Fiscale en sociale cijfers 2012 per 1 januari 2012 Belastingen Inkomstenbelasting Tarief box I Belastbaar inkomen Jonger dan 65 jaar 65 jaar en ouder van tot % totaal % totaal - € 18.945 € 33.863 € 56.491
€ 18.945 € 33.863 € 56.491 -
33,10% € 6.270 41,95% € 12.528 42,00% € 22.031 52,00%
15,20% 24,05% 42,00% 52,00%
€ 2.879 € 6.466 € 15.969
Voor een belastingplichtige die geboren is voor 1 januari 1946 geldt in plaats van het bedrag van € 33.863 het bedrag van € 34.055.
Winst uit onderneming Investeringsaftrek Meer dan
Minder dan
Investeringsaftrek
- € 2.300 € 55.248
€ 2.300 € 55.248 -
- 28% van de investering € 15.470
Voor het gedeelte van de investering boven € 102.311 wordt de investeringsaftrek gekort met 7,56%. Oudedagsreserve % Maximaal OR-dotatie
12%
€ 9.542
Ondernemersaftrek Zelfstandigenaftrek Startersaftrek Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid 1e jaar 2e jaar € 12.000 € 8.000 Stakingsaftrek Meer uren dan 525 875 1.225 1.750
€ 3.630
Minder uren dan Meewerkaftrek 875 1,25% 1.225 2,00% 1.750 3,00% - 4,00%
MKB-winstvrijstelling MKB-winstvrijstelling 12%
Fiscale en sociale cijfers 2011 februari 2012 1
€ 7.280 € 2.123 3e jaar € 4.000
Eigenwoningforfait < € 12.500 < € 25.000 < € 50.000 < € 75.000 < € 1.040.000 nihil 0,20% 0,35% 0,45% 0,60% Vanaf € 1.040.000 over meerdere 1,3% plus € 6.240 Kamerverhuurvrijstelling Kamerverhuurvrijstelling Maximaal € 4.410 Vrijstelling KEW, SEW, BEW 2012 2011 2010 15 tot 20 jaar premiebetaling 20 jaar of meer premiebetaling
€ 34.900 € 154.000
€ 34.300 € 151.000
€ 34.100 € 150.500
Uitgaven voor inkomensvoorzieningen Jaarruimte 17% pg -/- toevoeging OR -/- 7,5A -/- vrijwillige pr. spaarloon Premiegrondslag (pg), inkomen -/- franchise, maximaal € 162.457 Heffingskorting Levensloopverlofkorting (per jaar van deelname) € 205 Ouderschapsverlofkorting (per verlofuur) € 4,18 Korting maatschappelijke beleggingen* 0,70% Korting directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen* 0,70% *Van de beleggingen tot maximaal het bedrag dat is vrijgesteld.
€ 4,18 0,70% 0,70%
Aanslaggrens inkomstenbelasting Aanslaggrens inkomstenbelasting
€ 45
Successiewet Vrijstellingen erfbelasting Partners (klein) kind Ziek/gehandicapt Ouders kind
Overigen
€ 603.600
€ 2.012
€ 19.114
€ 57.342
€ 45.270
Vrijstellingen schenkbelasting Kind
Kind Kind eenmalig eenmalig woning/studie
Overigen
€ 5.030
€ 24.144
€ 2.012
€ 50.300
Tarief successiewet Van Tot 1
1A 2
€0 € 115.708 10% 18% 30% € 115.708 > 20% 36% 40% Partners (er kan maar één partner zijn): - Gehuwden: (niet gescheiden van tafel en bed) en geregistreerd partners - Samenwoners*: beiden meerderjarig, gezamenlijke huishouding blijkende uit GBA (6 maanden bij erfbelasting en 2 jaar bij schenkbelasting), notarieel samenlevingscontract, geen bloedverwant in rechte lijn - Samenwoners: beiden meerderjarig, 5 jaar onafgebroken gezamenlijke huishouding blijkende uit GBA, geen bloedverwant in rechte lijn (tenzij mantelzorg, alleen voor erfbelasting, niet voor schenkbelasting).
Fiscale en sociale cijfers 2011 februari 2012 2
Vennootschapsbelasting Tarief over winst Meer dan
Minder dan
€0 € 200.000 € 200.000
Tarief 20% 25%
Minimale uitkeringsduur stamrechtspaarrekening
Minimale AOW franchise
Leeftijd van
Minimale AOW-franchise € 13.061,83 Minimale AOW-franchise eigen beheer € 18.979,71
Leeftijd tot
Duur
- 25 18 25 30 15 30 35 12 35 40 9 40 45 6 45 50 4 50 55 3 55 60 2 60 - 1
Uitgaven voor inkomensvoorzieningen AOW franchise 2012 2011 2010 € 11.829
€ 11.631
€ 11.561
2009
2008
2007
2006
2005
2004
€ 11.345
€ 11.155
€ 10.990
€ 10.816
€ 10.719
€ 10.571
Reserveringsruimte maximaal: € 6.989, > 55 jaar € 13.802 Stakingslijfrente
2012
2011
2010
> 60 jaar, overleden, invalide > 50 jaar, < 60 jaar of direct ingaand overige gevallen Tijdelijke oudedagslijfrente Afkoop kleine lijfrente
€ 443.059 € 221.537 € 110.774 € 20.953 € 4.242
€ 435.652 € 217.833 € 108.922 € 20.602 € 4.171
€ 433.053 € 216.533 € 108.272 € 20.479 € 4.146
Fiscale en sociale cijfers 2011 februari 2012 3
Box II Tarief 25% Box III (30% over fictief rendement van 4%) Heffingvrij vermogen
Per minderjarig kind
Schuldendrempel
21.139
-
€ 2.900
Maatschappelijke beleg. en durfkap.
Kapitaalverzekering voor 14-9-1999
€ 56.420
€ 123.428
Inkomen meer dan
Minder dan
Ouderentoeslag
- € 14.302 € 19.895
€ 14.302 € 19.895 -
€ 27.984 € 13.992 -
Heffingskorting Algemene heffingskorting Arbeidskorting Afbouw bij inkomen boven € 45.178 maximaal € 78.
< 65 jaar
> 65 jaar
€ 2.033
€ 934
€ 1.611
€ 740
Inkomensafhankelijke combinatiekorting € 2.133 € 980 Deze bedraagt € 1.024 voor belastingplichtigen met een inkomen van minimaal € 4.814. Voor elke euro inkomen boven deze € 4.814 wordt de korting met 4 cent verhoogd. Alleenstaande ouderkorting
€ 947
Aanvullende alleenstaande ouderkorting € 1.319 4,3% van het inkomen uit tegenwoordige arbeid, winst uit onderneming, Jonggehandicaptenkorting
€ 435 € 606
€ 708
Ouderenkorting € 762 Alleenstaande ouderenkorting € 429 Doorwerkbonus; leeftijd op 1 januari 61 jaar (1,5%) € 719 62 jaar (6%) € 2.873 63 jaar (8,5%) € 4.070 64 jaar (2%) € 958 65 jaar (2%) € 958 66 jaar of ouder (1%) € 479 Percentage van de doorwerkbonusgrondslag. Het inkomen uit tegenwoordige arbeid, winst uit onderneming, loon of resultaat uit overige werkzaamheden boven een bedrag van € 9.295.
Fiscale en sociale cijfers 2011 februari 2012 4
Sociale zekerheid Premies Premies volksverzekeringen Wet
Werkgever
Werknemer
Over ten hoogste
AOW - 17,90% € 33.863 per jaar ANW - 1,10% € 33.863 per jaar AWBZ - 12,15% € 33.863 per jaar Voor een belastingplichtige die geboren is voor 1 januari 1946 geldt in plaats van het bedrag van € 33.863 het bedrag van € 34.055. Premies werknemersverzekeringen Wet
Werkgever
Werknemer
Over ten hoogste*
WAO/WIA-basis 5,05% - € 50.064 per jaar WGA-rekenpremie 0,55% - € 50.064 per jaar WW 4,55% - € 50.064 - € 17.229 /jaar ZVW-inkomensafhankelijke bijdrage - 7,10%** € 50.064 per jaar ** De werkgever vergoedt de inkomensafhankelijke bijdrage van 7,10% die de werknemer moet betalen en draagt dit af. Verzekerden zonder werkgeversvergoeding zijn een inkomensafhankelijke bijdrage verschuldigd van 5,00% (bijv. zelfstandige of DGA). Maximumdagloon € 50.065,02
Uitkeringen Algemene Ouderdomswet (AOW) Situatie
Maand
Alleenstaande € 1.046,28 Alleenstaande ouder € 1.327,00 Gehuwd zonder toeslag € 718,47 Gehuwd max. toeslag* € 1.436,94 Gehuwd zond. toeslag*/** € 1.046,28 *Vrijlating 15% minimumloon + 1/3 van het meerdere **Voor gehuwd/samenwoner AOW ingegaan voor 1-2-1994
Vak. Uitk.
Tegen.m.
Jaartotaal
€ 60,87 € 78,25 € 43,47 € 86,94 € 60,87
€ 33,65 € 33,65 € 33,65 € 33,65 € 33,65
€ 13.690 € 17.267 € 9.547 € 18.690 € 13.690
Vak. Uitk.
Tegen.m.
Jaartotaal
€ 15,88 € 15,88 € 15,88 € 15,88 € 15,88
€ 14.413 € 3.487 € 4.742 € 7.017 € 9.293
Algemene Nabestaandenwet (ANW) Situatie
Maand
Nabestaanden uitkering € 1.111,95 € 73,27 Halfwezen uitkering € 253,77 € 20,92 Wezen tot 10 jaar € 355,82 € 23,45 Wezen 10-16 jaar € 533,74 € 35,17 Wezen 61-21/27 jaar € 711,65 € 46,89 Geen tegemoetkoming bij halfwezenuitkering als ook nabestaandenuitkering. Vrijlating 50% minimumloon + 1/3 van het meerdere
Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten - vervolguitkering (WGA) Arbeidsongeschiktheidspercentage:
Uitkering % van wet. minimumloon:
65%-80% 55%-65% 45%-55% 35%-45%
50,75% 42,00% 35,00% 28,00%
Fiscale en sociale cijfers 2011 februari 2012 5
Brutominimumloon Leeftijd
% minimumloon
23 100,00% 22 85,00% 21 72,50% 20 61,50% 19 52,50% 18 45,50% 17 39,50% 16 34,50% 15 30,00%
Fiscale en sociale cijfers 2011 februari 2012 6
minimumloon/maand per jaar € 1.446,60 € 1.229,60 € 1.048,80 € 889,65 € 759,45 € 658,20 € 571,40 € 499,10 € 434,00
€ 18.748 € 15.936 € 13.592 € 11.530 € 9.842 € 8.530 € 7.405 € 6.468 € 5.625