DE BELANGRIJKSTE CIJFERS VAN 2014 VOOR ZELFSTANDIGEN EN LOONTREKKENDEN 1. DERDE PIJLER Pensioensparen
950 euro/jaar
Langetermijnsparen
2.280 euro/jaar Beperkt tot 15% op belastbaar beroepsinkomen tot 1.900 euro + 6% op inkomen boven deze grens.
2. ZELFSTANDIGEN 1. Vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen De herwaarderingscoëfficient bedraagt voor 2014 1,05745817. Dit betekent dat u de belastbare beroepsinkomsten, die door de zelfstandigen genoten werden in 2011, moet vermenigvuldigen met dit coëfficiënt, waarna je de maximale VAPZ–premie kan bepalen. Het maximumbedrag dat als premie VAPZ mag gestort worden, bedraagt 8,17% van het beroepsinkomen, zonder dat de premie hoger kan zijn dan 3.027,09 euro. Voor een Sociaal VAPZ bedraagt de premie maximaal 9,40% van het beroepsinkomen, met een absoluut maximum van 3.482,82 euro. De minimumpremie voor een VAPZ: is vastgesteld op 100 euro.
2. 80%-regel Schatting van het wettelijk pensioen voor zelfstandigen: 25% van het jaarloon. Minimumpensioen
12.731,29 euro
Maximumpensioen
16.123,68 euro
VIVIUM N.V.
Maatschappelijke Zetel Koningsstraat 153 - 1210 Brussel
Lid van de P&V Groep Zetel Antwerpen
IBAN BE42 3101 8020 3454 - BIC BBRUBEBB
TEL. +32 (0)2 406 35 11 - FAX +32 (0)2 406 35 66
BTW BE 0404.500.094 - RPR Brussel
Desguinlei 92 - 2018 Antwerpen
Onderneming toegelaten onder code 0051
TEL. +32 (0)3 244 66 88 - FAX +32 (0)3 244 66 87
www.vivium.be
3. Sociale bijdragen De grensbedragen voor de berekening van de sociale bijdragen werden naar jaarlijkse gewoonte aangepast. We sommen ze even voor u op: Zelfstandige in hoofdberoep: Minimumbedrag = 12.870,43 euro Inkomensschijven in euro 12.870,43 – 55.576,94 55.576,94 - 81.902,81 81.902,81 - …
Tarief 22,00% 14,16% 0,00%
Meewerkende echtgenoot met maxi-statuut: Minimumbedrag = 5.653,98 euro Inkomensschijven in euro 5.653,98 – 55.576,94 55.576,94 – 81.902,81 81.902,81 - …
Tarief 22,00% 14,16% 0,00%
Opmerking: De toepassing van de regeling van de meewerkende echtgenoten geldt eveneens voor de persoon verbonden met een contract van wettelijke samenwoning. Bijkomende activiteit als zelfstandige: De bijdragen worden als volgt berekend: a) Er is geen enkele bijdrage verschuldigd wanneer de geherwaardeerde beroepsinkomsten lager zijn dan 1.423,90 euro. b) Indien de geherwaardeerde inkomsten 1.423,90 euro bereiken, is de bijdrage gelijk aan: Inkomensschijven in euro 1.423,90 – 55.576,94 55.576,94 – 81.902,81 81.902,81 - …
Tarief 22,00% 14,16% 0,00%
Beginnende zelfstandige: De jaarlijkse bijdragen worden berekend als volgt:
Hoofdberoep Tot het einde van het eerste volledige kalenderjaar verzekeringsplicht Voor het tweede volledige kalenderjaar verzekeringsplicht Voor het derde volledige kalenderjaar verzekeringsplicht
basis voor berekening Meewerkende Bijberoep echtgeno(o)t(e)
% bijdrage
12.870,43
1.423,90
5.653,98
20,5%
12.870,43
1.423,90
5.653,98
21%
12.870,43
1.423,90
5.653,98
21,5%
4. Andere kerncijfers Minimumpensioenen Gezinspensioen
16.844,73 euro
Alleenstaande pensioen Overlevingspensioen
12.731,29 euro 12.731,29 euro
Uitkeringen ziekte en invaliditeit vanaf 2de maand Met gezinslast
53,99 euro/dag
(16.844,88 euro/jaar) (*)
Alleenstaande
40,81 euro/dag
(12.732,72 euro/jaar) (*)
Samenwonend
33,13 euro/dag
(10.336,56 euro/jaar) (*) (*) Per jaar = per dag x 26 x 12
Cijfers RIZIV per 01/09/2013
3. LOONTREKKENDEN 1. Pensioenplafond loontrekkenden Gemiddeld plafond 2014 52.760,95 euro (index 120,7683) Dit is het maximum loon dat in rekening wordt gebracht bij de berekening van het wettelijk pensioen, corresponderend met de gemiddelde index 2013.
2. Minimumpensioenen loontrekkenden Gezinspensioen
16.844,72 euro
Alleenstaande pensioen
13.480,03 euro
Overlevingspensioen
13.268,09 euro
3. Forfaitair wettelijk overlevingspensioen loontrekkenden Gemiddeld overlevingspensioen
17.863,98 euro
4. Plafond voor de berekening van de 80%-regel per 0 1. 0 1 . 20 1 4 Loontrekkenden
26.380,48 euro
= 50% van 52.760,95
5. Andere plafonds per 01 .01.2014 voo r loontrekkenden Ziekte en invaliditeit
41.059,92 euro
Arbeidsongevallen
40.927,18 euro
6. Aanpassingen fiscale bedragen vanaf 0 1.0 1.20 14 Individuele pensioentoezegging 2.320,00 euro De werkgeversbijdrage in het kader van een individuele pensioentoezegging voor werknemers is aftrekbaar tot dit bedrag. Schijf omzettingsrente (voorschot/inpandgave) 76.110,00 euro Percentage bedrijfsvoorheffing Geen wijzigingen tegenover vorig jaar
4. OVERIGE KERNCIJFERS 1. Indexen Gemiddelde gezondheidsindex 2013 120,7683 Spilindex 2013 119,62 Index december 2013 121,27
(basis 2004) (basis 2004) (basis 2004)
2. Personenbelasting Barema’s belastingschijven
25%
Inkomensschijven Basisbedrag in euro - tot 5.705,00
Inkomensschijven – bedragen Aj. 2015 ink. 2014 - tot 8.680,00
30%
5.705,00 – 8.120,00
8.680,00 – 12.360,00
40%
8.120,00 – 13.530,00
12.360,00 – 20.600,00
45%
13.530,00 – 24.800,00
20.600,00 – 37.750,00
50%
Vanaf 24.800,00
Vanaf 37.750,00
Tarief personenbelasting
Art. 130 WIB 92
Belastingvrije sommen Omschrijving Belastingvrije som: Alleenstaande belastingplichtige
Basisbedrag in euro
Aj. 2015 ink. 2014 in euro
4.095,00
7.070,00
Verhoging van de belastingvrije som: - 1 kind - 2 kinderen - 3 kinderen - 4 kinderen
-
-
Supplement per kind boven het 4e:
3.100,00
5.350,00
Bijkomende toeslag voor ieder kind jonger dan 3 jaar voor wie geen uitgaven voor kinderopvang worden afgetrokken:
325,00
560,00
Iedere andere persoon ten laste:
870,00
1.500,00
870,00 2.240,00 5.020,00 8.120,00
Art. 131, 1°, 2° en Art. 132, 1ste lid, 1° - 7° WIB 92
1.500,00 3.870,00 8.670,00 14.020,00
Beroepskosten (forfaitair)
28,7%
Inkomensschijven voor berekening Basisbedrag in euro 3.750,00
5.710,00
10%
7.450,00
11.340,00
5%
12.400,00
18.880,00
Percentage
3%
-
Maximum bedrag forfaitaire beroepskosten
Inkomensschijven – bedragen Aj. 2015 ink. 2014
>18.880,00
2.592,50
3.950,00
Art. 51, lid 2, 1° en Art. 51, lid 3 WIB 92
Huwelijksquotiënt Omschrijving Maximaal toerekenbaar beroepsinkomen
Basisbedrag in euro 6.700,00
Aj. 2015 ink. 2014 in euro 10.200,00
Art. 87, lid 2 en Art. 88 WIB 92
Toekenning meewerkende echtgenoot Omschrijving Grensbedrag persoonlijke beroepsinkomsten meewerkende echtgenoot
Basisbedrag in euro 8.700,00
Aj. 2015 ink. 2014 in euro 13.240,00
Art. 86, 1ste lid WIB 92
3. Aftrek hypothecair krediet Hypotheekaftrek enige/ eigen woning (vanaf 1 januari 2005) (woonbonus) Omschrijving
Basisbedrag in euro
Aj. 2014 in euro
Basisaftrek
1.500,00
2.280,00
Verhoogde aftrek eerste 10 jaar
500,00
760,00
Verhoging 3 of meer kinderen ten laste
50,00
80,00
Art. 145 (19), 2de lid WIB 92
Grensbedragen lening – Kapitaalsaflossingen (hypotheekaftrek niet enige/ eigen woning) Basisbedrag in euro Maximum schijf
50.000,00
Lening 2014 in euro 76.110,00
