi eszközök könyv szerinti értéke meghatározott idĘközönként felülvizsgálatra kerül, annak érdekében, hogy megállapítsák, hogy a könyv szerinti érték nem haladja-e meg az eszköz valós, piaci értékét, mivel ez esetben terven felüli leírás elszámolása szükséges az eszköz valós, piaci értékéig. Az eszköz valós, piaci értéke az értékesítési ár, illetve az eszköz használati értéke közül a magasabb. A használati érték az eszköz által generált jövĘbeni pénzáramlások diszkontált értéke. A diszkontláb a társasági adózás elĘtti kamatlábat tartalmazza, figyelembe véve a pénz idĘértékét és az eszközhöz kapcsolódó egyéb kockázati tényezĘk hatását is. Amennyiben az eszközhöz önállóan nem rendelhetĘ jövĘbeni pénzáramlás, akkor azon egység pénzáramlását kell alapul venni, amely egységnek része az eszköz. Az így meghatározott értékvesztés, terven felüli értékcsökkenés az erdménykimutatásban jelenik meg. 14

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 2.1. A számviteli politika lényeges elemei (folytatás) A tárgyi eszközök javítási, karbantartási költsége és tartalékalkatrészek pótlása a karbantartási kiadásokat terhelik. Az értéknövelĘ beruházások és a felújítások aktiválásra kerülnek. Eladott, illetve nullára leírt, használaton kívüli eszközök bekerülési értéke és halmozott értékcsökkenése kivezetésre kerül. Minden ilyen módon keletkezĘ esetleges nyereség, vagy veszteség része a tárgyévi eredménynek. A Társaság eszközeinek értékét az eszközök hasznos élettartama alatt lineáris módszerrel írja le. Az élettartam eszközcsoportonként a következĘ: Épületek Építmények Gépek, berendezések JármĦvek

33-50 év 10-25 év 3-7 év 5 év

A hasznos élettartamok és az értékcsökkenési módszerek legalább évente felülvizsgálatra kerülnek az adott eszköz által nyújtott tényleges gazdasági haszon alapján. Szükség esetén a módosítás a tárgyévi eredménnyel szemben kerül elszámolásra. A Csoport terven felüli értékcsökkenést számol el azokra a tárgyi eszközeire, amelyek esetében az eszközök nettó könyv szerinti értéke várhatóan nem térül meg azok jövĘbeni jövedelemtermelĘképessége alapján. A Csoport szükséges kalkulációkat a hosszútávú jövĘbeni cash-flow tervek megfelelĘ diszkontálása alapján készíti. VI)

Immateriális javak

Az egyedileg beszerzett immateriális javak beszerzési áron, az üzleti kombináció során megszerzett immateriális javak pedig valós értéken kerülnek felvételre a megszerzés idĘpontjában. A könyvekbe való felvételre abban az esetben kerül sor, ha az eszköz használata bizonyíthatóan jövĘbeli gazdasági javak beáramlását eredményezi, és annak költsége egyértelmĦen meghatározható. A bekerülést követĘen az immateriális javak vonatkozásában a bekerülési érték modell irányadó. Ezen eszközök élettartama véges vagy nem meghatározható. A véges élettartamú eszközök amortizációja lineáris módszerrel történik az élettartamra vonatkozó legjobb becslés alapján. Az amortizációs idĘszak és az amortizáció módszere évente felülvizsgálatra kerül a pénzügyi év végén. A saját elĘállítású immateriális javak, a fejlesztési költségek kivételével nem kerülnek aktiválásra, hanem felmerülésük évében elszámolásra kerülnek az eredménnyel szemben. Az immateriális javak évente felülvizsgálatra kerülnek értékvesztés szempontjából egyedileg, vagy a jövedelemtermelĘ egység szintjén. A védjegyek, licencek, iparjogvédelem alá esĘ javak és szoftverek beszerzési költségei aktiválásra kerülnek és lineáris módszer szerint íródnak le a becsült hasznos élettartamuk alatt: Vagyoni értékĦ és egyéb jogok, valamint szoftverek

15

3-10 év

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 2.1. A számviteli politika lényeges elemei (folytatás) VII)

Goodwill

A goodwill a megszerzett leányvállalat, társult társaság, illetve vegyesvállalat azonosítható nettó eszközeinek beszerzési értéke és valós értéke közötti pozitív különbözet a megszerzés napján. A goodwill nem kerül amortizálásra, de a Csoport minden évben megvizsgálja, hogy vannak-e arra utaló jelek, hogy a könyv szerinti érték valószínĦleg nem fog megtérülni. A goodwill az esetleges értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerül kimutatásra. VIII) Kutatás-fejlesztés A kutatás-fejlesztés költségei a felmerülés évében az eredmény terhére kerülnek elszámolásra. Az egyedi projekteken felmerülĘ fejlesztési költségek akkor vihetĘk tovább, ha annak jövĘbeli megtérülése megfelelĘen bizonyítottnak tekinthetĘ. A kezdeti elszámolást követĘen a fejlesztési költségekre a bekerülési érték modell alkalmazandó, amely szerint az eszköz értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerül kimutatásra. Amortizáció nem kerülhet elszámolásra a fejlesztési szakaszban felmerült költségekre. A fejlesztési költségek könyv szerinti értéke évente felülvizsgálatra kerül értékvesztés szempontjából, amikor az eszköz használatba vétele még nem történt meg, vagy gyakrabban, ha a beszámolási év során arra utaló jel merült fel, hogy a könyv szerinti érték nem térül meg. IX)

Készletek

A készletek a felesleges, illetve az elfekvĘ készletekre képzett értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken vagy a nettó realizálható értéken szerepelnek attól függĘen, melyik az alacsonyabb. A készletértéket a tényleges bekerülési értéken határozzák meg. A saját termelésĦ készletek önköltsége tartalmazza az alapanyagok súlyozott átlagos beszerzési árát, a közvetlen bérköltséget és járulékait és a termelĘ gépek értékcsökkenését, karbantartását. X)

Követelések

A követelések a becsült veszteségekre képzett megfelelĘ mértékĦ értékvesztéssel csökkentett nominális értéken szerepelnek a kimutatásokban. Az év végén fennálló kinnlevĘségek teljes körĦ felülvizsgálata alapján becslés készült a kétes követelésekre vonatkozóan. XI)

Pénzügyi eszközök

Az IAS 39 standard hatókörébe tartozó pénzügyi eszközök az alábbi négy csoportba sorolhatók: nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt (“kereskedési célú”) pénzügyi eszközök, kölcsönök és követelések, lejáratig tartott befektetések és értékesíthetĘ pénzügyi eszközök. A pénzügyi eszközök megjelenítésekor azok kezdeti értékelése valós értéken történik.

16

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 2.1. A számviteli politika lényeges elemei (folytatás) A kezdeti megjelenítést követĘen azok a pénzügyi eszközök, amelyek “kereskedési célúnak” vagy “értékesíthetĘnek” minĘsülnek, valós értéken kerülnek értékelésre, a kereskedési célú értékpapírokon elért nem realizált árfolyamnyereség vagy -veszteség egyéb bevételként (ráfordításként) kerül elszámolásra, az értékesíthetĘ értékpapírokon elért nem realizált árfolyamnyereség vagy veszteség pedig a saját tĘke különálló elemeként jelenik meg, amíg a befektetés értékesítésre vagy más módon kivezetésre nem kerül a könyvekbĘl, vagy amíg az adott befektetésen értékvesztést el nem számolnak, amely idĘpontban a saját tĘkében elszámolt halmozott nyereség vagy veszteség bevételként kerül kimutatásra. Az egyéb hosszú lejáratú befektetések, amelyek lejáratig tartottnak minĘsülnek, mint például egyes kötvények, az elsĘ megjelenítést követĘen amortizált bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. Az amortizált bekerülési érték számítása a beszerzéskori diszkont vagy prémium figyelembevételével történik a lejáratig tartó idĘszak alatt. Az amortizált bekerülési értéken nyilvántartott befektetések esetében a befektetés kivezetésekor vagy értékvesztésekor, illetve az amortizációs idĘszak alatt keletkezĘ nyereség vagy veszteség bevételként kerül kimutatásra A tĘzsdei forgalomban résztvevĘ befektetések esetén a piaci érték a mérlegfordulónapon kihirdetett hivatalos árfolyam alapján kerül meghatározásra. TĘzsdén nem jegyzett, illetve nem forgalmazott értékpapírok esetén a piaci érték a hasonló/helyettesítĘ pénzügyi befektetés piaci értéke, amennyiben ez a módszer nem alkalmazható, akkor a piaci érték a befektetéshez kapcsolódó eszköz becsült jövĘbeni pénzáramlása alapján kerül meghatározásra. A Csoport minden fordulónapon megvizsgálja, hogy a pénzügyi eszközre, vagy eszközök csoportjára értékvesztést szükséges-e elszámolni. Amennyiben az amortizált bekerülési értéken kimutatott eszközök felmerül olyan körülmény, hogy értékvesztés elszámolása szükséges, annak mértéke az eszköz nyilvántartási értéke és az eszköz jövĘbeni pénzáramainak eredeti effektív kamatlábbal diszkontált összegének különbsége. Az értékvesztés az eredménykimutatásban jelenik meg. Amennyiben a késĘbbiekben az elszámolt értékvesztés összege csökken, az visszaírásra kerül, azonban csak olyan mértékben, hogy az eszköz nyilvántartási értéke ne haladja meg a fordulónapi amortizált értékét. Az értékpapír-befektetések teljesítés-napi árfolyamon és kezdetben beszerzési áron kerülnek értékelésre. Azok a rövid lejáratú befektetések, amelyek kereskedési célból tartott értékpapírokat tartalmaznak, a következĘ beszámoló idĘpontjában érvényes valós piaci értéken szerepelnek, és értéküket a mérleg fordulónapján érvényes nyilvánosan jegyzett árfolyam szerint számolják. A nem realizált nyereségeket és veszteségeket az eredménykimutatás tartalmazza. Az értékesíthetĘ értékpapírok esetében a nem realizált nyereség és veszteség a saját tĘkében kerül elszámolásra mindaddig, amíg az értékpapír értékesítésre nem kerül, vagy értékvesztés elszámolási döntés nem születik, amikor is az addig a saját tĘkében elszámolt kumulált nyereség vagy veszteség az adott idĘszak eredménykimutatásában kerül elszámolásra. XII)

Származékos pénzügyi eszközök

A származékos pénzügyi instrumentumok kezdetben beszerzési áron kerülnek értékelésre, a következĘ beszámoló idĘpontjában pedig valós piaci értékre kerülnek átértékelésre. A fedezeti ügyleteken kívüli származékos pénzügyi instrumentumok valós piaci értékében bekövetkezett változást az eredménykimutatás tartalmazza. 17

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 2.1. A számviteli politika lényeges elemei (folytatás) XIII) Céltartalékok A Csoport céltartalékokat mutat ki a múltbeli események következtében meglévĘ (jogi vagy vélelmezett) kötelmek után, amelyeket a Csoportnak valószínĦleg ki kell egyenlítenie, és ha a kötelem összege megbízhatóan mérhetĘ. A céltartalékként kimutatott összeg a meglévĘ kötelem rendezéséhez a mérlegfordulónapon szükséges ráfordításra vonatkozó legjobb becslés, figyelembe véve a kötelmet jellemzĘ kockázatokat és bizonytalanságokat. Amennyiben a céltartalék értékeléséhez a meglévĘ kötelem rendezéséhez várhatóan szükséges cash-flow-t használják, a céltartalék könyv szerinti értéke ezen cash-flow-k jelenértéke. Amennyiben a céltartalék rendezéséhez szükséges ráfordítások egy részét vagy annak egészét egy másik fél várhatóan megtéríti, a követelést eszközként akkor van kimutatva, ha lényegileg biztos, hogy a gazdálkodó egység megkapja a térítést és a követelés összege megbízhatóan mérhetĘ. A hátrányos szerzĘdésekbĘl fakadó meglévĘ kötelmek céltartalékként vannak kimutatva. A Csoport akkor minĘsít hátrányosnak egy szerzĘdést, ha a szerzĘdés alapján fennálló kötelmek teljesítésének elkerülhetetlen költségei meghaladják a szerzĘdés alapján várhatóan befolyó gazdasági hasznokat. Átszervezési céltartalék akkor kerül kimutatásra, amennyiben a Csoport elkészített egy, az átszervezésre vonatkozó, részletes, formális tervet és a terv végrehajtásának megkezdésével vagy a terv fĘbb jellemzĘinek az érintettek számára történĘ bejelentésével jogos várakozást ébresztett az érintettekben arra, hogy végre fogja hajtani az átszervezést. Az átszervezési céltartalék csak az átszervezéssel kapcsolatban felmerülĘ közvetlen ráfordításokat foglalja magában, melyek szükségszerĦen együtt járnak az átszervezéssel és nem kapcsolódnak a gazdálkodó egység folytatódó tevékenységéhez. XIV) Társasági adó A társasági adó mértéke a társasági és osztalékadóról szóló törvény alapján, valamint a helyi iparĦzési adó rendelet által meghatározott adófizetési kötelezettségen alapul, amely a halasztott adóval kerül módosításra. A társasági adófizetési kötelezettség tárgyévi és halasztott adóelemeket tartalmaz. A folyó adófizetési kötelezettség a tárgyévi adózandó nyereség alapján kerül meghatározásra. Az adózandó nyereség eltér a konszolidált beszámolóban kimutatott adózás elĘtti eredménytĘl, az adóalapot nem képzĘ nyereségek és veszteségek, illetve az olyan tételek miatt, melyek más évek adózandó nyereségében kerülnek figyelembe vételre. A Csoport folyó adófizetési kötelezettsége a mérleg fordulónapjáig hatályban lévĘ vagy kihirdetett (amennyiben a kihirdetés egyenértékĦ a hatályba lépéssel) adókulcs alapján kerül meghatározásra. A halasztott adó számítása a kötelezettség módszer szerint kerül kiszámításra. Halasztott adó azokban az esetekben keletkezik, amikor egy tétel az éves beszámolóban történĘ, illetve az adótörvény szerinti elszámolásában idĘbeli különbség adódik. 18

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 2.1. A számviteli politika lényeges elemei (folytatás) A halasztott adókövetelés és kötelezettség megállapítása azon évek adóköteles bevételére vonatkozó adókulcsok felhasználásával történik, amikor az idĘbeli különbség miatti eltérés várhatóan megtérül. A halasztott adókötelezettség és követelés mértéke tükrözi a Csoportnak a mérleg fordulónapján fennálló, az adóeszközök és kötelezettségek realizálódásának módjára vonatkozó becslését. Halasztott adókövetelés a levonható idĘbeli eltérések, a továbbvihetĘ adókedvezmények és negatív adóalap vonatkozásában csak akkor szerepel a mérlegben, ha valószínĦsíthetĘ, hogy a Csoport a jövĘbeni tevékenysége során adóalapot képzĘ nyereséget realizál, amellyel szemben a halasztott adóeszköz érvényesíthetĘ. Minden mérleg fordulónapon a Csoport számba veszi a mérlegben el nem ismert halasztott adóeszközöket, valamint az elismert adóeszközök könyv szerinti értékét. A korábban mérlegbe fel nem vett követelések azon részét állományba veszi, amely várhatóan megtérülhet a jövĘbeni nyereségadójának csökkenéseként. Ezzel ellentétesen olyan mértékben csökkenti a Csoport halasztott adó követelését, amely összeg megtérülésének fedezetére, várhatóan adózott nyereség nem fog rendelkezésre állni. A tárgyévi és halasztott adó közvetlenül a saját tĘkével szemben kerül elszámolásra, amennyiben olyan tételekre vonatkozik, amelyeket ugyanabban vagy egy másik idĘszakban szintén a saját tĘkével szemben számoltak el, beleértve a tartalékok nyitó értékének a számviteli politika visszamenĘleges hatályú változása miatt bekövetkezĘ módosításait is. A halasztott adó eszközök és kötelezettségek egymással szemben történĘ elszámolására akkor van lehetĘség, ha a társaságnak törvény általi joga van ahhoz, hogy az ugyanazzal az adóhatósággal szemben fennálló tényleges adóköveteléseit és kötelezettségeit egymással szemben beszámítsa, valamint a Csoportnak szándékában áll ezen eszközök és kötelezettségek nettó elszámolása. XV)

Lízing

Pénzügyi lízingrĘl beszélünk abban az esetben, amikor a lízing feltételei szerinti, az eszközbirtoklásból származó összes kockázat és költség a lízingbe vevĘt terheli. Minden egyéb lízing operatív lízingnek minĘsül. Pénzügyi lízing estén a Vállalatcsoport által lízingelt eszközök a Csoport eszközeinek minĘsülnek és megszerzéskori, piaci értéken kerülnek kimutatásra. A lízingbe adó felé felmerülĘ kötelezettség a mérlegben pénzügyi lízing kötelezettségként jelenik meg. A lízinggel kapcsolatosan felmerülĘ költségek, amelyek a beszerzett eszközök valós értékének és a teljes lízingkötelezettségnek a különbségei, az eredmény terhére kerülnek elszámolásra a lízing teljes futamideje alatt, úgy, hogy egy állandó, idĘszakosan megjelenĘ ráfordítást jelentsenek a kötelezettség fennálló összegére vonatkozóan az egyes idĘszakokban. Az összes kötelezettség és a lízingelt eszköz megszerzéskori piaci értékének különbözetébĘl adódnak, vagy a releváns lízing futamidején túl - annak érdekében, hogy a fennmaradó kötelezettség egyenlegében bekövetkezett változás idĘrĘl idĘre nyomon követhetĘ legyen -, vagy az egyes beszámolási idĘszakokban kerülnek az eredménykimutatásban elszámolásra. 19

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 2.1. A számviteli politika lényeges elemei (folytatás) XVII) Egy részvényre jutó eredmény (EPS) Az egy részvényre jutó hozam meghatározása, a Csoport eredményének és a részvényeknek a visszavásárolt saját részvények idĘszaki átlagos állományával csökkentett állományának a figyelembe vételével történik. Az egy részvényre jutó hígított eredmény hasonlóan kerül kiszámításra, mint az egy részvényre jutó eredmény. A számításnál azonban figyelembe veszik az összes hígításra alkalmas forgalomban lévĘ részvényt a törzsrészvények után kiosztható hozamot megnövelve az adott idĘszakban figyelembe vehetĘ átváltoztatható részvények osztalékával és hozamával, módosítva az átváltásból eredĘ további bevételekkel és ráfordításokkal, - a forgalomban lévĘ részvények súlyozott átlagos darabszámát megnövelve azon további részvények súlyozott átlagos darabszámával, melyek forgalomban lennének, ha az összes átváltoztatható részvény átváltásra kerülne. XVIII) Mérlegen kívüli tételek A mérlegen kívüli kötelezettségek nem szerepelnek a konszolidált éves beszámoló részét képzĘ mérlegben és eredménykimutatásban, hacsak nem üzleti kombinációk során szerezték. A kiegészítĘ mellékletben kerülnek bemutatásra, kivéve, ha a gazdasági hasznot megtestesítĘ források kiáramlásának esélye távoli, minimális. A mérlegen kívüli követelések nem szerepelnek a konszolidált éves beszámoló részét képzĘ mérlegben és eredménykimutatásban, de amennyiben gazdasági hasznok beáramlása valószínĦsíthetĘ, a kiegészítĘ mellékletben kimutatásra kerülnek. XIX) Visszavásárolt saját részvények A visszavásárolt saját részvények névértéke a jegyzett tĘkébĘl kerül levonásra. A névérték és a bekerülési érték közötti különbözet közvetlenül a tĘketartalékban kerül elszámolásra. XX) Szegmens információk Üzleti szempontból a Csoport két fĘ szegmensre osztható: Gáztermelés és –értékesítés és Takarmánytermelés és –értékesítés. Ezen üzleti szegmensek szerinti bontás alapán készíti el a Csoport a szegmens információit a menedzsment számára. A menedzsment felelĘs az üzleti erĘforrások szegmensek részére való hozzárendeléséért illetve a teljesítmények számonkéréséért. XXI) Osztalék Az osztalékot abban az évben számolja el a Társaság, amikor azt a tulajdonosok jóváhagyják.

20

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 2.2. A számviteli politika változásai A Csoport számviteli politikái megegyeznek a korábbi években használtakkal. A Csoport az alábbi új, illetve módosított IFRS-t és IFRIC értelmezést alkalmazta az év során. A következĘkben leírtakon túlmenĘen ezek alkalmazása nem gyakorolt jelentĘs hatást a Csoport pénzügyi kimutatására, azonban további közzétételi követelményeket eredményezett. 2010-ben a Csoport alkalmazza az összes, 2010. január 1-jével hatályos IFRS standardot, módosításokat és értelmezéseket, melyek a Csoport mĦködése szempontjából relevánsak. Hatályos standardok, módosítások és értelmezések, melyeket a Csoport 2010-ben alkalmazott: (i) IAS 27, IFRS 3 (módosított). Az IASB 2008 januárjában adta ki az IFRS 3 – Akvizíciók és IAS 27 - Konszolidált és egyedi pénzügyi kimutatások módosított változatait. A jelentĘsebb változásokat az alábbiakban foglaljuk össze: -

Az IFRS 3 lehetĘvé teszi a felvásárolt társaságban meglévĘ bármely nem irányító részesedés értékelését valós értéken, vagy a felvásárolt társaság goodwillje 100%-ának, és nem csak a goodwillnek a felvásárló társaságra esĘ részének elismerését ('teljes goodwill' opció). Ez az opció eseti alapon választható.

-

Fokozatos felvásárlások esetében a felvásárolt társaság eszközeinek és kötelezettségeinek (beleértve a goodwillt is) valós értéke az ellenĘrzés megszerzésének idĘpontjában kerül meghatározásra. Ennek megfelelĘen a goodwill a felvásárolt társaságban korábban meglévĘ részesedés felvásárlás napján érvényes valós érték és a fizetett ellenérték valamint a megszerzett nettó eszközök valós értéke közötti különbség. Amennyiben az akvizíció révén megszerzett részesedés mértéke nem éri el a 100%-ot, a Csoport dönthet arról, hogy a megszerzett részesedés teljes goodwilljét elismeri, nem csak a goodwill Csoportra esĘ hányadát. Következésképp a nem irányító részesedés egyenlegét az akvizíció idĘpontjában valós értéken lehet értékelni. Ha azonban a goodwill csak a megszerzett részesedés arányában kerül elismerésre, akkor az akvizíció idĘpontjában a nem irányító részesedés értékébe sem számítható be a nem irányító részesedésre jutó goodwill.

-

Egy leányvállalati befektetésben levĘ tulajdonosi részesedés csökkenése az ellenĘrzés megtartása mellett, tulajdonosok közötti tranzakciónak minĘsül, amelyet a saját tĘkében kell kimutatni, és nem lehet nyereséget vagy veszteséget elszámolni.

-

Egy leányvállalati befektetésben levĘ tulajdonosi részesedés csökkenése, mely az ellenĘrzés elvesztésével jár, a megmaradó részesedés valós értékének újraértékelését eredményezi. A valós és könyv szerinti érték közötti különbség a részesedés kivezetésének nyeresége vagy vesztesége, amelyet az éves eredményben kell elszámolni. 21

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 2.2. A számviteli politika változásai (folytatás) -

A felvásárlással kapcsolatos költségeket az akvizíciótól elkülönülten kell a tárgyidĘszakban költségként elszámolni és nem a goodwill értékében figyelembe venni. A felvásárlónak a felvásárlás idĘpontjában kell kötelezettségként elszámolnia a függĘ további kifizetéseket. Amennyiben a függĘ további kifizetésre elszámolt kötelezettség mértéke megváltozik egy, a felvásárlás napját követĘ esemény következtében (pl. teljesül egy jövedelmezĘségi cél), a különbözetet az alkalmazandó IFRS szabályoknak megfelelĘen az eredményben és nem a goodwill módosításaként kell elszámolni.

-

A módosított standard elĘírja, hogy a vállalkozás rendelje hozzá a rá esĘ veszteséget a nem irányító részesedéshez, még abban az esetben is, ha ennek következtében a nem irányító részesedés negatív egyenlegĦ lesz.

-

A felvásárló és felvásárolt társaság között már korábban fennállt jogviszony tényleges rendezésének hatását az ellenérték meghatározása során nem szabad figyelembe venni.

-

Az IFRS 3 módosított változata a felvásárolt társaság részére az akvizíciót megelĘzĘ idĘszakban biztosított és az akvizícióval újra megszerzett jogaira (pl. szellemi termékek használatára vonatkozó jog) vonatkozó szabályokat tartalmaz.

-

A módosított IFRS 3 hatálya immár kiterjed a csak kölcsönös vállalkozásokat érintĘ üzleti kombinációkra, és a csak szerzĘdés által megvalósuló akvizíciókra is.

A Csoport 2010. január 1-jével alkalmazta az IAS 27 és az IFRS 3 módosításait. A módosított standardok nem voltak jelentĘs hatással a Csoport átfogó eredménykimutatására, sem mérlegére, mivel a Csoport a tárgyévben nem hajtott végre jelentĘs befektetési tranzakciókat. (ii) IFRS 2 Részvény alapú kifizetések (módosított). A csoporton belüli, készpénz elszámolású részvényalapú tranzakciókra vonatkozó módosítást 2009 júniusában tették közzé. A korábban hatályos standardok a csoporton belüli részvényalapú tranzakciók költségelszámolását csak akkor követelték meg, ha ezt tĘkeinstrumentumban teljesítettként kellett elszámolni. A módosítás megoldást nyújtott a készpénz elszámolású részvényalapú tranzakciók eltérĘ gyakorlatú elszámolására, illetve megkövetelte, hogy amennyiben egy társaság termék vagy szolgáltatás formájában akár tĘkeinstrumentumban, akár készpénzben teljesít tranzakciót, azt az egyedi pénzügyi kimutatásaiban is számolja el. Az IFRS 2 jelen módosításait visszamenĘlegesen, a 2010. január 1-jével vagy ezen idĘpont után kezdĘdĘ pénzügyi években kell alkalmazni. A módosítások az IFRIC 8-ban (az IFRS 2 hatóköre) és IFRIC 11-ben (IFRS 2 Részvényalapú kifizetés – Csoporton belüli és saját részvényekkel kapcsolatos ügyletek) szereplĘ iránymutatás módosítását is magukba foglalják, így az IASB visszavonta az IFRIC 8-at és 11-et. Mivel a Csoport nem rendelkezik részvény alapú kifizetésekkel, ezért a módosított standard nem volt hatással a csoport pénzügyi kimutatásaira.

22

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 2.2. A számviteli politika változásai (folytatás) (iii) IFRIC 18 Eszközátvétel ügyfelektĘl. Az értelmezés tisztázza azokat az IFRS követelményeket, amelyek olyan tranzakciókra vonatkoznak, amikor egy ügyféltĘl annak hálózatra kapcsolásához, vagy valamilyen termékkel vagy szolgáltatással történĘ folyamatos ellátásához tárgyi eszköz (vagy tárgyi eszköz beszerzésére szánt pénzeszköz) átvételére kerül sor. Az értelmezést a 2009. július 1-jén vagy azt követĘen kezdĘdĘ évekre vonatkozó beszámolókban kell alkalmazni, ugyanakkor visszamenĘleges korlátozott alkalmazása is megengedett. A Csoport az IFRIC 18-at 2010. január 1-jével alkalmazta. Mivel a Csoportnál nem merül föl jelentĘs, az értelmezés hatálya alá tartozó tranzakció, így az értelmezésnek nem volt jelentĘs hatása a Csoportra.

Az IFRS-ek javításai Az IASB 2009. áprilisában bocsátotta ki a fĘként szabályokat összehangoló, szövegezéseket tisztázó módosításainak gyĦjteményét. A módosítások 2010. január 1-jétĘl hatályosak. A Csoport az alábbi módosításokat alkalmazásba vette, és az alkalmazásuk nem volt lényeges hatással a Csoport pénzügyi beszámolóira. IFRS 2 -

Részvény alapú juttatások Az IFRS 2 standard kizárja hatókörébĘl azon tranzakciókat, amelyek megfelelnek az üzleti kombinációk IFRS 3 standard szerinti definíciójának.

IFRS 5 -

Értékesítési céllal tartott befektetett eszközök és megszĦnĘ tevékenységek A módosítás pontosítja a közzétételi követelményeket az értékesítésre kijelölt befektetett eszközök (eszközcsoportok), illetve megszĦnĘ tevékenységek vonatkozásában. A más IFRS-ekben megjelölt közzétételei követelmények nem vonatkoznak az ilyen eszközökre, kivéve, ha az adott standard közzétételt követel meg az értékesítési céllal tartott eszközökkel, illetve megszĦnĘ tevékenységekkel kapcsolatban.

IFRS 8 -

MĦködési szegmensek A módosítás tisztázza, hogy az összes eszköz értéke akkor kerül bemutatásra, ha ezen értékrĘl a társaság vezetése számára is történik beszámolás.

IAS 1 -

Pénzügyi kimutatások összeállítása A módosítás pontosítja a rövid- és hosszú lejáratú átváltható instrumentumok besorolásának kérdését.

IAS 7 -

Cash Flow kimutatás A módosítás elĘírja, hogy csak azon ráfordítások mutathatók be „befektetési” pénzáramként a cash flow kimutatásban, amelyek eszközök felvételéhez vezetnek.

23

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 2.2. A számviteli politika változásai (folytatás) IAS 17 -

Lízingek A módosítás meghatározza, hogy azon földterület lízingek vonatkozásában, amelyekrĘl visszamenĘlegesen rendelkezésre áll információ, a le nem járt lízing-részek besorolását az eredeti felvétel idĘpontjában fennálló feltételek alapján kell elvégezni. A társaság továbbá a megállapodás megkötésekor fennálló valós értéken köteles visszamenĘlegesen felvenni azon lízing megállapodásokat, amelyeket jelenleg pénzügyi lízingként számol el.

IAS 32 -

Pénzügyi instrumentumok: Bemutatás A módosítás a 2010. február 1-jén vagy azt követĘen kezdĘdĘ pénzügyi év vonatkozásában lép hatályba, és elĘírja, hogy rögzített darabszámú saját tĘkeinstrumentum rögzített áron történĘ megszerzésérĘl szóló jogok, opciók és warrantok tĘkeinstrumentumnak minĘsülnek, bármilyen devizában vannak denominálva.

IAS 36 -

Eszközök értékvesztése A módosítás meghatározza, hogy azon egység, amelyhez goodwill kerül allokálásra értékvesztés számítás céljára, nem lehet nagyobb, mint egy IFRS 8 standard szerint definiált mĦködési szegmens.

IAS 39 -

Pénzügyi instrumentumok: Megjelenítés és értékelés A módosítás pontosítja, hogy egy fedezeti instrumentum nyeresége vagy vesztesége mikor kerüljön átsorolásra saját tĘkébĘl az eredménykimutatásba. Továbbá az üzleti kombináció részeként kötött forward szerzĘdések kivételt képeznek az IAS 39 standard hatálya alól.

24

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 3. Árbevétel Az értékesítés konszolidált nettó árbevételének vezetĘ termékenkénti megoszlása 2010 és 2009 években: 2010 eFt Termék Gázértékesítés Takarmányértékesítés Ingatlan bérbeadás Összesen

638.613 1.209.075 45.654 1.893.342

2009 eFt 1.364.985 1.364.985

A Társaság gázértékesítésbĘl származó bevétele jelentĘsen csökkent az elĘzĘ évi bevételhez képest. A csökkenés fĘ oka, hogy a Társaság a 2010-tĘl a minĘségi vevĘkapcsolatokat helyezte az értékesítési stratégia középpontjába szemben a megelĘzĘ idĘszakkal, amikor volumencentrikus politikát folytatott a kereskedelmi kapcsolatok megĘrzése, illetve szélesítése érdekében. Az ügyfélszintĦ jövedelmezĘség, mint elvárás a vevĘkapcsolatok erózióját vonta maga után. Emellett a dinamikusan növekvĘ alapanyag árak miatt a Társaság beszerzéseiben nehézségek jelentkeztek, melynek következtében az ellátási kötelezettséggel járó piacbĘvítés akadályoztatva volt. 2010-ben a Társaság elvesztette egy jelentĘs vevĘjét (TIG), amely az elĘzĘ évben mintegy 330 mFt nettó árbevételt jelentett a KEG számára.

4. Értékesítés költségei 2010 eFt

2009 eFt

Gázértékesítés önköltsége Takarmányértékesítés önköltsége Ingatlanbérbeadás közvetlen önköltsége Alvállalkozói tevékenységek

658.705 1.076.469 21.256 21.230

801.470 -

Összesen

1.777.660

801.470

25

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 5. Igénybe vett szolgáltatások 2010 eFt Szállítás-rakodás, raktározás költségei Bérleti díjak Karbantartási költségek Hirdetés, reklám, propaganda költségek Oktatás és továbbképzés költségei Könyvelési, könyvvizsgálati díj Üzletviteli tanácsadás Telefon, posta,futár ktg Biztosítási díjak Egyéb igénybevett szolgáltatások Hatósági, igazgatási díjak, illetékek TĘzsdei bevezetés költségei Egyéb Igénybevett szolgáltatások összesen

2009 eFt

39.532 20.661 22.960 2.384 13.850 32.457 6.248 5.536 20.963 7.877 6.743

55.226 21.058 19.288 8.085 2.963 8.813 6.953 5.668 6.334 23.537 4.952 53.112 26.208

179.211

242.197

6. Egyéb bevételek és ráfordítások, nettó 2010 eFt Értékesített befektetett eszközök bevétele Értékesített befektetett eszközök önköltsége Terven felüli értékcsökkenés, selejtezés Bírságok Készletek értékvesztése Kontaflex értékvesztése Jövedéki adó és bírság Behajthatatlan követelések, értékvesztés IparĦzési adó Egyéb adók Céltartalék Kapott támogatások Kapott késedelmi kamatok Egyéb Egyéb bevételek és ráfordítások, nettó

26

2009 eFt

(8.527) 7.409 29.412 4.889 9.894 165.000 127.438 23.141 6.925 4.056 20.000 (35.544) (190.800) (14.505)

(723) 194 7.909 934 11.009 2.077 1.457

148.788

22.857

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 6. Egyéb bevételek és ráfordítások, nettó (folytatás) 2007-ben a Társaságnál a Vám és PénzügyĘrség Közép-dunántúli Regionális Parancsnoksága 57.348,- Ft jövedéki adó hiányt állapított meg különbözĘ jövedéki adó kérdésekben, valamint ehhez kapcsolódóan adóbírságot, késedelmi kamatokat és mulasztási bírságot összesen 70.090,-e Ft összegben. A határozat jogerĘre emelkedett. A jogerĘs közigazgatási határozat bírósági felülvizsgálata folyamatban van, a határozat végrehajtása felfüggesztésre került. A Társaság a KONTA-FLEX Kft. részére 2008 decemberében egy követelést engedményezett 165.000 eFt-ért, amely 2008 óta a követelések között szerepelt. A KONTA-FLEX Kft. nem fizetett és felszámolás alatt áll, emiatt 2010-ben behajthatatlan követelésként leírta a KEG Nyrt. 2010. december 9-én a Társaság peren kívüli egyezség során megállapodott a GANZ Híd-, Daru és Acélszerkezetgyártó Zrt „f.a” felszámolójával, mely szerint a KEG 190.800 eFt kártérítési igényét (vállalkozási szerzĘdés késedelmes és hibás teljesítése miatt) a GANZ tulajdonában lévĘ dokumentált mĦszaki rajzok, gyártási rajzok, gyártási eljárások átadásával egyenlítette ki. A rajzok elismert ellenértéke 190.800 eFt. A rajzokat a Társaság szellemi termékként vette nyilvántartásba. A céltartalékok tárgyévi képzésében a dr. Steier Józseffel kötött munkaviszony megszüntetésére vonatkozó 2010. április 19-i megállapodás alapján versenytilalmi megállapodás ellenértéke jelenik meg. Ennek eredményeként amennyiben betartja a megállapodásban foglaltakat, egy évi átlagkeresetének megfelelĘ összeg illeti meg, melynek becsült összege 20.000,- e Ft.

7. Pénzügyi tevékenység nettó eredménye 2010 eFt

2009 eFt

Fizetett kamatok Lízingek kamatai Árfolyamveszteség Értékpapírértékesítés árfolyamvesztesége Tulajdoni rész értékesítése Kapott kamatok Garancia díjak Árfolyamnyereség Bankköltség Részvények árfolyamvesztesége Badwill elszámolása

87.354 989 9.844 5.496 3.212 (1.078) (2.458) 19.567 92.957 (1.487)

87.360 2.377 3.379 (233) 6.138 (13.933) 9.798 -

Pénzügyi tevékenység nettó vesztesége

214.396

94.886

27

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 7. Pénzügyi tevékenység nettó eredménye (folytatás) A Társaság 2010-ben értékesítette a KEG Integra Kft. leányvállalatában lévĘ részesedését, melynek eredménye a tulajdoni rész értékesítés soron kerül kimutatásra. A Társaság 2010. elsĘ negyedévében eladta forgatási célú részvényeit, mely részvényeken realizált árfolyamveszteség 92.957 eFt volt. 8. Jövedelemadók A csoportszintĦ tárgyévi társasági adó az egyes társaságok helyi szabályok szerint megállapított adózandó nyeresége alapján került meghatározásra. Az alkalmazandó társasági nyereségadó kulcs a Csoport Magyarországon mĦködĘ vállalatai esetében 2009-ben 16%. Ezen felül 2006. szeptember 1-jétĘl 4% különadó került bevezetésre. A társasági nyereségadó kulcs 2010. január 1-tĘl 19%-ra emelkedett és ezzel egyidejĦleg a különadó eltörlésre került. 2010. július 1-jétĘl a társasági adó kulcsa 10%-ra csökkent éves 500 millió forint adózás elĘtti eredmény alatt, és 19% maradt az 500 millió forintos szintet meghaladó eredményre vonatkozóan. Az elfogadott jogszabályokban megjelenĘ adókulcs változások figyelembe vételre kerültek a halasztott adó eszközök és kötelezettségek értékelése során. Jelenleg Magyarországon az egyes adóhatóságok által elĘírásra, kiszabásra kerülĘ adónemek körét több vonatkozó törvény szabályozza. Ezen jogszabályok többek között kiterjednek az általános forgalmi adó, a társasági-, helyi adók, valamint a bérhez kapcsolódó adók, járulékok körére. Az adóval kapcsolatos elszámolások ellenĘrzési jogköre az adóhatóságokat illeti, amelyeknek, jogszabályi meg nem felelés illetve jogszabály sértés esetén, jogukban áll különféle bírság, mulasztás kiszabása a törvény adta kereteken belül. A vezetĘség meggyĘzĘdése, hogy a beszámolóban szereplĘ adókötelezettségek értéke a jogszabályi elĘírásokkal összhangban áll. Ugyanakkor bármely adóhatóságnak jogában áll eltérĘ álláspont kialakítása, aminek hatása akár jelentĘs mértékĦ is lehet. A jövedelemadókhoz kapcsolódó bevételek és ráfordítások a következĘekbĘl tevĘdnek össze: 2010 eFt Társasági adó Halasztott adó Összesen

110 (19.185) (19.075)

28

2009 eFt 1.955 1.955

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 8. Jövedelemadók (folytatás) Az adó levezetése a következĘ volt:

Adózás elĘtti eredmény Aktuális adókulcs alapján számított adófizetési kötelezettség (14.5% és 16%) Adóalapból le nem vonható állandó különbségek Leányvállalatok el nem ismert vesztesége Jövedelemadók összesen

2010 eFt

2009 eFt

(826.328)

(116.715)

(119.818) 35.154 65.589

(18.674) 20.629

(19.075)

1.955

9. Egy részvényre jutó konszolidált eredmény Az alap részvényenkénti nyereség számításakor a részvényeseknek kiosztható adózás utáni eredményt kell figyelembe venni, valamint a kibocsátott törzsrészvények éves átlagos számát, amely nem tartalmazza a saját részvényeket.

Részvényeseknek kiosztható adózás utáni eredmény (eFt) Kibocsátott törzsrészvények súlyozott átlagos száma (ezer db) Egy részvényre jutó eredmény (alap és hígított) (Ft)

29

2010

2009

(826.328)

(116.715)

9.366.076

2.725.465

(88)

(42)

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 10. Leányvállalatok 2010. és 2009. december 31-én a Csoport leányvállalatainak és közös vezetésĦ vállalatainak kiemelt adatai a következĘk: Név

KEG Integra Kft. Anonymus Kft. Anonymus Bázis Kft. Visonka Zrt.

Cégbejegyzés és tevékenység helye

3526 Miskolc, Eperjesi út 15. I/7. 7400 Kaposvár, Arany J. u. 97. 7400 Kaposvár, Arany J. u. 97. 6075 Páhi, III.körzet 51.

2010 Tulajdoni hányad

2010 Szavazati hányad

2009 Tulajdoni hányad

2009 Szavazati hányad

-

-

51%

51%

100%

100%

-

-

100%

100%

-

-

100%

100%

-

-

A leányvállalatok teljeskörĦ konszolidáció keretében kerültek bevonásra. A korábbi évben megjelenített KEG Integra Kft.-ben való részesedését a Társaság 2010-ben a Társaság értékesítette 510 eFt-ért. 2010 folyamán a Csoport leányvállalati köre jelentĘsen kibĘvült, a 2010-ben újonnan konszolidációs körbe került vállalkozások mindegyikét a Csoport apporttal (tĘkeemelés során) szerezte meg. Anonymus Kft. A KEG Nyrt. 2010. március 31-i ülésén 5.592.545 db új, 400 Ft névértékĦ és kibocsátási értékĦ, a korábbiakban kibocsátott részvényekkel azonos jogokat biztosító (’A’ sorozatú) dematerializált törzsrészvény zártkörĦ forgalomba hozatalával a Társaság alaptĘkéjének 2.237.018 eFt-tal történĘ felemelésérĘl döntött. Az alaptĘke felemelésére nem pénzbeli hozzájárulás (apport) ellenében került sor. Az apport tárgya az „ANONYMUS” Szolgáltató és Kereskedelmi Korlátolt FelelĘsségĦ Társaság (Cg:14-09-306584, székhely: 7400 Kaposvár, Arany J. u. 97.) törzstĘkéjének 100%át megtestesítĘ, összesen 480.000 eFt névértékĦ üzletrészeinek és annak leányvállalatának (Anonymus Bázis Kft.) tulajdonjoga volt, melyek összértéke: 2.237.018 eFt.

30

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 10. Leányvállalatok (folytatás) Adatok eFt-ban Részesedés leányvállalatban Anyavállalati % Megszerzés: Jegyzett tĘke: saját tĘke valós értéke a megszerzés napján

2.237.018 100% Apport 480.000

Vételár feletti többlet

1.707.479

EbbĘl beazonosítható ingatlanokhoz kapcsolódó érték

1.626.457

529.539

Nem beazonosítható többletérték (goodwill)

81.022

A Társaság a megszerzés napjára készíttetett vagyonértékelés alapján az ingatlanokhoz (telek) rendelt 1.626.457 eFt tartalékot, míg a be nem azonosított részt a goodwill soron mutatja ki. A társaságot a teljeskörĦ konszolidáció módszerével a megszerzés napján érvényes valós értéken vette fel az anyavállalat a konszolidált beszámolóba. Az Anonymus társaságok elsĘdleges tevékenysége ingatlankezelés és ingatlan forgalmazás.

Anonymus Bázis Kft. A KEG Nyrt. az Anonymus Kft. megszerzésével egyidejĦleg megszerezte annak 100%-os leányvállalatát az Anonymus Bázis Kft. tulajdoni részesedését is. Adatok eFt-ban Részesedés leányvállalatban Anyavállalati % Megszerzés: Jegyzett tĘke: saját tĘke valós értéke a megszerzés napján

130.000 100% Apport 130.000 131.487

Alacsonyabb vételár (badwill)

1.487

A megszerzéshez kapcsolódó badwill a tárgyidĘszaki eredményben került elszámolásra.

31

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 10. Leányvállalatok (folytatás) Visonka Zrt. A KEG Nyrt. Igazgatótanácsa 2010. július 6-án 6.279.931 darab új, 400 Ft névértékĦ és kibocsátási értékĦ, a korábbiakban kibocsátott részvényekkel azonos jogokat biztosító (’A’ sorozatú) dematerializált törzsrészvény zártkörĦ forgalomba hozatalával a Társaság alaptĘkéjének 2.511.972 eFt-tal történĘ felemelésérĘl döntött. Az alaptĘke felemelésére nem pénzbeli hozzájárulás (apport) ellenében került sor. Az apport tárgyai között szerepelt – többek között – a Visonka Zrt. (6075 Páhi, III. körzet 51.; Cg.03-10-100423) által kibocsátott 459.764 db 1000.- Ft névértékĦ, mindenben azonos jogokat biztosító (‘A’ sorozatú) névre szóló törzsrészvény. Az apport értéke 2.030.000 eFt. Adatok eFt-ban Részesedés leányvállalatban Anyavállalati % Megszerzés: Jegyzett tĘke: saját tĘke valós értéke a megszerzés napján

2.030.000 100% Apport 459.764 493.945

Vételár feletti többlet

1.536.055

EbbĘl beazonosítható ingatlanokhoz kapcsolódó érték Nem beazonosítható többletérték (goodwill)

419.185 1.116.870

A Visonka Zrt. takarmánykeverési és gabonafeldolgozási tevékenységgel foglalkozik.

32

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 11. Ingatlanok, gépek, berendezések Ingatlanok és telkek

Gépek. berendezések eFt

Befejezetlen beruházások eFt

Összesen eFt

Bruttó érték 2008. december 31-én Növekedés és átsorolás Csökkenés és átsorolás

1.369.285 6.886

325.089 7.440 (4.880)

165.001 123.228

1.859.375 137.554 (4.880)

2009. december 31-én

1.376.171

327.649

288.229

1.992.049

Konszolidációs bĘvülése miatti növekedés Növekedés és átsorolás Csökkenés és átsorolás

2.972.333

207.589

3.179.922

346.105 (492)

219.317 (26.289)

(202.600)

565.422 (229.380)

2010. december 31-én

4.694.117

728.266

85.629

5.508.013

Halmozott értékcsökkenés 2008. december 31-én Éves leírás Csökkenés

61.137 25.644

184.537 35.717 (9.230)

-

245.674 61.362 (9.230)

2009. december 31-én

86.781

211.024

-

297.806

Konszolidációs bĘvülése miatti növekedés Éves leírás Csökkenés

106.869

81.116

187.985

42.514 (206)

60.340 (21.695)

102.854 (21.901)

2010. december 31-én

235.958

330.785

-

566.744

Nettó könyv szerinti érték 2008. december 31-én

1.308.148

140.552

165.001

1.613.701

2009. december 31-én

1.289.390

116.625

288.229

1.694.244

2010. december 31-én

4.458.159

397.481

85.629

4.941.269

33

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 12. Immateriális eszközök

Bruttó érték 2008. december 31-én Növekedés és átsorolás Csökkenés és átsorolás 2009. december 31-én

Licenszjog

Egyéb immateriális eszközök

Összesen

eFt

eFt

eFt

-

19.245 1.653

19.245 1.653

-

20.898

20.898

Konszolidációs bĘvülése miatti növekedés

-

Növekedés és átsorolás Csökkenés és átsorolás

190.800

5.094 (16.936)

195.894 (16.936)

2010. december 31-én

190.800

9.056

199.856

2008. december 31-én Éves leírás

-

16.133 2.787

16.133 2.787

2009. december 31-én

-

18.920

18.920

Halmozott értékcsökkenés

Konszolidációs bĘvülése miatti növekedés

-

Éves leírás Csökkenés

1.306

5.082 (16.936)

6.388 (16.936)

2010. december 31-én

1.306

7.066

8.372

Nettó könyv szerinti érték 2008. december 31-én

-

3.112

3.112

2009. december 31-én

-

1.978

1.978

2010. december 31-én

189.494

1.990

191.484

34

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 12. Immateriális eszközök (folytatás) 2010. december 9-én a KEG peren kívüli egyezség során megállapodott a GANZ Híd-, Daru és Acélszerkezetgyártó Zrt „f.a” felszámolójával, mely szerint a KEG 190.800 eFt kártérítési igényét (vállalkozási szerzĘdés késedelmes és hibás teljesítése miatt) a GANZ tulajdonában lévĘ dokumentált mĦszaki rajzok, gyártási rajzok, gyártási eljárások átadásával egyenlítette ki. A rajzok elismert ellenértéke 190.800 eFt. A rajzokat szellemi termékként vette a KEG nyilvántartásba, 10% amortizációt számol el, a maradványértéket nem tekintette jelentĘsnek. A szellemi termékek hasznosítására szerzĘdést kötött a GANZ ACÉLSZERKEZET 2010 Kftvel – egyiptomi hasznosítást terveznek. A szellemi termék könyvszerinti értékét független szakértĘi vélemény alátámasztotta. 13. Készletek 2010 eFt Gázkészletek, kapcsolódó göngyölegek Takarmánykészletek Összesen

164.433 177.223 341.656

2009 eFt 336.068 336.068

14. VevĘk és egyéb éven belüli követelések 2010 eFt

2009 eFt

VevĘkövetelések VevĘkövetelések értékvesztése Egyéb követelések Aktív idĘbeli elhatárolások

237.633 (13.697) 79.678 85.942

84.205 (5.226) 296.880 5.761

Összesen

389.556

381.620

Az egyéb követelések értéke a Konta-flex Kft-vel szembeni követelés értékvesztésének elszámolása után 165.000 eFt-tal csökkent.

35

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 14. VevĘk és egyéb éven belüli követelések (folytatás) Az egyéb követelések 2010. december 31-i egyenlege tartalmaz egy 55.000 eFt kölcsönkövetelést az EURO GENERÁL Kft-vel szemben. Az EURO GENERÁL Kft. az új töltĘüzem és palacktároló kivitelezĘje volt és beruházásra kért be jelentĘs összegĦ elĘleget, azonban a végszámlában ezzel az összeggel nem számoltak el. A szállítói tartozást 2010 során az EURO GENERÁL apportálta a Társaságba, így beszámítással nem tudják rendezni. A követelést az EURO-GENERÁL visszaigazolta, és átsorolásra került az adott kölcsönök közé. Az egyéb követelések 2010. december 31-i egyenlege tartalmaz 15.000 eFt utólagos engedménybĘl származó követelést. Az aktív idĘbeli elhatárolások egyenlegébĘl 12.656 eFt az N-Joy Média Kft-vel szembeni 2011-re vonatkozó bérleti szerzĘdés elhatárolásait tartalmazza. 27.000 eFt összegben az NJoy Média Kft-vel kötött, 24.000 eFt összegben a Rádió Fórum Kft-vel kötött hirdetési szerzĘdések 2011-re vonatkozó költség elhatárolását tartalmazza. A KEG Nyrt. 12. havi árbevétel elhatárolása tárolási és egyéb díjakból 2.608 eFt, elĘfizetési díjak összege 2.157 eFt. 15. Jegyzett tĘke és tartalékok A Társaság jegyzett tĘkéje 2010. december 31-én 14.965.088 db részvénybĘl állt. A részvények névértéke 400 Ft/db. 2010 év folyamán számos tĘkeemelés történt, melynek összefoglalását az alábbi táblázat mutatja:

Részvények száma (db)

Jegyzett tĘke változása eFt

2009.12.31

2.725.465

1.090.186

2010.02.28

367.147

146.859

2010.04.29

5.592.545

2.237.018

2010.08.04

5.075.000 1.204.931 14.965.088

2.030.000 481.972 5.986.035

2010.12.31.

TĘketartalék változása eFt

Esemény

238.724 55.073 Követelés apportja Anonymus társaságok apportja Visonka társaság apportja Követelés apportok 293.797 Átsorolás (24.807) eredménytartalékba

2010.12.31.

14.965.088

5.986.035

36

268.990

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 15. Jegyzett tĘke és tartalékok (folytatás) Követelés apportálása A Társaság 2010. január 12-én 367.147 db darab új, 400 Ft névértékĦ és 550 Ft kibocsátási értékĦ, a korábbiakban kibocsátott részvényekkel azonos jogokat biztosító (’A’ sorozatú) dematerializált törzsrészvény zártkörĦ forgalomba hozatalával a Társaság alaptĘkéjének 146.859 eFt-tal történĘ felemelésérĘl döntött. Az alaptĘke felemelésére nem pénzbeli hozzájárulás (apport) ellenében kerül sor. A nem pénzbeli hozzájárulás tárgyát a Társasággal szemben fennálló, elismert követelések képezik az alábbiak szerint: •

•

•

A CAPI-TALL LLC-t (11850 Dr. Martin Luther King Street N, Saint Petersburg, FL. US 33716) megilletĘ 170.210.097 Ft összegĦ, adós által elismert követelés. Az apport értéke: 170.210 eFt, 309.472 db részvény ellenében; a SUPERLATIVE SERVICE LIMITED-t (CO.: 56853., Suite 41/42, Victoria House, 26 Main Street, Gibraltar) megilletĘ 23.985 eFt összegĦ, adós által elismert szállítói követelés. Az apport értéke: 23.985 eFt, 43.609 db részvény ellenében; a Seres és Társa Épületgépészeti és Mélyépítési Kft-t (Cg.: 13-09-104564., 2134 SzĘd, Dózsa György út 154.) megilletĘ 7.737 eFt összegĦ, adós által elismert szállítói követelés. Az apport értéke: 7.737 eFt, 14.066 db részvény ellenében.

Anonymus társaságok A KEG Nyrt. 2010. március 31-i ülésén 5.592.545 db új, 400 Ft névértékĦ és kibocsátási értékĦ, a korábbiakban kibocsátott részvényekkel azonos jogokat biztosító (’A’ sorozatú) dematerializált törzsrészvény zártkörĦ forgalomba hozatalával a Társaság alaptĘkéjének 2.237.018 eFt-tal történĘ való felemelésérĘl döntött. Az alaptĘke felemelésére nem pénzbeli hozzájárulás (apport) ellenében került sor. Az apport tárgya az „ANONYMUS” Szolgáltató és Kereskedelmi Korlátolt FelelĘsségĦ Társaság (Cg:14-09-306584, székhely: 7400 Kaposvár, Arany J. u. 97.) törzstĘkéjének 100%át megtestesítĘ, összesen 480.000 eFt névértékĦ üzletrészeinek és annak leányvállalatának (Anonymus Bázis Kft.) tulajdonjoga volt, melyek összértéke: 2.237.018 eFt. A hozzájárulást szolgáltató személyek üzletrészeinek százalékos aránya és értéke: •

•

•

„N-JOY MÉDIA” Reklám és Marketing Korlátolt FelelĘsségĦ Társaság (7400 Kaposvár, Arany J. u. 97.; Cg. 14-09-302937) tagnak a fentiekben megjelölt társaság törzstĘkéjének 40%-át megtestesítĘ, 192.000 eFt névértékĦ üzletrészének értéke: 894.807 eFt, 2.237.018 db KEG részvény ellenében. Solymász-95 Kereskedelmi és Szolgáltató Korlátolt FelelĘsségĦ Társaság (8756 Zalasárszeg, PetĘfi Sándor u. 25., Cg. 20-09-067535) tagnak a fentiekben megjelölt társaság törzstĘkéjének 40%-át megtestesítĘ, 192.000 eFt névértékĦ üzletrészének értéke: 894.807 eFt, 2.237.018 db KEG részvény ellenében. Koppány-köve Korlátolt FelelĘsségĦ Társaság (7400 Kaposvár, Arany János u. 97., Cg.14-09-309653) tagnak a fentiekben megjelölt társaság 20%-át megtestesítĘ, 96.000 eFt névértékĦ üzletrészének értéke: 447.404 eFt, 1.118.509 db KEG részvény ellenében. 37

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra

15.

Jegyzett tĘke és tĘketartalék (folytatás)

Visonka társaság A KEG Nyrt. Igazgatótanácsa 2010. július 6-án 6.279.931 darab új, 400 Ft névértékĦ és kibocsátási értékĦ, a korábbiakban kibocsátott részvényekkel azonos jogokat biztosító (’A’ sorozatú) dematerializált törzsrészvény zártkörĦ forgalomba hozatalával a Társaság alaptĘkéjének 2.511.972 eFt-tal történĘ felemelésérĘl döntött. Az alaptĘke felemelésére nem pénzbeli hozzájárulás (apport) ellenében került sor. Az apport tárgyai: •

A PHYLAXIA 1912. Holding Nyrt.-nek (1113 Budapest, Bocskai u.77-79.; Cg.01-10042533) a Társasággal szemben fennálló 81.004 eFt összegĦ, a Társaság által elismert, a könyvekben nyilvántartott, lejárt - szállítói követelés, tagi kölcsön és kamata címén keletkezett - követelése. Az apport értéke a követelés könyv szerinti értékével egyezĘ, azaz 81.004 eFt. Az apportot a PHYLAXIA 1912. Holding Nyrt. szolgáltatta.

•

A Visonka Zrt. (6075 Páhi, III. körzet 51.; Cg.03-10-100423) által kibocsátott 225.284 db 1000.- Ft névértékĦ, mindenben azonos jogokat biztosító (‘A’ sorozatú) névre szóló törzsrészvény. Az apport értéke 994.700 eFt. Az apportot a PHYLAXIA 1912. Holding Nyrt. szolgáltatta.

•

A Visonka Zrt. (6075 Páhi, III. körzet 51.; Cg.03-10-100423) által kibocsátott 234.480 darab, 1000.- Ft névértékĦ, mindenben azonos jogokat biztosító (‘A’ sorozatú) névre szóló törzsrészvény. Az apport értéke 1.035.300 eFt. Az apportot a GYE-MA Kereskedelmi és Szolgáltató Kft. (6000 Kecskemét, KĘhíd u. 17.; Cg.03-09-103570) szolgáltatta.

•

Az EURO GENERÁL ÉpítĘ és Szolgáltató Korlátolt FelelĘsségĦ Társaságnak (9026 GyĘr, VízmĦ u. 2.; Cg:08-09-008700) a Társaság felé fennálló 282.356 eFt összegĦ lejárt, a Társaság által elismert és a könyveiben szereplĘ szállítói követelés, valamint 45.995 Ft összegĦ lejárt, a Társaság által elismert és a könyveiben szereplĘ, tagi kölcsön és kamatai címén fennálló követelés, összesen 328.351 eFt lejárt, elismert követelés. Az apport értéke a követelés könyv szerinti értékével egyezĘ, azaz 328.351 eFt. Az apportot az EURO GENERÁL Kft. szolgáltatta.

•

Az „N-JOY MÉDIA” Reklám és Marketing Korlátolt FelelĘsségĦ Társaságnak (7400 Kaposvár, Arany J. u. 97.; Cg.14-09-302937) a Társasággal szemben fennálló 72.617 eFt összegĦ, lejárt, elismert, a Társaság könyveiben szereplĘ követelése. Az apport értéke a követelés könyv szerinti értékével egyezĘ, azaz 72.617 eFt. Az apportot az „N-JOY MÉDIA” Kft szolgáltatta.

38

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 16.

Visszavásárolt saját részvények

A KEG Nyrt. részvényei – 292.950 db, egyenként 400 Ft/db névértékĦ, mindenben azonos jogokat biztosító „A” sorozatú részvény - a korábbi tulajdonosok (Phylaxia Nyrt. és a GYEMA Kft.) által 2010. június 28-i végrehajtott tĘkeemelése kapcsán, mint apport került a VISONKA Zrt. tulajdonába, aki a KEG Nyrt. 100%-ban tulajdonolt leányvállalata. A VISONKA Zrt. székhelyével azonos közigazgatási címen található a Páhi Zöld Energia Kft. telephelye. Ez utóbbi társaság tulajdonában lévĘ ingatlanok (telek és raktárépület) beékelĘdnek a VISONKA Zrt. ingatlanába, melyet a VISONKA Zrt. évek óta a tulajdonostól bérel, továbbá a Páhi Zöld Energia Kft. által megvalósítani tervezett fapellet- üzem jól illeszkedik a KEG Nyrt. tevékenységi körébe, a VISONKA Zrt. részére pedig biztosítaná a terjeszkedés lehetĘségét. A fentiek miatt a VISONKA Zrt. a Páhi Zöld Energia Kft. tulajdonosaitól az üzletrészeit meg kívánja vásárolni. Az üzletrészek ellenértékének kiegyenlítése az elképzelések szerint KEG Nyrt. részvényekkel történik. A részvények transzferálása 2011. február 28-án megtörtént. A 2010. december 31-én VISONKA Zrt. birtokában lévĘ 292.950 db részvény a KEG Nyrt.ben 2,0% tulajdoni részesedést testesít meg, mely a konszolidált beszámolóban visszavásárolt saját részvényként került kimutatásra.

17.

Nem irányító részesedés 2010 eFt

2009 eFt

KEG Integra Kft.

-

3.576

Összesen

-

3.576

2010 folyamán a KEG Integra Kft-ben való részesedés értékesítésre került.

39

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 18.

Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek a vállalatcsoport vonatkozásában:

Hitelnyújtó

Hitel lejárata

Devizaneme

2010

2009

eFt

eFt

Fejlesztési kölcsön 2016.01.01.

EUR

47.447

-

2011.07.10.

HUF

-

5.000

2019.07.01

HUF

224.950

239.950

2014.06.30.

HUF

46.035

64.095

Hosszú lejáratú forgóeszköz hitel

2015.11.02.

HUF

80.000

-

Beruházási hitel

2015.06.30.

HUF

202.039

-

Beruházási hitel

2012.05.15.

HUF

1.164

-

Pénzügyi lízing kötelezettségek

2012.11.15.

HUF

367

2.741

602.002

311.786

Beruházási hitel Beruházási hitel Hosszú lejáratú forgóeszköz hitel

Összesen

A Társaság hitelei beruházási és forgóeszköz finanszírozási céllal kerültek felvételre. A hitelek jellemzĘen 3 havi BUBOR + 3,5%, 3 havi EURIBOR+3,5 %, esetenként BUBOR + 5% kamattal bírnak. A társaság fĘ finanszírozója a Raiffeisen Bank. A hitelek biztosítékait képezik a KEG Nyrt. eszközein lévĘ vagyontterhelĘ zálogjogok, ingatlan jelzálog (0704/35), legnagyobb 5 vevĘköveteléseken lévĘ csendes zálogjog, valamint inkasszó valamennyi pénzforgalmi számlán.

40

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra

18.

Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek (folytatás)

A hosszú és rövid lejáratú hitelek megoszlása lejárat szerint a következĘképpen alakul a meghatározott törlesztési tervek szerint: 2010. december 31-én

Adatok ezer forintban

2011 2012 2013 2014 2015 2015 után

558.622 126.350 124.820 116.675 106.760 127.397

Összesen

1.160.624

19.

Céltartalékok

A KEG Nyrt. korábbi vezérigazgatójával, Dr. Steier Józseffel kötött munkaviszony megszüntetésére vonatkozó 2010. április 19-i megállapodás alapján a céltartalékok között mutatja ki a Társaság a versenytilalmi megállapodás ellenértékét. A megállapodás értelmében amennyiben betartja a megállapodásban foglaltakat, egy évi átlagkeresetének megfelelĘ összeg illeti meg, melynek becsült összege 20.000 eFt. A Visonka Zrt. 2009. októberében egyik vevĘjének 1.488 eFt értékben takarmány alapanyagokat értékesített. Az egyik alapanyagnál (saját termelésĦ brojler indító komplett premix) a laboratóriumi vizsgálat beltartalmi hiányosságot - sóhiányt - állapított meg. A kifogásolt termék számlázott értéke 219 eFt. A Társaság kártérítés címen 700 eFt-ot ajánlott fel, melyet a vevĘ nem fogadott el, követelése a felkínált összeg kétszerese. A vevĘ a hibás termék értékével csökkentett követelést nem egyenlítette ki, ezért eredménytelen végrehajtást követĘen a Társaság bírósági eljárást kezdeményezett. A Szeghalmi Városi Bíróságon lefolytatott elsĘ tárgyalást követĘen a bíró szakértĘ kirendelése mellett döntött. A szakértĘ kijelölésére, meghallgatására még nem került sor. Független szakemberek véleménye szerint a VISONKA Zrt. által felkínált kártérítési összeg reális.

41

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 20.

Rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek a vállalatcsoport vonatkozásában

Hitelek, kölcsönök megnevezése

Devizaneme

2010

2009

eFt

eFt

Fejlesztési kölcsön éven belüli esedékes része Beruházási hitel éven belül esedékes része Beruházási hitel éven belül esedékes része Hosszó leáratú forgóeszköz hitel éven belül esedékes része Hosszó leáratú forgóeszköz hitel éven belül esedékes része

EUR

8.303

-

HUF

5.000

10.000

HUF

30.000

249.728

HUF

18.060

18.060

HUF

20.000

45.000

Beruházási hitel éven belüli része

HUF

44.898

-

Eszközfinanszírozó hitel

HUF

514

-

Beruházási hitel

HUF

2.505

-

Folyószámlahitel

HUF

8.187

113.675

Egyéb kölcsön

HUF

81.000

-

Egyéb kölcsön

HUF

76.000

-

Egyéb kölcsön

HUF

5.226

-

Forgóeszközhitel

HUF

200.000

-

Forgóeszközhitel

HUF

50.000

-

Pénzügyi lízing kötelezettségek

HUF

3.455

-

Egyéb kölcsön

HUF

-

170.210

Egyéb folyószámlahitel

HUF

5.474

-

558.622

606.673

Összesen

157.000,- e Ft egyéb vállalkozással szemben fennálló kötelezettségekbĘl 20%-os kamatozással rendelkezik, míg a 2009. év végén fennálló 170.210,- e Ft egyéb kölcsön kötelezettség kamatmentes. A szerzĘdésekben fedezet kikötésére nem került sor. 42

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra

20.

Rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek (folytatás)

A társaság a 2011. évi likviditási helyzetének javítása érdekében elĘrehaladott tárgyalásokat folytat a finanszírozó bankkal forgóeszköz hiteleinek átstruktúrálásáról. Szintén tárgyalásokat kezdeményezett a társaság a Raiffeisen Bankkal import beszerzéseinek biztosítékául szolgáló bankgarancia felállításáról. Továbbá egyeztetések folynak a társaság partnerei által nyújtandó likvid források biztosítására, illetve a vevĘi fizetési határidĘk lerövidítésére. 21. Szállítók és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 2010 eFt

2009 eFt

Szállítói kötelezettségek VPOP kötelezettség Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Passzív idĘbeli elhatárolások

305.711 127.438 78.029 137.103

203.275 48.591 165.309

Összesen

648.281

417.175

Az egyéb kötelezettségek összege tartalmazza a MAG Zrt által visszaigazolt, még el nem számolt GOP-2.1.1/B-2007-0275 számú szerzĘdés alapján kapott 20.000 eFt támogatási elĘleg összegét. A támogatási elĘleg a 2010-ben aktivált új töltĘüzem, gázpalack töltĘ gépsor és a hozzá kapcsolódó információs technológia fejlesztéshez kapcsolódik, azonban az elszámolása még nem történt meg. A passzív idĘbeli elhatárolások a kapott fejlesztési támogatások összegét tartalmazza. 2007-ben a Társaságnál a Vám és PénzügyĘrség Közép-dunántúli Regionális Parancsnoksága 57.348 eFt jövedéki adó hiányt állapított meg különbözĘ jövedéki adó kérdésekben, valamint ehhez kapcsolódóan adóbírságot, késedelmi kamatokat és mulasztási bírságot összesen 70.090 e Ft összegben. A határozat jogerĘre emelkedett. A jogerĘs közigazgatási határozat bírósági felülvizsgálata folyamatban van, a határozat végrehajtása felfüggesztésre került.

43

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 22.

Halasztott adó

A halasztott társasági adó a kötelezettség módszerrel kerül kiszámításra az ideiglenes különbözetek alapján. 2010 eFt Halasztott adó eszközök Halasztott adó kötelezettségek Nettó egyenleg december 31-én

2009 eFt

33.981 (1.127) 32.854

11.776 11.776

A halasztott adó követelés és kötelezettség részletei a következĘképpen alakultak: Halasztott adó követelés (kötelezettség)

Egyenleg 2008. december 31-én

Változás

Adótörvény szerint elhatárolható veszteség Tárgyi eszközök és immateriális javak Céltartalék

-

Nettó halasztott adó követelés (kötelezettség)

-

-

Egyenleg 2009. december 31-én

Változás

Egyenleg 2010. december 31-én

-

36.036

36.036

11.776

11.776 -

(17.028) 2.070

(5.252) 2.070

11.776

11.776

21.078

32.854

23. Kockázatkezelés A Csoport számos befektetéssel rendelkezik olyan vállalatokban, amelyek változékony gazdaságban mĦködnek. Ezen befektetések értéke kapcsolatban van a bennük rejlĘ kockázattal, amely a valuta gyengülésében rejlik, illetve amelyet meglehetĘsen mérsékel azon feltevés, hogy a nem pénzügyi eszközök piaci értéke változatlan maradhat. Az alapvetĘen pénzügyi eszközökre épülĘ befektetések teljes mértékben ki vannak téve a valuta leértékelĘdés kockázatának. Hitelkockázat A Csoport számos régióban áll kapcsolatban számára kiemelten fontos vevĘkkel. A Csoport legjelentĘsebb vevĘivel a management folyamatos, szoros kapcsolatot tart fenn. A kétes kinnlevĘségekre képzett céltartalék a Csoport vezetĘsége által kerül meghatározásra a korábbi tapasztalatok és a fennálló gazdasági környezet jellemzĘi alapján. A Csoport számos ügyfélnek szállít termékeket vagy nyújt szolgáltatásokat. Figyelembe véve a szerzĘdési volumeneket és a vevĘk hitelképességét, nem áll fenn jelentĘs hitelkockázat. A Csoport által mĦködtetett ellenĘrzési folyamat biztosítja, hogy csak megfelelĘ pénzügyi háttérrel rendelkezĘ ügyfelek részére történik értékesítés és a hitelkockázat nem halad meg egy elfogadható szintet.

44

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 22.

Halasztott adó (folytatás)

Mivel a kockázati kitettség a Csoport számos partnere és vásárlója között oszlik meg, a Vállalatcsoportnak nincs jelentĘs követelés kockázat koncentrációja. Likviditási kockázat A likvid pénzeszközök és a határidĘs pénzügyi instrumentumok követelés kockázata korlátozott. A rendelkezésre álló banki hitelek és tulajdonosi kölcsönök megfelelĘ feltételeket nyújtanak a likviditás biztosításához és a pénzügyi rugalmassághoz a Csoport számára. TĘkekezelés A Csoport tĘkekezelésének legfĘbb célja a kedvezĘ hitelbesorolás megtartása és a megfelelĘ pénzügyi mutatók biztosítása annak érdekében, hogy minél jobban támogassa az üzletmenetet és maximalizálja a Csoport részvényesi értékét. A Csoport a mindenkori gazdasági körülményeknek megfelelĘen alakítja ki és szükség esetén változtatja a tĘkeszerkezetét. Ennek eszközeként dönt a Csoport az osztalékkifizetés összegérĘl, tĘkét juttathat vissza a részvényeseknek vagy új részvényeket bocsáthat ki. Nem történt változás az ezzel kapcsolatos célkitĦzésekben, politikában vagy eljárásokban a 2010. december 31-re, illetve 2009. december 31-ére végzĘdĘ években. 24. Pénzügyi instrumentumok bemutatása A konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban szereplĘ pénzügyi instrumentumok a tevékenységhez kapcsolódó befektetések és követelések, egyéb követelések, pénzeszköz és pénzeszköz-egyentértékesek, hitelek, kölcsönök, szállítói és egyéb kötelezettségek. A pénzügyi instrumentumokat a Csoport fajtájuk és vételi szándék alapján különbözĘ kategóriákba sorolja. Jelenleg két kategória van használatban: eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok, valamint a kölcsönök és követelések. A Csoport számos pénzügyi kockázatnak van kitéve pénzügyi eszközein és kötelezettségein keresztül. A pénzügyi kockázatok legfontosabb elemei a kamatkockázat, likviditási kockázat, devizakockázat és a hitelezési kockázat.

45

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 24. Pénzügyi instrumentumok bemutatása Az alábbi táblázat a Csoport pénzügyi eszközeinek és kötelezettségeinek a könyv szerinti és a valós értékét mutatja be 2010. december 31-én és 2009. december 31-én: Adatok eFt-ban 2009

2010 Könyv szerinti érték Pénzügyi eszközök Eredménnyel szemben valós értéken értékelt - jegyzett értékpapírok Kölcsönök és követelések - követelések Pénzeszközök és pénzeszközegyenértékesek Pénzügyi eszközök összesen

Valós érték

Könyv szerinti érték

Valós érték

4.814

4.814

154.200

154.200

389.556

389.556

381.620

381.620

70.685 465.055

70.685 465.055

92.939 628.759

92.939 628.759

1.160.624

1.160.624

918.459

918.459

648.281

648.281

417.175

417.175

1.808.905

1.808.905

1.335.634

1.335.634

Pénzügyi kötelezettségek Kölcsönök amortizált bekerülési értéken Szállítók és egyéb kötelezettségek amortizált bekerülési értéken Pénzügyi kötelezettségek összesen

A Csoport valós értéken értékelt teljes eszköz és kötelezettség állománya a 3. szintre került besorolásra 2010-ben és 2009-ben, az eredménnyel szemben elszámolt értékpapírok kivételével, amelyekhez az 1.szintĦ valós értékelést alkalmazta a Társaság. Az 1. szintre besorolt valós értéken értékelt állomány jegyzett kötvényeket, részvényeket tartalmaz.

46

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 24. Pénzügyi instrumentumok bemutatása (folytatás) A pénzügyi eszközök könyv szerinti értéke megfelelĘen reprezentálja a Csoport maximális hitelkockázati kitettségét. A maximum hitelkockázati kitettség a fordulónapokon az alábbi volt: Adatok eFt-ban 2010. 2009. december december 31. 31.

Pénzügyi eszközök Eredménnyel szemben valós értéken értékelt - jegyzett értékpapírok Kölcsönök és követelések - követelések Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

4.814

154.200

389.556 70.685

381.620 92.939

Értékvesztések A követelések korosítása az alábbiak szerint alakult: eFt Nem lejárt 0 és 90 nap között lejárt 91 és 180 nap között lejárt 181 és 365 nap között lejárt Éven túl lejárt Összesen

Bruttó Értékvesztés 2010 2010 148.250 55.788 14.073 739 210 18.783 13.487 237.633 (13.697)

Bruttó Értékvesztés 2009 2009 1.129 59.615 1.142 6.734 15.585 5.226 84.205 (5.226)

Kölcsönök és követelések értékvesztése az alábbiak szerint változott: eFt

2010

Nyitó egyenleg január 1-jén Eredménnyel szemben elszámolt értékvesztés miatti veszteség Záróegyenleg december 31-én

47

2009

5.226

-

8.471 13.697

5.226 5.226

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 25. A Csoport tagjaival és harmadik felekkel kapcsolatban vállalt készfizetĘ kezességek 2010 eFt Raiffeisen Bank - zálogkötelezettség

1.020.000

2009 eFt 1.020.000

A Társaságnál a következĘ zálogjogok és garancia kötelezettségek állnak fenn 2010. december 31-én: VPOP 2008.07.29-i keltĦ zárlati joga a 0704/35 hrsz.számú ingatlanon - Bankgarancia Összege: 80.000 e Ft Lejárata: 2011.08.31. Típusa: vámgarancia Kedvezményzettje: VPOP Regionális EllenĘrzési Központ - Bankgarancia Összege: 11.625 e Ft Lejárata: 2013.09.30. Típusa: teljesítési Kedvezményzettje: Nemzeti Fejlesztési Ügynökség (GVOP pályázat) - Bankgarancia Összege: 50.000 e Ft Lejárata: 2013.11.30 Típusa: teljesítési Kedvezményzettje: Nemzeti Fejlesztési Ügynökség (GVOP pályázat)

26.

FüggĘ és jövĘbeni kötelezettségek

Jogviták A mérleg fordulónapjáig a Csoporttal szemben különféle kárigények kerültek bejelentésre és különbözĘ jogi eljárások folytak, melyek jellegük alapján a rendes üzletmenethez tartoznak. Ezen igények és jogi eljárások szintje megfelel az elĘzĘ évi igények és jogi eljárások szintjének. A Csoport megítélése szerint a vele szemben támasztott igények és peresített követelések nem érintik lényegesen pénzügyi helyzetét, jövĘbeli mĦködési eredményét vagy cash-flow-ját, bár nem adható biztosíték az igények és peresített követelések végsĘ kimenetele tekintetében.

48

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 26.

FüggĘ és jövĘbeni kötelezettségek (folytatás)

Biztosítás A Csoport szükséges és megfelelĘ biztosítási fedezettel rendelkezik. A vagyon- és üzemszünet biztosítás megnyugtató biztonságot nyújt a Csoport vagyonára újrapótlási értéken számítva, bármely meghatározott esemény következtében kiesett nettó nyereségre és az állandó költségekre. Az általános-, környezetszennyezés- és munkáltatói felelĘsségbiztosítás személyeknek, illetve az alkalmazottaknak okozott esetleges károkat fedezi.

27.

harmadik

Tranzakciók kapcsolt felekkel

A kapcsolt felekkel szembeni kötelezettségek a következĘképpen alakultak: A KEG Nyrt 2010-ben ingatlant bérelt Kaposváron leányvállalatától, az ANONYMUSBÁZIS Kft-tĘl. A vevĘ-szállító forgalom 3.675 eFt volt, ezzel egyezĘ a kapcsolt felek között kimutatott vevĘ és szállító egyenleg. A KEG Nyrt. által fizetett kaució összege 1.575 eFt. Az ANONYMUS Kft leányvállalata, az ANONYMUS-BÁZIS Kft. részére 4.913 eFt kölcsönt nyújtott 2010-ben. 2009-ben nem mutattak ki ügyleteket kapcsolt felek között. A Csoport 2010-ben és 2009-ben egyaránt vásárolt, illetve értékesített különbözĘ termékeket és szolgáltatásokat kapcsolt vállalkozásoktól, illetve kapcsolt vállalkozások részére a rendes üzletmenet keretein belül. Valamennyi tranzakció piaci viszonyok mellett került lebonyolításra. A Társaság által alkalmazott Igazgatósági tagok a felsĘvezetĘi juttatásokon felül Igazgatósági tagságukért nem részesülnek külön juttatásban.

49

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 28.

Szegmens információk

2010. december 31. Átfogó jövedelem Értékesítés nettó árbevétele Értékcsökkenés Üzleti eredmény

Gáz üzletág

Takarmány üzletág

Egyéb

Összesen

638.613

1.209.075

45.654

1.893.342

79.756

12.158

17.329

109.243

(659.927)

14.064

14.856

(631.007)

Pénzügyi mĦveletek nettó vesztesége

(214.396)

Adózás elĘtti eredmény

(845.403)

Társasági adó

19.075

IdĘszak eredménye

(826.328)

Mérleg

Gáz üzletág

Tárgyi eszközök

1.967.596

857.964

1.689.959

4.515.519

Immateriális javak

189.757

1.645

82

191.484

Készletek

164.433

177.223

-

341.656

98.687

208.121

82.748

389.556

VevĘkövetelések

Takarmány üzletág

Egyéb

Összesen

Szegmenshez nem allokált eszközök

1.739.891

Összes eszköz

7.178.106

Szállítói és egyéb kötelezettségek

394.797

231.315

22.170

648.282

Pénzügyi kötelezettségek

894.982

251.120

14.522

1.160.624

Szegmenshez nem allokált kötelezettségek

21.827

Összes kötelezettség

1.830.733

2009-ben a Társaság kizárólag a gáz üzletággal rendelkezett, így külön nem kerül bemutatásra.

50

KEG Közép-európai Gázterminál Nyrt. Megjegyzések a Konszolidált Éves beszámolóhoz a 2010. és 2009. december 31-ével végzĘdĘ idĘszakokra 29.

Fordulónap utáni események

Tagfelvétel 2011 januárjában a Magyar PB-Gázipari Egyesület (MPE) a Társaság tagfelvételi kérelmét egyhangú határozatával elfogadta, melynek következtében a KEG Nyrt. az MPE teljes jogkörĦ tagvállalatává vált. Az MPE a tagjai érdekvédelmére, a közös szakmai munka összehangolására létrejött társadalmi szervezet, melynek megfogalmazott céljai között szerepel az országos, helyi és felhasználói energetikai és PB-gáz technológiai feladatok megoldásának elĘsegítése, a tagok szakmai ismereteinek bĘvítése, a PB-gáz felhasználás nemzetközi tapasztalatainak és normáinak közvetítése a magyar szakemberek és felhasználók felé, a gazdaságos és környezetkímélı PB-gáz felhasználás elĘsegítése, a közvélemény e célból történĘ formálása, a PB-gáz iparág és szolgáltatás szakmai képviselete bel-és külföldön, a hazai energetikai ipar támogatása, a PB-gáz ellátással és felhasználással kapcsolatos szabályozások és elıírások kezdeményezése, véleményezése és formálása, az iparág mĦszaki-biztonságtecnikai színvonalának emelése. Az egyesületi célok teljesítése során az MPE feladata a tisztességtelen verseny minden megjelenési formájának leküzdése, illetve más illetékes szervek ez irányú tevékenységének segítése. KEG Integra értékesítése A kereskedelmi hálózat és értékesítési rendszer átszervezésével kapcsolatban a Társaság KEG Integra Kft-ben (3526 Miskolc, Eperjesi u. 15. I. em. 7.) meglévĘ 51%-os üzletrésze értékesítésére tekintettel az illetékes Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Bíróság mint Cégbíróság a KEG Nyrt. tagsági jogviszonyát a cégjegyzékbĘl törölte. . Visonka Zrt. cégforma váltása A KEG Nyrt. Igazgatótanácsa 2011. március 16-i ülésén döntött a Társaság 100%-os tulajdonában álló Visonka Zrt. Budapesti ÉrtéktĘzsdére történĘ bevezetésének és ezzel összefüggésben a Zrt. eddigi zártkörĦ mĦködési formájának nyilvánosan mĦködĘ részvénytársasági formára változtatásának szándékáról. Az Igazgatótanács felhatalmazta a Visonka Zrt. Igazgatóságát, hogy a Zrt. mĦködési formaváltásával és a tĘzsdei bevezetéssel kapcsolatos elĘkészítĘ tevékenységet elvégezze, és javaslatát döntésre a KEG Nyrt. Igazgatótanácsa elé terjessze. Visonka Zrt. részesedés szerzése A KEG Nyrt. 100%-os tulajdonában álló Visonka Zrt. döntött a Páhi Zöldenergia Kft. (1051 Budapest, Hercegprímás u. 11.) 100%-os részesedésének a Visonka Zrt-be korábban beapportált KEG részvények ellenében történĘ megszerzésérĘl. A Visonka Zrt-nek jelentĘs gazdasági érdeke fĦzĘdik a Páhi Zöldenergia Kft. üzletrészeinek valamint ingatlanjának megszerzéséhez, melyre tekintettel felek az üzletrész átruházási szerzıdéseket - a Zrt. által meghatározott feltételek legkésĘbb 2011. április 30. napjáig történĘ teljesülésétĘl függĘ hatállyal - megkötötték, a részvények transzferálásra kerültek, így a feltételek megvalósulásával a Visonka Zrt. a Páhi Zöldenergia Kft. egyszemélyes tulajdonosává vált.

51