Sorszám
A téma vagy feladat megnevezése
Jogszabályok (belső, speciális)
Előkészítő, koordináló, végrehajtó
Dokumentum elkészítése
Felelős, kötelezettség vállaló
Határidő
Ellenőrzés, Érvényesítés
Utalványozás Ellenjegyzés
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenés
Értékelési szabályzat ellenőrzési nyomvonala Befektetett eszközök értékelése 1.
Értékcsökkenési leírások elszámolása
2.
Értékvesztések, selejtezések elszámolása
Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat Selejtezési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv.
Előkészítő: Könyvelő Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: Könyvelő
Főkönyvi feladás
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgynegyedévet követő hó 10
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
Az értékcsökkenést a főkönyvben könyvelni kell
Előkészítő: Selejtezési bizottság Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: Könyvelő
Főkönyvi feladás
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyév október 31.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
Az értékvesztést, selejtezést a főkönyvben könyvelni kell
Sorszám
A téma vagy feladat megnevezése
3.
Immaterilás javak értékelése
4.
Tárgyi eszközök értékelése
5.
Befektetett pénzügyi eszközök értékelése
Jogszabályok (belső, speciális)
Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv.
Előkészítő, koordináló, végrehajtó
Dokumentum elkészítése
Felelős, kötelezettség vállaló
Határidő
Ellenőrzés, Érvényesítés
Utalványozás Ellenjegyzés
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenés
Előkészítő: Könyvelő Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: Könyvelő
Leltár kiértékelés
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyévet követő hó 31.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
nincs
Előkészítő: Könyvelő Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: Könyvelő
Leltár kiértékelés
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyévet követő hó 31.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
nincs
Előkészítő: Számviteli osztályvezető Koordináló: Gazdasági igazgató Végrehajtó: könyvelő
Leltár kiértékelés
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyévet követő hó 31.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
nincs
Sorszám
6.
A téma vagy feladat megnevezése
1. számla osztály számla értékeinek egyeztetése
Jogszabályok (belső, speciális)
Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv.
Előkészítő, koordináló, végrehajtó
Előkészítő: Könyvelő Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: könyvelő
Dokumentum elkészítése
Leltár egyeztetési igazolás
Felelős, kötelezettség vállaló
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Határidő
Tárgyévet követő február 10.
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenés
Ellenőrzés, Érvényesítés
Utalványozás Ellenjegyzés
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
A leltár eltéréseket a főkönyvben könyvelni kell
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
A selejtezéseket a főkönyvben könyvelni kell
Forgóeszközök értékelése Készletek értékelése 7.
Vásárolt és munkahelyi készletek selejtezésének elszámolása
Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat Selejtezési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv.
Előkészítő: Selejtezési bizottság Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: könyvelő
Főkönyvi feladás
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyév október 31.
Sorszám
8.
9.
A téma vagy feladat megnevezése
Vásárolt és munkahelyi készletek értékvesztésének elszámolása
Munkahelyi készletek értékelése
Jogszabályok (belső, speciális)
Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat Selejtezési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv.
Előkészítő, koordináló, végrehajtó
Dokumentum elkészítése
Felelős, kötelezettség vállaló
Határidő
Ellenőrzés, Érvényesítés
Utalványozás Ellenjegyzés
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenés
Előkészítő: Selejtezési bizottság Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: könyvelő
Főkönyvi feladás
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyév október 31.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
Az értékvesztést a főkönyvben könyvelni kell
Előkészítő: könyvelő Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: könyvelő
Leltár kiértékelés
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyévet követő hó 31.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
nincs
Sorszám
10.
11.
12.
A téma vagy feladat megnevezése
Jogszabályok (belső, speciális)
Előkészítő, koordináló, végrehajtó
Saját termelésű és munkahelyi készletek selejtezésének elszámolása
Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat Selejtezési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat Selejtezési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000.éviC.tv.
Előkészítő: Selejtezési bizottság Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: könyvelő
Főkönyvi feladás
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Előkészítő: Selejtezési bizottság Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: könyvelő
Főkönyvi feladás
Előkészítő: könyvelő Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: könyvelő
Leltár kiértékelés
Saját termelésű és munkahelyi készletek értékvesztésének elszámolása
Saját termelésű készletek értékelése
Dokumentum elkészítése
Felelős, kötelezettség vállaló
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenés
Ellenőrzés, Érvényesítés
Utalványozás Ellenjegyzés
Tárgyév október 31.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
A selejtezést a főkönyvben könyvelni kell
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyév október 31.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
Az értékvesztést a főkönyvben könyvelni kell
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyéve t követő hó 31.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
nincs
Határidő
Sorszám
A téma vagy feladat megnevezése
13.
Saját termelésű munkahelyi készletek értékelése
14.
2. számla osztály számla értékeinek egyeztetése
Jogszabályok (belső, speciális)
Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv.
Előkészítő, koordináló, végrehajtó
Dokumentum elkészítése
Felelős, kötelezettség vállaló
Határidő
Ellenőrzés, Érvényesítés
Utalványozás Ellenjegyzés
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenés
Előkészítő: könyvelő Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: könyvelő
Leltár kiértékelés
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyévet követő hó 31.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
nincs
Előkészítő: könyvelő Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: könyvelő
Leltár egyeztetési igazolás
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyévet követő február 10.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
A leltár eltéréseket a főkönyvben könyvelni kell.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
Az értékvesztést a főkönyvben könyvelni kell.
Követelések, pénzügyi eszközök értékelése 15.
Követelések értékvesztésének elszámolása
Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv.
Előkészítő: Számviteli osztályvezető Koordináló: Gazdasági igazgató Végrehajtó: könyvelő
Főkönyvi feladás
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyév október 31.
Sorszám
16.
17.
18.
A téma vagy feladat megnevezése
Követelések értékelése
Értékpapírok értékvesztésének elszámolása
Értékpapírok értékelése
Jogszabályok (belső, speciális)
Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv.
Előkészítő, koordináló, végrehajtó
Dokumentum elkészítése
Felelős, kötelezettség vállaló
Határidő
Ellenőrzés, Érvényesítés
Utalványozás Ellenjegyzés
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenés
Előkészítő: könyvelő Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: könyvelő
Követelések kiértékelt leltára
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyévet követő február 10.
Ellenőr: Számviteli osztályvezet ő
nincs
nincs
nincs
Előkészítő: Számviteli osztályvezető Koordináló: Gazdasági igazgató Végrehajtó: könyvelő
Főkönyvi feladás
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyév október 31.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
Az értékvesztést a főkönyvben könyvelni kell.
Előkészítő: Főkönyvi könyvelő Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: főkönyvi könyvelő
Értékpapírok kiértékelt leltára
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyéve t követő február 10.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
nincs
Sorszám
19.
A téma vagy feladat megnevezése
Pénzeszközök értékelése
20.
Függőben lévő követelések értékelése
21.
3. számla osztály számla értékeinek egyeztetése
Jogszabályok (belső, speciális)
Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv.
Előkészítő, koordináló, végrehajtó
Dokumentum elkészítése
Felelős, kötelezettség vállaló
Határidő
Ellenőrzés, Érvényesítés
Utalványozás Ellenjegyzés
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenés
Előkészítő: könyvelő, pénztáros Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: könyvelő
Pénzeszközök kiértékelt leltára
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyévet követő február 10.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
nincs
Előkészítő: könyvelő Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: könyvelő
Függőben lévő követelések kiértékelt leltára
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyévet követő február 10.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
nincs
Előkészítő: könyvelő, pénztáros Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: könyvelő
Leltár egyeztetési igazolás
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyévet követő február 10.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
A leltár eltéréseket a főkönyvben könyvelni kell.
Sorszám
A téma vagy feladat megnevezése
Jogszabályok (belső, speciális)
Előkészítő, koordináló, végrehajtó
Dokumentum elkészítése
Felelős, kötelezettség vállaló
Határidő
Ellenőrzés, Érvényesítés
Utalványozás Ellenjegyzés
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenés
Források értékelése Saját tőke, tartalék értékelése
22.
23.
Forrásokban bekövetkezett változások elszámolása
Saját tőke, tartalék értékelése
Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv.
Előkészítő: Számviteli osztályvezető Koordináló: Gazdasági igazgató Végrehajtó: könyvelő
Főkönyvi feladás
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyévet követő hó 31.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
A változásokat a főkönyvben könyvelni kell
Előkészítő: könyvelő, Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: könyvelő
Saját tőke, tartalék kiértékelt leltára
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyévet követő február 10.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
nincs
Sorszám
A téma vagy feladat megnevezése
Jogszabályok (belső, speciális)
Előkészítő, koordináló, végrehajtó
Dokumentum elkészítése
Felelős, kötelezettség vállaló
Határidő
Ellenőrzés, Érvényesítés
Utalványozás Ellenjegyzés
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenés
Kötelezettségek értékelése 24.
25.
26
Kötelezettségekben bekövetkezett változások könyvelése
Kötelezettségek értékelése
Függőben lévő kötelezettségek értékelése
Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv.
Előkészítő: Számviteli osztályvezető Koordináló: Gazdasági igazgató Végrehajtó: könyvelő
Főkönyvi feladás
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyévet követő hó 10.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
A változásokat a főkönyvben könyvelni kell
Előkészítő: könyvelő Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: könyvelő
Kötelezettség Felelős: ek kiértékelt Gazdasági leltára igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Tárgyévet követő február 10.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
nincs
Előkészítő: könyvelő Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: könyvelő
Függőben lévő kötelezettség ek kiértékelt leltára
Tárgyévet követő február 10.
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
nincs
nincs
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Sorszám
27.
A téma vagy feladat megnevezése
4. számla osztály számla értékeinek egyeztetése
Jogszabályok (belső, speciális)
Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. 2000. évi C. tv.
Előkészítő, koordináló, végrehajtó
Előkészítő: könyvelő Koordináló: Számviteli osztályvezető Végrehajtó: könyvelő
Dokumentum elkészítése
Leltár egyeztetési igazolás
Felelős, kötelezettség vállaló
Felelős: Gazdasági igazgató Kötelezettségvállaló: nincs
Határidő
Tárgyévet követő február 10.
Ellenőrzés, Érvényesítés
Utalványozás Ellenjegyzés
Ellenőr: Számviteli osztályvezető
nincs
Pénzügyi teljesítés
nincs
Könyvvezetésben való megjelenés
nincs
