80
Lampiran 2 Contoh Temuan Audit KONDISI Dari hasil audit pembuatan akta kredit yang direalisasi sejak September 2006 sd September 2007 diambil sampel 15 rekening pinjaman dan ditemukan kelemahan sbb: Debitur an xxxxxx, norek xxxxxx, real 08-09-2007, jkw 12 bulan, plafond Rp.125 juta, baki debet September 2007 Rp. 23,455,920,Akte Perpanjangan Kredit nomor 1 dibuat Notaris xxxxxx, tercatat : “Pada hari ini, Selasa tanggal 08-09-2007 berhadapan dengan saya Notaris…..dst….” Tanggal 08-09-2007 tidak ada hari Selasa seharusnya, hari Sabtu.
Debitur an xxxxx, norek xxxxx, real 13-09-2007, jkw 36 bulan, plafond Rp. 300 juta, baki debet September 2007 Rp. 206,963,309,Akte Perpanjangan Kredit nomor 12, dibuat Notaris xxxxxx, tercatat : “Pada hari ini, Rabu tanggal 13-09-2007 berhadapan dengan saya Notaris….dst......” Tanggal 13-09-2007 tidak ada hari Rabu seharusnya, Kamis.
Debitur an. Xxxxxx, norek xxxxxx, real 07-05-2007, jkw 36 bulan, plafond Rp.100 juta, baki debet September 2007 Rp.100 juta. o Akte Perjanjian Kredit nomor 2, dibuat Notaris xxxxxx tercatat : “Pada hari ini, Jumat tanggal 07-05-2007 berhadapan dengan saya Notaris…..dst…” Tanggal 07-05-2007 tidak ada hari Jumat seharusnya, hari Senin Pada Pasal 7 tentang Jaminan tercantum agunan sebidang tanah SHM No.887 seluas 126 M2 seharusnya sesuai dengan yang tercantum dalam SHM no.887 seluas 128 M2.
Debitur an xxxxxx, norek xxxxxx, real 17-07-2007, jkw 36 bulan, plafond Rp.500.000,- baki debet September 2007 Rp. 425,949,001,- Agunan berupa tanah bangunan SHM No. 43, tercatat an. xxxxxx tidak dicantumkan sebagai jaminan dalam Akte Kredit. - Dalam Akte Kredit Nomor 3, tanggal 04-08-2007 yang dibuat Notaris xxxxxx juga tidak mencantumkan Pasal tentang para pihak memilih tempat kedudukan hukum dst……”
Debitur an xxxxxx, norek xxxxxx, real 16-07-2007, jkw 36 bulan, plafond Rp.500.000,- baki debet September 2007 Rp. 353,325,922,Akte Perpanjangan kredit no 2, tanggal 04-08-2007 yang dibuat Notaris xxxxxx terdapat kesalahan yaitu : Pada Akte halaman 3 tercatat : “……….menunjuk akte kredit yang terdahulu nomor 30 tanggal 18-03-2002”, seharusnya nomor 38 tanggal 18-03-2002, sesuai akte kredit yang terdahulu.
81
Pada Pasal 3 tentang Jaminan tercatat “SHM No 209 telah dibebani HT Peringkat II sebesar Rp. 330 juta”, seharusnya sebesar RP. 350 juta, sesuai dengan HT-II No. 228 tgl. 09-08-2004.
Kriteria : Buku PPK Bisnis Ritel tentang Dokumen dan Administrasi Kredit pada Bab V halaman 16 dari 23 menyatakan antara lain : Pengecekan Kelengkapan dan Keabsahan Dokumen Kredit Sebelum Pencairan Kredit : - Penanggung jawab pengecekan kelengkapan dokumen dan berkekuatan hukum adalah ADK, sedangkan penanggung jawab kelengkapan dan keabsahan dokumen adalah Pejabat Kredit Lini bidang RM IMPLIKASI. Apabila kredit bermasalah dan Perjanjian dan Pengikatan Kredit dijadikan sebagai alat bukti, BRI pada posisi yang lemah PENYEBAB. Kurangnya kontrol utama yang dilakukan oleh Petugas ADK dan Pincapem terhadap keabsahan dan kelengkapan dan kebenaran dokumen-dokumen sebelum pinjaman direalisisr. DAMPAK. Perjanjian dan Pengikatan Kredit, secara yuridis formil mengandung kelemahan, yang dapat menimbulkan kerugian BRI secara finansial apabila berpekara. TANGGAPAN MANAJEMEN. Dari hasil pembicaraan kami dengan Petugas ADK (Sdr.xxxxxx) dan Pgs Pincapem (Sdr.xxxxxx), bahwa temuan telah diakui dan berjanji untuk yang akan datang akan lebih meningkatkan pemeriksaan terhadap kebenaran dan kebsahan dokumen terkait sebelum pinjaman direalisir. REKOMENDASI. Kami sarankan Pincapem agar melakukan kangkah-langkah perbaikan sebagai berikut : Menghubungi Notaris dan pihak terkait untuk melengkapi kebenaran dan keabsahan Akad Perjanjian, berikut melengkapi dan memastikan kebenaran perikatan, sehingga terjaminnya status kekuatan hukum yang melindungi BRI dari kerugian. Meningkatkan fungsi aktifitas pengawasan terhadap Akad Perjanjian dan Pengikatan agunan kredit sebelum dan atau sesudah realisasi pinjaman sehingga kelemahan yang sama tidak akan terulang kembali.
Direktur Utama
Kepala Satuan Kerja Audit Intern
Departemen Audit I
Departemen Audit II
Departemen Audit III
Departemen Audit Teknologi Informasi
Tim
Tim
Tim
Tim
Tim
Tim
Tim
Tim
Audit - 1
Audit - 2
Audit - 1
Audit - 2
Audit - 1
Audit - 2
Audit TI - 1
Audit TI - 2
Departemen Adm. Audit & Tindak Lanjut
Unit Adm. Audit & Audit Khusus
GAMBAR 2.4 Struktur Organisasi Satuan Kerja Audit Intern Sumber : Tjukria Tawaf P. Audit Intern Bank Suatu Penelaahan dan Petunjuk Pelaksanaannya. Jakarta. 1999. hal 55
Unit Tindak Lanjut Audit
Pemimpin Cabang
KCP
Manager Operasional
Manager Pemasaran Ass. Manager Penunjang Bisnis
Supervisor Adm. Kredit
Fungsi - AO Komersial - AO Konsumer - AO Program - AO RPKB
Fungsi Konsumer
Ass. Manager Bisnis Mikro
Ass. Manager Operasional
Supervisor Pelayanan Intern
Fungsi ADK Komersial
Manager Bisnis Mikro
Supervisor *) Pelayanan
Fungsi Skretariat, SDM
Fungsi Logistik
Supervisor Adm. Unit
Fgs. Teller
Fgs. PAU
Fgs. UPN
Fgs. PRU
Fgs. Adm
Fgs. Cadangan
Penilik
Fgs. devisa Fgs. Kliring
Fungsi FO Fgs. TKK Fungsi ADK Program
Fungsi arsip, pelaporan, IT support dan maintenance
BRI unit Fgs. PP
GAMBAR 3.1. Struktur Organisasi Cabang Bank Rakyat Indonesia Sumber : PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero)
BAGAN STRUKTUR ORGANISASI KANTOR INSPEKSI BRI MEDAN INSPEKTUR Kuwat Waluyo WAKIL INSPEKTUR Wahyu Waluyo
KETUA TIM I 1 Suwadji Sastradihardja 2 Poltak Tambunan
1 2 3 4 5
AUDITOR Irianto Sugiarto / Y.A Anwar Sanusi / Y.A Lafti Zakaria / A.A Stiawan Suryo / A.A Riki / A.A
KETUA TIM II 1 Lusi Syafriani 2 John Heart Panggabean
1 2 3 4 5
AUDITOR Usman Yatim /A Suhartono / Y.A Rakidin Sirait / Y.A Susilo Hadi / Y.A Paul C.Rahmadi / A.A
KETUA TIM II 1 Lusi Syafriani 2 John Heart Panggabean
1 2 3 4 5 6
KETUA TIM III Teridah Torong
AUDITOR Said MT.Rajagukguk/Y.A Saparali / Y.A Victor Hutapea / Y.A Haposan Silalahi / A.A Jamaluddin / A.A Merdian S.Tarigan / A.A
1 2 3 4 5 6
AUDITOR Muhammad T. / Y.A Zulkifli A. / Y.A Dirwan / Y.A John H.Simatupang /Y.A Budi Wahyuno /A.A Teddy H. /A.A
Medan, 01 Nopember 2007 PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk. KANTOR INSPEKSI Ttd
Kuwat Waluyo Inspektur
Ttd
Wahyu Waluyo Wains
Seksi Administrasi Umum SUPERVISOR Zulhamdi SEKRETARIS Ramelia Siregar PETUGAS LOG / UMUM Indo Batubara KASIR Dita Anggia SATPAM 1. Supriadi A. / Kontrak 2. Fahmi Hakim / Kontrak 3. Talamo / Kontrak PENGEMUDI 1. Ponirin / Kontrak 2. M.Arifin / Kontrak 3. Maryanto / Kontrak 4. Muliandi / Kontrak PRAMUBAKTI 1. M.Ajemi / Kontrak 2. Ponimin / Kontrak JAGA MALAM 1. Chairul Hamdani/Kontrak 2. Supriadi / Kontrak
