DB-vergadering Agendapunt 13

DB-vergadering 13-03-2012

Agendapunt 13

Onderwerp Zienswijze ontwerpbegroting 2013 en meerjarenraming 2013-2017 Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW) Portefeuillehouder(s) R.L.M. Sleijpen Afdeling Middelen Bestuursprogramma Niet van toepassing Waterbeheersplan Niet van toepassing. Programma begroting Bestuur, externe communicatie en belastingen Routing Dagelijks bestuur Commissie ABA Commissie MFB Commissie WS Algemeen bestuur

13 maart 2012 – 27 maart 2012 – 24 april 2012

Voorstel Instemmen met de bijgevoegde concept-notitie voor de commissie Middelen en Financieel Beleid.

./.

Toelichting Hierbij doe ik u toekomen een concept-notitie aan de commissie Middelen en Financieel Beleid inzake de zienswijze ontwerpbegroting 2013 en meerjarenraming 2013-2017 Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW). De bijgevoegde concept-notitie spreekt naar mijn oordeel voor zich. Kortheidshalve volsta ik verder dan ook met een verwijzing daarnaar. De secretaris/directeur,

ing. J.M.G. In den Kleef

120693/PDA

DB 13-03-2012 Agendapunt: CMFB Sittard, AAN DE COMMISSIE MIDDELEN EN FINANCIEEL BELEID Onderwerp: Zienswijze ontwerpbegroting 2013 en meerjarenraming 2013-2017 Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW)

./.

Op 5 maart 2012 is de ontwerpbegroting 2013 en meerjarenraming 2013-2017 van de Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW) ontvangen. Deze ontwerpbegroting treft u hierbij aan. Procedure In artikel 24 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen is de procedure met betrekking tot de begroting van de BsGW beschreven. De begrotingsprocedure geeft aan dat het dagelijks bestuur van de BsGW de ontwerp-begroting minimaal zes weken voordat deze aan het algemeen bestuur van de BsGW wordt aangeboden, toezendt aan de raden en aan de algemene besturen van de deelnemers. Deze kunnen dan hun zienswijze hierover kenbaar maken. Ingevolge artikel 24, lid 4, dient het algemeen bestuur van de BsGW bij de vaststelling van de begroting rekening te houden met de zienswijzen van de deelnemers. De begroting van de BsGW dient na de vaststelling, doch in ieder geval vóór 15 juli, aan Gedeputeerde Staten te worden toegezonden. Deelnemers kunnen desgewenst bij die gelegenheid hun zienswijze over de vastgestelde begroting bij Gedeputeerde Staten kenbaar maken. Benadrukt zij dat het aandeel van de deelnemers in de begroting van de BsGW, zodra deze begroting door het algemeen bestuur van de BsGW is vastgesteld, voor de deelnemers een verplichte uitgave is. Zienswijze ontwerpbegroting 2013 De ontwerpbegroting 2013 en meerjarenraming 2013-2017 van de BsGW is op 29 februari 2012 door het dagelijks bestuur van de BsGW vastgesteld en aangeboden aan de deelnemers, te weten, Waterschap Roer en Overmaas, Waterschap Peel en Maasvallei en de gemeente Venlo, Bergen en Nederweert. Procedureel Zoals aangegeven is de voorliggende ontwerpbegroting door het dagelijks bestuur van de BsGW op 5 maart 2012 aangeboden aan het algemeen bestuur van ons waterschap. Procedureel gezien is de ontwerpbegroting, gelet op de vaststelling door het algemeen bestuur van de BsGW die op 28 juni 2012 zal plaatsvinden, binnen de formele termijn van 6 weken aangeboden.

120694

1/3

Zoals reeds bij het onderdeel 'procedure' is aangegeven is het aangehaalde bedrag na vaststelling door het algemeen bestuur van de BsGW een verplichte uitgave. Risico’s De BsGW is een gemeenschappelijke regeling voor en van de deelnemers, te weten Waterschap Roer en Overmaas, Waterschap Peel en Maasvallei en de gemeente Venlo, Bergen en Nederweert. De BsGW is qua taakuitoefening neergezet als een uitvoeringsorganisatie waarin het bedrijfsproces ‘belastingheffing en invordering’ is ondergebracht. De gemeenschappelijke regeling beschikt - financieel technisch gezien - over eigen activa en passiva. Naast de (beperkte) vaste activa en het aantrekken van financieringsmiddelen, maken reserves ook hiervan deel uit. Indien sprake is van een structureel tekort dat het weerstandvermogen van de BsGW van € 385.000 overschrijdt dan wordt het tekort aangevuld door de deelnemers. Resumé zienswijze Gesteld kan worden dat zowel de opzet als de informatievoorziening vanuit de ontwerpbegroting van de BsGW voldoende inzichtelijkheid biedt om deze te beoordelen. De voorliggende ontwerpbegroting geeft dan ook geen aanleiding tot het maken van verdere op- en of aanmerkingen. Wij zijn voornemens het algemeen bestuur voor te stellen in te stemmen met de ontwerpbegroting 2013 en meerjarenraming 2013-2017 van de BsGW en geen zienswijze uit te brengen. Graag vernemen wij uw advies ter zake. Het dagelijks bestuur, de secretaris/directeur,

de voorzitter,

ing. J.M.G. In den Kleef

dr. J.J. Schrijen

120694

3/3

Ontwerp-Begroting BsGW 2013 Ontwerp-Meerjarenbegroting 2013-2017

H:\HRM-BOJZ\BO\B2013 BsGW versie 1 1 2012-3-1.doc

Inhoudsopgave 1 Inleiding .......................................................................................................... 6 1.1 Algemeen ...............................................................................................................7 1.2 Indeling van de begroting .........................................................................................8

2 Beleidsbegroting.............................................................................................. 9 2.1 Algemeen ...............................................................................................................9 2.2 Ontwikkelingen...................................................................................................... 10 2.2.1 Zekere ontwikkelingen en formele bestuursbesluiten .............................................. 10 2.2.2 Mogelijke ontwikkelingen................................................................................... 12 2.3 Kostenreductiemogelijkheden .................................................................................. 17 2.3.1 Zekere kostenreductiemogelijkheden...................................................................... 17 2.3.2 Mogelijke kostenreductiemogelijkheden .................................................................. 18 2.3.3 Effecten toetreders.............................................................................................. 19 2.4 Risico’s ................................................................................................................ 19 2.5 Producten............................................................................................................. 22 2.5.1 Product Gegevensbeheer & Heffen ...................................................................... 22 2.5.2 Product Waarderen........................................................................................... 23 2.5.3 Product Innen.................................................................................................. 24 2.5.4 Product Klantzaken........................................................................................... 25 2.5.5 Product Ondersteuning & Ontwikkeling................................................................. 26 2.6 Paragrafen............................................................................................................ 28 2.6.1 Weerstandsvermogen ....................................................................................... 28 2.6.2 Onderhoud kapitaalgoederen.............................................................................. 29 2.6.3 Financiering .................................................................................................... 29 2.6.4 Bedrijfsvoering ................................................................................................ 31 2.6.5 Verbonden partijen........................................................................................... 34

3 Financiële begroting ...................................................................................... 36 3.1 Overzicht van baten en lasten.................................................................................. 37 3.2 Toelichting op de baten en lasten ............................................................................. 39 3.3 Uiteenzetting van de financiële positie ....................................................................... 43 3.3.1 Investeringen .................................................................................................. 43 3.3.2 Financiering .................................................................................................... 44 3.3.3 Stand en verloop reserves en voorziening............................................................. 44 3.4 Meerjarenraming 2013-2017 ................................................................................... 45

Bijlagen ............................................................................................................ 48 Bijlage 1: MeerjarenInvesteringsProgramma : MIP 2013-2017 ............................................ 49 Bijlage 2: Rekenuitgangspunten Begroting 2013 en MJR 2013-2017 .................................... 51 Bijlage 3: Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en onderhanden werk ....... 53 Bijlage 4: Staat van vaste schulden................................................................................ 54 Bijlage 5: Staat van reserves en voorzieningen ................................................................ 55 Bijlage 6: Berekening van het rente-omslagpercentage ..................................................... 56 Bijlage 7: Staat van personeelslasten ............................................................................. 57 Bijlage 8: Toelichting op de kostenverdeelmethodiek......................................................... 58 Bijlage 9: Risicoanalyse................................................................................................ 65 Bijlage 10: Bijdrage waterschappen volgens BBP-opzet ..................................................... 76 Bijlage 11: Productieaantallen ....................................................................................... 77

Begroting BsGW 2013 en MJR 2013-2017

pagina 2 van 44

Voorwoord Voor u ligt de derde begroting van BsGW, Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen. BsGW is 1 april 2011 opgericht als samenwerkingsverband op belastinggebied voor gemeenten en waterschappen in de vorm van een gemeenschappelijke regeling. Als basis voor de begroting 2013 en meerjarenbegroting 2013-2017 van BsGW dient de kadernota 2013. Financieel wordt als uitgangspunt genomen de jaarschijf 2013 uit de vastgestelde begroting 2012 en meerjarenbegroting 2012-2016, aangevuld met de drie begrotingswijzigingen 2012 omtrent de overheveling van de waarderingstaken van de gemeente Venlo in het kader van de wet WOZ naar en de toetreding van de gemeente Bergen en Nederweert tot de Gemeenschappelijke Regeling BsGW. In voorliggend begrotingsrapport zijn ten opzichte van de begroting 2012 een tweetal aanpassingen doorgevoerd, te weten : de gedetailleerde opsomming van de productieaantallen is opgenomen in een separate bijlage (bijlage 11) in de meerjarenbegroting is de indexering van de kosten salarissen en goederen/diensten ad 2% zichtbaar gemaakt. BsGW zal de eerste 5 jaren na de verzelfstandiging (2012-2016) de kostenindexering van gemiddeld 2% per jaar niet doorrekenen aan de deelnemers. Dit betekent dat de totale jaarlijkse bijdragen van de deelnemers niet mogen toenemen en dat BsGW zich committeert een taakstellende kostenreductie van 10% te realiseren de komende jaren. Om dit te bewerkstelligen zoekt BsGW naar mogelijkheden voor verdere efficiencyverbeteringen van de werkprocessen. Alleen de financiële consequenties van zekere ontwikkelingen en bestuursbesluiten worden in de begroting meegenomen. Zo vervalt aan vaste inkomsten vanaf 2013 jaarlijks een bedrag ad € 90 duizend inzake bijdrage kadastraal recht. De financiële consequenties van mogelijke ontwikkelingen worden niet in de begroting meegenomen. Deze worden pas in de (gewijzigde) begroting opgenomen zodra de desbetreffende ontwikkeling is geformaliseerd en de financiële consequenties kunnen worden vastgesteld. De netto kosten voor het uitvoeren van de heffing en inning van de belastingen en de WOZadministratie zijn voor 2013 begroot op € 8.071 miljoen. De bijdragen van de deelnemers blijven gelijk aan die van 2012. Voor 2013 richt BsGW zich op het verder verlagen van de uitvoeringskosten voor haar deelnemers met als belangrijkste speerpunten: � Het uitbreiden van het aantal gemeentelijke deelnemers. � Het vergroten van de efficiency. � Het verder optimaliseren van de werkprocessen. De nadere uitwerking en onderbouwing van deze voornemens zijn opgenomen in de voorliggende begroting 2013 en meerjarenraming 2013 – 2017. Roermond, februari 2012. Het Dagelijks Bestuur BsGW De directeur,

De voorzitter,

W.C.G. Fiddelaers

mr. J.H.G.M. Teeuwen


pagina 3 van 44

1 Inleiding 1.1 Algemeen Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW) is een openbaar lichaam op grond van de Wet Gemeenschappelijke Regelingen. De Waterschappen Roer en Overmaas (WRO), Peel en Maasvallei (WPM) en de gemeente Venlo zijn de eerste deelnemers in de Gemeenschappelijke Regeling en daarmee de oprichters van BsGW. Vanaf 2012 zijn de gemeenten Bergen en Nederweert toegetreden tot de Gemeenschappelijke Regeling BsGW. Eind 2011 is bestuurlijk overeengekomen niet over te gaan tot integrale belastingsamenwerking met de gemeente Utrecht/De Bilt en het Hoogheemraadschap de Stichtse Rijnlanden (HDSR). Momenteel wordt onderzocht in hoeverre het digitaal concept gemeenschappelijk kan worden gebruikt. Vooralsnog wordt in deze begroting de dienstverleningsovereenkomst met HDSR op basis van de per 1 januari 2007 gesloten samenwerkingsovereenkomst meegenomen. BsGW behartigt als uitvoeringsorganisatie van de deelnemende waterschappen en gemeenten de zorg voor het volledig, tijdig, rechtmatig, juist en doelmatig heffen en innen van de lokale belastingen. BsGW werkt daarbij tegen de laagst mogelijke kosten, uitgaande van de beste prijs/prestatie verhouding gekoppeld aan een optimaal niveau van dienstverlening. Hierbij hoort ook het zoeken en daadwerkelijk aangaan van samenwerkingsverbanden met andere overheden wanneer deze efficiëntievoordelen opleveren. In de uitvoering is de regelgeving zoals vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van BsGW dd 1 april 2011 van toepassing: de bestendiging van de regelgeving van het Waterschapsbedrijf Limburg (WBL). In de loop van 2011 heeft BsGW deze geëvalueerd en waar nodig voorbereid voor behandeling door het bestuur van BsGW. 1.2 Indeling van de begroting Aangezien BsGW een samenwerking is voor zowel gemeenten en waterschappen, volgt uit de wetgeving dat verslaggeving dient plaats te vinden conform Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De begroting is dan ook ingedeeld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. In de beleidsbegroting worden het productplan en de paragrafen weergegeven. De financiële begroting omvat het overzicht van baten en lasten plus een uiteenzetting van de financiële positie per programma. In het geval van BsGW betreft dit het programma lasten heffing en invordering belastingen.


pagina 4 van 44

2 Beleidsbegroting 2.1 Algemeen Als basis voor de begroting 2013 en meerjarenbegroting 2013-2017 van BsGW dient de kadernota 2013. Financieel wordt als uitgangspunt genomen de jaarschijf 2013 uit de vastgestelde begroting 2012 en meerjarenbegroting 2012-2016, aangevuld met de drie begrotingswijzigingen 2012 omtrent de overheveling van de waarderingstaken van de gemeente Venlo in het kader van de wet WOZ naar en de toetreding van de gemeente Bergen en Nederweert tot de Gemeenschappelijke Regeling BsGW. Een van de doelstellingen die voortvloeien uit de missie van BsGW is kostenreductie door schaalvergroting. BsGW zal actief verdere samenwerkingsvormen met andere gemeenten binnen het gebied initiëren met als doel door schaalvergroting de kostprijs per aanslag(regel) te verlagen en hierbij het niveau van dienstverlening in stand te houden en waar mogelijk te verbeteren. Eventuele toekomstige samenwerkingsverbanden zijn niet opgenomen in de begroting 2013. Deze worden pas in de begroting opgenomen zodra de desbetreffende samenwerking is geformaliseerd en de financiële consequenties kunnen worden vastgesteld. Daarnaast dient BsGW in de eerste vijf jaar na oprichting taakstellend een kostenreductie van 10% te realiseren door efficiencyverbetering en innovatie. Om deze reden is in de meerjarenraming 2012-2016 opgenomen dat BsGW de inflatie van gemiddeld 2% per jaar van de netto kosten niet zal compenseren. Tijdens het opstellen van de begroting 2013 zijn er op bepaalde punten nieuwe inzichten verkregen met betrekking tot de kosten- en opbrengstontwikkeling voor de jaren 2013 tot 2017. Zo vervalt de compensatie kadastraal recht van de unie van waterschappen per 2013. De primaire processen binnen BsGW hebben een hoge automatiseringsgraad. De hieruit voortvloeiende noodzakelijke, structurele ICT-kosten blijken hoger dan vooraf ingeschat. Dit komt voornamelijk door nieuwe licenties kantoorautomatisering, de in rekening gebrachte indexering van de lopende contracten en de doorontwikkeling van ICT. De bankkosten stijgen doordat de termijnen voor automatisch incasso bij de waterschappen per 1-1-2012 zijn verhoogd naar het resterend aantal maanden in het jaar na dagtekening. De dekking voor bovengenoemde ontwikkelingen is gevonden binnen de eigen begroting. De begrote netto kosten bedragen in 2013 dan ook € 8,071 miljoen. De bijdragen van de deelnemers blijven gelijk aan die van 2012.

2.2 Ontwikkelingen Er doen zich de komende jaren ontwikkelingen voor die mogelijk invloed hebben op de bedrijfsvoering van BsGW. Voor het opstellen van de begroting is het van belang om onderscheid te maken in de volgende twee categorieën toekomstige ontwikkelingen: 1. Zekere ontwikkelingen en formele bestuursbesluiten Deze ontwikkelingen zijn zeker en geformaliseerd via een bestuursbesluit. De financiële consequenties worden verwerkt in de begroting 2013 en de meerjarenbegroting 2013-2017. 2. Mogelijke ontwikkelingen Op het moment van opstellen van deze begroting zijn deze ontwikkelingen nog niet geformaliseerd door een bestuursbesluit of de uitkomsten nog onzeker. Deze ontwikkelingen zullen dan ook niet worden meegenomen in de begroting 2013 en de meerjarenbegroting 2013-2017. Pas wanneer deze zijn geformaliseerd en de (financiële) consequenties kunnen worden vastgesteld, worden deze opgenomen in de begroting. 2.2.1 Zekere ontwikkelingen en formele bestuursbesluiten De financiële consequenties van de volgende ontwikkelingen zijn verwerkt in de begroting 2013:


pagina 5 van 44

Samenwerking Vanaf 1-1-2012 heeft BsGW de uitvoering in het kader van de wet WOZ uitgebreid met de waarderingstaak, door overheveling van deze taak vanuit de gemeente Venlo. Daarnaast is het besluit genomen dat vanaf 2012 de gemeenten Bergen en Nederweert toetreden tot de Gemeenschappelijke Regeling BsGW. De drie hierop betrekking hebbende begrotingswijzigingen zijn vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van 25 oktober 2011. CAO-ontwikkelingen Individueel KeuzeBudget Vanaf 1 januari 2012 heeft, conform de CAO Waterschappen, iedere medewerker de beschikking over een vrij besteedbaar Individueel Keuzebudget (IKB). Arbeidsvoorwaarden die geen directe relatie met het maandinkomen hebben, worden hierin opgenomen. De unie van waterschappen heeft voorgesteld om het bovenwettelijk verlof in te zetten in het IKB. Dit betekent een stijging van de brutosalarissen met 1,15% wanneer de medewerker dit verlof niet terugkoopt. De verwachting is echter dat dit wel gebeurt en de invoering van het IKB kostenneutraal zal zijn. De gevolgen zijn daarom vooralsnog niet opgenomen in de begroting 2013. Uitbesteden ICT-infrastructuur BsGW zal medio 2012 haar IT-infrastructuur onderbrengen bij een externe partij. De voornaamste redenen, zoals afgesproken bij de splitsing, voor het uitbesteden van het beheer zijn ontzorging, inspelen op toekomst, bedrijfszekerheid en schaalbaarheid bij het toetreden van nieuwe deelnemers. Voor het uitbesteden van de ICT-infrastructuur inclusief het beheer en onderhoud hiervan, is een Europees aanbestedingstraject doorlopen in 2011. Het beleidskader dat hiervoor is geformuleerd, is dat de uitbesteding budgettair neutraal zal verlopen. In 2013 wordt het proces voor het eerst volledig doorlopen. Invoering Europees betalingssysteem (SEPA) In het gebied waar de Euro wettig betaalmiddel is, het zogenaamde Single Euro Payments Area (SEPA), wordt een nieuw betalingssysteem ingevoerd. Dit systeem maakt het mogelijk met één rekening, één set betaalmiddelen en met hetzelfde betaalgemak zowel naar rekeningen in eigen land als naar rekeningen in andere landen te betalen. Volgens SEPA-planning moet het betaaltraject (overschrijvingen) eind 2012 en het automatisch incassotraject eind 2013 via SEPA verlopen. Uitbreiding aantal incassotermijnen waterschappen Het aantal incassotermijnen van de waterschappen is per 1-1-2012 uitgebreid naar het resterend aantal maanden in het jaar na dagtekening. Door deze verruiming zullen de afdrachten later plaatsvinden aan de deelnemende waterschappen. Voor BsGW heeft deze verruiming iets hogere bankkosten tot gevolg. Afbouw bijdrage kadastraal recht waterschappen Het Ministerie van Infrastructuur en Milieu is met de Unie van Waterschappen overeengekomen de jaarlijkse tegemoetkoming in de kosten van het Kadaster, de zogenoemde bijdrage kadastraal recht, met ingang van 2012 te gaan afbouwen. De Unie van Waterschappen heeft meegedeeld dat in 2013 geen bijdrage meer te verwachten is. De jaarlijkse bijdrage was op € 90.000,- geraamd in de begroting en meerjarenraming van BsGW. 2.2.2 Mogelijke ontwikkelingen De volgende ontwikkelingen hebben mogelijk invloed op de bedrijfsvoering van BsGW, maar zijn niet opgenomen in de begroting 2013: CAO-ontwikkelingen o Loonontwikkeling Bij de gezamenlijke inzet voor de nieuwe CAO Waterschappen, ingaande 1 januari 2012, vragen de bonden (ABVAKABO FNV, CMHF en CNV Publieke Zaak) een loonsverhoging van 1,5% per 1 januari 2012. Daarnaast stellen zij voor om de eindejaarsuitkering binnen het IKB jaarlijks te verhogen met 1,5% totdat een dertiende maand (8,33%) is bereikt. Dit zou een stijging


pagina 6 van 44

van meer dan 3% betekenen. In de begroting 2013 wordt 2% opgenomen als indexering van de loonkosten. o

Werkkostenregeling (WKR) Per 1-1-2011 bestaat de werkkostenregeling. Door deze fiscale regeling kan maximaal 1,4% van het loon worden besteed aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor de werknemers. Over het bedrag boven deze grens dient 80% loonbelasting betaald te worden. Deze regeling wordt vanaf 1-1-2014 verplicht. BsGW heeft er voor gekozen om de regeling nog niet in te voeren omdat ingeschat wordt dat de salariskosten als gevolg hiervan met € 70.000,stijgen. BsGW zoekt in 2012 en 2013 naar mogelijkheden om de geschatte meerkosten van de werkkostenregeling te compenseren.

Maatschappelijke ontwikkelingen o Nationaal Uitvoeringsprogramma Dienstverlening en E-overheid (NUP). Alle overheden hebben zich gecommitteerd aan de intentieverklaring “Betere dienstverlening, minder administratieve lasten met de elektronische overheid” in het kader van het Nationaal Uitvoeringsprogramma Dienstverlening en e-Overheid (NUP). BsGW sluit aan bij in de praktijk bewezen oplossingen. Enkele voorbeelden hiervan zijn: Het organiseren van de ‘één loket’-benadering voor de overheid waarbij de gemeente als eerste aanspreekpunt wordt gezien, ongeacht het communicatiekanaal. BsGW anticipeert hierop door het opzetten van de Persoonlijke Internet Pagina (PIP) en het Digitaal Klantdossier. Verplicht gebruik van authentieke basisregistraties door overheidsorganisaties. Veelal zijn gemeenten hiervan bronhouder. BsGW is afnemer van brongegevens. BsGW heeft de intentie om in 2013 aan te sluiten bij de landelijke voorzieningen voor WOZ, BAG en het kadaster (KAD). Ontwikkelingen in wetgeving Wijzigingen in relevante wetgevingen kunnen impact hebben op de werkwijze van BsGW. o Regeling griffierechten In november 2011 is een wetsvoorstel ingediend bij de Tweede Kamer in verband met het verhogen van griffierechten voor het instellen van beroepen. o

Financieringsstelsel De waterschappen kennen een eigen financieringsstelsel met doelbelastingen. Voorstellen voor aanpassing van het belastingstelsel zijn aangeboden aan het Ministerie van verkeer en Waterstaat. Inwerkingtreding van het gewijzigde belastingstelsel is voorzien voor het belastingjaar 2014. Naar de huidige inschatting heeft dit wetsvoorstel geen ingrijpende uitvoeringsconsequenties voor BsGW.

Ontwikkelingen op het gebied van belastingheffing o Samenwerking / nieuwe deelnemers in BsGW Schaalvergroting op het gebied van belastingheffing en invordering heeft zowel financieel als qua kwaliteit van de dienstverlening een heel direct effect. BsGW voert op dit vlak een actief beleid en rapporteert frequent over de stand van zaken en ontwikkelingen hieromtrent. o

Nieuwe gemeentelijke belastingsoorten in BsGW In 2012 wordt bepaald of het toevoegen van enkele exotenbelastingen van Venlo binnen de kostenverdeelmethode kan plaatsvinden. Mocht de uitkomst voor deze belastingen gevolgen hebben voor de begroting 2013 dan wordt dit via een begrotingswijziging aangepast.

o

Dienstverleningovereenkomst HDSR Per 31-12-2011 eindigt de dienstverleningsovereenkomst met Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden (HDSR). In afwachting van de definitieve uitkomst van het project Utrecht/HDSR, waarbij de mogelijkheden tot verdere samenwerking worden onderzocht, wordt de overeenkomst in 2012 voortgezet. Ook in de begroting 2013 wordt vooralsnog uitgegaan van continuering van de dienstverleningsovereenkomst in 2013.


pagina 7 van 44

o

Laboratoriumkosten meten en bemonstering Vooralsnog zijn de laboratoriumkosten voor meten en bemonstering niet via BsGW maar via waterschapsbedrijf Limburg (WBL) doorbelast aan de waterschappen. Omdat het contract tussen WBL en het laboratorium in de loop van 2013 afloopt, zal door het bestuur worden bepaald hoe deze kosten en het bijbehorende budget verrekend dienen te worden. Mocht dit gevolgen hebben voor de begroting 2013 dan zal dit via een begrotingswijziging worden ingebracht.


pagina 8 van 44

2.3 Kostenreductiemogelijkheden Naast de kostenbesparingen die worden gerealiseerd door de aansluiting van nieuwe toetreders, is BsGW continu op zoek naar mogelijkheden voor het verder verlagen van de kosten voor de deelnemers. BsGW heeft zich gecommitteerd de eerste 5 jaren na de verzelfstandiging een kostenreductie van 10% te realiseren. Om deze reden wordt de kostenindexering van gemiddeld 2% per jaar niet gecompenseerd in de meerjarenraming. Net als bij de ontwikkelingen in het vorige hoofdstuk, wordt ook bij de kostenreductie mogelijkheden onderscheid gemaakt in twee categorieën. 1. Zekere kostenreductiemogelijkheden De financiële uitkomsten van deze kostenreductiemogelijkheden zijn zeker en/of geformaliseerd via een bestuursbesluit. 2. Mogelijke kostenreductiemogelijkheden Kostenreducties die een beleidswijziging en dus een bestuursbesluit vereisen, zijn niet meegenomen in de kadernota. Zij zullen pas na formele besluitvorming worden meegenomen in de begroting. Door het toetreden van nieuwe deelnemers in de Gemeenschappelijke Regeling BsGW ontstaan schaalvoordelen. Hierdoor dalen de bijdragen van de deelnemers. Daarnaast ontvangen de drie oorspronkelijke deelnemers van elke nieuwe toetreder een vergoeding voor de door deze drie organisaties gedane investeringen in het verleden, de zogenoemde goodwillvergoeding. 2.3.1 Zekere kostenreductiemogelijkheden Wanneer de uitkomst van een kostenreductiemogelijkheid zeker is of wanneer hiervoor een bestuursbesluit is genomen, wordt deze verwerkt en meegenomen in de begroting. Voor 2013 zijn dit de volgende reducties: o

o

o

Overheveling WOZ-waarderen gemeente Venlo per 1 januari 2012 Door het overhevelen van de waarderingstaken in het kader van de wet WOZ van de gemeente Venlo naar BsGW zijn de bijdragen van de deelnemers met ingang van 2012 gewijzigd. De bijdrage van Venlo is als gevolg van uitbreiding van het dienstenpakket aan Venlo gestegen. De bijdragen voor de overige deelnemers zijn gedaald als gevolg van schaalvoordelen op het gebied van organisatie, ontwikkeling en ondersteuning. Toetreding Bergen per 1 januari 2012 De bijdragen van de zittende deelnemers zijn in 2012 gedaald als gevolg van schaalvoordelen op het gebied van zowel BsGW-brede organisatie- en ondersteuningskosten als de uitvoeringskosten van de productieprocessen. Toetreding Nederweert per 1 januari 2012 Net als bij de gemeente Bergen, zijn de bijdragen van de zittende deelnemers als gevolg van schaalvoordelen in 2012 gedaald.

2.3.2 Mogelijke kostenreductiemogelijkheden De volgende kostenreducties zijn intern onderzocht. De uitkomsten worden begin 2012 middels themadiscussies besproken in het Algemeen Bestuur van BsGW. o

Kanaalsturing klantcontacten Eind 2011, begin 2012 zal in het bestuur een themadiscussie worden gevoerd over het toepassen van kanaalsturingsmogelijkheden en de mogelijke gevolgen daarvan. De volgende odnerwerpen komen hierbij aan bod: - Afschaffen gratis belastingtelefoon - Aanpassen openingstijden KlantContactCentrum (KCC)


pagina 9 van 44

- Digitaliseren schriftelijke bijsluiter o

Optimalisatie proces WOZ-waarderen BsGW voert haar waarderingsproces uit met de taxatiemodules welke destijds in gebruik waren bij de gemeente Venlo. Deze modules zijn niet geïntegreerd in de heffingenmodule. In de loop van 2012 zal het proces WOZ worden geëvalueerd. De evaluatie dient uit te wijzen welke werkwijze met het oog op toekomstige uitbreidingen het beste geschikt is voor BsGW. Hierbij wordt de beste passende ICT-oplossing gezocht.

Pas wanneer deze voorstellen geformaliseerd zijn door het bestuur, kunnen deze worden opgenomen in de begroting.

2.3.3 Effecten toetreders Omdat BsGW geen invloed heeft op het instappen en de effecten niet bij alle instappers hetzelfde zijn, kan geen betrouwbare inschatting worden gemaakt van eventuele nieuwe toetreders in de toekomst.

2.4 Risico’s De bedrijfsvoeringsrisico’s van de Gemeenschappelijke Regeling BsGW komen voor rekening van BsGW. Daarnaast zijn er risico’s die voor rekening komen van de deelnemers. Per deelnemer betreft dit ondermeer risico’s met betrekking tot de eigen belastingopbrengsten. In lijn met de methodiek van de gemeente Venlo, heeft BsGW een risicoanalyse uitgevoerd op haar bedrijfsvoeringsrisico’s. In de risicoanalyse is voor elk van de risico’s de kans dat het zich voordoet realistisch ingeschat en worden de gevolgen benoemd met daarbij de omvang van de financiële impact. Door het treffen van effectieve beheersmaatregelen, kan BsGW de financiële gevolgen hiervan terugbrengen. Het geïdentificeerde risico na het nemen van de beheersmaatregelen (het restrisico) heeft geleid tot een berekend weerstandsvermogen van € 385.000,-. Zie ook paragraaf 2.6.1. Weerstandsvermogen. Voor de begroting 2013 heeft BsGW begin 2012 opnieuw een risicoanalyse uitgevoerd, welke is geactualiseerd op basis van de meest actuele begrotingscijfers 2012 waarin de overheveling van de waarderingstaken van de gemeente Venlo in het kader van de wet WOZ naar en de toetreding van de gemeente Bergen en Nederweert tot de Gemeenschappelijke Regeling BsGW zijn verwerkt. De onderkende risico’s zijn nog steeds relevant en er zijn geen nieuwe risico’s geconstateerd. De impact van de onderkende risico’s is wel geëvalueerd en afgezet tegen de meest actuele begrotingscijfers. Dit betekent een stijging in het risico voor uitbesteed werk, mede door de outsourcing van ICT-infrastructuur. Het risico dat de besparingen op de begroting niet gerealiseerd worden, is verlaagd naar 20% gelet op de ontwikkeling van de toetreding van nieuwe deelnemers en de hiermee te behalen schaalvoordelen. Onzekere factor blijft de ontwikkeling van de inflatie voor de komende jaren, derhalve is het risico behoudend gecorrigeerd. De benodigde weerstandcapaciteit is met € 379.875,- iets lager dan het reeds opgebouwde en aangehouden weerstandsvermogen van € 385.000,-. Gezien de geringe afwijking van 1,3%, houdt BsGW het reeds opgebouwde weerstandsvermogen van € 385.000,- aan om de bovengenoemde risico’s te dekken. De bedrijfsvoeringrisico’s voor BsGW, oplopend qua impact (kans x gevolg), zijn: 1. Uitbesteding van niet-kernactiviteiten. Niet-kernactiviteiten worden waar mogelijk uitbesteed. Als risico worden hierbij onderkend het niet nakomen van de afspraken en het leveren van onvoldoende kwaliteit van de dienstverlening. Door middel van contracten, Service Level Agreements, stuurinformatie en contro-


pagina 10 van 44

2.

3.

4.

5. 6.

7.

lemogelijkheden zal BsGW grip houden op de dienstverlening die intern of extern is uitbesteed. Vervuiling van en/of incomplete gegevensbestanden. Correctiewerkzaamheden als gevolg van foutieve aanslagen hebben extra kosten tot gevolg. BsGW zal daarom goede afspraken maken over beheer, verantwoordelijkheid en gebruik van de gegevens. Door middel van een stelstel van verbandcontroles zullen de juistheid en volledigheid van de administraties worden geborgd. Foutieve gegevens worden teruggemeld aan de bronhouders van de authentieke basisregistraties (bijvoorbeeld gemeenten). Personele risico’s. BsGW dient een adequaat HRM-beleid te voeren om risico’s, die voortkomen uit de instroom (bijvoorbeeld het overnemen van personeel van nieuwe deelnemers met betere arbeidsvoorwaarden) en de uitstroom van personeel (bijvoorbeeld ontslag), zoveel mogelijk te beperken. Overschrijding van de exploitatiebegroting van BsGW. BsGW heeft tot taakstelling de processen binnen de begroting uit te voeren. Door een adequate opzet van de planning en control cyclus, waarbinnen ondermeer taakstellende budgettering gekoppeld wordt aan strakke control, wordt het risico op overschrijding van de exploitatiebegroting van BsGW beperkt. Echter, door onvoorziene tegenvallers kunnen de kosten van de begroting worden overschreden of kunnen geraamde opbrengsten achterblijven op de begroting. Wegvallen baten samenwerking HDSR. Extern opgelegde aanpassingen in de basisgegevens Aanpassingen van de basisgegevens als gevolg ruilverkaveling en gemeentelijke herindeling worden gezien het incidentele karakter niet begroot. Dit geldt ook voor overheidsbesluiten als centrale basisregistraties en wetswijzigingen. Fraude Fraude staat en valt met de integriteit van medewerkers. De burgers moeten kunnen vertrouwen op een integere overheid. De Gedragscode Integriteit Ambtenaren levert een belangrijke bijdrage aan het bevorderen van het integriteitbewustzijn van de BsGWmedewerkers. De gedragscodes en gerichte communicatie over fraudebeleid dragen bij aan een integere organisatiecultuur, waardoor fraude ontmoedigd kan worden. Naast het streven naar een ingebedde, integere organisatiecultuur zal BsGW een stelsel van interne controlemaatregelen en toetsingsmaatregelen (audits) inzetten om fraude te voorkomen. Aanvullend heeft BsGW een frauderisico-verzekering afgesloten.

2.5 Producten BsGW heeft haar primaire processen uitgedrukt in 5 producten van dienstverlening: 1. Gegegevensbeheer & Heffen 2. Waarderen 3. Innen 4. Klantzaken 5. Organisatieondersteuning & Ontwikkeling 2.5.1 Product Gegevensbeheer & Heffen Kern van het product Gegevensbeheer & Heffen is het beheer en onderhoud van de basisgegevens belastingen en vastgoed van alle deelnemers. Aangezien de kwaliteit van de basisgegevens bepalend is voor de kwaliteit van de andere primaire processen, worden de basisgegevens continu actueel gehouden. Dit gebeurt hoofdzakelijk via geautomatiseerde verwerkingen. Er is permanente aandacht voor bestandsbeheer en reguliere, structurele controles op de juistheid en volledigheid van de basisgegevens. Binnen de randvoorwaarden van betrouwbare en actuele basisgegevens worden aanslagen met een zo vroeg mogelijke dagtekening opgelegd. BsGW presenteert zich namens de opdrachtgevers en combineert zoveel mogelijk aanslagregels op een biljet per opdrachtgever. Doelstellingen


pagina 11 van 44

� Tijdige, juiste en volledige verwerking van brongegevens landelijke authentieke basisadministraties (KAD, WOZ, GBA en BAG) en andere bronnen (waterleidingmaatschappijen, KvK, postcodetabellen enzovoorts); � Aanslagen worden zo vroeg mogelijk in het belastingjaar opgelegd; � WOZ-beschikkingen namens gemeentelijke opdrachtgevers worden tijdig, conform de eisen van de Waarderingskamer, aangemaakt en verstuurd; Speerpunten � Optimaliseren van de waarderingsmodellen, rekening houdend met evtuele nieuwe intreders. � Verder uitbouwen van het project "flitsbezwaren" waarbij de nadruk ligt op directe afhandeling en minder administratieve handelingen. Het verwachte aantal op te leggen aanslagregels voor 2013 is 2.021.000. De totale kosten in 2013 van dit product bedragen € 1.552.070,-. Genoemde aantallen zijn exclusief 1.080.000 op te leggen aanslagregels van HDSR. Voor een volledig inzicht in de productiegetallen wordt verwezen naar paragraaf 2.6.4. 2.5.2 Product Waarderen Het product Waarderen heeft tot doel het waarderen van alle onroerende zaken van de gemeentelijke opdrachtgever, conform de Wet Waardering Onroerende Zaken. Onder waarderen wordt de jaarlijkse (modelmatige) waardebepaling, de herwaardering als gevolg van bezwaar- en beroepsprocedures en de marktanalyse woningen en niet-woningen verstaan. Het resultaat van de waardering dient te voldoen aan de kwaliteitseisen die de Waarderingskamer hieraan stelt. De lasten van het product Waarderen zullen geheel worden gedragen door de gemeentelijke deelnemers. Doelstellingen � Het waarderen van alle onroerende zaken van de gemeentelijke opdrachtgevers conform de wet WOZ; � De uitkomst van de benchmark van de Waarderingskamer dient minimaal het predikaat “goed” op te leveren. Speerpunten � Ontwikkelen controlesysteem voor objecten buiten het reguliere proces; � Zoveel mogelijk gebruik maken van en aansluiten op de diverse (landelijke) basisregistraties. Het verwachte aantal WOZ-objecten (exclusief de ongebouwd vrijgestelde objecten) van de gemeente Venlo, Bergen en Nederweert bedraagt voor 2013: 70.700. De totale kosten in 2013 van dit product bedragen € 1.131.106,-. 2.5.3 Product Innen Het product Innen omvat het tijdig en volledig invorderen van opgelegde aanslagen gericht op een goed betalingsgedrag, een actueel en strak openstaande postenbeheer en een zo vroeg mogelijke ontvangstdatum. Daarnaast behelst dit product het tijdig afdragen van de ontvangen heffing, minimaal conform de met opdrachtgevers overeengekomen afdrachtenprognoses. Doelstellingen � Actueel en strak openstaande postenbeheer middels het dagelijks, juist en volledig verwerken van betalingen, klantenreacties en informatie van derden; � Beperken financiële risico als gevolg van oninbaarheid van de vordering; � Realisatie afdracht conform de met opdrachtgevers overeengekomen afdrachtprognoses; � Definitieve eindafrekening belastingjaar na 5 kalenderjaren na betreffende belastingjaar. Speerpunten � Afronding invordering heffingsjaar 2009;


pagina 12 van 44

� Verder optimaliseren huidige processen en het zoeken naar nieuwe effectieve invorderingsmogelijkheden binnen de wettelijke kaders. Het product Innen wordt voor het overgrote deel gedekt door de opbrengst vervolgingskosten (geraamd € 1,354 miljoen) die BsGW, naar aanleiding van dwanginvorderingsacties, volgens de kostenwet in rekening brengt bij belastingschuldigen. Het verwachte aantal aanslagbiljetten voor 2013 is 670.200. Voornamelijk hierdoor bedragen per saldo de netto kosten 2013 van dit product € 133.997,-, die vervolgens gedekt worden door de bijdragen van de deelnemers. Genoemde aantallen zijn exclusief 380.000 aanslagbiljetten van HDSR. Voor een volledig inzicht in de productiegetallen wordt verwezen naar paragraaf 2.6.4. 2.5.4 Product Klantzaken Het product Klantzaken draait om de massale afhandeling van alle klantcontacten, zowel burgers als bedrijven, ongeacht het communicatiekanaal en ongeacht of deze betrekking heeft op heffing of invordering. De kern van dit product is het tijdig en adequaat afhandelen van klantvragen plus het verlenen van uitstel en betalingsregelingen, afhandeling van kwijtscheldingsverzoeken, afhandeling bezwaren en beroepen en correspondentie op het gebied van dwanginvordering. Doelstellingen: � Een snelle en gerichte afhandeling van het eerste klantcontact ongeacht het gehanteerde communicatiekanaal waarbij vervolgcontacten voorkomen worden; � Verzoek- en bezwaarschriften worden binnen de wettelijk termijnen beantwoord. Speerpunten: � Klantenreacties worden ongeacht het communicatiekanaal volledig – bij het eerste contact – afgehandeld. � Terugbrengen van het absolute aantal klantencontacten; � Vergroten aandeel digitale klantencontacten. Het verwachte aantal klantcontacten voor 2013 is 256.200. De totale kosten in 2013 van dit product bedragen € 2.632.164,-. Genoemde aantallen zijn exclusief de 130.000 klantcontacten van HDSR. Voor een volledig inzicht in de productiegetallen wordt verwezen naar paragraaf 2.6.4. 2.5.5 Product Ondersteuning & Ontwikkeling Het product Ondersteuning & Ontwikkeling heeft betrekking op de algemene activiteiten die geen eenduidig verband hebben met de operationele uitvoering van de primaire hoofdprocessen heffen, innen, waarderen en klantzaken. Het gaat hierbij vooral om activiteiten op het gebied van algemeen management en directievoering, HRM, bestuursondersteuning, algemene (fiscaal)-juridische aangelegenheden, ICT en Planning & Control. Deze activiteiten worden veelal uitgevoerd ter ondersteuning en voor algemeen management van de activiteiten die verricht moeten worden om de primaire taken van de dienstverlening uit te voeren. Hiermee vallen ook de huisvesting en overige facilitaire zaken onder de kosten van dit product. Daarnaast is innovatie en (organisatie)ontwikkeling een belangrijk aandachtgebied binnen dit product. Hierbij moet ondermeer gedacht worden aan het volgen van ontwikkelingen op ICT-gebied, de voorbereiding en de begeleiding van innovatietrajecten en alle activiteiten die verricht moeten worden om de groeiambitie van BsGW waar te kunnen maken. Voornamelijk gaat het dan om activiteiten en kosten voor de acquisitie en invoeging van nieuwe deelnemers, zoals marketing, onderzoekstrajecten, voorbereidingstrajecten en invoegingstrajecten. De acquisitie en invoeging van nieuwe deelnemers vraagt in aanvang om extra inzet van mensen en middelen.


pagina 13 van 44

Door een toename van het aantal deelnemers in BsGW zal ook de complexiteit van de afstemming met deelnemers toenemen en zal het toezien op het nakomen van de gemaakte afspraken steeds belangrijker worden. Samenwerking op belastinggebied tussen gemeenten en waterschappen is een vorm van ketensamenwerking waarvoor de eigen belangen van de deelnemers onder bepaalde voorwaarden ondergeschikt gemaakt moeten worden aan de ketendoelstellingen. Om dit voor alle partijen (gemeenten, waterschappen en de uitvoeringsorganisatie) in goede banen te leiden is een (keten)regie-functie van groot belang. BsGW heeft dit als taak namens alle partijen. Doelstellingen: � Schaalvergroting en kostenverlaging BsGW door toetreden nieuwe deelnemers; Innovatie in werkprocessen en ICT-middelen gericht op kwaliteit- en efficiencyverbetering. � Speerpunten: Acquireren nieuwe deelnemers, inclusief het vaststellen van een objectief beeld van kosten, capaciteit en omvang gebaseerd op de nulmeting welke door een extern bureau bij potentiële nieuwe deelnemers wordt uitgevoerd. � Borgen van het continu verbeteren van de organisatie en de processen en dit laten bevestigen door een ISO9001 certificering. �

De kosten in 2013 van dit product bedragen € 2.621.663,-.

2.6 Paragrafen 2.6.1 Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen bestaat uit de middelen waarover BsGW kan beschikken om niet begrote kosten te dekken plus de financiële gevolgen op te kunnen vangen van bedrijfsvoeringsrisico’s waarvoor geen maatregelen zijn of kunnen worden getroffen. Bestuurlijk is de voorkeur uitgesproken het weerstandsvermogen van BsGW zo bescheiden mogelijk, doch wel realistisch, te laten zijn. Operationele risico’s moeten door BsGW zelf kunnen worden opgevangen, zonder te hoeven terugvallen op de deelnemers. Het benodigde weerstandsvermogen is conform besluitvorming gebaseerd op een risicoanalyse, volgens de beproefde systematiek van de gemeente Venlo. De founding fathers WRO, WPM en de gemeente Venlo hebben het weerstandsvermogen in 2011 opgebouwd door een bodemstorting. Een en ander is vastgelegd in het bestuursdocument van Conquaestor en als zodanig vastgesteld door de drie founding fathers. Het aanhouden van weerstandsvermogen voorkomt dat elke financiële tegenvaller dwingt tot directe begrotingsmaatregelen zoals bezuinigingen en het aanpassen van het vastgestelde beleidskader en de daaruit voortvloeiende productdoelstellingen. Fluctuaties in de jaarlijkse bijdragen van de deelnemers aan BsGW kunnen hiermee worden voorkomen. Op basis van de risicoanalyse is weerstandsvermogen opgebouwd voor een bedrag van € 385.000,. Dit bedrag komt overeen met het door de deelnemers gestorte weerstandsvermogen. De risicoanalyse zal elk jaar worden uitgevoerd zodat bepaald kan worden of het berekende weerstandsvermogen toereikend is. Voor de begroting 2013 heeft BsGW begin 2012 opnieuw een risicoanalyse uitgevoerd. De risicoanalyse is opgenomen in bijlage 9. Ratio weerstandsvermogen De verhouding tussen de niet afgedekte risico’s en het aanwezige weerstandsvermogen wordt weergegeven in de ratio weerstandsvermogen. De ratio weerstandsvermogen wordt berekend door het beschikbare weerstandsvermogen te delen door het benodigde weerstandsvermogen op basis van het risicoprofiel. Deze ratio is een stuurmiddel. Een ratio lager dan 1,0 duidt op een kwetsbare financiële positie, omdat de capaciteit niet voldoende is om de geïdentificeerde risico’s af te dekken. BsGW zal het weerstandsvermogen in dat geval dienen aan te vullen tot het benodigde weerstandsvermogen. De ratio van BsGW is 1,01.


pagina 14 van 44

2.6.2 Onderhoud kapitaalgoederen De kapitaalgoederen van BsGW bestaan uit ICT-(innovatie)projecten. Op deze activa wordt afgeschreven. Kleine aanschaf van hard- en software wordt via de (begrotings)exploitatie afgehandeld. De kaders zoals deze zijn opgesteld in de nota financieel beleid zijn hierop van toepassing. 2.6.3 Financiering De netto-exploitatiekosten van BsGW worden geheel voorgefinancierd via vaste bijdragen van de deelnemers. In deze netto-exploitatiekosten is ook de vaste jaarlijkse vergoeding van de dienstverleningsovereenkomst met Hoogheemraadschap de Stichtse Rijnlanden (HDSR) verrekend. De bijdragen per deelnemer en de vergoeding voor de dienstverlening aan HDSR worden vooraf in gelijke maandelijkse bedragen ontvangen. Voor de financiering van (ICT-)investeringen, kunnen eventueel (langlopende) leningen worden aangetrokken. BsGW kan zelf leningen aangaan sinds de verzelfstandiging is geformaliseerd. Dit geldt ook voor de deelname aan het overige geldverkeer. Wet FiDo Met als doel het bevorderen van een solide financiering en kredietwaardigheid van de decentrale overheden, is per 1 januari 2001 de Wet FiDO (Financiering Decentrale Overheden) in werking getreden. Uit hoofde van deze wet is een treasurystatuut van toepassing, waarin onder andere de taken, bevoegd- en verantwoordelijkheden, beleid, doelstellingen en uitgangspunten omtrent de treasury functie zijn uitgewerkt. Verplicht dient in de begroting en de jaarrekening in de treasuryparagraaf verslag te worden gedaan van de uitvoering van het treasurybeleid, bedoeld voor het sturen en beheersen van, verantwoorden over en toezicht houden op de treasury. Treasurybeheer Het risicoprofiel van BsGW kan als laag worden gekwalificeerd. Onderkende risico’s in dit verband zijn: renterisico’s, kredietrisico’s, liquiditeitsrisico’s, en, voor zover dit voorkomt, koers- en valutarisico’s. Renterisicobeheer Kasgeldlimiet Tijdelijke (exploitatie-)tekorten worden gefinancierd middels kasgeldleningen. Het renterisico op deze vlottende schuld wordt ingeperkt door het hanteren van de kasgeldlimiet: de maximaal toegestane netto korte schuld. De hoogte van de kasgeldlimiet is wettelijk (BBV) bepaald op 8,2% van de totale brutolasten (€ 10,303 mln) en komt daarmee voor het begrotingsjaar 2013 uit op een bedrag van € 844.900,-. Renterisiconorm Naast de kasgeldlimiet geeft de renterisiconorm inzicht in de feitelijke risico’s op de vaste schuld. Het financieren en (op korte termijn) uitzetten van gelden houdt in dat er renterisico wordt gelopen. De renterisiconorm geeft het maximale leningenbedrag aan dat binnen 1 jaar onderhevig mag zijn aan rentewijziging. Dit per jaar te berekenen normbedrag is wettelijk (BBV) bepaald op 20% van de netto vaste schuld. Toepassing van deze norm heeft tot gevolg dat jaarlijks geen al te grote verschillen in rentelasten (en -baten) kunnen voorkomen. Kredietrisicobeheer Het kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij. Aangezien BsGW geen geldleningen heeft verstrekt aan derden geldt het kredietrisico uitsluitend op de vorderingen op debiteuren. Dit risico is laag gezien het feit dat de bijdrage of vergoeding van de deelnemers/klanten van BsGW vooraf in vaste maandelijkse termijnen wordt ontvangen. Liquiditeitenbeheer Het te volgen financieringsbeleid ligt vast in het Financieringsstatuut en houdt in dat beleidsmatig wordt gestreefd naar een gemiddelde nulstand van het rekening-courantsaldo. Gezien het tijdens het jaar niet-synchroon lopen van ontvangsten en uitgaven zijn fluctuaties rond het nulpunt on-


pagina 15 van 44

vermijdelijk. Om de nulstand zo veel mogelijk te kunnen benaderen, wordt voor 2013 een liquiditeitsplanning opgesteld. Kasbeheer Tijdelijke overschotten of tekorten worden bij de huisbankier tegen een zo gunstig mogelijke rente uitgezet of opgenomen. In verband met de noodzakelijk geachte scheiding tussen de heffingengeldstromen en de BsGW-exploitatiegeldstromen, lopen deze geldstromen via aparte bankrekeningen. Ontvangen heffingenopbrengsten worden, na verwerking, binnen de gemaakte afspraken afgedragen aan de deelnemers.

2.6.4 Bedrijfsvoering Productiegetallen De volgende tabel geeft de productiegetallen van BsGW weer per deelnemer of klant. De totale productiegetallen van de deelnemers voor de aanslagbiljetten, aanslagregels, gemeentelijke WOZ-objecten Venlo en klantcontacten worden als verdeelsleutel gebruikt om de totale kosten van de vier primaire producten om te slaan naar tarieven per product. Voor de berekening van de deelnemersbijdragen worden deze eenheidstarieven vermenigvuldigd met de productiegetallen per deelnemer. Voor de berekening van de bijdragen 2013 zijn de productiegetallen op hetzelfde niveau gehouden als in de begroting 2012. Hierdoor treden er geen ongewenste schommelingen op in de bijdragen van de deelnemers. Verder wordt verwezen naar bijlage 11 waarin voor de niet voor de bijdrageberekening van belang zijnde gerealiseerde productieaantallen zijn opgenomen. Productiegetallen deelnemers BsGW

WRO Rekening

WPM

Rekening Rekening Begroting Begroting Rekening Rekening Rekening Begroting Begroting 2010

2011

2012

2013

2009

2010

2011

2012

2013

1.165.000

1.170.453

1.165.600

1.165.500

1.165.500

635.000

638.157

638.000

634.500

634.500

Aantal aanslagbiljetten

389.000

388.869

388.700

389.000

389.000

205.000

204.298

205.300

205.000

205.000

Aantal klantcontacten

124.900

125.900

135.400

125.000

125.000

73.300

47.350

54.400

73.500

73.500

Aantal aanslagregels

2009

Aantal WOZ-objecten

Productiegetallen deelnemers BsGW

gemeente Bergen Rekening

gemeente Nederweert

Rekening Rekening Begroting Begroting Rekening Rekening Rekening Begroting Begroting

2009

2010

2011

2012

2013

2009

2010

2011

2012

2013


24.650

24.650

31.350

Aantal WOZ-objecten

6.500

6.500

8.200

8.200


9.100

9.100

14.100

14.100


2.800

2.800

3.400

3.400

Productiegetallen deelnemers BsGW Aantal aanslagregels

gemeente Venlo Rekening

31.350

Totaal deelnemers BsGW

Rekening Rekening Begroting Begroting Rekening Rekening Rekening Begroting Begroting

2009

2010

2011

2012

2013

165.000

163.000

165.200

165.000

165.000

Aantal WOZ-objecten

2009

2010

1.965.000

1.971.610

2011 1.968.800

2012 2.021.000

2013 2.021.000

54.150

60.600

56.000

56.000

0

54.150

60.600

70.700

70.700


53.500

56.500

58.800

53.000

53.000

647.500

649.667

652.800

670.200

670.200


51.600

34.850

36.800

51.500

51.500

249.800

208.100

226.600

256.200

256.200

Productiegetallen deelnemers BsGW

Rekening

HDSR / Utrecht/de Bilt Totaal BsGW Rekening Rekening Begroting Begroting Rekening Rekening Rekening Begroting Begroting 2010

2011

2012

2013

2009

2010

1.083.000

1.104.500

1.092.600

1.080.000

1.080.000

3.048.000

3.076.110

0

54.150

60.600

70.700

70.700


395.000

399.200

391.000

380.000

380.000

1.042.500

1.048.867

1.043.800

1.050.200

1.050.200


130.300

120.000

121.700

130.000

130.000

380.100

328.100

348.300

386.200

386.200


2009

Aantal WOZ-objecten

2011 3.061.400

2012 3.101.000

2013 3.101.000

Fixeren productieaantallen De bijdrage per deelnemer dient een bestendige lijn te laten zien en gelet op de afgesproken kostenreductie bij de start van BsGW een gelijkblijvende dan wel licht dalende lijn te vertonen.


pagina 16 van 44

Een jaarlijks schommelende bijdrage is voor de deelnemers niet gewenst en levert ook bij de offertes voor nieuwe toetreders een verkeerde verwachting over de te betalen bijdrage en per saldo te behalen voordeel in de toekomst. Afgesproken is een bandbreedte te hanteren, waarbinnen de aantallen die gehanteerd worden bij de bijdragebepaling in de kostenverdeelmethode gefixeerd worden voor een periode van 5 jaar. De ontwikkelingen van de voor de kostenverdeelmethode relevante productieaantallen worden op de trend geanalyseerd en opnieuw bepaald voor de volgende periode van 5 jaar.


pagina 17 van 44

Formatie Onderstaande tabel toont het formatie van BsGW in periode 2011 – 2017. Formatie in historisch perspectief

2011

Startformatie BsGW

2012

77,0

2013

2014

2015

2016

2017

77,0

Integratie WOZ-waardebepaling Venlo

5,1

Toetreding Bergen

1,6

Toetreding Nederweert

1,9

Formatie BsGW

77,0

85,6

85,6

85,6

85,6

85,6

85,6

Vanaf 2012 stijgt de formatie van BsGW doordat de personele gevolgen van de integratie van het WOZ-taxatiedeel van de gemeente Venlo en de toetreding van de gemeente Bergen en Nederweert zijn meegenomen in het bestaande formatieplan. In de volgende tabel wordt de formatie per product van dienstverlening, ofwel per product weergegeven. BsGW Formatie per product Gegevensbeheer & Heffen

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

16,0

16,2

16,2

16,2

16,2

16,2

16,2

5,0

11,4

11,4

11,4

11,4

11,4

11,4

Innen

17,5

18,1

18,1

18,1

18,1

18,1

18,1

Klantenzaken Ondersteuning & ontwikkeling

26,1 12,4

26,5 13,4

26,5 13,4

26,5 13,4

26,5 13,4

26,5 13,4

26,5 13,4

Fte

77,0

85,6

85,6

85,6

85,6

85,6

85,6

Waarderen

Huisvesting BsGW huurt haar kantoorpand (2.013 m) van WBL tegen een marktconforme huurprijs, inclusief servicekosten, huur parkeerplaatsen (50) en restaurant. 2.6.5 Verbonden partijen Partijen worden als verbonden beschouwd indien de ene partij de zeggenschap over de andere partij bezit of belangrijke invloed kan uitoefenen op de financiële en operationele beslissingen van de andere partij (bron: Richtlijnen voor de Accountantscontrole, RAC 550). BsGW heeft geen verbonden partijen.


pagina 18 van 44

3 Financiële begroting 3.1 Overzicht van baten en lasten Bedragen x € 1.000

Realisatie

Begroting

Begroting

2011

2012

2013

Meerjarenperspectief 2014

2015

2016

2017

Lasten bruto lonen

3.591

4.556

4.647

4.740

4.835

4.931

5.030

sociale lasten

863

1.049

1.070

1.091

1.113

1.136

1.158

overige personeelskosten

200

284

290

296

302

308

314

56

48

49

50

51

52

53

4.710

5.937

6.056

6.177

6.300

6.426

6.555

Huisvestingkosten

407

436

444

453

462

472

481

Afschrijvingkosten

175

330

330

330

330

330

330

ICT-kosten

978

1.057

1.279

1.304

1.330

1.357

1.384

drukwerk

116

110

112

114

117

119

121

print/kopieerwerk

162

133

136

138

141

144

147

porti

405

402

410

418

427

435

444

telefonie/datacommunicatie

125

141

143

146

149

152

155

incassokosten

372

400

408

416

425

433

442

kosten brongegevens

220

202

206

210

215

219

223

diensten door derden

1.271

933

661

675

688

702

716

-64

11

11

12

12

12

12

2.607

2.332

2.089

2.130

2.173

2.216

2.261

122

200

184

188

192

195

199

0

41

42

43

44

45

46

Algemene kosten

122

242

226

231

235

240

245

bankkosten

160

189

212

217

221

225

230

rentekosten

33

51

51

51

51

51

51

194

239

263

267

271

276

280

personeel derden Personeelskosten

overige operationele kosten Overige operationele kosten algemene kosten onvoorzien

Bank- en rentekosten Toevoegingen aan voorzieningen Totale lasten

0

0

0

0

0

0

0

9.193

10.573

10.687

10.893

11.103

11.317

11.536

-179

-383

-589

-799

-1.014

-1.014

9.193

10.393

10.303

10.303

10.303

10.303

10.522

taakstellende kostenreductie Totaal lasten Baten Renteopbrengsten BsGW diensten aan derden overige opbrengsten Diensten aan derden Bijdragen van derden

73

81

81

81

81

81

81

932

795

795

795

795

795

795

0

2

2

2

2

2

2

932

797

797

797

797

797

797

124

90

0

0

0

0

0

Opbrengst vervolgingskosten

1.327

1.354

1.354

1.354

1.354

1.354

1.354

Totale baten

2.456

2.322

2.232

2.232

2.232

2.232

2.232

Netto kosten

6.737

8.071

8.071

8.071

8.071

8.071

8.290

Waterschap Roer en Overmaas

3.479

3.343

3.343

3.343

3.343

3.343

3.440

Waterschap Peel en Maasvallei

1.978

1.901

1.901

1.901

1.901

1.901

1.955

Gemeente Venlo

1.789

2.314

2.314

2.314

2.314

2.314

2.369

Gemeente Bergen

0

227

227

227

227

227

233

Gemeente Nederweert

0

286

286

286

286

286

293

7.246

8.071

8.071

8.071

8.071

8.071

8.290

508

0

0

0

0

0

0

77,0

85,6

85,6

85,6

85,6

85,6

85,6

Totaal bijdragen Exploitatieresultaat

Personeel aantal formatieplaatsen (fte's) per ultimo


pagina 19 van 44

3.2 Toelichting op de baten en lasten Lasten Personeelskosten Uitgangspunt voor de berekening van de personeelskosten is het formatieplan. Voor 2013 is dit geïndexeerd met 2%. De formatie bestaat uit 85,6 fte. De staat van personeelslasten is in de bijlage opgenomen. Voor de afspraken rondom de personeelsovername, en de daarmee samenhangende personele kosten, voortvloeiend uit het samenwerkingsverband met de gemeente Venlo, Bergen en Nederweert zijn afspraken gemaakt. Eventuele personele meerkosten worden door de gemeente Bergen en Nederweert vergoed. Huisvestingskosten De huisvestingskosten bestaan grotendeels uit de huur plus servicekosten die BsGW betaalt aan WBL voor het gebruik van de gebouwen en de bedrijfskantine. Daarnaast is er nog een post begroot voor kleine aanschaf en onderhoud van inventaris. Afschrijvingskosten De afschrijvingskosten van BsGW hebben betrekking op de geactiveerde ICT- en organisatieontwikkelingsprojecten. BsGW voert het integrale proces van de belastingheffing en invordering in grote mate geautomatiseerd uit en zal daarom investeren in ICT-projecten om kwaliteit, continuïteit en efficiency te kunnen garanderen. De staat van vaste activa en onderhanden werken is in de bijlage opgenomen. ICT-kosten Wegens de grote mate van automatisering van de primaire processen, worden de ICT-kosten naast de (ICT) afschrijvingskosten - als aparte post weergegeven. De ICT-kosten bestaan voornamelijk uit onderhoudskosten ICT. Hierin zijn ook de kosten van het uitbesteden van de ICTinfrastructuur en -beheer opgenomen. Daarnaast is een bedrag opgenomen voor kleine aanschaf soft- en hardware. De ICT-kosten stijgen ten opzichte van de oorspronkelijke jaarschijf. Zoals gezegd hebben de primaire processen binnen BsGW een hoge automatiseringsgraad. De hieruit voortvloeiende noodzakelijke, structurele ICT-kosten blijken hoger dan vooraf ingeschat. Dit komt voornamelijk door nieuwe licenties kantoorautomatisering, de in rekening gebrachte indexering van de lopende contracten en de doorontwikkeling van ICT. De dekking voor de stijging van deze kosten is binnen de begroting gevonden. Operationele kosten Operationele kosten omvatten de overige met de operationele primaire processen samenhangende kosten, naast de afschrijvings- en ICT-kosten. Gezien de omvang van deze kostenpost, wordt deze verder gespecificeerd naar voor het primaire proces belangrijke kosten. De post diensten door derden bestaat onder meer uit tijdelijk personeel voor de diensten aan HDSR. Wegens het niet vaste karakter van de dienstverleningsovereenkomst worden de taken voor HDSR voornamelijk uitgevoerd door tijdelijk personeel. Daarnaast wordt, in afwachting van nieuwe toetreders, bij vacante vaste formatieplaatsen gebruik gemaakt van flexibele inhuur.

De post overige operationele lasten bestaat onder andere uit teruggave BTW in het kader van de dienstverlening aan HDSR, reis- en verblijfkosten en overige operationele kosten. Algemene kosten Kosten zonder oorzakelijk verband met de primaire processen zijn algemene kosten. Naast huisvestingskosten die apart wordt vermeld, worden de algemene kosten hier weergegeven. Hierin zijn de advertentie- en reclamekosten, accountantskosten, advieskosten, abonnementen en lidmaatschappen, verzekeringen, facilitaire kosten als kantoorbenodigdheden en vergader- en representa-


pagina 20 van 44

tiekosten, uitbesteding van de salarisverwerking en eventuele overige algemene kosten opgenomen. De post onvoorzien is begroot op 0,4% van bruto-exploitatielasten. Bank- en rentekosten De rentekosten betreft de rente over de investeringskredieten en de wettelijk door BsGW te vergoeden invorderingsrente. In de begroting is bij de berekening van de rente op investeringen uitgegaan van een renteniveau van 4,5%. Voor bankkosten is een bedrag opgenomen voor het transactieverkeer voortvloeiende uit het innen, verwerken en afdragen van de belastingontvangsten. Omdat per 1-1-2012 het aantal incassotermijnen voor de waterschappen is verruimd naar het resterend aantal maanden in het jaar na dagtekening, stijgen de bankkosten van BsGW. De dekking hiervoor is binnen de begroting gevonden. Baten Renteopbrengsten BsGW ontvangt een rentevergoeding voor de dagelijkse positieve saldi op de heffingenbankrekeningen. De positieve saldi worden dagelijks afgeroomd naar een beter renderende spaarrekening. In de begroting is uitgegaan van een rentevergoeding van 1,5% over het gemiddelde dagsaldo. Diensten aan derden Diensten aan derden bestaat uit opbrengsten uit dienstverleningsovereenkomst HDSR en overige opbrengsten. Uit de afspraken die zijn gemaakt met Venlo, Bergen en Nederweert vloeien ook opbrengsten voort. Bijdrage van derden Vanaf 2013 vervalt de tegemoetkoming in de kosten van het Kadaster, het zogenaamde compensatie kadastraal recht, welke was geraamd op € 90.000,- jaarschijf 2013 en verder. Opbrengst vervolgingskosten De werkelijk geïnde vervolgingskosten lopen direct via de exploitatie van BsGW. De verwachte netto opbrengst vervolgingskosten in de begroting en meerjarenraming wordt gebaseerd op een reëel ingeschat bedrag gerelateerd aan de aantallen te versturen aanmaningen, dwangbevelen en overige aanvullende dwanginvorderingsacties op grond van de kostenwet. Producten De volgende tabel geeft weer hoe de netto-uitvoeringskosten uit de begroting 2013 zijn toegewezen aan de vijf producten van dienstverlening ofwel de vijf producten. Per product wordt de verdeelsleutel genoemd waarmee de netto kosten worden omgeslagen naar een tarief per product. De processen voor waterschappen en gemeenten overlappen elkaar in grote mate en de benodigde basisgegevens worden gelijktijdig voor alle deelnemers opgebouwd. Omdat BsGW de processen voor alle belastingsoorten integraal uitvoert, zijn de daarmee samenhangende kosten zodanig met elkaar verweven dat kosten niet per belastingsoort gedifferentieerd kunnen worden. BsGW hanteert daarom eenheidstarieven per product. De verdeelsleutels voor de kosten van de vier primaire processen zijn gebaseerd op de productieomvang van de deelnemers. De kosten van het product van dienstverlening O&O worden omgeslagen naar de deelnemers op basis van het aandeel in de kosten van de vier producten van de primaire processen.


pagina 21 van 44

Producten

2013

Verdeelsleutels

Gegevensbeheer & Heffen

€

1.552.070


Waarderen

€

1.131.106

Innen Klantzaken

€ €

Ondersteuning & ontwikkeling Totaal producten

Aantal

Tarief 2013

Tarief 2012

2.021.000

€

0,77

€

0,78

Aantal WOZ-objecten

70.700

€

16,00

€

16,21

133.997 2.632.164

Aantal biljetten Aantal klantcontacten

670.200 256.200

€ €

0,20 10,27

€ €

0,20 10,41

€

2.621.663

Aandeel uitvoeringskosten

€

8.071.000

100%

nvt

nvt

Tarief 2012 is na begrotingswijzigingen WOZ-integratie, Bergen en Nederweert

3.3 Uiteenzetting van de financiële positie 3.3.1 Investeringen In het MeerjarenInvesteringsProgramma (MIP) 2013-2017 zijn de volgende investeringen opgenomen voor 2013: o

Samenwerkingsontwikkeling BsGW: € 100.000,BsGW zal als zelfstandige eenheid moeten investeren in de verdere groei en ontwikkeling van de organisatie zelf. BsGW vraagt aan nieuwe deelnemers en klanten om een nulmeting te laten uitvoeren door een extern bureau. BsGW draagt voor 50% bij aan de kosten van de nulmeting. Op deze manier kan een objectief beeld van kosten, capaciteit en omvang vastgesteld worden, hetgeen kan worden afgezet tegenover de besparing die deelname in BsGW kan bewerkstelligen. Om voorbereid te zijn op verdere groei en samenwerkingsverbanden moet BsGW blijven investeren in haar ontwikkeling.

o

Innovatie en procesoptimalisatie: € 200.000,De projecten binnen dit kader zijn gericht op het verder uitbreiden van de electronische dienstverlening in lijn met het Nationaal Uitvoeringsprogramma Dienstverlening en E-overheid (NUP), zoals de nieuwe digitale betaalmiddelen en de persoonlijke internet pagina. Verder vallen hieronder de projecten gericht op de verdere aansluiting op de authentieke basisregistraties en het doorontwikkelen van het digitale concept. Dit laatste is nodig omdat binnen BsGW alle informatie digitaal wordt opgeslagen, al dan niet in diverse informatiesystemen.

o

Nieuwe toetreders BsGW: € 250.000,De komende jaren wordt ingezet op groei van BsGW door toetreding van een aantal Limburgse gemeenten die projectmatig geïmplementeerd worden. De toetreding brengt implementatiekosten met zich mee die vooral bestaan uit systeeminrichtingskosten en licentiekosten. Uitgaande van de aanname dat een volume van toetreding wordt gerealiseerd van gemeenten met een totale omvang van 100.000 inwoners, worden de implementatiekosten hiervoor geraamd op € 250.000,-.

Het MeerjarenInvesteringsProgramma is in de bijlage opgenomen. 3.3.2 Financiering Voor een nadere toelichting op de financiering wordt verwezen naar paragraaf 2.6.3. 3.3.3 Stand en verloop reserves en voorziening Op basis van de risicoanalyse is het benodigde weerstandsvermogen berekend op € 385.000,-. Er worden in 2013 geen voorzieningen gevormd.


pagina 22 van 44

3.4 Meerjarenraming 2013-2017 Bedragen x € 1.000

Realisatie

Begroting

Begroting

2011

2012

2013

Meerjarenperspectief 2014

2015

2016

2017

Lasten Personeelskosten

4.710

5.937

6.056

6.177

6.300

6.426

6.555

Huisvestingkosten

407

436

444

453

462

472

481

Afschrijvingkosten

175

330

330

330

330

330

330

ICT-kosten

978

1.057

1.279

1.304

1.330

1.357

1.384

Overige operationele kosten

2.607

2.332

2.089

2.130

2.173

2.216

2.261

Algemene kosten

122

242

226

231

235

240

245

Bank- en rentekosten

194

239

263

267

271

276

280

0

0

0

0

0

0

0

9.193

10.573

10.687

10.893

11.103

11.317

11.536

Toevoegingen aan voorzieningen Totaal lasten Taakstellende kostenreductie Totaal lasten

0

-179

-383

-589

-799

-1.014

-1.014

9.193

10.393

10.303

10.303

10.303

10.303

10.522

Baten Renteopbrengten Diensten aan derden Bijdragen van derden

73

81

81

81

81

81

81

932

797

797

797

797

797

797

124

90

0

0

0

0

0

1.327

1.354

1.354

1.354

1.354

1.354

1.354

Totaal baten

2.456

2.322

2.232

2.232

2.232

2.232

2.232

Netto kosten

6.737

8.071

8.071

8.071

8.071

8.071

8.290


3.479

3.343

3.343

3.343

3.343

3.343

3.440


1.978

1.901

1.901

1.901

1.901

1.901

1.955

Gemeente Venlo

1.789

2.314

2.314

2.314

2.314

2.314

2.369

Gemeente Bergen

0

227

227

227

227

227

233

Gemeente Nederweert

0

286

286

286

286

286

293

7.246

8.071

8.071

8.071

8.071

8.071

8.290

508

0

0

0

0

0

0


Bijdragen

Totaal bijdragen Exploitatieresultaat

Toelichting op de meerjarenbegroting In de meerjarenraming 2013-2017 is voor het doorrekenen van de kostenontwikkeling rekening gehouden met een indexering van 2% op de personele lasten en de ingekochte materiële kosten en diensten. Afschrijvingskosten en rentekosten zijn niet onderhevig aan inflatie. Bij de berekeningen van de rente op investeringen is voor de komende jaren uitgegaan van een renteniveau van 4,5%. Op de baten vindt geen indexering plaats. Bovengenoemde kosteninflatie wordt de komende 5 jaar niet doorberekend aan de deelnemers maar gecompenseerd via een taakstellende kostenreductie. In de begroting 2011 is berekend dat de taakstellende kostenreductie voor de jaren 2012-2016 jaarlijks € 179.000,- is. Daarnaast zijn vanaf 2012 de nettokosten structureel gedaald met € 66.000,- en daarmee ook de jaarlijkse bijdragen van de deelnemers. Gebaseerd op de begroting 2013 van BsGW dienen de deelnemers netto € 8,071 miljoen bij te dragen aan BsGW. Om deze kosten over de deelnemers te verdelen, maakt BsGW gebruik van een methodiek waarbij de kosten toegerekend worden aan de producten van dienstverlening. Dit resulteert in de bijdragen per deelnemer, welke staan vermeld in voorgaande tabel. Dit resulteert in gelijkblijvende bijdragen per deelnemer. Het meerjarenperspectief 2013 – 2017 maakt inzichtelijk dat BsGW in 5 jaar tijd een taakstellende kostenreductie dient te realiseren van € 1,014 miljoen.


pagina 23 van 44

Zoals eerder vermeld worden alleen de financiële consequenties van zekere ontwikkelingen en bestuursbesluiten in de begroting meegenomen. Tijdens het begrotingstraject 2011 heeft BsGW een kostenreductieprogramma doorgevoerd en zijn de opbrengsten (met name opbrengst vervolgingskosten) verhoogd, waardoor de netto kosten van de startbegroting 2011 zijn verlaagd met € 1,171 miljoen. Door nieuwe inzichten op bepaalde onderdelen zijn in de begrotingsronde van 2012 de netto lasten voor 2012 verder verlaagd met € 66.000,-, met een blijvend effect voor de jaren daarna. Dit betekent dat, indien de kosten en opbrengsten de komende jaren verder gelijk blijven, de totale, cumulatieve kostenverlaging oploopt tot € 2,251 miljoen in 2017. In beginsel is bij de start van BsGW een kostenreductie vastgesteld van € 895 duizend. Dit beeld is in de navolgende tabel weergegeven. Kostenreductie

(bedragen x 1.000)

Realisatie 2011

Begroting 2012

Taakstellende kostenreductie (2%) Extra kostenreductie 2011

1.171 1.171

Meerjarenperspectief 2015 2016

2014

2017

179

383

589

799

1.014

1.014

1.171

1.171

1.171

1.171

1.171

1.171

66

66

66

66

66

67

1.416

1.620

1.826

2.036

2.251

2.252

179

358

537

716

895

Extra kostenreductie 2012 Totale kostenreductie

Begroting 2013

Kostenreductie bij start BsGW

Vanaf 2012 voert BsGW de uitvoering van de wet WOZ volledig uit. Daarnaast is het aantal deelnemers in BsGW vanaf 2012 met twee gemeenten uitgebreid. In onderstaande tabel worden de financiële gevolgen van de bovengenoemde netto kosten reducties plus de inmiddels vastgestelde begrotingswijzigingen zichtbaar gemaakt in relatie tot de ontwikkeling van de totale bijdrage van de deelnemers. Ontwikkeling totaal bijdrage deelnemers

Bedrag

Vastgestelde bijdragen 2010 unit WH - WBL

€

Verschuiving WOZ-bijdrage waterschappen

€

Netto kosten 2010

€

Verlaging netto kosten 2011

€

Vastgestelde bijdragen 2011 BsGW

€

Verlaging netto kosten 2012

€

10.012.490 1.596.3038.416.187 1.170.6877.245.500 65.500-

Meerjarenraming netto kosten 2012 -2016

€

7.180.000

Overheveling WOZ-waarderingstaak Venlo

€

516.500

Toetreding gemeente Bergen

€

165.500

Toetreding gemeente Nederweert

€

209.000

Vastgestelde begrotingswijzigingen 2012

€

891.000

MJR netto kosten 2012 -2016 =bijdragen deelnemers

€

8.071.000


pagina 24 van 44

Bijlagen

Bijlage 1: MeerjarenInvesteringsProgramma: MIP 2013-2017 Bijlage 2: Rekenuitgangspunten Begroting 2013 en MJR 2013-2017 Bijlage 3: Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en onderhandenwerk Bijlage 4: Staat van vaste schulden Bijlage 5: Staat van reserves en voorzieningen Bijlage 6: Berekening van het rente-omslagpercentage Bijlage 7: Staat van personeelslasten Bijlage 8: Toelichting op de kostenverdeelmethodiek Bijlage 9: Risicoanalyse Bijlage 10: Bijdrage waterschappen volgens BBP-opzet Bijlage 11: Productieaantallen


pagina 25 van 44

Bijlage 1: MeerjarenInvesteringsProgramma : MIP 2013-2017

MIP 2013 (2013-2017) BsGW (bedragen x 1.000)

Jaar 2013

Jaar 2014

Jaar 2015

Jaar 2016

Jaar 2017

Totaal 2013-2017

Samenwerkingsontwikkeling BsGW

100

100

100

100

100

500

Innovatie en procesoptimalisatie

200

200

200

200

200

1.000

Nieuwe toetreders BsGW

250

Totaal BsGW

550


250 300

300

300

300

1.750

pagina 26 van 44

Bijlage 2: Rekenuitgangspunten Begroting 2013 en MJR 2013-2017 In de begroting 2013 en de meerjarenbegroting 2013-2017 wordt gerekend met de volgende uitgangspunten: Rekenuitgangspunten

2013

2014

2015

2016

2017

A

indexering salariskosten

2%

2%

2%

2%

2%

B

indexering goederen en diensten

2%

2%

2%

2%

2%

C

indexering opbrengsten

0%

0%

0%

0%

0%

D

rente kredieten / leningen lang

4,5%

4,5%

4,5%

4,5%

4,5%

E

reserves en voorzieningen

F

afschrijvingstermijn

G

jaarlijkse actualisering

automatisering

5 jaar

5 jaar

5 jaar

5 jaar

5 jaar

inventaris immateriele activa

10 jaar

10 jaar

10 jaar

10 jaar

10 jaar

< 5 jaar

< 5 jaar

< 5 jaar

< 5 jaar

< 5 jaar

0,4%

0,4%

0,4%

0,4%

0,4%

onvoorzien

A. Indexering salariskosten Voor de jaren 2013-2017 is rekening gehouden met een inflatiecorrectie van 2%, gebaseerd op de ontwikkeling van de loonvoet overheidssector van de afgelopen jaren volgens het Centraal PlanBureau. B. Indexering goederen en diensten In de begroting 2013 en de meerjarenbegroting 2013-2017 wordt rekening gehouden met een inflatiecorrectie van 2%, gebaseerd op de ontwikkeling van de ConsumentenPrijsIndex van de afgelopen jaren volgens het Centraal PlanBureau. C. Indexering opbrengsten De opbrengsten van BsGW worden niet geïndexeerd. De bankrente, opbrengst vervolgingskosten en invorderingsrente worden realistisch geraamd. Overeenkomstig de dienstverleningsovereenkomst met HDSR wordt er niet jaarlijks automatisch geïndexeerd, als gevolg waarvan de bijdrage van derden niet is geïndexeerd. D. Rente kredieten/leningen lang

Investeringen worden afgedekt via financiering gelijk aan het afschrijvingstermijn, meestal 5 jaar. Het huidige rentepercentage voor een 5-jarige lening bij de Nederlandse WaterschapsBank (NWB) is 2,16%. Voor de begroting 2013, en voor een stabiele meerjarenbegroting, wordt een interne rekenrente van 4,5% gehanteerd rekening houdend met een opslag voor onvoorziene rentestijgingen. In de begroting 2011 en de begroting 2012 werd het rente-omslagpercentage van WBL gehanteerd (4,5%) als berekende rente op investeringen. E. Reserves en voorzieningen Jaarlijks wordt op basis van de risicoanalyse het benodigde weerstandsvermogen berekend. Op basis hiervan wordt het al gevormde vermogen aangevuld of afgeroomd. Voor voorzieningen geldt een jaarlijkse actualisering van doel en benodigde omvang. F. Afschrijvingstermijn


pagina 27 van 44

Voor activa die gedurende het lopende jaar in gebruik worden genomen, start de afschrijvingsperiode 1 januari van het jaar erop. G. Onvoorzien Het budget onvoorzien wordt gesteld op 0,4% van het bruto-begrotingstotaal.


pagina 28 van 44

Bijlage 3: Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en onderhanden werk Cumulatieven per 31-12-2012 Aanschafwaarde Afschrijving Financiële vaste activa Immateriële vaste activa

€ 1.687.265

-€ 1.138.295

Materiële vaste activa Immateriële vaste activa (OHW)

OHW naar SVA €0

Mutaties 2013 Investeringen €0

Afschrijving €0

Boekwaarde 31-12-2013 €0

€ 548.969

€ 383.149

€0

-€ 330.000

€ 602.118

€0

€0

€0

€0

€0

-€ 383.149

€ 550.000

€0

€ 550.000

€ 383.149

€0

€ 383.149 €0

€0

€0

€0

€0

€ 2.070.413

-€ 1.138.295

€ 932.118

€0

€ 550.000

-€ 330.000

€ 1.152.118

Materiële vaste activa (OHW) Totaal activa en ohw

Boekwaarde 31-12-2012 €0


pagina 29 van 44

Bijlage 4: Staat van vaste schulden BsGW heeft (vooralsnog) geen vaste schulden


pagina 30 van 44

Bijlage 5: Staat van reserves en voorzieningen Op basis van de risicoanalyse is het benodigde weerstandsvermogen berekend op € 385.000,-. Er worden in 2013 geen voorzieningen gevormd.


pagina 31 van 44

Bijlage 6: Berekening van het rente-omslagpercentage Sinds de verzelfstandiging van BsGW is geformaliseerd, kan BsGW deelnemen aan het geldverkeer, is een eigen bankrekening geopend en kunnen kort en/of langlopende leningen aangegaan worden.

Voor de begroting 2013, en voor een stabiele meerjarenbegroting, wordt een interne rekenrente van 4,5% gehanteerd. Rekening houdend met een opslag voor onvoorziene rentestijgingen.


pagina 32 van 44

Bijlage 7: Staat van personeelslasten

Begroting 2013 400000 bruto lonen 400010 overwerkvergoeding 400011 HRM cafetaria model 400200 gratificatie jubilea/afscheid 400201 gratificatie prestatie 400100 bruto lonen 401000 sociale premies 401002 werkgeversaandeel ziektekosten 401100 sociale lasten 402000 wervingskosten 402100 reiskosten woon-werk 402200 opleidingskosten 402201 seminars symposia 402300 geschenkenregeling 402302 personeelsvereniging 402303 vergoeding kosten BHV 402304 bedrijfarts/arbodienst 403004 kosten ondernemingsraad 403099 overige personeelskosten 408100 overige personeelskosten 409000 uitzendkrachten 409001 personeel andere overheid 409100 personeel derden 409999 personeelskosten aantal formatieplaatsen 2013 aantal formatieplaatsen 2012


Gegevensbeheer & Heffen 749.364 -

Waarderen 628.991 -

Innen 867.107 -

Klantenzaken

Ondersteuning & Ontwikkeling

Totaal BsGW

1.378.855 -

948.712 -

4.573.033 -

-

-

-

-

1.659

1.659

19.923 2.339

1.029

6.179 2.738

10.835 3.910

23.540 1.757

60.476 11.772

771.626

630.020

876.024

1.393.601

975.669

4.646.941

158.426 44.481

83.593 24.586

163.962 50.250

251.790 73.498

182.718 36.753

840.489 229.567

202.908

108.179

214.212

325.288

219.470

1.070.056

-

-

-

-

5.202

5.202

20.368 22.600

7.339 9.917

17.526 24.279

25.989 36.357

10.289 24.011

81.510 117.164

14.334

14.334

7.273 7.127

32.371 7.127

15.034

15.034

8.843 2.342 94.454

8.843 8.429 290.013

48.813 48.813

48.813 48.813

-

-

-

-

8.171 -

1.969 -

5.916 -

9.042 -

-

-

-

-

51.140 -

19.225 -

6.086 53.807 -

71.388 -

1.025.674

757.424

1.144.043

1.790.277

1.338.405

6.055.823

16,2 16,2

11,4 11,4

18,1 18,1

26,5 26,5

13,4 13,4

85,6 85,6

pagina 33 van 44

Bijlage 8: Toelichting op de kostenverdeelmethodiek

Bedragen x € 1.000

Begroting 2013

Kosten per produkt Waarderen Innen Klantzaken

G&H

O&O

Lasten bruto lonen

4.646.941

771.626

630.020

876.024

1.393.601

975.669

sociale lasten

1.070.056

202.908

108.179

214.212

325.288

219.470

290.013

51.140

19.225

53.807

71.388

94.454

48.813

0

0

0

0

48.813

6.055.823

1.025.674

757.424

1.144.043

1.790.277

1.338.405

overige personeelskosten personeel derden Personeelskosten Huisvestingkosten

444.422

0

0

0

0

444.422

Afschrijvingkosten

330.000

11.258

21.146

0

159.974

137.622

1.278.568 112.011

354.984 2.482

95.465 7

0 12.533

81.254 96.987

746.865 0

print/kopieerwerk

135.741

65.364

4

123

12

70.237

porti

410.170

12.247

125

1.986

395.813

0

telefonie/datacommunicatie

143.336

0

0

0

87.024

56.312

ICT-kosten drukwerk

incassokosten

408.265

0

0

408.265

0

0

kosten brongegevens

206.178

206.178

0

0

0

0

diensten door derden

661.451

120.976

239.225

59.080

242.169

0

11.436

229

19.642

59.126

15.606

-83.167

2.088.588 184.092

407.476 0

259.003 28.264

541.114 0

837.612 17.947

43.382 137.881

overige operationele kosten Overige operationele kosten algemene kosten onvoorzien Algemene kosten Bankkosten Rentekosten Bank- en rentekosten

42.246

0

2.128

0

0

40.119

226.338 212.288

0 0

30.392 0

0 10.218

17.947 0

177.999 202.070

50.500

1.429

0

20.500

13.539

15.032

262.788

1.429

0

30.718

13.539

217.102

Toevoegingen aan voorzieningen Totale lasten Taakstellende kostenreductie Totaal lasten

0

0

0

0

0

0

10.686.527

1.800.822

1.163.429

1.715.875

2.900.603

3.105.798

-383.127

-72.224

-32.324

-65.326

-107.041

-106.212

10.303.400

1.728.598

1.131.106

1.650.549

2.793.562

2.999.586

81.000 795.000

0 174.127

0 0

81.000 81.552

0 161.398

0 377.923

Baten Renteopbrengten BsGW diensten aan derden overige opbrengsten Diensten aan derden

2.400

2.400

0

0

0

0

797.400

176.527

0

81.552

161.398

377.923

Bijdragen van derden

0

0

0

0

0

0


1.354.000

0

0

1.354.000

0

0

Totale baten

2.232.400

176.527

0

1.516.552

161.398

377.923

Netto kosten

8.071.000

1.552.070

1.131.106

133.997

2.632.164

2.621.663

Verdeelsleutels per deelnemer

aantal aanslagregels

aantal WOZobjecten

aantal biljetten

aantal klantcontacten

aandeel in de productkosten


1.165.500

0

389.000

125.000

41,42%


634.500

0

205.000

73.500

23,55%

Gemeente Venlo

165.000

56.000

53.000

51.500

28,67%

24.650

6.500

9.100

2.800

2,82%

31.350 2.021.000

8.200 70.700

14.100 670.200

3.400 256.200

3,54% 100%

Gemeente Bergen Gemeente Nederweert Totaal verdeelsleutel BsGW Tarief per produkt van dienstverlening

€ 0,77

Bijdrage per deelnemer

Totaal

G&H

€ 16,00

Waarderen

€ 0,20

Innen

€ 10,27

Klantzaken

O&O


3.342.956

895.071

0

77.775

1.284.234

1.085.876


1.900.832

487.278

0

40.987

755.130

617.438

Gemeente Venlo

2.313.981

126.715

895.925

10.597

529.104

751.639

227.357

18.930

103.991

1.819

28.765

73.851

285.874 8.071.000

24.076 1.552.070

131.189 1.131.106

2.819 133.997

34.931 2.632.164

92.859 2.621.663

Gemeente Bergen Gemeente Nederweert Totaal bijdragen


pagina 34 van 44

1 Algemeen De netto exploitatiekosten van BsGW worden gedragen door de deelnemers in BsGW. Om deze kosten over de deelnemers te verdelen, maakt BsGW gebruik van een methodiek waarbij de kosten toegerekend worden aan producten van dienstverlening, aansluitend op de procesmatige organisatieopzet van BsGW. Omdat BsGW functioneert als een kostenbesparende uitvoeringsorganisatie voor haar deelnemers is een efficiënte procesinrichting en een geoptimaliseerde applicatiearchitectuur essentieel. De gegevensverwerkende processen worden hiertoe voor alle deelnemers integraal uitgevoerd en hebben een hoge automatiseringsgraad. Kosten worden niet productspecifiek gemaakt en kosteninformatie is als gevolg hiervan niet per belastingsoort beschikbaar. De kosten van activiteiten op BsGW-niveau die dienen ter ondersteuning van de organisatie als geheel (zoals de ondersteuning van het personeel en de doorontwikkeling van BsGW) worden als apart product inzichtelijk gemaakt, omwille van een betere sturing, controle en beheersing van deze kosten. Het doorbelasten van deze kosten, via allerlei verdeelsleutels, aan de primaire producten zou alleen maar leiden tot een vertroebeling van het inzicht in de kosten van de primaire producten. De aard van deze kosten maakt namelijk dat ze niet te splitsen zijn naar de primaire processen. 2 De methodiek van kostenverdeling De basis van de kostenverdeling wordt gevormd door een reële en transparante begrotingsopzet. Het noodzakelijke inzicht om te komen tot een pragmatische en voor de deelnemers eerlijke toerekening van kosten wordt verkregen door gebruik te maken van een kostenplaatsenstructuur die aansluit op de procesmatige organisatieopzet van BsGW. De kosten worden gebaseerd op de begroting en met behulp van kostenplaatsen toegerekend aan de hoofdprocessen van BsGW. Deze hoofdprocessen zijn uitgedrukt in vijf producten van dienstverlening: Gegevensbeheer & Heffen (G&H), Waarderen, Innen, Klantzaken en Organisatieondersteuning & Ontwikkeling (O&O). Vervolgens worden de kosten met behulp van aparte verdeelsleutels omgeslagen naar een eenheidstarief per product van dienstverlening. De processen voor waterschappen en gemeenten overlappen elkaar in grote mate en de benodigde basisgegevens worden gelijktijdig voor alle deelnemers opgebouwd. Omdat BsGW de processen voor alle belastingsoorten integraal uitvoert, zijn de daarmee samenhangende kosten zodanig met elkaar verweven dat kosten niet per belastingsoort gedifferentieerd kunnen worden. Het hanteren van eenheidstarieven is, gezien de overlap van de processen en integrale wijze van uitvoering van de processen gerechtvaardigd. Belastingen die niet passen in de integrale uitvoeringswijze van BsGW worden aangemerkt als exoot. In de uitvoeringsregeling van BsGW worden de standaard belastingsoorten en de afwijkende belastingsoorten (de zogenaamde exoten) die hiervoor in aanmerking komen apart genoemd. Indien een exoot in de samenwerking ingebracht wordt dan dient via een (financiële) analyse bepaald te worden of de gangbare methodiek van kostenverdeling van toepassing kan zijn, of dat de kosten apart doorberekend moeten worden. De verdeelsleutels voor de kosten van de vier primaire processen zijn gebaseerd op de productieomvang van de deelnemers. Voor het toewijzen van indirecte kosten aan primaire processen bestaat vanuit cost-accounting oogpunt geen algemeen geldende oplossing. Elke verdeelsleutel is een arbitraire keuze. De kosten van het product van dienstverlening O&O worden omgeslagen naar de deelnemers op basis van het aandeel in de kosten van de vier producten van de primaire processen.


pagina 35 van 44

In onderstaand figuur is de methodiek van kostenverdeling schematisch weergegeven.

Kostensoorten (begroting) Kosten begroten per activiteit / per proces gerelateerd aan de kostenplaatsenstructuur Indirecte algemene kosten

Directe - / indirecte proceskosten

1. Kosten toerekenen aan de producten van dienstverlening

G&H

Waarderen

Innen

O&O

Klantzaken

2. Kosten omslaan naar een tarief per product van dienstverlening o.b.v. # biljetten # klantcontacten verdeelsleutels

Tarief per aanslagregel

Tarief per WOZobject

Tarief per aanslagbiljet

Tarief per klantcontact

Naar rato van het aandeel in de primaire productkosten

3 De methode van kostenverdeling toegepast BsGW begroot haar uitvoeringskosten per activiteit en direct gerelateerd aan de kostenplaatsenstructuur. De kostenplaatsenstructuur is gebaseerd op de organisatieopzet en opgezet vanuit het principe dat de kosten per kostenplaats direct gerelateerd moeten kunnen worden aan het product van dienstverlening. Per kostensoort zijn de kosten direct (zonder verdeelsleutels) toegewezen aan de juiste kostenplaatsen. Uitzondering hierop vormen de kosten van leidinggevend en coördinerend personeel van gegevensbeheer & heffen. Deze kosten zijn naar rato van het aantal directe fte’s verdeeld tussen het product G&H en het product Waarderen. Door het samenvoegen van de kostenplaatsen per product van dienstverlening ontstaat inzicht in de kosten per product van dienstverlening. Hierna worden de kosten omgeslagen naar een tarief per product van dienstverlening op basis van aparte verdeelsleutels. De verdeelsleutels die hierbij gehanteerd worden, zijn gebaseerd op de verwachte productieaantallen. Voor het product G&H, het aantal aanslagregels. Voor het product Waarderen, het aantal WOZ-objecten. Voor het product Innen, het aantal aanslagbiljetten. Voor het product Klantzaken, het aantal klantcontacten. De kosten van het product O&O worden omgeslagen naar rato van het aandeel van de deelnemer in de kosten van de vier primaire producten.


pagina 36 van 44

Bijlage 9: Risicoanalyse

Om de financiële gevolgen van de genoemde risico’s op te kunnen vangen is het van belang dat de BsGW een weerstandsvermogen aanhoudt dat overeenkomt met de benodigde weerstandscapaciteit. Op basis van de risicoanalyse is het benodigde weerstandsvermogen bepaald. Het totale benodigde weerstandsvermogen voor de genoemde risico’s is € 379.875,-. De uitsplitsing en opbouw van dit bedrag staat in de tabel ‘Berekening weerstandsvermogen BsGW’. Voor elk van de risico’s is het bruto risico geïdentificeerd. Dit is het maximale bedrag dat nodig is indien het risico zich daadwerkelijk voordoet, in een situatie waar geen beheersmaatregelen worden genomen. Daarna is voor elk van de risico’s het netto risico gekwantificeerd. Dit is het bedrag dat kan optreden indien de geformuleerde beheersmaatregelen effectief zijn uitgevoerd. Vanuit het netto risico is het restrisico berekend. Het restrisico is het netto risicobedrag vermenigvuldigd met de kans die er bestaat dat het geïdentificeerde risico optreedt, ná het nemen van de geformuleerde beheersmaatregelen. Hierbij is de maximale kans genomen zoals die in de risico analyse staat aangegeven. Dit leidt tot een conservatief weerstandsvermogen, dat wil zeggen: met het berekende weerstandsvermogen worden de risico’s afgedekt. De benodigde weerstandcapaciteit is met € 379.875,- iets lager dan het reeds opgebouwde en aangehouden weerstandsvermogen van € 385.000,-. Gezien de geringe afwijking van 1,3%, houdt BsGW het reeds opgebouwde weerstandsvermogen van € 385.000,- aan om de bovengenoemde risico’s te dekken.


pagina 37 van 44

Tabel: Risico’s en beheersmaatregelen m.b.t. de BsGW

Kans*

1. Kortdurende samen- 1 werkings-verbanden

Mogelijk(e) oorza(a)k(en) Impact**

Mogelijk(e) effect(en)

Risico’s

Desinvesteringen en hoge- K re kosten voor (achterblijvende) deelnemers (m.b.t. gedane investeringen in werkprocessen en ICTmiddelen)

Beheersmaatregel(en) (delen, verzekeren, terugdringen, beperken)

Gemakkelijke uittreding (o.a. 1. door samenwerking met kortlopende DVO) 2. 3. 4. 5.

2. Uitbesteding van niet 1 kern-activiteiten

3. Fraude

1

4. Vervuiling van en/of 2 incomplete gegevensbestanden

5. Personele risico’s

2

Mindere kwaliteit van de M dienstverlening (door derde aan BsGW, maar ook van BsGW aan haar klanten) Verlies ten gevolge van M fraude zal BsGW dienen te compenseren Imagoschade BsGW Foutieve aanslagen met als K gevolg veel correctiewerkzaamheden en daardoor hogere kosten

Hogere kosten


Geen goed opdrachtgever- 1. schap/ contractmanagement 2. van BsGW aan derde 3. 4. 5. Geen sluitende interne contro- 1. les 2. 3.

Terughoudendheid met samenwerkingen o.b.v. DVO (zonder deelname) Alleen langlopende DVO’s in geval van geen deelname Investeringen voor implementatie komen direct voor rekening van nieuwe samenwerkingspartner Capaciteit benodigd voor dienstverlening aan kortdurende samenwerkingsverbanden flexibel invullen (via inhuur) Desinvesteringen worden op vertrekkende opdrachtgever verhaald (bij voortijdige beëindiging) Contractkwaliteit SLA’s Stuurinformatie Controlemogelijkheden Contract/SLA manager Stelsel van sluitende interne controles Adequate functiescheidingen Integriteit inbedden in bedrijfscultuur

a. Geen goede afspraken over 1. Goede afspraken worden vastgelegd in de UVO beheer, verantwoordelijk- 2. Stelsel van verbandscontroles ter vaststelling van juistheid en volledigheid administraties heid en gebruik van gege3. terugmelding foute gegevens aan bronhouder vens b. Onzuivere gegevens worden aangeleverd door (externe) bronhouder

M a. Overname personeel van 1. Alleen personeel van de deelnemers overnemen als dit nieuwe deelnemers met binnen de sterkte geplaatst kan worden boven CAO (BsGW) voor- 2. Boven CAO-kosten in rekening brengen bij betreffende deelnemer waarden b. CAO-ontwikkelingen 3. Adequaat HRM beleid gericht op preventie en – zo nodig c. BsGW is eigen risicodrager – herplaatsing

pagina 38 van 44

6. Overschrijding van 2 begroting door BsGW door krappe kostenraming

� Reserves moeten worden aangesproken � Zwaardere lasten voor deelnemers

7. Wegvallen baten sa- 2 menwerking HDSR (€ 305.000,-)

Hogere kosten voor deel- G nemer(s)

8. Overschrijding van 2 begroting door BsGW door ambitieuze raming opbrengst vervolgingskosten

� Reserves moeten worden aangesproken � Zwaardere lasten voor deelnemers

9. Extern opgelegde 3 aanpassingen in de basisgegevens * Kans van optreden:

M

G

WW en verplichte boven- 4. Mobiliteitsplan en budget wettelijke uitkering bij alle ontslagen anders dan dwingende reden a. Geen goede bedrijfsvoering 1. Begroting baseren op adequate kostenramingen (jaar/ P&C cyclus: ‘verrassinrekening t-1 incl. nacalculatie i.g.v. relevante / substangen’ in de financiële huistiële afwijkingen): er is reëel en transparant begroot, houding van BsGW maar er bestaat altijd een kans op overschrijding. Om b. Externe oorzaken: bijv. dit op te kunnen vangen is weerstandsvermogen nodig. wetswijzigingen 2. Nieuwe deelnemers gedurende eerste drie jaar verantwoordelijk stellen voor onvoorziene kostenontwikkelingen 3. Taakstellende budgetten gekoppeld aan een strakke control 4. Aanhouden van voldoende (maar niet teveel) weerstandsvermogen Beëindiging DVO- samenwer- Toetreding HDSR tot gemeenschappelijke regeling BsGW king Hoogheemraadschap de Stichtse Rijnlanden per 31-122011 a. Achterblijvende opbrengst 1. Begroting baseren op adequate kostenramingen (jaarvervolgingskosten rekening t-1 incl. nacalculatie i.g.v. relevante / substanb. Hogere kosten voor invortiële afwijkingen) deringsacties 2. Taakstellende budgetten gekoppeld aan een strakke control 3. Aanhouden van voldoende (maar niet teveel) weerstandsvermogen Ruilverkaveling en herindelin- Aanhouden van voldoende (maar niet teveel) weerstandsgen vermogen

� Reserves moeten wor- M den aangesproken � Zwaardere lasten voor deelnemers 1 = 0%-10%, 2 = 11%-25%, 3 = 26%-50%, 4 = 51%-100%


** Impact: G(root) / M(iddel) / K(lein)

pagina 39 van 44

Tabel: berekening weerstandsvermogen BsGW BsGW 1./7. 2. 3. 4.

Bruto-risico Bruto-risico (toelichting) Netto risico € 690.000,00 Plots wegvallen van tijdelijke dienst- € 172.500,00 verleningsovereenkomst van nietdeelnemer (HDSR, Utrecht) € 1.850.000,00 1 Mio aan uitbesteding; volledige € 462.500,00 wanprestatie zonder verhaalsmogelijkheid € 5.000.000,00 Verduistering incasso-opbrengst € 100.000,00 /afdracht € 700.000,00 Extra inzet bij klantzaken (14 fte ex- € 100.000,00 tra)

5.

€ 200.000,00

6.

€ 515.000,00

8.

€ 650.000,00

9.

€ 75.000,00

Netto-risico (toelichting) alle kosten zijn gedekt in dienstverleningsovereenkomst, op 25% na 25% meerwerk door slechte kwaliteit van uitbestede diensten

Kans optreden risico Restrisico 25% € 43.125 10%

€

46.250

Afdekking via fraude- en oplichtingpo10% lis, minus eigen risicobedrag Er blijven altijd van buitenaf mogelijk25% heden van bestandsvervuiling (bijv. gem. herindeling, etc.) Duurdere mensen die vanuit gemeen- € 200.000,00 CAO en overname personeel; netto 25% ten overkomen, CAO stijging reeds risico = € 0; m.b.t. risicodrager; enige binnen begroting opgenomen, (4-5 fte compensatie in mobiliteitsplan, maar bovenformatief) niet structureel en te weinig 20% Nog te realiseren besparingen op be- € 515.000,00 Er is reëel en transparant begroot, groting BsGW 2011 (t.o.v. begroting maar er bestaat altijd een kans op WBL-UWH 2010) overschrijding. Om dit op te kunnen vangen is weerstandsvermogen nodig. Organisatie naar verwachting 1ste ja(a)r(en) in beweging (investering in verkrijgen van toetreders: PR, aanlooptraject, etc.), ook met voldoende weerstandsvermogen en strakke control Ambitieuze raming opbrengsten ver- € 650.000,00 Door de strakke invordering kan de 10% volgingskosten betaalmoraal verbeteren en de opbrengst vervolgingskosten achterblijven Extern opgelegde aanpassingen in de € 75.000,00 Ruilverkavelingen en herindelingen zijn 50% basisgegevens niet te voorkomen en enkel door extra middelen te compenseren Benodigde weerstandsvermogen

€

10.000

€

25.000

€

50.000

Percentage weerstandsvermogen / begroting


pagina 40 van 44

€ 103.000

€

65.000

€

37.500

€ 379.875 ca. 5%

Tabel: Risico’s en beheersmaatregelen m.b.t. de deelnemers Totale risico voor alle deelnemers gezamenlijk, geen uitsplitsing per deelnemer. Risico’s

Mogelijk(e) oorza(a)k(en)

Kans*

Impact**

Mogelijk(e) effect(en)

1.

Hogere dan verwachte kosten bij 1 BsGW

Hogere kosten voor deelne- K mer / deelnemers

2.

Meningsverschillen tussen deelne- 1 mers

Suboptimaal functionerend K bestuur / conflicten tussen deelnemers

3.

Niet tijdige of niet volledige (ook: te 1 lage) oplegging van heffingen en/of inningen

Rente- / opbrengstverliezen G voor de deelnemers Waardering:

a. uittreden van bestaande deelnemer/ samenwerkingspartner b. toetreden van nieuwe deelnemer die proces niet op orde heeft

1. Een deelnemer kan uittreden mits de daaraan verbonden directe en indirecte kosten door de uittreder worden vergoed. Conform opgenomen in de GR. (a) 2. uitvoering 0-meting kwaliteit proces en data. Extra kosten voor transitie van niet op orde zijnde administraties / processen van nieuwe deelnemers worden op basis van de UVO in rekening gebracht bij nieuwe deelnemer. (b) a. belangentegenstelling tussen deel- 1. Benoemen van een mediationnemers procedure. 2. Democratische besluitvorming (stemverhoudingen). a. niet tijdig of onvoldoende kwaliteit aangeleverde gegevens b. verstoorde bedrijfsvoering BsGW (brand, IT, dataverlies/-fout)

Niet tijdig opleggen - renterisico: max. een maand vertraging geld op de markt brengen, 240 Mio/jr tegen 5% = 1Mio brutorisico / mnd.


Beheersmaatregel(en) (delen, verzekeren, terugdringen, beperken)

pagina 41 van 44

1. Afspraken over tijdigheid en kwaliteit van de heffing en afdracht worden gemaakt in het Uitvoeringsovereenkomst (UVO) . (a) 2. De handelwijze bij het in gebreke zijn/blijven wordt in de uitvoeringsovereenkomst (UVO) geregeld. (a) 3. Opstellen door BsGW van risicoanalyse voor de bedrijfsvoering van BsGW. (b)

4.

Een afwijking van de inschatting 1 (prognose) van het aantal en de omvang van de opleggingen van heffingen en/of inningen t.o.v. het daadwerkelijke aantal en omvang.

Niet volledig opleggen / te laag - opbrengstenrisico: naar schatting 100K brutorisico. Rente- / opbrengsttegenval- G lers voor de deelnemers Brutorisico: m.n. bij de (150 grote) bedrijven, 1,3 Mio (basis 2009, max. onvoorzienbare recessie en afwijking prognose tov werkelijkheid).

5.

Niet behalen van schaalvoordelen 2 op termijn

Hogere kosten dan begroot K voor de deelnemers

6.

Overschrijding van begroting door 2 BsGW

Reserves moeten worden M aangesproken Zwaardere lasten voor deelnemers Brutorisico 200K *

*

**

1. Ontwikkelingen in de populatie a. Economische recessie: Als gevolg van de nog altijd voorvan belastingplichtigen monitoren en de gevolgen hiervan in de schrijdende economische crisis loopt de deelnemer financiële riopbrengsten- en afdrachtenprognose opnemen, zodat deelnesico's op onder andere het gebied van inbaarheid van openstaande mers hiermee rekening kunnen vorderingen en kwijtschelding behouden in hun tariefsbepaling. lastingen 2. Het aanhouden van een weerstandsreserve die in de periode tussen de daling van het aantal belastingplichtigen en bijstellen van de tarieven kan compenseren. a. minder nieuwe toetreders dan ver- 1. Laagdrempelige toetreding. wacht 2. Toetreding aantrekkelijk voor b. geen goede afspraken met nieuwe nieuwe deelnemers. deelnemers m.b.t. overname per- 3. PR & marketing. soneel a. geen goede bedrijfsvoering / P&C 1. Aanhouden van voldoende (maar cyclus: ‘verrassingen’ in de financiniet teveel) weerstandsvermoele huishouding van BsGW gen. b. externe oorzaken: bijv. wetswijzi- 2. Taakstellende budgetten gekopgingen peld aan een strakke control. 3. Goede interne control bij BsGW. 4. Heldere afspraken worden vastgelegd in kostenverdeelsystematiek.

Kans van optreden: 1: 0%-10% 2: 11%-25% 3: 26%-50% 4: 51%-100% Impact:


pagina 42 van 44

Bijlage 10: Bijdrage waterschappen volgens BBP-opzet Bijlage 10 Bijdrage 2013 WRO en WPM conform BBP-indeling Netto

Heffing en invordering

5.243.788

Zuiveringsbeheer 1.587.250 ve 1.905.290

Belastingheffing 31.1 kostentoedeling en belastingverordeningen 31.2 aanslagen huishoudens en forfaitaire bedrijfsruimten 31.3 aanslagen zuiveringsheffing overige bedrijven 31.4 aanslagen watersysteemheff. gebouwd, ongebouwd en natuur 31.5 aanslagen verontreinigingsheffing 31.6 verzoek-/ bezwaar-/ beroepschrift huishoud./ forfait.bedrijfsruimten 31.7 bezwaar-/ beroepschriften zuiveringsheff. ov. bedrijven 31.8 bezwaar-/beroepschriften watersysteemheff. gebouwd, ongebouwd en natuur 31.9 bezwaar-/beroepschriften verontreinigingsheffing Invordering 32.1 betalingsverwerking aanslagen 32.2 kwijtschelding 32.3 invorderingsmaatregelen aanslagen

3.788.838 51.401 401.012 635.165 1.971.223 293.046 195.404 241.587 1.454.950 349.599 200.505 904.846

1.177.668 200.546 635.165 146.553 195.404 727.622 174.835 100.273 452.514

2013

31

32


Totaal bijdrage Watersysteembeheer

Totaal

3.338.498

5.243.788

Zuiveringsbeheer 1.014.750 ve 1.201.538

2.611.170 51.401 200.465 1.971.223 146.494 241.587 727.328 174.765 100.232 452.332

3.788.838 51.401 401.012 635.165 1.971.223 293.046 195.404 241.587 1.454.950 349.599 200.505 904.846

742.676 126.471 400.555 92.421 123.228 458.862 110.257 63.235 285.370

pagina 43 van 44

WRO Watersysteembeheer 65%

Totaal

2.141.418

3.342.956

Zuiveringsbeheer 572.500 ve 703.752

1.674.887 32.971 128.585 1.264.405 93.966 154.961 466.531 112.099 64.292 290.140

2.417.563 32.971 255.056 400.555 1.264.405 186.386 123.228 154.961 925.393 222.356 127.527 575.510

434.992 74.075 234.609 54.132 72.176 268.760 64.578 37.038 167.144

WPM Watersysteembeheer 35%

Totaal

1.197.080

1.900.832

936.283 18.431 71.880 706.818 52.528 86.625 260.797 62.665 35.940 162.192

1.371.275 18.431 145.955 234.609 706.818 106.660 72.176 86.625 529.557 127.244 72.977 329.336

Bijlage 11: Productieaantallen

Productiegetallen deelnemers Rekening BsGW Aantal heffingsplichtigen Aantal aanslagbiljetten

WRO Rekening

WPM

Rekening Begroting Begroting Rekening

2009

2010

2011

369.000

370.700

372.400

2012

2013

Rekening

Rekening Begroting Begroting

2009

2010

2011

191.000

191.700

193.000

2012

2013

389.000

388.900

388.700

389.000

389.000

205.000

204.300

205.300

205.000

205.000

1.165.000

1.170.400

1.165.600

1.165.500

1.165.500

635.000

638.200

638.000

634.500

634.500

Aantal WOZ-objecten

392.000

390.500

396.500

385.500

385.500

193.000

196.200

202.900

210.500

210.500


121.000

125.900

135.400

125.000

125.000

71.000

47.350

54.400

73.500

73.500

Aantal aanslagregels Aantal WOZ-beschikkingen

Aantal betalingsherinneringen Aantal restvorderingsbrieven

1.625

2.400

1.000

860

900

800

Aantal aanmaningen

46.700

46.900

43.700

20.600

15.000

19.900

Aantal dwangbevelen

18.900

18.000

17.200

6.900

5.500

7.000

Kwijtscheldingsverzoeken

14.600

13.500

21.500

5.400

4.800

7.600

156.000

163.000

168.400

86.000

90.300

94.500

Productiegetallen deelnemers Rekening BsGW

Rekening


Rekening

Verzoeken betalingsregelingen

2009 Aantal heffingsplichtigen Aantal aanslagbiljetten Aantal aanslagregels

gemeente Venlo 2010

51.000

2011

51.300

Gemeente Bergen 2012

2013

2009


2010

2011

2012

2013

51.200

53.500

56.500

58.800

53.000

53.000

9.100

9.100

165.000

163.000

165.200

165.000

165.000

24.650

24.650

60.600

Aantal WOZ-beschikkingen

57.000

58.800

Aantal WOZ-objecten

54.050

54.150

55.600

56.000

56.000

6.500

6.500


50.200

34.850

36.800

51.500

51.500

2.800

2.800

6.415

5.200

5.200

100

100

100

Aantal aanmaningen

2.700

3.000

3.200

Aantal dwangbevelen

1.700

2.000

2.200


4.000

4.700

4.500

28.000

30.100

33.100

Productiegetallen deelnemers Rekening BsGW

Rekening



2009

Gemeente Nederweert

Totaal deelnemers BsGW


2010

2011

2012

2013

Aantal heffingsplichtigen

Rekening


2009

2010

2011

611.000

613.700

616.600

2012

2013


14.100

14.100

647.500

649.700

652.800

670.200

670.200

Aantal aanslagregels (1)

31.350

31.350

1.965.000

1.971.600

1.968.800

2.021.000

2.021.000

57.000

58.800

60.600

Aantal WOZ-objecten

8.200

8.200

639.050

640.850

655.000

666.700

666.700


3.400

3.400

242.200

208.101

226.600

256.200

256.200

6.415

5.200

5.200



2.585

3.400

1.900

Aantal aanmaningen

70.000

64.900

66.800

Aantal dwangbevelen

27.500

25.500

26.400


24.000

23.000

33.600

270.000

283.400

296.000


Rekening


Productiegetallen klanten BsGW

HDSR

/

Rekening

2009

2010

2011

Aantal heffingsplichtigen

357.000

360.700

361.600


395.000

399.200

391.000

380.000

1.083.000

1.104.500

1.092.600

1.080.000


Totaal BsGW

Utrecht/de Bilt

Rekening

2012

2013


2009

2010

2011

968.000

974.400

978.200

0

0

380.000

1.042.500

1.048.900

1.043.800

1.050.200

1.050.200

1.080.000

3.048.000

3.076.100

3.061.400

3.101.000

3.101.000

57.000

58.800

60.600

0

0


2012

2013

Aantal WOZ-objecten

377.800

381.700

390.400

382.000

382.000

1.016.850

1.022.550

1.045.400

1.048.700

1.048.700


130.300

120.000

121.700

130.000

130.000

372.500

328.101

348.300

386.200

386.200

43.420

39.900

37.300

49.835

45.100

42.500

0

0

650

1.600

700

3.235

5.000

2.600

0

0

15.400

0

19.200

85.400

64.900

86.000

0

0

Aantal betalingsherinneringen Aantal restvorderingsbrieven Aantal aanmaningen Aantal dwangbevelen Kwijtscheldingsverzoeken Verzoeken betalingsregelingen

9.700

13.800

12.400

37.200

39.300

38.800

0

0

10.500

21.500

25.600

34.500

44.500

59.200

0

0

161.000

168.200

172.000

431.000

451.600

468.000

0

0


pagina 44 van 44

DB-vergadering Agendapunt 13

Recommend Documents