Stelselherziening St l lh i i erfpacht Voorafgaand aan extra Commissie ROB 2 november 2010 Plaats over deze achtergrondfoto uw eigen [kleuren]foto op de voorgrond... ...gebruik vervolgens onderstaande tool om uw foto op maat te knippen...
...zo, zo dat de randen van uw foto overeenkomen met de randen van de achtergrondfoto... ...uw foto staat nu in de plaats van de achtgrondfoto welke in de presentatie niet meer zichtbaar is!
Stelselherziening erfpacht ▪ ▪ ▪ Plaats over deze achtergrondfoto uw eigen [kleuren]foto op de voorgrond... ...gebruik vervolgens onderstaande tool om uw foto op maat te knippen...
...zo, zo dat de randen van uw foto overeenkomen met de randen van de achtergrondfoto... ...uw foto staat nu in de plaats van de achtgrondfoto welke in de presentatie niet meer zichtbaar is!
▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪
Erfpacht het systeem Financiële spelregels Programma g Rekening g 2009 de bedragen Raadsbesluit 1999 en de effecten tot en met heden Annuïtaire- en Lineaire berekening Weerstandcapaciteit p Rente risico Toetsing van de stelselwijziging Gevolgen Voorstel
Erfpacht het systeems het et systee systeem
Canonbetaling
Afgekochte canon
▪ Boekwaarde
▪ Boekwaarde
▪ Grondwaarde bij uitgifte
▪ Grondwaarde bij uitgifte
▪ JJaarlijkse lijk erfpachtcanon f ht opbrengst in begroting
▪ Afkoopsom (50 jaar) = gelijk aan grondwaarde
▪ 5/10/25 –jarige herziening
▪ Jaarlijkse Opbrengst? Zie VR 109-1999
▪ Indexering/taxatie I d i / i
Financiële spelregels
▪ Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV ) Overgangsrecht (artikel 76 lid 2) ▪ Nota investeren waarderen en afschrijven (grond afschrijven in 75 jaar) ▪ Voor de invoering van de BBV (2004) waren de comptabiliteitsvoorschriften 1995 (CV95) van toepassing
Programmarekening 2009 de bedragen
Boekwaarde en afkoopsommen Balans (pagina 271) Vaste activa Gronden uitgegeven in erfpacht
€ 84.006.000
Toelichting op de Balans Voor de V d in i erfpacht f ht uitgegeven it gronden d geldt ldt , dat d t deze d zijn gewaardeerd op aanschafwaarde. Er vindt geen herwaardering plaats. Indien erfpacht wordt afgekocht wordt de opbrengst in mindering gebracht op de aanschafwaarde
Programmarekening 2009 de bedragen ( (vervolg) l )
balans per 31 december 2009 debet omschrijving
Vaste activa Materiële vaste Activa boekwaarde gronden
credit bedragen
omschrijving
bedragen
Vlottende Passiva Overlopende passiva 281.425.665 ontvangen afkoopsommen vrijgevallen
217.013.194 19.593.393 197.419.801
Raadsbesluit VR 109-1999 en de effecten t/m heden
Raadsbesluit VR 109-1999 en de effecten t/m heden vervolg 2. een eenmalige vrijval van ƒ 29,5 miljoen t.l.v. ontvangen afkoopsommen erfpacht; 6. het storten van vernoemde bedragen g in een nieuw te vormen voorziening “dekking tekorten voormalig Grondbedrijf” (bij de sector Economische Zaken) en via rentebijschrijving te kunnen voorzien in het via rentebijschrijving groeiende oude tekort.
Raadsbesluit VR 109-1999 en de effecten t/m heden vervolg Vrijval afkoopsommen op basis van VR 109-1999 Vrijgevallen afkoopsommen t/m 2009 conform jaarrekening 2009 € 19.593.393 19 593 393 Begroting 2010
-
1.100.000
Stand vrijval VR 109 -1999
-
20.693.393
Historisch ontvangen afkoopsom € 217 miljoen -// € 20,7 miljoen = € 196,3 miljoen afkoopsommen ultimo 2010
Grondwaarde ontwikkeling ▪ In 1999 is besloten om op grond af te schrijven i.v.m. risico’s m.b.t. vernieuwen contracten en mogelijke kosten voor herstructurering. herstructurering ▪ In 2004 met de komst van het BBV is dit niet meer toegestaan. (op basis van overgangsrecht wel) ▪ Werkwijze vanaf 2004 afkoopsommen in mindering brengen op boekwaarde. (zie jaarrekening 2009) Actuele grondwaarde ▪ Op basis van jaarlijkse erfpacht 246%. De contracten met jaarlijkse canon worden periodiek 5/10/25 jaar aangepast aan de actuele grondwaarde grondwaarde. Deze opbrengsten zijn in verband gebracht met de historische kostprijs. (boekwaarde)
Grondwaarde ontwikkeling vervolg boekwaarde gronden
€
281.400.000,00
afgekochte erfpacht
€
207.000.000,00
canon betaling
€
74.400.000,00
€ € €
9.666.833,58 472.691,01 10.139.524,59
Via canonbetaling: g FCL 6830201 ECL 32100 FCL 6830201 ECL 32101
rendement opbrengst/boekwaarde
13,63%
toegepaste rente gemiddeld (actuele grondwaarde * rente% = jaarlijkse canon)
5,532
toename als gevolg van waardeontwikkeling
246%
actuele grondwaarde boekwaarde
€
toename grondwaarde actuele grondwaarde
281.400.000 246%
€
693.244.733
Annuitaire- en lineaire berekening
Annuitaire en lineaire berekening vervolg AnnuitaireSALDO ONTVANGST AFKOOPSO MMEN 4,60% TOTALE ANNUITEIT RENTE-DEEL VRIJVAL-DEEL AFK.SOMMEN 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
10.530.639,52 10.535.798,90 10.768.742,84 10 870 211 54 10.870.211,54 11.090.019,37 11.090.019,37 11.030.216,38 11.030.216,38 11.030.216,38
8.645.770,20 8.563.694,47 8.681.350,17 8 675 219 56 8.675.219,56 8.770.872,70 8.664.205,35 8.552.631,30 8.438.675,78 8.319.478,30
1.884.869,31 12.877.646,30 10.992.776,99 1.972.104,43 100.323,00 9.120.995,56 2.087.392,67 4.529.546,00 11.563.148,89 2 194 991 98 1.953.827,40 2.194.991,98 1 953 827 40 11.321.984,31 11 321 984 31 2.319.146,67 4.274.117,00 13.276.954,64 2.425.814,02 0,00 10.851.140,62 2.477.585,08 0,00 8.373.555,54 2.591.540,60 0,00 5.782.014,94 2.710.738,07 0,00 3.071.276,86
cum vrijval 18.650.951,29 20.623.055,72 22.710.448,39 24 905 440 37 24.905.440,37 27.224.587,04 29.650.401,06 32.127.986,14 34.719.526,74 37.430.264,81
Annuitaire en lineaire berekening vervolg Annuitaire-
Weerstandcapaciteit
Lineair Li i cumulatieve l i vrijval ij l t/m / 2010 Annuïtair cumulatieve vrijval t/m 2010 Saldo
€ 68,3 68 3 miljoen ilj € 29,6 miljoen ---------------------€ 38,7 miljoen
Het bedrag van 38,7 miljoen is aan te merken als stille reserve want de diensten zijn geleverd (erfpacht) maar niet alle inkomsten zijn werkelijk vrijgevallen in verband met wens om de inkomsten structureel gelijk te laten zijn.
Renterisico
Toetsing van de stelselwijziging
IInterne toetsing i Externe toetsing
financiën fi ië en controll Deloitte
In het voorstel zijn de aanbevelingen en opmerkingen verwerkt. Algemene conclusie van Deloitte d.d. 4 oktober 2010 : ▪ Naar onze mening zijn de gekozen uitgangspunten waarop de stelselwijziging is gebaseerd aanvaardbaar
Toetsing van de stelselwijziging vervolg
▪ Omdat gekozen wordt voor een stelselwijziging is dit in beginsel toegestaan. Wanneer sprake zou zijn geweest van een schattingswijziging h tti ij i i d dan was d deze vrijval ij l niet i t toegestaan. ▪ Het rentepercentage van 4,6 % is aanvaardbaar maar niet risicoloos. ▪ De in het model toegepaste lineaire berekening is rekenkundig juist ▪ De tellingen, doorrekeningen en verwijzingen in het annuïtaire model vinden op een juiste en consistentie wijze plaats
De gevolgen
¾ De boekwaarde en afkoopsommen worden afzonderlijk verantwoord op de balans waardoor er meer inzicht ontstaat in de omvang ¾ De jaarlijkse exploitatie erfpacht neemt toe waardoor de reserve compensatie inkomsten verkoop voormalige erfpachtgrond f ad € 15,9 miljoen kan vrijvallen. Na vrijval resteert een structureel voordeel van € 241.000. (15,9 miljoen * 4,6% = 731.400) ¾ Inhaal vrijval van € 8,9 miljoen. Stand vrijval VR 109 -1999 € 20.693.393 en annuïteit 2010 geeft aan € 29.650.401 29 650 401 ¾ Beschikbare weerstandcapaciteit neemt toe met € 38,6 miljoen ¾ Rente risico neemt toe ((mogelijke g j stijging jg g van rente)) ¾ Nota waarderen enz . Moet worden aangepast m.b.t. afschrijving
Het voorgestelde besluit
b e s l u i t: 1. de gronden welke in erfpacht (met uitzondering van eeuwigdurend ) zijn uitgegeven te waarderen tegen historische kostprijs en geen gebruik meer te maken van het overgangsrecht; 2. voor de bepaling van de jaarlijkse opbrengst uit afkoopsommen erfpacht uit te g gaan van de integrale g annuïtaire methode;; 3. een vast partieel rente percentage van 4,6 % te hanteren voor zowel de bepaling van de rentelast over de boekwaarde van de gronden als de te vergoeden g rente over de vooruit ontvangen g afkoopsommen; p ; 4. bij het bepalen van de weerstandcapaciteit van de gemeente het verschil tussen de lineaire en annuïtaire methode toe te rekenen en deze jaarlijks toe te lichten bij de paragraaf weerstandvermogen; 5. bij het opstellen van de begroting 2011 en het opstellen van de nieuwe nota Investeren, waarderen en afschrijven rekening te houden met deze stelselwijziging; 6. de gevolgen van deze stelselwijziging voor de begroting 2010 mee te nemen e met de 3 finrap.
V Vragen ?
Plaats over deze achtergrondfoto uw eigen [[kleuren]foto ] op p de voorgrond...ZIE WERKWIJZE ELDERS
