Redactie afgesloten op 31 januari 2014
SOCIALE BEDRAGEN PER 1 JANUARI 2014 WET BETREFFENDE DE ARBEIDSOVEREENKOMSTEN Van toepassing vanaf 01.01.2014 ■ Voor de arbeider Concurrentiebeding Scholingsbeding
€ 32.886,00 € 32.886,00
€ 39.422,00
■ Voor de bediende Concurrentiebeding Scheidsrechterlijk beding Scholingsbeding
€ 32.886,00 € 65.771,00 € 32.886,00
€ 65.771,00
■ Voor de handelsvertegenwoordiger Concurrentiebeding
€ 32.886,00 LOONBESLAG EN OVERDRACHT Van toepassing vanaf 01.01.2014
■ Loonschijf
Beslag- of overdraagbaar Niets 20% 30% 40% 100%
Tot € 1.069,00 Van € 1.069,01 tot € 1.149,00 Van € 1.149,01 tot € 1.267,00 Van € 1.267,01 tot € 1.386,00 Meer dan € 1.386,00 Verhoging wegens kinderlast
Maximum € 16,00 € 35,40 € 47,60 Onbeperkt
€ 66,00 GEWAARBORGD GEMIDDELD MINIMUM MAANDINKOMEN (GGMMI) Van toepassing vanaf 01.12.2012
■ Gewaarborgd gemiddeld minimum maandinkomen (cao 43) Werknemers van tenminste 22 jaar en 12 m. anc. Werknemers van tenminste 21 ½ jaar en 6 m. anc. Werknemers ouder dan 21 jaar (en < 6 m. anc.)
€ 1.559,38 € 1.541,67 € 1.501,82
MAANDELIJKSE LEERVERGOEDINGEN (INDUSTRIEEL LEERLINGWEZEN) Van toepassing vanaf 01.12.2012 e
■ Leerlingen met getuigschrift 3 jr SO en 6 mnd werkervaring (berekend op 50% GGMMI 21-jarigen) 15 jaar 16 jaar 17 jaar 18 jaar 19 jaar 20 jaar 21 jaar en ouder
Percentage Maandelijkse leervergoeding 64% € 480,60 70% € 525,70 76% € 570,70 82% € 615,80 88% € 660,90 94% € 705,90 100% € 751,00
e
■ Leerlingen zonder getuigschrift 3 jr SO en geen 6 mnd werkervaring (berekend op 1/3 GGMMI 21-jarigen) 15 jaar 16 jaar 17 jaar 18 jaar 19 jaar 20 jaar 21 jaar en ouder
64% 70% 76% 82% 88% 94% 100%
€ € € € € € €
320,40 350,50 380,50 410,50 440,60 470,60 500,70
BETAALD EDUCATIEF VERLOF Van toepassing vanaf 01.09.2013 ■ Gewoon plafond per maand (schooljaar 2013 - 2014) In 40 u./week In 39 u./week In 38 u./week In 37 u./week In 36 u./week In 35 u./week
€ 2.760,00 € 15,92 € 16,33 € 16,76 € 17,21 € 17,69 € 18,20 POLITIEK VERLOF Van toepassing vanaf 01.04.2013
■ Grens per maand
€ 3.421,66 BESTAANSMINIMUM - LEEFLOON Van toepassing vanaf 01.09.2013
■ Bestaansminimum - leefloon Gezinslast Alleenstaande Samenwonende
Maand € 1.089,82 € 817,36 € 544,91
1/8
Jaarbedrag € 13.077,84 € 9.808,37 € 6.538,91
Redactie afgesloten op 31 januari 2014
SOCIALE BEDRAGEN PER 1 JANUARI 2014 WERKLOOSHEID Van toepassing vanaf 01.04.2013 Begrensd Begrensd Begrensd Begrensd Begrensd Begrensd
brutoloon brutoloon brutoloon brutoloon brutoloon brutoloon
C - eerste 6 maanden B - maand 7 tot en met 12 A - na 12 maanden AX - jeugdvakantie, seniorvakantie AY - alleenstaande die geen anciënniteitstoeslag krijgt AZ - SWT
€ € € € € €
2.466,59 2.298,90 2.148,27 2.121,75 2.101,52 2.080,15
■ Werkloosheidsuitkering voor oudere werklozen (1e jaar werkloos + 20 jaar arbeid) Min. 50 tot en met 54 jaar (*) Gezinslast € 1.189,50 Alleenstaande € 995,28 Samenwonende € 808,34 55 tot en met 57 jaar Gezinslast € 1.189,50 Alleenstaande € 1.093,82 Samenwonende € 900,64 58 jaar tot en met 64 jaar Gezinslast € 1.189,50 Alleenstaande € 1.093,82 Samenwonende € 990,08 * Enkel van toepassing indien anciënniteitstoeslag reeds genoten vóór 1 september 2012
Max. € 1.410,50 € 1.198,86 € 966,68 € 1.410,50 € 1.289,08 € 1.074,06 € 1.410,50 € 1.289,08 € 1.181,44
■ Deeltijdse arbeid: maximumloongrens om recht te hebben op inkomensgarantie-uitkering Minder dan 21 jaar € 1.321,60 21 jaar of + € 1.559,38 ■ Tijdelijk werkloos (70%)
€ 2.466,59
■ Jeugdvakantie / Seniorvakantie Dagbedrag (65%)
€ 33,31
€ 53,04
WERKLOOSHEID MET BEDRIJFSTOESLAG / VOLTIJDS EN HALFTIJDS Van toepassing vanaf 01.09.2013 ■ Plafond referteloon Voltijds Halftijds: enkel nog mogelijk indien reeds halftijds brugpensioen of akkoord met werkgever voór 28.11.2011 ■ Maximum werkloosheidsuitkering Voltijds brugpensioen vóór 2002 Voltijds brugpensioen vanaf 01.01.2002 (code 55-58) Voltijds brugpensioen vanaf 01.01.2007 (code 59) Minimum * Gezinslast * Alleenstaande * Samenwonende Uitkering halftijds brugpensioen ■ Inhouding RSZ Voltijds Plafond Plafond Halftijds Plafond Plafond
€ 3.780,69 € 1.890,34
€ 1.163,76 € 1.225,90 € 1.248,00 € 1.134,90 € 953,16 € 714,74 € 403,00 Van toepassing vanaf 01.01.2013
zonder gezinslast met gezinslast
€ 1.359,10 € 1.637,06
zonder gezinslast met gezinslast
€ 679,55 € 818,53
■ Forfaitaire compensatoire vergoeding bij niet-vervanging van een bruggepensioneerde Sanctie bij niet-vervangen van de bruggepensioneerde (bedrag per dag)
2/8
Van toepassing vanaf 01.01.2012 € 14,91
Redactie afgesloten op 31 januari 2014
SOCIALE BEDRAGEN PER 1 JANUARI 2014 PENSIOEN Van toepassing vanaf 01.09.2013 ■ Gewaarborgd minimum volledige loopbaan Gezin Alleenstaande Overlevingspensioen
Jaar € 16.844,72 € 13.480,03 € 13.268,09
Maand € 1.403,73 € 1.123,34 € 1.105,67
■ Gemengd gewaarborgd minimum Gezin Alleenstaande Overlevingspensioen
€ 15.152,89 € 11.452,34 € 11.452,34
€ 1.262,74 € 954,36 € 954,36
■ Maximum volledige loopbaan bediende Gezin Alleenstaande
€ 32.174,28 € 25.739,40
€ 2.681,19 € 2.144,95
■ Jaarlijks plafond berekening wettelijk pensioen Jaarlijks plafond 2007 Jaarlijks plafond 2008 Jaarlijks plafond 2009 jaarlijks plafond 2010 jaarlijks plafond 2011 Jaarlijks plafond 2012 Jaarlijks plafond 2013
€ € € € € € €
■ Bijdrage Z.I.V. van 3,55% op de pensioenen Grens zonder persoon ten laste Grens met persoon ten laste
44.994,88 46.895,18 47.171,84 47.960,29 49.733,66 50.585,52 51.213,21 Van toepassing vanaf 01.12.2012
€ 1.413,84 € 1.675,59
Toegestane beroepsactiviteit van gepensioneerden
Van toepassing vanaf 01.01.2014
Werknemers (bruto inkomen) - Vóór de wettelijke pensioenleeftijd Zonder kind ten laste Met kind ten laste - Vanaf de wettelijke pensioenleeftijd zonder 42 jaar loopbaan Zonder kind ten laste Met kind ten laste - Genieter overlevingspensioen < 65 jaar Zonder kind ten laste Met kind ten laste Zelfstandigen (netto inkomen) - Vóór de wettelijke pensioenleeftijd Zonder kind ten laste Met kind ten laste - Vanaf de wettelijke pensioenleeftijd zonder 42 jaar loopbaan Zonder kind ten laste Met kind ten laste - Genieter overlevingspensioen < 65 jaar Zonder kind ten laste Met kind ten laste
3/8
grens +25% (geldig voor proportionele sanctie) € 7.718,00 € 11.577,00 € 22.293,00 € 27.117,00 € 17.971,00 € 22.463,00
€ 6.175,00 € 9.262,00 € 17.835,00 € 21.694,00 € 14.377,00 € 17.971,00
€ 9.647,50 € 14.471,25 € 0,00 € 27.866,25 € 33.896,25 € 0,00 € 22.463,75 € 28.078,75 € 0,00 € 0,00 € 7.718,75 € 11.577,50 € 0,00 € 22.293,75 € 27.117,50 0,00 € 17.971,25 € 22.463,75
Redactie afgesloten op 31 januari 2014
SOCIALE BEDRAGEN PER 1 JANUARI 2014 ZIEKTE- EN INVALIDITEITSVERZEKERING ■ Uitkeringen
Van toepassing vanaf 01.04.2013
a) Voor arbeidsongeschiktheid aangevangen vóór 01.01.2005 Plafond voor de berekening van de uitkeringen (6 d) Plafond voor de berekening van de uitkeringen (5 d)
Dag
Maand
€ 123,3821 € 148,0585
€ 3.207,93
b) Voor arbeidsongeschiktheid aangevangen vanaf 01.01.2005 t.e.m 31.12.2006 Plafond voor de berekening van de uitkeringen (6 d) € 125,8497 Plafond voor de berekening van de uitkeringen (5 d) € 151,0196 c) Voor arbeidsongeschiktheid aangevangen vanaf 01.01.2007 t.e.m. 31.12.2008 Plafond voor de berekening van de uitkeringen (6 d) € 127,1082 Plafond voor de berekening van de uitkeringen (5 d) € 152,5298 Maximumuitkering voor het 1ste jaar ongeschiktheid: 60% € 76,26 d) Voor arbeidsongeschiktheid aangevangen vanaf 01.01.2009 t.e.m. 31.12.2010 Plafond voor de berekening van de uitkeringen (6 d) € 128,1250 Plafond voor de berekening van de uitkeringen (5 d) € 153,7500 Maximumuitkering voor het 1ste jaar ongeschiktheid: 60% € 76,88 e) Voor arbeidsongeschiktheid aangevangen vanaf 01.01.2011 t.e.m. 31.03.2013 Plafond voor de berekening van de uitkeringen (6 d) € 129,0219 Plafond voor de berekening van de uitkeringen (5 d) € 154,8263 ste Maximumuitkering voor het 1 jaar ongeschiktheid: 60% € 77,41 f) Voor arbeidsongeschiktheid vanaf 01.04.2013 Plafond voor de berekening van de uitkeringen (6 d) Plafond voor de berekening van de uitkeringen (5 d) Maximumuitkering voor het 1ste jaar ongeschiktheid: 60%
€ 131,6023 € 157,9228 € 78,96
€ 3.272,09
€ 3.304,81 € 1.982,89
€ 3.331,25 € 1.998,75
€ 3.354,57 € 2.012,74
€ 3.421,66 € 2.053,00
■ Gewaarborgd maandloon (CAO 12 bis – CAO 13 bis) a) Voor arbeidsongeschiktheid aangevangen vóór 01.01.2005 Plafond per maand € 3.207,93 Per dag (5 d) € 148,0585 Per dag (6 d) € 123,3821 b) Voor arbeidsongeschiktheid aangevangen vanaf 01.01.2005 t.e.m 31.12.2006 Plafond per maand € 3.272,09 Per dag (5 d) € 151,0196 Per dag (6 d) € 125,8497 c) Voor arbeidsongeschiktheid aangevangen vanaf 01.01.2007 t.e.m. 31.12.2008 Plafond per maand € 3.304,81 Per dag (5 d) € 152,5298 Per dag (6 d) € 127,1082 d) Voor arbeidsongeschiktheid aangevangen vanaf 01.01.2009 t.e.m. 31.12.2010 Plafond per maand € 3.331,25 Per dag (5 d) € 153,7500 Per dag (6 d) € 128,1250 e) Voor arbeidsongeschiktheid aangevangen vanaf 01.01.2011 t.e.m. 31.03.2013 Plafond per maand € 3.354,57 Per dag (5 d) € 154,8263 Per dag (6 d) € 129,0219 f) Voor arbeidsongeschiktheid aangevangen vanaf 01.04.2013 Plafond per maand € 3.421,66 Per dag (5 d) € 157,9228 Per dag (6 d) € 131,6023
Van toepassing vanaf 01.12.2012
ARBEIDSONGEVALLEN & BEROEPSZIEKTEN ■ Basisloon voor de berekening van de vergoedingen Minimum jaarbedrag Maximum jaarbedrag
Jaar 2011 € 6.067,83 € 37.545,92
Jaar 2012 € 6.188,85 € 38.564,91
■ Basisloon voor de berekening van de premies
€ 37.545,92
€ 38.564,91
4/8
Van toepassing vanaf 01.01.2014 Jaar 2013 Jaar 2014 € 6.439,20 € 6.439,20 € 40.927,18 € 40.927,18 € 40.927,18
€ 40.927,18
Redactie afgesloten op 31 januari 2014
SOCIALE BEDRAGEN PER 1 JANUARI 2014 LOOPBAANONDERBREKING - THEMATISCHE VERLOVEN Van toepassing vanaf 01.12.2012 ■ Volledige onderbreking Ouderschapsverlof, verzorging zwaar ziek familielid, palliatieve zorgen
€ 786,78
■ Vermindering prestaties (< 50 jaar) Ouderschapsverlof, verzorging zwaar ziek familielid, palliatieve zorgen
1/2 € 393,38
1/5 € 133,45
■ Vermindering prestaties (≥ 50 jaar) Ouderschapsverlof, verzorging zwaar ziek familielid, palliatieve zorgen
1/2 € 667,27
1/5 € 266,91
1/5 alleenst. € 179,47
TIJDSKREDIET (nieuwe bepalingen) Van toepassing vanaf 01.12.2012 Voor voltijdse werknemers ■ Volledige onderbreking Minder dan 2 jaar anciënniteit Tussen twee en 5 jaar anciënniteit Meer dan 5 jaar anciënniteit
Geen uitkering € 481,02 € 641,37
■ Halftijdse onderbreking Stelsels zonder of met motief Minder dan 2 jaar anciënniteit Tussen twee en 5 jaar anciënniteit Meer dan 5 jaar anciënniteit
Geen uitkering € 240,51 € 320,68
Uitzondering: 1 jaar anciënniteit is voldoende indien de werknemer het ouderschapsverlof voor alle rechthebbende kinderen heeft uitgeput en het tijdskrediet aansluit op het ouderschapsverlof.
Uitzondering: 1 jaar anciënniteit is voldoende indien de werknemer het ouderschapsverlof voor alle rechthebbende kinderen heeft uitgeput en het tijdskrediet aansluit op het ouderschapsverlof. Samenwonend Alleenstaand € 479,06 479,06
Stelsel eindeloopbaan (vanaf 55 jaar - afwijkingen mogelijk)
■ Vermindering met 1/5 Stelsels zonder of met motief Stelsel eindeloopbaan (vanaf 55 jaar - afwijkingen mogelijk)
Samenwonend Alleenstaand € 158,38 € 204,39 € 222,52 € 268,53
5/8
Redactie afgesloten op 31 januari 2014
SOCIALE BEDRAGEN PER 1 JANUARI 2014 SLUITING VAN ONDERNEMING / COLLECTIEF ONTSLAG Van toepassing vanaf 01.12.2012 ■ Basisvergoeding anciënniteit (max. 20) en toeslag per leeftijdsjaar Bedrag per jaar € 153,80 Plafond - 45 jaar (max. 20 jaar anciënniteit) € 3.076,00 Plafond + 45 jaar (max. 20 jaar anciënniteit + max. 19 leeftijdsjaren boven 45 jaar) € 5.998,20 Loongrens collectief ontslag (CAO 10) € 3.207,55 NACHTARBEID Van toepassing vanaf 01.01.2013 ■ Maandelijkse vergoeding
€ 137,71
■ Dagelijkse bijkomende vergoeding Werknemers jonger dan 50 Werknemers van minstens 50
Van toepassing vanaf 01.12.2012 € 1,12 € 1,35 OVERSTAPPREMIE Van toepassing vanaf 01.12.2012
■ Leeftijd op datum van overstap Vanaf 50 jaar Vanaf 55 jaar Vanaf 58 jaar
Bedrag per maand € 81,19 € 108,24 € 135,30
Toekenningsperiode 12 kalendermaanden 24 kalendermaanden 36 kalendermaanden
WERKBONUS (vermindering persoonlijke RSZ voor lage lonen) Van toepassing vanaf 01.01.2014 ■ Loongrenzen
€ 1.501,82 € 2.385,41
■ Verminderingsbedrag bedienden ■ Verminderingsbedrag arbeiders
€ 183,97 € 198,69
■ Maximaal verminderingsbedrag per kalenderjaar (2013)
€ 2.181,00 ARBEIDSVERGUNNING "B" Van toepassing vanaf 01.01.2014
■ Als hooggeschoolde ■ Als leidinggevende
€ 39.422,00 € 65.771,00 RSZ-BIJDRAGEN: BETAALDE SPORTBEOEFENAARS Van toepassing vanaf 01.04.2013
■ Forfaitair maandloon ≥ € 2.148,27 < € 2.148,27
Bedrag waarop de bijdrage berekend wordt € 2.148,27 Werkelijk loon HERVERDELING SOCIALE LASTEN Van toepassing vanaf 01.01.2014
■ Plafond 2012 ■ Plafond 2013 ■ Plafond 2014
€ 191.137,00 € 195.706,00 € 197.818,00
6/8
Redactie afgesloten op 31 januari 2014
SOCIALE BEDRAGEN PER 1 JANUARI 2014 FISCALE EN PARAFISCALE BEDRAGEN KILOMETERVERGOEDING Van toepassing vanaf 01.07.2013 ■ Beroepsverplaatsingen (andere dan woon-werk)
€ 0,3461 FIETSVERGOEDING Van toepassing vanaf 01.01.2013
■ Maximum vrijstelbaar per km
€ 0,22 VERBLIJFKOSTENVERGOEDING (forfait) Van toepassing vanaf 01.01.2014 Alle werknemers
■ Reis per kalenderdag Verplaatsing > 5u, < 8u Verplaatsing ≥ 8u ■ Toeslag nachtverblijf Logies op kosten personeelslid Kosteloos logies
€ 3,82 € 19,22 € 43,78 € 23,04 BEDRIJFSWAGENS (fiscaal voordeel) Van toepassing vanaf 01.01.2014 xC02 percentage x depreciatiefactor
Cataloguswaarde *
x 6/7
Referentie-CO2-uitstoot diesel Referentie-CO2-uitstoot benzine, LPG, CNG Per gram CO2-uitstoot meer of minder
93 gram CO2/km 112 gram CO2/km 0,1% verhoging of verlaging minimum 4% maximum 18% min. jaarbedrag € 1.250,00
5,50% 5,50%
*Catalogusprijs van het voertuig in nieuwe staat bij verkoop aan een particulier, plus opties plus BTW, zonder rekening te houden met kortingen BEDRIJFSWAGENS (patronale CO2-bijdrage) Van toepassing vanaf 01.01.2014 Basisformules ((C02 x 9)- 600)/12 x 135,98/114,08 2013 Diesel ((C02 x 9)- 600)/12 x 137,45/114,08 2014 Diesel ((C02 x 9)- 768)/12 x 135,98/114,08 ((C02 x 9)- 768)/12 x 137,45/114,08
2013 Benzine 2014 Benzine
((C02 x 9)- 990)/12 x 135,98/114,08 ((C02 x 9)- 990)/12 x 137,45/114,08
2013 LPG 2014 LPG
24,83 €/maand forfaitaire bijdrage 25,10 €/maand forfaitaire bijdrage
2013 Elektrisch 2014 Elektrisch VERGOEDING WOON-WERKVERKEER Van toepassing vanaf 01.01.2013
■ Vrijgesteld bedrag van de werkgeverstussenkomst
€ 380,00 € 31,70
per jaar per maand
VRIJSTELLINGBEDRAG OPZEGGINGSVERGOEDINGEN Van toepassing op betekeningen vanaf 01.01.2014 € 650,00
■ Voor ontslagen vóór 1 januari 2014 ■ Voor ontslagen vanaf 1 januari 2014 (enkel nog mogelijk bij collectief ontslag, en indien dossier neergelegd werd bij de griffie vóór 1 januari 2014)
€ 1.290,00
BUITENLANDSE KADERLEDEN (Circ. 8.8.1983) ■ Normale grens vrijgestelde kosten eigen aan de werkgever ■ Specifieke grens vrijgestelde kosten eigen aan de werkgever
€ 11.250,00 € 29.750,00
7/8
Redactie afgesloten op 31 januari 2014
SOCIALE BEDRAGEN PER 1 JANUARI 2014 FISCALE EN PARAFISCALE BEDRAGEN MAALTIJDCHEQUES Van toepassing vanaf 01.01.2011 ■ Maximum aandeel werkgever ■ Minimum aandeel werknemer ■ Minimum kostprijs maaltijd in bedrijfsrestaurant
€ 5,91 € 1,09 € 5,91 GESCHENKCHEQUES
■ ■ ■ ■ ■
Gewone grens (qua RSZ-vrijstelling en qua aftrekbaarheid werkgever) Surplus per kind ten laste Minimale fiscale vrijstelling werknemer Grens in geval van eervolle onderscheiding Grens in geval van pensionering Per dienstjaar Met RSZ- en fiscaal minimum van Met enkel RSZ-maximum van
€ 35,00 € 35,00 € 50,00 € 105,00 € 35,00 € 105,00 € 875,00
Sport- en cultuurcheques
€ 100,00 ECOCHEQUES
■ Van RSZ en bedrijfsvoorheffing vrijgesteld bedrag
€ 250,00 € 250,00 € 250,00
2012 2013 2014
VRIJGESTELD VOORDEEL PC-PRIVÉ-PLAN Aanslagjaar 2015 ■ Vrijstellingsgrens ■ Jaarplafond belastbare bezoldiging
€ 840,00 € 32.880,00 VOORDEEL INDIVIDUELE PC- TERBESCHIKKINGSTELLING
■ Kosteloos ter beschikking gestelde PC ■ Internetaansluiting en - abonnement ■ Totaal
€ 180,00 € 60,00 € 240,00 RESULTAATSGEBONDEN VOORDELEN Van toepassing vanaf 01.01.2014
■ Sociale zekerheidsgrens ■ Van bedrijfsvoorheffing en personenbelasting vrijgesteld bedrag
€ 3.131,00 € 2.722,00
FORFAITAIRE RAMING ELEKTRICITEIT EN VERWARMING
Van toepassing vanaf 01.01.2014
■ Elektriciteit Bedrijfsleider en leidinggevend personeel Andere verkrijgers
Jaar 2011 € 820,00 € 410,00
Jaar 2012 € 910,00 € 410,00
Jaar 2013 € 930,00 € 420,00
Jaar 2014 € 940,00 € 430,00
■ Verwarming Bedrijfsleider en leidinggevend personeel Andere verkrijgers
Jaar 2011 € 1.640,00 € 820,00
Jaar 2012 € 1.820,00 € 820,00
Jaar 2013 € 1.870,00 € 840,00
Jaar 2014 € 1.900,00 € 850,00
8/8
