KHfiTAS KER.}A TELAAII LAPSBAN XEUAI\{6AN
TrfucrffiT uNlT AKi.JNTAIUSI KUASA Pf;r{GSUNA ANSGARAN {UAI(PA} SIMr5TERAI\I TA z0t6lTfitwuLAN lll KOMpREII€FiSlf U0X6/TAHUNAN TA 2016
t]
K0de dan Nama UAKPA lKode dan Nanra UAPPAW I
ll.odc dan Naina
F
L
Korie dan lilanra K/L
Kondisi
Objek Frnela*han Beri i0ndo ce/rfo
I'J) sesuoi
Untuk tanda bint B,,lo
Seharusnya
Tidak
Seharusnya
Keuenqan. )ika tiCsk ada dqts, isi den
L
(r
LK
)) agar dkoret yong lidak perlu
lersi pada kolom yangl tidok sehorusny$t agar diuraikan pada letnbar lanpit
KELENCHAPAN I-APORAI{ KTUA NGAN (elengkapan l(omponen Laporan Keuangan Pokok
Ada
L.
Pernyataarr T*nggung jirr,vab
7. 3 4 5
LRAloci, per 30.juni 2015/30 September ?016/31 Desember
6.
a{eraca per 30 Jun! 201,613A
Ada
2016 il
Ada
September ?At6l?,L De;ernber 201"6 i)
Ada
r-aporiirr Operasional per 30 luni 2016/30 September 2016/SL Desember 20L6 *)
Ada
Laporan Perubahan Ekuitas per 30 Junt 2016/30 Septernber 201513:- Desember 201b ")
Ada
Catirtdil atas Laporan KtuaflBan
Ada
t-ampiran Pendukung LK iCetakan Aplikasi 5AIBA Satker yg Wajib. Bisa Soltcopy Pdf]
'1.
2. 3. 4.
I b
Neraca Percobaan Akruai per 30 luni 2016/3C septe{xber 2016/3t Desernber
Ada
Tidak
Seharusnya
2016 .)
Neraca Percobaan AwaI Tahun
Ada
Eerita Acaia Rekonsiiiasi (BAR)
n KPPN/e..R,ekon-LK
Ada
Laporan Realisasi Pendapatan dan Belanja
Ada
Laporan Barang Kuasa Penguna
Ada
Ber]ra Acara Stock-Opnime Persediaan Sem.i 2016/TW ltl 2016/ TA ?016 *)
Ada
HESESUi1IAN DENGAN PERSAMAAN DASAR AHT.,NTANSI Persamaan dasar akuntansi
1. 2. 3
Nilai "Surpfu.,s,(Dtfisit)-LA"
Sama
*
Tidak
Seharusnya
Nllai "5urpius/ (Defisit)- tO" di ["PI
Sama
Salda Ekuitas Akhir di LPE = Saldo Ekuilas di Neraca Neraca: Aset = Kewaliban + Ekuitas
Sama Sama
KHsHsLIAnN DENGAN E-REI.(ON. LX Kesesuaian Saldo Awal
Sama
Tidak
Seharusnya
Apakah seiuruh akun rnlertca Percobaan Awaioari SAIBA 2016 sarna Cengan Nrraca Percobaan A',val dari Aplikasi e-Rekon-LK? Jika tidak sarna, harap dikoordinaslkan dengan levet
S;ma
K/l.
Kesesuaian Saldo 30.Iuni 201$l3A September 2016/31 Desernber 2016 *) seturuh akun Neraca Percobaan biJlan Juoi/.leptember ?016 sama de ngan Neraca Percobaan buian Juniri SeptenrberlDesumber
Pace
1.
of
7
Sama
'I
Tidak
Seharusnya
dari Aplikast
Sama
','+',
i l{i;l{\}::t:.
;:i:i,}
llka tldak sama, kemtrngkinan karena data yang diupl'tod ke E-rekon bukan dala yang terbaru
NEHACA PERCOBAAN A}TRUAL
1.
Ada
Saldo Ticiak Normal
Pen
Adakair akun d
rrraran
Tidak
"null" atau tidak ada uraiannya
Seharusnya Tidak
Pengecekan posisi saldo (Debet atau Kredit)
Ya
tidak
Seharusnya
I.
,qpakah Akun Ase'i (lxxxxx) bersaldo lDl (!:ec.Penyttrhun dar, AkufiL,isrii
YA
2
Apakah,Akun Penyisi!'r3n Piuiang {116xxx} trersaldo (Ki
Ya
Apakah rtrkr"ln /ikumulasi penyusutan (137xxx dan 169xxx) belsaldo (K)
Ya
3
4, Apakah Akun Kewajiban 5. .cpaknh Akun Pend*paten
[2xxxxx) bersatdo (K)
Ya
(4xxxxx) bersaldo {Ki iier.Pr:ngenr bation Pend,rpaton)
Ya
6
Apakah Akun Pengerrbalian Pendapatan i4xxrxxx) bersaldo {D}
Yd
7.
Apakah Akun Belanla/he[:an (S;<xxxxJ bersaldo llsl ilcccuail Sebon Priryisihon Piuiang)
YA
I
Apakah seluruh Akun Pengernbalian Belanja {5xxxxrl bersa{do {Ki
Akun-Akun yano tidak boleh ada
1. 2,
3.
Ada
Ad.rkah akun 391.121 {Ekuitas Transaksi Lainnyn} ,(ec.
Dr
Efil, TVRI,
POl..Rt
Seharusnya Ticia k
Adakafi akun 41xxxx {Pendapatan Perpaiakan} Aclakah akun,tr?311.9 Pendapatan Bunga Lainnya) (iot: sriorusnya 423211.
,'+. Adakah akun 4?3954 Penerirnaan kernbali belan;a Pc,rnbayaran Kewajiban Utang
5 6. I" 8.
Tidak
dan K*menlu
Tidak I
l(la
K
Tidak
TAYL)
Adakah akun 423955 Penerimaan kembali belania Subsidi TAYL)
f idak
Adakah akun 423956 Penerimaan kembali helania hibah TAYL)
T dak
Adakah akun 423958 P+rrerimaan kembali beianja lain-lain TAYL)
Tldak
Adakah akun 423999 PendnpaiEn anggaran lain-lain)
Iida k
Biia ada, rt:harusnya dlralat ke akun 42395i/423912/"123953 (tergantr"rngien'i; belar:ja TAYL vang
dlkemballkan
I
ACakah akun il3xxxx (Penciapatan Hibahi
'Iiciak
10
Adakah akun 219671 (Hibah l-angsung Yang Belurn Disahkanl
ito.tK
akun 219671hanya boleh rnuncul di iapor*n keualgan interim (karerra masih dalam pfoses pengesahan), r\kun tersebut tidak boleh muncrri pada laporan kr'uangan Jika Bukan Satker BLU
I
Acakah akun
7, ,Adakah 3. Adakah
A24xg(l"Jlggpjl3l
Ada
2 3
jLUl__
Tidak Trdak
akun 527xxx (Belanja Modal
Tidak
SLr.J)
Ya
rit
a/tidak Ya
2tB21I? lika 1l1827 lebih kecii dari 21821l, se,isrh tersebLrr ag.rr clipastikan sama
YA
Ya
Apakah ada transfe r masuk {TM) ? .Jlka ya. apakah sldah diungkapkan nama
Seharusnya Y
l,Jilai 111827 iebih kecil arau sarra dengarr nilal
satker pengirim dan nilainya di dalam 2.
Tidak
Adakah rransaksi Penerinraan Hibah Langsung uang/Uarang/lasa? Jika ada Akun 1"11827 (Kas i.ainnya dari l"tii:ah Yang B*lum disahkan) maka ada akun 21821'L {Hii:ah Langsung Yang Selum Disahkan) rurr: k*b:ttikcnnyo tidak beriaku' jiko yang tsetu;1t disahkan srlttruhnya hitj$h iangsung hentuk hilrfifig/Josu
hibah iangsung_dalam bentuk barangljasa, Transfer Masuk {TM} dan Transfer (eluar {TK}
1.
Seharusnva
akun 5?Sr;xx {Be1anja Barang darl lasa BLU)
Hibah Langsung
1.,
Tidak
Tidak
Seharusnya Ya/tid ak
C,ALK?
butk;n ah mungkin ada transler keluar (TK)
:
Ya/tid.ti( Page 2 of 7
t,i.t, I l;:li.::r.r.tt,?l,r.f
Jika ya, apakah sudah diungkapkan nama
salke. oefierima dan nilainya di dalar:r CALK? 3eliutk an Telaah Akun 491.429 {Pendapatan Perolehan Aset Lair:nya}
1 2. 3.
Ya
Tidak
Ap+kah a.la itkun 491429 iPendapalan Ferolehan Asel Laiirnya)?
Seharusnya YEi t
idak
jixa;r,Ja, rlungkirrkah Sl:tker ini nrendapat Aset dan Perolehan Lainrrya?
Ya
irka ada, Apakah merupakan.lurnal kirlnran ciari ApIkasi S]MAK-BlvlN)
YA
LAPORAN OPERASIONAL Pengecekan PoslAkun yang tidak boleh ada
Ada
Tidek
Seharusnya
l.
Adakah pendnpatan Prrpajakan
Tidak
7 3 4 !.. 5, 7.
Adaliah p,anCapatan l.iibah
T!dak
Adakah beban bunga
'l"ldak
Adakalr beben subsirir
Tidak
Acakal'' brban hibah
Tidak
Adakah beban transler
Tidak
Adakah beban lain-l;:rn
Trdak
Pengecekan saldo tidak ada di referensi
8.
Ada
Tidak
Seharusnya
Adakah akun "nult" aiau tidak ada uraiannya
Tidak
Pengecekan saldo Normal
Ya
l-.
Apakah seiuruh akun di LO bernitai positif?
2.
Apakah seluruh-rkun beban penyisiharr-pLrang berniiai p?sitill
Tidak
Seharusnya Ya
.
".,
....
YalTid ak
I
Selurufi Akun L0 Nilai Normolnya adaloh Positif (boik pLtde Kegiatan Operasianal, Nan Operasionol maupun Pos iuor Brosaj. kecuali btbon penyislhqn piat,ang dapat berntlui nryc:it'. {yan.ct hurus pasitif adaloh akunnys, sr:dangkan penlumhhan,/sub
penjumlohan pada LO dopat betnilai Negatit'),
f(eben*ran Eeban Penyisihan Piutang sesuai Perdirjen A3/lCIl|
l.l.
Ya
Tidak
Seharusnya
saldo Akhir Penyisihan Pjutang {Jk.Pendek dan Jk.panjang) r saldo ,rirval pcnyisihar: Piutanili,rr.lendetaanik.Pan;angJ-Penghapusan Piutarrg (Jk.prndekdanLk.Fanjang) *
Ya
__-Bqb-',t P-.yirlh Contoh URAiAN
piutang Saldo penghapusan piutang a',^.rai
penyisihan
dt ban penyisri-an Prurarrg di
Beban
Pactl rt
Nesatif
)r
5alds akhir penyisihan piutang Saldo
Baban
Beban I.\
2C
)
2C
3(
3(
(-;
(
(
1i
-1(
-2i
(
r-O
Fengecekan A*.ar Lapcran
Ya
12. Adakah behan barang disera-lrkan ke Masyarakat?
iika
Fpatlf
7(
Tidak
5eharusnya Ya/iida k
Ya, adakal'r realisasi akr.rn 526xxx?
Ya
Jikrt tidok ada realtsasi rtkun 526xxx, kemungkinannyu keso!ahan kocle barang perseclioan lmisai pembeiian t',iaLerai), pembelian tahun lslu yong pe nyerahonnyo lohun berjolan.
13. Aciak;:h beban bansos?
iiiu
YalTidak
Jika Ya, adakah realisasi akun 57xxxx?
Ya
lJi'(o ridot ada reolisa( akun 57xxxx, kemungkinatnyo kesctlahon kode barong gersedioon (misal nenggunokon korlekelompok )aansfi\l otqrt oentivlinn tahun lalu ynno penycr1hnnnvn tahrn !.tr rjalan. I
|
_
--.-.-.--__-__ Page 3
of /
LAPORAT'I PEHI.,IEAHAN EI{UITAs Ada
Pengecekan akun tertefitu
t
]oaK
Seharusnya Ada
Adakah Pos "penyesuaian Nilal Aset" Bila tidak ada, apakah wejar?
2.
Adalrah akun "setisih Revaluasi Aset Tetap" Biia ada, croko
7 2
Tidak
?
:
frasttkan didukung denqan Surat Keputusan Pen;latan dori KPKNL s(ternpot/DIKN frasttkon berusal dari jirnol kirimon dari S;MAK. Utoikan hosilpenqecekon dalsm lcntciran TLR
Pengccckan akun Transeksi Antar
I aa, ] riaut I
Entitas
s*n.rrtny.
Adakah akun Diterirna dari Entiias Laln i313i.11,1 atau ai
-
1
Ticla k
NERACA Fengecekan Pos Neraca
1. 2. 3.
Sama
I tOak
Seharusnya
Kas Di Bendahara Pengeluaran = Uang itlurka dai'i KPPN Kas
di Bendahara Pengeluaran = 8AR Rekon=l
Kas dan Bank 3LU
*
PJ
SarTla
Sama
{siiabi)
tlAR Rekon=LPl (silabl1
Sama
Apabila berbeda, rnaka pastikan perbedaannya sebesar saido kas
4.
f,a5 Lainnya di KL dari Hibah
*
ian
Bank BLU belurn disahkan
B,AR Rekon=LPJ(silabi)
Sama
,a'pabtla berbeda, maka pastikan perbeda;rnnya sebesar saldo kas lainny* di
Kl
dari hibah belunr uisahkan
TELAAH ANTAR L,APORAI.I HEUANGAN
O!ryg, lr1gl
Pengecekan Keterkaitan Transaksi untuk meflgetahui telah dilakukan ,rrtt! Tidak Seharusnya iiko Jawaban outal "ADA", rnaka jowabon sub pertarty:ton seharusnya ACA", sebaliknya, bilo jowaDan ov/ol "TlDAK", rl,aka jo,.uoban sub pertanyaon seharusnyo jugo "TlOAK"
L.
Ada Akun Piutang/Piutang TPlPiuiang TGR (Neracai n,aka akan ada akurr:
2.
3
Ada
Beban Penyisihan Piutarg (cti L0)
Ada
Ada akur Pfutar.lgJangka Panjang {TP/TGRll_ainnya} nraka akan ada akun: Bagian Lancar PiutanB Jangka Panjang
Ada/Iidak Ada
Ada prrrsediaan {Neraca) rnaka akan ada akur::
__
-
Ada/Tidak
Penyisihan PiutanB/Penyisihan 0ag1an Lancar TPl'lGR/Penyisihan TP/TGR (Ner"ae a)
Ada Beban Persediaanl Bebrn yang d {di tO) /.\dir Bila ada perstdiaan terapi lrdak ada beben persediaan pastikan tidak ada pemakaian btrang periecliaar atau tirJak ada penye.rahan baranB ke masyarakat,.-
P,:nyesuaian llrlai Aset (di LPEi i Bila ada perscdiaan tetapi ticjak ada nilai Penyesu;r;en NiiaiAset kemungkinan tidak *da peruUif1an harga tii jn€g{in atayr penBadaan hanya dila[ukart 1 kali dakm-sat'.r ta.hun angBoran
1.
" 5.
Ada
J,,1il;;lt, tah**
Ada Aset TetaplAsei Lainnya INer*co) maka akan acla akun: ,Aku mu lasi AT/AL (Neraca)
Ada/Tidak Ada
n Penyus uta n/Arn grtlsasi (di Lg).. ...".... -Beba Ada realisasi pendapatan Ser.ta di Nerfica pereohaaR
Ada ,Ada/Tid
a
k
Ada pendapatan diterima Dlnruka (Neraca) Ada/Tidak sita ada pendapatan sewa teiapl tidak ada pendapatan diterima di muka pastikan tiriak ada penyewaan as.ji yang melebihl satu tahun anggaran r.:, Ada lcalisari lJclanla Sewa di Neraca percobaarr
Ada/ I rdak
Paiie 4 of 7
!ri:r.
:
i?at:r.,r';l;*r
,?-*1C
Ada/Tidak Ada belania Baranf dlbavar dimuka (lleracai yan8 keperuntukannya sewa pastikan acja belanla tlriak riibayar muka i.ouianla di netanla bararrg iOa ueffi ret.pitdit Brla .:da
T
nrr:ieblhr satu iahun anggaran
I
1t
Ada Selania Barang yang rrrasih harus dibayar llleraca) t trei;n.ja barang yang rxasih lraruS tflbayar (aiB5 irolanja listr;kltelepon/air) h;:nYa muncul cii iirporan tahur'an
/rda/Tid
a
k
Ada
TTLAAH HESESUAIAT{ DEf{GAN L-BMN Banciingkan Neraca PercoLraan {SAIBA-satker) dengan La1:oran Posisi BMN di Neraca (5lN1AK'satker'} irntuk. Sarna
IIOAK
Seh*rusnya
1
Persediaan
Sanra
2,
Aset Tetnp
Sama
I.
Akumulasi Penyusutan Asel Tttap
5ama
rl. 5.
Aset Lainnya
Sama
Akunrulasi Penyusutan/Arnortlsasi Aset Lainnya
Sama
Barrdin6kan I'leraca Percoblan {SAltsA} drngan Laporan ?enyusutan Barang Kuasa PengXuna INTRAKOMpTABEL (5lMirK1 untuk: Sama
1.
Iidak
rXkurnulesi Penylsr,rl.rn 137xxx dan 159xxx (S"\lBA) d€ngnn SIMAK
Seharusnya Sarna
Menu baik di Aptikosi Perst:dioan rlleuput\ di Apiikost SIMAK qkan menqirim jurnal yong berbedo ke Aptikasi 5AlBA. Llntuk itu perlu dilokukcn pengedekon di Aplikasi Perse Ciasn dan Slfr'fAK-Bt'nN, apakah input sudoh menggunaken ffiefiLt yartg sesuci niuu belurn. lihot Menu fruku/Duftar- Doit-uTTransaksi BMN
Se,.nenjok menggunakan bosis Akrual, nasing-masing
sama
tidak
Seharusnya Sanrr
- Oari Daftar Transaksi BMr\1, Apaksh Totai Nilai Reklas Masuk = Total Nilai Reklas Keluat?
Akun-akun tertefltu terkait ASET, seharusnya hanya kiriman Cari Aplikasi PersediaanlSll'4A(. Periksa di Aplikasi SAlB,A, Laooran Bu!,r.r Besar Akrual per Kode Akun. apakah ada transaksi dari JNS DQK: selain SALDO atar-t IRNBMN Adakah sel*rn INS DOKTSA,I-DO atau IRNBfr/lN atds akun-akun dibawah ini?
Ya
Tidak
Akun 11.3211 {transfer keluar} kecusli S,rtker Likuro,rsr, ada dd(! l N !''.RC Akun 31.32?1" {transfer masuk) Ae*af;5ntker Likuic/asi, odc deri lAAl NRC
Tid ak
Tidalr
Akun 391113 Koreksi Nllai Persediaan) Al":un 39L11"4
Seharusnya
I i<Jak
Revaluasi Aset Telap)
Trdak
Akun 391116 Koreksj Nilai Aset Tetap I\.lon Revaluasr)
Tidak
Akun 39i117 Penyosuaian Nilai Persediaan)
Tidak
iikiln 491421 Pendapatan SitaanlRampasan)
Iida
akun,t91429 Pendapatan Perolehan Asei Lainnya) Akun 596L11 beban Kerugian Pelepasan Aset)
Tl
k
dak
Tidak
Akun 596121 KeruEian Persediaan Rusak/L]srng)
Tidak
LAPORAN NEALI 5A5},ANGGARAN Ada
i
2
,:\ti.tk,lrr -r,rkio tltd,*ttf ril Liil\t3 Aria uraian jerrir belanja "iidak ada"
Tidak
Seharusnya Tidak Tida k
Page
I of 7
'/*r I Irzll=blr|116
3
5a
Kesamaan r.ietrgan BAR KPPI',i
rna
CATATAN ATA5 LAPORAN KEUANCAN (rsesuoion an{lra l4DK,
1.
Foce.
Sama
Lcparan don CoLK
Tidak
Sama
Rrncian yang ada di CALK sama dengan LK Satker {Ner'ac{Percobaan}
(rru&upr:n pengungkopon poda
Ya
CaLK
Seharusnya
iroaK
Apakah pengLrrgkapan KDP ielah sesuai deng*n Standar Akuntlnsi Pemerintahan aiau pMK N0. 177i PMK.0S/2015 ? Apakah Format LPE telilh sesual S 5568lPB/r20t6 at;]! Surat Pedoman Penyusunan 3. Tri,,.rulan lll Komprehenslf atau Surat Pedornan Penl'usunan LK Tahunanl iiermasuk ketentuan rnengenai kompar'asi lafroran) LPE telah sesuai 5-5568 lPBl?. 16 atau Surat Pcdornan Penyttsunan n Apakatr pcnlelasan (onrprehefisrf ' Triwutun lll atau Surat Pedornan Prjllyusunan LK Tahunan? ircnjclasan Perbedaan Saldo Alval dengan e'P.ekon-LK {bita ada}sesuai S-qpakah I, 5568/PU/2016 atau Surat Perjoman Penyusunarr Triivut;tn lii Kornprehensif atau Surat
,.
Seharusnya Ya
Ya
Ppdornan Penvusunan LK Tahunan? Ya
Pengungkapan Pe{)ling L.ririnya
I rGaX
[s.r,.rri"v.
1
lika arla Likuigasi' Apakah perubahan Martaiemen telah dtungkapkan?
Ya/tidak
1.
Adakah pengungkapan lainnya atfis pekerjaan kontraktual Yang tidak selesai?
Ya/tldak
3 4.
Adakah pengungkapa;i tainnya atas kasus tun{utitn kepada satker di Pengadiian?
Ya/tid ak
Adakah Pengungkopan 1ai1ny3 sesuai kharakterisiik n'asing-masing Satker?
Ya
i
Fa11o
6 crf 7
lrt i \n$!.t*:!tt:t
Sitli:l
I-AMplRAru KERTAS K[R}A TEIAAI{ LApORAII K*UANGAN "IJroikan kode okun don penyebab terisi pada kolom yang TIDAK SEHARUSTVyA, serta hal-hol loinnya yang diperlukan" Perbedaan derigan e-Rekon-LK:
Contah: -
Akun Saldo Alval [kuitos pada LPE berbeda dengan e-Rekon-LK k*rena terdapat penjurnalar'; dengan akun 3911 11 Akun Utan,; Palak yang Belum Disetor berbecii: clengar: e-Rekon-LK karena terclapat kesalal.ran lurnal
Dis;rmping hal-haldiatas, dapat.iuga rnelakuken telaeh nienrbanclingkan LRA dengan Lapnran Lainnyd yanB lcrkait {LO, t-PE cian Neraca), misalnya: .. Be[:an Pegai,vai d] L0 = Realisasi Bclanja Pegalvai + Belanja Pegawai BLIJ (akun 52511f) + reiisih Beij Peg Yg fuish Hrs DiL,ayar
* -
Beban Perl*lanan Dinas di LO
"
Realisari Netto akun 524xxx di I-RA - sellsih P'utang Penge*rbatian Perladin - sc.ltsih
Kenajkarr Aset Tetap di Neraca = Reoiisasi Belanja [4odal Ji LBA - transier ke!uar - penghapusan + Transfer Masuk + Perolehan cill
lVlengetahui
Tempat, tanggal-i:ulan-tahun
Pejabat Penyusun Laporan Keuangan,
Penelaah,
{
{
NIP
NIP
I
? a9.*
7 r:{ 7
