De Amsterdamse Belastinggids ondernemers
‘10
Bijlmerplein 395 Amsterdam
van Amsterdammers voor Amsterdam
postbus 23475 1100 DZ Amsterdam
Gemeente Amsterdam
www.dienstbelastingen.amsterdam.nl
Dienst Belastingen
[email protected]
Deze gids geeft informatie over de belastingen die de gemeente Amsterdam aan ondernemers oplegt. De nieuwe tarieven, die gelden voor 2010, zijn in deze gids opgenomen.
2
nieuws
kopteksten
Waarom betaalt u gemeentelijke belastingen? Om de stad leefbaar en veilig te houden is geld nodig. Een deel van dit geld komt uit de gemeentelijke belastingopbrengst. Het geld dat u als ondernemer aan gemeentelijke belastingen betaalt, wordt dus weer ingezet voor uw eigen werkomgeving, namelijk Amsterdam. De gemeente heft belastingen om voorzieningen in de stad te betalen. Voorbeelden van voorzieningen waar de gemeente voor zorgt zijn: parken en
plantsoenen, wegen, theaters en kunstinstellingen, de bibliotheek, straatverlichting, ophalen van het huisvuil en het onderhoud van het riool. Een deel van de belastinginkomsten gaat direct naar waar het geld voor bedoeld is, zoals het rioolen reinigingsrecht. Het andere deel van de inkomsten, zoals uit de heffing van de onroerende-zaakbelastingen, gaat naar de algemene middelen van de gemeente Amsterdam.
Publieksservice De medewerkers van de publieksservice helpen u graag als u ons kantoor bezoekt. We maken het graag makkelijk voor onze klanten en streven ernaar om op snelle en eenvoudige wijze antwoord te geven. Suggesties voor verbetering zijn uiteraard welkom. Ook via e-mail kunt u ons vragen stellen:
[email protected]
Aanslagbiljet van 2010 Ook in 2010 ontvangt u één aanslagbiljet waarop de gemeentelijke belastingsoorten en de daarbij behorende verschuldigde bedragen staan vermeld. Op dit biljet staan maximaal vier belastingsoorten: n onroerende-zaakbelastingen (OZB) n roerende-ruimtenbelastingen (RRB) n rioolheffing (RIOE) n reinigingsrecht voor bedrijven (REIN)
Niet iedereen wordt aangeslagen voor alle bovenstaande belastingsoorten. Voor welke belastingsoorten u wel wordt aangeslagen is afhankelijk van uw persoonlijke situatie: bent u huurder of eigenaar, is het een woning of bedrijfsruimte etc.
Per 1 mei 2010 zeven stadsdelen Vanaf 1 mei 2010 heeft Amsterdam nog zeven stadsdelen in plaats van veertien. Er zullen elf stadsdelen worden samengevoegd tot vier sterke stadsdelen: n Nieuw-West (Geuzenveld-Slotermeer, Osdorp, Slotervaart) n Oost (Oost/Watergraafsmeer, Zeeburg) n West (Bos en Lommer, De Baarsjes, Oud-West, Westerpark) n Zuid (Oud Zuid en Zuideramstel)
De stadsdelen Centrum, AmsterdamNoord en Zuidoost blijven ongewijzigd. Alle stadsdelen streven ernaar de onderlinge verschillen in de hoogte van de belastingtarieven op te heffen. Voor het jaar 2010 zal er echter binnen de vier nieuw te vormen stadsdelen sprake zijn van verschillende tarieven voor de afvalstoffenheffing, het reinigingsrecht bedrijfsvuil en de precariobelasting.
Dwangsom bij te laat beslissen
Niet betaald? Executieverkoop
Per 1 oktober 2009 is de regeling ‘Dwangsom bij te laat beslissen’ in werking getreden. Dat betekent dat de gemeente een dwangsom moet betalen als ze niet binnen een wettelijke termijn een beslissing op bezwaar of verzoek neemt. De burger moet dan eerst een ingebrekestelling naar de gemeente sturen. De nieuwe regeling geldt alleen voor bezwaarschriften en verzoekschriften ingediend ná 1 oktober 2009. De regeling geldt niet voor kwijtscheldingsverzoeken. Meer informatie: www.dienstbelastingen.amsterdam.nl.
Als u geen belasting betaalt en daardoor uw maatschappelijke verplichtingen niet nakomt, dan neemt de gemeente Amsterdam maatregelen om het bedrag alsnog te innen. De Dienst Belastingen legt bij wanbetalers beslag op auto’s en inventarissen. Als wanbetalers 28 dagen na inbeslagname van hun auto of andere spullen hun belastingschuld nog niet hebben betaald, wordt o.a. overgegaan tot executoriale verkoop via www.executieveiling.nl
4
5
Inhoud
Samen investeren in een leefbaar, duurzaam Amsterdam Als ondernemer van Amsterdam betaalt u ook in 2010 gemeentelijke belastingen. Hoeveel belasting u moet betalen is door de gemeenteraad vastgesteld. De rioolheffing, afvalstoffenheffing en de parkeerbelasting zijn doelbelastingen. Waar dat geld aan besteed wordt, kunt u nalezen in deze gids. De onroerende-zaakbelastingen (OZB) en de hondenbelasting zijn algemene belastingen: deze opbrengsten gaan in de algemene kas. Elk najaar bepaalt de gemeenteraad waar het geld het komende jaar aan besteed gaat worden. Veel uitgaven liggen al vast. Denk bijvoorbeeld aan bibliotheken, scholen en sportaccommodaties, onderhoud van wegen en plantsoenen, meerjarige subsidies voor culturele en sociale instanties. Omdat Amsterdam wil doorgroeien naar een metropool, investeert zij flink in de groei van de woningmarkt en de bijbehorende infrastructuur. Ook wordt er hard gewerkt om de veiligheid in de stad te verbeteren, het wonen plezieriger te maken en de economische groei te stimuleren. De Amsterdammer krijgt dus wat terug voor de betaalde belasting. De OZB-tarieven zijn in 2010 licht gestegen (0,7%). Bij de berekening van de tarieven is rekening gehouden met de effecten van de herwaardering. In de periode van 1 januari 2008 tot 1 januari 2009 is de totale waarde van de woningen met slechts 1,3% gestegen en die van kantoren en dergelijke met 6,8% gedaald. Deze verschillen zijn het directe gevolg van de kredietcrisis. Voor de WOZ-waarde van uw eigen woning of bedrijfspand wordt de waardepeildatum 1 januari 2009 gehanteerd. De ontwikkelingen na deze datum spelen geen rol bij het vaststellen van deze WOZ-waarde en uw OZB-aanslag 2010. In de afgelopen jaren is het gebruikelijk dat bij een stijgende WOZ-waarde de OZB-tarieven zo veel als mogelijk worden verlaagd. Het tarief voor het rioolheffing is in 2009 met 5% verhoogd. Ik ben blij dat het gelukt is – ondanks de economische crisis – voor 2010 de lasten, zoals beloofd, laag te houden. Verder vertrouw ik erop dat deze belastinggids u wegwijs kan maken in het komende belastingjaar, en wens u namens de gemeente Amsterdam voor 2010 een goed jaar toe.
Lodewijk Asscher Wethouder Financiën
7
wet waardering onroerende zaken
Bij de onroerende-zaakbelastingen wordt gekeken naar de waarde van een woning of bedrijfspand. Die waarde wordt vastgesteld volgens de regels van de wet waardering onroerende zaken.
8
onroerende-zaakbelastingen
Iedere eigenaar van een woning of bedrijfspand en huurder/ gebruiker van een bedrijfspand betaalt onroerende-zaakbelastingen.
9
roerende-ruimtenbelastingen
Iedere eigenaar van een roerende woon- of bedrijfsruimte (zoals woonboten) en gebruiker/huurder van een roerende bedrijfsruimte betaalt roerende-ruimtenbelastingen.
10
reinigingsrecht bedrijfsvuil
Het reinigingsrecht is een kostendekkende heffing voor het inzamelen en verwerken van bedrijfsafval.
12
parkeerbelasting
Iedere automobilist die parkeert binnen het gebied van betaald parkeren, betaalt parkeerbelasting.
13
rioolheffing
Iedere woning of bedrijfsruimte is, direct of indirect, aangesloten op het rioolstelsel. Voor deze aansluiting betaalt de eigenaar jaarlijks rioolheffing, ook als het eigendom leeg staat.
14
reclamebelasting
Voor openbare aankondigingen die zichtbaar zijn vanaf de openbare weg wordt reclamebelasting betaald.
16
precariobelasting
Voor het gebruik van openbare gemeentegrond of de ruimte erboven wordt precariobelasting betaald.
17
vermakelijkheidsretributie
Iedereen die tegen betaling amusement, verstrooiing, ontspanning of vermaak op het water aanbiedt, betaalt mee aan het onderhoud van de stad Amsterdam.
18
toeristenbelasting
Iedereen die binnen Amsterdam tegen betaling overnachting biedt aan mensen die niet in Amsterdam wonen, betaalt toeristenbelasting.
19
betaalwijzen
Per automatische incasso, acceptgiro , tele-/internetbankieren.
21
bezwaar & verzoek
Als u het oneens bent met een aanslag of WOZ-waarde.
22
klachten, verhuizing
Als u klachten heeft of gaat verhuizen.
23
adressen,telefoonnummers
Als u meer informatie wenst van andere gemeentelijke instanties.
24
bereikbaarheid & bon
Contactgegevens Dienst Belastingen.
wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ) wie wat
eigenaren van onroerende zaken (woning of bedrijfspand) en gebruikers van bedrijfspanden wet waarin is vastgelegd hoe de gemeente de waarde van woning of bedrijfspand bepaalt
wanneer
de waarde wordt jaarlijks bepaald
waarvoor
de waarde dient als basis voor de berekening van een aantal lokale belastingen en het eigenwoningforfait voor de inkomstenbelasting
hoe
de vastgestelde waarde staat vermeld op uw aanslagbiljet
De Wet WOZ schrijft voor dat de gemeente de waarde van alle onroerende zaken vaststelt en bepaalt dat alle belanghebbenden – dat zijn de eigenaren (en in bepaalde gevallen de gebruikers) van onroerende zaken – op de hoogte worden gesteld van deze waarde. De WOZ-waarde wordt vastgesteld voor een bepaalde periode. Sinds 2007 wordt jaarlijks gewaardeerd en sinds 2008 geldt de WOZ-waarde steeds voor een jaar. In 2010 geldt een nieuwe waarde voor uw woning of bedrijfspand, gebaseerd op de waardepeildatum 1 januari 2009. Deze waarde vormt de basis voor een aantal lokale heffingen en het eigenwoningforfait voor de inkomstenbelasting. De WOZwaarde voor 2010 die van toepassing is voor uw woning(en) of bedrijfspand(en), staat vermeld op uw aanslagbiljet.
Waarde-ontwikkeling gemiddelde WOZ-waarde De Amsterdamse vastgoedmarkt liet in het eerste halfjaar van 2008 nog een stijging zien, maar sinds het derde kwartaal van 2008 is, mede als gevolg van de kredietcrisis, een daling van de prijzen ingezet. Dit komt ook tot uitdrukking in de WOZ-waarden. Tussen 1 januari 2008 en 1 januari 2009 steeg de WOZ-waarde van de woningen gemiddeld nog met 1,3%. De WOZwaarde van bedrijfsmatig onroerend goed daalde in die periode gemiddeld met 6,8%. Individuele waarden kunnen meer of minder zijn gestegen dan het gemiddelde omdat er per buurt en type vastgoed verschillen in waarde-ontwikkeling zijn. Net als in voorgaande jaren zal de stijging of daling van de WOZ-waarden niet leiden tot een verandering van de belastingopbrengsten, omdat de waardestijging of -daling wordt gecompenseerd door een aanpassing van de tarieven.
7
8
onroerende-zaakbelastingen (OZB)
wie hoeveel
waarvoor
roerende-ruimtenbelastingen (RRB)
eigenaren (OZBE) van woningen of bedrijfspanden en huurders/gebruikers (OZBG) van bedrijfspanden Om de hoogte van de OZB vast te stellen wordt een percentage van de WOZ-waarde genomen: 0,05287% (eigenaar woning), 0,13723% (gebruiker niet-woning) of 0,17165% (eigenaar niet-woning)
wie
eigenaren (RRBE) van roerende woonruimten (zoals woonboten) en eigenaren (RRBE) en gebruikers (RRBG) van roerende bedrijfsruimten
hoeveel
Om de hoogte van de RRB vast te stellen wordt een percentage van de WOZ-waarde genomen: 0,05287% (eigenaar woonruimte), 0,13723% (gebruiker bedrijfsruimte) of 0,17165% (eigenaar bedrijfsruimte)
komt ten goede aan de algemene middelen van de stad Amsterdam
waarvoor
komt ten goede aan de algemene middelen van de stad Amsterdam
Bij de onroerende-zaakbelastingen is sprake van een belasting voor de eigenaar van een woning of bedrijfspand en een belasting voor de huurder/gebruiker van een bedrijfspand. Voor deze belastingen geldt dat de situatie op 1 januari 2010 bepaalt wie waarvoor wordt aangeslagen. Als een object in de loop van het jaar van eigenaar of gebruiker wisselt, heeft dit geen invloed op de belastingheffing over 2010. Om doelmatigheidsredenen wordt geen OZB geheven over objecten met een lage waarde. (In 2010 is de waardeondergrens € 11.344). Vanaf 2010 krijgen deze objecten echter wel een WOZ-beschikking.
De WOZ-waarde voor 2010 die van toepassing is voor uw woning(en) of bedrijfspand staat vermeld op uw aanslagbiljet. Kunt u zich niet vinden in een aanslag? Of bent u het niet eens met de WOZwaarde? Teken dan schriftelijk bezwaar aan. Een bezwaarschrift moet binnen zes weken na dagtekening van het aanslagbiljet zijn verzonden. Als u een bezwaar wilt indienen tegen een aanslag vul dan het bezwaar- en verzoekformulier in dat u bij uw aanslagbiljet aantreft. Zie het hoofdstuk ‘Bezwaar en verzoek’ (p. 21).
Bij de roerende-ruimtenbelastingen is, net als bij de onroerende-zaakbelastingen, sprake van een belasting voor de eigenaar van een roerende woon- of bedrijfsruimte en een belasting voor de gebruiker van een roerende bedrijfsruimte. Grondslag, waardepeildatum en tarieven van de RRB zijn gelijk aan die van de OZB. De RRB geldt voor objecten met een waarde boven de € 11.344, waarbij de volgende regels gelden: Het object dient (1) als woning of als bedrijfsruimte; (2) is duurzaam verbonden aan een plaats; (3) dient tot permanente bewoning of permanent gebruik.
De situatie op 1 januari 2010 bepaalt wie waarvoor wordt aangeslagen. Als een object in de loop van het jaar van eigenaar of gebruiker wisselt, heeft dit geen invloed op de belastingheffing over 2010. De gemeente zorgt voor de taxatie van de objecten. N.B.: De heffing RRB staat geheel los van de heffing van de precariobelasting (liggeld woonschepen). Precariobelasting (liggeld woonschepen) Bewoners van woonboten betalen ook precariobelasting (liggeld woonschepen). De stadsdelen stellen hiervoor elk hun eigen tarieven vast.
9
10
reinigingsrecht bedrijfsvuil (REIN)
kopteksten Jaartarieven reinigingsrecht 2010
stadsdeel
wat
een kostendekkende heffing voor het inzamelen en verwerken van bedrijfsafval
hoeveel
tarieven variëren per stadsdeel
Elke ondernemer is verantwoordelijk voor het afvoeren van zijn bedrijfsafval. Hij kan hiervoor een particuliere afvalinzamelaar inhuren of het door de gemeente (stadsdeel) laten ophalen. Als u per week niet meer dan 396 liter op straat zet (dit komt ongeveer overeen met negen vuilniszakken van 44 liter), dan zal het stadsdeel uw afval samen met het huishoudelijk afval inzamelen. De kosten die hiervoor worden gemaakt, worden u in rekening gebracht. Er wordt BTW over het reinigingsrecht bedrijfsvuil berekend. De reden hiervoor is dat de fiscus de gemeente als ophaler van bedrijfsvuil als ondernemer beschouwt. Zodoende draagt de gemeente BTW af aan de fiscus. De BTW wordt op het gecombineerde aanslagbiljet afzonderlijk gespecificeerd; deze kunt u op uw eigen aangifte omzetbelasting weer in aftrek brengen.
Hiernaast kunt u de jaartarieven van het reinigingsrecht bedrijfsvuil per stadsdeel bekijken. Heeft u meer dan 396 liter afval per week? Of wilt u uw afval frequenter aanbieden? Neem dan contact op met uw stadsdeel. Zij informeren u over het voor u geldende tarief. Per 1 mei 2010 zeven stadsdelen Voor het jaar 2010 zullen binnen de nieuwe stadsdelen Oost (Zeeburg en Oost/Watergraafsmeer), Zuid (Zuideramstel en Oud Zuid), West (Oud-West, De Baarsjes, Westerpark en Bos en Lommer) en Nieuw-West (Geuzenveld-Slotermeer, Osdorp en Slotervaart) de tarieven gehanteerd worden van vóór het samengaan van deze stadsdelen.
reinigingsrecht 2010 per jaar in euro’s
Tot ca. 396 liter (excl. BTW) n.v.t. Bos en Lommer 2 669,60 Centrum 3 De Baarsjes 864,36 Geuzenveld-Slotermeer 587,52 802,26 Amsterdam-Noord 3 Oost/Watergraafsmeer 753,12 Osdorp 679,79 835,14 Oud-West 1 Oud Zuid 623,83 Slotervaart 732,16 Westerpark 817,44 n.v.t. Zeeburg 2 665,28 Zuideramstel 1 Zuidoost 489,48 Westpoort 470,40 Tot ca. 176 liter (excl. BTW) 302,88 Centrum 3 De Baarsjes 432,00 338,01 Amsterdam-Noord 3 Oud Zuid 311,91 Oost/Watergraafsmeer 317,28 345,23 Oud-West 1 319,56 Westerpark 4 426,72 Zuideramstel 1 Westpoort 209,04 1) Bij dit stadsdeel gaat het om een voorlopig tarief,
dit moet nog definitief worden vastgesteld.
2) Stadsdeel Zeeburg en Bos en Lommer zijn gestopt
met het inzamelen van bedrijfsafval.
Informatie: Stadsdeel Bos en Lommer, tel: 14 020
Informatie: Stadsdeel Zeeburg, tel: 020 - 608 03 10
3) Indien u een contract heeft met een particuliere
inzamelaar die uw glas, karton, papier en/of kleding niet inzamelt, dan bent u het tarief van e 130,82
Voor vragen over uw aanslagbiljet zelf kunt u zich
bij stadsdeel Amsterdam-Noord en e 112,56 bij
wenden tot de Dienst Belastingen.
stadsdeel Centrum verschuldigd. 4)
Tot 1,5 hl
11
12
kopteksten parkeerbelasting
wie hoeveel waarvoor
13
rioolheffing kopteksten (RIOE)
iedere automobilist die binnen het gebied van betaald parkeren in Amsterdam parkeert tarieven variëren per stadsdeel om Amsterdam veilig, schoon en bereikbaar te houden voor bewoners, bedrijven en bezoekers
Ieder jaar bezoeken miljoenen mensen Amsterdam per auto. De stad is er echter niet op gebouwd om deze toenemende verkeersstroom te verwerken. Om Amsterdam bereikbaar en leefbaar te houden voor bewoners, bedrijven en bezoekers is in een groot gedeelte van de stad sprake van betaald parkeren. Het betaald-parkerengebied is te herkennen aan borden en parkeerautomaten. De automaat vermeldt de tijden en de tarieven. Cition en Parkeer Combinatie Holland zijn binnen de gemeente Amsterdam verantwoordelijk voor de uitvoering van het betaald parkeren op straat. Cition is een gemeentelijke B.V., voortgekomen uit de Dienst Stadstoezicht. Deze organisaties verzorgen ook de uitgifte van de parkeervergunning en daarmee samenhangende zaken. Zodra u de auto op een parkeerplaats neerzet, dient u parkeerbelasting te betalen. De parkeerbelasting kan ook via een mobiele telefoon worden betaald. U hoeft natuurlijk geen parkeerkaartje te kopen als u in het bezit bent van een geldige parkeervergunning voor het betreffende gebied. Automobilisten die zich niet aan deze
regels houden, vinden een zogeheten naheffingsaanslag onder hun ruitenwisser. Dit is het gevolg van het niet of niet voldoende betalen van de gemeentelijke parkeerbelasting. De kosten van de naheffingsaanslag zijn voor de automobilist. Tegen een naheffingsaanslag kan een bezwaarschrift worden ingediend. Als de parkeerbelasting niet of niet volledig wordt betaald, neemt de Dienst Belastingen van de Gemeente Amsterdam de invordering ter hand. De Dienst Belastingen verstuurt dan een duplicaat naheffingsaanslag met een aangehechte acceptgiro aan de kentekenhouder van het voertuig. Ook aan buitenlandse kentekenhouders wordt in geval van het niet (volledig) betalen van de parkeerbelasting een naheffingsaanslag opgelegd. Voor de stadsdelen Bos en Lommer en de Baarsjes is Parkeer Combinatie Holland verantwoordelijk voor de invordering van de niet (volledig) betaalde parkeerbelasting en het versturen van het duplicaat naheffingsaanslag met een aangehechte acceptgiro. Informatie: www.cition.nl www.pch-parkeerservices.nl
wie
eigenaren van woningen, woonboten en bedrijfspanden, die direct of indirect zijn aangesloten op de gemeentelijke riolering, of over een individuele afvalwaterzuiveringsinstallatie beschikken
hoeveel
€ 145,46 per zelfstandige woning, woonboot of bedrijfspand (object), ongeacht omvang
waarvoor
onderhoud en vernieuwing van de gemeentelijke riolering
De rioolheffing is een heffing die eigenaren van woningen, woonboten en bedrijfspanden betalen voor de directe en indirecte aansluiting op de gemeentelijke riolering of voor een individuele afvalwaterzuiveringsinstallatie. Rioolheffing wordt geheven per zelfstandige woning, woonboot of bedrijfspand (object). Hierbij maakt het niet uit of dat object groot of klein is; per jaar wordt een vast tarief berekend voor elk object. Als zich in een pand bijvoorbeeld vier zelfstandige kantoren of bedrijven bevinden, betaalt de eigenaar viermaal het tarief. Voor alle vier objecten geldt immers dat zij zijn aangesloten op het gemeentelijke rioolstelsel. Het tarief voor
2010 is met 5% verhoogd ten opzichte van 2009. Indien een object niet direct of indirect is aangesloten op de gemeentelijke riolering, maar beschikt over een individuele afvalwaterzuiveringsinstallatie die door de gemeente wordt onderhouden, moet er ook rioolheffing worden betaald. De opbrengst van deze heffing is bestemd voor het onderhouden en vernieuwen van de riolering. Hierbij worden de milieueisen uiteraard in acht genomen. Jaarlijks wordt beoordeeld welk werk aan het riool noodzakelijk is. De gemeenteraad neemt hierover een besluit en stelt vervolgens het tarief vast. De hoogte van de aanslag kan dus per jaar verschillen.
14
15
reclamebelasting
tarieventabel 2010, behorende bij de reclamebelastingverordening Amsterdam 2005 Nr. Omschrijving
eenheid
Openbare aankondiging 1 onverlichte openbare aankondiging meter 2 onverlichte openbare aankondiging meter 3 verlichte openbare aankondiging, aangebracht op toonkasten, uitstalkasten, vitrines en dergelijke meter 4 verlichte openbare aankondiging, aangebracht op toonkasten, uitstalkasten, vitrines en dergelijke meter
tijdseenheid
tarief in euro’s A
B
C
jaar week
44,58 3,13
27,43 1,78
19,10 1,20
jaar
89,16
54,30
38,19
6,32
3,79
2,56
week
waarvoor
openbare aankondigingen die zichtbaar zijn vanaf de openbare weg; verlicht of onverlicht
hoeveel
gerelateerd aan (1) het aantal meters aan de langste zijde van de aankondiging (afgerond op hele meters); (2) locatie (gebied A, B of C)
Openbare aankondigingen die vanaf de openbare weg zichtbaar zijn, worden in de reclamebelasting betrokken. Bij de heffing wordt onder andere gekeken naar de langste zijde van de openbare aankondiging en wordt er naar boven afgerond op hele meters. Vrijgesteld zijn onder andere: 1- onverlichte openbare aankondigingen met een lengte van minder dan 1 strekkende meter, die plat tegen de gevel of op/achter de etalageruit zijn bevestigd; 2- boodschappen op zogeheten verwijsborden: reclame op door de gemeente geplaatste tijdelijke borden waarop bedrijven kunnen aangeven hoe zij (bijvoorbeeld tijdens een renovatie of
herprofilering) bereikbaar zijn. De reclamebelasting wordt geheven door middel van een aanslag en kan in twee termijnen worden betaald. Openbare aankondigingen die niet langer aanwezig zijn, moeten door de ondernemer worden afgemeld. Dan vindt terugbetaling plaats over de resterende volle weken of maanden van het jaar. De tarieven voor 2010 zijn ten opzichte van het jaar ervoor gemiddeld verhoogd met het nominale percentage van 0,70. Ze worden centraal voor de hele stad vastgesteld en zijn afhankelijk van de locatie. Wat betreft de reclamebelasting is de stad ingedeeld in drie gebieden:
A. (hoogste tarief) Winkelstraten en -centra in het Centrum en Zuidoost [het gebied dat wordt omsloten door de Singelgracht, het Lozingskanaal, de Nieuwe Vaart, het Oosterdok, de Oosterdoksdoorgang, het IJ, de Zoutkeetsgracht en het Westerkanaal, met inbegrip van de waterwegen of delen daarvan, en het gebied (de Amsterdam ArenA) dat wordt omsloten door NS Station Bijlmer Arena, het Hoogoordplein, de Arena Boulevard, de Passage richting de Entree, de Entree, de Holterbergweg, de Burgemeester Stramanweg, de Passage richting de Loper, de Loper en de weg aan de spoorwegzijde van stadion Amsterdam Arena, met inbegrip van de (water)wegen
(zelve) of delen daarvan, alsmede de Van Baerlestraat, de Beethovenstraat (tot aan het Amstelkanaal) en de Pieter Cornelisz Hooftstraat]. B. (middentarief) De directe ring rond het centrum en grote winkelcentra in de stadsdelen [het gebied dat wordt omsloten door de Nieuwe Vaart, het Lozingskanaal, langs het spoorwegtalud, de Oosterdoksdoorgang, het Oosterdok, met inbegrip van de (water) wegen of delen daarvan, alsmede het Buikslotermeerplein, het Gelderlandplein, het Osdorpplein en het Bijlmerplein]. C. (laagste tarief) Elders in de stad.
16
precariobelasting
vermakelijkheidsretributie te water
waarvoor voorbeelden
het gebruik van openbare gemeentegrond of de ruimte erboven
hoeveel
tarieven variëren per stadsdeel
bouwmaterialen, uitgestalde koopwaar, terras op het trottoir of aan een vaartuig (ook bedrijfsvaartuigen, zoals boten)
Precariobelasting is een heffing voor het gebruik van openbare gemeentegrond. Ook eigenaren van bedrijfsvaartuigen en woonboten (liggeld woonschepen) betalen deze belasting, hun boot ligt immers boven gemeentegrond. Aan het betalen van precariobelasting kan geen vergunningsrecht worden ontleend. De belasting wordt betaald over de periode waarin daadwerkelijk zaken onder, op of boven gemeentegrond aanwezig zijn. Het tijdvak wordt naar boven afgerond tot volle weken of maanden. Wanneer het gebruik van de grond of het water van tijdelijke aard is (korter dan een jaar), wordt het tijdelijke tarief berekend. Zo geldt dit vaak voor het (ver)bouwen van objecten, waarbij materiaal korte tijd op straat staat. De precariobelasting wordt geheven door
middel van een aanslag en kan in twee termijnen worden betaald. Als de gemeentegrond niet langer in gebruik is, moet de ondernemer hiervan zelf melding maken. Bij een jaaraanslag vindt dan terugbetaling plaats over de resterende volle maanden van het jaar. Bij het algemene tarief en het bouwplaatsentarief vindt teruggave over de resterende volle weken plaats. De Dienst Belastingen ziet er via zijn buitendienst zo veel mogelijk op toe dat u correct wordt aangeslagen. De heffingsbevoegdheid voor de precariobelasting ligt bij de stadsdelen (met uitzondering van de tarieven voor kabels en leidingen). De stadsdelen stellen zelf hun tarieven vast. Voor informatie over de tarieven kunt u terecht bij de desbetreffende stadsdelen.
uitgangspunt degenen die tegen betaling of een andere vergoeding amusement, verstrooiing, ontspanning of vermaak op het water aanbieden, betalen mee aan het onderhoud van de stad Amsterdam tarief
€ 0,60 per passagier/bezoeker; gereduceerd tarief à € 0,30 voor waterfietsen en stationerende vaartuigen
De belastingplichtige ondernemer ontvangt een aangiftebiljet dat hij/zij na afloop van ieder kwartaal indient. Hierop dient de ondernemer het aantal passagiers/ bezoekers van de vermakelijkheid te vermelden. Tegelijkertijd maakt hij/zij het verschuldigde bedrag over.
De Dienst Belastingen controleert de aangiften. Bent u geen ondernemer maar biedt u wel tegen betaling of een andere vergoeding vermaak aan op water binnen Amsterdam, dan dient u dit via het speciale formulier op onze website aan te melden.
17
18
toeristenbelasting
wie
voorbeelden
hoeveel
19
betaalwijzen
iedereen die binnen Amsterdam tegen betaling overnachting biedt aan mensen die niet in de Amsterdamse basisadministratie zijn opgenomen overnachting in hotels, pensions, appartementen, recreatiebungalows, Bed and Breakfasts (B&B), campings en niet-beroepsmatig verhuurde ruimten op het land of op het water. Ook aanbieders van Short Stays worden in de heffing betrokken
hoe
automatische incasso (alleen mogelijk bij een gecombineerde aanslag via een machtiging), acceptgiro (overschrijving), tele- en internetbankieren (met vermelding betalingskenmerk)
wanneer
vóór de op het aanslagbiljet vermelde vervaldatum
5% van de vergoeding voor logiesomzet (excl. ontbijt)
In februari ontvangt het grootste deel van de ondernemers van wie bekend is dat zij tegen betaling overnachting bieden, een voorlopige aanslag toeristenbelasting over het lopende belastingjaar. Deze voorlopige aanslag is gebaseerd op de cijfers van het voorgaande jaar. Als er sprake is van een nieuwe vestiging, zal de Dienst Belastingen de voorlopige aanslag baseren op een soortgelijke onderneming. De voorlopige aanslag kan worden betaald in even zoveel maanden als resteren in het betreffende jaar, gerekend na de dagtekening van de aanslag. In het voorjaar volgend op het belastingjaar krijgen ondernemers een aangiftebiljet toegezonden om opgave te doen over de werkelijke omzet die zij het afgelopen jaar hebben gemaakt. Aan de hand van deze aangifte en eventueel een controle brengt
de Dienst Belastingen een definitieve aanslag uit en volgt verrekening met de eventueel voorlopige aanslag. Het hierna openstaande bedrag kan in twee termijnen worden betaald (te veel betaalde bedragen worden terugbetaald.) Controle door de Dienst Belastingen kan ook na de definitieve aanslag plaatsvinden (tot 5 jaar na het betreffende belastingjaar). Bij de toeristenbelasting is geen sprake van een vast bedrag dat per overnachting wordt berekend. De heffing bedraagt 5% van de logiesomzet (ontbijt niet meegerekend). Bij een Short Stay wordt 5% van het huurbedrag berekend. De belastingplichtige mag de toeristenbelasting verhalen op de persoon die overnacht. Aanmelden voor toeristenbelasting kan via de bon op pagina 23 of onze website.
Als u de Dienst Belastingen machtigt of heeft gemachtigd voor automatische incasso van het totaalbedrag van het gecombineerde aanslagbiljet, dan wordt dit bedrag in acht gelijke termijnen van uw bank/girorekening afgeschreven. De eerste afschrijving vindt plaats in de laatste volle week van de maand die volgt op de dagtekening van de aanslag. Deze datum is als eerste vervaldag weergegeven op de voorzijde van de aanslag. Ook de zeven vervolgafschrijvingen vinden in de laatste week van de maand plaats. Op uw bankafschrift wordt telkens het restbedrag weergegeven. Als u het niet eens bent met een afschrijving, kunt u het bedrag laten terugboeken. Zo houdt u overzicht en controle over de afgeschreven bedragen.
Een eenmaal afgegeven machtiging voor automatische incasso geldt vanaf het moment waarop u deze heeft afgegeven. Deze geldt dus ook voor toekomstige gecombineerde aanslagen maar niet voor afzonderlijke aanslagen (zoals precario- of toeristenbelasting). Voor afzonderlijke aanslagen is automatische incasso niet mogelijk. Als u alsnog een machtiging voor automatische incasso wilt afgeven, dan kunt u dit doen via het bezwaar- en verzoekformulier dat u aantreft bij uw aanslagbiljet. Als u géén machtiging tot automatische incasso van het totaalbedrag van het gecombineerde aanslagbiljet instuurt, betaalt u met de bij de aanslag gevoegde acceptgirokaarten. U moet de betaling
20
21
bezwaar & verzoek
dan in twee termijnen voldoen. Dit houdt in dat uw betaling altijd vóór de genoemde vervaldatum moet zijn voldaan en dat u de opdracht voor deze betalingen zelf en tijdig dient uit te voeren. Bij niet-tijdige betaling kunnen invorderingskosten en invorderingsrente in rekening worden gebracht. Als u voor de betaling gebruik maakt van de acceptgiro’s (waarbij de twee betalingstermijnen gelden) dan kunt u ook tele- of internetbankieren. Gebruik daarbij het betalingskenmerk dat vermeld staat op het aanslagbiljet en de toegezonden acceptgirokaart. Als u dit nummer niet vermeldt, kan uw betaling niet automatisch worden verwerkt. U loopt dan het risico alsnog een betalingsherinnering te ontvangen. Als u de aanslag niet tijdig betaalt, neemt de gemeente maatregelen om het bedrag alsnog te innen. Aan u worden dan extra kosten doorberekend, zoals aanmaningskosten en invorderingsrente. Het te betalen bedrag kan fors oplopen door een aanmaning of, als u daarop niet reageert, een dwangbevel. De aanmaningskosten bedragen per 1 januari 2010 minimaal € 6,00, een dwangbevel kost ten minste € 37,00. In het uiterste geval kan zelfs tot beslaglegging en verkoop van uw roerende of onroerende zaken worden overgegaan. U kunt dit voorkomen door te betalen vóór
de vervaldatum van de betaaltermijnen. Als u niet (tijdig) kunt betalen, kunt u verzoeken om een betalingsregeling. Dit is alleen mogelijk in uitzonderlijke situaties. Afhankelijk van uw betalingscapaciteit wordt u een betalingsvoorstel gedaan. Uw betalingscapaciteit wordt berekend aan de hand van gegevens die u aan ons opgeeft via het formulier ‘verzoek om betalingsregeling’. Houdt u er wel rekening mee dat bij een betalingsregeling invorderingsrente is verschuldigd over het openstaande bedrag vanaf de vervaldatum van de aanslag. Verder dient u een machtiging tot automatische incasso af te geven. Wilt u weten of u voor een betalingsregeling in aanmerking komt? Of wilt u een formulier ‘verzoek om betalingsregeling’ aanvragen? Neem dan vóór de laatste vervaltermijn van de aanslag contact op met de Dienst Belastingen. Of kijk op: www.dienstbelastingen.amsterdam.nl Let op! Een betalingsregeling is niet mogelijk als voor enige openstaande vordering een dwangbevel is betekend. Voorkom problemen en betaal op tijd. Kies – als u dit nog niet heeft gedaan – voor de automatische betaling van de gecombineerde aanslag in acht termijnen. Dit is voor u het meest praktisch.
wanneer
indien u van mening bent dat uw aanslag of de WOZ-waarde op uw (gecombineerde) aanslagbiljet en waardebeschikking 2010 onjuist zijn of als u van mening bent dat u voor ontheffing in aanmerking komt
hoe
door het indienen van een bezwaar- of verzoekschrift
Op uw aanslagbiljet staan de belastingaanslagen en WOZ-waarde die voor uw woning of bedrijfspand van toepassing zijn. Als u het niet eens bent met een aanslag of de WOZ-waarde, dan kunt u hiertegen schriftelijk bezwaar maken. Een bezwaarschrift moet binnen zes weken na dagtekening van het aanslagbiljet zijn verzonden. Indien u een bezwaar wilt indienen tegen een aanslag, vul dan het bezwaar- en verzoekformulier in dat u bij uw aanslagbiljet aantreft. Het bezwaarschrift moet u motiveren en ondertekenen. Als u iemand anders machtigt om namens u bezwaar te maken, dient u dit ook op dit formulier aan te geven. Wij raden u aan bijgevoegd formulier te gebruiken. Een bezwaar op andere wijze kan tot vertraging van de afhandeling leiden. Op de achterzijde van uw aanslagbiljet staat aanvullende informatie over het indienen van bezwaar en de procedures die daarop volgen. N.B. Bezwaren via de telefoon of e-mail worden niet in behandeling genomen. De Dienst Belastingen bevestigt de
ontvangst van het bezwaar- of verzoekschrift. Ontvangen wij uw bezwaar- of verzoekschrift te laat, dan is het ‘niet ontvankelijk’. Is uw bezwaar- of verzoekschrift wel op tijd verzonden maar ontbreken er gegevens (zoals de ondertekening of motivering), dan zal de Dienst Belastingen u verzoeken die aan te vullen. Doet u dat niet, dan kan uw bezwaar- of verzoekschrift worden afgewezen. De wettelijke termijn voor het afdoen van een bezwaar- en verzoekschrift is als volgt: n een bezwaarschrift moet worden afgedaan in het kalenderjaar van ontvangst; n als het bezwaarschrift wordt ingediend in de periode tussen 20 november en 31 december, dan moet dit worden afgedaan binnen 12 weken na de dagtekening van de belastingaanslag; n een verzoekschrift moet worden afgedaan binnen 8 weken na ontvangst. De tijd nodig voor bijvoorbeeld een informatieverzoek of aanvulling van de gronden wordt bij de afhandeltermijn opgeteld. Alle termijnen kunnen schriftelijk worden verlengd. >
22
bezwaar & verzoek <
Als voor reclamebelasting, precariobelasting en reinigingsrecht bedrijfsvuil in de loop van het jaar uw belastingplicht eindigt, dan kunt u een verzoek om ontheffing indienen. We raden u aan bijgevoegd bezwaar- en verzoekformulier te gebruiken. U moet dat doen binnen zes weken na de beëindiging van de belastingplicht. Voor de afvalstoffenheffing gebeurt de ontheffing automatisch, mits de verhuizing is doorgegeven aan het stadsdeel of de Dienst Persoonsgegevens Amsterdam. Let op! Het niet bestreden deel op uw aanslagbiljet dient u in ieder geval te voldoen. Voor het bestreden deel kunt u schriftelijk uitstel van betaling indienen. Mocht u het niet eens zijn met de uitspraak op uw bezwaarschrift, dan kan een beroepsprocedure worden ingesteld bij de belastingrechter. Hiervoor is in het algemeen griffierecht verschuldigd. U moet in beroep gaan bij de rechtbank. Ook is hoger beroep mogelijk. Bij de uitspraak op uw bezwaarschrift wordt hierover meer informatie gegeven. Dwangsom bij te laat beslissen Per 1 oktober 2009 is de regeling ‘Dwangsom bij te laat beslissen’ in werking getreden. Dat betekent dat de gemeente een dwangsom moet betalen als ze niet binnen een wettelijke termijn een beslissing op bezwaar of verzoek neemt. Er moet dan wel eerst een zogenaamde ingebrekestelling verstuurd worden naar de gemeente. De nieuwe regeling geldt alleen voor bezwaarschriften en verzoekschriften ingediend ná 1 oktober 2009. De regeling geldt niet voor kwijtscheldingsverzoeken.
verhuizing & klachten
23
adressen & telefoonnummers
Verhuizing
andere heffende gemeentelijke instanties
Als u gaat verhuizen in de loop van het belastingjaar 2010 kan dat van invloed zijn op de aanslag gemeentelijke belastingen voor uw woning of bedrijf. Voor de OZB (gebruikers van bedrijfspanden en eigenaren van woningen of bedrijfspanden) en de rioolheffing geldt dat de situatie op 1 januari 2010 bepalend is voor wie wordt aangeslagen. Als een object in de loop van het jaar een andere eigenaar of gebruiker krijgt (door verkoop of verhuizing), dan vindt geen teruggave van het betaalde belastinggeld plaats. Voor het reinigingsrecht geldt dat u het te veel betaalde geld kunt terugkrijgen. Hiervoor dient u een verzoek tot ontheffing in te dienen binnen 6 weken na de beëindiging van de belastingplicht.
Parkeerbelastingen
Cition B.V. (www.cition.nl) Parkeercombinatie Holland (www.pch-parkeerservices.nl)
Waterschapsbelastingen
Waternet - Amstel Gooi en Vecht (www.waternet.nl) Hollands Noorderkwartier (www.hhnk.nl) Rijnland (www.rijnland.net)
Klachten De Dienst Belastingen vindt het erg belangrijk dat u tevreden bent over de manier waarop wij u behandelen. Al onze medewerkers streven ernaar bij de uitvoering van hun taken zo klantgericht mogelijk op te treden. Echter, het blijft mensenwerk. Fouten zijn dus nooit uitgesloten. Wij vinden het van groot belang dat het contact met u zo prettig en soepel mogelijk verloopt. Door uw informatie kunnen wij erachter komen waar in de organisatie het proces nog niet optimaal verloopt. De Dienst Belastingen heeft een klachtenregeling waarin de behandeling van klachten is beschreven. Deze kunt u, evenals een klachtenformulier, op onze website raadplegen.
251 37 37
0900-202 70 70 0900-899 86 11 0900-911 21 12 071-306 32 50
stadsdelen Centrum De Baarsjes Bos en Lommer Geuzenveld-Slotermeer Amsterdam-Noord Oost/Watergraafsmeer Osdorp Oud-West Oud Zuid Slotervaart Westerpark Zeeburg Zuideramstel Zuidoost
Amstel 1 Baarsjesweg 224 Bos en Lommerplein 250 Plein ‘40-’45 nr. 1 Buikslotermeerplein 2000 Oranje Vrijstaatplein 2 Osdorpplein 1000 Kwakersstraat 3 Koninginneweg 1 Pieter Calandlaan 1 Haarlemmerweg 8-10 Cruquiusweg 5 President Kennedylaan 923 Anton de Komplein 150
Bon
1011 PN 1058 AA 1055 JE 1064 SW 1025 XL 1093 NG 1068 TG 1053 WC 1071 HZ 1065 KH 1014 BE 1019 AT 1079 MZ 1102 CW
14 020 14 020 14 020 14 020 14 020 14 020 518 08 00 252 35 11 14 020 14 020 581 04 00 608 07 11 14 020 252 50 00
Kruis het hokje van uw keuze aan
Knip de bon uit en stop deze in een envelop voorzien van postzegel en onderstaand adres:
I would like to receive a summary in English of the Tax Brochure
Gemeente Amsterdam Dienst Belastingen Postbus 23475
Ik ben particulier. Stuur mij de belastinggids voor particulieren toe
1100 DZ Amsterdam Ik bied overnachtingen aan tegen betaling binnen Amsterdam. Stuur mij de folder toeristenbelasting toe
Colofon
Contactgegevens Dienst Belastingen
redactie Bureau Communicatie / Algemeen Juridische Zaken, Betty den Exter Blokland, Roosmarijn Lindeman, Luc Verdegaal
telefonisch Antwoord is de service van de gemeente Amsterdam waar alle Amsterdammers terecht kunnen met vragen aan de gemeente Amsterdam. Het telefoonnummer van Antwoord is 14 020. Let op! U hoeft geen 020 ervoor te toetsen. Het telefoonnummer bestaat slechts uit 5 cijfers.
correctie Anna Perquin
Een aantal aanbieders van mobiele telefonie ondersteunt deze dienstverlening nog niet.
fotografie Reinier Gerritsen
telefonische bereikbaarheid: maandag t/m vrijdag van 8.00 tot
vormgeving Bureau de C (Ris van Overeem)
schrijven Postbus 23475, 1100 DZ Amsterdam
18.00 uur.
druk en afwerking Koninklijke Van der Most De Amsterdamse Belastinggids voor ondernemers 2010 is een uitgave van de Dienst Belastingen van de Gemeente Amsterdam. Deze brochure informeert ook over heffingen en tarieven van andere instanties. Uiteraard dragen die organisaties zelf verantwoordelijkheid voor de inhoud van deze bijdragen. Deze brochure geeft de wettelijke regels eenvoudig weer. Bij twijfel is de officiële tekst van de wet en/of de verordening doorslaggevend. Amsterdam, december 2009
e-mail:
[email protected] bezoekadres Bijlmerplein 395, 1102 DK Amsterdam. Openingstijden: maandag t/m vrijdag van 8.30 tot 16.00 uur. bereikbaarheid Het kantoor van de Dienst Belastingen ligt op ongeveer 10 minuten lopen van metro- en spoorwegstation Bijlmer (metrolijnen 50 en 54). Voorts is de Dienst Belastingen bereikbaar met een aantal buslijnen. De bussen 29, 59 en 61 stoppen ter hoogte van de Dienst Belastingen aan de Bijlmerdreef; de bussen 41, 44, 45, 46, 249, 260, 262, 264, 355 stoppen aan de Dolingadreef (halte Frissenstein); de bussen 41, 47, 66 stoppen op de halte Flierbosdreef. Voor reisadvies kunt u terecht op www.9292ov.nl of bellen naar 0900-9292 (€ 0,70 p/min.). Automobilisten kunnen parkeren in P22 of P23. In de Amsterdamse Poort geldt betaald parkeren. website www.dienstbelastingen.amsterdam.nl
Bon
Gegevens hieronder in blokletters invullen a.u.b.
bedrijf contactpersoon adres postcode datum handtekening
plaats
