EVALUASI SISTEM PEMBIAYAAN DAN PENERIMAAN ANGSURAN PADA PT BANK MUAMALAT INDONESIA Tbk CABANG MALANG
SKRIPSI
Oleh FITRIANI PUJI KUSUMANINGRUM NIM : 09520025
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG 2013
EVALUASI SISTEM PEMBIAYAAN DAN PENERIMAAN ANGSURAN PADA PT BANK MUAMALAT INDONESIA Tbk CABANG MALANG
SKRIPSI Diajukan kepada: Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan dalam memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Oleh
FITRIANI PUJI KUSUMANINGRUM NIM : 09520025
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG 2013
HALAMAN PERSEMBAHAN Segala puji bagi Allah atas cinta kasihNya dengan karya sederhana ini penulis persembahkan dengan penuh kasih dan sayang kepada orang-orang yang selalu ada di hatiku. Keluarga besarku Ayah dan Ibu (Drs. Pujo Widodo dan Nur Hidayati) tercinta terima kasih selama ini telah membesarkanku dengan penuh kesabaran dan kasih sayang yang selalu kalian berikan kepadaku… dan terima kasih atas semangat, dorongan dan do’a yang selalu kalian berikan selama ini, hingga akhirnya karya yang ku persembahkan ini bisa selesai… Kakak ku satu-satunya yang tersayang (Imran Haria Kusuma) Terima ksaih atas segala kasih sayang yang telah diberikan kepada ku, sehingga aku selalu semangat dalam mengerjakan skripsi ini… Rezza Riva’i Terima kasih atas bantuan dan motivasi yang telah diberikan untuk menyelesaikan skripsi ini. Your are my everything. Teman-teman ku tersayang ne, jojo, oby Trimakasih atas semuanya kalian selalu dihati.
MOTTO
Today should be better than yesterday tomorrow must be better than today,,,
Orang tidak mungkin mencapai tingkat muttaqien, apabila tidak berilmu, dan apa guna ilmu apabila tidak dibuktikan dalam perbuatan. ( Abu Darda )
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kehadiran Tuhan yang Maha Esa, karena berkat rahmat-Nya dapat diselesaikannya skripsi yang berjudul Evaluasi Sistem pada PT Bank Muamalat Indonesia tbk Cabang Malang. Tak lupa, shalawat dan salam penulis sanjungkan ke Nabiyullah Muhammad SAW yang atas jasa-jasa beliau kita semua dapat menikmati cahaya Islam dan terbebas dari belenggu kezaliman Dengan selesainya skripsi ini benar-benar dapat dirasakan oleh penulis sebagai pengalaman yang berharga terutama dalam bidang perluasan wawasan keilmuan. Perlu diketahui dalam penyusunan skripsi ini,Penulis menyadari bahwa begitu banyak pihak yang memberikan bantuan baik berupa do’a, semangat, dan arahan dan dalam hal ini penulis juga tidak bekerja sendiri, akan tetapi, penulis banyak mendapat bantuan serta bimbingan dari berbagai pihak. Maka dari itu penulis menyampaikan terimah kasih
kepada semua pihak yang membantu sehingga Skripsi ini dapat terselesaikan terutama kepada: 1. Bapak Prof. Dr. H.Mudjia Rahardjo,. M.Si, selaku Rektor UIN Maliki Malang yang selalu memberi motivasi untuk bermimpi, mewujudkannya dengan ikhtiar serta aktualisasi dalam jargon ulul albab. 2. Bapak Dr. H.Salim Al Idrus,MM., M.Ag, selaku Dekan Fakultas Ekonomi UIN MALIKI Malang. 3. Bapak Dr. H. Ahmad Djalaluddin, Lc, M.A selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran, serta kesabarannya dalam meberikan bimbingan dan motivasi kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi. 4. Seluruh Dosen Pengajar jurusan Akuntansi yang telah memberikan ilmu yang bermanfaat bagi penulis. 5. Bapak Mushoniful Agustian Selaku Branch Manager Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang Kawi.
6. Pimpinan, staf dan karyawan pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang kawi Malang yang telah memberikan ijin dan bantuan selama penulis melakukan kegiatan Skripsi. 7. Keluarga tercinta terimakasih atas do’a, dukungan dan semangatnya dalam menyelesaikan Skripsi. 8. Teman – teman mahasiswa angkatan 2009 yang telah banyak membantu penulis dan memberikan dukungan dalam menyusun skripsi sampai selesai. 9. Terimakasih kepada semua pihak yang tidak dapat penulis sebut satu per satu yang telah membantu selama proses penyusunan skripsi ini. Semoga segala bantuan yang telah diberikan kepada penulis mendapat balasan yang setimpal dari Allah SWT. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini tentunya masih jauh dari kesempurnaan, oleh karena itu kritik dan saran yang membangun sangat penulis harapkan, akhir kata merupakan sebuah harapan besar semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua. Amin.
Malang, 12 Juli 2013 Penulis
DAFTAR ISI
Halaman HALAMAN JUDUL ...................................................................... i LEMBAR PERSETUJUAN .......................................................... ii LEMBAR PENGESAHAN ............................................................ iii HALAMAN PERNYATAAN......................................................... iv HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................... v MOTTO ........................................................................................... vii KATA PENGANTAR ..................................................................... viii DAFTAR ISI ................................................................................... x DAFTAR TABEL ........................................................................... xvi DAFTAR GAMBAR ....................................................................... xvii ABSTRAK ....................................................................................... xviii BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ..................................................................................
1
1.2 Rumusan Masalah .............................................................................
7
1.3 Tujuan Penelitian ..............................................................................
7
1.4 Manfaat Penelitian ............................................................................
7
BAB II KAJIAN PUSTAKA 2.1 Peneliti Terdahulu .............................................................................
9
2.2 Kajian Teoritis ..................................................................................
12
2.2.1
Pengertian Sistem ..................................................................
12
1) Pengertian Sistem ............................................................
12
2) Karakteristik Sistem ........................................................
13
3) Hakekat Pengembangan Sistem ......................................
16
2.2.2
2.2.3
2.2.4
2.2.5
Sistem Informasi Akuntansi ..................................................
17
1) Pengertian Sistem Informasi Akuntansi .........................
17
2) Tujuan Sistem Informasi Akuntansi ...............................
18
3) Hubungan Sistem Akuntansi dengan SIM .....................
21
Sistem Pengendalian Internal ................................................
22
1) Pengertian Sistem Pengendalian Intern ..........................
22
2) Tujuan Sistem Pengendalian Intern................................
23
3) Elemen Struktur Pengendalian Internal.........................
24
4) StrukturOrganisasidan Job Description ..........................
28
Siklus Pendapatan..................................................................
30
1) Pengertian Siklus Pendapatan .........................................
30
2) Laporan yang Dihasilkan.................................................
30
3) Sistem Penerimaan Kas ...................................................
32
Sistem Pembiayaan................................................................
33
1) Pengertian Pembiayaan ...................................................
33
2) Fungsi Pembiayaaan ........................................................
34
3) Prosedur Pemberian Kredit pada Bank ...........................
34
4) Penilaian Kredit Bank Syariah ........................................
38
5) Prinsip Analisis Pembiayaan ...........................................
39
6) Tujuan Analisis Pembiayaan ...........................................
42
7) Pembiayaan Kredit Bermasalah ......................................
44
8) Cara Penyelesaian Kredit Bermasalah ............................
46
2.2.6
Kode Rekening ......................................................................
47
1) Tujuan Kode Rekening ....................................................
48
2) Macam-macam Kode Rekening ......................................
49
Formulir .................................................................................
53
1) Pengertian Formulir .........................................................
53
2) Manfaat Formulir ............................................................
53
3) Prinsip-prinsip Merancang Formulir ...............................
53
2.2.8
Produk Bank Syariah .............................................................
53
2.2.9
Perspektif Islam Tentang Hutang Piutang .............................
61
1) Pengertian Hutang Piutang ..............................................
61
2) Hukum Hutang Piutang ...................................................
62
3) Adab Islami dalam Hutang Piutang.................................
63
4) Ketentuan Pengkreditan dalam Jual Beli.........................
67
2.2.10 KerangkaBerfikir ...................................................................
69
2.2.7
BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Lokasi Penelitian ...............................................................................
70
3.2 Jenis dan Pendekatan Penelitian .......................................................
70
3.3 Data danJenis Data ............................................................................
71
3.4 TeknikPengumpulan Data .................................................................
71
3.5 Analisis Data .....................................................................................
72
BAB IV PAPARAN DATA DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN 4.1 Paparan Data ...........................................................................................
74
4.1.1 Sejarah Berdirinya Instasi/Perusahan ............................................
74
4.1.2 Visi da Misi Perusahaan ................................................................
77
4.1.3 Struktur Organisasi Perusahaan ....................................................
77
4.1.4 Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan ...........................................
87
4.1.5 Syarat dan Kebijakan dalam Prosedur Pembiayaan ......................
90
a. Syarat Permohonan Pengajuan .......................................
90
b. Kebijakan dalam Prosedur Pemberian Pembiayaan .......
97
c. Analisis Pemberian Pembiayaan ....................................
100
d. Kebijakan Pengambilan Jaminan ...................................
102
4.1.6 Sistem Pemberian Pembiayaan .....................................................
102
a. Dokumen yang diperlukan dalam Prosedur Pemberian pembiayaan.....................................................................
102
b. Pihak-pihak yang terkait.................................................
103
c. Prosedur Pemberian Pembiayaan ...................................
103
d. Flowchart Sistem Pemberian Pembiayaan .....................
106
4.1.7 Sistem Penerimaan Angsuran .....................................................
107
a. Dokumen yang digunakan dalam prosedur Penerimaaan Angsuran .........................................................................
107
b. Pihak-pihak yang Terkait ................................................
107
c. Prosedur Penerimaan Angsuran ......................................
107
d. Flowchart Sistem Penerimaan Angsuran ........................
108
4.1.8 Sistem Pengambilan Jaminan ................................................
108
a. Dokumen yang digunakan dalam Prosedur Pengambilan Jaminan...........................................................................
108
b. Pihak-pihak yang Terkait ...............................................
109
c. Prosedur Pengambilan Jaminan .....................................
109
d. Flowchart Sistem Pengambilan Jaminan dengan pelunasan dipercepat .......................................................................
112
e. Flowchart Sistem Pengambilan Jaminan dengan pelunasan jatuh tempo .....................................................................
114
4.1.9 Prosedur Pembiayaan Bermasalah ...........................................
115
a. Dokumen
yang
digunakan
dalam
Proses
Penanganan
Pembiayaam bBermasalah ..............................................
115
b. Pihak-pihak yang terkait .................................................
115
c. Prosedur Penanganan Pembiayaan Bermaslaah ..............
115
d. Flowchart Sistem Penanganan Pembiayaan bermasalah .
117
4.1.10 Alasan Terjadi Pembiayaan Bermasalah .....................................
118
4.2 Pembahasan Hasil Penelitian ..................................................................
119
4.2.1
Evaluasi
Sistem
Pemberian
Pembiayaan
dan
Penerimaan
Angsuran .............................................................................
119
1. Evaluasi Struktur Organisasi dan Job Description ..............
119
2. Evaluasi
Sistem
Pemberian
Pembiayaan
dan
Penerimaan
Angsuran ..............................................................................
121
3. Evaluasi Dokumentasi yang Digunakan ..............................
122
4. Evaluasi Pembiayaan Bermasalah........................................
124
5. Evaluasi Analisis Pembiayaan .............................................
125
6. Evaluasi
Sistem
Pengendalian
Internal
pada
Pemberian
Pembiayaan ..........................................................................
127
7. Evaluasi Kebijakan Pengendalian Internal terhadap Struktur Organisasi .............................................................................
130
8. Evaluasi Kebijakan Pengendalian Internal Terhadap Pemberian Pembiayaan pada Karyawan ................................................
131
9. Persepektif Islam Tentang Pelaksanaan Pembiayaan ..........
132
4.2.2
4.2.3
Masalah Terkait Sistem Pemberian Kredit dan Penerimaan Angsuran ...............................................................................
137
Rekomendasi atas Sistem Pemberian Pembiayaan ...............
139
a. Struktur Organisasi dan Job Description .......................
139
b. Perbaikan Dokumentasi ...................................................
141
c. Kode Rekening ................................................................
142
BAB V 5.1 Kesimpulan .............................................................................................
145
5.2 Saran ........................................................................................................
146
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Data Pembiayaan ........................................................................ 3 Tabel 1.2 Tingkatan Kredit Macet ............................................................ 4 Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ................................................................. 9 Tabel 4.1 Susunan Karyawan .................................................................... 87 Tabel 4.2 Perhitungan Nilai Pasar dan Likuidasi Rumah IMB ............. 95 Tabel 4.3 Perhitungan Nilai Pasar dan Likuidasi Rumah Non IMB ..... 96 Tabel 4.4 Pembagian Nisbah Bagi Hasil ................................................... 99
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Sistem Akuntansi Sebagai Sub SIM .................................... 22 Gambar 2.4 Kerangka Berfikir ................................................................. 69 Gambar 4.1 Struktur Organisasi............................................................... 79 Gambar 4.2 Flowchart Pemberian Pembiayaan ...................................... 106 Gambar 4.3 Flowchart Penerimaan Angsuran ........................................ 108 Gambar 4.4 Flowchart Pengambilan Jaminan Pelunasan Dipercepat ........ 112 Gambar 4.5 Flowchart Pengambilan Jaminan Pelunasan Jatuh Tempo..... 114 Gambar 4.6 Flowchart Penanganan Pembiayaan Bermasalah ................... 117 Gambar 4.7 Struktur Organisasi setelah Perbaikan ............................... 140
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1
Form Pengajuan Pembiayaan
Lampiran 2
Form Pengajuan Pembiayaan Hanian Syariah
Lampiran 3
Form Pembukaan Rekening
Lampirab 4
Jadwal Angsuran Pembiayaan Murabahah
Lampiran 5
Proyeksi Pembayaran Bagi Hasil
Lampiran 6
Form Setoran Angsuran
Lampiran 7
Tanda Bukti Pembayaran
ABSTRAK Fitriani Puji Kusumaningrum. 2013, SKRIPSI. Judul: “Evaluasi Sistem Pembiayaan dan Penerimaan Angsuran Pada PT Bank Muamalat Indonesia tbk Cabang Malang” Pembimbing
: Dr. H. Ahmad Djalaluddin., Lc., M.A
Kata Kunci
: Sistem Akuntansi, Pemberian Pembiayaan, dan Penerimaan Angsuran
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan menganalisis implementasi sistem pembiayaan dan penerimaaan angsuran serta mengetahui efektifitas sistem yang telah diterapkan. Penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif deskriptif yang bertujuan untuk menggambarkan secara jelas, lengkap dan sistematis tentang fokus penelitian yang meliputi semua prosedur pembiayaan dan penerimaan angsuran . Subyek penelitian adalah karyawan yang bertugas di bagian pemberian pembiayaan dan penerimaan angsuran. Penelitian ini dilakukan selama tiga bulan. Data yang digunakan oleh peneliti adalah data primer dan data sekunder dengan melakukan observasi, interview (wawancara) dan dokumentasi. Kemudian peneliti melakukan pencatatan, menganalisis data kemudian dilakukan penarikan kesimpulan dan memberikan rekomendasi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa sistem pemberian pembiayaan dan penerimaan angsuran sudah sesuai dengan prosedur yang telah ditentukan dan sesuai dengan syariah serta dengan tepat membuat hasil akhir yaitu laporan keuangan, selain itu sistem akuntansi sangat mempengaruhi pengendalian pemberian pembiayaan dan penerimaan angsuran karena sistem akuntansi merupakan alat untuk merekam semua transaksi sehingga dihasilkan laporan yang memberikan informasi yang dibutuhkan oleh informan atau pengguna anggaran. akan tetapi perlu sedikit penyesuaian pada struktur organisasinya yang semestinya dapat dijadikan tambahan agar implementasi sistem dan prosedur dapat berjalan lebih baik lagi.
ABSTRACT
Praise Fitriany Kusumaningrum. 2013, Thesis. Title: "Evaluation and Acceptance Installment Financing System at PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Branch Malang"
Supervisor: Dr. H. Ahmad Djalaluddin., Lc., M.A
Keywords: Accounting System, Providing Financing and Installment Receipts
This study aims to identify and analyze the system implementation and acceptance of installment financing and determine the effectiveness of the system has been implemented. This study uses a qualitative descriptive approach that aims to describe in a clear, complete and systematic research focus includes all procedures and penrimaan installment financing. Subjects were employees on duty at the provision of financing and installment receipts. The research was conducted for three months. The data used by the researcher is the primary data and secondary data with observation, interviews (interviews) and documentation. And researcher to record, analyze the data and then do drawing conclusions and giving recommendations. The results showed that the system of financing and installment receipts are in accordance with the prescribed procedure and in accordance with the sharia and the right to make the final result that the financial statements. Besides accounting system greatly affects the control of the provision of financing and installment receipts because the accounting system is a tool for recording all transactions to produce reports that provide the information needed by the informant
or
budget
users.
الملخص فطشٌاًَ فىصً كىسىيا َىغشوو ∙ ػاو ،3102أطشوحت .ػُىاٌ" :حقٍٍى َظاو انخًىٌم واسخالو االقساط فً بُك يؼاسالث فشع ياالؽ " انًششف :د . H.أحًذ صالل انذٌٍM.A ،LC. ،. كهًاث انبحذ َ:ظاو انًحاسبت ،حىفٍش انخًىٌم االقساط حهذف هزِ انذساست إنىخطبٍق َظاو انخًىٌم واسالو االقساط ويؼشفت فؼانٍت حطبٍق هزا انُظاو. حسخخذو هزِ انذساست انًُهش انىصفً انُىػً انزي ٌهذف إنى وصف بشكم واضح وكايم ويُهضٍت انخشكٍز ػهى انبحىد ٌشًم صًٍغ إصشاءاث انقبىل وانخًىٌم انذفؼت .وقذ اصشٌج هزِ انذساست ػهى واصب انًىظفٍٍ فً حىفٍش انخًىٌم وإٌصاالث انذفؼت .وقذ أصشي انبحذ نًذة رالرت أشهش .انبٍاَاث انًسخخذيت يٍ قبم انباحذ هً انبٍاَاث األونٍت وانبٍاَاث انزاَىٌت يغ انًالحظت وانًقابالث (يقابالث) وانىرائق .وانباحذ نخسضٍم وححهٍم انبٍاَاث واسخخالص انُخائش بؼذ رنك وإػطاء انخىصٍاث. أظهشث انُخائش أٌ َظاو انخًىٌم وإٌصاالث انذفؼت هً وفقا نإلصشاءاث انًقشسة وفقا ألحكاو انششٌؼت وانحق فً صؼم انُخٍضت انُهائٍت بأٌ انبٍاَاث انًانٍت ،باإلضافت إنى انُظاو انًحاسبً ٌؤرش بشكم كبٍش ػهى انسٍطشة ػهى حىفٍش انخًىٌم وإٌصاالث انذفؼت ألٌ َظاو انًحاسبت هى أداة نخسضٍم صًٍغ انًؼايالث إلَخاس انخقاسٌش انخً حىفش انًؼهىياث انخً ٌحخاصها انًسخخذيٍٍ يخبش أو انًٍزاٍَت .ونكٍ ححخاس إنى حؼذٌم ٌزكش ػهى انهٍكم انخُظًًٍ انزي ٌُبغً أٌ حسخخذو حُفٍز إضافٍت يٍ انُظى واإلصشاءاث انخً ًٌكٍ حشغٍهها ػهى َحى أفضم.
