Hotovostní platební styk JUDr. Ing. Otakar Schlossberger, Ph.D., vedoucí katedry financí VŠFS Praha, externí spolupracovník katedry BaP VŠE Praha
Hotovostní platební styk Obsah přednášky: 1) Úvod do teorie a praxe hotovostního platebního styku 2) Ochranné prvky bankovek 3) Pokladní činnost
Hotovostní platební styk Ad 1) Úvod do teorie a praxe hotovostního platebního styku Hotovostní platební styk je jednou z forem platebního styku. Zahrnuje veškeré hotovostní platby, které banky, případně právnické a fyzické osoby provádějí pro uspokojování vlastních potřeb a potřeb svých klientů. Právo vydávat (emitovat) hotové peníze má v ČR emisní banka - Česká národní banka ve smyslu zákona č. 6/1993 Sb., o České národní bance.
Hotovostní platební styk ČNB v souladu s ustanovením zákona č. 6/1993 Sb. • § 2 odst. 2 písm. b) vydává bankovky a mince, • § 12 má výhradní právo vydávat bankovky, mince a pamětní mince, • § 13 spravuje zásoby bankovek a mincí a organizuje jejich dodávky přímo od výrobců v souladu s požadavky peněžního oběhu. ČNB v souladu s ustanovením § 15 zákona č. 6/1993 Sb. • sjednává tisk bankovek a ražbu mincí, • dozírá na ochranu a bezpečnost nevydaných bankovek a mincí do oběhu, • dozírá na úschovu a ničení tiskových desek, razidel a také neplatných a vyřazených bankovek a mincí.
Hotovostní platební styk V souladu s ustanovením zákona č. 136/2011 Sb. platí např., že:
• •
•
tuzemská bankovka je bankovka vydaná ČNB znějící na Kč, která je platná nebo kterou lze za platnou vyměnit; tuzemská mince je mince vydaná ČNB znějící na Kč, která je platná nebo kterou lze za platnou vyměnit; pamětní mince je tuzemská mince vyrobená z obecných nebo drahých kovů určená ke sběratelským účelům (§ 2 zákona)
Hotovostní platební styk Platební služba je kategorie, která v sobě obsahuje jen vybrané platební instrumenty a mohou je poskytovat i další subjekty (dále též zákon č. 254/2004 Sb.)
Hotovostní platební styk
Hotovostní platební styk
Hotovostní platební styk
Hotovostní platební styk
Hotovostní platební styk V souladu s ustanovením zákona č. 136/2011 Sb. platí např., že tuzemská bankovka je: • celá, které nechybí žádná její část nebo které chybí pouze část nebo části okraje na obvodu bankovky, • celistvá, která tvoří souvislý celek, • opotřebovaná, která je celá nebo celistvá bankovka, která je odřená, zašpiněná nebo pomačkaná, • nestandardně poškozená, jejíž obrazec je nečitelný, deformovaný nebo proděravělý, dále bankovka ohořelá nebo zetlelá, popsaná, pomalovaná, přetištěná, potištěná, obarvená, odbarvená, poškozená biologickým nebo jiným materiálem, nejde-li o nepatrná poškození nebránící dalšímu oběhu, a také poškozená nástražným zařízením na ochranu proti krádeži a skládající se z více než 2 částí, • běžně poškozená, která je poškozena jinak než nestandardně (§2 odst. 4).
Hotovostní platební styk V souladu s ustanovením zákona č. 136/2011 Sb., platí např., že tuzemská mince je: • celá, jejíž plocha nebyla zmenšena, nebo mince vyrobená z více částí, které nechybí žádná její část, • opotřebovaná oběhem, která je odřená nebo zašpiněná, • nestandardně poškozená, jejíž obrazec nebo reliéf je nečitelný, její tvar je deformovaný, nastřižená nebo proděravělá, vyrobená z více částí, jejíž jednotlivé části jsou odděleny, která je podélně rozštěpená v hraně na část s lícní a část s rubovou stranou, a mince poškozená nástražným zařízením na ochranu proti krádeži, • běžně poškozená, která je poškozená jinak než nestandardně (§2 odst. 5).
Hotovostní platební styk Zákon č. 254/2004 Sb., o omezení plateb v hotovosti: • určuje, kdy jsou fyzické i právnické osoby povinny provést platbu bezhotovostně prostřednictvím osoby oprávněné poskytovat platební služby nebo provozovatele poštovních služeb (poštovním poukazem) – viz § 1 • uvádí, že za platbu se nepovažuje vklad peněžních prostředků v hotovosti na vlastní/cizí nebo jejich výběr (§ 2) • definuje, že se nevztahuje např. na platby daní, důchodů, pojistné ze soukromého pojištění, úschovy peněz u notáře apod. (§ 3)
Hotovostní platební styk
• •
Poskytovatel platby, jejíž výše překračuje částku 270 000 Kč, je povinen provést platbu bezhotovostně (mimo platby, která musí být podle zvláštního právního předpisu provedena v hotovosti – např. dražby, loterie apod.). do limitu se započítávají všechny platby v české i cizí měně, provedené týmž poskytovatelem platby témuž příjemci platby v průběhu jednoho kalendářního dne (§4).
Správní delikt - porušení povinnosti provést platbu bezhotovostně nebo přijmutí hotovostní platby (§ 5 - 6): Přestupek fyzické osoby – pokuta do 500 000 Kč Přestupek právnické osoby nebo podnikající fyzické osoby pokuta do 5 000 000 Kč.
Hotovostní platební styk Zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (AML): Za podezřelý obchod se mj. považuje provádění výběrů nebo převodů na jiné účty po hotovostních vkladech (§ 6 odst. 1 písm. a)) Identifikace klienta vždy u obchodu převyšující částku 1 000 EUR (§ 7 odst. 1) a v dalších případech (§ 7 odst. 2) Kontrola klienta před uskutečněním jednotlivého obchodu v hodnotě 15 000 EUR nebo vyšší (§ 9 odst. 1)
Hotovostní platební styk Zákon č. 40/2009 Sb., trestní zákoník - § 233 - Padělání a pozměnění peněz: (1) Kdo sobě nebo jinému opatří nebo přechovává padělané nebo pozměněné peníze nebo prvky peněz sloužící k ochraně proti jejich padělání, bude potrestán odnětím svobody na jeden rok až pět let. (2) Kdo padělá nebo pozmění peníze v úmyslu udat je jako pravé nebo platné anebo jako peníze vyšší hodnoty, nebo kdo padělané nebo pozměněné peníze udá jako pravé nebo platné anebo jako peníze vyšší hodnoty, bude potrestán odnětím svobody na tři léta až osm let.
Hotovostní platební styk (3) Odnětím svobody na pět až deset let nebo propadnutím majetku bude pachatel potrestán, a) spáchá-li čin uvedený v odstavci 1 nebo 2 jako člen organizované skupiny, nebo b) spáchá-li takový čin ve značném rozsahu. (4) Odnětím svobody na osm až dvanáct let nebo propadnutím majetku bude pachatel potrestán, a) spáchá-li čin uvedený v odstavci 1 nebo 2 jako člen organizované skupiny působící ve více státech, nebo b) spáchá-li takový čin ve velkém rozsahu. (5) Příprava je trestná. Kdo padělané nebo pozměněné peníze, jimiž mu bylo placeno jako pravými, udá jako pravé, bude potrestán odnětím svobody až na dvě léta, zákazem činnosti nebo propadnutím věci nebo jiné majetkové hodnoty.
Hotovostní platební styk Ad 2) Ochranné prvky bankovek Ochranné prvky bankovek jsou: • papír; • vodotisk; • ochranná vlákna; • konfety; • ochranný proužek; • barvy; • ochranné prvky vznikající při tisku (např. soutisková značka); • ostatní ochranné prvky;
Hotovostní platební styk Vodotisk (vodoznak)
Je zřetelně viditelný, jestliže se na bankovku podíváme proti světlu. Je použit tzv. lokální stupňovitý (tj. kombinace pozitivního - tmavého a negativního světlého s různými stupni odstínů mezi nejtmavší a nejsvětlejší částí) vodoznak umístěný ve střední části širokého nepotištěného okraje a tvoří ho vždy portrét osobnosti vyobrazené na bankovce. Při pohledu z lícní strany je stranově obrácený oproti portrétu vytištěnému.
Hotovostní platební styk Vodotisk (vodoznak)
Hotovostní platební styk Ochranný okénkový proužek Proužek z umělé metalizované hmoty zapuštěný do papíru, který na lícní straně vystupuje vždy po 5 mm na povrch papíru. Okénka stříbřité barvy jsou dlouhá rovněž 5 mm a je na nich zdola nahoru čitelný negativní Mikrotext označující nominální hodnotu bankovky. Při pohledu na bankovku je vidět pouze vystupující část proužku na lícní straně, při pohledu proti světlu je proužek vidět z obou stran jako souvislá tmavá linka s prosvítajícím Mikrotextem.
Hotovostní platební styk Ochranný okénkový proužek
Hotovostní platební styk Ochranná vlákna V papíru zapuštěná okem viditelná vlákna oranžové barvy v délce 6 mm. Nejlépe zřetelná jsou na bílých okrajích bankovky.
Hotovostní platební styk
Hotovostní platební styk Soutisková značka Z jedné strany bankovky je viditelná pouze jedna část značky, z druhé strany část zbývající. V průhledu proti světlu je značka vidět celá a její jednotlivé linky na sebe přesně navazují. Soutisková značka je kruhová a na vzorech bankovek z let 1993 až 1996 ji tvoří písmeno "C", ve kterém je vloženo písmeno "S". Počínaje bankovkou 1000 Kč vzoru 1996 tvoří soutiskovou značku písmena „ČR".
Hotovostní platební styk Soutisková značka
Hotovostní platební styk Skrytý obrazec Stane se viditelným tehdy, sklopíme-li bankovku ve výši očí do vodorovné polohy proti zdroji světla. Tvoří ho vždy číslo označující nominální hodnotu bankovky. Z delší strany bankovky je obrazec pozitivní, tj. tmavý, z kratší strany negativní (světlý). Je umístěn na lícních stranách bankovek v ornamentech na rameni portrétu, popř. nad ním.
Hotovostní platební styk Skrytý obrazec
Hotovostní platební styk Opticky proměnlivá barva
Tento ochranný prvek je založen na optickém efektu. Segment vytištěný speciální tiskovou barvou mění své zbarvení v závislosti na tom, v jakém úhlu se bankovka sklopí proti dopadajícímu světlu. Barva, kterou vidíme při běžném čelním pohledu na bankovku, se při sklopení bankovky proti světlu změní na barvu zcela jinou, např. zlatá na zelenou.
Hotovostní platební styk Opticky proměnlivá barva
Hotovostní platební styk Iridiscentní pruh Tzv. ochranný Iridiscentní pruh (iridiscentní znamená duhově proměnlivý) o šířce cca 20 mm je umístěn na lícní straně blíže pravému okraji bankovky. Při běžném pohledu na bankovku se jeví jako průhledný, slabě okrově zbarvený pruh, při sklopení bankovky proti světlu získává slabý barevný nádech s kovovým odleskem. Na iridiscentním pruhu mohou být negativně (tj. jako světlá) vyznačena čísla označující nominální hodnotu bankovky. Při sklopení bankovky se tato čísla jeví proti lesklému pruhu jako tmavá.
Hotovostní platební styk Iridiscentní pruh
Hotovostní platební styk Mikrotext Mikrotext je tištěn jak tiskem z hloubky, tak tiskem z plochy. Jeho umístění u jednotlivých bankovek je individuální, na lícní straně bývá ve velkém hodnotovém čísle, v podtisku textů na levé straně, kolem portrétu apod. Na všech bankovkách je vždy na lícní straně v pruhu základní barvy vybíhajícím do pravého bílého okraje skryt Mikrotext číselně označující hodnotu bankovky, na rubové straně rovněž v pruhu základní barvy u pravého okraje je skryt Mikrotext slovně nebo číselně označující hodnotu bankovky.
Hotovostní platební styk Mikrotext
Hotovostní platební styk Ad 3) Pokladní činnost
Pokladna je speciálně upravené místo, které umožňuje bezpečnou manipulaci s penězi, tj. jejich přijímání, vyplácení a přechodnou úschovu. Pokladník je pracovník, který Provádí pokladní operace. Zřízení pokladen pro: • pro tuzemský korunový styk; • valutový styk; • peněžní automaty;
Hotovostní platební styk
Hotovostní platební styk Pokladník – zaměstnanec: • nesmí být mladší 18-ti let; • způsobilý k právním úkonům; • pozor na příbuzenské vztahy k nejbližšímu nadřízenému; • musí znát vnitřní předpisy banky; • musí být zapracován do pokladní činnosti; Pokladník má uzavřenu dohodu o hmotné zodpovědnosti.
Hotovostní platební styk Organizace pokladní činnosti • sloučená likvidační a pokladní činnost; • pokladní činnost bez likvidace; • kombinace obou dle rozhodnutí manažera pobočky; Limity • pokladní limit; • pohotové bankovky; • limit pokladního zůstatku (vč. nulového);
Hotovostní platební styk Dotace a odvody hotovostí: • v příslušné pobočce ČNB; • v jiné pobočce banky; • v rámci téže pobočky; U valut: • v hlavní valutové pokladně OP; • mezi OP; • OP v hlavní valutové pokladně.
Hotovostní platební styk Pokladní doklad • náležitosti pokladního dokladu (viz platební instrumenty); • opravy pokladních dokladů; • zápisy a evidence pokladních operací; • storno pokladních operací.
Hotovostní platební styk Zásady při příjmu peněz • přepočítání hotovosti před klientem podle nominálních hodnot, zjištění pravosti, celistvosti; • pozor na následné změny vložených částek neakceptovat; vždy transakci ukončit; • pokladní doklad vydat klientovi až po ukončení celé operace; • ověřit případně totožnost (provést identifikaci) při vkládání částek vyšších než 1 tis. EUR.
Hotovostní platební styk Zásady při výplatě peněz • ověření identifikace klienta při výplatě peněz; • předem připravit příslušnou hotovost ve shodě s pokladním dokladem; • kontrola číselného údaje se slovním na dokladu; • přepočítání hotovosti před klientem; • kopii pokladního dokladu vydat vždy až po operaci;
Hotovostní platební styk Zpracování, balení a adjustace peněz: • balíček (100 ks bankovek stejné hodnoty); (páska s razítkem, počet ks, celková suma, datum, podpis pokladníka); • svazek (10 balíčků); páskování či zatavení do fólie; • tzv. špičky, tj. bankovky, které nedosahuj počtu balíčku; ukládají se volně pod pásku s označením počtu ks; • pokladní rozdíly;
Hotovostní platební styk
• zjištění správného počtu papírových peněz příslušné hodnoty a vzoru, platnosti a pravosti; • třídění na = upotřebitelné; = neupotřebitelné; = necelé; = neplatné nebo podezřelé z padělání.
Hotovostní platební styk Prvotní analýza podezřelých bankovek: K rozpoznání padělků stačí jen kontrola základních ochranných prvků, kterou je možno provést:
• • •
hmatem (kvalita papíru a plasticita tisku), zrakem (pohled na bankovku proti světlu), sklopením bankovky (optické efekty).
Vše s využitím znalosti ochranných prvků bankovek.
Hotovostní platební styk
Hotovostní platební styk
Hotovostní platební styk