Het mobiliteitsbudget: een betere mobiliteit… met minder kosten
Green Car Policy, 16 en 18 oktober 2012 BIM
OVERZICHT ►Herinnering : fiscaliteit van werkgebonden mobiliteit ►Mobiliteitsbudget
page 2
Bedrijfswagen, kant werknemer ►Voordeel van alle aard van zodra er privé-gebruik is (puur privé of woon-werk) op basis van catalogusprijs en CO2-uitstoot van de wagen vb. Ford Grand C-Max 1,6 TDCi (CO2 124g/km, minder dan een jaar):
catalogusprijs (opties inbegrepen) = 21 290 € x degressiviteitscoëfficient 100% x correctiefactor 6/7 x percentage CO2 8,4 % 1532 €/jr Berekening degressiviteitscoëfficient van 0 tot 12 maand 100% van 13 tot 24 maand 94% van 25 tot 36 maand 88% van 37 tot 48 maand 82% van 49 tot 60 maand 76% vanaf 61 maand 70%
►Let wel: herziening is gepland
page 3
Berekening CO2-percentage =5,5% + 0,1% * (CO2-uitstoot - referentieuitstoot CO2) met een minimum van 4% en een maximum van 18% Referentieuitstoot CO2 benzine, LPG, CNG diesel
uitstoot gekend niet gekend 115g/km 205g/km 95g/km 195g/km
Bedrijfswagen, kant werkgever ►RSZ: ► CO2 taks op elke bedrijfswagen met privé-gebruik ► Berekend op basis van de CO2-uitstoot van de wagen, met een minimum van 24,25 €/maand in 2012
►Aftrekbaarheid ► 17% van voordeel alle aard werknemer verworpen (dus slechts 83% aftrekbaar) ► Financiering en mobilofonie: 100% aftrekbaar ► Brandstof: 75% aftrekbaar CO2-uitstoot CO2-uitstoot 100% Percentage benzine diesel ► Andere: in functie elektrisch fiscale aftrek (g/km) (g/km) van CO2-uitstoot en brandstof:
page 4
>195 of onbek.
> 250 of onbek.
Andere vervoermiddelen in het kader van werkgebonden verplaatsingen Werknemerskant “WERKELIJKE” KOSTEN
FORFAIT (Forfaitaire aftrek beroepskosten)
(Als kosten hoger dan forfait)
EN Bewijzen beroepskosten
Vrijstelling Openbaar vervoer: 100% Collectief vervoer:
OF
max. tarief weekabonnement trein (dus meestal 100%)
Meestal aan 0,15 €/km, tenzij voor de fiets (0,21 €/km) en de moto (reële kost)
Andere: max. 370 €
EN/OF page 5
Tot 0,21 €/km belastingvrije fietsvergoeding en/of gratis woon-werk fiets
Andere vervoermiddelen in het kader van werkgebonden verplaatsingen Werkgeverskant Sociale lasten op lonen (RSZ) niet onderworpen aan RSZ: - woon-werkverplaatsingsvergoedingen - terugbetaling van kosten dienstverplaatsingen onderworpen aan RSZ : - bedrijfswagen met privégebruik: CO2-taks - woon-werk fiets - collectief vervoer indien financieel voordeel
page 6
Aftrekbare kosten 100% aftrekbaar: - woon-werkverplaatsingsvergoedingen - terugbetaling van kosten dienstverplaatsingen 120% aftrekbaar : - organisatie collectief vervoer (shuttles,…) - fietsinvesteringen Autokosten zijn slechts beperkt aftrekbaar (zie bedrijfswagen)
Wat is het mobiliteitsbudget? Vertrekpunt: alternatieven voor de auto zijn goedkoper voor werkgever en werknemer
►Mobiliteitsbudget, “bottom up” Een bepaald bedrag (per periode of per km) wordt toegewezen aan werknemers, die het vrij kunnen gebruiken om hun (werkgerelateerde) mobiliteit te organiseren hoe minder autogebruik, hoe meer budget de werknemer overhoudt voor andere (mobiliteits)toepassingen
► Mobiliteitsbudget, “top-down” Beheer “total cost of mobility” door de werkgever minder kosten door minder autogebruik
Van autologica naar multimodaliteit page 7
Total cost of mobility (personenvervoer)
PARKING
FIETS PARKING
VOETGANGERS INFRASTR.
page 8
CAR FLEET
SHUTTLE SERVICE
SATELLIET KANTOOR
WOON-WERK VERGOEDING
MOBILITY MANAGEMENT
THUISWERK
ZAKENREIS VERGOEDING
ONGEVALLEN
Total cost of mobility (personenvervoer)
PARKING
FACILITY
FIETS PARKING
VOETGANGERS INFRASTR.
page 9
CAR FLEET
SHUTTLE SERVICE
SATELLIET KANTOOR
WOON-WERK VERGOEDING
ZAKENREIS MOBILITY VERGOEDING MANAGEMENT
THUISWERK
ONGEVALLEN
HR
Waarom het mobiliteitsbudget? ►Standpunt werknemer: ► File(stress) ► Parkeerproblemen/-kosten wenst flexibiliteit qua keuze vervoermiddel, ook indien bedrijfswagen beschikbaar
►Standpunt werkgever: ► Kosten bedrijfswagen (leasing en verbruik) ► Kosten terugbetaling dienstreizen ► Congestie tijdverlies ► Parkeerproblemen/-kosten ► Corporate Social Responsibility reduceren gebruik (bedrijfs)wagen zonder efficiëntieverlies kosten- en milieubesparing bekostigen (goedkope) alternatieven page 10
Toepassingen: woon-werkverkeer 1. Werknemers zonder bedrijfswagen: het “mobiliteitsbudget” bestaat al door de fiscale regels in België Verplichte terugbetaling woon-werkverkeer “Autosolisme” is fiscaal minder interessant (voor werknemer én werkgever)
Hoe toepassen? Verhogen werkgeversbijdrage voor “duurzame” verplaatsingen: tot 100% terugbetaling Veel aangepaste combinaties mogelijk: auto(parking)+trein, trein+bus/tram, trein/bus+fiets, fiets+fietsvergoeding
page 11
Vervoer naar station
Omnipas De Lijn
Fiets(vergoeding)
Trein
Treinkaart PLUS
Abonnement MIVB
370€ “andere”
Fiets(vergoeding)
Vermindering parkeerbehoefte
page 12
Natransport
Toepassingen: woon-werkverkeer
2. Werknemers met bedrijfswagen: Combinatie mogelijk: bedrijfswagen + andere verplaatsingsvergoedingen
Wat kan u al doen: Combineren minder gebruikte bedrijfswagen met abonnementen of andere alternatieven Uitsparing auto- en parkeerkosten/parkeerbehoefte
page 13
Voorbeeld woon-werkverkeer Een bedrijfswagen niet gebruikt voor woon-werkverkeer = besparing van 3 500 €/jaar (brandstof, leasing)
Bijvoorbeeld te spenderen Jaarabonnement trein 50 km = 1390 €/jaar + toevoeging MIVB = 487 € /jaar + abonnement De Lijn 232 €/jaar + voortransport 370 €/jaar = 2 479 € (fiscaal voordelig)
page 14
+
Toepassingen: zakelijk verkeer Vervangen verplaatsingen met de individuele (bedrijfs)wagen door ► zakelijke verplaatsingen met een poolcar of deelauto (Cambio) ► zakelijke verplaatsingen met openbaar vervoer, deelfiets, plooifiets, taxi, of combinaties… haal het woon-werkverkeer uit het gebruik van de wagen verduurzamen van zakelijke kilometers, vermindering kost + belasting vermindering parkeerdruk- en kost op bestemming
Hoe toepassen? Aan werknemers gedeelde voertuigen en vervoerbewijzen ter beschikking stellen voor zakelijke verplaatsingen
page 15
Voorbeeld: zakelijk verkeer 5000 km /jaar zakenverplaatsingen per eigen wagen of bedrijfswagen uitgespaard = 1676 €/jaar + parkeerkosten
Bvb. te gebruiken als volgt: 60 ritten railpas = 444 € /jaar + Netabonnement De Lijn = 232 €/jaar of abonnement MIVB = 487 €/jaar + bedrijfsfiets = 300 €/jaar (of terugbetaling1430 fietskm à 0,21 €) + 8 taxi ritten à 50 € = 400 €/jaar (beperkt belast) = 1376 €/jaar (De Lijn) of 1631 €/jaar (MIVB) (fiscaal voordelig)
page 16
Succesvoorwaarden ►Inkaderen in een gedragen bedrijfsvisie en –boodschap ► “new ways of moving” kaderen in “new ways of working”
►Ondersteuning van / samenwerking tussen alle betrokken departementen Directie, HR, Facility/Fleet, Environment, Communication
►Reële besparing op autogebruik om alternatieven te financieren ►Aanwezigheid van valabele alternatieven ►Moeilijk toe te passen op “nomadische“ medewerkers ►Proces van change management ► analyse ► pilootproject ► sensibiliseren ► evalueren ► bijsturen page 17
Verbeteringspunten: fiscaal kader ►Woon-werkverkeer: fiscale regels zijn nu te ingewikkeld/inconsequent voor individuele gebruiker en het bedrijf ► fiscale vrijstelling t.o.v. bewijzen beroepskosten ► verschillen RSZ – belastingen ► fietsvergoeding niet interessant onder 2,5 km woon-werktraject ► rechtsonzekerheid georganiseerde carpooling of collectief vervoer
►Bedrijfswagen ► belasting bedrijfswagen heeft geen link meer met reële km ► mobiliteitsbudget bedrijfswagen kan niet voor pure privéverplaatsingen Gebruiksdomeinen bedrijfswagen:
zakelijk
woon-werk
vrije tijd
Mobiliteitsbudget fiscaal mogelijk?
Ja
Ja
Neen
(vooral gratis vrijetijdsgebruik van bedrijfswagen genereert extra km)
page 18
Verbeteringspunten: faciliteren van multimodaliteit ►Regels verplaatsingsvergoedingen woon-werk zijn te rigide voor flexibele mobiliteit – flexibel werken ►Flexibel van vervoermiddel veranderen veronderstelt flexibele betaalsystemen
► Zoveel mogelijk geïntegreerd ► Aantrekkelijke tariefformules voor frequente (zaken)reizigers naast abonnementen (woon-werkverkeer)
►Eenvoudig beheer via nieuw soort dienstverlener ► fleet mobility budget ► verschillende fiscale regimes, één factuur cf. bedrijfswagen ► korting bij “grootgebruik” openbaar vervoer business case mogelijk page 19
