ANALISIS SISTEM PEMBIAYAAN KPRS BERDASARKAN AKAD MURABAHAH PADA PT BANK MUAMALAT INDONESIA Tbk CABANG MALANG
SKRIPSI
Oleh : NUR JANNAH NIM : 11520008
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG 2015 i
ANALISIS SISTEM PEMBIAYAAN KPRS BERDASARKAN AKAD MURABAHAH PADA PT BANK MUAMALAT INDONESIA Tbk CABANG MALANG
SKRIPSI DiajukanKepada: Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Oleh : NUR JANNAH NIM : 11520008
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG 2015
ii
iii
iv
v
Halaman Persembahan Segala puji bagi Allah Swt besrta Nabi besar Muhammad Saw atas ridho, rahmat, dan cinta kasihnya yang diberikan kepada penulis. Karya sederhana penulis persembahkan untuk orang-orang yang yang selalu mendukung dan menyayangiku. Bapak ( nawari ) dan ibu (salama) tercinta terima kasih atas cinta dan kasih sayang yang kalian berikan untukku selama ini dan terima kasih juga atas do’a dan ridho yang selalu kalian berikan sehingga aku bisa menyelesaikan karya tulisanku ini dengan hati yang penuh semangat dan bahagia . bagiku support kalian adalah kekuatan terbesar dalam hidupku . Adik – adikku ( Rofek dan Wulan ) terima kasih karna kalian yang sudah menjadi inspirasi kakak untuk bisa cepat menyelesaikan tulisan skripsi ini . Dosen pembimbing yang terhormat ( Dr. H. Ahmad Djalaluddin. Lc. M.A ) terima kasih atas do’a serta dukungan yang selalu diberikan kepadaku , sehingga aku selalu semangat untuk bisa menyelesaikan tulisan ini . tak lupa juga terima kasih kepada seluruh dosen – dosen akuntansi UIN Maliki Malang yang sudah mengdukung dan juga selalu mensupportku . Teman – teman dan sahabat – sahabatku terima kasih atas dukungan dan do’a yang selalu kalian berikan kepadaku .
vi
MOTTO Hidup itu indah jika selalu bersyukur dan bertaqwa
Menggapai kesuksesan hanyalah awal dari sebuah usaha Tapi Mempertahankan kesuksesan yang sudah dicapai adalah akhir sebuah usaha
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikumWr.Wb Pujadanpuji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SubhanahuWata’ala yang telah melimpahkan rahmat, taufiq, hidayah, serta Inayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan Skripsi yang berjudul “ANALISIS SISTEM PEMBIAYAAN KPRS BERDASARKAN AKAD MURABAHAH PADA PT BANK MUAMALAT INDONESIA Tbk CABANG MALANG ”. Sholawat dan salam semoga tetap terlimpahkan kepada Nabi Muhammad SAW. Rosul pembawa risalah, cahaya kebenaan yang hakiki dengan membimbing manusia pada jiwa yang berakhlakul karimah. Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan tugas akhir skripsi ini tidak akan berhasil dengan baik tanpa adanya bimbingan dan sumbangan pemikiran dari berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terimakasih yang takterhingga kepada: 1.
Bapak dan Ibu serta keluarga tercinta yang dengan segala ketulusannya senantiasa mendoakan, membimbing, member kepercayaan, dan dukungan kepada penulis baik materi, moril, maupun spiritual.
2.
Bapak Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo, M.Si selaku Rektor UIN Maulana Malik Ibrahim Malang beserta Stafnya yang senantiasa memberikan pelayanan dengan baik.
3.
Bapak Dr. Salim Al Idrus, MM.,M.Ag. selaku Dekan Fakultas Ekonomi UIN Maulana Malik Ibrahim Malang.
4.
Ibu Nanik Wahyuni, SE, M.Si, Ak, CA, selaku Ketua Jurusan Akuntansi yang juga memberikan izin dalam menyelesaikan skripsi ini.
5. Bapak Dr. H. Ahmad Djalaluddin, Lc., MA selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktunya untuk membimbing, memberikan kritik dan saran selama proses penyelesaian penyusunan skripsi ini. 6.
Seluruh dosen dan staf Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang yang telah dengan baik membagikan ilmunya serta viii
semangat kepada saya, mudah-mudahan berguna bagi saya dan amal ibadahnya diterima oleh Allah SWT. 7.
Teman-teman seperjuanga nmahasiswa Jurusan Akuntansi angkatan 2011, yang selalu member motivasi, suport dan terimakasih atas kebersamaan yang menyenangkan selama ini.
8.
Dan semua pihak yang telah memberikan sumbangan baik berupa tenaga maupun pikiran yang tak dapat penulis sebutkan satu persatu semoga semua bantuan dan amal baiknya mendapatkan balasan dari Allah SWT. Penulis menyadari akan segala ketidak telitian dan kesalahan dalam
penulisan skripsi. Kelemahan yang mungkin ditemui dalam karya ini dapat berpulang pada diri penulis. Semoga penelitian ini dapat menjadi sebuah karya sederhana yang dapat bermanfaat untuk kita semua. Wassalamua’alaikumWr.Wb Malang, 27 April 2015 Penulis,
Nur Jannah
ix
DAFTAR ISI HALAMAN SAMPUL DEPAN HALAMAN JUDUL .................................................................................... i LEMBAR PERSETUJUAN ........................................................................ ii HALAMAN PENGESAHAN ...................................................................... iii HALAMAN PERNYATAAN ...................................................................... iv HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................. v HALAMAN MOTTO .................................................................................. vi KATA PENGANTAR .................................................................................. vii DAFTAR ISI ................................................................................................. viii DAFTAR TABEL ........................................................................................ ix DAFTAR GAMBAR .................................................................................... x DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................ xi ABSTRAK .................................................................................................... xii BAB I : PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ................................................................................. 1 1.2 Rumusan Masalah ............................................................................ 6 1.3 Tujuan Penelitian ............................................................................. 6 1.4 Manfaat Penelitian ........................................................................... 6 1.5 BatasanPenelitian ............................................................................. 7 BAB II : TINJAUAN PUSTAKA 2.1 PenelitianTerdahulu ......................................................................... 8 2.2 Bank Umum Syariah (BUS) .......................................................... 12 A. Pengertian BUS .......................................................................... 12 B. Fungsi BUS ............................................................................... 12 2.3 Sistem Informasi Akuntansi ............................................................. 13 A. Pengertian SIA .......................................................................... 13 B. Tujuan SIA ................................................................................ 15 C. Pemakai SIA ............................................................................. 16 D. Pemakai SIA ............................................................................. 16 E. Komponen SIA ......................................................................... 17 F. Tahap – tahap Pengembangan SIA ........................................... 19 2.4 Pembiayaan ...................................................................................... 20 A. Pengertian Pembiayaan ............................................................. 21 B. Fungsi Pembiayaan ................................................................... 22 C. Jenis Pembiayaan ...................................................................... 23 D. Unsur – unsur Pembiayaan ....................................................... 24 E. Landasan Hukum Pembiayaan Murabahah .............................. 24 2.5 Murabahah ....................................................................................... 26 A. Pengertian Murabahah............................................................... 26 B. Syarat dan Rukun Murabahah .................................................. 26 C. Karakteristik Murabahah .......................................................... 27 D. Jenis Transaksi Murabahah ....................................................... 28
x
E. Pembayaran Dimuka Murabahah .............................................. 29 F. Syarat Pengajuan Pembiayaan Murabahah ............................... 30 2.6 Pengertian KPRS ............................................................................. 32 2.7 Sistem Pengendalian Internal .......................................................... 34 2.8 Kerangka Berfikir ............................................................................ 35 BAB III : METODOLOGI PENELITIAN 3.1 Lokasi Penelitian .............................................................................. 37 3.2 Jenis Penelitian................................................................................. 37 3.3 Data Dan JenisData .......................................................................... 38 3.4 Teknik Pengumpulan Data ............................................................... 39 3.5 Analisis Data .................................................................................... 40 BAB IV : PAPARAN DATA DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN 4.1 Paparan Data . 4.1.1 Sejarah Berdirinya PT. Bank Muamalat, Tbk ................................ 42 4.1.2 Visi dan Misi ......................................................................................... 45 4.1.3 Struktur Organisasi dan Job Description .............................................. 46 4.1.4 Produk Produk PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk ................. 55 4.1.5 Macam-macam Akad Pembiayaan KPRS ............................................. 59 4.1.6Prosedur Pemberian Pembiayaan ........................................................... 63 4.1.7 Prosedur Penerimaan Angsuran ................................................ 69 4.1.8 Prosedur Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah .................................. 71 4.1.9 Resiko – resiko Perbankan ........................................................ 74 4.1.10 Rukun dan Syarat Akad Murabahah ....................................... 75 4.2 Pembahasan Hasil Penelitian 4.2.1 Analisis Struktur Organisasi dan Job Description .................... 77 4.2.2 Analisis Sistem Pemberian Pembiayaan KPRS .................................... 80 4.2.3 Analisis Sistem Penerimaan Angsuran ..................................... 77 4.2.4 Analisis Sistem Penanganan Pembiayaan Bermasalah ........................ 81 4.2.5 Analisis Dokumentasi Yang Digunakan ................................... 84 4.2.6 Analisis Konsep Pembiayaan Akad Murabahah ................................... 85 4.2.7 Analisis SPI Terhadap Struktur Organisasi .......................................... 90 4.2.7 Analisis Prespektif Islam...................................................................... 92 4.3 Rekomendasi ..................................................................................... 95 BAB V : PENUTUP 5.1 Kesimpulan ....................................................................................... 98 5.2 Saran ................................................................................................. 99 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Perbedaan Bank Syariah dan Konvensional ........................... 3 Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................... 9 Tabel 2.2 Kredit Pembiayaan Murabahah ............................................... 33
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Alur Skema Murabahah ...................................................... 29 Gambar 2.2 Kerangka Berfikir ................................................................ 35 Gambar 4.1 Struktur Organisasi .............................................................. 46 Gambar 4.2 Flowchart Pemberian Pembiayaan ...................................... 68 Gambar 4.3 Flowchart Penerimaan Angsuran ........................................ 70 Gambar 4.4 Flowchart Pembiayaan Bermasalah .................................... 73 Gambar 4.5 Rekomendasi Struktur Organisasi ....................................... 96
xiii
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran1 Lampiran2 Lampiran3 Lampiran4
Ceklist Dokumen Nasabah Formulir Permohonan Pembiayaan Bukti Konsultasi Biodata Peneliti
xiv
ABSTRAK Jannah, Nur. 2015. Analisis Sitem Pembiayaan KPRS Berdasarkan Akad Murabahah Pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Malang. Skripsi. Jurusan Akuntansi. Fakultas Ekonomi. Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang. Pembimbing : Dr. H. Ahmad Djalaluddin, Lc, MA. Kata Kunci : Sistem Pembiayaan KPRS, Berdasarkan Akad Murabahah, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Malang, Deskriptif Kualitatif. Tujuan dari penelitian ini adalah menganalisis sistem pembiayaan KPRS berdasarkan akad murabahah yang diterapkan pada Bank Muamalat, khususnya pada sistem pemberian pembiayaan, pembayaran angsuran, dan penanganan pembiayaan bermasalah. Penelitian ini bertujuan untuk membandingkan teori para ahli dengan aplikasi pelaksanaan pada Bank Muamalat. Penelitian ini menggunakan pendekatan deskriptif kualitatif. Tujuannya untuk menggambarkan secara jelas, lengkap, dan sistematis tentang fokus penelitian prosedur pemberian pembiayaan, penerimaan angsuran, dan penanganan pembiayaan bermasalah. Subyek penelitian adalah karyawan Bank Muamalat bagian marketing pembiayaan KPRS. Penelitian ini dilakukan selama dua bulan. Data yang digunakan oleh peneliti adalah data primer, dan sekunder. Penelitian dilakukan dengan cara observasi, wawancara, serta dokumentasi. Kemudian peneliti melakukan pencatatan, menganalisis, menyimpulkan hasil penelitian, dan memberikan rekomendasi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa sistem pembiayaan KPRS berdasarkan akad murabahah sudah berjalan cukup baik. Namun ada beberapa perbaikan yang harus dilakukan, diantaranya penyesuaian pada struktur organisasi dengan job description masing – masing bagian Relationship Manager Remidial, bagian personalia, bagian operasional pembiayaan, dan bagian umum yang semestinya digambarkan secara jelas posisinya dalam struktur organisasi dan bisa dijadikan evaluasi agar implementasi sistem pembiayaan dan prosedurnya dapat berjalan lebih baik lagi.
xv
ABSTRACT Nur Jannah. 2015.THESIS. Title: “The Analysis of Murabaha-Based KPRS Financing System at PT. Bank Muamalat Indonesia Malang. Accounting Department. Faculty of Economy. Maulana Malik Ibrahim State Islamic University, Malang. Advisor: Dr. H. Ahmad Djalaluddin, Lc, MA. Keywords: KPRS financing system, Murabaha agreement, PT. Bank Muamalat Indonesia Malang, descriptive qualitative. The purpose of this research is to analyze the murabaha-based KPRS financing system implemented in Muamalat Bank, especially in the financing grant system, the installments payment, and the management of bad debt credit. This study aims to compare the experts’ theories with their implementation in Bank Muamalat. This research uses descriptive qualitative approach to describe clearly, completely, and systematically about the focus of the research procedures on financing grant system, the installments payment, and the management of bad debt credit. Research subjects are the staffs of KPRS financial payment marketing division of Bank Muamalat. This research is conducted for two months. The data for the research consists of primary and secondary data. The research is done by observation, interview, and documentation. Then the researcher takes notes, analyses, concludes the result and proposes recommendation. The result shows that the murabaha-based KPRS financing system has run quite well. However, several aspects need improvement, such as the adjustment of the organization structure as well as its job description in the division of Relationship Manager Remedial, human resource development, financing operational, and general division. The job description needs to give a clear explanation on their position in the organization structure and it needs to be evaluated in order to improve the implementation of financing system and its procedures.
xvi
مستخلص البحث ّىس اىجْت. 2015 .اىعْىاُ "تحليل نظام التمويل على القروض اإلسكاني الشرعي يقوم على المرابحة في بنك معامالت اإلندونيسي ،فرع ماالنج .قسٌ اىَحاسبٍت .بنيٍت االقتصادٌت. جاٍعت ٍىالّا ٍاىل إبشاهٌٍ اإلسالٍٍتاىحنىٍٍت ٍاالّق. إششاف :د .أحَذ جاله اىذٌِ الكلمات الرئيسيةّ :ظاً اىتَىٌو عيى اىقشوض اإلسناًّ اىششعً ،اىَشابحت بْل ٍعاٍالث اإلّذوٍّسً ،اىْىعً اىىصفً. واىهذف ٍِ هزا اىبحج هى تحيٍو ّظاً اىتَىٌو عيى اىقشوض اإلسناًّ اىششعً عيى أساس اىَشابحت اىَْفزة فً بْل ٍعاٍالث ،وخاصت فً اىتَىٌو واألقساغ ،وٍعاىجت ٍشامو اىتَىٌوٌ .هذف هزا اىبحج إىى اىَقاسّت بٍِ ّظشٌت اىخبشاء وتْفٍزها فً بْل ٍعاٍالث. استخذً هزا اىبحج اىَْهج اىىصفً اىْىعً .واىهذف ٍِ رىل هى وصف فً إجشاءاث تىفٍش اىتَىٌو واىتقسٍػ وٍعاىجت ٍشامو اىتَىٌو واظحت وماٍيت .وقذ أجشي هز اىبحج فً اىَىظفٍِ فً بْل ٍعاٍالث قسٌ اىتسىٌق ىيتَىٌو عيى اىقشوض اإلسناًّ اىششعً .وقذ أجشي هز اىبحج ىَذة شهشٌِ .واىبٍاّاث اىَستخذٍت هً اىبٍاّاث األوىٍت واىخاّىٌت .وقذ أجشي هز اىبحج ٍِ خاله اىَالحظت ،واىَقابيت ،واىىحائق .حٌ قاً اىباحج باىتسجو ،واىتحيٍو ،وتيخٍص ّتائج اىبحىث ،وتقذٌٌ اىتىصٍاث. وأظهشث اىْتائج أُ ّظاً اىتَىٌو عيى اىقشوض اإلسناًّ اىششعً عيى أساس اىَشابحت تٌ تشغٍيه بشنو جٍذ .وىنِ هْاك بعط اىتحسٍْاث ٌتعٍِ اىقٍاً به ،بَا فً رىل إدخاه تعذٌالث عيى اىهٍنو اىتْظًٍَ ٍع اىىصف اىىظٍفً ىنو ٍِ قسٌ ٍذٌش عالقاث عالجٍت ،وقسٌ اىَىظفٍِ ،وقسٌ عَيٍاث اىتَىٌو ،واىقسٌ اىعاً اىزي ٌجب أُ ٌحذد ٍىقفه بىظىح فً اىهٍنو اىتْظًٍَ ،وٌَنِ استخذاٍها ٍِ أجو اىتقىٌٌ مً ٌنىُ تْفٍز ّظاً اىتَىٌو وإجشاءاته ٌَنِ أُ ٌجشي بشنو أفعو.
xvii
