FINANCIEEL- en RISICOBELEID. De Lichtenvoorde

`

FINANCIEEL- en RISICOBELEID De Lichtenvoorde

2012 – 2014

Lichtenvoorde, november 2011 E.Huitink, Manager Bedrijfsbureau

1.

STATUS

Beleidsnotitie Auteur(s) Datum Datum goedkeuring Raad van Toezicht Datum vaststelling bestuurder Datum bespreking Centrale Verwantenraad Datum bespreking Cliëntenraad Datum bespreking Ondernemingsraad Datum evaluatie beleid

Financieel- en risicobeleid 2012 - 2014 E. Huitink, manager bedrijfsbureau November 2011 13 december 2011 13 december 2011

Juli 2013

Versie: 06– november 2011 De Lichtenvoorde – Notitie Financieel- en Risicobeleid 2012 – 2014

2

2.

INHOUD

1.

STATUS ........................................................................................................................................... 2

2.

INHOUD .......................................................................................................................................... 3

3.

INLEIDING...................................................................................................................................... 4

4.

FINANCIEEL BELEID ................................................................................................................... 5

5.

FINANCIËLE RISICO’S ................................................................................................................. 7

6.

BEHEERSING VAN DE RISICO’S .............................................................................................. 11

7.

AFKORTINGENLIJST/GEBRUIKTE DOCUMENTATIE .......................................................... 14


3

3.

INLEIDING

Visie en strategie De Lichtenvoorde. Het financieel- en risicobeleid van De Lichtenvoorde is afgeleid van het strategisch beleid. Vanuit de externe omgeving van de stichting zullen de komende jaren de risico’s voor instellingen groter worden. Deze notitie is een bijstelling/aanpassing van de voorgaande notities en gericht op de jaren 2012 tot 2014. In deze notitie is rekening gehouden met de ontwikkelingen op zorgzwaartebekostiging (ZZP) en de nieuwe normering huisvestingslasten (NHC). De afgelopen jaren is ook De Lichtenvoorde een aantal locaties - die aan vervanging/verbetering toe zijn - gaan opschalen. Dit betekent dat wij proberen zoveel mogelijk toch minimaal 14/16 cliënten op een locatie te huisvesten. Zoals bekend heeft De Lichtenvoorde ervoor gekozen om de ambulante zorg te gaan afbouwen door middel van niet actief werven van nieuwe cliënten en vacatures voor personeel die onstaan in de teams ambulante dienstverlening in te vullen met tijdelijke krachten. De bekostiging van de ambulante zorg gaat in 2014 geheel over naar de WMO. Deze bekostiging valt onder het product begeleiding; hieronder vallen ook Vroeghulp en de logeerhuizen. Het mogelijke effect op deze laatste twee diensten zal wellicht in 2014 te zien zijn, echter in de meeste gevallen betreft het hier jeugdigen en de gehele jeugdzorg zal naar alle waarschijnlijkheid in 2015 naar de WMO worden overgeheveld. De middelen moeten zodanig worden ingezet dat een optimale bijdrage wordt geleverd aan de doelen van de organisatie. Vanuit haar strategisch beleid heeft De Lichtenvoorde zich omgevormd tot een cliëntgerichte begeleidingsorganisatie die ondersteuning biedt in en met de samenleving. Externe omgeving. In de zorgsector zal de druk op de AWBZ-middelen de komende jaren groter worden. Dit betekent dat er naar wegen gezocht moet blijven worden om enerzijds de financiële risico’s te beperken en anderzijds de werkefficiency te verbeteren. Hieronder worden de belangrijkste externe ontwikkelingen weergegeven. De overheid voert een strakkere regie bij de procedures rondom de financiering van de zorg. De rol van het Zorgkantoor zal worden overgenomen door de zorgverzekeraar. en dit betekent een toename van de druk op de aanbesteding. Contracten zullen voor zo laag mogelijke kostprijs moeten worden afgesloten. De staatssecretaris heeft in het kader van de houdbaarheid AWBZ naast de reeds hierboven genoemde punten aangegeven dat ze een start wil maken met scheiden van wonen en zorg vanaf 2014 en betaling van voorschotten stoppen en op basis van werkelijk geleverde ZZP’s achteraf gaan bekostigen. Bovenstaande maatregelen doen vanzelfsprekend een nog groter beroep op het managementinformatiesysteem en de te maken analyses.


4

4.

FINANCIEEL BELEID

Budgettering De Lichtenvoorde kent al een aantal jaren het systeem van budgetbepaling per cliënt. Per 1 januari 2010 is voor de intramurale zorg financiering op basis van ZZP’s ingevoerd. Voor wat betreft de extramurale zorg gelden al langer uur- en dagdeeltarieven voor geleverde diensten. Aan elk pakket hangt aan de hand van de zorgzwaarte een tarief. Daarnaast wordt per 1 januari 2012 de NHC geïntroduceerd. Hiervoor is een overgangsregime afgesproken van 2012 tot 2018. Het ZZP-tarief plus NHC-tarief wordt per januari 2018 het totale nieuwe integrale tarief. Vanaf deze datum zal dan waarschijnlijk over dit totaalbedrag per cliënt het percentage dat in de aanbesteding wordt gegund berekend worden en hierdoor wordt het financieel beheer in het geheel bij de instellingen zelf neergelegd. Tegenvallers in de omzet moet De Lichtenvoorde zelf dragen en steeds minder kosten zijn nacalculeerbaar, waardoor het risico steeds groter is geworden. Een goede integrale budgetteringssystematiek zorgt dat ruimte en krapte uit de budgetten kunnen worden gehaald, en kan bruikbare aanknopingspunten voor resultaatanalyse en bijsturing opleveren. Overschrijding van het budget betekent namelijk dat er meer kosten zijn gemaakt dan onder normale omstandigheden nodig is. Door ons huidige informatiesysteem, op kostenplaatsniveau, is dit goed inzichtelijk, zodat niet de zogenaamde ‘kaasschaafmethode’ behoeft te worden gehanteerd maar een correctie kan worden doorgevoerd op de betreffende locatie. Financiering De bevoorschotting van de financiële middelen geschiedt nu nog maandelijks op basis van vaste bevoorschotting voor intramurale cliënten en op basis van werkelijk geleverde productie voor extramurale cliënten. Dit geschiedt door een min of meer automatische overboeking door het CAK. In de komende jaren zal een nieuw systeem van bevoorschotting in werking treden waarbij de bevoorschotting zal geschieden op basis van een declaratie van de instelling die gebaseerd is op de werkelijk geleverde productie, zowel intra- als extramuraal. Het zou kunnen gaan naar een systeem van financiering achteraf per maand. Dit betekent dat instellingen voldoende liquiditeit dienen te hebben. De Lichtenvoorde hanteert het beleid om geen woningen in eigendom te hebben en alleen bij uitzondering tot aankoop van onroerend goed over te gaan. Dit is het geval geweest bij het pand Aaltenseweg 85a/logeerhuis Lichtenvoorde en Galileïstraat 26/bedrijfsbureau. Voor de aankoop van deze panden zijn hypotheken afgesloten. De huidige aanwezige inventarissen zijn gefinancierd met eigen middelen. De Lichtenvoorde heeft veel huurcontracten voor een langere termijn. Indien op een locatie leegstand ontstaat wordt dit niet meer gefinancierd.


5

Bij De Lichtenvoorde zitten er weinig onverwachte schommelingen in de financieringsbehoefte. Dit betekent voor de liquiditeitsprognose dat de maandelijkse AWBZ-inkomsten ten opzichte van de maandlasten helder in beeld zijn en er op dit moment geen problemen zijn geconstateerd. Wel is het noodzakelijk dat alle investeringen, conform de goedgekeurde begroting van het betreffende jaar, met een aanschafwaarde hoger dan € 1.500,-- op stichtingsniveau worden ingevoerd en gemonitord, zodat er sprake is van een goede spreiding van de investeringen over het jaar. In het kader van de invoering van de NHC dienen instellingen gebouwen te gaan waarderen en zogenaamd impairment (het (af)waarderen van vastgoed) toe te passen. Voor De Lichtenvoorde zal met name moeten worden bekeken voor welke locaties de nieuwe NHC lager uitvalt dan de werkelijke huurlast. Voor dit mogelijke tekort per locatie zal De Lichtenvoorde een voorziening moeten treffen voor verlieslatende contracten. Dit zal voor het eerst gevolgen hebben voor de jaarrekening 2011.


6

5.

FINANCIËLE RISICO’S

Algemene risicofactoren De thans te onderkennen algemene risicofactoren die van invloed kunnen zijn op het vermogen zijn als volgt te verdelen:  interne risicofactoren  externe risicofactoren  gemengde risicofactoren De letters in de tweede kolom van onderstaande schema’s verwijzen naar de voorgestelde vermogenscomponenten welke in onderstaande toelichting worden beschreven. Interne risicofactoren Voldoende kwalitatieve en kwantitatieve capaciteit voor de administratieve verwerking. Kwaliteit van de planning en controlecyclus (begroting, verslaggeving en forecast) Kwaliteit managementinformatiesysteem/ICT Schaalgrootte van de instelling en/of organisatiestructuur van de stichting Kosten welke boven de gemiddelde benchmark uitstijgen (bijvoorbeeld ongunstige opbouw van personeelsbestand) Fraude

Externe risicofactoren CAO- en FWG-ontwikkelingen boven de door de overheid vergoede kaders (OVA) Zorgvernieuwinginitiatieven Meer competitieve omgeving met gereguleerde marktwerking Overgang van gecentraliseerde aanbodsturing naar decentrale vraagsturing Minder bescherming van de overheid met minder budgettaire kaders (afname stabiliteit van de bekostiging) en meer productfinanciering Mogelijk vervallen contracteerplicht Meer zakelijke bedrijfsvoering met risico in prijsvorming en afrekenen op resultaat Samenwerkingsverbanden met corporaties en derden Risico incassofinanciering (het niet geheel of gedeeltelijk kunnen innen van PGB’s)


A A A A B E

B C D D D D A/D C E

7

Gemengde risicofactoren Risico’s in de personeelssituatie (beschikbaarheid van personeel, ziekteverzuim, tekort of overschot informatie, personeelsbeloning) Snel wijzigende regelgeving en de mogelijkheden om deze wijzigingen te volgen Risico van onderproductie en dus geen dekking voor gemaakte kosten Het kunnen voldoen aan de kwaliteitseisen voor de zorg

B C D A

Toelichting Een risicobuffer moet onder meer beschikbaar zijn om de effecten van onderstaande aspecten tegen te kunnen gaan.  AAlgemene resultaatschommelingen en basisrisico’s (Generieke basisbuffer)  BEffecten risico personeelsbestand, ziekte, CAO en FWG.  CEffecten en risico’s innovatie, zorgvernieuwing en zorgontwikkeling en ketenzorg/projecten.  DRisico’s overgang budget aanvaardbare kosten naar productfinanciering met onderbezettingsrisico’s (van stabiel model naar output pricing)  ERisico’s effecten PGB, beheersmatige, administratieve en financiële verwerking Vanuit een landelijk extern accountantsrapport voor de sector V&V worden voor de R.A.K. percentages tussen de 10 en 19% genoemd. Dit rapport is als basis gebruikt voor de indeling van de in dit hoofdstuk genoemde risico’s. De R.A.K. is een buffer voor het opvangen van algemene risico’s en fricties, maar wordt ook aangewend bij investeringen. Dit betekent dat het percentage R.A.K. per jaar kan schommelen. De Lichtenvoorde tracht de R.A.K. over de jaren heen op een dusdanig niveau te houden, dat de continuïteit ook bij tegenvallers gewaarborgd blijft. Vanuit meerdere invalshoeken zijn er eisen ten aanzien van de minimale omvang van de R.A.K. Voor het verstrekken van een bankkrediet bijvoorbeeld wordt door de banken meer en meer de eis gesteld dat de R.A.K. tenminste gelijk moet zijn aan 20% van de omzet. Ook bij het waarborgfonds waar het oorspronkelijke percentage van 15% wordt gehanteerd gaan steeds meer stemmen op dit te verhogen naar 20%. Situatie De Lichtenvoorde Huidige situatie personeel  De Lichtenvoorde beschikt qua leeftijdsopbouw van het personeel over een normale verdeling, er is daarom geen extra risico vanwege groot verloop of lagere instroom. Overigens bedraagt het totale personeelsbudget op dit moment € 20,2 miljoen op jaarbasis; dit is ongeveer 70% van het totale budget.  De Lichtenvoorde kent over het algemeen geen grote personeelsincidenten die grote personele gevolgen hebben.  Wel zijn er risico’s in verband met de steeds krimpende arbeidsmarkt. Dit geldt zeker niet alleen voor De Lichtenvoorde en ook niet alleen voor de zorgsector, maar zal een landelijk probleem gaan worden.


8

Huidige situatie huisvesting Een voordeel van huren ten opzichte van het in eigendom hebben van onroerend goed is dat er weinig onderhoudspersoneel nodig is en De Lichtenvoorde in eerste instantie als organisatie wat flexibeler kan inspelen op de ontwikkelingen. Echter, op die locaties waar specifieke bouw noodzakelijk is worden huurcontracten voor langere perioden afgesloten. Indien leegstand op grotere schaal voorkomt en De Lichtenvoorde de huurovereenkomst wil ontbinden, zal een woningcorporatie, met name bij panden waar sprake is van specifieke bouw, ons aan de huurtermijn houden. Langlopende huurverplichtingen De Lichtenvoorde Adres ’s-Heerenbergseweg, Zeddam Geesterse Binnenweg, Borculo Tongerlosestraat, Lichtenvoorde Stationslaan, Groenlo Dingstraat, Winterswijk Deugenweerd, Borculo Nieuwstraat, Eibergen Nieuwe Weg, Ruurlo Jaartsveld/De Schans, Groenlo

Einde looptijd 01-12-2012 30-11-2013 01-07-2014 01-07-2014 15-10-2014 15-03-2015 06-03-2016 01-09-2016 01-10-2016 01-02-2017 Borculoseweg/Hartebroekseweg Groenlo Burg. Smitsstraat, Eibergen 01-04-2018 Huygensstraat, Gendringen 01-04-2018 Patronaatstraat, Lichtenvoorde 31-05-2018 Vivaldistraat 8 en 10, Lichtenvoorde 31-07-2018 Benedendorpsstraat, Zeddam 31-12-2018 Aaltenseweg 14, Lichtenvoorde 01-02-2019 Dames Jolinkweg, Varsseveld 01-03-2019 Roetendael, Winterswijk-Meddo 15-03-2019 Tramstraat 6b, 6e 15-12-2019 Tramstraat 2b, 2d, 2g, 4 en 6 15-02-2020 Europaweg 9 en 9a, Lichtenvoorde 30-04-2020 Lindeboomweg 33, Harreveld 01-11-2020 Kalverweidendijk 18, Dinxperlo 01-12-2021 Muraltplein/Voorstad, Borculo 01-03-2022 Spoorstraat, Winterswijk 10-07-2024 Patronaatstraat, Lichtenvoorde (dagbesteding/sectorbureau) 31-12-2016 Schaepmanplein, Neede 09-04-2029 Totaal bedrag langlopende huurverplichtingen per jaar

Jaarbedrag 44.000 21.000 60.000 84.000 90.000 99.000 86.000 29.000 180.000 45.000 95.000 89.000 94.000 60.000 80.000 58.000 57.000 80.000 9.000 28.000 90.000 64.000 137.000 34.000 176.000 55.000 90.000 2.034.000

Deze verplichtingen zijn de afgelopen jaren aanzienlijk toegenomen. Door wijzigingen in het systeem van kleinschalig wonen naar NHC wordt de financiering van individuele appartementen naar beneden bijgesteld. Het zogenaamde groepswonen vervalt echter in de NHC Versie: 06– november 2011 De Lichtenvoorde – Notitie Financieel- en Risicobeleid 2012 – 2014

9

en wordt gewijzigd in bekostiging per cliënt per appartement. De financiering van deze laatste woningen stijgt hierdoor aanzienlijk. Per 2018 zal de nacalculatie van sectorbureaus en B&B echter volledig vervallen. Huidige situatie ICT Op dit moment heeft De Lichtenvoorde een geheel eigen serverruimte waarin naast software die lokaal draait gebruik gemaakt wordt van webapplicaties. Vanzelfsprekend worden er investeringen gedaan om ons systeem te optimaliseren zodat continuïteit en stabiliteit zoveel mogelijk gegarandeerd kunnen worden. Huidige situatie vermogen Het schema voorstel is in het hiervoor genoemde rapport uitgewerkt in percentages voor de sector V&V. Na invulling resulteert dit voor deze sector in een gemiddeld budget van 14,5%, waarbij afhankelijk van de instelling de range kan lopen van 10 tot circa 19%. De situatie van De Lichtenvoorde op 31-12-2011 zal er waarschijnlijk als volgt uitzien: R.A.K. plus voorziening 31-11-2011 € 5.269.000 Prognose resultaat 2012 € 948.000 R.A.K. inclusief voorziening 31-12-2009 € 6.217.000 De begrote omzet voor 2012 is ongeveer 30,6 miljoen. Dit resulteert in een percentage R.A.K.van 20,2%. Fraude Fraude is een opzettelijke handeling door één of meer personen uit de kring van het bestuur, de organen belast met governance, het personeel of derden, waarbij misleiding wordt gebruikt om een onrechtmatig of onwettig voordeel te behalen. Fraude (opzettelijk) wordt onderscheiden van het maken van fouten (onopzettelijk). Twee soorten fraude die van belang zijn: - afwijkingen die voortkomen uit het wederrechtelijk onttrekken of doen toevloeien van waarden; - afwijkingen die voortkomen uit frauduleuze financiële verslaggeving.


10

BEHEERSING VAN DE RISICO’S

6.

Aan de hand van het in het vorige hoofdstuk genoemde rapport voor de V&V en de gebruikte schema’s volgt onderstaand een opzet en voorstel voor De Lichtenvoorde. Schema: Vermogenscomponenten A B C D

E

Generieke basisbuffer Effecten risico personeelsbestand, ziekte, WAO, CAO, FWG Effecten en risico’s innovatie, zorgvernieuwing en zorgontwikkeling Risico’s overgang budget aanvaardbare kosten naar productfinanciering met onderbezettingrisico’s (van stabiel model naar output pricing) Risico’s effecten PGB, beheersmatige, administratieve en financiële verwerking Totaal

Voorstel De Lichtenvoorde 6,5% 3,5% 1,5% 7,5%

1% 20%

De algemene generieke basisbuffer is niet gedetailleerd uitgewerkt. Onder deze post wordt door De Lichtenvoorde opgenomen: - generieke budgetkortingen - hogere materiële kosten (van bijvoorbeeld energie/belastingen) - buiten gebruik gestelde inventaris - leningen aan cliënten/medewerkers (fietsenplan/pc-privé) - onderbezetting bij onderverhuur Werkelijk percentage vermogen ten opzichte van voorgesteld percentage vermogen. Het voorgestelde percentage vermogen De Lichtenvoorde is 20%, de verwachte werkelijkheid op 31 december 2012 is 20,2% van de omzet (zie vorige bladzijde). Acties inzake personeelsbeleid Al een aantal jaren werkt De Lichtenvoorde met een zogenaamd planningsoverleg, een maandelijkse bijeenkomst tussen managers en adviseur personeelszaken waarin de vacatures, zieke medewerkers worden besproken. De Lichtenvoorde heeft gekozen voor eigen risicodragerschap en in dit kader is per 1 januari 2012 een verzekering afgesloten voor de WGA voor een periode van 5 jaar (dus niet meer standaard UWV). Ook de instroom van de lopende ziektegevallen op het moment van afsluiten van het contract is meegenomen in de overeenkomst. Met invoering van de Academie De Lichtenvoorde en specifiek de speciale opleidingen in de Jeugdzorg en de te ontwikkelen opleiding ouderenzorg verwachten wij dat De Lichtenvoorde een aantrekkelijke werkgever is en blijft.


11

Controle- en analyse budgetten De Lichtenvoorde presenteert maandelijks exploitatiecijfers aan het management en alle teams. Hierin worden de werkelijke baten en lasten vergeleken met de goedgekeurde begroting, zowel per sector als per locatie. De sectormanager is integraal verantwoordelijk en is verplicht om binnen de goedgekeurde begroting te handelen. Afwijkingen op sectorniveau dienen door de sectormanager via de managementrapportage te worden gemeld bij de bestuurder. De budgetoverzichten zijn ook door de manager bedrijfsbureau te raadplegen en deze overlegt tweemaandelijks met de sectormanager. Indien forse overschrijdingen niet door de sectormanager aan de bestuurder worden gemeld neemt de manager bedrijfsbureau contact op met de bestuurder. De accountant is alert (professioneel-kritische instelling) op frauduleuze handelingen die een afwijking van materieel belang in de financiële overzichten veroorzaken. Accountants stellen niet vast of er in juridische zin fraude heeft plaatsgevonden. Huisvesting De NHC wordt per 1 januari 2012 ingevoerd en dit betekent dat het volledig risico van huisvesting c.q. leegstand bij de instelling komt te liggen. Aangezien huurcontracten veelal voor een periode van 5 jaar of langer worden afgesloten is het van belang dat er goed zicht is op het cliëntenbestand en de wachtlijst. Mocht er desondanks toch leegstand voorkomen dan dient de oplossing te worden gezocht in mogelijke herallocatie door intern plekken op te vullen en daarna met de woningcorporatie te overleggen over mogelijke opzegging c.q. onderverhuur aan derden. Mogelijk kan de woningcorporatie door samenvoeging van twee appartementen een aantrekkelijke woonruimte voor een gezin creëren. Gezien de huidige krapte op de huurwoningmarkt in deze regio zou dit voor de woningcorporaties een kans kunnen betekenen de wachtlijst met woningzoekenden te verlagen. ICT Een groot deel van het netwerk is nu al virtueel (=verschillende besturingssystemen wisselend op 2 apparaten maar ook functionerend op 1 noodapparaat). Daardoor kunnen essentiële onderdelen snel weer in de lucht zijn. Zowel de verbindingen, besturingsoftware/programmatuur als de data zijn op verschillende manieren minimaal dubbel in backup gezet. Data worden elke 4 uur bewaard, databases verversen intern hun historie vaker. De tussenliggende periode is het verlies dat ingecalculeerd moet worden. Op dit moment kan (bijvoorbeeld bij één uitgevallen apparaat) meestal ongemerkt doorgewerkt worden. Als meerdere identieke systemen gelijktijdig falen op de huidige locatie kan binnen 6 uur weer gewerkt worden, mits beschadigde apparatuur vervangen is. Sommige onderdelen kunnen pas na levering van 1à 2 dagen weer werken. Het netwerk is redundant (=overvloedig, meer dan een keer aanwezig) gemaakt door het creëren van een uitwijk naar Groenlo. Zelfs bij grote calamiteiten kan binnen enkele uren verder gewerkt worden op beperkte schaal. Overwogen wordt om in 2012 de uitwijkmogelijkheid extern te plaatsen. Het virtueel maken van desktop pc's van sommige bedrijfsbureaufunctionarissen (voor o.a. telebanking en andere lokaal werkende pakketten) is noodzakelijk zodat zij bij calamiteiten ook wérkelijk kunnen werken in de uitwijksituatie.


12

Fraude Naast vaststelling van de AO/IC en processen die zijn vastgelegd in het geautomatiseerde systeem ProcessManager voert de accountant in het kader van fraude onder meer de volgende werkzaamheden uit: nagaan wat de aard en mogelijke omvang is van het risico dat een afwijking van materieel belang als gevolg van fraude optreedt en bepalen van de wijze waarop moet worden ingespeeld op dat risico; risicoanalyses; beoordeling van ongebruikelijke of onverwachte verbanden en van andere informatie; controlewerkzaamheden, afgestemd op het risico dat het bestuur de interne beheersingsmaatregelen doorbreekt; beoordelen of een gesignaleerde afwijking een aanwijzing voor fraude kan zijn; verkrijgen van een schriftelijke bevestiging van het bestuur met betrekking tot fraude; communicatie met het bestuur en de Raad van Toezicht. In verband met de inherente beperkingen van een controle bestaat een onvermijdelijk risico dat niet alle afwijkingen van materieel belang worden ontdekt. Hierbij is het risico dat een afwijking van materieel belang als gevolg van fraude niet wordt ontdekt, hoger. Voorts is het risico dat de accountant een afwijking van materieel belang niet ontdekt in geval van directiefraude hoger dan bij werknemersfraude. Het risicobeleid kent drie belangrijke onderdelen, te weten: - het flexibel beheersen van de omvang van de R.A.K., - het treffen van voorzieningen, - het beheersen van de risicofactoren. Het flexibel beheersen van de omvang van de R.A.K. De bestuurder kan, in overleg met de Raad van Toezicht, besluiten een deel van het eigen vermogen aan te wenden voor investeringen. Hierdoor zal het percentage R.A.K. dalen met maximaal 4% tot minimaal 16%. Deze daling dient dan in drie jaar weer op het gewenste niveau van 20% te worden teruggebracht. Het treffen van voorzieningen. De functie van een voorziening is het weergeven van verplichtingen in het kader van specifieke risico’s alsmede de functie van kostenegalisatie. De Lichtenvoorde streeft er naar om zo zorgvuldig en tijdig mogelijk te zijn bij het treffen van voorzieningen, om te voorkomen dat het beschikbare geld voor ontstane verplichtingen aan andere zaken wordt uitgegeven. In 2010 is een voorziening voor de PBL-uren van medewerkers getroffen en een voorziening voor de NHC zal waarschijnlijk in de jaarrekening 2011 voor het eerst zichtbaar zijn. Het beheersen van de risicofactoren. Beheersen moet in dit kader niet gelezen worden als beperken van de risico’s maar heel letterlijk als het beheersen van de risico’s die worden aangegaan op een zodanige wijze dat het gevaar van discontinuïteit van de organisatie hierdoor sterk wordt beperkt en wij minder afhankelijk zullen zijn van externe factoren. Vanzelfsprekend en wettelijk verplicht voor AWBZ-instellingen kent De Lichtenvoorde een brand- en opstal- en exploitatiekostenverzekering en een verzekering voor aansprakelijkheid voor zowel medewerkers als cliënten. Versie: 06– november 2011 De Lichtenvoorde – Notitie Financieel- en Risicobeleid 2012 – 2014

13

7.

AFKORTINGENLIJST/GEBRUIKTE DOCUMENTATIE

Afkortingenlijst

AO/IC

Administratieve organisatie/Interne controle

AWBZ

Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten

CAK

Centraal Administratie Kantoor

CIZ

Centrum indicatiestelling zorg

NHC

Normatieve huisvestingscomponent

NZA

Nederlandse Zorgautoriteit

OVA

Overheidsbijdrage in de arbeidskostenontwikkeling

PEMBA/WIA

PGB

Wet Premiedifferentiatie en Marktwerking Arbeidsongeschiktheid Wet Werk en Inkomen naar Arbeidsvermogen Persoonsgebonden budget

RAK

Reserve Aanvaardbare Kosten

WGA

Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten

ZZP

Zorgzwaarte pakket

bij

Gebruikte documentatie Rapport van Ernst & Young voor de V&V Sector Managementletter Accountant van oktober 2009 en november 2011.


14

FINANCIEEL- en RISICOBELEID. De Lichtenvoorde

Recommend Documents