DE BELANGRIJKSTE CIJFERS VAN 2016 VOOR ZELFSTANDIGEN EN LOONTREKKENDEN
______________________________________________________ 1. DERDE PIJLER
Pensioensparen
940 euro/jaar 2.260 euro/jaar
Langetermijnsparen
Beperkt tot 15% op belastbaar beroepsinkomen tot 1.880 euro + 6% op inkomen boven deze grens.
2. ZELFSTANDIGEN 1. Vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen De herwaarderingscoëfficient bedraagt voor 2016 1,02804497. Dit betekent dat u de belastbare beroepsinkomsten van de zelfstandige van 2013, moet vermenigvuldigen met deze coëfficiënt, waarna u de maximale VAPZ–premie kan bepalen. Het maximumbedrag dat als premie VAPZ mag gestort worden, bedraagt 8,17% van het beroepsinkomen, zonder dat de premie hoger kan zijn dan 3.060,07 euro. Voor een Sociaal VAPZ bedraagt de premie maximaal 9,40% van het beroepsinkomen, met een absoluut maximum van 3.520,77 euro. De minimumpremie voor een VAPZ is vastgesteld op 100 euro.
2. 80%-regel Schatting van het wettelijk pensioen voor zelfstandigen: 25% van het jaarloon. Minimumpensioen
13.108,32 euro
Maximumpensioen
16.299,35 euro
www.vivium.be
VIVIUM is een merk van P&V Verzekeringen CVBA
Maatschappelijke Zetel
Zetel Antwerpen
Verzekeringsonderneming toegelaten onder code 0058
Koningsstraat 151 – 1210 Brussel
Desguinlei 92 – 2018 Antwerpen
KBO/BTW BE
TEL +32
TEL +32
0402 236 531 – RPR Brussel
(0)2 406 35 11
(0)3 244 66 88
3. Sociale bijdragen Zelfstandige in hoofdberoep: Minimumbedrag = 13.010,66 euro Inkomensschijven in euro
Tarief
13.010,66 – 56.182,45
21,50%
56.182,45 – 82.795,16 82.795,16 – …
14,16% 0,00%
Meewerkende echtgenoot met maxi-statuut: Minimumbedrag = 5.715,58 euro Inkomensschijven in euro
Tarief
5.715,58 – 56.182,45 56.182,45 – 82.795,16 82.795,16 – …
21,50% 14,16% 0,00%
Opmerking: De toepassing van de regeling van de meewerkende echtgenoten geldt eveneens voor de persoon verbonden met een contract van wettelijke samenwoning. Bijkomende activiteit als zelfstandige: De bijdragen worden als volgt berekend: a) Er is geen enkele bijdrage verschuldigd wanneer de geherwaardeerde beroepsinkomsten lager zijn dan 1.439,42 euro. b) Indien de geherwaardeerde inkomsten 1.439,42 euro bereiken, is de bijdrage gelijk aan:
Inkomensschijven in euro
Tarief
1.439,42 – 56.182,45 56.182,45 – 82.795,16 82.795,16 – …
21,50% 14,16% 0,00%
2
Beginnende zelfstandige: De jaarlijkse bijdragen worden berekend als volgt: Basis voor berekening
Tot het einde van het eerste volledige kalenderjaar verzekeringsplicht Voor het tweede volledige kalenderjaar Voor het derde volledige verzekeringsplicht kalenderjaar verzekeringsplicht
% bijdrage
Hoofdberoep
Bijberoep
Meewerkende echtgeno(o)t(e)
13.010,66
1.439,42
5.715,58
20,5%
13.010,66
1.439,42
5.715,58
21%
13.010,66
1.439,42
5.715,58
21,5%
4. Andere kerncijfers Minimumpensioenen: Gezinspensioen
17.181,62 euro
Alleenstaandenpensioen
13.108,32 euro
Overlevingspensioen
13.073,69 euro
Uitkeringen ziekte en invaliditeit vanaf 2 de maand: Met gezinslast
55,07 euro/dag
(17.181,84 euro/jaar) (*)
Alleenstaande
42,01 euro/dag
(13.107,12 euro/jaar) (*)
Samenwonend
33,80 euro/dag
(10.545,60 euro/jaar) (*) (*) Per jaar = per dag x 26 x 12
Cijfers RIZIV per 01/01/2016
3
3. LOONTREKKENDEN 1. Pensioenplafond loontrekkenden Gemiddeld plafond 2016 53.528,57 euro (index 122,5242) Dit is het maximum loon dat in rekening wordt gebracht bij de berekening van het wettelijk pensioen, corresponderend met de gemiddelde index 2015.
2. Minimumpensioenen loontrekkenden Gezinspensioen
17.181,62 euro
Alleenstaandenpensioen
13.749,63 euro
Overlevingspensioen
13.533,45 euro
3. Forfaitair wettelijk overlevingspensioen loontrekkenden Geschat gemiddeld overlevingspensioen
18.115,88 euro
4. Plafond voor de berekening van de 80%-regel vanaf 0 1 .0 1 . 20 1 6 Loontrekkenden
26.764,29 euro
= 50% van 53.528,57
5. Andere plafonds voor loontrekkenden Ziekte en invaliditeit
41.573,16 euro
Arbeidsongevallen
41.442,43 euro
6. Aanpassingen fiscale bedragen vanaf 01.0 1.2 01 6 Individuele pensioentoezegging 2.340,00 euro De werkgeversbijdrage in het kader van een individuele pensioentoezegging voor werknemers is aftrekbaar tot dit bedrag. Schijf omzettingsrente (voorschot/inpandgave) 76.780,00 euro Percentage bedrijfsvoorheffing (bij uitkeringen) Geen wijzigingen tegenover vorig jaar
4
4. OVERIGE KERNCIJFERS 1. Indexen Gemiddelde gezondheidsindex 2015 Spilindex 01.11.2012 Index december 2015
122,5242 119,62 123,46
(basis 2004) (basis 2004) (basis 2004)
25%
Inkomensschijven Basisbedrag in euro 0 – 7.070,00
Inkomensschijven – bedragen Aj. 2017 ink. 2016 0 – 10.860,00
30%
7.070,00 – 8.120,00
10.860,00 – 12.470,00
40%
8.120,00 – 13.530,00
12.470,00 – 20.780,00
45%
13.530,00 – 24.800,00
20.780,00 – 38.080,00
50%
Vanaf 24.800,00
Vanaf 38.080,00
Basisbedrag in euro
Aj. 2017 ink. 2016 in euro
4.095,00
7.130,00
870,00 2.240,00 5.020,00 8.120,00
1.520,00 3.900,00 8.740,00 14.140,00
Supplement per kind boven het 4 e:
3.100,00
5.400,00
Bijkomende toeslag voor ieder kind jonger dan 3 jaar voor wie geen uitgaven voor kinderopvang worden afgetrokken:
325,00
570,00
Iedere andere persoon ten laste:
870,00
1.520,00
2. Personenbelasting Barema’s belastingschijven: Tarief personenbelasting
Art. 130 WIB 92
Belastingvrije sommen: Omschrijving Belastingvrije som: Alleenstaande belastingplichtige Verhoging van de belastingvrije som: - 1 kind - 2 kinderen - 3 kinderen - 4 kinderen
Art. 131, 1°, 2° en Art. 132, 1ste lid, 1° - 7° WIB 92
5
Beroepskosten (forfaitair – loontrekkenden!): Inkomensschijven voor berekeningBasisbedrag in euro
Inkomensschijven – bedragen Aj. 2017 ink. 2016
30%
0 – 5.505,00
0 – 8.450,00
11%
5.505,00 – 13.000,00
8.450,00 – 19.960,00
3%
Vanaf 13.000,00
Vanaf 19.960,00
Maximum bedrag forfaitaire beroepskosten
2.760,00
4.240,00
Omschrijving
Basisbedrag in euro
Aj. 2017 ink. 2016 in euro
Maximaal toerekenbaar beroepsinkomen
6.700,00
10.290,00
Percentage
Art. 51, lid 2, 1° en Art. 51, lid 3 WIB 92
Huwelijksquotiënt:
Art. 87, lid 2 en Art. 88 WIB 92
Toekenning meewerkende echtgenoot: Omschrijving Grensbedrag persoonlijke beroepsinkomsten meewerkende echtgenoot
Basisbedrag in euro
Aj. 2017 ink. 2016 in euro
8.700,00
13.360,00
Art. 86, 1ste lid WIB 92
3. Aftrek hypothecair krediet Hypotheekaftrek enige/ eigen woning vanaf 1 januari 2016 Vlaanderen (woonbonus; leningen vanaf 2015): Omschrijving Basisaftrek
Basisbedrag in euro
Aj. 2017 in euro 1.520,00
Verhoogde aftrek eerste 10 jaar
760,00
Verhoging 3 of meer kinderen ten laste
80,00
Grensbedragen lening – Kapitaalsaflossingen (hypotheekaftrek niet enige/ eigen woning) :
Maximum schijf
Basisbedrag in euro 50.000,00
Lening 2016 in euro 75.270,00
6
