De Credit Manager Officieel orgaan van de VVCM | Vereniging voor Credit Management | tweeëntwintigste jaargang nummer 1 | 2011
David Taylor:
‘Customer intimacy leidt tot beter betaalgedrag’
NIEUW: MINOR CREDIT RISK & RISK MANAGEMENT CONFLICTHANTERING IN DE PRAKTIJK: WAT VOOR DIER BEN JIJ? DE PASSIE VAN… HAROLD ILAHIBAKS FAILLISSEMENTEN IN BELGIË: NÓG EEN RECORD! HOE KIES JE EEN INCASSOBUREAU: PRAKTISCH HOUVAST MET DE 6 R’S NIEUWE GEDRAGSCODE VOOR EUROPESE KREDIETVERZEKERINGEN FISCALE RICHTLIJNEN BIJ INHUREN FREELANCERS
CM 1 2011.indd 1
03-04-11 13:11
Uw werkkapitaal optimaliseren? Tijd voor intiemer contact ‘Customer intimacy’ leidt tot wederzijds begrip en betere financiële en operationele resultaten. Een substantiële factor dus in het optimaliseren van uw werkkapitaal. Een beter resultaat is een kwestie van de juiste benadering: zorg voor een hechte band met uw afnemers. Meer dan 850 bedrijven in 30 landen doen al hun voordeel met OnGuard credit, collections en complaints software. Dus wanneer komen wij nader W W W. O N G U A R D . C O M
CM 1NL 2011.indd 2 Adv 210 x 297.indd 1
tot elkaar? OnGuard. A decent way of doing business.
03-04-11 10:09 12:55 09-02-11
2-11 10:09
InhouD
Voorwoord
5
‘Customer intimaCy leidt tot beter
betaalgedrag’ Hij ergert zich groen en geel aan het betalingsgedrag van grote organisaties, die eenzijdig hun betalingstermijn oprek-
Inspirerend leiderschap is een factor van enorm belang voor bedrijven die in de komende jaren succesvol willen opereren. Maar hoeveel inspirerende leiders schieten u spontaan te binnen? Ja, Steve Jobs van Apple natuurlijk. En vroeger Jack Welch van GE. Mannen die echt het verschil maken. na het interview dat eindredacteur Geert de Vries en ik onlangs hielden met David Taylor, CEo van onGuard, is de conclusie dat we in nederland in ieder geval ook één echte inspirerende leider rijk zijn. Lees het interview en u zult het met onze conclusie eens zijn. Verder bieden wij u natuurlijk weer een aantal inspirerende artikelen, met, zoals u hiernaast kunt zien, zeer inspirerende titels als ‘De debiteurenfluisteraar’, ‘TWA: afschrijvingsmethoden’, ‘Wat voor dier ben jij?’ en ‘hoe kies je een incassopartner?’. ook de bijdrage van onze vaste columnist Ed nijpels is weer het lezen waard. Voor elk wat wils, zou ik zeggen...
ken en daarmee de hele handelsketen onder druk zetten. ‘Onterecht en tegen het immorele aan’, vindt David Taylor, oprichter en CEO van OnGuard. Hij pleit voor een terugkeer naar de kernwaarden van zakendoen en voor een nieuwe creditmanagementaanpak, gericht op het versterken van de klantrelatie. ‘Customer intimacy is dé sleutel tot beter betaalgedrag.’
11
nieuw: minor en masterClass
Credit management De eerste minor Credit Risk & Risk Management van Nederland. Die primeur heeft de Avans Hogeschool in Breda. De colleges zijn in februari begonnen. Opleidingscoördinator Birgit Mittelmeijer en kerndocent Jean Gieskens vertellen er meer over.
16
de passie Van... Harold ilaHibaks
Klassieke gitaar, Blues, Latin, Jazz. Muziek is als een tweede
mr.drs. Pieter Postmus hoofdredacteur
huid voor de in Paramaribo geboren en getogen Harold Ilahibaks. Als 10-jarige kwam hij in Amsterdam in aanraking met de gitaar, waaraan hij sindsdien is verknocht. De parallellen met credit management? ‘Communicatie is essentieel om tot een goed resultaat te komen.’
en Verder: 9
CM Analyse: Regeling Tijdelijke Willekeurige Afschrijving (TWA): afschrijvingsmethoden
14
CM Literatuur: Sales Control
18
CM Mens&Werk: Wat voor dier ben jij?
Colofon De Credit Manager is hét vakblad in nederland op het gebied van credit management en tevens officieel orgaan
22
Uit de pers
van de Vereniging voor Credit Management (VVCM). De redactie heeft als missie het promoten van het vakgebied credit
26
CM Analyse: Faillissementen in België: nóg een record!
management op een actuele, professionele, kritische, onafhankelijke en informatieve manier. adres Bisonspoor 343, 3605 JW Maarssen, Telefoon (0346) 55 80 50, fax (0346) 55 80 59 www.vvcm.nl
29
Creditkronkels: Credit management in 2033?
redaCtie mr.drs. P. Postmus (hoofdredacteur), M. de Bakker, mr. J. Beeuwkes CCM, mw. R. Drost-Lubach, mw. E. de Jager
30
CM Opinie: De debiteurenfluisteraar
e-mail redaCtie
[email protected] eindredaCtie G.C. de Vries adVertenties Bisonspoor 343, 3605 JW Maarssen,
30
CM Cursief: Vereniging van Professionele Wanbetalers
telefoon (0346) 55 80 50, fax (0346) 55 80 59 abonnementen e 50,00 per jaar (incl. verzendkosten en btw). het abonnement kan elk gewenst moment ingaan en wordt automatisch verlengd. het beëindigen van het abonnement dient
32
CM Politiek: De minister heeft gesproken…
schriftelijk te geschieden. het magazine verschijnt 4x per jaar VormgeVing h. Tijbosch drukwerk Boom & van Ketel.
32
CM Ambtshandelingen: Langer doorwerken is gezond
Aan de totstandkoming van deze uitgave is de uiterste zorg besteed. Voor informatie die onvolledig of onjuist
33
CM Analyse: Hoe kies je een incassopartner?
is opgenomen, aanvaarden auteur(s), redactie en uitgever geen aansprakelijkheid. Voor eventuele verbeteringen van de
38
CM Actueel: Nieuwe gedragscode voor Europese kredietverzekeringen
opgenomen informatie houden zij zich gaarne aanbevolen. Niets uit deze uitgave mag worden verveelvoudigd en/of openbaar gemaakt door middel van druk, fotocopie, microfilm of op welke wijze dan ook, zonder toestemming van de VVCM.
40
CM Praktijk: Fiscale richtlijnen bij inhuren freelancers
3 | De Credit Manager nummer 1 2011
CM 1 2011.indd 3
43
Verenigingsnieuws
03-04-11 12:55
CM ACTuEEL
Succes komt nooit vanzelf Finance en Credit Professionals samen op pad
is n de VVCM pleiding va ger De CCM o Ho t hting Pos bij de Stic rd ee tr s gi gere ederland! nderwijs N Beroeps O
Investeer in de toekomst Volg een VVCM Opleiding
Credit Management opleidingen sinds 1993 CCP® (Certified Credit Practitioner), de basisopleiding op MBO+ niveau. Het betreft hier een kortdurende (22 weken) intensieve op de praktijk gerichte opleiding.
CM 1 2011.indd 4 ad VVCM (14-08-08).indd 1
CCM® (Certified Credit Manager), de all round opleiding op HBO+ niveau. 2-jarige opleiding waarin alle aspecten van Credit Management diepgaand aan de orde komen.
Naast een algemene inleiding Credit Management komen de volgende vakken aan de orde als accounting, (bedrijfs)economie, administratieve organisaties, ondernemings- en handelsrecht,
ondernemingsfinanciering, marketing etc. Voor informatie bel met de VVCM (0346 - 55 80 50) of kijk op www.vvcm.nl.
03-04-11 12:55 15-08-2008 09:23:49
CM INTERVIEW
David Taylor, oprichter en CEO van OnGuard:
‘Customer intimacy leidt tot beter betaalgedrag’
er
8 09:23:49
Hij ergert zich groen en geel aan het betalingsgedrag van grote organisaties, die eenzijdig hun betalingstermijn oprekken en daarmee de hele handelsketen onder druk zetten. ‘Onterecht en tegen het immorele aan’, vindt David Taylor, oprichter en CEO van OnGuard. In zijn nieuwe boek ‘A Decent Way of Doing Business’ pleit hij voor een terugkeer naar de kernwaarden van zakendoen en voor een nieuwe creditmanagementaanpak, gericht op het versterken van de klantrelatie. ‘Customer intimacy is dé sleutel tot beter betaalgedrag.
Pieter Postmus is hoofdredacteur van De Credit Manager.
In de werkkamer van David Taylor (58) op Kasteel Neder-
lengstuk van de financiële afdeling. Ze vormen een centraal
horst Den Berg hangen twee grote, geschilderde portret-
onderdeel van de bedrijfsvoering en moeten als zodanig
ten van de Schots/Britse acteur Sean Connery. De gelijke-
worden gepositioneerd en gefaciliteerd. Companies with the
nis tussen ‘Sir Sean’ en zijn al twintig jaar in Nederland
strategic foresight to integrate credit management systems
wonende landgenoot springt meteen in het oog. ‘Puur toe-
and procedures into the heart of their business processes
val, ik ben gewoon een enorme fan’, reageert David lachend
will find themselves first in line when it comes to being paid,
als we hierover een grap maken. Toeval of niet, tijdens het
and being paid on time.
gesprek dat volgt, vertoont de topman van OnGuard meer
Mijn tweede boodschap is dat
overeenkomsten met zijn overzeese lookalike dan alleen in
dit een omslag in denken en
uiterlijk. De Britse tongval (in verder onberispelijk Neder-
handelen vereist.
lands), de stand van zijn mond, de expressie op het gezicht en, vooral, de weloverwogen, gearticuleerde manier van formuleren, roepen herhaaldelijk associaties op met scènes in kaskrakers zoals ‘Robin Hood: Prince of Thieves’ en ‘The Rock’. Naast deze parallellen is David Taylor bovendien net Geert de Vries is eindredacteur van De Credit Manager.
als Sean Connery een creatief denker, met een uitgesproken visie op zíjn vakgebied: credit, collections en complaints management. En die deelt hij graag met vakgenoten, in workshops en presentaties overal ter wereld, in artikelen
‘Collections is dé plek om klanten op te voeden.’
en columns in internationale vakbladen, zoals The American Business Journal,, en in boeken. Zo publiceerde hij in juni 2010 ‘A Future for Credit Management’. Waar ligt die toekomst?
Zet je debiteur niet het mes op de keel, maar luister en toon begrip. David Taylor: ‘Mijn boek heeft twee kernboodschappen. De eerste is dat in het snel veranderende businesslandschap van nu credit, collections en complaints management niet meer in de organisatie mogen worden weggestopt als onderdeel en ver-
5 | De Credit Manager nummer 1 2011
CM 1 2011.indd 5
03-04-11 13:09
‘CuSToMER InTIMACy LEIDT ToT BETER BETAALGEDRAG’
Veel bedrijven zijn bij hun debiteurenbeheer nog altijd
OnGuard is begonnen als een klein bedrijf en we hebben
gericht op ‘today’s risk’: het binnenhalen van openstaande
zeer moeilijke tijden meegemaakt. Er was een periode dat ik
facturen. Daarmee hollen ze in wezen steeds achter de fei-
elke dag begon met het checken van de bankrekening om
ten aan. Wat ik in ‘A Future for Credit Management’ bena-
te zien wie wij konden betalen: het personeel of onze leve-
druk, is: kijk verder dan vandaag en focus je op ‘tomor-
ranciers. Gelukkig zijn we deze fase inmiddels voorbij. Maar
row’s risk’. Als je zorgvuldig analyseert welke klanten in
vergeet niet dat aan het einde van bijna elke waardeketen
de toekomst een betalingsrisico kunnen vormen en daar
freelancers en eenmanszaken zijn. Als zij niet tijdig worden
je acceptatiecriteria en voorwaarden op afstemt, kun je die
betaald, raakt het hen direct in de portemonnee. In mijn
risico’s vooraf vermijden. En dat heeft een grote impact op
boek stel ik dit probleem aan de kaak en pleit ik voor een
zowel je werkkapitaalbeheer als je klantenbinding.’
terugkeer naar de oorsprong en kernwaarden van ‘decent’ zakendoen: als zakenpartners maken we een afspraak met
binnenkort verschijnt je nieuwe boek, ‘a decent way
elkaar, de leverancier levert een correct product, de klant
of doing business’. waar gaat het over?
zorgt voor een correcte betaling.’
‘Directe aanleiding voor het boek is het arrogante betalingsgedrag van grote bedrijven. Zij gebruiken hun machtsposi-
een oudhollands gezegde luidt: ‘Verbeter de wereld,
tie om de betalingstermijn eenzijdig op te rekken en zetten
begin bij jezelf.’ Zou onguard niet het goede voorbeeld
daarmee de hele handelsketen onder druk. Ik kan me daar
moeten geven door zelf altijd keurig op tijd te betalen?
kapot aan ergeren. Een voorbeeld uit onze eigen praktijk.
‘Daar streven we ook naar, maar het is helaas niet altijd
Een tijd geleden bestelde een belangrijke klant een groot
mogelijk. Wij zijn een zelfstandig bedrijf, zonder externe
aantal softwarelicenties bij; een zeer omvangrijke opdracht.
financiering. We groeien snel, investeren continu in nieuwe
Onze betalingstermijn is standaard veertien dagen, daar zijn
producten en ontwikkelingen, en daardoor staat onze liqui-
onze prijzen en voorwaarden op gebaseerd. De klant meldde
diteit wel eens onder druk. Doordat we per se onze onaf-
ons dat er pas na negentig dagen zou worden betaald; er
hankelijkheid willen behouden, is het moeilijk om aan geld
viel niet over te praten, het was een dictaat. Na veel wik-
te komen. Aankloppen bij de banken is geen optie, want die
ken en wegen hebben we het uiteindelijk geaccepteerd. Ver-
stellen absurde voorwaarden. We moeten dus elke maand
volgens ontstond een nieuw probleem: de betalingstermijn
opnieuw keuzes maken, op basis van onze liquiditeitsposi-
verviel rond de kerstdagen, maar de betaling bleef uit. Toen
tie. Bij de grote bedrijven is het een heel ander verhaal. Die
we aan de bel trokken, kregen we te horen dat het bedrijf
hebben voldoende cashflow, maar zetten hun betalings-
met kerstreces was en dat we moesten wachten tot janu-
beleid in als financieel-strategisch instrument voor winst-
ari. De betalingstermijn werd dus opnieuw verlengd, onge-
maximalisatie. Dat is geen ‘decent way of doing business.’
hoord! En deze manier van handelen komt steeds vaker voor, niet alleen in Nederland, maar wereldwijd. Ik vind
wat is er nodig om het tij te keren?
het onterecht en tegen het immorele aan. Ergens in een
‘Verenigingen zoals VCMB en VVCM moeten druk gaan
directiekamer wordt besloten later te betalen, zonder te
uitoefenen op grotere bedrijven en de overheid om sneller
kijken naar de fnuikende gevolgen voor de hele handels-
te betalen. Als zij hun betalingstermijn terugbrengen van
keten. Daarin zitten partijen die er persoonlijk door worden
45 naar 30 dagen, en zich daar ook aan houden, heeft dat
getroffen. Ik kan daar uit eigen ervaring over meepraten.
een positieve uitwerking op de hele handelsketen. Daar-
onguard wint Cio award Voor tHe most innoVatiVe iCt Company 2011
ten te stimuleren bij zowel de leveranciers als de
oord en nationale Postcode Loterij mee naar de
afnemers in de ICT-industrie. ‘onGuard staat open
CIo Award. ‘Wij zijn erg trots op deze prijs’, vertelt
voor nieuwe ideeën en technologieën, en is in staat
David Taylor. ‘We zien het als een beloning voor
die zaken toe te passen in het belang van hun klan-
al het werk dat we hebben gedaan en een stimu-
op 15 maart heeft onGuard de TIM Award voor de
ten en de eigen business’, stelde jurylid Fons Trom-
lans om nog meer innovatieve producten te ont-
meest innovatieve ICT Company 2011 in ontvangst
penaars. ‘het bedrijf toont bovendien een enorme
wikkelen in de toekomst. We willen dan ook ieder-
mogen nemen. De TIM Awards 2011 werden uitge-
gedrevenheid.’ onGuard werd beloond met twee
een hartelijk danken die heeft meegeholpen aan
reikt aan de meest innovatieve CIo, het meest inno-
modules van het nieuwe MBA-programma Business
het ontwikkelen van onze innovatieve producten.’
vatieve bedrijf en de meest innovatieve ICT-leve-
& IT van CIo Academy en nyenrode Business uni-
De andere winnaars zijn Frans Woelders van ABn
rancier. De awards zijn een initiatief van ICT Media
versiteit, ter waarde van e 10.000. naast onGuard
Amro (meest innovatieve CIo) en Cisco nederland
en CIo Magazine, bedoeld om innovatieve projec-
dongen bij de meest innovatieve bedrijven Van
(meest innovatieve ICT-leverancier).
6 | De Credit Manager nummer 1
CM 1 2011.indd 6
2011
03-04-11 12:55
CM InTERVIEW
gesCHiedenis
liseerd, maar de betalingen bleven uit. na veel telefoontjes,
onGuard ontstond zo’n 20 jaar geleden vanuit een manage-
bedrijf failliet was en dat onTarget kon fluiten naar het geld.
ment buy-out. oprichter David Taylor nam eind 1992 het
om herhaling te voorkomen, zocht David naar software voor
verlieslijdende Information Engineering over voor één sym-
debiteurenbewaking. Die bleek niet te bestaan en in 1995
bolische gulden en doopte het bedrijf om tot onTarget. uit-
besloot hij - van oorsprong een Engelse programmeur - zelf
brieven en energie kreeg David uiteindelijk te horen dat het
valsbasis van onTarget werd Kasteel nederhorst den Berg,
een programma te bouwen. De software, genaamd onGuard
vooral bekend als onderkomen van de tekenstudio’s van Mar-
Enterprise, sloeg direct aan en er kwamen veel klanten bin-
ten Toonder, bedenker van Tom Poes en ollie B. Bommel. het
nen. In 2004 veranderde onTarget haar naam in onGuard.
idee om creditmanagementsoftware op de markt te bren-
het succes duurde voort. onGuard breidde zich internationaal
gen, ontstond toen David zelf met een wanbetaler te maken
sterk uit en werd internationaal marktleider in creditmanage-
kreeg. onTarget had voor de klant een groot project gerea-
mentsoftware.
Credit managers moeten veel commerciëler denken en handelen.
elk uur van elke werkdag contact heeft met klanten. Collections is daarmee dé plek binnen de organisatie om klanten ‘op te voeden’. En daar gaat het om. Als klanten weten dat je consequent contact zoekt om te praten over openstaande facturen, dat je klachten registreert èn opvolgt, bind je ze aan je bedrijf en verbeter je het betalingsgedrag. Als je je verdiept in de klant en je inleeft in waarom hij niet betaalt, kun je die informatie positief benutten. Om een voorbeeld te geven: als wij van een klant weten dat hij pas na 45 dagen kan betalen, is het zinloos om vast te blijven houden aan onze eigen betalingscondities. In plaats daarvan passen we onze prijs en leveringsvoorwaarden aan, zodat we een betalingsconflict bij voorbaat vermijden. En als een klant echt niet kan betalen, kun je een keuze maken: schakel je een incassobureau in en neem je afscheid, of ga je de klant helpen en een betalingsregeling afspreken. Te weinig bedrijven, is onze ervaring, maken zo’n bewuste afweging. Kortom, de interface tussen leverancier en klant moet positief zijn, niet alleen in de sales-fase maar ook in de credit-, collections- en complaintsfase. Klanten en debiteuren zijn dezelfde persoon; we moeten debiteuren dan ook als klanten behandelen, op een nette manier. Met onze credit-, collections-, en complaintsmanagementsoftware helpen we als
naast, en dat is de kernboodschap in ‘A Decent Way of
OnGuard onze relaties om deze nieuwe creditmanagement-
Doing Business’, is het noodzakelijk dat bedrijven hun
aanpak succesvol in praktijk te brengen.’
debiteurenbeheer goed op orde brengen, op een consistente en oprechte manier met hun afnemers omgaan, en inves-
Hoe passen jullie dit zelf toe?
teren in een hechte klantrelatie. ‘Customer intimacy’ leidt
‘We hebben intern heldere procedureafspraken en gaan
tot wederzijds begrip en betere financiële en operationele
nooit automatisch tot incasso over. Pas als wij, op directie-
resultaten. Dat besef ontbreekt op dit moment in credit-
niveau, geen andere uitweg meer zien en beslissen dat we
managementland. Veel debiteurenafdelingen focussen niet
willen stoppen met zakendoen, schakelen we een incasso-
op de klant, maar slechts op de debiteur; niet op de lan-
bureau in. Vóór het zover komt, doen we er echter alles aan
getermijnrelatie maar op een kortetermijndoelstelling: een
om de relatie in stand te houden. Door een betalingsrege-
lagere DSO. De paradox is dat juist de debiteurenafdeling,
ling te treffen of zelfs incidenteel door een betwiste factuur
als geen enkele andere afdeling in de onderneming bijna
geheel of gedeeltelijk af te schrijven, ook al zijn we ervan
7 | De Credit Manager nummer 1 2011
CM 1 2011.indd 7
03-04-11 12:55
CM InTERVIEW
overtuigd dat de klacht ongegrond is. Het is soms beter
wordt nederland voor onguard niet zo langzamerhand
om de klant het voordeel van de twijfel te geven en in het
te klein?
belang van de organisatie zaken te blijven doen. Om de sim-
‘Integendeel. Nederland is onze thuismarkt en dat blijft
pele reden dat het verlies niet opweegt tegen de kosten van
zo. We zijn marktleider in het segment van creditmanage-
het werven van een nieuwe klant. Je moet in de leverancier-
mentsoftware en die positie willen we behouden, zowel
klantrelatie altijd het grote financiële belang in de gaten
qua reputatie als marktaandeel. Dat is zelfs een kwestie
houden en voorkomen dat je, zoals we in Engeland zeggen,
van moeten. Immers, je kunt niet op buitenlandse reis gaan
‘penny-wise, pound-foolish’ handelt. Overigens vind ik dat
en bij thuiskomst zien dat je achtertuin vol met onkruid
je als leverancier hebt gefaald wanneer je een incassobureau
staat. Als we niet ‘ínvolved’ zijn in onze thuismarkt, is het
inschakelt. Elke factuur die je verstuurt, zou betaald moeten
heel moeilijk om internationaal uit te breiden. Dat werkt
worden; daar heb je recht op. Als dat niet gebeurt en je de
niet. We moeten onze ‘tuin’ dus goed onderhouden en dat
incasso aan een externe partij moet uitbesteden, is er iets
doen we. Ook door organisaties en activiteiten te onder-
misgegaan in de relatie met de klant en heb je je zaakjes
steunen die bijdragen aan de professionalisering van credit
intern niet op orde. In mijn ogen hebben incassobureaus, net
management in ons land. Zo is Edwin Merk, onze com-
als informatiebureaus trouwens, dan ook strikt genomen een
mercieel directeur, bestuurslid van het VCMB, en hebben
discutabel bestaansrecht. Voor kredietverzekeraars ligt dat
we ons onlangs voor de komende drie jaar gecommitteerd
anders. Een kredietverzekering is een waardevol instrument
als hoofdsponsor van het Jaarcongres Credit Management
wanneer je zakendoet met anonieme of onbekende klanten.
en de Credit Expo. Daarnaast zijn we al sinds jaar en dag
Zolang er nog geen klantrelatie bestaat, moet je er alles aan
businesspartner van de VVCM en vaste adverteerder in De
doen om onnodige risico’s te voorkomen. Dan ben je gek als
Credit Manager.’
je geen kredietverzekering overweegt.’
wat zijn jullie ambities op internationaal vlak? onguard ‘goes global’ en heeft inmiddels vestigingen
‘Ons BHAG (Big, Hairy, Audacious Goal) is om wereldwijd
in het Verenigd koninkrijk, belgië, de Verenigde staten,
marktleider te zijn in credit-, collections- en complaints-
australië en nieuw-Zeeland. de internationale activitei-
managementsoftware. Om deze langetermijnambitie te rea-
ten vormen een steeds substantiëler onderdeel van de
liseren, gaan we de komende jaren uitbreiden in de landen
omzet. waaraan is dit succes te danken?
waar we al zitten. Vooral de markt in de Verenigde Staten
‘Wij verkeren in de gelukkige omstandigheid dat onze
is ‘huge’. Daarnaast willen we in nieuwe landen vestigingen
oplossingen internationaal inzetbaar zijn. Ik zou nu kunnen
openen. We hebben al klanten in Azië en Rusland, maar
beweren dat dit te danken is aan een bewuste strategie, maar
zien ook veel kansen in Zuid-Afrika, Hongkong, Singapore,
dat is niet zo. Geluk heeft ook een belangrijke rol gespeeld.
Dubai en de sterk opkomende economieën in Zuid-Ame-
Als je zes jaar geleden aan mij had gevraagd: ‘Dave, gaan
rika. Uitgangspunt van ons expansiebeleid is dat we groeien
jullie je producten ook in Engeland en de VS verkopen?’,
in een tempo dat we kunnen behappen, met behoud van
had ik gezegd: ‘Ben je gek, we zijn een Nederlands bedrijf,
onze financiële zelfstandigheid en business values.’
gefocust op de Nederlandse markt.’ In de loop der jaren hebben we echter ontdekt dat alle bedrijven, wereldwijd,
tot slot: hoe ziet het profiel van ‘de credit manager’ er
met dezelfde problematiek kampen: hoe krijgen we onze
volgens jou over tien jaar uit?
liquiditeit op orde en hoe zorgen we dat onze klanten beta-
‘Pfoe, dat is niet echt mijn ‘cup of tea’. Maar ik wil er wel
len? Ons antwoord, ondersteund door onze breed inzet-
dit over zeggen: credit managers moeten veel commerciëler
bare softwareoplossingen, is: kruip dicht op de huid van je
denken en handelen, en focussen op klanten in plaats van
klant, verplaats je in zijn positie en vraag waarom hij niet
op debiteuren. Ik ben ervan overtuigd dat de credit mana-
kan of wil betalen. Ga niet hard met je vuist op tafel slaan,
ger steeds meer een soort accountmanager wordt die een
zet je debiteur niet het mes op de keel, maar luister en toon
band moet opbouwen met de klant. Hij moet ook in staat
begrip. Die OnGuard-filosofie, die benadering, overstijgt
zijn diens ‘tomorrow’s risk’ te beoordelen en het aandurven
letterlijk alle grenzen en taalbarrières. Wat ons daarnaast in
om zo nodig afscheid te nemen. De credit manager die de
de kaart speelt, is dat we een puur Nederlands bedrijf zijn,
klant daadwerkelijk begrijpt en daarop inspeelt, levert echt
met de historisch gegroeide focus op business values zoals
een dienst aan zijn werkgever: minder afschrijvingen, een
duidelijkheid, eerlijkheid en integriteit. Die nuchterheid van
lagere DSO en meer klantenbinding. Dat is de uitdaging
zakendoen, die je ook terugvindt in onze software, helpt ons
voor de moderne credit manager!’
in onze contacten met het buitenland.’
8 | De Credit Manager nummer 1
CM 1 2011.indd 8
2011
03-04-11 12:55
CM AnALySE
regeling tijdelijke willekeurige afschrijving (twa): afschrijvingsmethoden In nummer 2 van De Credit Manager, jaargang 2010, werd aandacht besteed aan de Regeling Tijdelijke Willekeurige Afschrijving (TWA) die van kracht is voor investeringen uit 2009, 2010 en 2011. Dit vervolgartikel behandelt de meest gangbare afschrijvingsmethoden die voor de hand liggen indien wordt afgeweken van de lineaire methode.
drs. jean gieskens aC CCm Qt is als hoofddocent verbonden aan de VVCm-opleidingen. daarnaast is hij bestuurslid van de nora, de nederlandse orde voor rating advisory & analysis. jean gieskens is docent aan diverse universiteiten en hogescholen in nederland en Vlaanderen.
Ondernemers die opteren voor willekeurige afschrijvingen
pakpet bV
conform de Regeling TWA zullen veelal kiezen voor een zo
Eind 2009 overweegt verpakkingsbedrijf PakPet BV om een
snel mogelijke afschrijvingsperiode (binnen twee boekjaren)
palletiseermachine aan te schaffen voor een project met een
en een zo hoog mogelijke afschrijving in het eerste en daar-
looptijd van vier jaar. De aankoopprijs van deze machine
opvolgende jaar (50% resp. 50%). Reden voor deze handels-
bedraagt € 95.000, de installatiekosten worden geraamd op
wijze vormt de optimale contante waarde van het te behalen
€ 5.000. Het hoofd administratie is op de hoogte van de wet-
belastingvoordeel. Mocht de ondernemer echter besluiten om
telijke regeling Tijdelijke Willekeurige Afschrijving (TWA) die
over een periode van drie of meer boekjaren af te schrijven
voor investeringen in de boekjaren 2009 en 2010 mag worden
dan hoeft dit niet uitsluitend op lineaire wijze te geschieden.
toegepast. De directie gaat primo 2010 over tot de aanschaf
Bovendien hoeft de ondernemer géén rekening te houden met
van deze machine en besluit het bedrijfsmiddel in vier jaar
een restwaarde.
af te schrijven. De restwaarde wordt geraamd op € 10.000.
afsCHrijVingsmetHoden
lineair afsCHrijVen
In de praktijk worden de volgende afschrijvingsmethoden
De term ‘lineair’ betekent ‘rechtlijnig verloop’. Lineaire
onderscheiden:
afschrijvingen kennen dan ook een gelijk afschrijvingsbedrag
-
lineair,
per periode. Het is om deze reden dat de lineaire afschrij-
-
degressief,
vingsmethode ook wel wordt aangeduid als afschrijven met
-
progressief,
een vast percentage van de aanschafkosten. Bij de berekening
-
bedrijfseconomisch,
van het afschrijvingspercentage zit er echter een rekenkundig
-
willekeurig.
addertje onder het gras: de verwerking van de restwaarde. Het
Elke afschrijvingsmethode veronderstelt kennis van de aan-
afschrijvingsbedrag wordt berekend als: (95.000 + 5.000 –
schafkosten (de aankoopprijs vermeerderd met aankoop-
10.000) / 4 = 22.500. Het vaste afschrijvingspercentage van de
kosten, installatiekosten en kosten voor het bedrijfsklaar
aanschafkosten bedraagt hiermee: 22.500 / 100.000 = 22,5%.
maken), de verwachte economische levensduur (vermoedelijke
Het verloop van de boekwaarde van het bedrijfsmiddel ziet
gebruiksduur dat de investering van economisch nut is voor
er als volgt uit:
de organisatie, ook wel aangeduid als ‘n’) en de vermoedeJr
dient de som van de aanschafkosten van een bedrijfsmiddel minimaal € 450 (excl. BTW) te bedragen om te kwalificeren als ‘investering’. Normaliter bedraagt de afschrijving per jaar maximaal 20% van de aanschafkosten van het bedrijfsmiddel.
% van de AK
lijke toekomstige restwaarde. Conform de belastingwetgeving
BW primo
afschr %
afschr.
BW ultimo
1
100.000
22,5%
22.500
77.500
2
77.500
22,5%
22.500
55.000
3
55.000
22,5%
22.500
32.500
4
32.500
22,5%
22.500
10.000
Om de werking van de verschillende afschrijvingsmethoden te illustreren wordt hier een voorbeeldcase gepresenteerd:
Degressief afschrijven degressief afsCHrijVen
PakPet BV.
De term ‘degressief’ betekent ‘een in bepaalde mate afnemend afschrijvingen kennen dus een afnemend verloop in de tijd; de mate waarin de afschrijvingen
De term Ô degressiefÕ betekent Ô een in bepaalde mate afnemend verloopÕ . Degressieve
afnemen kan op vele manieren worden berekend. Op deze plaats zullen de drie methodes worden behandeld die in de praktijk het meest worden gehanteerd: afschrijven met een vast
9 | De Credit Manager nummer 1 2011
percentage van de boekwaarde, de Double-declining-balance (DDB) methode en afschrijven conform de Sum-of-the-YearÕ s-Digits (SotYD) methode.
Degressief: afschrijven met een vast percentage van de boekwaarde Bij afschrijvingen met een vast percentage van de boekwaarde wordt het percentage berekend door middel van de formule:
CM 1 2011.indd 9
Afschrijvingspercentage = 1 - n√(Restwaarde / Aanschafkosten) = 1 - 403-04-11 √(10.000 12:55 / 100.000) = (1/4)
AFSChRIJVInGSMEThoDEn
verloop’. Degressieve afschrijvingen kennen dus een afne-
De toepassing van deze vuistregelmethode leidt ertoe dat in
mend verloop in de tijd; de mate waarin de afschrijvingen
het voorbeeld van PakPet de voorafgestelde restwaarde van
afnemen kan op vele manieren worden berekend. Op deze
€ 10.000 niet exact wordt bereikt maar slechts wordt
plaats zullen de drie methodes worden behandeld die in de
benaderd.
praktijk het meest worden gehanteerd: afschrijven met een vast percentage van de boekwaarde, de Double-declining-
In het geval dat de restwaarde van het bedrijfsmiddel nul
balance (DDB) methode en afschrijven conform de Sum-of-
bedraagt, óf deze restwaarde gelijk is aan de verwijdering-
Uit de afschrijvingstaat blijkt duidelijk het afnemend (= degressief) verloop van de
kosten, óf de restwaarde verwaarloosbaar klein is ten opzichte
the-Year’s-Digits (SotYD) methode.
afschrijvingsbedragen. Aan de toepassing van deze methode kan echter een praktisch
van bezwaar kleven indien er gŽ Ž n restwaarde is of deze relatief klein is ten opzichte vande deaanschafkosten, ziet de invulling van de DDB-methode aanschafkosten. In die gevallen kan er een alternatieve methode worden gehanteerd, de er anders uit. Uiteraard kan er gekozen worden om invulDegressief: afschrijven met een vast percentage van de boekwaarde zogenoemde Double-declining-balance methode.
Bij afschrijvingen met een vast percentage van de boekwaarde
ling te geven aan de relatief lage restwaarde door een pro
Degressief: Double-declining-balance (DDB) wordt het percentage berekend door middel van de formule:
saldo bedrag tussen de € 100 en € 1.000 in de berekening
De DDB methode is een vuistregelmethode die als alternatief kan worden gebruikt voor
Afschrijvingspercentage = 1 - n√(Restwaarde / Aanschaf-
in te vullen. Daarenboven kan echter ook voor de volgende
afschrijven met een vast percentage van de boekwaarde indien er een relatief kleine
formule worden gekozen die het jaarlijkse afschrijvingsperkosten) = is. 1 -Het 4√(10.000 / 100.000) =wordt gesteld op het dubbele percentage restwaarde afschrijvingspercentage van de centage berekent:
methode. 1lineaire – (10.000 / 100.000)^(1/4) = 1 – 0,56234 = 43,766%.
2 x (1/n + 2 x (n/100)) = 2 x (1/4 + 2 x (4/100) =
In het voorbeeld van PakPet komt dit percentage uit op: 2 x 22,5% = 45%. Ook hier dalen de
afschrijvingen conformdalen een meetkundige reeks;meetkundige de afschrijvingstaat vande het bedrijfsmiddel 2 x (25% + 8%) = 66%. De afschrijvingen conform een reeks; ziet er als volgt uit:
afschrijvingstaat van het bedrijfsmiddel ziet er als volgt uit: BW primo
afschr %
afschr.
BW ultimo
1
100.000
45,0%
45.000
55.000
2
55.000
45,0%
24.750
30.250
3
30.250
45,0%
13.613
16.638
4
16.638
45,0%
7.487
9.151
Ook nu dalen de afschrijvingen weer conform een meetkundige afschrijvingstaat van het bedrijfsmiddel ziet er Ook nu reeks; dalen dede afschrijvingen weer conform een meetkundige reeks; de afschrijvingstaat van hetals bedrijfsmiddel dan volgt uit: ziet er dan als volgt uit:
Jr DDB met geringe RW
Double
Declining
Balance
Jr
% van de AK
afschr % afschrijving
BW ultimo
1
100.000
66,0%
66.000
34.000
2
34.000
66,0%
22.440
11.560
11.560
66,0%
7.630
3.930
3.930
66,0%
2.594
1.336
De toepassing van deze vuistregelmethode leidt er toe dat in het voorbeeld van PakPet de Uit de J rafschrijvingstaat blijkt %duidelijk het BW afnemend 3 BW primo afschr afschr. ultimo voorafgestelde restwaarde van € 10.000 niet exact wordt bereikt maar slechts wordt
(= degressief) verloop afschrijvingsbedragen. Aan 1 100.000 van de 22,5% 22.500 77.500 benaderd.
BW primo
4
de toepassing van deze methode kan echter een praktisch 2 77.500 22,5% 22.500 55.000 In het geval dat de restwaarde van het bedrijfsmiddel nul bedraagt, — f deze restwaarde gelijk
de de formule en deen afschrijvingstaat blijkt dat het afschrijvingspercentage formule de afschrijvingstaat blijkt dat het afschrij- reeds in het bezwaar kleven indien er géén restwaarde is of deze relatief UitUit is aan de verwijderingkosten, — f de restwaarde verwaarloosbaar klein is ten opzichte van de 3
55.000
22,5%
22.500
32.500
eerste jaar 66% bedraagt. Dit percentage ligt hoger dan de in de Regeling TWA maximaal
vingspercentage reeds in het eerste jaar 66% bedraagt. Dit aanschafkosten, ziet de invulling de DDB-methode er uit. Uiteraard kan er gekozen klein is ten opzichte van devanaanschafkosten. Inanders die gevallen
toegestane 50%. Deze laatste vuistregelmethode is dan ook niet toegestaan onder de 4 32.500 22,5% 22.500 10.000 worden om invulling te geven aan de relatief lage restwaarde door een pro saldo bedrag regelgeving van het TWA tenzij het afschrijvingspercentage in het eerste jaar wordt tussen de € 100 en € 1.000 in de berekening in te vullen. Daarenboven kan echter ook voor teruggebracht naar 50%. de volgende formule worden gekozen die het jaarlijkse afschrijvingspercentage berekend: Degressief afschrijven 2 x term (1/n Ô + 2 x (n/100)) = 2 x Ô (1/4 2 x (4/100) 2 x (25% + 8%) =. 66%. De degressiefÕ betekent een in+bepaalde mate= afnemend verloopÕ Degressieve Degressief: Sum-of-the-YearÕ s-Digits (SotYD) afschrijvingen kennen dus een afnemend verloop in de tijd; de mate waarin deEen afschrijvingen andere veel toegepaste en tevens eenvoudige methode van degressief afschrijven is de afnemen kan op vele manieren worden berekend. Op deze plaats zullen de drieSotYD methodes methode die in het Nederlands ook wel krampachtig de Ô jaarwegingsmethodeÕ wordt
kan er een alternatieve methode worden gehanteerd, de zoge-
percentage ligt hoger dan de in de Regeling TWA maximaal
noemde Double-declining-balance methode.
toegestane 50%. Deze laatste vuistregelmethode is dan ook
niet toegestaan onder de regelgeving van het TWA tenzij het
afschrijvingspercentage in het eerste jaar wordt teruggebracht
Degressief: Double-declining-balance (DDB)
naareen 50%. De DDB methode vuistregelmethode diegehanteerd: als alternatief worden behandeld dieis in een de praktijk het meest worden afschrijven met vast
genoemd. Om het degressieve afschrijvingspercentage te berekenen worden van al de
percentage vangebruikt de boekwaarde, de Double-declining-balance methode en kan worden voor afschrijven met een vast (DDB) percenafschrijvingsjaren de jaarcijfers opgeteld: 1 + 2 + 3 + 4 = 10. In het eerste jaar wordt 40% afschrijven conform de Sum-of-the-YearÕ s-Digits (SotYD) methode.
tage van de boekwaarde indien er een relatief kleine rest-
(= 4/10) afgeschreven, in het tweede jaar 30% (= 3/10), in het derde jaar 20% (= 2/10) en
waarde is. afschrijven Het afschrijvingspercentage wordt gesteld op het Degressief: met een vast percentage van de boekwaarde
Een De andere veel toegepaste en tevens ziet eenvoudige methode reeks. afschrijvingstaat van het bedrijfsmiddel er dan als volgt uit:
Degressief: Sum-of-the-Year’s-Digits (SotYD)
in het laatste jaar 10% (= 1/10). De afschrijvingen dalen hier conform een rekenkundige
Bij afschrijvingen met een vast percentage van de boekwaarde wordt het percentage van degressief afschrijven is de SotYD methode die in het dubbele percentage van de lineaire methode. berekend door middel van de formule:
Nederlands Afschrijvingspercentage = 1 - n√(Restwaarde / Aanschafkosten) = 1 - 4√(10.000 / 1 Ð (10.000 / 100.000)^(1/4) = 1 Ð 0,56234 = 43,766%.
2 x 22,5% = 45%. Ook hier dalen de afschrijvingen conform
Sum of the Years Digits
Jr
100.000) = In het voorbeeld van PakPet komt dit percentage uit op:
BW afschr % ook primo wel krampachtig
BW ultimo de afschr. ‘jaarwegingsmethode’
wordt 1genoemd. Om het degressieve afschrijvingspercentage 100.000 40,0% 36.000 64.000 te berekenen worden de afschrijvingsjaren de jaarcij2 64.000 van al30,0% 27.000 37.000
fers een meetkundige reeks; de een afschrijvingstaat vandehet bedrijfs- van De afschrijvingen dalen conform meetkundige reeks; afschrijvingstaat hetopgeteld: 1 + 2 + 3 + 4 = 10. In het eerste jaar wordt 40% 3 37.000 20,0% 18.000 19.000 bedrijfsmiddel ziet er als volgt uit: middel ziet er als volgt uit:
(= 4/10) afgeschreven, in het tweede jaar 30% (= 3/10), in het 4
19.000
10,0%
9.000
10.000
derde jaar 20% (= 2/10) en in het laatste jaar 10% (= 1/10).
% van de BW
Jr
BW primo
afschr %
afschr.
1
100.000
43,766%
43.766
56.234
2
56.234
43,766%
24.611
31.623
3
31.623
43,766%
13.840
17.783
4
17.783
43,766%
7.783
10.000
10 | De Credit Manager nummer 1
CM 1 2011.indd 10
BW ultimo
De afschrijvingen dalen hier conform een rekenkundige reeks.
Lees verder op pagina 31.
2011
03-04-11 12:55
CM AnALySE
opleidingsaanbod voor credit managers naar hoger niveau
nieuw: minor Credit risk & risk management De eerste minor Credit Risk & Risk Management van nederland. Die primeur heeft de Avans hogeschool in Breda. De colleges zijn in februari begonnen. opleidingscoördinator Birgit Mittelmeijer en kerndocent Jean Gieskens vertellen er meer over.
geert de Vries is eindredacteur van de Credit manager.
Studenten aan de Academie voor Deeltijd van de Avans
dacht voor Risk Management in het algemeen en Credit
Hogeschool hebben sinds kort de mogelijkheid om tij-
Risk Management in het bijzonder de laatste jaren sterk
dens hun bacheloropleiding een minor Credit Risk & Risk
toegenomen. Dat zie je aan de personeelsadvertenties voor
Management te volgen. Met de introductie van deze nieuwe
BE-ers, waarin steeds vaker kennis van risicomanagement
minor (een serie van vier aansluitende keuzevakken) heeft
en credit management wordt gevraagd. Als je bij een grote
Avans niet alleen een unicum in Nederland, maar wordt
organisatie gaat werken, wordt van je verwacht dat je een
bovenal tegemoetgekomen aan de vraag uit de markt, ver-
businessplan kunt vertalen naar risico’s en dat je overweg
telt opleidingscoördinator Birgit Mittelmeijer. ‘Door de
kunt met risicomanagement modellen. Studenten die de
kredietcrisis, de boekhoudfraudes, de veranderende stake-
minor Credit Risk & Risk Management hebben gehaald,
holdermodellen en de oprukkende claimcultuur is de aan-
voegen iets extra’s toe aan hun HBO-diploma en vergro-
11 | De Credit Manager nummer 1 2011
CM 1 2011.indd 11
03-04-11 12:55
CM ACTuEEL
‘aCtueel en leerZaam’
kenen deze getallen nu precies? Als we sommige getallen
‘De minor Credit Risk & Risk Management sprak mij aan,
helemaal niet zo goed met een bedrijf gaat. Tot nu toe ben
omdat het over een actueel onderwerp gaat waarin ik als
ik zeer tevreden dat ik voor deze minor heb gekozen. Ik kijk
deeltijdstudent Bedrijfseconomie zeer geïnteresseerd ben.
vooral uit naar het volgende blok, waarin de theorie die we
Het sluit bovendien goed aan op de rest van de opleiding.
nu leren in de praktijk gaan brengen bij het bedrijf waar
In het eerste blok verdiepen we ons onder meer in Integrale
we werkzaam zijn.’
Bedrijfsanalyse. Daarbij bekijken we modellen en leren
Astrid Nijs (30), Seniormedewerkster
we die op een bedrijf toe te passen. Ook berekenen we
Bedrijfsadministratie bij Van Gansewinkel BV.
zien, lijkt het zeer positief, terwijl als je verder kijkt het
verschillende ratio’s. Het belangrijkste daarbij is: wat bete-
‘raZend interessant en praktijkgeriCHt!’
doet de opleiding zeker aan mijn verwachtingen. Deze minor is voor mij een echte BE-minor die een interessante verdieping geeft. We zijn bezig met het eerste blok
‘De opleiding Bedrijfseconomie is een brede opleiding
en krijgen nu de vakken Integrale Bedrijfsanalyse en Risk
waarmee je veel kanten op kan. Een minor is hierbij een
Management. Vooral Integrale Bedrijfsanalyse is precies
mooie gelegenheid om zelf een keuze te maken voor een
waar ik deze minor voor koos. Je leert de diverse ken-
vakgebied dat je echt interesseert. Vorig jaar had ik al
getallen uit de cijfers in hun samenhang te beoordelen en
eens gekeken welke minors werden aangeboden. Enkele
je conclusies te trekken. Hierbij gebruik je ook weer kennis
minors hadden wel iets, maar ik twijfelde erg. Toen dit
die in een eerder deel van de BE-opleiding is opgedaan.
jaar de minor Credit Risk & Risk Management erbij kwam,
Echt razend interessant en praktijkgericht!’
dacht ik meteen: ‘Dit wordt hem’. Ik wil meer leren over
Ed van der Jagt (45), Financieel Adviseur bij Rabobank
de beoordeling van bedrijfscijfers. Wat dat betreft vol-
Lopikerwaard.
12 | De Credit Manager nummer 1
CM 1 2011.indd 12
2011
03-04-11 12:55
MInoR CREDIT RISK & RISK MAnAGEMEnT
ten daarmee hun carrièreperspectieven. En dat is nu pre-
op een concrete praktijksituatie bij één van de bedrijven
cies waar we als Avans Hogeschool voor staan: opleidingen
waar de studenten werkzaam zijn.’
bieden waar je echt iets aan hebt.’
Vrijstelling bij doorstroming tHeorie en praktijk
De nieuwe minor is uitsluitend bestemd voor studenten
De minor Credit Risk & Risk Management bestaat uit
van de Academie voor Deeltijd en staat (nog) niet open
twee aaneengesloten collegeblokken, die elk een kwar-
voor externe inschrijvingen. Toch is het initiatief van de
taal omvatten. ‘Het eerste collegeblok is theoretisch van
hogeschool wel degelijk interessant voor VVCM-leden,
aard, met als deelvakken Risicomanagement en Integrale
met name voor afgestudeerden van de Post-HBO opleiding
Bedrijfsanalyse. Aan het eind vindt een schriftelijk exa-
CCM. Jean Gieskens: ‘CCM-ers die hun HBO-diploma wil-
men plaats’, legt Jean Gieskens uit. Jean is als kerndocent
len behalen, krijgen bij doorstroming naar de Avans Hoge-
verbonden aan de Avans Hogeschool en tevens hoofddo-
school vrijstelling voor minimaal de minor. Dat scheelt een
cent van de VVCM-opleidingen. ‘In het tweede blok ligt
halfjaar studietijd! Omgekeerd krijgen studenten die de
de focus op de praktijk. Studenten moeten de kennis die ze
minor met een voldoende hebben afgesloten en hun HBO-
hebben verworven, toepassen door het opstellen van een
diploma hebben behaald, vrijstelling voor de module Inte-
risicoanalyse en een risicomanagementplan. Het beoogde
grale Bedrijfsanalyse van de CCM-opleiding. Avans en de
eindresultaat is een praktijkgerichte paper in de vorm van
VVCM hebben hierover heldere afspraken gemaakt.’
een Risk Management Plan, een Integrale Bedrijfsanalyse voor Credit Rating of een Credit Risk Policy. De paper wordt geschreven in groepsverband en moet betrekking hebben
REDBOX advertentie_105x148_CMYK.pdf
19-11-2010
14:37:14
‘waardeVolle toeVoeging Voor Het Vakgebied’ ‘Een bedrijf met veel omzet en zonder invulling van Credit & Risk Management, is als het vliegen zonder vleugels, maar al heb je vleugels, ook vliegen moet je leren.’ De minor Credit Risk & Risk Management (C&RM) behandelt een breed scala van begrippen in het vakgebied van C&RM. Omdat het programma perfect aansluit op de realiteit van vandaag en betrekking heeft op de financiële huishouding binnen een bedrijf, was het voor mij een zinvolle keuze om de minor C&RM te volgen. Verschillende aspecten worden behandeld, zoals de functie van de financiële bedrijfsanalyse, bedrijfstakanalyses, forecasting, risico-inventarisatie en -evaluatie. De colleges zijn interessant en goed te volgen vanwege de praktijkgerichte manier van lesgeven. Zeker voor administrateurs, controllers en financiële dienstverleners is de minor C&RM een waardevolle toevoeging voor het vakgebied. Voor wie zich inhoudelijk verder wil ontwikkelen, biedt de samenwerking tussen Avans Hogeschool en de VVCM mogelijkheden. Kortom, de minor C&RM is een aanbeveling waard voor mensen die zich bezighouden met de financiële gang van zaken binnen een bedrijf en zich willen specialiseren in het vakgebied Credit & Risk Management.’ Rick Geuze (21), Bedrijfsadministrateur/controller bij Molenaar Betonindustrie BV.
13 | De Credit Manager nummer 1 2011
CM 1 2011.indd 13
03-04-11 12:56
CM LITERATuuR
sales Control Een wijdverspreid misverstand bij verkoopafdelingen is de veronderstelling dat omzet- en winstmaximalisatie het hoofddoel van de onderneming vormen. het primaire doel van een onderneming is echter niet het optimaliseren van de boekhoudkundig bepaalde omzet of winst, maar het bereiken van continuïteit als financieel-economisch zelfstandige organisatie. Deze zelfstandigheid wordt gerealiseerd als de contante waarde van de binnenkomende cashflows in de loop der tijd groter is dan die van de uitgaande cashflows. Met andere woorden: de contante waarde van de netto cashflow dient groter te zijn dan nul.
drs. jean gieskens aC CCm Qt is als hoofddocent verbonden aan de VVCm-opleidingen. daarnaast is hij bestuurslid van de nora, de nederlandse orde voor rating advisory & analysis. jean gieskens is docent aan diverse universiteiten en hogescholen in nederland en Vlaanderen.
market-to-CasH proCes
controller en de credit manager enerzijds, en de inhoud van
Tot zover de theorie. Het vraagstuk hoe een onderneming
hun functie in relatie tot de beheersing van de genoemde pro-
producten ontwikkelt en verkoopt die leiden tot een posi-
cessen anderzijds. Sales control wordt in het boek omschre-
tieve netto cashflow, is hiermee echter nog niet behandeld.
ven als ‘het vakgebied dat zich bezighoudt met het beheersen
Het boek ‘Sales Control, Beheersing van het Market-to-
van het Market-to-Cashproces en de verkooporganisatie’. Het
Cashproces en de verkooporganisatie’ gaat nader in op deze
is de sales controller die verantwoordelijk is voor de inrichting
problematiek. Het uitgangspunt hiervoor is het Market-to-
en bewaking van dit proces en de werking van de daarom-
Cashproces, dat bestaat uit drie deelprocessen:
heen gebouwde organisatie. De sales controller is daarmee het
Market-to-Salesproces: markt/omgevingsverkenning,
bedrijfskundig en financieel geweten van de verkooporgani-
marktontwikkeling, productontwikkeling, bepalen stam-
satie en de sparringpartner van de sales director.
gegevens en marketing. Sales-to-Orderproces: salesfunnel (suspects, prospects,
Kenmerkend voor de integrale visie op het Market-to-Cash-
leads), beoordelen kredietwaardigheid en offerte.
proces is het preventieve karakter van risicomanagement dat
Order-to-Cashproces: order intake, bewaken krediet-
in het deelproces Sales-to-Order is vervat. De credit mana-
waardigheid, levering, facturering en incasso.
ger dient in deze fase de kredietwaardigheid van de leads te beoordelen vóórdat de afdeling verkoop deze leads gaat bena-
Enkel organisaties die in staat zijn om keer op keer de boven-
deren. De credit manager is hiermee geëvolueerd van debiteu-
staande processen met succes te doorlopen en daarmee een
renadministrateur (registrerende functie binnen de afdeling
product op de markt te brengen dat van toegevoegde waarde
administratie), via debiteurenbewaker (bewarende functie)
is voor de afnemers, zullen een positieve netto cashflow
naar credit manager (stand-alone beheersende functie). De
ontwikkelen en daarmee hun continuïteit garanderen. Onze
weg lijkt hiermee geëffend voor een samenvoeging van de
zuiderburen weten dit principe zo mooi te vervatten in het
functies sales controller en credit manager. In het vakgebied
gezegde: ‘Gij dient het gat in de markt te vinden en van dat
wordt reeds gesproken van de nieuwe functie credit marketeer
gat uw markt te maken’.
(beschikkende functie) die verantwoordelijk zal worden voor de aansturing van de afdeling verkoop. Zover is het echter
sales Control
nog niet; tot die tijd is het voor hoofden administratie, con-
In de eerste twee hoofdstukken geven de auteurs, Guido Fröh-
trollers en credit managers een absolute must om het boek
lichs en Bart Kemp, een uitgebreide beschrijving van de hier-
‘Sales Control’ ter hand te nemen en... na lezing door te geven
boven genoemde deelprocessen. In de daaropvolgende hoofd-
aan de Sales director!
stukken wordt stilgestaan bij de beheersing van het Marketto-Cashproces. Aan bod komen de strategische context, de
nadere informatie
inrichting van de verkooporganisatie, de rol van de sales con-
Het deelproces ‘Sales-to-Order’ wordt uitgebreid behandeld in
troller, de beheersing van de deelprocessen en de verkoop-
het boek ‘Ketenbesturing: van factuur tot inning (CAIP83)’. Dit
organisatie alsmede de bijbehorende managementinformatie.
boek werd al besproken in deze rubriek (De Credit Manager,
In het boek springen twee zaken in het oog: de rol van de sales
2009 nummer1).
14 | De Credit Manager nummer 1
CM 1 2011.indd 14
2011
03-04-11 12:56
CM LITERATuuR
baarheid. De uitdaging van de redactie was om de vele Het boek ‘Sales Control’ is het 96e deel uit de reeks
regels die gelden voor de financiële verslaggeving inzich-
Controlling en Auditing in de Praktijk van Kluwer
telijk te maken, door middel van een heldere structurering
(CAIP96). Deze reeks is opgebouwd rond actuele
van onderwerpen en deelonderwerpen, het verbeteren van
thema`s uit de wereld van administrateurs, control-
de leesbaarheid van de regels, het geven van interpreta-
lers en credit managers. Uitgangspunt van de reeks
ties, het leggen van verbanden, het geven van vele voor-
is het bieden van informatie die direct in de dage-
beelden, het analyseren van de verschillen tussen de
lijkse praktijk kan worden toegepast. De boeken uit
huidige en toekomstige regelgeving en het maken van ver-
de CAIP serie worden uitgegeven in handzaam A5
gelijkingen tussen Nederlandse wet- en regelgeving en IFRS.
formaat.
Alle redactieleden zijn verbonden aan Ernst & Young Accountants.
Titel
: Sales Control, Beheersing van het Marketto-Cashproces en de verkooporganisatie
Berry Veldhoen en Stephan van Slooten, De 9+ organisatie.
Auteurs : Ir. G. Fröhlichs RC en B. Kemp Msc RC
Van marketshare naar mindshare, Van Duuren Management,
Uitgever : Kluwer, Deventer
2010, ISBN-13: 9789089650405, EUR 24,90.
ISBN
: 978-90-13-08131-2
Prijs
: EUR 34,95
Organisaties laten veel commerciële ruimte onbenut, omdat ze niet goed weten wat hun klanten werkelijk beweegt. Niet verwonderlijk, want 90% van wat klanten beweegt, speelt
Vers Van de pers
zich af in het onbewuste. Inzicht in de onbewuste drijfveren biedt enorme kansen om ‘binnen te komen’ in het hoofd van de klant: van business doen naar relaties bouwen en van Operational Excellence naar Customer Excellence. Dit biedt
S. Bohmer, M.N. Hoogendoorn, F. Krens, e.a., Handboek Jaar-
bovendien dé kans op een doorbraak in klanttevredenheid,
rekening 2010. Toepassing van de Nederlandse wet- en regel-
die nu nog vaak blijft steken rond de 7. Een misleidend cijfer,
geving en IFRS, Kluwer, 2010.
want zo’n voldoende blijkt onvoldoende...
ISBN-13: 9789013071535, EUR 73,50.
Zie hier het perspectief voor de 9+ organisatie: de onderneming die volledig gebouwd is op het fundament van klant-
‘Handboek Jaarrekening 2010’ richt zich zowel op de voor de
beleving. De auteurs leggen in tien inspirerende hoofdstuk-
jaarrekening geldende Nederlandse wet- en regelgeving als
ken uit hoe organisaties in alle commerciële bedrijfsprocessen
op de hoofdzaken van de internationale regelgeving, zoals
veel relevanter kunnen worden in de belevingswereld van de
die vorm krijgt in IFRS. De nadruk ligt op de algemene eisen
klant. Deze organisaties verwerven mindshare met een hoger
die voor alle ondernemingen gelden. Daarnaast komt in het
marketshare als gevolg. De bonus? Volledig tevreden en daar-
‘Handboek’ ook regelgeving aan de orde die specifiek van
door loyale klanten!
toepassing is voor bepaalde bedrijfstakken (banken, verzekeringsmaatschappijen, beleggingsinstellingen en pensioenfondsen). De kracht van dit boek ligt vooral in de toegankelijkheid en de lees-
15 | De Credit Manager nummer 1 2011
CM 1 2011.indd 15
03-04-11 12:56
DE PASSIE VAn...
‘Zowel in de muziek als in credit management ben je er nooit’
ruby drost-lubach is redacteur van de Credit manager.
‘Door de jaren heen heb ik met diverse bands op de plan-
daarna heb ik in verschillende functies werkervaring opge-
ken gestaan; van Hindoestaans, Surinaams, Antilliaans
daan. In die jaren heb ik meegemaakt dat veelal op korte
en Reggae tot Nederlandse bruiloften- en partijenbands.
termijn gericht debiteurenbeheer is uitgegroeid tot het hui-
In de regio Utrecht heb ik jarenlang veel plezier beleefd
dige creditmanagementvak. Tegenwoordig gaat het steeds
met onder andere het Combo Never Mind, The Ruby Set en
meer om forecasting en het verbeteren van resultaten in
ThreeOh! Tevens ben ik de tweede gitarist geweest bij de
het netto werkkapitaal. ‘Cash is a fact, profit is an option.’
bluessensatie van Nederland: The Twelve Bar Blues Band
Gedrevenheid, flexibiliteit en improvisatietalent hebben mij
of 12BBB. Tegenwoordig ben ik actief als freelance muzi-
gebracht waar ik nu ben. In het kleine halfjaar dat ik nu
kant en daarnaast zet ik mij in als coach/begeleider van
werkzaam ben bij Fa-med, richt ik me op de verdere pro-
opkomend talent.
fessionalisering van credit management. Kan het bestaande beleid proactiever? Hoe werken de bestaande processen,
Zo lang ik me kan herinneren, ben ik bezig met muziek
wat kan beter? Daarbij is de onderlinge samenwerking van
en muziek maken. In Paramaribo groeide ik ermee op en
groot belang.
toen ik als 10-jarige jongen in Amsterdam kwam wonen, maakte ik kennis met de gitaar. Weer terug in Suriname
CommuniCeren Dit heeft zeker overeenkomsten met de muziek. Wat is de wens? Welke middelen heb je en hoe kun je die optimaal
Naam: harold Ilahibaks Functie: Teammanager Credit Control, Fa-med B.V. Leeftijd: 53 na het behalen van het Atheneum Bètadiploma startte harold zijn loopbaan in de verzekeringsbranche. hierna volgden diverse werkgevers, waar hij als boekhouder, financieel administrateur en en finance manager werkte. hij specialiseerde zich als accountant en credit manager. Sinds 2007 verdiept harold zijn kennis met de CCP-opleiding van de VVCM en hij zit nu in de afrondingsfase CCM (Certified Credit Manager). op dit moment geeft hij leiding aan de afdelingen Credit Control, Debiteurenbeheer en Receivables bij Fa-med.
inzetten? Met perfecte klassieke muzikanten lukt het wellicht niet om een dansfeest te bouwen. Hetzelfde geldt voor credit management. De middelen en gegevens kunnen wel voorhanden zijn, maar als je ze niet op de juiste wijze inzet, levert het niet het gewenste resultaat op. Door klanten op een persoonlijke en passende manier te benaderen bouw je een relatie met ze op, waardoor je hun betaalgedrag stimuleert. Communicatie en elkaar op de hoogte houden is het allerbelangrijkste! Dat begint bij de eigen organisatie; afdelingen en collega’s moeten samenwerken, overleggen en laten zien waar ze mee bezig zijn. Deze lijn moet vervolgens worden doorgetrokken naar de klant. Voortdurend in contact blijven werkt het beste. Zo kun je op het
startte ik op 13-jarige leeftijd mijn klassieke gitaaroplei-
juiste moment acteren (toeslaan). In een band is dat net zo.
ding en op mijn 15de stond ik als frontman op de plan-
Er komt dynamiek en emotie bij kijken. Contact houden,
ken. Eerst als zanger/gitarist en later ook als leadgitarist.
kijken naar de ander, afstemmen, op elkaar inspelen: dát is
Mijn grootste gitaarhelden Eric Clapton, Jimmy Hendrix,
waar het om draait!
Carlos Santana en George Benson inspireren mij. Tussendoor ben ik altijd diverse muziekstijlen blijven bestuderen
toekomst
(Blues, Fusion, lichte muziek en Jazz). Mijn ‘roots’ liggen
Zowel in de muziek als in credit management ben je er
echter op het vlak van Latin en Rock.
nooit. Wil je groeien, dan is het belangrijk om trends te blijven volgen. Stilstand is achteruitgang! In de CCP/CCM-
In 1976 kwam ik voor de tweede maal naar Nederland. Ik
opleiding leer ik dingen die ik in de praktijk kan toepassen,
woon hier inmiddels 35 jaar. Na het afronden van mijn
dat geeft veel voldoening. Wat betreft mijn passie: ‘Music
Atheneum ging ik werken in de verzekeringsbranche en
was my first love’ en dat zal altijd zo blijven.’
16 | De Credit Manager nummer 1
CM 1 2011.indd 16
2011
03-04-11 12:56
hARoLD ILAhIBAKS
de passie van…
Harold ilahibaks Klassieke gitaar, Blues, Latin, Rock, Jazz. Muziek is als een tweede huid voor de in Paramaribo geboren en getogen Harold Ilahibaks. Als 10-jarige kwam hij in Amsterdam in aanraking met de gitaar, waaraan hij sindsdien onlosmakelijk is verbonden. De parallellen met credit management? ‘Communicatie is essentieel om tot een goed resultaat te komen.
17 | De Credit Manager nummer 1 2011
CM 1 2011.indd 17
03-04-11 12:56
CM MEnS&WERK
Conflicthantering in de praktijk
wat voor dier ben jij? Vraag aan een kind van een jaar of zes welk dier het wil zijn en je krijgt uiteenlopende antwoorden, variërend van een vogel en een leeuw tot een beer of een olifant. Kinderen kiezen eigenlijk altijd voor een dier dat tot hun verbeelding spreekt. Verassend genoeg levert dezelfde vraag bij volwassenen antwoorden op zoals een uil, een kwal of een schildpad. Is dat te verklaren door het verschil in leeftijd, de meerdere generatiekloven? of zijn volwassenen bekend met de theorie van Thomas en Killman over conflicthantering.
marc de graaff is directeur van mdg Consult en docent bij de CCp-opleiding van de VVCm.
ConfliCten
handelen. De conflicten zijn overal om ons heen zichtbaar
Iedereen heeft te maken met conflicten. Kleine, onbenullige
en we zijn er ook regelmatig onderdeel van. Denk aan het
conflicten of grote conflicten, die zelfs levensbedreigend
conflict dat je kunt hebben met een debiteur die niet vol-
kunnen zijn. Maar wat is een conflict eigenlijk? Als je er een
doet aan de gestelde betalingstermijn. Of het conflict tus-
definitie van zou willen geven, komt er in ieder geval uit
sen werknemers en werkgevers als het gaat om de nieuwe
dat het een situatie is waarin twee of meer mensen of groe-
looneisen. Ik lees dan in de krant dat het een hete herfst
pen met elkaar in botsing komen door eenzijdig denken of
wordt. De vraag bij een conflict is toch vaak hoe we eruit
samen uit te komen. Met debiteuren ben
Hallo meVrouw de uil, waar brengt u ons naartoe?
aangepast worden. Hebben die situaties
Mijn eerste reactie na het lezen van de
er van tevoren van had verwacht of heb
ik niet anders. Maar rekening houdend met eerdere situaties kan mijn gedrag uit het verleden datgene gebracht wat ik
verschillende typeringen was ‘O dat weet
afgesproken. En wat voor type heb ik dan
ik, ik ben een uil’. Tot mijn verbazing
tegenover me? Dat is toch allemaal essenti-
bleek ik na het maken van de test toch op de eerste
eel voor hoe je op dat moment met een conflict omgaat.
plaats een kwal te zijn. Desalniettemin kan ik me goed vinden in een uil. Behalve dan dat het een nachtdier is.
Ook thuis ben ik een uil/kwal. Conflicten zijn onvermijdelijk. Het woord ‘conflict’ heeft wel een beetje een
Het is wel erg afhankelijk van je gemoedstoestand van
negatieve klank. Maar ik merk dat wanneer je elkaars
die dag heb ik gemerkt. Ik ben mezelf eens gaan testen
belangen niet uit het oog verliest, het juist iets positiefs
op deze typeringen in mijn dagelijks leven. Zowel op
kan brengen. Al probeer ik dat ook wel bij mijn zoon
het werk als thuis.
van ruim anderhalf. Maar wat heeft hij nou voor belangen. Alleen maar een wil. Ik geloof dat hij toch nog iets
In mijn werk is het aftasten. Met wie heb ik te maken?
te klein is voor onderhandelen. Hij blij, ik blij? Nee niet
Heeft mijn ‘uilen’ behandeling wel het gewenste effect?
echt. Een krijsend kind en een radeloze moeder.
Als ik kijk naar mijn collega’s van sales, dan is onderhandelen het sleutelwoord. Zij hebben vaak belangen die recht tegenover die van ons staan. (Ons in de zin
Pamela de Roos, student CCP-leergang 11,
van afdeling credit control.) Het is fantastisch om daar
werkzaam bij Adi-Global Distribution.
18 | De Credit Manager nummer 1
CM 1 2011.indd 18
2011
03-04-11 12:56
ConFLICThAnTERInG In DE PRAKTIJK
als een kwal in Het water De verschillende gedragsstijlen hebben mij altijd geïnteresseerd. Onder andere het werk heeft mij gevormd in wie ik nu ben. Maar het werk ligt mij ook, omdat het past bij mijn persoonlijke kenmerken. Over het algemeen kom ik op voor zowel mijn eigen belang, als dat van anderen. Ik heb geen moeite om anderen te helpen met het bereiken van hun doelen en zal altijd proberen daar zelf ook voordeel bij te hebben. Ik heb oog voor mijn eigen doelstellingen en kan daarbij een goede teamNieuwenhuis, M.A., The Art of Management (the-art.nl), ISBN-13: 978-90-806665-1-1, 2003-2006.
speler zijn. Ik weet wat ik wel en niet kan. In noodsituaties, bij zelfbescherming of als snelle
kunnen komen. Zeker in de dagelijkse praktijk van credit
actie gewenst is om erger te voorkomen, zal ik
management is een conflict met een debiteur niet wenselijk
mij al een haai gedragen. Vroeger was ik meer
en moeten we ons afvragen hoe we op de beste manier op
haai dan nu, maar nadat ik mijn tanden een paar
één lijn kunnen komen. Daar zijn verschillende tactieken of,
maal heb stuk gebeten is dat minder geworden.
anders gezegd, gedragsmanieren voor. Deze zijn samenge-
De uil kiest voor samenwerken en dat zou een win-
vat in het conflicthanteringsmodel van Thomas en Killman.
winsituatie op moeten leveren, maar daar staat tegenover dat je moet delen. Zodra er echt hele-
dieren
maal niets meer te winnen valt, zou ik me kun-
In dit model, rond 1970 ontwikkeld door Kenneth Thomas
nen gedragen als een teddybeer, dan is tenminste
en Ralph Killman, worden vijf verschillende gedragsstijlen
de relatie nog gered. Het dier waarmee ik mij het
onderkend die gehanteerd kunnen worden bij het ‘mana-
minst mee kan identificeren is de schilpad, omdat
gen’ van een conflict. De vijf gedragsstijlen zijn: Doordruk-
ik mezelf juist als confronterend beschouw.
ken, Samenwerken, Compromis Sluiten, Vermijden of Toe-
Ik identificeer mij het meest met het dier dat overal
geven. De theorie gaat ervan uit dat elke gedragsstijl in
zijn tentakels een beetje in heeft en afhankelijk
een bepaalde situatie de beste manier is om een conflict
van het alternatief zal reageren. Als samenwerken
te bezweren. De taak voor de mens is om in het conflict
of doordrukken niet mogelijk is, om onder druk
de juiste gedragsstijl te kiezen. Om de vijf gedragsstijlen
bij een complexe situatie tot overeenstemming te
te typeren, is gebruikgemaakt van dieren. Elk van de vijf
komen en als het belang van beide partijen min-
stijlen wordt gekoppeld aan een dier waarop deze gedrags-
der groot is dan een eventueel escalerend conflict,
stijl het meest van toepassing is. Zo is de Haai gekozen bij
dan voel ik mij als een kwal in het water.
de stijl Doordrukken, vanwege z’n onverschrokken karakLouw Kapitein, student CCPleergang 11, werkzaam bij HNL Debiteurenbeheer & Incasso.
19 | De Credit Manager nummer 1 2011
CM 1 2011.indd 19
03-04-11 12:56
CM MEnS&WERK
ik ben een… sCHilduilteddybeer
In mijn privéleven vertoon ik niet alleen kenmerken die bij de uil passen, maar ook kenmerken van een schilpad en teddybeer. In de basis ben ik een uil, maar
Toen het schema van gedragsstijlen op tafel kwam, wist
door omstandigheden - die je op je levenspad tegenge-
ik meteen in welk dier ik mezelf moest verplaatsen.
komen bent - wordt je persoonlijkheid wel gevormd.
Bijna instinctmatig riep ik: uil. Men denkt zichzelf te
Door dergelijke ervaringen toon ik kenmerken van een
kennen. Wellicht overschatten mensen hun zelfkennis
schildpad (het vermijden van bepaalde situaties). En
wel of wil men graag met bepaalde kwaliteiten geasso-
de kenmerken van een teddybeer zijn er vanwege mijn
cieerd worden. Zo is dat bij mij niet anders.
lieve vriendin en twee schatten van dochters. Dan komt
Ik moet bekennen dat mijn eerste indruk van kracht
de verzorgende kant van me boven. Geef nou eerlijk
blijft, ik ben een uil. Ik heb echter nog een andere kant
toe, zeg je nee tegen degenen waar het leven echt om
waarmee ik niet meteen rekening heb gehouden. Ik ver-
draait?
toon ook symptomen van een schildpad en een tedNu ik het bovenstaande opgeschreven heb, besef ik dat
dybeer.
ik alleen geen kenmerken van een haai bezit. Of misIn mijn werk ben ik een echte uil. Ik vind het fijn om
schien toch wel? Ja, misschien wel …… of toch niet?
mijn werkzaamheden naar behoren uit te voeren en
Ben ik wellicht toch een kwal, omdat ik van alle dieren
ben leergierig. Maar dat gaat niet ten koste van alles, ik
één of meer kenmerken bezit? Ben ik toch meer een
zal het belang van anderen nooit uit het oog verliezen.
onderhandelaar dan ik zelf denk? Wie zal het zeggen…’
Ik ben een teamplayer en samenwerken is daarbij het sleutelwoord. Ik heb zelf geen rechtstreeks contact met debiteuren, alleen met medewerkers van ons callcenter en medewerkers van incassobureaus. Ook in deze rol
Pieter Verwoerd,
zoek ik de samenwerking om tot een passende oplos-
student CCP-leergang 11,
sing te komen.
werkzaam bij Agis op de afdeling Credit Management.
20 | De Credit Manager nummer 1
CM 1 2011.indd 20
2011
03-04-11 12:56
ConFLICThAnTERInG In DE PRAKTIJK
ter. De wijze Uil past bij de gedragsstijl Samenwerken. De
wat Voor dier ben jij?
sluwe Kwal is de onderhandelaar, die een Compromis Sluit.
Als de variatie van conflicten ervoor zorgt dat we verschil-
De aaibare Teddybeer zal Toegeven in het belang van de
lende gedragsstijlen moeten hanteren om het conflict te
persoonlijke relatie. En de Schildpad gaat het gevaar van
bezweren, kunnen we de vraag stellen: welke gedragsstijl
confrontatie uit de weg door te Vermijden.
past het best bij jouw eigen karakter? Ofwel: wat voor dier ben jij? Er zijn op het internet verschillende testjes te vin-
assertiViteit Versus CoÖperatiViteit
den, waarmee je kunt ontdekken welke gedragsstijl voor
In het plaatje op pagina 19 worden de verschillende stijlen
jou het meest voor de hand ligt. Hiermee kun je dus in
afgezet in een soort diagram, waarbij op de x-as het ‘zor-
algemene zin de vraag beantwoorden wat voor dier je bent.
gen voor andermans belang’ staat en op de y-as het ‘zorgen
Maar waarom wil je dit weten? Eigenlijk is het meer van
voor het eigen belang’. Zoals te zien is, leidt de gedragsstijl
belang om te weten welk dier je niet bent. Want die betref-
Doordrukken niet voor een goede relatie, maar de eigen
fende gedragsstijlen liggen niet in je ‘comfort zone’ en zul
doelstellingen kunnen hiermee wel worden bereikt. Daar-
je dus niet makkelijk hanteren. Maar in sommige conflic-
tegenover staat dat de stijl Toegeven niet altijd leidt tot
ten zijn deze gedragsstijlen wel nodig om een oplossing te
het realiseren van de eigen belangen, maar wel zorgt voor
vinden. Het is dus de bedoeling om ervan bewust te worden
een prima onderlinge relatie. Bij Samenwerken is het dui-
dat conflicten tussen mensen kunnen worden opgelost door
delijk dat door elkaars belangen niet uit het oog te verlie-
bepaald gedrag. De keuze van dit gedrag wordt geleid door
zen, beide belangen kunnen worden gediend. Zoals eerder
enerzijds het gedrag van je tegenstrever en anderzijds het
al is aangegeven, zijn deze stijlen gelijkwaardig. Het hangt
belang van het conflict voor jou. Zo ben je dus de ene keer
van de situatie of het belang ervan af welke gedragsstijl de
de Uil en de andere keer de Teddybeer.
voorkeur geniet.
BOUW JE KENNIS OP BIJ BIERENS Dinsdag 29 maart 2011 Seminar Internationaal contracteren, incasseren en procederen 13.30-19.00 uur Woensdag 13 april 2011 Seminar Juridische tips voor een succesvolle incassostrategie 13.30-19.00 uur Woensdag 20 april 2011 Seminar Algemene Voorwaarden 14.30-18.00 uur Dinsdag 10 mei 2011 Workshop Contracteren en incasseren in Duitsland 14.00 - 17.00 uur Dinsdag 31 mei 2011 Workshop Succesvol incasseren in de modebranche 11.00 - 15.00 uur
Meld je aan op onze website: www.bierensgroup.com/seminars
21 | De Credit Manager nummer 1 2011
CM 1 2011.indd 21
03-04-11 12:56
uIT DE PERS
onguard lanCeert nieuwe aanpak Voor optimalisering werkkapitaal en klantgeriCHt Credit management Vier jaar na het uitbreken van de kredietcrisis kampen veel bedrijven nog met slechte winst-
lindorff neemt onderdeel santander oVer
cijfers en een zorgelijke kasstroom. Een extra zorg nu banken terughoudend zijn in het verstrekken van kredieten, nodig om te kunnen
Lindorff heeft honderd procent van de
investeren en te groeien. Met name de organi-
aandelen van Reintegra Contact Cen-
saties met minder sterke klant-leverancierrela-
tre (RCC) gekocht, een volledig eigendom
ties zijn vaak de dupe van eenzijdig opgelegde
van de Santander Group. Lindorff is hier-
betaaltermijnen en de verslechterde betalings-
mee in Spanje de tweede speler op het
moraal, wat direct invloed heeft op de kas-
gebied van credit management. De deal
stroom en het werkkapitaal. In dit strijdto-
is een van de grootste transacties in non
neel tussen leverancier en afnemer benadrukt
performing loans - leningen met een
OnGuard hoe belangrijk het is om aandacht
teren in CRM-systemen en account managers
betaalachterstand - in Spanje in 2010.
te schenken aan debiteuren. Traditioneel zijn
om de klantrelatie te versterken. Maar treu-
De aankoop ligt in het verlengde van een
de voornaamste aandachtsgebieden voor opti-
rig genoeg lopen de meeste ondernemingen in
lange relatie met Santander in Europa en
malisatie van het werkkapitaal: voorraad, cre-
dezelfde valkuil op het moment dat een klant
is een belangrijke stap in de strategie om
diteuren en cash management. Debiteurenbe-
een debiteur wordt. Terwijl het merendeel van
de toonaangevende Europese leverancier
heer krijgt helaas vaak weinig aandacht, ter-
de organisatie is gericht op klanttevredenheid,
te worden op het gebied van schuldgere-
wijl we juist daar met een relatief kleine inves-
focust de debiteurenafdeling vaak niet op de
lateerde administratieve dienstverlening.
tering significante en tastbare verbeteringen
klant maar slechts op de debiteur. De korteter-
Als onderdeel van deze overeenkomst
kunnen bereiken. ‘Elke onderneming heeft de
mijnwinst, een betaalde factuur, wordt boven
heeft Lindorff eveneens de consumenten
verplichting naar zijn leveranciers en handels-
de langetermijnwinst, een verbeterde klant-
incassoportefeuilles en het servicecontract
keten om op een verantwoorde manier zijn
relatie, gesteld. Een credit manager, met focus
met Santander gekocht. Met RCC’s 303
facturen te betalen en afspraken na te komen’,
op klanttevredenheid, zorgt er niet alleen voor
werknemers in Valladolid en Alcoben-
stelt Edwin Merk, Commercieel Directeur
dat facturen sneller betaald worden, maar is
das buiten Madrid heeft Lindorff Spanje
OnGuard. ‘De meeste ondernemingen hech-
actief bezig met het verstevigen van de relatie
een operationeel team van bijna 450
ten veel waarde aan hun klanten en inves-
tussen leverancier en klant.’
professionals.
deurwaarders willen snel wet gemeentelijke sCHuldHulpVerlening De Koninklijke Beroepsorganisatie van
dende fase, maar inmiddels heeft de Vereni-
gevolgen van dien voor de positie van
Gerechtsdeurwaarders (KBvG) dringt aan
ging Nederlandse Gemeenten (VNG) laten
zowel de schuldenaren als de schuldeisers.
op een snelle invoering van het wetsvoor-
weten dat zij het wetsvoorstel niet langer
De deurwaarders pleiten daarom nogmaals
stel gemeentelijke schuldhulpverlening. De
steunt. De KBvG ziet daarmee een uniforme
voor een wettelijke regeling die meer dui-
behandeling van het wetsvoorstel door de
gemeentelijke zorgplicht voor de schuld-
delijkheid biedt
Tweede Kamer bevindt zich in de afron-
hulpverlening in gedrang komen, met alle
22 | De Credit Manager nummer 1
CM 1 2011.indd 22
2011
03-04-11 12:56
uIT DE PERS
burlinQ publiCeert eerste Cijfers atradius nederlandse Credit managers’ index Hoofdsponsor 7e Credit expo
Ofschoon de omzet van het Nederlands
de index blijkt dat de omzet van het Neder-
bedrijfsleven stijgt, zijn credit managers nog
lands bedrijfsleven stijgt. Deze stijging komt
steeds terughoudend met het verlenen van
vooral door een toename van nieuwe klanten.
krediet. Dit blijkt uit de eerste cijfers van
Tegelijkertijd is de credit manager zeer terug-
de Nederlandse Credit Managers’ Index. De
houdend bij het verlenen of verhogen van
gecombineerde index voor januari 2011 komt
de kredietlimiet. Arjan Stigter, directeur van
uit op 57,8 (een uitkomst hoger dan 50 indi-
BurlinQ: ‘De terughoudendheid van de credit
ceert een groeiende economie, lager dan 50
managers past bij deze tijd. Maar nog steeds
indiceert een krimpende economie). Met deze
zijn er bedrijven die hier juist kansen zien en
uitkomst is voor de vierde maand op rij een
kredietaanvragen met hoog risico wel accep-
opgaande trend waarneembaar. De index
teren. Het is belangrijk dat de credit manager
stond begin 2010 op 51,2. Credit managers sig-
ook onder commerciële druk het hoofd koel
Atradius heeft zich als hoofdsponsor ver-
naleren op basis van de afgelopen vier maan-
houdt. Dit voorkomt overkreditering en onver-
bonden aan de 7e editie van Credit Expo
den dat het economische herstel doorzet. Uit
antwoorde financiële risico’s.’
op donderdag 10 november 2011 in het Nieuwegein Business Center. Bert Bruning, Algemeen Directeur Atradius Nederland: ‘Na een uitgebreid intern traject hebben wij gekozen voor dit hoofdsponsorschap. Het platform dat Credit Expo biedt, is bijzonder relevant voor de ontwikkeling van het vakgebied credit management in Nederland. Credit Expo stelt ons in staat om de dialoog met onze doelgroep aan te gaan op basis van actuele thema’s die van belang zijn voor de toekomst van het vak. De samenwerking biedt ons tevens de mogelijkheid om een aantal kwalitatief hoogwaardige netwerkactiviteiten te ontwikkelen voor onze klanten en prospects.’
onguard Hoofdsponsor jaarCongres Credit management en Credit expo OnGuard heeft zich voor de komende drie jaar
Nederland: ‘Wij ondersteunen de beide vakeve-
evenementen, naast ons jaarlijkse OnGuard
gecommitteerd als hoofdsponsor van het Jaar-
nementen als hoofdsponsor om onze positie als
Ervarium, een belangrijke bijdrage leveren aan
congres Credit Management en de Credit Expo.
marktleider op het gebied van creditmanage-
de professionalisering en de ontwikkeling van
Hiertoe is recent een overeenkomst getekend.
mentsoftware in Nederland te onderstrepen.
het vakgebied credit management in Neder-
Cor Makkinje, Regional Director OnGuard
Daarnaast zijn wij van mening dat de beide
land.’
23 | De Credit Manager nummer 1 2011
CM 1 2011.indd 23
03-04-11 12:56
CM 1 2011.indd 24 Adv_420x297.indd 1
03-04-11 12:56
Met dit keurmerk is uw geld gegarandeerd
CM 1 2011.indd 25
03-04-11 12:56 08-09-10 16:43
CM AnALySE
faillissementen in belgië: nóg een record! België houdt blijkbaar van records. We hebben het Europees record regeringsvorming aan onze noorderburen ontfutseld en intussen zelfs het wereldrecord overgenomen van Irak. Daarnaast hebben we in 2010 nóg een nieuw Belgisch record gevestigd: dat van het aantal faillissementen. Voor de credit manager is dit uiteraard zeer belangrijk.
betrouwbare informatie? Allereerst een paar kanttekeningen bij de beschikbare bronnen over faillissementen. De officiële bron is het maandelijks gepubliceerde overzicht met de statistieken van de FOD (Federale Overheidsdienst) Economie. Daarnaast zijn er leveranciers van handelsinformatie die statistieken over ludo theunissen is voorzitter van het instituut voor kredietmanagement.
faillissementen bijhouden en publiceren (Dun & Bradstreet, Graydon, Coface Services). De ‘officiële’ cijfers blijken systematisch lager te zijn dan de andere. FOD Financiën maakt wel gewag van enige vertraging die kan optreden omdat haar cijfers gebaseerd zijn op de informatie die de handelsrechtbanken doorsturen naar de FOD Economie. Vooral de meest recente cijfers lopen dus
faillissementen in 2010
een beetje achterop.
De hierboven aangehaalde mankementen in de statistieken
Voor 2010 vinden we bij FOD Financiën een totaal van
beletten ons uiteraard niet enig inzicht in de evolutie van
9.570 faillissementen (bron: website einde februari), ter-
de faillissementen te verkrijgen:
wijl Graydon er 9.953 vermeldt. Dat het hier wellicht om een vertraging in het doorstromen van de informatie gaat,
Rekening houdend met de hierboven gesignaleerde onder-
kunnen we afleiden uit de veel kleinere verschillen over de
schatting voor 2010 zien we toch wel een zeer stevige
voorgaande jaren: voor 2009 meldt FOD 9.420 faillissemen-
evolutie. De psychologische drempel van 10.000 faillisse-
ten en Graydon 9.515.
menten is in 2010 niet overschreden, maar de handels-
Opvallend is wel dat het verschil het grootst is in het Brus-
rechtbanken hadden er de handen meer dan vol aan.
selse Gewest. Dat zou te maken kunnen hebben met de
Het is ook interessant om na te gaan welke sectoren de
‘suboptimale’ werking van de Brusselse Handelsrechtbank,
meeste faillissementen opleveren. Onderstaande tabel bevat
waar nogal eens naar wordt verwezen. Op 8 februari 2011
de belangrijkste ‘leveranciers’ in 2010.
verscheen een artikel in de Tijd (het Financiële dagblad van Vlaanderen) waarin een zitting van de Handelsrechtbank
Opvallend is de zware impact van bepaalde sectoren: groot-
beschreven wordt, en dat bevestigt dat Brussel een specifiek
en detailhandel, horeca en bouw blijven de koplopers. Ook
probleem heeft. Onderbezetting bij de rechtbank, in combi-
in de afgelopen jaren waren dit de sectoren met de meeste
natie met een proportioneel groot aantal ondernemingen in
faillissementen. De crisis heeft deze trend versterkt, met
Brussel, zorgt voor vertragingen en inefficiënties. Die dan
name in de horeca en bouw. In de horecasector speelt daar-
op hun beurt weer extra aantrekkingskracht uitoefenen op
bij nog een structureel probleem: er is nauwelijks een reële
bedrijfjes waar het minder goed gaat om snel naar Brus-
instapdrempel om een eigen onderneming te beginnen.
sel te verhuizen in de hoop dat ze het daar nog iets langer
Dat laat ons dan ook vermoeden dat veel ondernemers star-
kunnen uitzingen…
ten zonder er degelijk op voorbereid te zijn.
26 | De Credit Manager nummer 1
CM 1 2011.indd 26
2011
03-04-11 12:56
FAILLISSEMEnTEn In BELGIë
tabel 1: aantal faillissementen voor belgië en gewesten, 2001-2010 (bron: fod economie).
Aantal faillissementen
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
3.694
4.021
4.168
4.329
4.154
3.893
3.992
4.273
4.983
4.918
Brussels Hoofdstedelijk Gewest
1.253
1.211
1.248
1.291
1.388
1.501
1.485
1.813
1.788
1.915
Waals Gewest
2.147
1.990
2.177
2.315
2.336
2.222
2.201
2.390
2.649
2.737
België (totaal)
7.094
7.222
7.593
7.935
7.878
7.616
7.678
8.476
9.420
9.570
Plaats van de onderneming Vlaams Gewest
tabel 2.
Vlaams Gewest
Brussels Hoofdstedelijk Gewest
Waals Gewest
België (totaal)
Industrie
324
75
142
541
Bouwnijverheid
806
220
534
1.560
1.276
578
795
2.649
Vervoer en opslag
266
127
124
517
Verschaffen van accommodatie en maaltijden
936
348
504
1.788
Informatie en communicatie
153
117
71
341
Financiële activiteiten en verzekeringen
87
25
34
146
Exploitatie van en handel in onroerend goed
106
48
64
218
Vrije beroepen en wetenschappelijke en technische activiteiten
363
140
146
649
Administratieve en ondersteunende diensten
245
148
136
529
Overige diensten
143
44
75
262
Groot- en detailhandel; reparatie van auto’s en motorfietsen
Ook opvallend: bij alle faillissementen in 2010 waren er
klanten vaak als een belangrijke (deel)oorzaak van faillisse-
maar 7 ondernemingen die meer dan 100 werknemers
menten worden gemeld.
telden, terwijl slechts één enkele boven de 200 uitkwam (indeling in categorieën gebaseerd op gegevens van Sociale
wet op de Continuïteit Van de onderneming (wCo)
Zekerheid – RSZ). Het overgrote deel van de faillissemen-
Vrij recent heeft de Belgische overheid de wetgeving rond
ten (89%) betrof ondernemingen met 0 tot 4 werknemers.
eventuele reddingsmechanismen voor ondernemingen met
We stellen dus vast dat de faillissementen vooral bij zeer
tijdelijke liquiditeitsproblemen aangepast. De nieuwe Wet
kleine ondernemingen optraden.
op de Continuïteit van de Onderneming – in werking getreden op 1 april 2009 - vervangt de vroegere Wet op het
oorZaken?
Gerechtelijk akkoord. Deze wet werkte niet goed, in belang-
De crisis is zeker verantwoordelijk voor een deel van de
rijke mate als gevolg van de negatieve perceptie ervan als
toename. Met name de kredietkrapte die eruit voorkwam,
eerste stap naar het faillissement.
in combinatie met de uitgestelde bedrijfsinvesteringen.
Het is nog wat te vroeg om conclusies over de werking van
Stevige verminderingen van zakencijfers gecombineerd met
de WCO te trekken. Toch blijkt dat al vrij veel ondernemin-
financieringsproblemen zorgden ervoor dat veel onder-
gen gebruik hebben gemaakt van een tijdelijke bescher-
nemingen de enige nog beschikbare financieringsbron
ming via de procedure van gerechtelijke reorganisatie. Vol-
gingen gebruiken: leverancierskrediet. Het is dan ook niet
gens een studie van Graydon gaat het om 1.759 onderne-
verwonderlijk dat deze verslechterende betalingsmoraal in
mingen tot eind november 2010. Daarbij blijkt ook dat de
feite neerkwam op het verder doorgeven van de problemen
nieuwe procedure aanpassingen in de praktische uitvoering
van de ene onderneming naar de andere. Dat verklaart dan
zal ondergaan. De rechtbanken blijken hun beslissings-
ook meteen dat laattijdige of uitblijvende betalingen door
macht – de duur van de eerste fase van voorlopige bescher-
27 | De Credit Manager nummer 1 2011
CM 1 2011.indd 27
03-04-11 12:56
CM AnALySE
ming – actief te gebruiken om een zekere controle te behou-
economische als externe oorzaken. Een voorbeeld hiervan
den of te veroveren.
is de katoenmarkt: de overstromingen in Pakistan hebben
Toch lijkt er nog wat werk aan de winkel om te zorgen
een groot deel van de katoenoogst vernield. Last but not
dat deze procedure wordt gebruikt in de gevallen waar ze
least hebben we er de afgelopen weken politieke onzeker-
voor bedoeld is: intrinsiek gezonde bedrijven die om een
heid bij gekregen. De gevolgen van de revoluties en regime-
of andere redenen met een tijdelijke liquiditeitskrapte te
wissels in Noord-Afrika en het Midden-Oosten zijn nog niet
maken hebben.
duidelijk. Maar het gaat wel om een gebied waar een deel van onze olie vandaan komt. De verwachting is dat in 2011 het aantal faillissementen
De vooruitzichten voor het lopende jaar zijn vrij onduide-
zeer hoog zal blijven, en wellicht het record van 2010 nog
lijk. Enerzijds is er de overtuiging, gebaseerd op allerhande
zal overtreffen. De eerste signalen zijn overigens niet een-
conjunctuurindicatoren, dat het ergste van de crisis achter
duidig: waar er in januari sprake was van een daling van
de rug zou kunnen zijn. Anderzijds moeten nog veel proble-
het aantal faillissementen in vergelijking met 2010, is de
men worden opgelost. Om te beginnen zijn er diverse lan-
trend in februari weer precies omgekeerd. Voor de credit
den in de Eurozone die er, om het voorzichtig uit te druk-
managers blijft voorzichtigheid dus geboden. Ondanks de
ken, nog niet helemaal bovenop zijn. Het vraagt nog veel
vele publicaties is het niet altijd onmiddellijk bekend of
‘solidariteit’ om ze opnieuw een goed functionerende eco-
een onderneming volledig actief is dan wel in een faillisse-
nomie te bezorgen. In dit verband is het merkwaardig dat
mentsprocedure is beland. Een aantal websites biedt dit
België, zonder federale regering (we hebben er nog wel vijf
soort informatie online aan, zodat men snel kan nakijken
andere!), vooralsnog zo goed als buiten schot is gebleven.
hoe het zit met de klant of prospect. Een voorbeeld hiervan
Blijkbaar is er toch nog het nodige vertrouwen in de sterkte
is ‘Failliet of niet ‘ (http://www.faillietofniet.be), aangebo-
en robuustheid van de Belgische economie.
den door Dun & Bradstreet.
Daarnaast hebben we te maken met de onzekerheid over
Tr
E-Dunning
wat brengt 2011?
de grondstofprijzen. Voor sommige grondstoffen zijn de prijzen de laatste maanden enorm gestegen. Dit door zowel
28 | De Credit Manager nummer 1
P
2011
Voor in CM 1 2011.indd 28
03-04-11 12:56
AVT015 A
CREDITKRonKELS
Credit management in 2033? Ik vroeg mijzelf pas af wat er nu eigenlijk, in de 22 jaar dat ik in
In 1914 zei men al: ‘boter bij de visch’. De digitale revolutie, die nog
het vak zit, is veranderd. Eigenlijk best een lange tijd, 22 jaar. Toen
lang niet voorbij is, zal dit mogelijk maken. Als je iets koopt, gelijk
ik bij Dun & Bradstreet begon als reporter, zaten wij daar met onge-
betalen. Waar staan we dan nog met onze beheertrajecten en credit
veer 40 man met een rode pen rapporten te schrijven. Deze rappor-
checks? En slaat dit niet over op B2B? Krediet is al zo oud of zelfs
ten werden vervolgens door een data entry typiste in een AS400
ouder dan onze jaartelling. Maar ja, in december 2012 start er vol-
systeem ingevoerd. De data van D&B was ondergebracht in een data
gens de Maya-kalender een nieuw tijdperk. Niet het einde van de
center dat zo groot was als de oppervlakte van een voetbalveld! De
wereld, maar wel een nieuw gesternte; van de waterman in plaats
snelheid van de informatievoorziening was natuurlijk dramatisch
van de vissen. Misschien is dat wel het begin van het einde van het
vergeleken met nu. Ja, een telex kon wat data doorgeven. Wie had
credit management zoals wij dat nu kennen en hebben we in 2033
toen het lef om te roepen dat een document van een oneindig aan-
de credit manager alleen nog maar nodig om het proces van ‘boter
tal pagina’s binnen een mum van een seconde aan de andere kant
bij de visch’ te controleren. Wie zal het zeggen? Misschien moeten
van de wereld kon zijn? De digitale revolutie heeft veel mogelijk
we er maar eens een Meet & Learn aan wij-
gemaakt. Maar wat is er in credit management nou echt veranderd?
den. Eén voordeel: de Vereniging Van Pro-
Nog steeds wordt er te laat betaald, credit management is een vak
fessionele Wanbetalers zal tegen die tijd geen
geworden, je hebt zelfs credit managers nu. Maar halen we betere
leden meer hebben!
resultaten dan 22 jaar geleden? Wat zal de ontwikkeling van de komende 22 jaar met zich meebrengen? Mijn inschatting is dat we
Arjan Stigter is directeur
in 2033 in B2C nauwelijks nog achter ons geld aan hoeven te gaan.
van Ultimoo Incasso BV.
De incasso specialist Klantbehoud
Wet incassokosten
Advies Problematische schulden
persoonlijke aandacht
No cure, no pay Retourprovisie
Cashback
Relatiegericht
E-Court
E-Dunning
Interactive Voice Messaging
E-Collect
Innovatieve oplossingen
E-Billing Social media
Maatschappelijk verantwoord
Power dialers Gemaximeerde gerechtelijke kosten
Maatwerk processen
Track & trace
Debiteurenbezoek
29 | De Credit Manager nummer 1 2011
Voor info bel naar 0348-493611 en vraag naar Sandra, David of Ronald of mail naar
[email protected] | Pompmolenlaan 10, Woerden. www.ultimoo.nl CM 1 2011.indd 29 AVT015 Adv Ultimoo-2.indd 1
03-04-11 09:26 12:56 25-02-11
CM oPInIE
CM CuRSIEF
de debiteurenfluisteraar
Vereniging van professionele wanbetalers
Ik lees over ene Cesar Millan. Hij is een zoge-
Het nieuwe jaar is tof begonnen. Ik was weer
naamde hondenfluisteraar, een expert in
undercover bij de ALV van de VVCM. Voorlopig
hondengedrag. Vooral met probleemhonden
zijn ze uit de problemen. Nieuw bloed in het
zou hij wonderen verrichten. Agressieve, bange,
bestuur en tijdens de ALV van mei dreigt er ook
luie of onwillige viervoeters krijgt hij weer in
nog eens een nieuwe voorzitter te komen. Als
het gareel. Het begon bij de paardenfluisteraar.
ik het goed begrijp, hebben ze dan ook nog een
Sindsdien heb je voor elke diersoort wel een fluisteraar.
nieuw bestuurslid nodig zodat ze er eentje secretaris kunnen maken.
Een fluisteraar staat ver boven zijn vakgenoten. Het verschil zit hem
Welke VVPW’er kunnen we daar parachuteren? Meld je aan bij het
niet in de vakkennis, maar in de communicatieve vaardigheden. De
VVCM-secretariaat!
fluisteraar weet zijn object subtiel zover te krijgen dat die op geheel
Die jongen van Stigter heeft daarna de Credit Managers Index gepre-
natuurlijke wijze doet wat hij wil. Is dit alleen bij beesten het geval?
senteerd. Een stukkie werk uit Amerika als economiegraadmeter van-
Ook op andere terreinen heb je deze specialisten. Deskundigen die
uit creditmanagementoogpunt. Nu horen die credit piepels van zich-
bovennatuurlijke eigenschappen lijken te bezitten. Zo is er nu ook de
zelf dat ze meer nieuwe klanten krijgen, meer omzet halen, en dat het
klantenfluisteraar. Die heeft als doel de potentiële klant zover te krij-
vervallen saldo afneemt. Natuurlijk zijn ze niet positief over de afschrij-
gen dat hij daadwerkelijk klant wordt, maar wel op een geheel natuur-
vingen. Da’s goed voor ons, maar jammer is dan wel dat ze nog steeds
lijke wijze. Achteraf heeft de klant geen spijt en is hij overtuigd van
(te) veel kredietafwijzingen doen.
zijn juiste aankoop. Zo’n klant komt dan ook altijd weer terug.
Inmiddels schijnt de minister ook wat te vinden van de incassokosten en een voorstel te hebben gedaan. Die credit piepels gaan daar vast
In het verlengde hiervan heb je de debiteurenfluisteraar. Hoewel de
uitleg over geven binnen hun cluppies en grote tranen huilen over hoe
klant al in de aankoopfase debiteur is, zijn er de nodige verschillen met
oneerlijk de wereld is. Misschien moet een aantal maar eens bij zichzelf
de klantenfluisteraar. De debiteurenfluisteraar moet de klant/debiteur
te rade gaan. As ik op zondag naar Studio Sport kijk, zie ik wel heel veel
het gevoel geven dat hij graag betaalt en dat het voor hem persoon-
incasso-reclameborden (shirtreclames). Je krijgt de indruk dat die credit
lijk van waarde is dat hij dit op tijd doet. Dit vereist, naast een gede-
piepels van voetbal houden en ons VVPW’ers zoveel kosten berekenen
gen opleiding, ‘fingerspitzengefühl’. Dat deze kwaliteit vooral op het
om hun hobby te financieren. Wie weet zelfs een VIP-boxie, happie,
gebied van communicatie ligt, zal duidelijk zijn. Psychologisch inzicht
drankie, enz. Da’s zoiets als de deurwaarder die in z’n Porsche beslag
is eveneens noodzakelijk.
komt leggen op de inboedel van Mien, de (net niet) bijstandsmoeder,
De credit manager
die eerst een aantal van die jonge blagen aan de lijn heeft gehad die d’r
- die de debiteur als nummer ziet:
wel ff vertellen dat ze het niet goed heeft gedaan en dat ze niet meer
- die eerst aan geld binnenhalen denkt en dan pas aan de debiteur:
mag uitgeven dan ze ontvangt. Da’s waar, maar niet altijd ff makkelijk
- die negatief naar de debiteur kijkt:
en soms moet je als VVPW’er natuurlijk wel creatief blijven. Aan de
- die een haat-liefdeverhouding met de debiteur heeft:
andere kant is het van die credit piepels wel slim, want met VVPW’ers
- die geen begrip voor de moeilijke situatie van de debiteur heeft:
vang je VVPW’ers !
- die niet met de debiteur meedenkt:
Zou die zelfde minister zijn wet ook toepassen op zijn eigen, soms
- die zich niet in een situatie kan inleven:
belachelijke, CJIB-vorderingen? Zijn dat niet de grootste boeven met
- die niet in de persoon geïnteresseerd is:
niet door de rechter te beperken verhogingen van 25% en daarna 50%?
is dus duidelijk geen debiteurenfluisteraar. Helder. Fredje Reutiforp Secretaris VVPW
Mr. Han Beeuwkes CCM
30 | De Credit Manager nummer 1
CM 1 2011.indd 30
2011
03-04-11 12:56
DDB met g
3
11.560
66,0%
7.630
3.930
4
3.930
66,0%
2.594
1.336
Uit de formule en de afschrijvingstaat blijkt dat het afschrijvingspercentage reeds in het eerste jaar 66% bedraagt. Dit percentage ligt hoger danCM de AnALySE in de Regeling TWA maximaal toegestane 50%. Deze laatste vuistregelmethode is dan ook niet toegestaan onder de regelgeving van het TWA tenzij het afschrijvingspercentage in het eerste jaar wordt teruggebracht naar 50%.
Degressief: Sum-of-the-YearÕ s-Digits (SotYD) Een andere veel toegepaste en tevens eenvoudige methode van degressief afschrijven is de SotYD methode die in het Nederlands ook wel krampachtig de Ô jaarwegingsmethodeÕ wordt
Deze methode veronderstelt dat er voorafgaand aan de ingeVervolg van pagina 10. genoemd. Om het degressieve afschrijvingspercentage te berekenen worden van al de afschrijvingsjaren de jaarcijfers opgeteld: 1 + 2 + 3 + 4 = 10. In het eerste jaar bruikname wordt 40%
van het bedrijfsmiddel een reële inschatting kan
(= 4/10) afgeschreven, in het tweede jaar 30% (= 3/10), in het derde jaar 20% (= 2/10) en
De afschrijvingstaat van het bedrijfsmiddel ziet er dan
worden gemaakt van het aantal productie-eenheden dat het
als volgt uit: reeks. De afschrijvingstaat van het bedrijfsmiddel ziet er dan als volgt uit:
bedrijfsmiddel in totaal kan produceren en bovendien maxi-
in het laatste jaar 10% (= 1/10). De afschrijvingen dalen hier conform een rekenkundige
maal per productieperiode kan voortbrengen. De economiSum of the Years Digits
Jr
BW primo
afschr %
afschr.
BW ultimo
sche levensduur wordt hiermee afhankelijk gesteld van het
1
100.000
40,0%
36.000
64.000
aantal draaiuren van een machine of het aantal verreden kilo-
2
64.000
30,0%
27.000
37.000
meters door een auto.
3
37.000
20,0%
18.000
19.000
In het voorbeeld van PakPet kan de palletiseermachine wor-
4
19.000
10,0%
9.000
10.000
den afgeschreven aan de hand van het aantal verwerkte pallets. In de handleiding van de machine staat dat het bedrijfs-
Indien de keuze voor een afschrijvingsmethode fiscaal gedre-
middel in totaal 1.000.000 pallets kan verwerken bij een nor-
ven is (winststuring) zullen de degressieve methodes de voor-
male productieomvang van maximaal 330.000 per jaar (op
keur genieten. Het zwaartepunt van de afschrijvingsbedragen
basis van volcontinudienst). De omvang van de jaarproductie
wordt immers naar voren gehaald en daarmee het voordeel
van het project van PakPet bedraagt voor de volgende vier
van de contante waarde van de winstaftrek. Uit de voorbeel-
jaren respectievelijk 210.000, 240.000, 230.000 en 220.000.
den blijkt bovendien dat de mate van degressie kan verschil-
De afschrijvingstaat ziet er voor deze vier jaar als volgt uit:
met geringe restwaarde). Normaliter wordt de toepassing van degressieve methoden door de belastingwetgeving slechts in zeer beperkte mate toegestaan omwille van het hier genoemde contante waardevoordeel van de kostenaftrek. Toch sluiten de jaarlijkse boekwaarden van de gematigde degressieve methoden het beste aan bij de bedrijfseconomische praktijk; de economische waardedaling van een bedrijfsmiddel is in het eerste
Naar rato van gebruik
len van matig degressief (SotYD) tot agressief degressief (DDB Jr
BW primo
afschr. %
afschr. BW ultimo
pallets p/jr
1
100.000
21,0%
21.000
79.000
210.000
2
79.000
24,0%
24.000
55.000
240.000
3
55.000
23,0%
23.000
32.000
230.000
4
32.000
22,0%
22.000
10.000
220.000
jaar immers veelal het grootst. Volstrekt willekeurig afschrijven
Volstrekt willekeurig afsCHrijVen
Aan al de hierboven behandelde methoden ligt een systematiek ten grondslag die consequent
progressief afsCHrijVen
Aan al de hierboven behandelde methoden ligt een syste-
wordt toegepast ten behoeve van de berekening van het jaarlijkse afschrijvingsbedrag. Al
De term ‘progressief’ betekent hier: ‘een in bepaalde mate toe-
matiek ten grondslag die consequent wordt ten deze methoden mogen onder de Regeling TWA toegepast worden toegepast zolang de afschrijving in
nemend verloop’. Progressieve afschrijvingen kennen dus een
behoeve berekening jaarlijkse het eerstevan jaarde niet meer danvan 50%het bedraagt en afschrijvingser wordt voldaan aan de overige vereisten
toenemend verloop in de tijd; de mate waarin de afschrijvingen
van de TWA (aangewezen betalingscriterium bedrag. Al deze methodenbedrijfsmiddelen, mogen onder de Regeling TWA en uiterste datum
toenemen kan ook nu weer op vele manieren worden berekend.
ingebruikname; zie De Credit nr. 2,in2010). Daarnaast worden toegepast zolang deManager, afschrijving het eerste jaar mag er echter ook volstrekt
De meest bekende zijn de annuïteitenmethode en de reversed
willekeurig worden afgeschreven (zonder toepassing van enige systematiek), zolang maar
SotYD methode. De progressieve methoden genieten echter niet de voorkeur bij ondernemers omdat ze zelden of nooit
niet meer dan 50% bedraagt en er wordt voldaan aan de
wordt voldaan aan de hiervoor gestelde eisen. Deze laatste optie biedt uiteraard de breedste
overige vereisten van de TWA (aangewezen bedrijfsmidde-
mogelijkheid tot winststuring.
len, betalingscriterium en uiterste datum ingebruikname; zie
aansluiten op de waardeontwikkeling van een bedrijfsmiddel
De Credit Manager, nr. 2, 2010). Daarnaast mag er echter ook
en bovendien niet het contante waardevoordeel van de jaar-
volstrekt willekeurig worden afgeschreven (zonder toepas-
lijkse aftrekposten omvatten. Omwille van deze redenen wor-
sing van enige systematiek), zolang maar wordt voldaan aan
den de progressieve methoden dan ook niet nader toegelicht.
de hiervoor gestelde eisen. Deze laatste optie biedt uiteraard de breedste mogelijkheid tot winststuring.
bedrijfseConomisCHe afsCHrijVingsmetHode Afschrijven conform de bedrijfseconomische afschrijvingsmethode staat ook wel bekend als afschrijven naar rato van gebruik (van productie-eenheden van het bedrijfsmiddel).
31 | De Credit Manager nummer 1 2011
CM 1 2011.indd 31
03-04-11 12:56
CM PoLITIEK
CM AMBTShAnDELInGEn
De minister heeft gesproken...
Langer doorwerken is gezond
Het wetsvoorstel incassokosten houdt onze commissie nog steeds
Vergeleken met alle rampspoed in Japan, de revoluties in het Mid-
in de greep. Eind januari verscheen de lang verwachte nota van het
den-Oosten en het conflict in Libië heeft het bericht natuurlijk nau-
nieuwe kabinet, waarin de huidige minister van Veiligheid en Justi-
welijks nieuwswaarde. Maar toch vind ik het belangrijk om aan-
tie zijn standpunt over het wetsvoorstel ontvouwde. Uit de nota valt
dacht aan te besteden: gerechtsdeurwaarders mogen voortaan, net
op te maken dat de minister geen ingrijpende wijzigingen voorstaat.
als rechters en notarissen, tot hun 70e doorwerken. De ontslagleef-
Zo handhaaft hij het voorgestelde minimumtarief van € 40, waarmee
tijd ligt nu nog op 65, maar daar komt verandering in, zo heeft het
wordt aangesloten bij de herziening van de Europese richtlijn voor
kabinet onlangs besloten. ‘Hè hè, eindelijk!’, dacht ik toen het in de
bestrijding van betalingsachterstand (herschikking van richtlijn nr.
krant las. ‘Er wordt dus tóch geluisterd naar de taskforces ‘Ouderen
2000/35/EG). Ook houdt hij omwille van de eenvoud vast aan het niet
en Arbeid’ en ‘Grijs Werkt’.’ Om uw geheugen op te frissen: beide
in rekening brengen van BTW over de incassokosten bij de debiteur.
taskforces, de eerste geïnitieerd door voormalig minister Willem
Verder blijft de minister de ‘knip’ bij vorderingen met een hoofd-
Vermeend van Sociale Zaken en de tweede door zijn opvolger Aart
som van € 25.000 logisch vinden, daarbij wijzend op de aanpassing
Jan de Geus, hebben zich tussen 2003 en 2008 onder mijn leiding
van de competentiegrens van de kantonrechter, terwijl niet helder is
gebogen over de vraag hoe we ouderen langer aan het werk kun-
wanneer die aanpassing ingaat.
nen houden. Is dat nodig dan? Absoluut. Een paar feiten. Wist u dat op dit moment van alle 55+-ers in ons land nog maar 48% actief
Wel is aangepast dat bij B2B-vorderingen van de wettelijke rege-
deelneemt aan het arbeidsproces? En dat slechts 10-15% van de
ling moet kunnen worden afgeweken via overeenkomst of algemene
werknemers werkend hun pensioen haalt? Als we deze ontwikke-
voorwaarden. De minister komt hiermee tegemoet aan de vele opmer-
ling niet keren, lopen we door de vergrijzing en ontgroening van
kingen van marktpartijen over de gewenste splitsing tussen B2B en
onze samenleving vast, wordt de AOW onbetaalbaar en komt de
B2C. Voor een vordering op een consument moet gaan gelden dat
economische groei en daarmee onze welvaart serieus in gevaar. De
deze de incassokosten pas verschuldigd is wanneer hij is aangemaand
twee taskforces hebben tal van aanbevelingen gedaan om ouderen
(liefst aangetekend) op een termijn van veertien dagen, waarin naar
langer ‘binnenboord’ te houden, waaronder het verhogen van de
die kosten wordt verwezen. Daarnaast heeft de mogelijkheid van het
pensioenleeftijd. Ook om andere redenen dan hiervoor genoemd, is
per aanmaning opvoeren van het minimumbedrag aan incassokosten
dit van groot belang. Ten eerste is het een enorme verspilling van
al menig consumentenorganisatie de wenkbrauwen doen fronsen.
maatschappelijk talent om de ervaring en kennis van ouderen, zoals nu gebeurt, te laten wegvloeien. Daarnaast blijkt keer op keer uit
U begrijpt het al: het wordt er voor u als credit manager niet dui-
onderzoeken dat deelname aan het arbeidsproces direct bijdraagt
delijker op als dit wetsvoorstel wordt aangenomen. Zeker niet als u
aan de levensvreugde en gezondheid van mensen. Ook vanuit die
bedenkt dat in een aantal gevallen ook Rapport Voorwerk weer van
optiek is het ronduit idioot dat je als werknemer wordt gedwongen
stal moet worden gehaald. Voor de commissieleden genoeg voer om
om weg te gaan als je 65 wordt en de wereld op z’n kop dat je je
de komende tijd de tanden in te zetten. In de tussentijd zetten we de
uiterste best moet doen om te mogen blijven werken. Mijn stelling:
lobby uiteraard gewoon voort. Blijft u De Credit Manager volgen; we
met pensioen gaan is geen plicht, maar een recht. Goed nieuws dus,
houden u op de hoogte.
dat de gerechtsdeurwaarders voortaan zelf kunnen bepalen wanneer ze hun lier aan de wilg hangen. Welke beroepsgroep volgt?
Drs. Ed Nijpels is voorzitter Connie Maathuis,
van de Stichting Garantiefonds
Haagse Commissie VVCM/VCMB
Gerechtsdeurwaarders.
32 | De Credit Manager nummer 1
CM 1 2011.indd 32
2011
03-04-11 12:56
CM AnALySE
Praktisch houvast met de 6 R’s
Hoe kies je een incassopartner? niets te kiezen hebben, is vaak zeer onbevredigend. Maar u kent vast de uitspraak wel dat hoe meer keuze je hebt, hoe lastiger het wordt. het doel van deze bijdrage is niet om u te vertellen hoe u moet kiezen. Wel hoop ik u handvatten te geven om het wensenlijstje waaraan de incassopartner voor uw onderneming moet voldoen helder te krijgen, zodat het keuzeproces wat eenvoudiger wordt. Want laten we wel wezen: aan aanbod hebben we anno 2011 niets te klagen. het gaat erom dat u uit het aanbod de juiste keuze maakt, zodat u een langdurige succesvolle relatie opbouwt met uw incasso-intermediair.
mr. mannes westhuis is directeur marketing & sales bij bierens incasso advocaten.
Overigens leert de praktijk van alle dag dat de juistheid van
goed om u te verdiepen in de kenmerken van de verschil-
de keuze veelal achteraf wordt vastgesteld. Zoals de Engel-
lende intermediairs. Welk type past het beste bij de vor-
sen zo mooi zeggen: ‘the proof of the pudding is in the
deringen die u uit handen geeft? Heeft u alleen Business
eating’. Er valt daarom veel voor te zeggen om een proef-
to Business-vorderingen of ook Business to Consumer? Of
periode of pilot af te spreken, dan wel (afhankelijk van het
misschien wel beide? En als u beide heeft, wilt u dan alle
aantal zaken dat uit handen gegeven wordt) gedurende een
vorderingen bij één partij neerleggen of wilt u zakendoen
periode met een tweetal partijen in zee te gaan om te kij-
met een specialist in BtoB of BtoC? Heeft u grote of kleine
ken of de gewekte verwachtingen worden waargemaakt en
vorderingen? Vragen de vorderingen vanwege complexiteit
de prestaties van beide partijen te vergelijken. Maar goed,
of competentie een bepaald type incassobedrijf? Of lenen
eerst maar eens kijken of we het keuzeproces kunnen ver-
ze zich voor een rechttoe rechtaan behandeling? Moet het
eenvoudigen.
intermediair grote aantallen aankunnen of geeft u maar af
Van belang is dat voorafgaand aan de keuze van één of
en toe een zaak uit handen? Heeft u een partij nodig die
meer incasso-intermediairs de wensen die er bestaan of
gespecialiseerd is in een bepaalde branche of niet? Zoekt
de eisen die men aan de samenwerking stelt, goed op een
u een incassopartner met een bepaald imago, omdat een
rijtje worden gezet. Een handig hulpmiddel zijn de 6 R’s (en
dergelijke reputatie ook preventief kan werken? Of wilt u
dan op z’n Engels ‘Six R’s’): Reputation, Relation, Region,
juist een partij met een neutrale profilering? Denkt u dat
Reporting, Rate en Result. Het spreekt voor zich dat deze
uw belangen beter gewaarborgd zijn bij een onafhanke-
6 R’s ook kunnen worden gebruikt om een bestaande rela-
lijke partner? Of bent u bijvoorbeeld op grond van een kre-
tie te evalueren.
dietverzekeringspolis verplicht de vordering bij de incasso-
reputation
afdeling van de kredietverzekeraar onder te brengen, zodat incasso en verzekering in één hand zijn? En zeker niet onbelangrijk: zoekt u een partner met een
Binnen deze categorie vallen alle zaken die te maken heb-
onbesproken blazoen of vindt u het geen probleem dat
ben met (uiteraard) de reputatie van de partner, hoe de part-
zijn naam regelmatig opduikt op één of ander internet-
ner zich profileert en hoe betrokkenen de partner kwalifi-
forum waarbij allerlei klachten worden geuit? Wilt u dat
ceren. Zeker wanneer u nog een keuze moet maken, is het
uw incasso-intermediair beschikt over een keurmerk? Of
goed onder deze categorie het gewenste profiel op te stellen.
vindt u het belangrijker dat hij onder het toezicht of tucht-
Voor incasso in Nederland kunt u terecht bij een drietal
recht van een brancheorganisatie valt? Welke eisen stelt u
intermediairs: Incasso Advocaten, Deurwaarders of Incas-
aan de financiële betrouwbaarheid van uw incassopartner?
sobureaus. Alle drie bewegen zich op hetzelfde terrein,
Kortom, allemaal zaken die te bundelen vallen onder het
maar hebben verschillende kenmerken, belangen en moge-
kopje profiel of reputatie van de gewenste of bestaande
lijkheden. Om een goed profiel op te kunnen stellen, is het
partner.
33 | De Credit Manager nummer 1 2011
CM 1 2011.indd 33
03-04-11 12:56
hoE KIES JE EEn InCASSoPARTnER?
in de landen waar u uw vorderingen heeft uitstaan. Dat
relation
zijn partijen, met name als men incasseert door middel van
Over het algemeen is dit een lastige categorie om van tevo-
native speaking medewerk(st)ers, die bekend zijn met de
ren te benoemen. Immers, een relatie ontwikkelt zich door
cultuur en regelgeving in een land. Dan kunt u veelal reke-
de tijd. Bovendien zijn in de onderhandelingsfase vaak (ook)
nen op vergelijkbare kwaliteit en bent u wellicht in staat
andere mensen betrokken die in een later stadium niets met
uniforme prijsafspraken te maken, ook al zijn de omstan-
de dagelijkse gang van zaken van doen hebben. Toch is
digheden en de regelgeving waaronder geïncasseerd moet
het goed vooraf in kaart te brengen met welk type mensen
worden erg verschillend. Daarnaast kunt u mogelijk nog
en ondernemingen het goed samenwerken is. Waarbij het
steeds via één systeem de status van uw vorderingen raad-
meestal eenvoudiger aan te geven is met welk type men-
plegen, ook al zijn bij de incasso’s verschillende landen en
sen en ondernemingen helemaal niet samen te werken valt
behandelaars betrokken.
dan vooraf te benoemen wat een samenwerking wel suc-
Van tevoren goed nadenken over regionaliteit kan veel
cesvol zal maken. Een langdurige samenwerking is veelal
impact hebben op de wijze waarop er gewerkt moet worden
gebaat met partijen die over en weer eerlijk en open zijn.
en de uiteindelijke resultaten. Dus wacht er niet mee om dit
Partijen die bereikbaar voor elkaar zijn. Die zich willen ver-
aspect bij de afwegingen te betrekken tot zich een vorde-
diepen in elkaars werkterrein en de markten waar men zich
ring aandient.
zoal in begeeft. In de relatie aanbieder–afnemer moet een sfeer ontstaan waarbinnen men bereid is een stapje extra te zetten. Zodat er begrip is over en weer, ook wanneer er spaanders vallen omdat er gehakt wordt. Als een dergelijke
reporting
Het definiëren van de informatiebehoefte gedurende het
relatie groeit, ontstaat er vanzelf positieve energie tot ver-
incassotraject lijkt de meest eenvoudige exercitie binnen
beteringen. Niet alleen in de processen en de kwaliteit, maar
het op te stellen wensenlijstje. Toch valt het vaak niet mee
uiteindelijk ook in het resultaat.
om kernachtig te bepalen wat de kritieke prestatie-indicatoren zijn binnen het incassotraject op uw vorderingen. Hoe
gedetailleerd moeten cijfers zijn om te kunnen bepalen of
region
uw incasso-intermediair een goede prestatie levert? Uiter-
Nederland is niet zo groot, maar zelfs in ons land kan het
aard wilt u scoringscijfers zien, maar wilt u ook de door-
nuttig zijn om te bepalen of je met een regionale partner
looptijd meten? Wilt u het verloop van uw kostenrisico
wilt werken of met een partij die landelijk actief is. Met
zien? Vindt u een generiek dashboard voldoende of wilt u
name als uw onderneming regionaal werkt, kan een regi-
kunnen doorklikken naar de detailinformatie in een dos-
onale speler een prima partner zijn. Misschien werkt u wel
sier? Wilt u alleen de stappen zien die genomen zijn door
landelijk, maar wilt u alleen regionale spelers. De resultaten
de incassopartner, of wilt u ook de uitgewisselde corres-
zullen dan de extra managementaandacht die dat vraagt,
pondentie inzien?
moeten compenseren. Als u landelijk zakendoet, is het
Daarbij komt dat de informatiebehoefte bij BtoB-vorderin-
veelal het eenvoudigst om ook met een landelijk opererend
gen anders is dan bij BtoC-vorderingen. Ook maakt het
intermediair te werken. Die heeft vaak de landelijke reputa-
verschil of er alleen nationaal wordt geïncasseerd of dat
tie (wat preventief werkt) en is ingericht om opdrachtgevers
er ook internationale incasso’s worden uitgevoerd, omdat
zoals u te bedienen. Bovendien doet u met één onderne-
geen appels met peren moeten worden vergeleken. Ook de
ming zaken, met als gevolg dat u vaak één contactpersoon
wijze waarop de informatie kan worden verkregen, is een
heeft. Ook heeft one-stop-shopping het voordeel dat de
factor om rekening mee te houden. Wenst u de rapportage
vorderingen vaak wel regionaal dienen te worden geïncas-
op papier te ontvangen of digitaal? En wat mag de frequen-
seerd, maar dat u via één systeem op uniforme wijze wordt
tie zijn? Eén keer per maand of 24/7 via internet? Of wilt u
geïnformeerd over de voortgang in de zaken.
graag alle data in een database aangeleverd krijgen, zodat
Het vraagstuk rondom werkterrein wordt complexer als het
u met uw eigen software de rapportage kunt opstellen en
internationale incasso betreft. Er zijn maar weinig incasso-
integreren met uw overige managementinformatie? En als
intermediairs die in elk land werkzaam zijn. In die zin is
u wilt reageren op de getoonde rapportages, hoe gaat dat
het van groot belang goed na te gaan wat internationale
dan? En bij wie moet u zijn? Moet dat schriftelijk of kan
incasso daadwerkelijk inhoudt. Het handigste is een partner
het per email? Of nog handiger misschien: kunt u erover
te zoeken die daadwerkelijk zelf de incasso’s ter hand neemt
chatten via de website of een app?
34 | De Credit Manager nummer 1
CM 1 2011.indd 34
2011
03-04-11 12:56
CM AnALySE
Buiten kijf staat dat transparantie over de werkwijze, de
Bovendien komt er binnenkort een wettelijke regeling voor
voortgang en de resultaten van groot belang is voor de
de incassokosten binnen het BtoC- en het BtoB-segment.
samenwerking tussen de opdrachtgever en de incassopart-
Dit zal de kostentransparantie voor zowel opdrachtgever als
ner. De informatievoorziening is ook geen statisch geheel.
debiteur zeker verbeteren.
Dus let er bij een partnerkeuze op dat men bereid is te ont-
Het is wel degelijk van belang om als opdrachtgever kritisch
wikkelen en te innoveren. Uw informatiebehoefte verandert
te zijn op kosten die in rekening gebracht (kunnen) worden.
en gelukkig veranderen de mogelijkheden ook. Uw partner
Zelfs al adverteert men met ‘no cure, no pay’ of ‘no win, no
moet alleen wel met u willen meegroeien.
fee’, en geeft de laatste term het beste de werkelijkheid weer,
rate
dan nog is het goed te kijken wat eronder wordt verstaan. Zoek daarom in ieder geval partners die daar transparant en duidelijk over zijn. Ga ook na of er verschil in afreke-
Praten of schrijven over de prijs van incasso ligt in Neder-
ning bestaat tussen het incasseren in de minnelijke fase of
land gevoelig. Het voelt al niet goed als een vordering uit
in de gerechtelijke fase. Gerechtelijke kosten worden veelal
handen gegeven moet worden. Maar als er nota bene ook
sowieso doorberekend.
nog betaald moet worden om uw eigen vordering, eigen
Maar u dient zich vooraf ook de vraag te stellen op welke
geld, te incasseren, wordt dat ervaren als de wereld op zijn
wijze u zelf graag wilt afrekenen. En dat antwoord kan
kop. De vervuiler behoort toch te betalen? In Nederland is
verschillen al naar gelang u met consumentenvorderin-
dat in principe ook zo. De wet regelt dat incassokosten als
gen te maken heeft of met vorderingen op ondernemin-
schade op de wanpresterende partij kunnen worden ver-
gen. Er zijn diverse mogelijkheden. Een vaste kostprijs per
haald. De laatste jaren zijn echter, met name op het terrein
vordering bijvoorbeeld, waarvoor een aantal handelingen
van de BtoC-incasso, veel partijen op de markt gekomen die
worden verricht die al dan niet tot betaling van de vorde-
onredelijke opslagen (ver boven de werkelijke kosten van
ring (inclusief rente en kosten) leiden, waarbij de opdracht-
incasso) in rekening brengen. Die ontwikkeling is door de
gever alle ontvangsten krijgt doorgestort en zij het risico
rechters inmiddels gelogenstraft doordat zij vaak de kosten
van al dan niet betaling draagt. Of een afspraak waarbij de
matigen, onder meer op basis van het Rapport Voorwerk.
opdrachtgever nooit kosten in rekening gebracht krijgt en
35 | De Credit Manager nummer 1 2011
CM 1 2011.indd 35
03-04-11 12:56
hoE KIES JE EEn InCASSoPARTnER?
dus de incassopartner het gehele risico draagt van al dan
hoog mogelijk is. Anders gezegd: de samenwerking met uw
niet betaling. De ervaring leert dat ondernemers het meest
incasso-intermediair moet ertoe leiden dat de schade van-
profijt hebben van een afspraak waarbij de beloning van
wege wanbetaling voor u zo beperkt mogelijk blijft, zodat
het incassobedrijf afhankelijk is van hun prestatie, ofwel
uw winst niet wordt aangetast en uw concurrentiepositie
hun resultaat.
niet verslechtert. Resultaat is een relatief begrip. De ene
Uiteraard is het van belang om vast te stellen of er naast
branche levert andere resultaten dan de andere. Zeker als
de ‘no win, no fee’- dan wel ‘no cure, no pay’-afspraak
het aantal zaken het toelaat, is het goed het resultaat van
bepaalde kosten zijn die wel worden doorberekend, of dat
het ene intermediair te benchmarken met het resultaat van
er uitzonderingen bestaan op die afspraak. Maar derge-
het andere.
lijke aanbiedingen maakt de prijsdiscussie minder relevant.
Overigens is dat ook geen verkeerde wijze om tot een keuze
Immers, het gaat er dan meer om hoe goed de partner incas-
van een intermediair te komen: gedurende zes maanden
seert. Want dat bepaalt uiteindelijk de netto-afdracht aan u
twee incassodienstverleners naast elkaar laten draaien die
als opdrachtgever. Waarbij het helemaal interessant wordt
zonder voorselectie om en om zaken toebedeeld krijgen. U
als u een partner kunt vinden die voor eigen rekening en
kunt ze dan beoordelen op Reputation, Relation, Region en
risico de rente en kosten wil incasseren.
Reporting. Maar ook op Rate en Result door een simpele vergelijking te maken op basis van dezelfde uitgangspun-
ten. Meet de hoofdsommen (zonder rente en kosten) die u
result
uit handen heeft gegeven. Zet daar de ontvangsten tegen-
Alle punten zoals hiervoor behandeld, moeten ertoe leiden
over die beide partijen hebben afgedragen. Hiermee heeft
dat het resultaat op de uit handen gegeven vorderingen zo
u het incassoresultaat bepaald. Vervolgens is het goed om de kosten die u voor dat resultaat heeft gemaakt af te zetten tegen het door u ontvangen bedrag. Hiermee krijgt u inzicht in de kosten per geïncasseerde euro. U kunt deze resultaatmeting apart doen voor zowel de minnelijke als de gerechtelijke fase en in totaliteit. Daarnaast is het interessant de doorlooptijd van de minnelijke fase te meten. Alles bij elkaar geven deze gegevens een goed overzicht van de prestaties van het incasso-intermediair.
What’s in a name ...
Mindere resultaten vormen altijd een mooie aanleiding voor een grondige evaluatie gevolgd door een verbeterproject. Dat kan zijn dat u samen met uw incassopartner maatregelen neemt om de scores op alle 6 R’s te verbeteren. Maar dat kan bij ernstig achterblijvende resultaten ook betekenen dat u aan de hand van de 6 R’s, verrijkt met uw ervaringen met eerdere samenwerking, begint met de selectie van een nieuwe incassopartner.
tot besluit Ik hoop dat u aan de hand van deze 6 R’s het proces van partnerselectie beter voorbereid kunt aanpakken. Ik ben me er daarbij van bewust dat ik de waarderingsgronden niet in detail kan invullen en ook de zwaarte van de criteria niet Tempo maken zit in ons DNA. Of het nu gaat om detachering,
kan voorschrijven. Elke organisatie heeft zo haar eigen ken-
werving en selectie van debiteurenbeheerders of om training en
merken binnen een bepaalde omgeving. Met deze handvat-
coaching. Voor snel resultaat belt u 073 640 85 80. Of kijkt u op
ten en gezond verstand, mogelijk gecombineerd met input
www.quickresult.nl
uit uw netwerk, zult u zien dat u het proces beter op orde krijgt en de resultaten zullen toenemen.
Credit management met resultaat
36 | De Credit Manager nummer 1 dv. QR 2011.indd 1
CM 1 2011.indd 36
2011 21-02-11 11:28
03-04-11 12:56
[pagina 37] Advertentie Boom
SOFTWARE VOOR DE CREDIT MANAGEMENT PROFESSIONAL Samen Automatiseren
Navigeren in de credit management keten staat centraal bij onze software. Wij zijn dé leverancier van softwareoplossingen voor professionele credit management organisaties, zoals debiteurenbeheerafdelingen, incassokantoren en gerechtsdeurwaarders. Met onze softwareoplossing verlopen de overgangen van acceptatie tot schuldbewaking soepel. Door onze specialisatie heeft u een betrouwbare en nauwkeurige navigatie in de credit management keten.
Wij zijn bezig met de toekomst, u ook? Bakenmonde 2, Postbus 1213, 3430 BE Nieuwegein 28451_Adv_ESA_gerechtsdeurwaarde1 1
T 030 608 44 11
37 | De Credit Manager nummer 1 2011
CM 1 2011.indd 37
F 030 608 12 21
E
[email protected]
I www.eurosystems.nl 31-08-2009 17:08:11
03-04-11 12:57
CM ACTuEEL
Kredietverzekering na de revolutie van 2008
een ‘Code of Conduct’ dringt zich op Er komt een nieuwe gedragscode voor Europese kredietverzekeringen. Dat maakte de ‘Credit Management Think Tank 2015’ onlangs bekend. De gedragscode moet het vertrouwen in de sector herstellen, dat beschadigd werd toen tijdens de crisis plotseling kredietlimieten werden ingetrokken.
pieter postmus is hoofdredacteur van de Credit manager.
De kredietverzekeringssector werd in 2008 en 2009 wakker
Zelfregulering
geschud door de financiële crisis. Onvoldoende informatie-
De Gedragscode beantwoordt aan de zelfregulerende taak
doorstroming en gebrekkige communicatie verstoorden de
die de kredietverzekeringssector zich, in navolging van de
vertrouwensrelatie tussen de kredietverzekerde en de kre-
bankwereld, oplegt. Doel is het vertrouwen te herstellen en
dietverzekeraar. De nood aan meer transparantie en ver-
de perceptie van de sector te verbeteren, waardoor zij haar
antwoording was duidelijk. Niets doen en afwachten was
volledige potentieel kan benutten. Daartoe dienen alle par-
geen optie.
tijen mee te werken aan het uitwisselen van correcte informatie in een sfeer van openheid en vertrouwen, professi-
denktank
onalisme en dialoog. Zij dienen ook de IT-mogelijkheden
Om de samenwerking tussen de partijen weer op het goede
te onderzoeken om de informatieoverdracht te bevorderen.
spoor te zetten en het product te optimaliseren, nam CRiON,
De kredietverzekeringsmaatschappijen beogen een grotere
makelaar in kredietverzekeringen, in september 2010 het
transparantie, onder meer door het systematisch informeren
initiatief tot de oprichting van de ‘Credit Management
van hun klanten bij een verandering van rating, het opzet-
Think Tank 2015’. Deze denktank bestaat uit CFO’s en credit
ten van beoordelingssystemen van debiteuren, enzovoort.
managers uit de bedrijfswereld alsmede academici en ver-
Zij zullen ook hun beleid voor de aanpassing van krediet-
tegenwoordigers van federaties. Als eerste resultaat is een
lijnen kenbaar maken. De tariferingprocedure moet even-
Gedragscode uitgewerkt waaraan zowel de kredietverzeke-
eens transparanter worden. De kredietverzekerde bedrijven
raars als de kredietverzekerde bedrijven zich committeren.
zullen van hun kant meewerken om accurate financiële
Ook de rol van de makelaars is niet onbelangrijk, want zij
gegevens van hun afnemers te verkrijgen. Tevens dient elk
zullen als tussenpersoon de toepassing van de Gedragscode
bedrijf het uitbouwen van een gezond credit management
promoten en stimuleren, aangezien de code een Gentle-
hoog in het vaandel te dragen. Om deze filosofie om te zet-
men’s Agreement is en als zodanig niet wettelijk bindend.
ten in reële meetbare doelstellingen en middelen kunnen
Het is de bedoeling de Gedragscode te ondertekenen bij
van de Thinktank en CRiON verdere initiatieven worden
elke bestaande en bij elke nieuwe polis, en jaarlijks te rap-
verwacht.
porteren over de navolging. Na lancering op de Belgische markt zal de Code op zeer korte termijn, onder andere via het AON-netwerk, worden verspreid op de Europese markt.
38 | De Credit Manager nummer 1
CM 1 2011.indd 38
2011
03-04-11 12:57
EEn ‘CoDE oF ConDuCT’ DRInGT zICh oP
Wat is het belang van de nieuwe Gedragscode? Rudy
Paul Becue
Aernoudt, Prof. European Economics en voorzitter van de denktank, en Paul Becue, auteur ‘Handboek kredietverzekering – De Onzichtbare Bank’ en General Manager van EulerHermes Services, geven een reactie. Waarom is er binnen de kredietverzekeringsmarkt behoefte aan een Gedragscode? Paul Becue: ‘Kredietverzekeraars streven ernaar de totale engagementen te reduceren door ‘lucht’ uit de kredietlimieten te laten. Op basis van verzekerde omzetten, DSO’s en afgegeven kredietlimieten stelden we immers vast dat gemiddeld slechts een derde van de kredietlimieten wordt gebruikt. Afspraken met klanten hierover zijn
Daarbij is het uitwisselen van correcte informatie in een
zeker welkom.’
sfeer van vertrouwen, professionalisme en dialoog zeer
Rudy Aernoudt: ‘Krediet komt van het woord ‘credere’,
belangrijk. Het spreekt echter ook voor zich dat we oplos-
‘geloven’ of dus ‘vertrouwen’. Een Gedragscode waar-
singen moeten bedenken waarbij we maximaal gebruik
bij alle partijen zich engageren, zal dat vertrouwen her-
kunnen maken van geautomatiseerde toepassingen.’
stellen waardoor de sector haar volledig potentieel kan benutten. Tevens leggen we de nadruk op de service die
Tijdens de crisis werd ook gevreesd voor de kredietwaar-
de klant verwacht in plaats van een prijzenoorlog te laten
digheid van de verzekeraars. Hoe wordt dat aangepakt?
woeden met telkens een lager servicelevel als gevolg.’
Paul Becue: ‘Inderdaad, ratingbureaus zoals Standard & Poors hebben tijdens de crisis enkele waarschuwingen
Welke basisprincipes worden in
en downratingen uitgevoerd bij sommige kredietverzeke-
de Gedragscode nagestreefd?
raars. Ondertussen is er een ratingherstel, maar desalniet-
Rudy Aernoudt: ‘Eén van de belangrijkste punten is een
temin moet ook daar opener over worden gecommuni-
win-winsituatie te bereiken voor alle partijen. We willen
ceerd. Op kwartaalbasis cijfers en ratings publiceren - ook
de toekomst van het product zelf en van de gebruikers en
in minder goede tijden - kan het vertrouwen alleen maar
de aanbieders veiligstellen.’
ten goede komen. Overigens is transparantie een belang-
Paul Becue: ‘We moeten kijken naar de behoeften van de
rijk punt in Solvency II. Dus aan dat punt is men bij alle
bedrijven in 2015 en daarop inspelen.
verzekeraars nu volop aan het werken.’
‘de gedragsCode Zal Het Vertrouwen Herstellen’ Rudy Aernoudt
39 | De Credit Manager nummer 1 2011
CM 1 2011.indd 39
03-04-11 12:57
CM PRAKTIJK
Fiscale richtlijnen bij inhuren freelancers
Voorkom administratieve wirwar met de Var! Met enige regelmaat verschijnen berichten in de media over het wel en wee van freelancers en hun relatie met opdrachtgevers. Dit artikel gaat in op de administratief-organisatorische maatregelen die u kunt nemen bij het uitbesteden van werk aan freelancers en zzP’ers.
Var: Vier VersCHillende soorten
De opdrachtnemer weet vooraf dat hij géén beroep kan
De Belastingdienst onderscheidt vier verschillende soorten
doen op ontslagbescherming of uitkeringen.
VAR’s die aan een freelancer en ZZP’er op diens aanvraag
Var-row
kunnen worden toegekend:
De aanvrager (= opdrachtnemer) verricht werkzaamheden drs. jean gieskens aC CCm Qt is als hoofddocent verbonden aan de VVCmopleidingen en als docent aan diverse hogescholen en universiteiten in nederland en Vlaanderen. daarnaast is hij bestuurslid van de nora, de nederlandse orde voor rating advisory & analysis.
Var-wuo
waaruit de inkomsten conform de Wet IB 2001 worden
De aanvrager (= opdrachtnemer; freelancer, ZZP’er) ver-
belast als resultaat uit overige werkzaamheid. De VAR-ROW
richt werkzaamheden waaruit de inkomsten conform de
geeft aan dat de opdrachtnemer een pseudo-ondernemer
Wet IB 2001 worden belast als winst uit onderneming. De
is. Zoals hiervoor al werd vermeld, wordt deze VAR van
VAR-WUO geeft aan dat de opdrachtnemer een zelfstan-
oudsher door de Belastingdienst toegekend aan freelancers.
dige (freelancer) of een zelfstandig ondernemer (ZZP’er) is.
Sinds 2005 zijn freelancers zich bewust van de mogelijke ongewilde rechtsgevolgen van de VAR-ROW. Bij gevolg
Var-dga
beschikken zij dan ook steeds vaker over een VAR-WUO.
De aanvrager (= opdrachtnemer; freelancer, ZZP’er) ver-
De VAR-ROW wordt in de fiscale wereld gekscherend ook
richt werkzaamheden voor rekening en risico van de ven-
wel eens de ‘hobby-VAR’ genoemd. Omdat de VAR-ROW
nootschap waarvan hij directeur-grootaandeelhouder is
geen enkele zekerheid biedt over de naheffing van premies,
(deze VAR wordt daarom ook wel de VAR-RRV genoemd).
dienen opdrachtnemers met deze VAR doorgaans te worden
Ofschoon de DGA de VAR persoonlijk en als natuurlijk per-
gemeden. De ZZP’er of freelancer die een VAR-ROW bezit,
soon heeft aangevraagd, worden de inkomsten uit de werk-
zal doorgaans een persoon zijn die in voltijd of deeltijd
zaamheden belast conform de Wet VpB.
een loondienstbetrekking heeft en daarnaast één tot drie verschillende opdrachtgevers per jaar heeft voor de dien-
De rechtsgevolgen bij het gebruik van een geldige VAR-
sten die hij als freelancer of ZZP’er aanbiedt. In sommige
WUO en VAR-DGA werken naar twee kanten:
situaties kan toch kan worden volstaan met een VAR-ROW,
De opdrachtgever krijgt vooraf zekerheid dat geen loonheffing en premies werknemersverzekeringen verschul-
de reguliere werkgever van de houder van de VAR-
digd zijn. Dit geldt ook als bij een eventuele controle
ROW reeds alle premies inhoudt op het loon;
door UWV en/of Belastingdienst achteraf toch blijkt
géén van de opdrachtgevers meer dan 70% van de
dat de opdrachtnemer volgens de fiscale en sociale
resultaten uit overige werkzaamheden op jaarbasis
verzekeringswetten op basis van een (fictieve) arbeids-
voor zijn rekening neemt;
overeenkomst werkzaam was. Indien de UWV en/of
de opdrachtnemer weliswaar meer dan 200 uur op jaar-
de Belastingdienst fraude vermoeden, geldt deze regel
basis als freelancer werkt, maar het aantal facturabele
echter niet. Onder het kopje ‘Administratieve organi-
uren beperkt is;
satie opdrachtgever’ wordt uitgelegd welke acties de
de freelancer of ZZP’er met de opdrachtgever deugde-
opdrachtgever dient te nemen om (het vermoeden van)
lijke contracten afsluit en beide partijen deze inhoude-
fraude te voorkomen.
lijk naleven.
40 | De Credit Manager nummer 1
CM 1 2011.indd 40
namelijk als:
2011
03-04-11 12:57
-
De VAR is slechts Ž Ž n kalenderjaar geldig. De opdrachtnemer moet voor elk kalenderjaar waarin hij werkzaamheden verricht een VAR overleggen. De werkzaamheden moeten overeenkomen met de omschrijving op de VAR. De opdrachtgever kan de echtheid van de VAR telefonisch controleren bij het Landelijk Coš rdinatiepunt VAR van de Belastingdienst (zie kader).
FISCALE RIChTLIJnEn BIJ InhuREn FREELAnCERS Daarnaast moet de opdrachtgever onderstaande twee driekantcontroles toepassen.
•
Daarnaast kan ook uit de aard van de werkzaamheden vol-• gen dat een VAR-ROW volstaat. We kunnen hier denken• aan het uitoefenen van één of meer commissariaten bij
Driekantcontrole: VAR, Uittreksel Handelsregister en Identiteitsbewijs De genoemde documenten bevatten gegevens die onderling overeen dienen te komen. Dit biedt handvatten voor de volgende driekantcontrole (figuur 1): Uittreksel Handelsregister versus identiteitsbewijs: de identiteitsgegevens van de opdrachtnemer dienen op elkaar aan te sluiten. Identiteitsbewijs versus VAR: de identiteit en Burger Service Nummer (BSN) dienen VAR versus uittreksel Handelsregister: de het omschreven op beide documenten hetzelfde te zijn. werkzaamheden en de NAW-gegevens beide docuVAR versus uittreksel Handelsregister: de op omschreven werkzaamheden en de NAWgegevens op beide documenten dienen overeen te komen.
menten dienen overeen te komen.
MKB-bedrijven naast het werknemerschap bij een andere Uittreksel Handelsregister (KvK)
organisatie.
Var-loon Deze variant op de VAR biedt weliswaar inzicht in de arbeidsrelatie, maar zal noch door de freelancer/ZZP’er
Werkzaamheid en NAW-gegevens
Identiteit
noch door de opdrachtgever als gewenst worden ervaren.
administratieVe organisatie (ao) bij opdraCHtgeVer Bij het inhuren van een freelancer of ZZP’er is de opdracht-
VAR-WuO VAR-DGA (Belastingdienst)
gever de eerstverantwoordelijke om vast te stellen dat geen dienstbetrekking bestaat. Om achteraf te kunnen aantonen
Paspoort (GBA Gemeente)
BSN en identiteit
Figuur 1: driekantcontrole
dat sprake is van een opdrachtgevers/nemersrelatie, dient
figuur 1: driekantcontrole
de opdrachtgever de volgende preventieve maatregelen in
Let op! De bovenstaande controle moet Ô aan de poortÕ plaatsvinden. Ofwel: de documenten moeten v— — r de start van de opdracht worden overlegd. De Ô controle aan de poortÕ is overigens gŽ Ž bovenstaande n eenmalige actie. Elk kalenderjaar datde de poort’ opdrachtnemer werkzaamheden Let op! De controle moet ‘aan verricht voor de opdrachtgever, moeten bovenstaande punten opnieuw worden doorlopen.
de administratieve organisatie op te nemen: controle aan de poort, het uitvoeren van zogenoemde driekantcontroles en het opzetten van een subadministratie ‘uitbesteed werk’.
Controle aan de poort De controle aan de poort omvat de volgende maatregelen: Voor een opdrachtgevers/opdrachtnemersrelatie kan
plaatsvinden. Ofwel: de documenten moeten vóór de
Driekantcontrole in relatie tot contract start van de opdracht worden overlegd. De ‘controle aan In het contract (Overeenkomst van opdracht) moet een omschrijving van de werkzaamheden staan die overeenstemt informatie actie. in de VAR en het uittreksel Handelsregister. de poort’ is overigens met gééndeeenmalige Elk kalenderBovendien moeten de NAW-gegevens van de opdrachtnemer overeenstemmen met het jaar dat de opdrachtnemer werkzaamheden verricht voor Handelsregister en het identiteitsbewijs. Tot slot moet de handelsnaam op het contract overeenkomen met Ž Ž n van de handelsnamen in het Handelsregister.
de opdrachtgever, moeten bovenstaande punten opnieuw worden doorlopen.
uitsluitend de VAR-WUO of VAR-DGA worden geaccepteerd.
driekantControle in relatie tot ContraCt
De VAR is slechts één kalenderjaar geldig. De opdracht-
In het contract (Overeenkomst van opdracht) moet een
nemer moet voor elk kalenderjaar waarin hij werk-
omschrijving van de werkzaamheden staan die overeen-
zaamheden verricht een VAR overleggen.
stemt met de informatie in de VAR en het uittreksel Han-
De werkzaamheden moeten overeenkomen met de
delsregister. Bovendien moeten de NAW-gegevens van de
omschrijving op de VAR.
opdrachtnemer overeenstemmen met het Handelsregister
De opdrachtgever kan de echtheid van de VAR tele-
en het identiteitsbewijs. Tot slot moet de handelsnaam op
fonisch controleren bij het Landelijk Coördinatiepunt
het contract overeenkomen met één van de handelsnamen
VAR van de Belastingdienst (zie kader).
in het Handelsregister. Contract
Daarnaast moet de opdrachtgever onderstaande twee drie-
(OvO: Overeenkomst van Opdracht )
kantcontroles toepassen.
driekantControle: Var, uittreksel Handelsregister
Actualiteit, werkzaamheid en handelsnaam
en identiteitsbewijs De genoemde documenten bevatten gegevens die onderling overeen dienen te komen. Dit biedt handvatten voor de vol-
Actualiteit en werkzaamheid
gende driekantcontrole (figuur 1): Uittreksel Handelsregister versus identiteitsbewijs: de identiteitsgegevens van de opdrachtnemer dienen op elkaar aan te sluiten. Identiteitsbewijs versus VAR: de identiteit en het Burger Service Nummer (BSN) dienen op beide documenten
Uittreksel Handelsregister (KvK)
Werkzaamheid en NAW-gegevens
VAR-WuO VAR-DGA (Belastingdienst)
Actualiteit en identiteit
Identiteit
BSN en identiteit
Paspoort (GBA Gemeente)
hetzelfde te zijn. Figuur 2. Driekantcontrole contract. figuur 2. driekantcontrole contract.
41 |
CM 1 2011.indd 41
In het contract moet worden verwezen naar de correcte oplevering van de hiervoor genoemde drie documenten, onder vermelding van de bijbehorende nummers (BSN en De Credit Manager nummer 1 2011 inschrijvingsnummer Handelsregister). Pas nadat de driekantcontrole en de ondertekening van het contract hebben plaatsgevonden, kan de opdrachtnemer aan de uitvoering van de werkzaamheden beginnen. Bij de facturatie verdient het aanbeveling dat de ZZPÕ er of freelancer verwijst naar het contractnummer, een omschrijving geeft van de werkzaamheden en in geval van regiewerk het aantal bestede uren vermeldt. Daarnaast is het raadzaam om de facturen van ZZPÕ ers en freelancers altijd te toetsen aan de formele eisen van de Belastingdienst (zie kader). Subadministratie Uitbesteed werk (contractenbestand) Een subadministratie Ô Uitbesteed werkÕ omvat twee zaken. Ten eerste houdt deze
03-04-11 12:57
CM PRAKTIJK
In het contract moet worden verwezen naar de correcte
zen over een periode van zeven jaar. In de praktijk worden
oplevering van de hiervoor genoemde drie documenten,
bovenstaande regels met grote regelmaat over het hoofd
onder vermelding van de bijbehorende nummers (BSN en
gezien. Zo worden dossiers van de opdrachtnemers opge-
inschrijvingsnummer Handelsregister). Pas nadat de drie-
borgen in de personeels- en loonadministratie (!) of ver-
kantcontrole en de ondertekening van het contract hebben
nietigen opdrachtgevers de kopie van de oude VAR zodra
plaatsgevonden, kan de opdrachtnemer aan de uitvoering
een nieuwe VAR van een opdrachtnemer wordt ontvangen.
van de werkzaamheden beginnen. Bij de facturatie verdient het aanbeveling dat de ZZP’er of freelancer verwijst naar
Slechts als de opdrachtgever aan de bovenstaande voor-
het contractnummer, een omschrijving geeft van de werk-
waarden voldoet, kan hij vertrouwen op de rechtsgevolgen
zaamheden en in geval van regiewerk het aantal bestede
zoals die per 1 januari 2005 gelden bij het gebruik van een
uren vermeldt. Daarnaast is het raadzaam om de facturen
geldige VAR-WUO of VAR-DAG. Als de opdrachtgever dus
van ZZP’ers en freelancers altijd te toetsen aan de formele
100% zekerheid wenst omtrent de opdrachtgevers/nemers
eisen van de Belastingdienst (zie kader).
relatie, dient hij: enkel de VAR-WUO of VAR-DGA te accepteren;
subadministratie uitbesteed werk
een adequaat werkende administratieve organisatie op
(ContraCtenbestand)
te zetten die aan bovenstaande punten voldoet.
Een subadministratie ‘Uitbesteed werk’ omvat twee zaken. Ten eerste houdt deze subadministratie in dat de administrateur op intracomptabele wijze naar grootte (totaalbedrag) en samenstelling (opdrachtnemers, facturen, factuurregels, projecten, contractnummers, kostenplaatsen, uren) boekhoudt van de uitbestede werken. Het zal aan de aard van het boekhoudpakket liggen òf en in welke mate hierin wordt voorzien. Indien het boekhoudpakket hier niet in voorziet, kan de administrateur dit extracomptabel oplossen.
nadere informatie
Daarnaast zal op extracomptabele wijze een permanent
Het Handboek Ondernemen 2010 kunt u gratis
dossier worden gevoerd waarin de volgende documenten
bestellen bij de belastingdienst: www.belasting-
minimaal zeven jaar (bewaartermijn Belastingdienst) per
dienst.nl/download/1042.html.
opdrachtnemer moeten worden bewaard: een zelfgemaakte en gewaarmerkte kopie van het gel-
U kunt de echtheid van een Verklaring arbeidsre-
dige identiteitsbewijs;
latie (VAR) telefonisch controleren bij het Lande-
een zelfgemaakte en gewaarmerkte kopie van de gel-
lijk Coördinatiepunt VAR van de Belastingdienst.
dige VAR-WUO of VAR-DGA;
Om te controleren of een VAR authentiek is, kunt
een uittreksel uit het Handelsregister van de KvK van
u rechtstreeks bellen met: 088 – 151.10.00.
de opdrachtnemer; een contract (overeenkomst van opdracht) waarin de
De factuurvereisten kunt u vinden op de site
overeengekomen werkzaamheden en eventuele nadere
van de Belastingdienst: www.belastingdienst.nl/
afspraken zijn vastgelegd.
zakelijk/ondernemen_btw/ondernemen_btw-14. html#P142_15799.
De subadministratie moet separaat worden gevoerd; dit betekent dat de dossiers van de opdrachtnemers in een
De diverse Kamers van Koophandel in Neder-
aparte administratie worden bijgehouden. Zoals aangege-
land organiseren regelmatig seminars voor zowel
ven, luidt de juiste benaming van deze subadministratie
opdrachtgevers als ZZP’ers over allerhande juri-
‘Uitbesteed werk’. Daarnaast dient de subadministratie per-
dische, fiscaalrechtelijke en administratieve zaken
manent inzicht te bieden in het verleden (bewaartermijn
rond het uitbesteden van werk en het inlenen van
van de Belastingdienst) en het heden. Dit betekent dat per
arbeidskrachten. Voor meer informatie raadpleeg:
opdrachtnemer een dossier wordt aangelegd dat inzicht
www.kvk.nl/agenda.
geeft in de contracten, de VAR’s en de identiteitsbewij-
42 | De Credit Manager nummer 1
CM 1 2011.indd 42
2011
03-04-11 12:57
VEREnIGInGSnIEuWS
een VVCm-diploma is een felicitatie waard! De CCM- en CCP-leergang van de VVCM staan hoog aangeschreven. Wie de opleiding succesvol afrondt, krijgt een diploma (met de bijbehorende titel) in handen dat de kansen op de arbeidsmarkt aanzienlijk vergroot. Voor de pas afgestudeerde cursisten is een felicitatie daarom op z’n plaats!
Van links naar rechts: Jeroen Pessink, Bakkersland BV (CCM14), Marvin Franssen, GGN detachering & Consultancy (CCM14) Manuel Maas, Qualcomm (CCM14), En de jongste CCP-geslaagde! Bianca van der Linde, Weggemans Incasso & Gerechtsdeurwaarders (CCP 10).
FCIB-kortingsregeling VVCM-leden komen in aanmerking voor een korting op het lidmaatschap van de FCIB. Voor iedere professional die actief is op het gebied van Finance, Credit en/of International Business kan aansluiting bij deze netwerkorganisatie interessant zijn. Dat geldt met name voor credit professionals die internationaal werkzaam zijn. De FCIB biedt haar leden regelmatig internationale conferenties, een opleidingsprogramma, naslagwerken en een internationaal netwerk van vakgenoten. VVCM-leden krijgen van de FCIB 50% korting op de contributie voor het eerste jaar. Daarnaast heeft een nieuw lid recht op een korting van 15% op een FCIB-opleiding naar keuze. Uitvoerige informatie is beschikbaar op www.fcibglobal.com. Onder het kopje ‘about FCIB’ vindt u nadere informatie over FCIB Europe en de tarieven voor het lidmaatschap.
43 | De Credit Manager nummer 1 2011
CM 1 2011.indd 43
03-04-11 12:57
VEREnIGInGSnIEuWS
bestuur VVCm voortvarend aan de slag In de Algemene Ledenvergadering van 26 januari jl. zijn drie nieuwe bestuursleden benoemd: Conny Gevers, Ed van den Bosch en Jan Moes. Alet Veldhuis zal als vertrekkend penningmeester haar opvolger Ed van den Bosch inwerken. Samen met de reeds zittende bestuursleden Joan Knight en Tom Bijleveld als waarnemend voorzitter is het team met frisse moed aan hun nieuwe uitdaging begonnen. Het bestuur heeft een aantal prioriteiten gesteld en is daar-
1.
waarom ben je bestuurslid geworden en wat zijn je taken?
mee direct aan de slag gegaan. Met name de opleidingen en de ledenactiviteiten zullen de komende tijd nadrukke-
Ik ben gevraagd als bestuurslid. Mijn taken liggen op het
lijke aandacht krijgen. De leergang CCP 12 is inmiddels
gebied van opleidingen.
van start gegaan en de agenda met ledenactiviteiten vult
2. wat wil je de komende jaren voor de VVCm bereiken?
zich gestaag.
De opleidingen van de VVCM als toonaangevend in de Ook de werving van bestuursleden en een nieuwe voorzit-
markt zetten. Plus een verdere uitbreiding van de opleidin-
ter is inmiddels in gang gezet. Het is de bedoeling dat het
gen door samenwerking met andere disciplines.
bestuur na de volgende Algemene Ledenvergadering in mei weer op sterkte is en daarmee de ambities van de VVCM
3. wat zijn volgens jou de kracht en de meerwaarde van de VVCm?
verder gestalte kan geven.
Het is een vereniging zonder winstoogmerk, voor en door Met name in de afgelopen maanden is de grote betrokken-
mensen uit de praktijk onder de aandacht gebracht.
heid van relaties bij het welvaren van de VVCM gebleken. Ook de spontane aanmelding van leden om iets voor onze
4. wat betekent credit management voor jou persoonlijk?
vereniging te kunnen betekenen, heeft het nieuwe bestuur als een enorme steun in de rug ervaren. Uiteraard maken
Het is mijn vak, en vanzelfsprekend het mooiste vak dat een
vele handen licht werk. Dus als u zich wilt inzetten voor
mens kan hebben.
een commissie of een andere rol binnen de VVCM, dan bent u van harte uitgenodigd zich bij het secretariaat van de VVCM aan te melden. Naam: Conny
Gevers
Naam: Ed
J.Th. van den Bosch Leeftijd: 64 jaar
Leeftijd: 49 jaar
Woonplaats: Voorburg
Woonplaats: Amsterdam
Bedrijf: Helm Chemicals BV
Bedrijf: CMS Inter Partes BV
Functie: Adjunct-directeur
Functie: directeur/eigenaar
Financiën
Hobby’s: vrijwilligerswerk
Hobby’s: Bergsport, schaat-
(ondersteunen kansarme
sen, skiën en conditietrai-
jongens in achterstands-
ning.
positie via eigen stichting vrienden van Beware Watch Out). Lezen, wandelen, vakantie /siësta houden aan de Spaanse Costa.
44 | De Credit Manager nummer 1
CM 1 2011.indd 44
1.
waarom ben je bestuurslid geworden en wat zijn je taken?
Ik heb mij als penningmeester aangeboden na een email 2011
03-04-11 12:57
VEREnIGInGSnIEuWS
van het bestuur aan de leden. Als lid van een vereniging op
voor een goed doel (voor de fietsers onder ons: met een
basis van vrijwilligers vind ik dat je van tijd tot tijd daar
ploeg naar Alpe d’Huez bijvoorbeeld).
iets voor moet doen.
2. wat wil je de komende jaren voor de VVCm 2. wat wil je de komende jaren voor de VVCm bereiken?
bereiken? Het is van belang dat wij aantrekkelijker worden voor jonge
Continuïteit en het verder uitdragen en propageren van cre-
leden. Die vormen namelijk de toekomst van de vereniging
dit management.
en van onze professie. Er wordt voor mijn gevoel nog niet genoeg geluisterd naar wat er leeft onder onze jongere col-
3. wat zijn volgens jou de kracht en de meerwaarde van de VVCm?
lega’s. Wat verwachten zij van de VVCM als platform voor opleidingen (vakkennis), vaardigheidstrainingen (commu-
De kracht is de inzet van enthousiaste, kundige mensen en
nicatieve aspecten), ICT (tools als Excel, Powerpoint), en –
de meerwaarde dat de vereniging credit managers opleidt.
steeds belangrijker - social media (LinkedIn, Twitter, Facebook)? Daarnaast moet de VVCM een spreekbuis naar de
4. wat betekent credit management voor jou persoonlijk? Credit management heb ik ook in mijn portefeuille. Daar-
politiek willen zijn en zullen wij ons sterker moeten mengen in het debat over wetswijzigingen, Brusselse regelgeving (denk ook aan samenwerking binnen de FECMA).
door heb ik er met regelmaat mee te maken. Voor mij persoonlijk is het van groot belang dat credit management in een bedrijf die aandacht krijgt die het verdient.
3. wat zijn volgens jou de kracht en de meerwaarde van de VVCm? De kracht van de VVCM ligt in alle kennis en ervaring
Naam: Jan
Moes
bij de leden zelf. Haar meerwaarde ligt in de combinatie van ieders netwerk tot een meganetwerk van bedrijven,
Leeftijd: 60
specialisten en service providers, tot ver buiten de Neder-
Woonplaats: Ermelo
landse grenzen. Dat alles samen maakt onze vereniging
Bedrijf: druk met het zoe-
tot de belangrijkste belangenorganisatie van professionals
ken naar een nieuwe baan!
in credit(risk) management, debiteurenbeheer, cashflow
Functie: ledenactiviteiten
management en incasso.
Hobby’s: fietsen, (berg) wandelen, lezen, schaken, film, politiek.
4. wat betekent credit management voor jou persoonlijk? Voor mij is dit het vak geworden waarin ik mij sinds 1982
1.
waarom ben je bestuurslid geworden en
(bij het toenmalige Wang Computers in Culemborg) heb
wat zijn je taken?
kunnen ontplooien als een specialist in een vak dat con-
In het verleden ben ik jaren actief geweest voor de vereni-
necties heeft met alle geledingen binnen bedrijven en orga-
ging. Toen eind vorig jaar een bestuurscrisis ontstond, heb
nisaties. Je levert een dagelijkse bijdrage aan een wezenlijk
ik geen moment getwijfeld en me kandidaat gesteld voor
bedrijfsproces, dat bijdraagt aan de continuïteit, dynamiek
een bestuursfunctie. Betrokkenheid bij onze mooie vereni-
en levensvatbaarheid van economische branches en maat-
ging, gekoppeld aan mijn motivatie om een probleem te
schappelijke sectoren. Ik heb geleerd dat ik persoonlijk een
helpen oplossen, zijn mijn drijfveren voor deze stap. Binnen
rol mag vervullen in een centrale positie, in communicatie
het nieuwe bestuur ga ik mij bezighouden met ledenactivi-
met klanten, verantwoordelijk voor de organisatie waarbin-
teiten in brede zin: organisatie van de meet & learn sessies,
nen ik mag werken en een wezenlijke bijdrage mag leveren.
de Credit Expo en deelname aan het Jaarcongres Credit
Dat heet ook wel persoonlijke groei.
management. Ik wil ook serieus kijken naar samenwerking in internationaal verband, zoals met de FCIB, die onlangs al een interessante workshop veranderingsmanagement organiseerde bij Atradius . Daarnaast wil ik onze jaarlijkse golfdag weer nieuw leven inblazen en denk ik aan nog een andere sportieve activiteit gecombineerd met fundraising
45 | De Credit Manager nummer 1 2011
CM 1 2011.indd 45
03-04-11 12:57
Experian
VEREnIGInGSnIEuWS
Naam:
Naam:
Rogier Wijnands
Drs. Josefina
Leeftijd: 33
Leeftijd: 26 jaar
Bedrijf: SNS REAAL
Bedrijf: ArcelorMittal Projects
Functie: Afdelingshoofd
Netherlands BV
Incasso Reaal
Functie: Credit Controller
Woonplaats: Assendelft
Woonplaats: Roosendaal
1. waarom ben je lid geworden?
1. waarom ben je lid geworden?
Ik ben lid geworden van de VVCM omdat ik graag betrok-
Ik ben momenteel bezig met mijn afstudeerscriptie ‘Credit
ken wil zijn bij de laatste ontwikkelingen binnen de branche
Risk Management’ voor de HBO-studie Bedrijfseconomie.
en in contact wil staan met vakgenoten.
Ik hoop via de VVCM informatie te ontvangen over de ont-
Velasco
wikkelingen op het gebied van credit management die ik
2. wat VerwaCHt je Van de VVCm?
kan toepassen in mijn scriptie en functie.
welkom bij de VVCm!
Vijf vragen aan nieuwe leden
Contact met vakgenoten, op de hoogte gehouden worden van de laatste ontwikkelingen binnen de branche, trainin-
2. wat VerwaCHt je Van de VVCm?
gen en cursussen.
Dat ik door middel van seminars en het tijdschrift ‘De Credit Manager’ up-to-date blijf over de nieuwe ontwikkelingen
3. wat Heb jij met Credit management?
in ons vakgebied en daardoor mijn functie naar een hoger
Ik ben eigenlijk altijd werkzaam geweest in het vakgebied
niveau kan tillen.
credit management. Het is een specialisatie binnen Finance die nog volop in ontwikkeling is. Credit management raakt
3. wat Heb jij met Credit management?
meerdere disciplines van een bedrijf en heeft daarom een
Sinds 2005 bevind ik me in de wereld van het credit
belangrijke spilfunctie. De combinatie van ontwikkelingen
management. Vanaf 2009 ben ik werkzaam als Credit
en de spilfunctie maakt credit management een uitdagend
Controller bij ArcelorMittal Projects Netherlands BV. Mijn
en afwisselend vakgebied.
functie is ontzettend leuk en gevarieerd. Door de constante ontwikkelingen in het vak raak je nooit uitgeleerd.
4. wat inspireert jou in je Vrije tijd? In mijn vrije tijd sport ik veel, maar ik vind het ook fijn om
4. wat inspireert jou in je Vrije tijd?
met vrienden naar een goed restaurant te gaan.
Momenteel mijn afstudeeropdracht, maar ik probeer nog wel voldoende tijd vrij te houden voor mijn vriend, vrien-
5. naast wie Zou jij in Het Vliegtuig willen Zitten?
den en familie.
Het liefst naast mijn familie en vrienden op weg naar een zonnige bestemming voor een ontspannen vakantie.
5. naast wie Zou jij in Het Vliegtuig willen Zitten? Naast mijn vriend, naar een tropische bestemming.
W
U
I
H o fa zu d
E le in w
46 | De Credit Manager nummer 1
M m 2011
©E
CM 1 2011.indd 46
03-04-11 12:57
Experian Adv. A4 tbv Credit Manager NIEUW_Opmaak 1 18-02-11 10:26 Pagina 2
WETEN BIJ WELKE DEBITEUR
U HET SNELST KUNT
INCASSEREN? Het is goed om vooraf te weten welke consument in staat is om zijn achterstand facturen te voldoen. De beoordeling of uw facturen tijdens het inning- en incassotraject daadwerkelijk zullen worden betaald, wordt een stuk eenvoudiger als u over de juiste data beschikt. Experian ondersteunt u bij de segmentatie van uw portefeuille met behulp van de Collection Score. Deze score geeft u inzicht in de vorderingen die succesvol geïncasseerd kunnen worden. Ook benieuwd hoe uw portefeuille scoort? Maak met ons de juiste beslissingen en bel 070 - 440 44 39 of mail
[email protected]. Goed om te weten. © Experian Nederland 2011. Alle rechten voorbehouden.
CM 1 2011.indd 47
03-04-11 12:57
Vertrouwen verzekerd. Waar gehandeld wordt is Atradius. Wij helpen voorkomen dat bedrijven ten onder gaan aan vorderingen die te laat of niet worden betaald, wereldwijd. Door onze jarenlange ervaring en kennis van de markt kunnen onze klanten met vertrouwen de toekomst tegemoet zien – zelfbewust, veerkrachtig en vooruitstrevend. Het is de perfecte balans tussen risicobeheersing en het bevorderen van handeldrijven, tussen zekerheid en vrijheid, tussen veiligheid en vertrouwen. Grijp uw kans en ontdek meer. Bel: 020 553 3131 Mail:
[email protected] Bezoek: www.atradius.nl
Kredietverzekering | Incasso | Bedrijfsinformatie
CM 1 2011.indd 48 02447-001 ATR Gymnast Pommel Ad 297x210 Dutch DeCreditmanager.indd 1
03-04-11 12:57 20/11/09 09:59:46