Belastinggids
2010
Informatie over de Gemeentelijke Belastingen
Inhoudsopgave Voorwoord ............................................................................................................................................................................... 3 Actueel in 2010 ...................................................................................................................................................................... 4 Waardering onroerende zaken (WOZ) ........................................................................................................................... 6 Onroerende-zaakbelastingen (OZB) .............................................................................................................................. 8 Afvalstoffenheffing ................................................................................................................................................................. 9 Rioolheffing ........................................................................................................................................................................... 10 Hondenbelasting ................................................................................................................................................................ 11 Overige belastingen........................................................................................................................................................... 12 Verkoop, verhuizing, scheiding of overlijden............................................................................................................ 13 Betalen ................................................................................................................................................................................... 15 Bezwaar maken .................................................................................................................................................................. 16 Kwijtschelding...................................................................................................................................................................... 17 Contact en informatie ....................................................................................................................................................... 18 Aanvraagkaart ..................................................................................................................................................................... 19
Voorwoord De gemeenteraad heeft op 12 november 2009 de begroting 2010 vastgesteld. Deze begroting ziet er wat anders uit dan andere jaren, omdat 2010 een bijzonder jaar is. Dit jaar vinden er namelijk gemeenteraadsverkiezingen plaats. Door uw stem bepaalt u wie er de komende vier jaar uw belangen behartigen in de gemeenteraad. Aansluitend aan de vorming van een nieuwe gemeenteraad wordt er ook een nieuw College van Burgemeester en Wethouders samengesteld, het dagelijks bestuur van de gemeente. Na hun installatie gaat het college aan de slag met het benoemen van hun prioriteiten voor de komende vier jaar in de vorm van een collegeprogramma. Eerder al zijn een aantal belangrijke projecten benoemd waar de komende jaren mee door wordt gegaan, de zogenaamde Majeure Opgaven. Hier vallen onder andere de bouw van een nieuwe VMBOschool in Stadsoevers onder, de omlegging van de snelweg A58 en de verbindingsweg tussen de industrieterreinen Majoppeveld en Borchwerf.
In 2010 is er voor u geen extra verzwaring van de woonlasten. De gemeentelijke belastingen worden, met uitzondering van de rioolheffing, met niet meer dan de inflatiecorrectie van 2,3% verhoogd. Deze inflatiecorrectie geldt onder andere voor de tarieven van de hondenbelasting en de onroerendezaakbelastingen. Gemeentelijke belastingen is een lastig onderwerp. Met deze Belastinggids willen we u zoveel mogelijk duidelijkheid geven over hoe de gemeentelijke belastingen in elkaar zitten. Heeft u na het lezen van deze Belastinggids nog vragen? Neem dan contact op met Publiekszaken via telefoonnummer 0800 579 5795 (gratis). Wethouder Financiën Driek van Griensven
Om onze gemeente prettig leefbaar, veilig, sociaal en cultureel te maken en te houden, vraagt de gemeente ook van u een bijdrage. Het meeste geld ontvangt de gemeente van het Rijk. Maar, daarmee kunnen niet alle voorzieningen en projecten bekostigd worden. De rest wordt uit de algemene dekkingsmiddelen betaald. Dit is de post waar de opbrengst van de gemeentelijke belastingen naar toe gaat. Al met al een belangrijk deel van onze gemeentelijke financiën.
3
Actueel in 2010 Als inwoner en ondernemer van de gemeente Roosendaal betaalt u gemeentelijke belastingen. Zo draagt u bij aan de voorzieningen in de stad en wijken. In deze belastinggids treft u informatie over het aanslagbiljet Gemeentelijke belastingen 2010 aan. Op dit aanslagbiljet kunnen de belastingsoorten afvalstoffenheffing, rioolheffing, onroerende-zaakbelastingen of hondenbelasting vermeld staan. Wat deze belastingsoorten inhouden, leest u in deze gids. Tariefwijzigingen De belastingtarieven 2010 zijn, naar de meest recente inzichten, aangepast met het toegepaste inflatiepercentage van 2,3%. Het tarief voor de rioolheffing stijgt in 2010 met 4,2% volgens het Verbreed Gemeentelijk Rioleringsplan 2010- 2013. Tarieven 2010 Onroerende-zaakbelastingen (OZB) Het tarief van de belasting bedraagt een percentage van de WOZ-waarde: Eigendom woning
0,07805% van de WOZ-waarde Eigendom niet-woning 0,11222% van de WOZ-waarde Gebruik niet-woning 0,08450% van de WOZ-waarde
Afvalstoffenheffing Standaard jaartarieven: Tarief eenpersoonshuishouden Tarief meerpersoonshuishouden
€ 267,00 € 332,40
Extra containers boven het standaard aantal: Tarief container 240 liter GFT Tarief container 140 liter GFT Tarief container 240 liter restafval Tarief container 140 liter restafval
4
€ 133,50 € 105,50 € 166,20 € 128,75
Rioolheffing Basistarief t/m 500 m³ afgevoerd water
€ 258,60
Hondenbelasting Eerste hond Tweede hond Iedere hond boven het aantal van 2 Kennel
€ 53,40 € 72,00 € 99,00 € 226,80
Rioolafvoerrecht wordt rioolheffing De gemeente heeft de plicht om voor een goed werkend rioleringsstelsel te zorgen voor de afvoer van afvalwater en voor de zuivering daarvan. Door landelijke wetgeving heeft de gemeente een nieuwe zorgplicht erbij gekregen. Het gaat om taken met betrekking tot de grondwaterstand en de afvoer van hemelwater (regenwater). Dit zou betekenen dat er een nieuwe belasting bijkomt. De gemeente heeft echter besloten voor al deze watertaken één belasting te heffen, de rioolheffing. De opbrengsten van deze heffing komen volledig ten goede aan de dekking van de rioleringskosten. Het principe van de belastingheffing blijft gelijk als die van het rioolafvoerrecht: de belasting wordt geheven van de gebruiker van een perceel van waaruit afvalwater direct of indirect op de gemeentelijke riolering wordt afgevoerd en er wordt een vast jaartarief gehanteerd voor waterverbruik tot 500 m³. Dit laatste is anders. Voorheen lag de grens voor het basistarief op 300 m³. Dit betekent dat het opleggen van een extra heffing voor grootverbruik van water onder particuliere huishoudens nu vrijwel niet meer voorkomt.
Waardeontwikkeling onroerende zaken De Wet WOZ schrijft voor dat de WOZwaarde in 2010 moet zijn vastgesteld naar het waardeniveau van uw woning op 1 januari 2009. Die waarde kan hoger of lager zijn dan de WOZ-waarde 2009 met waardepeildatum 1 januari 2008. Op de woning markt was in de eerste helft van 2008 was nog sprake van een prijsstijging. Die stijging wordt niet geheel ongedaan gemaakt door de daling in de tweede helft van 2008. De waarde van uw woning op 1 januari 2009 kan hoger zijn dan op 1 januari 2008. De gemiddelde waardedaling van woningen in Roosendaal is ongeveer 2%. De Waarderingskamer ziet nauwgezet toe op correcte toepassing van de wettelijke voorschriften. Dit is belangrijk omdat de WOZwaarde niet alleen wordt gebruikt voor de onroerende zaakbelastingen, maar ook voor andere heffingen. Ook wordt de WOZ-waarde maatschappelijk steeds breder gebruikt, zoals door verstrekkers van (hypothecaire) leningen.
Elektronisch zaken doen? Kijk op internet. Op het digitaal loket van de gemeente Roosendaal kunt u met uw DigiD inlogcode producten digitaal aanvragen. De volgende producten met betrekking tot de gemeentelijke belastingen en WOZ kunt u direct aanvragen: • automatische incasso gemeentelijke belastingen aanvragen, veranderen of stopzetten; • hondenbelasting aan- of afmelden; • (kopie) WOZ-beschikking / OZB aanslag aanvragen; • (kopie) WOZ taxatieverslag aanvragen; • bezwaarschrift WOZ-waarde en andere belastingsoorten indienen op het WOZportaal. Het Digitaal loket is te vinden op de website van de gemeente: www.roosendaal.nl en ga naar Digitaal loket.
De specifieke verkoopcijfers die de gemeente Roosendaal heeft gehanteerd bij de waardering van uw woning staan vermeld in het taxatieverslag behorende bij uw WOZbeschikking.
5
Waardering onroerende zaken (WOZ) De Wet WOZ is een wettelijke regeling voor de waardering van onroerende zaken, zoals woningen, een perceel grond, winkels, bedrijven, scholen, etc. In de Wet WOZ zijn de gemeenten aangesteld om de waardebepaling uit te voeren. Een onafhankelijke instantie, de Waarderingskamer, controleert alle gemeenten of zij de waardebepaling volgens de bepalingen van de Wet WOZ uitvoeren.
De onderbouwing wordt gevormd aan de hand van de waarderelevante kenmerken van een pand, eventuele gegevens van een bouwvergunning en de gerealiseerde verkoopprijzen van vergelijkbare woningen rond de waardepeildatum 1 januari 2009. Dit resulteert in een WOZ-waarde voor de woning. Voordat de WOZ-waarde officieel wordt vastgesteld, wordt deze gecontroleerd door een taxateur.
Waardepeildatum De WOZ-waarde van alle onroerende zaken moet worden bepaald naar het prijsniveau op een landelijke uniforme datum. Dit wordt de waardepeildatum genoemd. Voor de herwaardering 2010 is de waardepeildatum 1 januari 2009 gehanteerd. De vastgestelde WOZ-waarde wordt kenbaar gemaakt op de WOZ-beschikking.
Waardebepaling niet-woningen Bij de waardebepaling van de meeste nietwoningen geldt ook een “waarde in het economische verkeer”. Kantoren en bedrijven worden op deze wijze getaxeerd. Niet alle soorten onroerende zaken kunnen zo gewaardeerd worden (b.v. kerken en scholen). Hiervoor wordt de gecorrigeerde vervangingswaarde berekend.
Waardebepaling woningen Bij het bepalen van de waarde wordt altijd uitgegaan van het bedrag dat uw pand zou kunnen opbrengen op de waardepeildatum 1 januari 2009. De wet gaat bij de waardebepaling uit van de veronderstelling dat het pand leeg zal worden verkocht en onmiddellijk in gebruik kan worden genomen. Dit is bij woningen de vrije verkoopwaarde van het pand. Er mag dus geen rekening worden gehouden met onder meer het waardedrukkende effect van verhuur of erfpacht. De waardebepaling van woningen is modelmatig uitgevoerd. Met een taxatiemodel worden taxatiewaarden berekend en onderbouwingen gevormd. Voor de berekening van de taxatiewaarden maakt de gemeente gebruik van uitgebreide vastgoedgegevens, zoals alle marktgegevens (verkoopcijfers en huur- en vraagprijzen). Deze gegevens komen hoofdzakelijk van het Kadaster, maar ook uit publicaties van makelaars, uit vaktijdschriften, kranten en van internet. Daarnaast maakt de gemeente gebruik van foto’s van panden. 6
Pand in aanbouw Op grond van de Wet WOZ is de gemeente verplicht om ook panden in aanbouw en bouwterreinen te taxeren. Dit gebeurt op basis van de toestand op 1 januari van het betreffende belastingjaar. De WOZ-waarde is getaxeerd naar een percentage gerelateerd aan de bouwfase. Verbouwing of afbraak van een pand Normaal gesproken geldt als uitgangspunt voor de waardebepaling 2010 de waardepeildatum 1 januari 2009. Echter, als in de periode tussen 1 januari 2009 en 1 januari 2010 de toestand van uw pand is gewijzigd door een verbouwing of een sloop, dan kan de situatie naar de waardepeildatum 1 januari 2009 niet worden gehanteerd. In dat geval is de waarde wel naar het prijspeil op 1 januari 2009 vastgesteld, maar is gekeken naar de toestand van de onroerende zaak op 1 januari 2010. Op de WOZ-beschikking komt dit tot uitdrukking door vermelding van toestandspeildatum 1-1-2010.
Taxatieverslag Het taxatieverslag geeft u inzicht in de opbouw van de waardebepaling. Op het taxatieverslag staan de aard van het object, het bouwjaar en de grootte van het object vermeld. Ook wordt melding gemaakt van bijzondere kenmerken die van belang zijn voor de waardebepaling. Daarnaast geeft het taxatieverslag ook inzicht in de aansluiting op de markt. Bij woningen worden de verkoopprijzen en WOZ-waarde van drie vergelijkbare woningen vermeld. Bij niet-woningen wordt de opbouw van de taxatie weergegeven: huurwaarde en kapitalisatiefactor of herbouwwaarde en correctiefactoren. Bezwaar tegen WOZ-waarde en/of de waardevaststelling Als u het niet eens bent met WOZ-waarde en/of de onderbouwing daarvan, dan kunt u binnen zes weken na dagtekening van de WOZ-beschikking / aanslagbiljet Gemeentelijke belastingen een bezwaarschrift indienen bij de Gemeente Roosendaal, t.a.v. de heffingsambtenaar, Postbus 5000, 4700 KA Roosendaal. Het is wel raadzaam om uzelf af te vragen of bezwaar maken zin heeft. Er gelden namelijk wettelijke drempelbedragen. Voor bijvoorbeeld een huis met een WOZ-waarde tussen € 200.000,– en € 500.000,– is de drempelwaarde 4%, met een minimum van € 10.000,–.
Maakt u bezwaar voor de verlaging van de WOZ-waarde van € 210.000,00 naar € 205.000,00, dan moet de gemeente op grond van het drempelbedrag het bezwaarschrift afwijzen (ongegrond verklaren). De waardeverlaging van € 5.000,- blijft namelijk binnen de ‘bezwaarmarge’ (4% van € 210.000 = € 8.400; de minimummarge is echter €10.000). Elektronische ondertekening digitaal bezwaar Voor particuliere woningeigenaren is het mogelijk om via de gemeentelijke website een digitaal bezwaarschrift in te dienen. U ondertekent dit bezwaarschrift met uw DigiD inlogcode. Deze dienst stelt u in staat het bezwaarschrift rechtsgeldig elektronisch te ondertekenen. Vanuit juridisch oogpunt heeft deze digitale handtekening precies dezelfde waarde als een papieren handtekening. Ondertekening kan namelijk alleen gebeuren door personen die beschikken over een persoonlijke DigiD inlogcode. Na ondertekening komt het DigiD logo op uw bezwaarschrift te staan.
7
Onroerende-zaakbelastingen (OZB) Voor wie is de belasting? Eigenaren van woningen en eigenaren en/of gebruikers van niet-woningen of een perceel grond betalen onroerende-zaakbelastingen (OZB). Onder niet-woningen worden verstaan alle onroerende zaken die niet tot woning dienen. Hiertoe behoren onder andere: bedrijven, kantoren, winkels, loodsen, trafo’s, stations, parkeergarages, stadions, ziekenhuizen, kerken, enz.
Tarieven Er wordt onderscheid gemaakt in de eigenarenbelasting voor woningen, voor niet-woningen en de gebruikersbelasting voor niet-woningen. Het tarief van de belasting bedraagt een percentage van de vastgestelde WOZ–waarde. Eigenarenbelasting woning Eigenarenbelasting niet-woning Gebruikersbelasting niet-woning
0,07805% van de WOZ-waarde 0,11222% van de WOZ-waarde 0,08450% van de WOZ-waarde
Voorbeeld: U bent eigenaar van een woning. De WOZ-waarde van de woning is € 220.000, -. U betaalt dan aan OZB: 0,07805% van € 220.000,- = € 171,71, dat is afgerond € 171,00. Ontheffing Omdat de OZB een peildatumbelasting is, is ontheffing niet mogelijk. Ook niet bij verkoop, bij verhuizing of overlijden van de belastingplichtige. Zie verder hoofdstuk Verkoop, verhuizing, scheiding en overlijden. Waarom deze belasting? In de Gemeentewet is opgenomen dat de OZB één van de belastingen is die de gemeente mag heffen om eigen inkomsten binnen te halen. De opbrengst komt ten goede aan de algemene middelen. Uit de algemene middelen bekostigt de gemeente voorzieningen voor de inwoners van Roosendaal. Peildatumbelasting De OZB is een peildatumbelasting. Iedereen die op 1 januari 2010 eigenaar en/of gebruiker van een onroerende zaak of een perceel grond was, is belastingplichtig voor de OZB.
8
Kwijtschelding Kwijtschelding is niet mogelijk. Bezwaar maken Binnen zes weken na dagtekening van het aanslagbiljet kunt u een bezwaarschrift indienen. Dit kunt u doen als u bent aangeslagen voor een onroerende zaak, waarvan u op 1 januari 2010 geen eigenaar en/of gebruiker was. Zie verder hoofdstuk Bezwaar maken.
Afvalstoffenheffing Voor wie is de belasting? Ieder particulier huishouden in de gemeente Roosendaal betaalt afvalstoffenheffing, ook als er weinig of geen gebruik gemaakt wordt van de huisvuilophaaldienst. Waarom deze belasting? In de Wet Milieubeheer is opgenomen dat de gemeente verplicht is tot het inzamelen van huishoudelijke afvalstoffen. De gemeente mag hiervoor een directe belasting heffen, de afvalstoffenheffing, bij percelen waar in een particuliere huishouding huishoudelijke afvalstoffen kunnen ontstaan. Met de opbrengst van deze belasting worden de uitvoeringskosten voor het ophalen en verwerken van het huisvuil betaald. Peildatum- en tijdvakbelasting De afvalstoffenheffing is een tijdvakbelasting. De belastingschuld ontstaat aan het begin van een kalenderjaar, tenzij de belastingplicht later in het jaar begint, en duurt voor de periode in dat jaar dat u van de onroerende zaak waar huisvuil wordt opgehaald, gebruik maakt. Voor het te hanteren belastingtarief wordt uitgegaan van een peildatum. Bestond uw huishouden op 1 januari 2010 uit één persoon, dan betaalt u het eenpersoonstarief. Was u op 1 januari 2010 met meer dan één persoon woonachtig op het adres, dan betaalt u het meerpersoonstarief. Tarieven De gemeente maakt een onderscheid in een tarief éénpersoon- en meerpersoonshuishouden. De standaard jaartarieven zijn: eenpersoonshuishouden meerpersoonshuishouden
Gebruikt u een extra container, dan zijn de jaartarieven als volgt: container 240 liter GFT container 140 liter GFT container 240 liter restafval container 140 liter restafval
€ 133,50 € 105,50 € 166,20 € 128,75
Ontheffing Ontheffing van de belastingschuld voor de periode dat u niet meer belastingplichtig bent, is mogelijk bij verhuizing en bij overlijden van de belastingplichtige. U betaalt afvalstoffenheffing voor het aantal volle maanden, dat u nog gebruiker was van de woning. Ontheffing van het geheven belastingtarief is niet mogelijk, omdat voor het te hanteren belastingtarief wordt uitgegaan van de peildatum 1 januari 2010. Zie verder hoofdstuk Verkoop, verhuizing, scheiding en overlijden. Kwijtschelding Kwijtschelding is mogelijk. Zie verder hoofdstuk Kwijtschelding. Bezwaar maken Binnen zes weken na dagtekening van het aanslagbiljet kunt u een bezwaarschrift indienen. Dit kunt u doen als u niet de juiste belastingplichtige van de woning bent of als u onjuist bent aangeslagen voor een extra container. Zie verder hoofdstuk Bezwaar maken.
€ 267,00 € 332,40
9
Rioolheffing Voor wie is de belasting? Particuliere huishoudens en ondernemers/ bedrijven die gebruik maken van een pand in de gemeente Roosendaal (de zogenaamde gebruikers), van waaruit afvalwater direct of indirect op de gemeentelijke riolering wordt afgevoerd, betalen de rioolheffing.
De hoeveelheid verbruikt water wordt gelijkgesteld aan de hoeveelheid ingenomen water van waterleidingmaatschappij Brabant Water.
Waarom deze belasting? In de Gemeentewet is opgenomen dat de gemeente de kosten die verbonden zijn aan: • de inzameling, het transport en zuivering van huishoudelijk afvalwater en bedrijfsafvalwater; • de inzameling afvloeiend hemelwater, de verwerking van het ingezamelde hemelwater en de maatregelen tot het beheersen van de grondwaterstand; kan verhalen bij de gebruikers van de gemeentelijke riolering.
Ontheffing Ontheffing is mogelijk bij verhuizing en bij overlijden van de belastingplichtige. U betaalt rioolheffing voor het aantal volle maanden dat u nog gebruiker was van het perceel. Zie verder hoofdstuk Verkoop, verhuizing, scheiding en overlijden.
Tijdvakbelasting De belastingschuld ontstaat aan het begin van een kalenderjaar, tenzij de belastingplicht later in het jaar begint, en duurt voor de periode in dat jaar dat u van de onroerende zaak gebruik maakt.
Bezwaar maken Binnen zes weken na dagtekening van het aanslagbiljet kunt u een bezwaarschrift indienen. Dit kunt u doen als u bent aangeslagen voor een pand, waarvan u geen gebruiker bent, of als het pand niet direct of indirect is aangesloten op het gemeenteriool. Zie verder hoofdstuk Bezwaar maken.
Tarieven Per perceel wordt een vast bedrag aan rioolheffing geheven tot de grens van 500 m³ waterverbruik, het zogenaamde vast recht tarief. Het vast recht rioolheffing voor afgevoerd water tot en met 500 m³ bedraagt € 258,60.
10
Wordt u pas in de loop van het jaar belastingplichtig, dan betaalt u een evenredig deel van het vast recht tarief.
Kwijtschelding Kwijtschelding is mogelijk voor particuliere huishoudens. Zie verder hoofdstuk Kwijtschelding.
Hondenbelasting Voor wie is de belasting? Als u houder bent van een of meerdere honden, dan betaalt u hondenbelasting. Aangifte hondenbelasting: Nieuwe houders van een hond dienen aangifte te doen voor de hondenbelasting. U kunt dit doen met het formulier Hondenbelasting, dat u met de aanvraagkaart achter in deze gids kunt aanvragen. U kunt de hond ook digitaal aanmelden of afmelden voor de hondenbelasting op de gemeentelijke website www.roosendaal.nl.
De hondenbelasting wordt berekend naar de periode dat iemand houder van een hond is/ was. Hebt u bijvoorbeeld sinds april 2010 één hond, dan betaalt u voor de maanden mei tot en met december hondenbelasting. Dat zijn 8 maanden en dus 8/12e deel van het jaartarief en is € 35,60. Ontheffing Ontheffing is mogelijk, als u verhuist naar een andere gemeente, als de hond naar een andere houder gaat of als de hond overlijdt.
Waarom deze belasting? In de Gemeentewet is gesteld dat gemeenten hondenbelasting mogen heffen. In de gemeente Roosendaal gaat de opbrengst van de hondenbelasting naar de algemene middelen. Hiervan betaalt de gemeente bijvoorbeeld de kosten voor reiniging van de straten en plantsoenen, die onder andere vervuild zijn door hondenpoep, het plaatsen van afvalbakken voor onder andere het opruimen van hondenpoep en de lediging ervan.
Afmelden hondenbelasting: In de laatste twee gevallen, dient u de hond af te melden via het formulier Hondenbelasting. U betaalt hondenbelasting voor het aantal maanden dat u houder was van een hond in de gemeente Roosendaal. Zie verder hoofdstuk Verkoop, verhuizing, scheiding en overlijden.
Tarieven De tarieven hondenbelasting per jaar zijn als volgt:
Bezwaar maken Binnen zes weken na dagtekening van het aanslagbiljet kunt u een bezwaarschrift indienen. Dit kunt u doen als u bent aangeslagen voor een hond waar u geen houder van bent, als het aantal honden waarvoor u belasting moet betalen niet klopt of als het aantal maanden waarvoor u aangeslagen bent, niet klopt. Zie verder hoofdstuk Bezwaar maken.
voor de eerste hond voor de tweede hond voor iedere hond boven het aantal van twee voor een kennel
€ 53,40 € 72,00 € 99,00 € 226,80
Kwijtschelding Kwijtschelding is niet mogelijk.
11
Overige belastingen Naast de eerder genoemde belastingsoorten heft de gemeente Roosendaal nog meer belastingen. Voor de tarieven behorende bij deze belastingen kunt u de belastingverordeningen raadplegen, zie hoofdstuk Contact en informatie. Parkeerbelastingen In het centrum en de binnenstad van Roosendaal betaald worden voor het gebruik van openbare parkeerplaatsen. Deze maatregel is ingesteld om de leefbaarheid van de binnenstad te verbeteren en onrust en overlast in de drukke binnenstad te voorkomen. Voor een parkeervergunning en voor betaald parkeren van uw voertuig in de binnenstad van Roosendaal, betaalt u parkeerbelasting. De belangrijkste tarieven voor parkeren in straten en op terreinen door het halen van parkeerticket uit de parkeerautomaat zijn: Hoog tarief (centrum) Normaal tarief Dagkaart (voor het gehele gebied)
€ 1,70 per uur € 1,10 per uur € 6,40 per dag
Voor vragen kunt u terecht bij: Parkeer Beheer Roosendaal BV, Emmastraat 7, 4701 GD Roosendaal, telefoonnummer (0165) 529400, website: www.parkeerbeheer.nl.
12
Precariobelasting Voor het hebben van voorwerpen onder, op of boven openbare gemeentegrond heft de gemeente precariobelasting. Hierbij kunt u bijvoorbeeld denken aan reclameborden, uithangborden, zonneschermen, of steigers en containers. Leges Voor het verlenen van diverse diensten, zoals voor het in behandeling nemen van een aanvraag om een vergunning, het houden van een evenement, het aanvragen van een paspoort, rijbewijs etc. worden leges geheven. Marktgelden Voor het innemen van een standplaats op de warenmarkt in Roosendaal en in Wouw wordt marktgeld in rekening gebracht.
Verkoop, verhuizing, scheiding of overlijden Belastingplicht Bij het opleggen van een belastingaanslag wordt uitgegaan van de belastingverordeningen waarin staat wie op welke gronden belastingplichtig is. Vaak is het duidelijk wie de belastingplichtige is. Daar waar meerdere personen in aanmerking kunnen komen voor de belastingplicht, hanteert de gemeente de Beleidsregels voor het aanwijzen van een belastingplichtige in een keuzesituatie. Deze beleidsregels en de belastingverordeningen zijn op de gemeentelijke website te raadplegen, zie hoofdstuk Contact en informatie. Belastingadministratie De belastingadministratie is gekoppeld aan de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens (GBA) en het Kadaster. Als een belastingplichtige verhuist binnen of buiten de gemeente of overlijdt, worden deze wijzigingen via de GBA automatisch in de belastingadministratie doorgevoerd. Verkopen van panden worden via het Kadaster automatisch in de belastingadministratie doorgevoerd. U hoeft een verhuizing of een verkoop dus niet apart te melden aan de gemeente. Let op: Bedrijven en ondernemingen zijn niet in de GBA opgenomen. Is uw bedrijf of onderneming naar een ander bedrijfspand verhuisd, geef dit dan tijdig schriftelijk door aan de Afdeling Publiekszaken, team Belastingen en Waardebepaling, Postbus 5000, 4700 KA Roosendaal. Wijzigingen in de belastingadministratie kunnen leiden tot een gewijzigde of nieuwe belastingaanslag of tot een andere belastingplichtige. Hieronder worden een aantal veel voorkomende situaties beschreven, namelijk verkoop van een onroerende zaak, verhuizing, scheiding of overlijden. Verkoop van onroerende zaak Verkoop in de loop van het belastingjaar heeft
geen invloed op de aanslag OZB. Deze dient volledig betaald te worden, omdat de situatie op 1 januari van het kalenderjaar bepalend is. Echter, door de notaris wordt een evenredig deel van de door u aan de gemeente betaalde OZB-belasting met de nieuwe eigenaar verrekend. Verhuizing • Verhuizing naar andere gemeente Als u verhuist naar een andere gemeente en zich daar heeft ingeschreven, vermindert de gemeente de afvalstoffenheffing, de rioolheffing en de hondenbelasting met het aantal volle maanden dat u niet meer in onze gemeente woont. Hierover krijgt u automatisch bericht, nadat u zich heeft ingeschreven in de nieuwe woongemeente. • Verhuizing naar de gemeente Roosendaal Als u in onze gemeente komt wonen en zich hier heeft ingeschreven, ontvangt u een aanslag voor afvalstoffenheffing en rioolheffing voor het aantal volle maanden dat u hier woont. Hierover krijgt u automatisch bericht. Bent u houder van een hond, dan dient u deze aan te melden voor de hondenbelasting. • Verhuizing binnen de gemeente Roosendaal Als u binnen de gemeente verhuist en zich in de GBA heeft laten overschrijven, dan verandert er voor de afvalstoffenheffing, de rioolheffing en de hondenbelasting in principe niets. Ook voor het nieuwe adres bent u hetzelfde bedrag verschuldigd, tenzij er iets in uw gezinssituatie verandert, zoals bij een scheiding. Scheiding of verbreken relatie • Uw voormalig partner verlaat het woonadres Als u de aangewezen belastingplichtige bent en uw ex-partner verlaat de woning, dan wordt uw belastingaanslag niet aangepast. Wijziging na 1 januari 2010 van het aantal personen waaruit uw huishouden bestaat, 13
hebben immers pas gevolgen voor het tarief afvalstoffenheffing (één- of meerpersoons) met ingang van het daaropvolgende jaar. Als u houder was van een hond, en uw expartner neemt de hond mee, dan dient u de hond af te melden en uw ex-partner de hond aan te melden voor de hondenbelasting. • U verlaat zelf het woonadres Als u de aangewezen belastingplichtige bent voor het adres en zelf verhuist naar een andere woning, maar wel binnen de gemeente blijft wonen, wordt de aanslag niet aangepast. Tenzij u alleen gaat wonen op het nieuwe adres. In dat geval wordt het tarief afvalstoffenheffing gewijzigd in een eenpersoons tarief. Verhuist u naar een andere gemeente, dan wordt uw belastingaanslag (afvalstoffenheffing, rioolheffing en eventueel hondenbelasting) automatisch verminderd met het aantal volle maanden dat u niet meer in de gemeente woont. Hierover krijgt u automatisch bericht, nadat u zich heeft ingeschreven in de nieuwe woongemeente. Eén van de achterblijvende bewoners wordt automatisch de nieuwe belastingplichtige voor het adres en krijgt voor het aantal resterende maanden van het jaar dat deze in de woning woont automatisch een belastingaanslag (afvalstoffenheffing en rioolheffing), nadat uw verhuizing is verwerkt bij de gemeente. Als u houder was van een hond, en laat de hond achter op het adres, dan dient u de hond af te melden. Eén van de achterblijvende bewoners dient de hond aan te melden voor de hondenbelasting. Overlijden • Belastingplichtige overlijdt Als een belastingplichtige in de loop van het belastingjaar overlijdt, wordt de eerder opgelegde afvalstoffenheffing en rioolheffing automatisch verminderd. Het belastingbedrag dat overblijft na vermindering is het bedrag voor 14
het aantal volle maanden dat de belastingplichtige nog gebruiker was van de woning. De onroerende-zaakbelastingen (OZB) wordt niet verminderd en moet volledig betaald worden. De nabestaanden dienen de resterende belastingbedragen te betalen. Vervolgens wordt een nieuwe belastingplichtige persoon aangewezen voor het adres, die een eigen belastingaanslag voor de afvalstoffenheffing en het rioolheffing voor de resterende maanden in het jaar krijgt opgelegd. Dit is meestal de achterblijvende bewoner. Tip: In alle gevallen is het verstandig eerst bij de afdeling Publiekszaken te informeren of voor het betreffende adres of op naam van de belastingplichtige geen belastingbedragen meer openstaan. Hiermee kunnen invorderingskosten bij te late betaling voorkomen worden. • Partner of ander gezinslid van belastingplichtige overlijdt De aanslag van de belastingplichtige wordt niet aangepast. Hoewel door het overlijden van de partner of een ander gezinslid de gezinsgrootte verandert, hebben wijziging na 1 januari 2010 van het aantal personen waaruit uw huishouden bestaat, pas gevolgen voor het tarief afvalstoffenheffing (één- of meerpersoons) met ingang van het daaropvolgende jaar. Automatische incasso bij wijziging belastingplicht De automatische incasso stopt niet vanzelf als een belastingplichtige komt te overlijden of verhuist. De automatische incasso kan stopgezet worden door de machtiging in te trekken.
Betalen De belasting dient in principe te worden betaald binnen de vervaldata die op het aanslagbiljet staan vermeld. Als u niet van automatische incasso gebruik maakt, kunt u op de volgende manieren betalen: - per bijgevoegde acceptgirokaart. - via een andere betalingsopdracht, bijvoorbeeld met een eigen overschrijvingskaart of via internetbankieren. Vermeld bij uw overschrijving het belastingjaar en aanslagnummer. - contant of via een pinbetaling aan de centrale kas op het Stadskantoor, Stadserf 1 te Roosendaal. Bij al deze mogelijkheden dient u ten minste de helft van het aanslagbedrag vóór de eerste vervaldatum te betalen. Het rekeningnummer voor de gemeentelijke belastingen is 28.50.32.054 t.n.v. de gemeente Roosendaal. Wilt u vanaf een buitenlandse rekening betalen, dan zijn de IBAN en BIC nummers als volgt: • IBAN NL37 BNGH 0285 0320 54 • BIC BNGHNL2G Automatische incasso Niet iedereen kan en niet iedereen wil de belasting in één of twee keer betalen. Daarom is gespreide betaling in tien betalingstermijnen via automatische incasso ook mogelijk. Hierbij vindt de 28e van de maand automatisch een afschrijving plaats van één tiende deel van het totale belastingbedrag. Door gebruik te maken van automatische incasso bent u:
• nooit meer te laat met betalen. • er zeker van dat u het juiste bedrag betaalt. • altijd op de hoogte als een termijnbedrag niet afgeschreven kan worden door bijvoorbeeld een saldotekort op de bankrekening. U ontvangt hierover namelijk een brief waarin wordt toegelicht hoe u de betalingsachterstand kunt inlopen. Dit betekent geen directe invorderingskosten meer bij een te late betaling. Machtigen Voor deelname aan automatische incasso moet u de gemeente machtigen. U geeft dan de gemeente toestemming om de belastingen automatisch van uw bankrekening af te schrijven. De machtigingskaart voor automatische incasso is aan te vragen met de aanvraagkaart achter in deze gids. Als u te laat betaalt Betaalt u de belasting niet op tijd, dan kunt u invorderingskosten verwachten. Deze kunnen bestaan uit aanmaningskosten of dwangbevelkosten. Uiteraard kunt u deze situatie voorkomen door tijdig te betalen. Immers, met niets betalen of niets regelen lost u niets op! Betaling bij overlijden Overlijdt een belastingplichtige, dan wordt de eerder aan hem/haar opgelegde belasting verminderd. Dit geldt niet voor de onroerendezaakbelastingen (OZB). Deze moet volledig worden betaald. Dit gebeurt meestal door de nabestaanden. Zie ook hoofdstuk Verkoop, verhuizing, scheiding en overlijden.
15
Bezwaar maken Als u het niet eens bent met de aanslag Gemeentelijke belastingen of de WOZ-beschikking, kunt u schriftelijk bezwaar maken. Dit bezwaarschrift moet u binnen zes weken na dagtekening van het aanslagbiljet of WOZbeschikking indienen bij de heffingsambtenaar van de gemeente Roosendaal, Postbus 5000, 4700 KA Roosendaal. In uw bezwaarschrift vermeldt u de volgende gegevens: - de datum; - uw naam en adres; - het aanslagnummer en de dagtekening van het aanslagbiljet of het nummer van de WOZbeschikking; - de belastingsoort of WOZ-waarde, waartegen u bezwaar maakt; - de reden(en) waarom u bezwaar maakt; - uw handtekening. In uw bezwaarschrift kunt u eventueel aangeven of u gehoord wenst te worden. Daarnaast dient het bezwaarschrift opgesteld te zijn in de Nederlandse taal. Let op: Het is niet mogelijk om mondeling of per e-mail bezwaar aan te tekenen. Tevens geldt voor alle belastingen dat geen bezwaar mogelijk is tegen de hoogte van de tarieven. Deze zijn immers vastgesteld door de gemeenteraad.
16
Digitaal bezwaar Op het WOZ-portaal op de gemeentelijke website www.roosendaal.nl heeft u de mogelijkheid om online uw bezwaar op te stellen en vervolgens elektronisch ondertekend online naar de gemeente te sturen. Hiervoor dient u in het bezit te zijn van een DigiD inlogcode. U moet namelijk u eerst inloggen met uw DigiD en bij het versturen van het bezwaar deze ondertekenen met uw DigiD. Uitstel van betaling Het indienen van een bezwaarschrift leidt er niet automatisch toe, dat u de verschuldigde belasting niet hoeft te betalen. Het verschuldigde belastingbedrag moet gewoon betaald worden. Leidt uw bezwaarschrift tot vermindering van de aanslag, dan krijgt u het teveel betaalde geld terug, eventueel verhoogd met rente. Wilt u wachten met betalen totdat op uw bezwaarschrift is beslist, dan moet u bij het indienen van het bezwaarschrift aangeven met welke belastingsoort en belastingbedrag u het niet eens bent. Voor dit bedrag kunt u uitstel van betaling aanvragen. Het bedrag waarvoor uitstel van betaling wordt verleend staat vervolgens vermeld op de ontvangstbevestiging, die na ontvangst van uw bezwaarschrift wordt toegestuurd.
Kwijtschelding Er kunnen zich financiële omstandigheden voordoen waardoor u niet in staat bent om de gemeentelijke belastingen te betalen. U hebt bijvoorbeeld een laag inkomen, zoals een uitkering. In dat geval kunt u kwijtschelding van de gemeentelijke belastingen aanvragen. De gemeenteraad heeft besloten, dat alleen kwijtschelding kan worden verleend voor de gemeentelijke belastingen die men in principe niet kan ontgaan. Dit zijn de afvalstoffenheffing en de rioolheffing. Voorwaarden Of u in aanmerking komt voor kwijtschelding, hangt af van uw financiële situatie en van een aantal voorwaarden. Zo wordt kwijtschelding niet verleend als: - u vermogen heeft, zoals een eigen woning met overwaarde of een eigen auto met een verkoopwaarde van meer dan € 2.269, tenzij de auto voor uzelf of uw gezinsleden onmisbaar is; - blijkt dat het saldo op uw bankafschriften, alsmede spaartegoeden hoger zijn dan uw maandinkomen vermeerderd met het netto huurbedrag en het nettobedrag van de zorgverzekering; - u foutieve of geen informatie verstrekt heeft.
Hoe aanvragen U vraagt kwijtschelding aan met het Aanvraagformulier kwijtschelding gemeentelijke belastingen. Dit formulier kunt u aanvragen met de aanvraagkaart achter in deze gids. Het formulier is ook verkrijgbaar bij: - de informatiebalie en de balies Publiekszaken op het Stadskantoor, Stadserf 1; - de informatiebalie van de afdeling Sociale Zaken, Dunantstraat 80; - op de gemeentelijke website www.roosendaal.nl. Belangrijk is dat u uw verzoek tijdig indient! Het advies is de aanvraag meteen te doen, nadat u het aanslagbiljet Gemeentelijke belastingen heeft ontvangen. U weet zo sneller of u in aanmerking komt, waardoor eventuele betalingsproblemen voorkomen kunnen worden. Beslissing Van een beslissing op uw aanvraag om kwijtschelding krijgt u altijd schriftelijk bericht. Dit is de zogenaamde beschikking. Wordt aan u kwijtschelding verleend, dan hoeft u de belastingschuld niet te betalen. Wordt aan u geen kwijtschelding verleend en is het voor u onmogelijk om de aanslag binnen de voorgeschreven termijnen te betalen, dan kunt u gespreid betalen via automatische incasso. Is uw aanvraag afgewezen en bent u van mening dat dit ten onrechte is gebeurd, dan kunt u binnen 10 dagen na de beschikking een beroepschrift indienen bij het college van burgemeester en wethouders, Postbus 5000, 4700 KA Roosendaal. Hierin geeft u aan waarom u het niet eens bent met de beschikking.
17
Contact en informatie Balies Publiekszaken Voor meer informatie over de gemeentelijke belastingen en waardebepaling, kunt u terecht bij de balies Publiekszaken op het Stadskantoor, Stadserf 1, 4701 NK te Roosendaal. De openingstijden van de publieksbalies zijn: - maandag van 8.00 uur tot 14.00 uur; - dinsdag van 8.00 uur tot 14.00 uur; - dinsdag in de maanden april, mei en juni van 08.00 tot 19.30 uur; - woensdag van 8.00 tot 16.00 uur; - donderdag van 08.00 tot 19.30 uur; - vrijdag (wintertijd) van 8.00 tot 14.00 uur en vrijdag (zomertijd) van 8.00 tot 12.00 uur. Telefoon Voor telefonische informatie over de diverse belastingen en de waardebepaling kunt u bellen naar het algemeen inlichtingennummer Publiekszaken 0800 579 579 5 (gratis).
Internet Informatie vindt u ook op de gemeentelijke website: www.roosendaal.nl. Bij de gemeenteloketten Digitaal loket en WOZ-portaal vindt u nadere informatie over de gemeentelijke belastingen en de waardering van onroerende zaken. De verschillende belastingverordeningen en beleidsregels kunt u raadplegen op de gemeentelijke website. Ga naar www.roosendaal.nl en kies bestuur & organisatie en vervolgens Lokale regelgeving. Post Uw post kunt u sturen naar: Gemeente Roosendaal, Afdeling Publiekszaken t.a.v. team Belastingen en Waardebepaling Postbus 5000 4700 KA Roosendaal
In deze gids zijn alleen de belangrijkste gegevens over de gemeentelijke belastingen opgenomen. Hoewel de tekst van deze gids zorgvuldig is samengesteld, kunt u er geen rechten aan ontlenen.
18
AANVRAAGKAART
Aanvraagkaart
Ondergetekende verzoekt het volgende toe te sturen: (Kruis hieronder aan wat u wilt ontvangen. Meerdere keuzes zijn mogelijk.)
Machtigingskaart automatische incasso Aanvraagformulier kwijtschelding Formulier hondenbelasting
Naam en voorletters: Adres: Postcode en woonplaats: Datum:
fotografie Timo Reisiger
19
Gemeente Roosendaal Afdeling Publiekszaken Antwoordnummer 1140 4700 WB Roosendaal
www.roosendaal.nl
