CIB KÖZÉP-EURÓPAI NEMZETKÖZI BANK ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG és leányvállalatai

CIB KÖZÉP-EURÓPAI NEMZETKÖZI BANK ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG és leányvállalatai a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készült konszolidált éves beszámoló 2007. december 31.

Független könyvvizsgálói jelentéssel

CIB KÖZÉP-EURÓPAI NEMZETKÖZI BANK ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG és leányvállalatai Konszolidált éves beszámoló 2007. december 31.

Tartalom

2007. december 31-i konszolidált eredménykimutatás

2007. december 31-i konszolidált mérleg

2007. december 31-i konszolidált sajáttıkeváltozás-kimutatás

2007. december 31-i konszolidált cash-flow-kimutatás

Konszolidált kiegészítı melléklet

2

CIB KÖZÉP-EURÓPAI NEMZETKÖZI BANK ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG és leányvállalatai Konszolidált eredménykimutatás 2007. december 31. (millió forint)

2007

Megj.

2006 (módosított)

Kamatbevételek

3

125 154

99 085

Kamatráfordítások

3

- 79 697

- 54 727

45 457

44 358

Nettó kamatbevétel Jutalék- és díjbevételek

4

35 105

29 585

Jutalék- és díjráfordítások

4

- 7 179

- 5 907

27 926

23 678

Nettó jutalék- és díjbevételek Mőködésbıl származó egyéb bevételek

5

31 490

31 723

Értékvesztés- és céltartalék képzés ráfordításai

6

- 13 634

- 13 934

Mőködési költségek

7

- 51 927

- 47 764

39 312

38 061

- 127

- 164

39 185

37 897

- 10 569

- 12 544

28 616

25 353

Mőködési eredmény Társult vállalkozások eredménye

8

Adózás elıtti eredmény Jövedelemadó

9

Adózott eredmény (felosztás elıtt)

A kiegészítı melléklet (8-59. oldala) a konszolidált éves beszámoló részét képezi.

3

CIB KÖZÉP-EURÓPAI NEMZETKÖZI BANK ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG és leányvállalatai Konszolidált mérleg 2007. december 31. (millió forint)

Eszközök

Megj.

2007

2006

Készpénz és központi banki elszámolási számlák

11

60 832

60 563

Banki kihelyezések

12

131 663

200 715

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

13

66 419

9 057

Származékos pénzügyi eszközök

29

36 199

37 349

Ügyfeleknek adott hitelek és elılegek

14

1 709 312

1 416 724

Értékesíthetı pénzügyi befektetések

18

162 643

71 162

Lejáratig tartott pénzügyi befektetések

18

5 145

5 379

Értékesítésre szánt befektetett eszközök

15

194

348

Készletek

16

29 872

13 749

Halasztott adókövetelések

9

1 126

783

Egyéb eszközök

17

25 107

15 650

-

4 291

Alárendelt kölcsöntıke-követelések

-

Immateriális javak

19

10 268

6 057

Tárgyi eszközök

20

36 873

32 610

2 275 653

1 874 437

Eszközök összesen


4

CIB KÖZÉP-EURÓPAI NEMZETKÖZI BANK ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG és leányvállalatai Konszolidált mérleg 2007. december 31. (millió forint)

Források

Megj.

2007

2006

Bankok által elhelyezett betétek

21

799 543

532 609

Származékos pénzügyi kötelezettségek

29

33 023

23 288

Ügyfelek által elhelyezett betétek

22

1 098 424

999 489

Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek

22

79 765

91 638

Halasztott adókötelezettségek

9

4 008

3 224

Egyéb kötelezettségek

23

58 374

56 729

Céltartalékok

24

4 415

2 567

Alárendelt kölcsöntıke-kötelezettségek

25

41 533

34 199

2 119 085

1 743 743

Kötelezettségek összesen Saját tıke Jegyzett tıke

26

40 500

34 750

Tartalékok

27

39 325

33 576

76 743

62 368

156 568

130 694

2 275 653

1 874 437

547 156

423 690

Eredménytartalék Saját tıke összesen Források összesen Jövıbeni és függı kötelezettségek

28

2008. február 18. vezérigazgató

fıkönyvelı CIB Bank Zrt.


5

CIB KÖZÉP-EURÓPAI NEMZETKÖZI BANK ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG és leányvállalatai Konszolidált saját tıke változás-kimutatás 2007. december 31. (millió forint) Megj. 2005. december 31-i egyenleg

Törzsrészvények

Eredménytartalék

Általános kockázati tartalék

Általános tartalék

Deviza átszámítási tartalék

Értékelési tartalék

Összesen

34 750

43 757

13 967

14 733

1 288

-

108 495

-

-

-

-

- 655

-

- 655

Devizaátszámítás

-

-

-

-

-

1

1

2006. évi adózott eredmény

-

25 353

-

-

-

-

25 353

Értékesíthetı pénzügyi befektetések értékelésének változása, adóval korrigálva

27

Nyereségfelosztás

-

Átvezetés tartalékok között

-

- 4 242

1 593

2 649

-

-

-

-

- 2 500

-

-

-

-

- 2 500

34 750

62 368

15 560

17 382

633

1

130 694

5 750

- 5 750

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- 239

-

- 239

Devizaátszámítás

-

-

-

-

-

-3

-3

2007. évi adózott eredmény

-

28 616

-

-

-

-

28 616

Nyereségfelosztás

-

- 5 991

1 863

4 128

-

-

-

-

- 2 500

-

-

-

-

- 2 500

76 743

17 423

Osztalékfizetés

10

2006. december 31-i egyenleg Részvénykibocsátás Értékesíthetı pénzügyi befektetések értékelésének változása, adóval korrigálva

27

Átvezetés tartalékok között Osztalékfizetés 2007. december 31-i egyenleg

10 40 500

21 510

394

6

-2

156 568

CIB KÖZÉP-EURÓPAI NEMZETKÖZI BANK ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÁNYTÁRSASÁG és leányvállalatai Konszolidált cash-flow-kimutatás 2007. december 31. (millió forint) 2007 Mőködési tevékenységek Adózás elıtti eredmény Eredménykorrekciók: Értékcsökkenési leírás Pénzügyi instrumentumok nem realizált nettó eredménye Hitelezési veszteségre képzett tartalék növekedése Mőködı tıke-költségek: Banki kihelyezések és alárendelt kölcsöntıke-követelések csökkenése (+) / növekedése (-) Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök csökkenése (+) / növekedése (-) Ügyfeleknek adott hitelek és elılegek csökkenése (+) / növekedése (-) Egyéb eszközök (értékesítésre szánt befektetett eszközök, készletek, egyéb eszközök) csökkenése (+) / növekedése (-) Bankok által elhelyezett betétek és alárendelt kölcsöntıke-kötelezettségek növekedése (+) / csökkenése (-) Ügyfelek által elhelyezett betétek és kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek növekedése (+) / csökkenése (-) Egyéb források (céltartalékok, egyéb források) növekedése (+)/csökkenése (-) Tárgyévi fizetendı jövedelemadó Mőködési tevékenységbıl származó pénzeszközváltozás Befektetési tevékenységek Pénzügyi befektetések növekedése Pénzügyi befektetések csökkenése Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítése Befektetési tevékenységbıl származó pénzeszközváltozás Finanszírozási tevékenységek Fizetett osztalék Finanszírozási tevékenységbıl származó pénzeszközváltozás Nettó pénzeszköz- és pénzeszköz-egyenértékes növekedése Nyitó pénzeszköz- és pénzeszközegyenértékes-állomány Záró pénzeszköz- és pénzeszközegyenértékes-állomány

35

2006 (módosított)

39 185

37 897

5 200 9 949 3 508

4 395 - 9 496 5 712

10 184

2 598

- 51 884

- 1 734

- 296 096

- 213 202

- 25 426

- 15 889

274 268

33 015

87 062

321 519

3 493 - 10 534 48 910

7 323 - 11 529 160 609

- 135 896 44 235 - 15 531 2 321

- 56 893 37 976 - 20 868 2 872

- 104 871

- 36 913

- 2 500 -2 500

- 2 500

- 58 461 252 038 193 577

121 196 130 842 252 038

- 2 500

A mőködési tevékenységbıl származó pénzeszközváltozáshoz kapcsolódó további információk: Kapott kamatok 117 653 81 838 Fizetett kamatok 68 271 61 665 Kapott osztalék 123 206 2008. február 18. vezérigazgató

fıkönyvelı CIB Bank Zrt.


7

CIB KÖZÉP-EURÓPAI NEMZETKÖZI BANK ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG és leányvállalatai Kiegészítı melléklet a 2007. december 31-i konszolidált éves beszámolóhoz (1)

Tulajdonosi szerkezet és tevékenység A CIB Közép-Európai Nemzetközi Bank Zártkörően Mőködı Részvénytársaság (a „Bank”) leányvállalata az Intesa Sanpaolo Holding International S.A.-nak, mely 2007. december 31-én a törzsrészvények 100%-át birtokolta. A CIB végsı anyavállalata az Olaszországban bejegyzett Intesa Sanpaolo SpA. A Bank teljes körő engedéllyel rendelkezı magyar bank, amely Magyarország területén belül és kívül, bármilyen helyi és nemzetközi banki tevékenységet végezhet. A Bank székhelyének címe: Budapest, Medve u. 4-14. 2007-ben a Banknak és leányvállalatainak átlagos alkalmazotti létszáma 3 102 volt. (2006: 2 786). Az Intesa Sanpaolo S.p.A. többségi tulajdonosa az Inter-Európa Bank Zrt.-nek („IEB”). A Bank 2007. június 25-én döntött az IEB Zrt.-vel történı egyesülési szándékról. A fúziót a Cégbíróság 2008. január 1-i hatállyal jegyezte be. Az új bank neve CIB Bank Zrt. A Csoport 2007. évi beszámolója nem tartalmazza az IEB Zrt adatait. Az Inter-Európa Bank Zrt. szintén az Intesa Sanpaolo Csoport tagja, teljes körő engedéllyel rendelkezı magyar bank, amely Magyarország területén belül és kívül, bármilyen helyi és nemzetközi banki tevékenységet végezhet. Az Inter-Európa Bank mérlegfıösszege 353 309 millió Ft, saját tıkéje 20 059 millió Ft volt 2007. december 31-én. Az Inter-Európa Bank 2007. évi adózott eredménye 1 189 millió Ft nyereség volt.

(2)

Jelentıs számviteli alapelvek A jelen konszolidált éves beszámoló az alábbi fı számviteli alapelvek alapján készült: (a) A konszolidált éves beszámoló értékelési elvei A konszolidált éves beszámolóban azon pénzügyi instrumentumok, amelyek eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök vagy pénzügyi kötelezettségek, illetve értékesíthetı pénzügyi eszközök közé lettek besorolva, valós értéken kerülnek bemutatásra. A valós érték az az összeg, amelyért jól tájékozott, ügyleti szándékkal rendelkezı felek között szokásos piaci feltételek szerint lebonyolított ügylet keretében egy eszközt el lehet cserélni, vagy egy kötelezettséget rendezni lehet. Azon pénzügyi instrumentumok, amelyek a lejáratig tartott pénzügyi eszközök, hitelek és elılegek, vagy egyéb pénzügyi kötelezettségek közé lettek besorolva amortizált bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. Egy pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség amortizált bekerülési értéke a pénzügyi eszköznek vagy kötelezettségnek a kezdeti megjelenítéskor meghatározott értéke, csökkentve a tıketörlesztésekkel, növelve vagy csökkentve az ezen eredeti érték és a lejáratkori érték közötti különbözet effektív kamatláb módszerrel kiszámolt halmozott amortizációjával, és csökkentve az esetleges értékvesztés vagy behajthatatlanság miatti leírással. Azok az eszközök és kötelezettségek, amelyek valós értékő fedezeti ügyletek fedezett tételei, valós értéken kerülnek kimutatásra a fedezeti ügylethez, a fedezett kockázathoz igazítva a nyilvántartási értéket. A nem pénzügyi instrumentumok a bekerülési értéken kerülnek bemutatásra a konszolidált éves beszámolóban. A beszámoló pénzneme a magyar forint. A feltüntetett összegek millió forintban szerepelnek, kivéve, ha az ettıl való eltérés külön jelölésre nem kerül.

8


Jelentıs számviteli alapelvek (folytatás) 2007. december 31-én a Magyar Nemzeti Bank által meghatározott EUR/HUF devizaközépárfolyam 1 EUR=253,35 HUF (2006: 1 EUR=252,3 HUF), az USD/HUF devizaközépárfolyam pedig 1 USD=172,61 HUF (2006: 1 USD=191,62 HUF) volt.

(b) Az összeállítás elve A konszolidált éves beszámoló, amely magában foglalja a CIB és leányvállalatai egyedi éves beszámolóit, az EU által elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok („IFRS”) szerint készült.

(c) Konszolidációs elvek A konszolidált éves beszámoló magában foglalja a CIB Közép-Európai Nemzetközi Bank Zártkörően Mőködı Részvénytársaság és leányvállalatainak adott évi december 31-i mérleg fordulónappal elkészített éves beszámolóit. A leányvállalatok éves beszámolóinak üzleti éve megegyezik az anyavállalatéval, konzisztens számviteli politikai elveket követve. A konszolidáció során minden csoporton belüli egyenleg, tranzakció és nem realizált közbensı nyereség kiszőrésre került. Nem realizált közbensı veszteségek kiszőrendık, kivéve ha a jelen nyilvántartási ár megtérülése nem várható. A leányvállalatok konszolidációs körbe való bekerülésének, illetve kikerülésének napja megegyezik a Csoport leányvállalatok feletti ellenırzési jogának megszerzésének, illetve eladásának napjával. A leányvállalat konszolidációs körbıl való kikerülésének évében a leányvállalat eredményének idıarányos része bemutatásra kerül a Csoport beszámolójában. A kisebbségi részesedések a nyereség vagy veszteség, illetve a nettó eszközérték azon részei, amelyek nem a Csoport tulajdonában vannak. A kisebbségi részesedések az eredménykimutatásban és a saját tıkében külön kerülnek kimutatásra a Csoport saját tıkéjétıl. A kisebbségi részesedések elszámolása részesedés kiterjesztésének módszerével történik, melynél a megszerzett nettó eszközérték rész könyv szerinti és valós értékének különbsége pozitív üzleti vagy cégértékként kerül kimutatásra. 2007. december 31-én a Bank az alábbi leányvállalatokkal rendelkezett (a „Csoport”):

Leányvállalat

CIB Credit Zrt. CIB Lízing Zrt. CIB RENT Zrt. CIB Ingatlanlízing Zrt. CIB Lakáslízing Zrt. CIL Bajor Kft. CIL Danubius Kft.

A bejegyzés országa

A részesedés mértéke % (közvetlen és közvetett)

Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország

100 100 100 100 100 100 100

9

Tevékenységi kör

Fogyasztói hitelezés Pénzügyi lízing Lízing Ingatlanlízing Fogyasztói hitelezés Ingatlanok üzemeltetése Ingatlanok üzemeltetése


Jelentıs számviteli alapelvek (folytatás)

Leányvállalat CIL-FOOD 2006 Kft. CIL-Nagytétény Kft. CIL-LOG Kft. CIL MNM Kft. CIL Váci út Kft. Lelle SPC Rt. CIB Biztosítási Alkusz Kft. CIB Service Zrt. CIB REAL Zrt. Margit Kft. ERFI 2000 Kft. CIB Készletezési Kft. CIB Befektetési Alapkezelı Zrt. CIB Faktor Zrt. CIB Expert Kft. CIB Autó Kft.

Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország

A részesedés mértéke % (közvetlen és közvetett) 100 100 100 96,67 100 100

Magyarország

100

Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország

100 100 100 100

Magyarország

100

Magyarország

100

Alapkezelés

Magyarország Magyarország Magyarország

100 100 100

Faktorálás Pénzügyi tanácsadás Gépjármő kereskedelem

A bejegyzés országa

Tevékenységi kör Ingatlanok üzemeltetése Ingatlanok üzemeltetése Ingatlanok üzemeltetése Ingatlanok üzemeltetése Ingatlanlízing Ingatlanforgalmazás Biztosítási ügynöki tevékenység Ingatlanok üzemeltetése Ingatlanok üzemeltetése Ingatlanok üzemeltetése Ingatlanok üzemeltetése Készletekkel való kereskedés

A Bank bizonyos esetekben részesedéssel rendelkezik speciális célú projekttársaságokban, amelyek közül azok kerülnek konszolidálásra, ahol a Bank irányítási jogkörrel rendelkezik. Annak eldöntéséhez, hogy a Bank a speciális célú projekttársaság felett irányítási jogkörrel rendelkezik-e, mérlegeli a kockázatoknak és hozamoknak való kitettségét, valamint a mőködési döntéshozás képességét. A Csoporthoz tartozó társult vállalkozásban, az Intesa Leasing doo Beograd társaságban lévı részesedésnek az elszámolása tıkemódszerrel történik. A társult vállalkozások azok a társaságok, amelyekben a Bank jelentıs befolyással rendelkezik, de nem minısülnek leányvállalatnak vagy közös vezetéső vállalkozásnak. A tıkemódszerrel történı elszámolás során a Bank részesedése korrigált bekerülési értéken kerül kimutatásra a mérlegben. Az eredménykimutatásban a Bank a társult vállalkozás mőködési eredményébıl való részesedése kerül kimutatásra. Amennyiben a társult vállalkozás tıkéjében bármilyen közvetlen változás történik, azt a Bank elszámolja, mint tıkeváltozást. A társult vállalkozás üzleti éve és alkalmazott számviteli politikája a Csoportéval azonos. A Bank egy-egy külképviselettel rendelkezik Londonban és Brüsszelben. (d) Jelentıs számviteli döntések és becslések A Bank beszámolójának elkészítése során a számviteli politikára vonatkozóan a Bank számviteli döntéseket és becsléseket alkalmaz. A legjelentısebb számviteli döntések és becslések a következık: A pénzügyi instrumentumok valós értéke Amennyiben egy pénzügyi eszköz vagy kötelezettség valós értéke az aktív piac információi alapján nem meghatározható, akkor a valós érték matematikai modelleket is

10


Jelentıs számviteli alapelvek (folytatás) tartalmazó különbözı értékelési technikákkal kerül meghatározásra. Amennyiben lehetséges, a modellekhez felhasznált információk megfigyelhetı piacokról származnak, ellenkezı esetben a valós érték meghatározása során bizonyos fokú döntéseket hoz a Bank. A döntésekhez felhasznált információk magukban foglalják a likviditást és a modellhez szükséges információkat, mint a korrelációt vagy a volatilitást a hosszabb távú származékos ügyletek esetében.

Hitelek és kölcsönök értékvesztése A Bank havonta áttekinti problémásnak minısített hiteleit és kölcsöneit annak mérlegelése céljából, hogy szükséges-e értékvesztés elszámolása az eredmény terhére. A szükséges értékvesztés meghatározása során a vezetıség döntése elengedhetetlen a várható jövıbeni cash-flow-k értékbeni és idıbeli ütemezésére vonatkozóan. Az ilyen jellegő becslések több tényezın alapulnak, amelyekbıl adódóan a tényleges értékek eltérhetnek a becsléstıl, ez pedig a jövıbeni értékvesztés összegére is hatással lehet. A Bank az egyedileg jelentıs összegő, minısített követelésekre és elılegekre képzett értékvesztés mellett kollektív értékvesztést is képez azokra a követelésekre, amelyek magasabb kockázatot jelentenek a beszámoló fordulónapján, mint a hitelfolyósítás idıpontjában. A kollektív értékvesztés a hitelfolyósítás vagy vásárlás óta bekövetkezett belsı minısítés romlásán alapul. A belsı minısítésben olyan tényezık kerülnek figyelembe vételre, mint adott ország-, illetve iparág kockázatban történı változások, a technológiai avulás, ill. strukturális gyengeségek, fizetési nehézségek. Halasztott adókövetelések Halasztott adókövetelések olyan mértékő ki nem használt adóveszteségekre kerülnek kimutatásra, amelyeknél valószínő, hogy az adózandó nyereség ellentételezni fogja a ki nem használt adóveszteség összegét. A vezetıség döntése alapján kerül meghatározásra a halasztott adókövetelés, figyelembe véve a Bank jövıre vonatkozó gazdálkodási és adózási tervét. (e) Deviza tranzakciók A Bank és leányvállalatai funkcionális és beszámolási pénzneme a magyar forint. A deviza tranzakciók az ügylet napján érvényes átváltási árfolyamon kerülnek rögzítésre. A devizában denominált monetáris eszközök és kötelezettségek a fordulónapon érvényes árfolyamon kerülnek átszámításra. A különbségek az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. A bekerülési értéken kimutatott, devizában nyilvántartott nem monetáris eszközök és kötelezettségek a tranzakció napján érvényes árfolyamon kerülnek átszámításra. A valós értéken kimutatott, devizában nyilvántartott nem monetáris eszközök és kötelezettségek az értékmeghatározás napján érvényes árfolyamon kerülnek átszámításra. A külföldön mőködı Intesa Leasing doo Beograd vállalat funkcionális pénzneme a szerb dínár. A mérleg fordulónapjára vonatkozóan a Csoport beszámolási pénznemére, a forintra a vállalkozás eszközei és forrásai a mérleg fordulónapi árfolyamon, az eredménykimutatás tételei pedig a súlyozott átlagú éves árfolyamon kerülnek bemutatásra. Az átszámítás során keletkezı deviza átváltási tartalék a saját tıkében

11


Jelentıs számviteli alapelvek (folytatás) kiemelten kerül bemutatásra. A külföldön mőködı társaságok értékesítése esetén a deviza átváltási tartalék az eredménykimutatásban kerül elszámolásra. (f) Bankokhoz és más pénzügyi intézményekhez kihelyezett betétek A bankokhoz és más pénzügyi intézményekhez kihelyezett betétek értékvesztésekkel és leírásokkal csökkentett bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. (g) Pénzügyi instrumentumok kezdeti megjelenítése A pénzügyi instrumentumok kezdeti megjelenítéskori besorolása függ attól, hogy a Csoport milyen céllal szerezte be az eszközt, illetve milyenek az eszköz jellemzıi. A pénzügyi instrumentumok bekerüléskor piaci értéken kerülnek értékelésre, illetve azon pénzügyi eszközök és kötelezettségek esetében, amelyeket a Csoport nem eredménnyel szemben piaci értéken értékel a beszerzéshez vagy kibocsátáshoz kapcsolódó költségek figyelembe vételével kerülnek elszámolásra. Az összes „szokott módon történı” pénzügyieszköz-vásárlás és -eladás az értéknap, illetve leszállítás idıpontjában, vagyis azon a napon kerül könyvelésre, amikor a Csoport a tranzakciót teljesíti, ill. azért érvényes kötelezettséget vállal. A szokott módon történı vásárlások vagy eladások azon beszerzések vagy értékesítések, amelyek esetén az eszközök leszállítása a piaci szabály vagy konvenció idıkereten belül jön létre. A derivatívák kötési napon kerülnek elszámolásra. A kötési nap az az idıpont, amikor a Csoport a pénzügyi eszköz vásárlására vagy eladására elkötelezi magát. (h) Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök vagy kötelezettségek közé sorolhatók azok az eszközök vagy kötelezettségek, amelyek vagy kereskedési célúak, vagy a beszerzéskor a Bank által eredménnyel szemben valós értéken értékeltként kerültek besorolásra. Ezek a pénzügyi instrumentumok valós értéken kerülnek kimutatásra a mérlegben. Az ebbıl eredı nyereségek, ill. veszteségek felmerüléskor kerülnek az eredménykimutatásban elszámolásra. A pénzügyi eszköz akkor kerül kivezetésre, ha a társaság alapvetıen az összes, pénzügyi eszköz tulajdonlásával járó kockázatot és hasznot átadja. Ha a társaság a pénzügyi eszköz tulajdonlásával járó kockázatok és hasznok közül néhányat, de alapvetıen nem az összeset adja át, akkor az eszközt kivezeti, ha az eszköz feletti ellenırzést átadta. Amennyiben a társaság megtartja az ellenırzést, úgy továbbra is kimutatja a pénzügyi eszközt az abban való érdekeltsége erejéig. A pénzügyi kötelezettség kivezetésére akkor kerül sor, ha a kötelezettséget jelentı tartozás rendezésre kerül, semmissé válik vagy lejár. (i) Származékos és fedezeti ügyletek A Bank tızsdén és tızsdén kívül is bonyolít le határidıs, opciós és swap ügyleteket. A származékos ügyletek valós értéken kerülnek a mérlegbe, az értékelésbıl adódó nyereségek, illetve veszteségek pedig azok felmerülésének idıszakában az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. Azon származékos ügyletek, amelyeknek piaci értéke pozitív (nem-realizált nyereség), származékos pénzügyi eszközként, azon ügyletek, amelyeknek piaci értéke negatív

12


Jelentıs számviteli alapelvek (folytatás) (nem-realizált veszteség), származékos pénzügyi kötelezettségként jelennek meg a mérlegben. A származékos pénzügyi ügyletek idıszakosan újraértékelésre kerülnek. A beágyazott származékos termékek külön származékos ügyletként valós értéken kerülnek kimutatásra a beszámolóban, amennyiben gazdasági jellegük és kockázatuk nincs szoros kapcsolatban az alapszerzıdéssel és az alapszerzıdés maga nem kereskedési célú vagy eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentum. A beágyazott származékos termék a mérlegben az alapszerzıdéstıl elkülönülten, valós értéken kerül kimutatásra a származékos pénzügyi eszközök ill. kötelezettségek között, míg a valós értékben bekövetkezett változások az eredménybe kerülnek elszámolásra. A Csoport az eszköz-forrás management keretében a kamatláb változásból, a deviza árfolyam változásból adódó kockázatok, illetve a hitelezési kockázatok kezeléséhez kapcsolódóan derivatív ügyletek is köt. A speciális kockázatok elkerülésére a Csoport meghatározott kritériumok szerinti fedezeti ügyleteket is köt. A szerzıdés életbe lépésekor a Csoport hivatalosan is dokumentálja a fedezeti ügylet és a fedezett instrumentum közötti kapcsolatot, amely dokumentum tartalmazza a kockázat jellegét, a kockázatkezelési célokat és stratégiákat. A fedezeti dokumentációba szintén rögzítésre kerül a fedezeti hatékonyság mérésének módszere. Szintén a fedezeti kapcsolat megállapításakor értékelésre kerül, hogy várhatóan hosszú távon is nagyon hatékony lesz-e a fedezeti ügylet a fedezet kockázatnak tulajdonítható valós érték vagy cash-flow változásokat ellentételezı hatások elérésében. A fedezeti ügyleteket a Csoport negyedévente értékeli. A fedezeti ügyletek akkor tekinthetıek nagyon hatékonynak, ha a fedezett kockázatnak tulajdoníthatóan a valós érték vagy cash flow változásokat ellentételezı hatások eredménye 80-125 %-os tartományon belülre esik, abban az idıszakban, amelyre a fedezetet megjelölték. A fedezeti ügyletek esetében a fedezeti instrumentum és a fedezett tétel valósértékváltozásai az eredményben egymást ellentételezı hatásként kerülnek elszámolásra. A fedezeti elszámolás megszüntetésre kerül, ha a fedezeti instrumentum lejár vagy eladják, megszüntetik vagy lehívják, vagy a fedezeti ügylet már nem felel meg a fedezeti elszámolás feltételeinek. Az effektív kamatláb alkalmazásával nyilvántartott fedezett pénzügyi instrumentum könyv szerinti értékének módosítását az eredménybe kell amortizálni a pénzügyi instrumentum lejáratáig. Amennyiben egy fedezett instrumentum kivezetésre kerül a nem amortizált valós érték különbözet azonnal eredményként kerül elszámolásra. A Bank a meglévı követeléseinek, meglévı és függı kötelezettségeinek, illetve ezek egy részének valós értékében bekövetkezı változásaiból adódó kitettség-kockázatát valós érték fedezeti ügyletekkel igyekszik csökkenteni. A valós érték fedezeti ügyleteknél a fedezeti instrumentum értékelésébıl adódó eredmény az eredménykimutatásban kerül elszámolásra. A fedezett tételen keletkezı, a fedezett kockázatnak tulajdonítható nyereséggel vagy veszteséggel módosítani kell a fedezett tétel könyv szerinti értékét, és akkor kell az eredményben elszámolni, ha a fedezett tétel bekerülési értéken kerül értékelésre. Amennyiben a fedezett ügylet egy értékesíthetı pénzügyi eszköz, a fedezett kockázatnak tulajdonítható nyereség vagy veszteség az eredménykimutatásban kerül elszámolásra.

13


Jelentıs számviteli alapelvek (folytatás) (j) Hitelek és elılegek Hitelek és elılegek azok a pénzügyi eszközök, amelyek fix kifizetésőek és fix lejárattal bírnak, valamint aktív piacon nem jegyzettek, és az effektív kamatláb módszerével számolt és értékvesztéssel csökkentett amortizált költségen kerülnek nyilvántartásra. A hitel kapcsán felmerülı, harmadik féllel szembeni költségek (pl. ügyvédi díj) a tranzakciós költség részét képezik. Az ügylet hitelnek, ill. elılegnek minısül, amint a folyósítás megtörténik. A hitelnél és az elılegnél értékvesztés kerül megállapításra abban az esetben, ha a Csoport bizonyosságot szerez, hogy a kintlévıség nem fog teljesen megtérülni. Amennyiben a Csoport úgy dönt, hogy nincs objektív bizonyíték egy egyedileg minısített hitel esetében az értékvesztésre, függetlenül attól, hogy jelentıs vagy nem jelentıs összegő, a hitel hasonló hitelezési kockázatú pénzügyi eszközökkel kerül csoportosításra a kollektíven értékelés tekintetében. Az egyedileg minısített és értékvesztett hitelek kollektíven nem kerülnek értékelésre. Ha egy hitel nem behajtható, akkor leírásra kerül a kapcsolódó értékvesztéssel szemben; az esetlegesen utólag befolyt összegek az adott évi értékvesztés képzésráfordítást csökkentik a konszolidált eredménykimutatásban. Az eredménytartalék terhére további általános kockázati tartalék kerül elkülönítésre a törvényi szabályozásnak megfelelıen. Ha valamilyen oknál fogva a már értékvesztett hitel minısítése (pozitív irányba) megváltozik, akkor az értékvesztés-visszaírás a ráfordítást fogja csökkenteni. A kollektív értékvesztés meghatározásához a Csoport belsı rendszerei alapján a pénzügyi eszközök csoportokba kerülnek besorolásra, amelyeknél figyelembe vételre kerülnek olyan tényezık, mint az eszköz típusa, iparági besorolás, földrajzi elhelyezkedés, a biztosíték típusa, korábbi minısítések és más vonatkozó tényezık, a becslések pedig az egyes tényezık történeti modelljén alapulnak. Az értékvesztés- és céltartalék-képzés kalkuláció alapját a várható diszkontált cashflow módszer és a PD (Probability of Default) és az LGD (Loss Given Default) módszerek képezik. A várható jövıbeni cash-flow jelenértéke diszkontálásra kerül a pénzügyi eszköz eredeti effektív kamatlábával. Amennyiben a hitel változó kamatozású, abban az esetben az értékvesztéshez alkalmazott diszkont kamatláb az aktuális effektív kamatláb lesz. Azon pénzügyi eszközök esetében, ahol fedezet is áll az ügylet mögött, ott a várható jövıbeni cash-flow jelenértékbe beszámításra kerül a fedezet várható megtérülése is, függetlenül attól, hogy a megtérülés valószínősíthetı vagy sem.

Ahol lehetséges a Csoport törekszik a hitelek átstrukturálására a biztosítékok birtokbavételével szemben, ami új fizetési ütemezések és új hitel kondíciók megállapítását is jelenti. A feltételek módosítása után a Csoport már nem tekinti lejártnak a hitelt.

14


Jelentıs számviteli alapelvek (folytatás) (k) Pénzügyilízing-követelések Azon lízingügyletek, amelyek esetében a Csoport az eszköz tulajdonjogával járó összes kockázatot és elınyt alapvetıen a lízingbe vevıre ruházza át, pénzügyi lízingnek minısülnek. A Csoport által nyújtott pénzügyi lízingbıl eredı nettó követelés az ügyfélnek adott hitelek és elılegek között kerül kimutatásra a mérlegben. A követelés a lízingügylet teljes idıtartama alatt a lízing szerzıdések belsı kamatlábbal számított nettó jelenértékének összegében kerülnek kimutatásra figyelembe véve a garantált maradványérték összegét is. Minden ezen követeléshez kapcsolódó bevétel a kamatbevételek között kerül kimutatásra az eredménykimutatásban. Azon lízingügyletek, amelyeknél a Csoport nem ruházza át a lízingbe vevıre az összes kockázatot és elınyt, operatív lízingnek minısülnek. Az, hogy egy ügylet lízingnek minısül-e vagy tartalmaz-e lízing ügyletet is, maga az ügylet tartalma alapján kerül meghatározásra, értékelve azt, hogy az ügylet teljesítése független-e egy adott eszköz vagy eszközcsoport használatától és az ügylet biztosít-e jogot az eszköz használatához. Amennyiben a következı feltételek egyike bekövetkezik, az ügylet felülvizsgálatra kerül: - a szerzıdési feltételekben a megújítástól vagy meghosszabbítástól eltérı változások következnek be, - megújítási opció kerül biztosításra, hacsak ez korábban nem képezte a szerzıdési feltételek részét, - változás következik be annak vonatkozásában, hogy a teljesítés független-e egy adott eszköztıl vagy - az eszközre vonatkozóan lényeges változás következik be.

(l) Lejáratig tartott pénzügyi befektetések A lejáratig tartott pénzügyi befektetések azok a pénzügyi befektetések, amelyek fix kifizetésőek, és amelyeket a Bank szándékozik és képes is a lejáratig megtartani. A kezdeti megjelenítés után a lejáratig tartott pénzügyi befektetések az effektív kamatláb módszerével számolt, értékvesztéssel csökkentett amortizált költségen kerülnek kimutatásra. A számítás során figyelembe vételre kerül minden olyan, a szerzıdéshez kapcsolódó kapott díj, amely tranzakciós költségnek minısül, illetve a prémiumok és diszkont értékek. Az amortizáció az eredménykimutatás kamatbevétel sorában kerül kimutatásra. (m) Értékesíthetı pénzügyi befektetések Értékesíthetı pénzügyi befektetések azok pénzügyi eszközök, amelyeket nem sorolt a Bank nyereséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök, lejáratig tartott pénzügyi eszközök vagy hitelek és elılegek közé. Amennyiben az értékesíthetı pénzügyi befektetések közé kerül besorolásra az eszköz, valós értéken kerül kimutatásra a beszámolóban. Az átértékelés során keletkezett nem realizált nyereség, illetve veszteség a felmerülés idıszakában a tıkében, az értékelési tartalékok között kerül elszámolásra. Amennyiben a pénzügyi eszköz kivezetésre kerül, a korábban tıkében kimutatott nem realizált nyereség, illetve veszteség az eredménykimutatásban kerül elszámolásra.

15


Jelentıs számviteli alapelvek (folytatás) (n) Értékpapírkölcsön-ügyletek Az értékpapír kölcsönügyletek általában értékpapírral vagy készpénzzel fedezett ügyletek. Az értékpapír átadása abban az esetben kerül a mérlegben kimutatásra, amennyiben az értékpapírral együtt a kockázatok és a hasznok is átadásra kerülnek. Az ügylethez kapcsolódó adott, illetve kapott készpénzfedezetek követelésként vagy kötelezettségként kerülnek kimutatásra a mérlegben. A kölcsönbe kapott értékpapírok nem kerülnek kimutatásra a mérlegben, hacsak nem történik egy olyan értékesítés egy harmadik fél felé, amelynél létezik egy értékpapírvisszaadási kötelezettség, mint kereskedési kötelezettség. Ilyen esetben valós értéken kerül az értékpapír kimutatásra, a nem realizált nyereség illetve veszteség pedig az eredményben számolódik el. (o) Valós értékelés elve Azon pénzügyi instrumentumok valós értéke a mérlegkészítés idıpontjában, amelyekkel aktív pénzügyi piacon kereskednek, a jegyzett piaci vagy ügyletkötıi árfolyam a tranzakciós költségek levonása nélkül. Azon pénzügyi eszközöknél, amelyekkel szervezett pénzügyi piacokon kereskednek, a valós értékelés alapja a mérlegforduló napján érvényes tızsdei záró vagy jegyezett vételi árfolyam. A kamatozó pénzügyi eszközök valós értéke a diszkontált cash-flow-módszerrel kerül meghatározásra – felhasználva a hasonló lejáratú pénzügyi eszközök hozamrátáját. A látra szóló betétek esetében valós értékként a könyv szerinti érték szolgál. Azon pénzügyi eszközöknél, amelyeknél nem áll rendelkezésre jegyzett piaci árfolyam, a valós érték becslés alapján kerül meghatározásra. A becslés alapjául a piacon lévı hasonló kondíciójú pénzügyi eszközök piaci árfolyama, vagy a várható diszkontált cash-flow-módszere szolgál.

(p) Repó ügyletek A meghatározott jövıbeni idıpontban történı visszavásárlásra irányuló, egyidejő kötelezettségvállalás mellett eladott eszközök (repók) továbbra is kimutatásra kerülnek a mérlegben, és a nem kereskedési célú pénzügyi eszközökre vonatkozó számviteli politikával összhangban kerülnek értékelésre. Az ezen megállapodásokból származó kötelezettségek a bankokkal és egyéb hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek között szerepelnek. Az eladási és visszavásárlási ár közti különbség kamatráfordításként kerül elszámolásra az eredménykimutatásban. A meghatározott jövıbeni idıpontban történı újraeladásra irányuló (fordított repó) egyidejő megvásárolt eszközök a mérlegben nem kerülnek kimutatásra. Az ezen megállapodások értelmében kifizetett összegek a banki kihelyezések és egyéb betétek között szerepelnek. A vételi és újraeladási ár közti különbség kamatbevételként kerül elszámolásra. (q) Tárgyi eszközök és immateriális javak A tárgyi eszközök és immateriális javak halmozott értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. Az értékcsökkenés az eszközök becsült hasznos élettartama alapján, lineáris módszer alkalmazásával kerül leírásra, kivéve a telkek esetében, ahol konkrét élettartam nem meghatározható.

16


Jelentıs számviteli alapelvek (folytatás) A következı értékcsökkenési kulcsokat alkalmazzuk:

Épületek, létesítmények

2-5%

Bérelt ingatlanon végzett beruházás Irodabútorok és berendezések

5% 14,5 %

Számítástechnikai berendezések

33 %

Szoftverek

20 %

Gépjármővek

20 %

A tárgyi eszközök akkor kerülnek kivezetésre a nyilvántartásokból, ha értékesítésre kerülnek vagy használatukból, vagy értékesítésükbıl gazdasági hasznok már nem várhatóak. Az eszközök kivezetéséhez kapcsolódó nyereségek vagy veszteségek a kivezetés évében kerülnek elszámolásra az eredménykimutatásban. A Bank minden év végére vonatkozóan felülvizsgálja a maradványértékek, a hasznos élettartam és az alkalmazott értékcsökkenési leírás módszerét. (r) Üzleti kombinációk és üzleti vagy cégérték Az üzleti kombinációk a megszerzés számviteli módszerének elszámolásával történik, amelynél a megvásárolt eszközök és kötelezettségek azok piaci értékén kerülnek nyilvántartásba vételre. Az üzleti kombináció során megszerzett üzleti vagy cégérték beszerzési értéken, a Csoport által kifizetett érték és a megszerzett eszközök, kötelezettségek és függı kötelezettségek nettó valós értékének különbözeteként kerül nyilvántartásba. Amennyiben szükséges, az üzleti vagy cégértékre értékvesztés kerül elszámolásra. A Csoport legalább évente felülvizsgálja az értékvesztés elszámolásának lehetıségét, amely az adott készpénztermelı egység használati értékének becslését teszi szükségessé. Amikor az adott leányvállalat értékesítésre kerül, az eladási ár és a nettó eszközérték különbözete, a felhalmozott devizaátszámítási-tartalék és az üzleti vagy cégérték az eredménykimutatásban kerül elszámolásra.

17


Jelentıs számviteli alapelvek (folytatás) (s) Készletek A készletek bekerülési értékének tartalmaznia kell az összes beszerzési költséget, átalakítási költséget és minden más költséget, amely annak érdekében merült fel, hogy a készlet jelenlegi helyére és állapotába kerüljön. Értékeléskor a bekerülési érték és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabbon kell bemutatni a készletet. (t) Fedezetként bevont eszközök A Csoport bizonyos esetekben ingatlant kap teljesítésként a hitelek és elılegek fejében. A kapott ingatlan az eredeti hitel és elıleg nettó realizálható értéke és az adott eszköz piaci értéke közül az alacsonyabb értéken kerül kimutatásra. Az eladásból származó nyereség illetve veszteség, valamint az átértékelésbıl adódó nem realizált veszteség az eredménykimutatásban kerül elszámolásra. (u) Betétek Minden bankközi és ügyfél által elhelyezett betét a kezdeti megjelenítéskor piaci értéken kerül kimutatásra. Minden kamatozó betét (kivéve a kereskedési célúakat) törlesztésekkel csökkentett amortizált költségen kerül bemutatásra. Az amortizált költség a diszkontok és prémiumok figyelembevételével kalkulálódik. A prémiumok és diszkontok az effektív kamatláb módszer alapján amortizálódnak, és a kamatráfordítások között kerülnek kimutatásra. Az amortizált értéken nyilvántartott kötelezettségek nyereségei, illetve veszteségei az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra leíráskor vagy értékvesztéskor. (v) Bevételek Bevételek akkor kerülnek elszámolásra, ha valószínősíthetı, hogy gazdasági hasznok fognak beáramolni a Csoporthoz, és ezek megbízhatóan értékelhetıek. Az amortizált költségen kimutatott pénzügyi instrumentumok esetében, valamint a kamatozó értékesíthetı pénzügyi befektetésként kimutatott pénzügyi instrumentumok esetében a kamatbevételek és a rendelkezésre tartási jutalékok az effektív kamatráta alapján kerülnek elszámolásra. Az értékvesztett hitelek és elılegek, valamint egyéb pénzügyi eszközök esetében a kamat meghatározásához a nettó jelenérték számításánál használt diszkontkamatláb kerül alkalmazásra. A Csoport az ügyfeleknek nyújtott szolgáltatásokért különbözı díjat és jutalékot kap. Azok a jutalékok és díjak, amelyek egy idıtartamon keresztül nyújtott szolgáltatáshoz kapcsolódnak, az adott idıtartamon belül elhatárolva kerülnek kimutatásra. Az olyan típusú jutalékok és díjak, amelyek olyan szolgáltatáshoz kapcsolódnak, ahol a Bank tárgyaló vagy részt vevı fél egy harmadik fél ügylete kapcsán, az adott tranzakció elszámolásával egyidejőleg kerülnek kimutatásra. Azok a jutalékok és díjak, amelyek meghatározott feltételek teljesítéséhez kapcsolódnak, csak akkor kerülnek elszámolásra, amikor a vonatkozó feltételek is teljesítésre kerülnek. A szindikált hitelek jutalékai a szindikálás befejezésekor, illetve akkor kerülnek elszámolásra, ha a Bank szindikált hitelkihelyezése megszőnt vagy azt ugyanolyan feltételekkel nyújtja az ügyfélnek, mint a szindikált ügyletben résztvevı többi fél. Az egyéb kapott és fizetett jutalékok tényleges teljesítéskor kerülnek a könyvekbe. Az osztalékbevétel akkor kerül kimutatásra, amikor az adott közgyőlés jóváhagyta.

18


Jelentıs számviteli alapelvek (folytatás) (w) Eredményt terhelı adók Az adók elszámolása a magyar adótörvényeknek megfelelıen történnek. Halasztott adókötelezettség kerül elszámolásra minden, a beszámolókészítés napján felmerülı átmeneti eszköz és forrás adókulcs, valamint a számviteli adókulcs különbségére. A kalkuláció azzal a várható adókulccsal számolódik, amely a kötelezettség tényleges felmerülésekor valószínősíthetı. A várható adókulcs a mérlegkészítés napján érvényben lévı adótörvények alapján kerül számszerősítésre. (x) Pénzügyi instrumentumok nettósítása A pénzügyi eszközök és források egymással szemben történı kiszőrésére, valamint nettó módon történı megjelenítésére abban az esetben kerül a mérlegben sor, ha a már elismert összegek nettósítására törvényesen érvényesíthetı jog áll fenn, és szándék mutatkozik a nettó alapon történı kiegyenlítésre, illetve a követelés érvényesítése és a kötelezettség kiegyenlítése egy idıben történik. (y) Vagyonkezelési eszközök A letétben vagy vagyonkezelıi minıségben tartott eszközök nem a Bank eszközeként kerülnek kezelésre, így azok az éves beszámoló részét nem képezik. (z) Pénzügyigarancia-szerzıdések A normál üzleti folyamatok során a Bank pénzügyigarancia-szerzıdéseket nyújt ügyfeleinek, mint például hitellevelek, pénzügyi garanciák. A pénzügyigaranciaszerzıdések egyedileg, valós értéken kerülnek kimutatásra a beszámolóban, a valós érték az egyéb kötelezettségek között szerepel. Az egyedi nyilvántartásba vétel után a Bank pénzügyigarancia-szerzıdésekhez kapcsolódó kötelezettségei a kötelezettségek teljesítéséhez kapcsolódó várható ráfordítások valószínősíthetı becsléseinek értékén kerülnek kimutatásra. A pénzügyigarancia-szerzıdések valós értékének változása az eredményben kerül elszámolásra. A pénzügyigarancia-szerzıdések valós értéke a kötelezettségek megszőnésekor, megváltozásakor, illetve lejáratakor kerülnek elszámolásra az eredményben. (aa) Céltartalékok Céltartalékok akkor kerülnek kimutatásra a beszámolóban, ha a Csoportnak valamilyen múltbeli eseménybıl adódóan jelenlegi (jogi vagy gazdasági) kötelezettsége keletkezik és valószínő, hogy a kötelezettség teljesítése gazdasági erıforrások és hasznok kiáramlásával fog együtt járni. Amennyiben a Csoport a céltartalékok esetében azok megtérülésére számít, a várható megtérülés összege akkor fog eszközként külön kimutatásra kerülni a beszámolóban, amennyiben az valóban biztos. A céltartalékhoz kapcsolódó költség a megtérüléssel nettó alapon kerül kimutatásra az eredménykimutatásban. (ab) Mőködési eredmény A mőködési eredmény az üzleti tevékenység eredményét jelenti, mely az adózás elıtti eredmény a társult vállalati eredménnyel módosítva.

19


Jelentıs számviteli alapelvek (folytatás) (ac) Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek azon tételeket tartalmazzák, amelyek a bekerülés dátumától számított legfeljebb három hónapon belül lejárnak. Ennek megfelelıen a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek magukba foglalnak egyenlegeket a jegybanknál, kereskedelmi bankoknál és egyéb hitelintézeteknél lévı készpénzek és számlák, rövid lejáratú kincstárjegyek és egyéb bankképes papírok, valamint a banki kihelyezések csoportjából. A pénzeszközök magukban foglalják a jegybanknál vezetett számlán lévı pénzösszeget, mint jogszabályban (minimális átlagos havi egyenlegre vonatkozóan) elıírt kötelezı tartalékot, amely likviditáskezelési célokra használható fel. (ad) Hitelfelvételi költségek A hitelfelvételi költségek ráfordításként kerülnek elszámolásra abban az idıszakban, amelyben felmerültek. Azokat a hitelfelvételi költségeket, amelyek közvetlenül egy minısített eszköz beszerzésének tulajdoníthatók, aktiválni kell az adott eszköz bekerülési értékének részeként. (ae) Számviteli politikában történt változás hatása és kiegészítések A számviteli politika összhangban van az elızı évben alkalmazottal, kivéve a következı tételeket: A Csoport a következı új és módosított IFRS és IFRIC szabályokat alkalmazta az elmúlt évben. Ezen módosítások nem voltak hatással a Csoport pénzügyi teljesítményére vagy pozíciójára, de alapot adtak újabb tételek bemutatására a kiegészítı mellékletben, illetve bizonyos esetekben a számviteli politikák módosítására. 2005 augusztusában az IASB kiadta az IFRS 7-t (Pénzügyi instrumentumok: Bemutatás), amely olyan közzétételeket fogalmaz meg, amelyek biztosítják a pénzügyi kimutatás használóinak a Csoport pénzügyi instrumentumai jelentıségének, az ezekbıl adódó kockázatok mértékének és természetének értékelését. A Csoport az IFRS alkalmazását 2007. január 1-jétıl vezette be. Az IAS 1 Módosítás – Pénzügyi kimutatások prezentálása elıír a Csoport számára olyan új közzétételeket, amelyek biztosítják a pénzügyi kimutatás használóinak a Csoport tıkekezelési politikájának és folyamatainak értékelését. A Csoport ezt a módosítást 2007. január 1-jétıl vezette be. IAS 12 Jövedelemadók – az IFRIC szabályok értelmezése alapján minden olyan adónem, amelynek alapja az adóköteles nyereség, azt a beszámolóban jövedelemadóként kell kezelni. Az értelmezés alapján a beszámolóban a helyi adók és az innovációs járulék átsorolásra került a mőködési költségekbıl a jövedelemadó sorra. IFRIC 8 – az IFRS 2 hatálya IFRIC 9 – Beágyazott származékok termékek átértékelése IFRIC 10 – Közbensı beszámoló készítési kötelezettség és értékvesztés képzés Az IAS 8 (Számviteli politika, a számviteli becslések változásai és hibák) alapján az összehasonlító adatok is módosításra kerültek.

20


Jelentıs számviteli alapelvek (folytatás) A Csoport megváltoztatta számviteli politikáját a helyi adók és az innovációs járulék tekintetében, amely a beszámolóban társasági adóként kerül bemutatásra. Az elızı években ezek az adónemek a mőködési költségek között kerültek bemutatásra. A változás oka, hogy a vezetıség úgy ítéli meg, hogy ezen adónemek típusuk alapján inkább tekinthetıek jövedelemadónak, mint mőködési költségnek. A vezetıség a döntése során figyelembe vette az Európa Bizottság jelenlegi döntését ezen adónemek természetére vonatkozóan, illetve a nemzetközi számviteli gyakorlatot. A fenti döntés következtében a mőködési költségek összege 2 718 millió forinttal csökkent, a jövedelemadó összege pedig ugyanolyan összegben növekedett. Az átsorolásnak hatása az év végi eredményre és a saját tıkére nem volt. Az egyéb standard módosításoknak és közzétételeknek nem volt hatásuk a Csoport pénzügyi beszámolójára. Azok további kiegészítı melléklet pontokat nem indokolnak. (af) Jövıbeni változások a számviteli politikában IFRS 8 Operációs szegmensek A standard információk bemutatását írja elı a Csoport operációs szegmenseire vonatkozóan helyettesítve azt a követelményt, hogy meghatározza az elsıdleges üzleti és másodlagos földrajzi szegmensek elıírását. IFRIC 11 IFRS 2 Csoport és Treasury részvény tranzakciók Az értelmezés szerint minden olyan tranzakciót, amelynél a munkavállalók jogot kapnak egy vállalkozás tıke instrumentumaihoz, tıke alapú kifizetésként kell kezelni függetlenül attól, hogy a vállalkozás az instrumentumot más vállalkozástól vásárolta vagy a részvényesek bocsátották rendelkezésre a szükséges tıkét.

(3)

Kamatbevételek és -ráfordítások A kamatbevételek az alábbiakat foglalják magukban: Banki kihelyezésekbıl származó kamat Ügyfélhitelekbıl és folyószámlahitelekbıl származó kamat Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközökbıl származó kamat Értékesíthetı pénzügyi befektetésekbıl származó kamat Lejáratig tartott pénzügyi befektetésekbıl származó kamat Összesen

(millió forint) 2007 8 514

2006 8 952

102 842

83 974

4 447

1 110

8 957

4 601

394 125 154

448 99 085

A kamatráfordítások az alábbiakat foglalják magukban: Bankok által elhelyezett betétek kamata Ügyfelek által elhelyezett betétek kamata Kibocsátott értékpapírok kamata Összesen

21

(millió forint) 2007 24 381 48 302 7 014 79 697

2006 16 747 32 896 5 084 54 727


Jutalék- és díjbevételek és -ráfordítások A jutalék- és díjbevételek az alábbiakat foglalják magukban: Hiteldíjak bevétele Okmányos meghitelezési díjak bevétele Pénztári díjak bevétele Pénzforgalmi jutalékbevételek Befektetési szolgáltatásdíjak bevétele Összesen

(millió forint) 2007 10 308 1 531 2 145 18 184 2 937 35 105

2006 7 898 1 485 1 980 15 746 2 476 29 585

A jutalék- és díjráfordítások az alábbiakat foglalják magukban: Hiteldíjak ráfordítása Okmányos meghitelezési díjak ráfordítása Pénzforgalmi jutalék ráfordítások Befektetési szolgáltatásdíjak ráfordítása Összesen

(5)

(millió forint) 2007 63 233 6 599 284 7 179

2006 57 202 5 461 187 5 907

Mőködésbıl származó egyéb bevételek A mőködésbıl származó egyéb bevételek az alábbiakat foglalják magukban: Devizakereskedelem nettó eredménye Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszköz-kereskedelem nettó eredménye Értékesíthetı pénzügyi befektetéskereskedelem nettó eredménye Egyéb mőködési bevételek Összesen


2006 24 573

1 045

1 011

- 22 2 024 31 490

2 476 3 663 31 723

A devizakereskedelem nettó eredménye tartalmazza a kerekedési célú pénzpiaci instrumentumok, a kamatláb swap-, az opciós-, az azonnali- és határidıs ügyletek és egymás más devizára vonatkozó derivatívák eredményét. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszköz-, valamint az Értékesíthetı pénzügyi befektetés-kereskedelem nettó eredménye tartalmazza az adás-vételi ügyletek eredményét és a piaci értékben bekövetkezett változások hatását.

22


Értékvesztés- és céltartalék képzés ráfordításai Az értékvesztés- és céltartalék képzés ráfordításai az alábbiakat foglalják magukban: Egyedi értékvesztés képzés hitelveszteségekre Kollektív értékvesztés képzés hitelveszteségekre Céltartalék képzés pénzügyi garanciákra Céltartalék képzés egyéb függı és jövıbeni kötelezettségekre Egyéb értékvesztés képzés egyéb követelésekre Egyéb céltartalék képzés egyéb kötelezettségekre Összesen

(7)


2006 14 472

696

555

- 400

- 1 161

- 143

- 106

- 68

171

1 991

3

13 634

13 934

Mőködési költségek A mőködési költségek az alábbiakat foglalják magukban:

(millió forint) 2007

Személyi jellegő ráfordítások Értékcsökkenési leírás Bérlet- és lízingdíjak Irodai és informatikai karbantartás Telekommunikáció Hirdetések Egyéb adók és kötelezı díjak Egyéb ráfordítások Összesen

(8)

27 286 5 200 2 953 2 745 2 133 1 970 2 047 7 593 51 927

2006 (módosított) 22 795 4 395 2 772 2 946 2 106 5 009 1 245 6 496 47 764

Társult vállalkozások A Csoport 49%-os részesedéssel rendelkezik a szerb illetıségő Intesa Leasing doo Beograd-ban. A következı táblázat összefoglalja az Intesa Leasing doo Beograd-hoz kapcsolódó pénzügyi információkat: (millió forint) Befektetés bekerülési értéke – üzleti vagy cégértékkel korrigálva

2007

2006

368

498

- 127 - 127

- 164 - 164

Társult vállalkozás eredménye: Ráfordítások Eredmény

23


Eredményt terhelı adók A jövedelemadó az adott év eredményére vonatkozóan fizetendı társasági nyereségadón alapszik, amely a magyar számviteli és adózási szabályoknak megfelelıen kerül meghatározásra. A 16%-os társasági nyereségadó- és a 2006. szeptember 1-jével bevezetett 4%-os szolidaritási adókulcs a Csoport összes vállalatára érvényes. Emellett a Bank és azon leányvállalatai, amelyek pénzügyi vállalkozásnak minısülnek, a magyar adótörvények szerint 2006. december 31-én további 8%-os különadó megfizetésére voltak kötelezettek. Az egyéb jövedelemtípusú adók közé az iparőzési adó és az innovációs járulék került besorolásra. Az eredményt terhelı adók az alábbiakat foglalják magukban:

(millió forint) 2007 2006 (módosított) 7 352 8 811 3 182 2 718 35 1 015 10 569 12 544

Tárgyévi fizetendı társasági adó Egyéb jövedelemtípusú adók Halasztott adó Összesen

Az adózás elıtti eredményre alkalmazandó, a törvényben meghatározott adókulccsal számított fizetendı társasági adó és a Csoport tényleges adókulcsával számított jövedelemadó egyeztetése december 31-ére vonatkozóan a következı: 2007

(millió forint) Adózás elıtti eredmény Törvényben meghatározott mértékő társasági adó Különadó pénzügyi vállalkozásoktól Szolidaritási adó Egyéb jövedelemtípusú adók Le nem vonható kiadások Eredménykimutatásban el nem ismert adótételek Pénzügyi vállalatok különadójának hatása a halasztott adóra Szolidaritási adó hatása a halasztott adóra Elızı idıszak helyesbítései Egyéb korrekciók Tényleges adókulccsal számított jövedelemadó

24

2006 (módosított) 37 897 6 093 16%

39 185 6 270

16%

1 442 3 182 510

3,68% 8,12% 1,30%

2 511 464 2 718 1 033

6,63% 1,22% 7,17% 2,72%

- 578

- 1,48%

- 684

- 1,80%

-

-

133

0,35%

-6 - 251

- 0,01% - 0,64%

579 18 - 291

1,53% 0,05% - 0,77%

10 569

26,97%

12 544

33,10%


Eredményt terhelı adók (folytatás) Halasztott adókövetelések és -kötelezettségek az alábbiakat foglalják magukban (millió forint):

Követelés

2007 Kötelezettség

Követelés

2006 Kötelezettség

937

4 302 195 - 1 357

768

3 476 185 - 967

Eredménykimutatáson keresztül elszámolt halasztott adó Általános kockázati céltartalék Fejlesztési tartalék Céltartalékok Valós értékelés miatti korrekciók Amortizált jutalékok Egyéb korrekciók Eredménykimutatásban elszámolt halasztott adók összesen

189

- 96 - 236 1 102

15

- 144 - 145 661

1 126

3 910

783

3 066

Tıkében elszámolt halasztott adó Valós értékelés miatti korrekciók

-

98

-

158

1 126

4 008

783

3 224

Halasztott adók összesen

A halasztott adókövetelések és kötelezettségek a társaságok szintjén nettózásra kerül, de Csoport szinten bruttózódik. (10)

Fizetett osztalékok 2007-ben 2 500 millió forint osztalék került kifizetésre 2006. évre vonatkozóan (2006: 2 500 millió forint). Az egy részvényre jutó eredmény 2006-ban 72 forint volt, míg 2007ben 67 forint.

(11)

Készpénz és központi banki elszámolási számlák A készpénz és központi banki elszámolási számlák különféle pénznemek bankjegyeit és pénzérméit, illetve a központi banknál többféle devizában vezetett nostro számlákat tartalmazzák. A Bank köteles a devizabelföldi ügyfelei betéteinek, külföldi ügyfelei forint- és (éven belüli) devizabetéteinek 5%-ával (2006. december 31-én 5 %) megegyezı minimális egyenleget fenntartani a Magyar Nemzeti Banknál. (millió forint)

A készpénz és központi banki elszámolási számlák az alábbiakat foglalják magukban: Készpénz Magyar Nemzeti Banknál lévı folyószámla Összesen (Pénzeszközök és pénzeszközegyenértékesek közé tartozó (35. pont))

25

2007 9 787 51 045

2006 10 175 50 388

60 832

60 563


Banki kihelyezések (millió forint)

A banki kihelyezések az alábbiakat foglalják magukban: Devizában vezetett nostro számlák Banki kihelyezések (lejárat 90 napnál kevesebb) Pénzeszköz-egyenértékesek közé tartozó (35. pont) Banki kihelyezések (lejárat 90 napnál több) Összesen

(13)

2007 16 079 112 080

2006 23 967 167 351

128 159

191 318

3 504 131 663

9 397 200 715

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök állománya az alábbiakat foglalja magában: Állampapírok: Ft Pénzeszköz-egyenértékesek közé tartozó (35. pont) Állampapírok: Ft Banki és vállalati kötvények: Ft Tızsdén jegyzett részvények : Ft Tızsdén jegyzett részvények : nem Ft Egyéb értékpapírok: Ft Összesen


2006 157

4 586

157

41 326 293 17 645 7 2 562 66 419

6 841 376 1 531 152 9 057

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök csak kereskedési célú instrumentumokat tartalmaznak. A Csoport nyilvántartásba vételkor nem minısített más pénzügyi eszközöket eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek. A tıkebefektetésekbıl és az egyéb, nem fix hozamú eszközökbıl származó bevételek az egyéb mőködési bevételben kerülnek elszámolásra.

(14)

Ügyfeleknek adott hitelek és elılegek Az ügyfeleknek adott hitelek és elılegek az alábbiakat foglalják magukban: Ügyfeleknek adott hitelek és elılegek Ebbıl: Értékvesztés felmerülı hitelveszteségekre Nettó hitelállomány

26

(millió forint) 2007 1 752 996

2006 1 456 900

- 43 684

- 40 176

1 709 312

1 416 724


Ügyfeleknek adott hitelek és elılegek (folytatása) Szektoronkénti elemzés A hitelportfolió szektoronkénti megoszlása az alábbi: 2007 231 709 280 091 418 482 387 434 71 140 52 194 63 784 41 467 115 069 58 610 33 016 1 752 996

(millió forint) Kereskedelem Magánügyfelek Ingatlanbefektetések Egyéb, fıként szolgáltató iparágak Élelmiszer-feldolgozás Szállítás és kommunikáció Könnyőipar Nehézipar Pénzügyi tevékenységek Mezıgazdaság Vegy- és gyógyszeripar Összesen

% 13,22 15,98 23,87 22,10 4,06 2,98 3,64 2,37 6,56 3,34 1,88 100,0

2006 244 976 356 419 318 828 186 109 43 204 42 330 88 027 46 340 102 217 12 553 15 897 1 456 900

% 16,8 24,5 21,9 12,8 3,0 2,9 6,0 3,2 7,0 0,9 1,1 100,0

A hitelek és elılegek többsége magyarországi illetıségő ügyfelekhez kapcsolódik. A devizakülföldi ügyfeleknek nyújtott hitelek összege 41 467 bruttó millió forint volt 2007. december 31-én (2006: 35 705 millió forint). A Bank lízing leányvállalatai a belföldi lízingpiacon mőködnek és ügyfeleiknek pénzügyi lízing termékeket kínálnak. A következı táblázatok e tevékenység fıbb adatait mutatják december 31-re vonatkozóan: 2007

(millió forint) Bruttó lízingkövetelések: Egy éven belüli Egy-öt éven belüli Öt éven túli Összesen

2006

146 175 286 121 176 075 608 371

117 266 249 593 129 696 496 555

Minimum lízingdíj-követelések jelenértéke: Egy éven belüli Egy-öt éven belüli Öt éven túli Összesen

111 501 217 466 126 136 455 103

87 590 193 764 94 738 376 092

Jövıbeni pénzügyi bevételek

153 268

120 463

7 446

6 407

Behajthatatlan minimum lízingdíj-követelésre képzett halmozott értékvesztés

A szerzıdések futamideje 12 és 72 hónap között változik, a kamatlábak alapkamat +28%-os sávban mozognak.

27


Ügyfeleknek adott hitelek és elılegek (folytatás) Felmerülı hitelezési veszteségre képzett értékvesztés (millió forint)

A felmerülı hitelezési veszteségre képzett értékvesztés az alábbiakat foglalja magában:

2007 40 176 37 250 - 24 996 - 8 746 43 684

Nyitó egyenleg Évközi értékvesztés növekedés Évközi értékvesztés csökkenése Leírás és értékesítés Záró egyenleg

(millió forint)

A felmerülı hitelezési veszteségre képzett értékvesztés az alábbiakat foglalja magában:

2007 39 844 3 840 43 684

Egyedi értékvesztés Kollektív értékvesztés

2006 34 464 30 713 - 15 686 - 9 315 40 176

2006 37 032 3 144 40 176

Az egyedileg értékvesztett hitelekre vonatkozóan a Csoport 954 394 millió forint valós értékő fedezettel rendelkezett 2007. december 31-én. (2006: 903 684 millió forint).

(15)

Értékesítésre szánt befektetett eszközök

Értékesítésre szánt befektetett eszközök közé tartoznak azok a lízingelt eszközök, amelyek a lízingbe vevı fizetıképtelensége miatt kerültek vissza a lízing társaságokhoz.

(16)

Készletek A készleteket a CIB Készletezési Kft. tulajdonában lévı – többnyire mezıgazdasági terményekbıl álló – áruk alkotják. A társaság tevékenységi köre kibıvült az elmúlt években.

(17)

Egyéb eszközök (millió forint)

Az egyéb eszközök az alábbiakat foglalják magukban: 2007 2 579 2 190 13 204 5 810 1 324 25 107

Elhatárolt költségek Átmenı tételek Vevıkövetelések Adók és kötelezı díjak Egyéb eszközök Összesen

28

2006 936 3 305 3 265 6 658 1 486 15 650


Pénzügyi befektetések Az értékesíthetı pénzügyi befektetések az alábbiakat foglalják magukban:

(millió forint) 2007 132 888 1 247 519 204 27 344 441 162 643

Állampapírok: Ft Banki és vállalati kötvények: Ft Banki és vállalati kötvények: nem Ft Tızsdén jegyzett részvények: nem Ft Egyéb értékpapírok: nem Ft Befektetések: Ft Összesen

(millió forint)

A lejáratig tartott pénzügyi befektetések az alábbiakat foglalják magukban: 2007 4 903 242 5 145

Állampapírok: Ft Állampapírok: nem Ft Banki és vállalati kötvények: Ft Összesen (19)

2006 70 558 604 71 162

2006 4 815 358 206 5 379

Immateriális javak 2007. és 2006. december 31-én az immateriális javak értéke, valamint azok halmozott értékcsökkenése az alábbiak szerint alakult: (millió forint) Szoftver licenszek Üzleti vagy cégérték Egyéb Összesen

Immateriális javak bruttó könyv szerinti értéke 2007 Kivezetés Beszerzés 18 448

- 134

4 566

14 016

833 1 597

-

1 505

833 92

20 878

- 134

6 071

14 941

Immateriális javak értékcsökkenése Csökkenés Növekedés

2006

(millió forint) 2007 Szoftver licenszek Üzleti vagy cégérték Egyéb Összesen (millió forint)

Szoftver licenszek Üzleti vagy cégérték Egyéb Összesen

2006

10 326

- 43

1 589

8 780

56 228 10 610

- 43

180 1 769

56 48 8 884

Immateriális javak nettó könyv szerinti értéke 2007 2006 8 122

5 236

777 1 369 10 268

777 44 6 057

29


Tárgyi eszközök 2007. és 2006. december 31-én a tárgyi eszközök értéke, valamint azok halmozott értékcsökkenése az alábbiak szerint alakult: (millió forint) Telkek, épületek Bérelt ingatlanon végzett beruházások Irodabútorok, berendezések Számítástechnikai berendezések Gépjármővek Egyéb Összesen

Tárgyi eszközök bruttó könyv szerinti értéke 2007 Kivezetés Beszerzés 2006 26 034 - 1 961 5 323 22 672 6 616 10 673

- 20 - 67

946 1 658

5 690 9 082

8 086 2 042 142 53 593

- 12 - 127 - 2 187

1 494 322 9 743

6 604 1 847 142 46 037

(millió forint) Telkek, épületek Bérelt ingatlanon végzett beruházások Irodabútorok, berendezések Számítástechnikai berendezések Gépjármővek Egyéb Összesen

(millió forint) Telkek, épületek Bérelt ingatlanon végzett beruházások Irodabútorok, berendezések Számítástechnikai berendezések Gépjármővek Egyéb Összesen (21)

Tárgyi eszközök halmozott értékcsökkenése 2007 Csökkenés Növekedés 2006 4 176 758 3 418 1 224 5 362

-8 - 15

260 1 016

972 4 361

5 235 723 16 720

- 12 - 103 - 138

1 168 229 3 431

4 079 597 13 427

Tárgyi eszközök nettó könyv szerinti értéke 2007 2006 21 858 19 254 5 392 5 311

4 718 4 721

2 851 1 319 142 36 873

2 525 1 250 142 32 610

Bankok által elhelyezett betétek A bankok által elhelyezett betétek az alábbiakat foglalják magukban:

(millió forint)

Rezidens bankok által elhelyezett betétek Nem rezidens bankok által elhelyezett betétek Összesen

30

2007 84 705

2006 72 890

714 838 799 543

459 719 532 609


Ügyfelek által elhelyezett betétek és kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek Az ügyfelek által elhelyezett betétek az alábbiakat foglalják magukban: Rezidens ügyfelek által elhelyezett betétek Nem rezidens ügyfelek által elhelyezett betétek Összesen


2006 844 463

170 361 1 098 424

155 026 999 489

A saját kibocsátású kötvények értéke 93 445 értéke millió forint (2006: 94 172 millió forint), ebbıl visszavásárlásra került 17 550 millió forint értékő állomány (2006: 3 927 millió forint), a nettó értéke ezáltal 79 765 millió forint, mely tartalmaz 3 870 millió forint értékben elhatárolt kamatot (2006: 91 638 millió forint nettó érték 1 393 millió forint elhatárolt kamattal). A Bank által kibocsátott, a Budapesti Értéktızsdén is jegyzett értékpapírok között kilenc értékpapír található: • a CIB 2008A, mely 2005. szeptember 22. óta 30 672 millió forint értékben került kibocsátásra. A kötelezettség lejárati dátuma 2008. szeptember 22., fizetendı kamatának alapja 3 havi BUBOR + 0,3%; • a CIB 2008B, mely 2006. augusztus 1. óta 3 000 millió forint értékben került kibocsátásra. A kötelezettség lejárati dátuma 2008. augusztus 1., fizetendı kamata 15%; • a CIB 2009A, mely 2006. augusztus 1. óta 24 000 millió forint értékben került kibocsátásra. A kötelezettség lejárati dátuma 2009. augusztus 1., fizetendı kamata 24%; • a CIB Indexált 2009A, mely 2007. július 31. óta 2 000 millió forint értékben került kibocsátásra. A kötelezettség lejárati dátuma 2009. január 30., fizetendı kamata 0 - 10% - az euró/forint árfolyamtól függıen; • a CIB 2009B, mely 2007. augusztus 1. óta 4 000 millió forint értékben került kibocsátásra. A kötelezettség lejárati dátuma 2009. július 31., fizetendı kamata 3 havi BUBOR + 0,1%; • a CIB 2009C, mely 2007. augusztus 1. óta 2 000 millió forint értékben került kibocsátásra. A kötelezettség lejárati dátuma 2009. július 31., fizetendı kamata 7,5%; • a CIB 2010A, mely 2007. február 13. óta 2 055 millió forint értékben került kibocsátásra. A kötelezettség lejárati dátuma 2010. április 12., fizetendı kamata 7%; • a CIB 2010B, mely 2007. augusztus 8. óta 14 717 millió forint értékben került kibocsátásra. A kötelezettség lejárati dátuma 2010. augusztus 9., fizetendı kamata 3 havi BUBOR + 0,15%; • a CIB 2010C, mely 2007. augusztus 8. óta 11 001 millió forint értékben került kibocsátásra. A kötelezettség lejárati dátuma 2010. augusztus 9., fizetendı kamata 7,26%.

31


Egyéb kötelezettségek Az egyéb kötelezettségek az alábbiakat foglalják magukban: 2007 37 685 9 543 4 512 676 5 958 58 374

Átmenı tételek Szállítók Adók és kötelezı díjak Pénzügyigarancia-szerzıdések Egyéb kötelezettségek Összesen (24)

(millió forint) 2006 35 725 6 082 4 931 1 076 8 915 56 729

Céltartalékok 2007 Nyitó egyenleg Évközi céltartalék növekedése Évközi céltartalék csökkenése Záró egyenleg

2006 Nyitó egyenleg Évközi céltartalék növekedése Évközi céltartalék csökkenése Záró egyenleg

Pénzügyigaranciaszerzıdések

Függı kötelezettségek


Összesen

1 076

1 798

769

3 643

1 462

3 206

2 171

6 839

- 1 862 676

- 3 349 1 655

- 180 2 760

- 5 391 5 091

Pénzügyigaranciaszerzıdések

Függı kötelezettségek


Összesen

2 237

1 904

766

4 907

2 244

1 936

277

4 457

- 3 405 1 076

- 2 042 1 798

- 274 769

- 5 721 3 643

A pénzügyigarancia-szerzıdésekre elszámolt céltartalékok a garanciákból adódó várható kötelezettségekre kerültek megképzésre, és az egyéb kötelezettségek között kerülnek bemutatásra. A függı kötelezettségekre képzett céltartalékok a várható jövıbeni hitelezési kötelezettségekre vonatkozóan kerültek megképzésre. A céltartalékokkal kapcsolatos fizetési kötelezettségek felmerülése éven túl várható. (25)

Alárendelt kölcsöntıke-kötelezettségek A Bank a következı alárendelt kölcsöntıkéket kapta: • az Intesa Sanpaolo Holding International S.A.-tól (2004 decemberében Vseobecná úverová banka, a.s.-tıl átvállalt) 35 millió euró (8 867 millió forint) összegő alárendelt kölcsöntıkét kapott. A hitel 2010. november 10-én jár le és a fizetendı kamata 6 havi EURIBOR+0,6%; • az Intesa Sanpaolo Holding International S.A.-tól 15 millió euró (3 800 millió forint) alárendelt kölcsöntıkét kapott. A hitel 2010. november 26-án jár le és a fizetendı kamata 6 havi EURIBOR+0,6%; • az Intesa Sanpaolo Holding International S.A.-tól 68,5 millió euró (17 355 millió forint) alárendelt kölcsöntıkét kapott. A hitel 2011. június 10-én jár le és a fizetendı kamata 6 havi EURIBOR+0,6%;

32


Alárendelt kölcsöntıke-kötelezettségek (folytatása) • az Intesa Bank Ireland plc-tıl 45 millió euró (11 401 millió forint) összegő alárendelt kölcsöntıkét kapott. A hitel 2014. október 26-án jár le és a fizetendı kamata 3 havi EURIBOR + 0,8%. Az Intesa Bank Ireland plc-tıl kapott 17 millió EUR összegő alárendelt kölcsöntıke 2007. december 31-én lejárt. A felhalmozott kamat 2007. december 31-én 110 millió forint (2006: 12 millió forint).

(26)

Jegyzett tıke A jegyzett tıke 2007. december 31-én 40 500 000 darab egyenként 1 000 forint névértékő törzsrészvénybıl áll. (2006. december 31-én 34 750 000 darab egyenként 1000 forint névértékő törzsrészvény volt). A tıkeemelés az eredménytartalék terhére történt.

(27)

Tartalékok A Csoport két, a törvény által elıírt tartalékot képzett: általános kockázati tartalékot és általános tartalékot. A tartalékok osztalékfizetésre nem használhatók fel. Általános kockázati tartalék Az 1996. évi CXII. törvény 87. paragrafusa értelmében a bankok a kockázattal korrigált mérlegfıösszeg 1,25%-áig terjedı összegő általános kockázati tartalékot képezhetnek. 2007. december 31-én a Bank 21 510 millió forint tartalékkal rendelkezett, ami a megengedett tartalékösszeg maximuma (2006: 17 382 millió forint). A magyar törvények értelmében ez a tartalék az adóból levonható, és a magyar beszámolóban az eredménnyel szemben kerül elszámolásra. Jelen éves beszámolóban - a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal összhangban - ez a tartalék az eredménytartalékból került elkülönítésre. Általános tartalék Az 1996. évi CXII. törvény 75. paragrafusa értelmében a Bank magyar törvényeknek megfelelıen készített beszámolója szerinti, adózott eredményének 10%-át fel nem osztható általános tartalékba köteles átvezetni. Értékelési tartalék Az értékelési tartalék az értékesíthetı pénzügyi befektetések valós értékelését tartalmazza. (millió forint)

Értékelési tartalék Nyitó egyenleg Valós értékre való értékelés nettó eredménye Értékesítés és értékvesztés miatt eredménykimutatásba átvezetett nettó eredmény Amortizáció miatt eredménykimutatásba átvezetett érték Halasztott adó Összesen

33

2007 633 35

2006 1 288 227

109

- 800

- 443

- 317

60 394

235 633


Tartalékok (folytatás) Devizaátszámítási tartalék A devizaátszámítási tartalék a külföldi érdekeltségek pénzügyi beszámolóinak átváltásából adódó devizaátszámítási különbségeket tartalmazza.

(28)

Jövıbeni és függı kötelezettségek 2007. és 2006. december 31-én a Bank jövıbeni és függı kötelezettségei az alábbiak voltak: 2007 Garanciális kötelezettségek Akkreditívek Le nem hívott hitelek és folyószámlahitelek Összesen

Bruttó érték 140 093 3 287

(millió forint) Céltartalék - 673 -3

Nettó érték 139 420 3 284

406 107 549 487

- 1 655 - 2 331

404 452 547 156

Bruttó érték 144 140 3 778

(millió forint) Céltartalék - 1 070 -6

Nettó érték 143 070 3 772

278 646 426 564

- 1 798 - 2 874

276 848 423 690

2006 Garanciális kötelezettségek Akkreditívek Le nem hívott hitelek és folyószámlahitelek Összesen

A letétkezelt értékpapírok állománya 2007. december 31-én 1 094 078 millió forintot tett ki (2006: 866 758 millió forint). Akkreditívek, garanciák (beleértve a készenléti hitelleveket) és egyéb hitellevelek kötelezik a Bankot, hogy az ügyfél nevében kiegyenlítse a tartozást, amennyiben az ügyfél a szerzıdésben rögzítetteknek megfelelıen nem tesz eleget fizetési kötelezettségének. A garanciák és a készenléti hitellevelek ugyanolyan hitelezési kockázatot foglalnak magukban, mint a hitelek. A hitelgaranciák többféle (váltó, visszavonhatatlan akkreditívek, garanciák és forgatmányos váltók) formában is elıfordulhatnak. A Bank mérlegalatt kimutatott hitelekre vonatkozó fizetési kötelezettségei a hitelek folyósítására és további hiteligény bevételekre vonatkozó szerzıdéses, még nem teljesült kötelmeket fejeznek ki. Hitelkeretek többsége fix lejáratúak vagy egyéb, szerzıdés által meghatározott kitételhez kötött.

34

CIB KÖZÉP-EURÓPAI NEMZETKÖZI BANK ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG és leányvállalatai Kiegészítı melléklet a 2007. december 31-i konszolidált éves beszámolóhoz (29. a) Származékos pénzügyi instrumentumok Származékos pénzügyi instrumentumok 2007. december 31-én (millió forint)

Szerzıdés szerinti érték a hátralévı élettartammal Éven belüli 1 - 5 év közötti 5 éven túli Összesen

Valós érték Eszköz Kötelezettség

Kamatláb derivatívák Tızsdén kívüli termékek Határidıs kamatláb-megállapodások Kamatláb swap ügyletek Kamatlábopciók Összesen

3 828 925 702 822 4 531 747

1 075 000 778 715 47 822 1 901 537

36 839 36 839

4 903 925 1 518 376 47 822 6 470 123

3 206 14 455 3 17 664

- 3 601 - 12 247 -3 - 15 851

Deviza derivatívák Tızsdén kívüli termékek Határidıs devizaügyletek Deviza swap-ügyletek Devizaopciók Összesen

186 079 1 302 946 41 027 1 530 052

27 531 5 131 226 32 888

-

213 610 1 308 077 41 253 1 562 940

2 418 15 869 248 18 535

- 5 340 - 11 609 - 223 - 17 172

Összesen

6 061 799

1 934 425

36 839

8 033 063

36 199

- 33 023

35

CIB KÖZÉP-EURÓPAI NEMZETKÖZI BANK ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG és leányvállalatai Kiegészítı melléklet a 2007. december 31-i konszolidált éves beszámolóhoz (29. b) Származékos pénzügyi instrumentumok Származékos pénzügyi instrumentumok 2006. december 31-én (millió forint)

Szerzıdés szerinti érték a hátralévı élettartammal Éven belüli 1 - 5 év közötti 5 éven túli Összesen

Valós érték Eszköz Kötelezettség

Kamatláb derivatívák Tızsdén kívüli termékek Határidıs kamatláb-megállapodások Kamatláb swap ügyletek Kamatlábopciók Összesen

334 656 74 415 409 071

389 340 60 475 449 815

34 162 34 162

334 656 497 917 60 475 893 048

260 5 036 5 296

- 210 - 3 609 - 3 819

Deviza derivatívák Tızsdén kívüli termékek Határidıs devizaügyletek Deviza swap-ügyletek Devizaopciók Összesen

181 886 791 334 8 609 981 829

42 052 13 636 55 688

-

223 938 804 970 8 609 1 037 517

3 281 28 650 122 32 053

- 11 644 - 7 738 - 87 - 19 469

1 390 900

505 503

34 162

1 930 565

37 349

23 288

Összesen

36

CIB KÖZÉP-EURÓPAI NEMZETKÖZI BANK ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG és leányvállalatai Kiegészítı melléklet a 2007. december 31-i konszolidált éves beszámolóhoz (30. a) Eszközök és kötelezettségek könyv szerinti értéke 2007. december 31-én a szerzıdéses újraárazás vagy lejárati dátum közül korábbi alapján

Eszközök Készpénz és központi banki elszámolási számlák Effektív kamatlábak Banki kihelyezések és alárendelt kölcsöntıke-követelések Effektív kamatlábak Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Effektív kamatlábak Származékos pénzügyi eszközök Ügyfeleknek adott hitelek és elılegek Effektív kamatlábak Pénzügyi befektetések Effektív kamatlábak Egyéb eszközök Kötelezettségek Bankok által elhelyezett betétek és alárendelt kölcsöntıke-kötelezettség Effektív kamatlábak Származékos pénzügyi kötelezettségek Ügyfelek által elhelyezett betétek Effektív kamatlábak Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek Effektív kamatlábak Egyéb kötelezettségek Nettó újraárazási rés

Azonnal kamatérzékeny

1 hónapon belüli

3 hónapon belüli

3 hónap és 1 év közötti

1 éven túli és 5 éven belüli

5 éven túli

Nem kamatérzékeny

Összesen

51 045

-

-

-

-

-

9 787

60 832

7,50

-

-

-

-

-

-

6,29

16 272

107 766

5 778

1 847

-

-

-

131 663

0,02

4,60

7,21

5,32

-

-

-

4,16

-

4 193

616

1 253

19 846

20 297

20 214

66 419

139 381 9,94 -

7,40 4 371 531 874 6,64 2 933 4,99 -

7,69 7 811 485 593 8,60 51 742 5,71 -

7,49 14 757 490 685 5,46 58 396 7,19 -

7,52 8 768 20 470 6,66 30 038 7,58 -

7,34 492 41 309 5,81 24 033 7,31 -

646 103 440

5,17 36 199 1 709 312 7,11 167 788 6,75 103 440

9 154

218 799

315 527

288 433

9 082

81

-

841 076

4,68 408 119 1,94

4,69 3 820 328 563 5,50

4,69 7 579 144 268 6,84

4,28 12 028 189 200 6,28

2,68 9 163 27 891 7,03

2,71 433 383 7,21

-

4,53 33 023 1 098 424 4,53

-

-

44 433

3 261

32 071

-

-

79 765

-

-

7,72 -

7,50 -

7,92 -

-

66 797

7,79 66 797

- 210 575

99 955

39 733

74 016

915

85 234

67 290

156 568

37

CIB KÖZÉP-EURÓPAI NEMZETKÖZI BANK ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG és leányvállalatai Kiegészítı melléklet a 2007. december 31-i konszolidált éves beszámolóhoz (30. b) Eszközök és kötelezettségek könyv szerinti értéke 2006. december 31-én a szerzıdéses újraárazás vagy lejárati dátum közül korábbi alapján

Eszközök Készpénz és központi banki elszámolási számlák Effektív kamatlábak Banki kihelyezések és alárendelt kölcsöntıke-követelések Effektív kamatlábak Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Effektív kamatlábak Származékos pénzügyi eszközök Ügyfeleknek adott hitelek és elılegek Effektív kamatlábak Pénzügyi befektetések Effektív kamatlábak Egyéb eszközök Kötelezettségek Bankok által elhelyezett betétek és alárendelt kölcsöntıke-kötelezettség Effektív kamatlábak Származékos pénzügyi kötelezettségek Ügyfelek által elhelyezett betétek Effektív kamatlábak Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek Effektív kamatlábak Egyéb kötelezettségek Nettó újraárazási rés

Azonnal kamatérzékeny

1 hónapon belüli

3 hónapon belüli


1 éven túli és 5 éven belüli

5 éven túli

Nem kamatérzékeny

Összesen

51 309

-

-

-

-

-

9 254

60 563

8,00

6,73

25 377

164 912

8 678

6 039

0,00

7,21

4,73

5,35

-

80

389

369

5 519

1 016

-

8,51 10 568 484 669 7,34 8 236 8,52 -

8,2 6 679 544 761 7,55 12 433 8,02 -

7,75 15 208 229 152 5,25 23 225 7,78 -

7,62 4 638 33 434 6,34 12 737 7,6 -

6,93 256 2 024 4,11 19 306 7,00 -

69 197

6,16 37 349 1 416 724 7,38 76 541 7,61 69 197

1 642

153 309

314 928

62 591

32 598

1 740

-

566 808

0,52 310 257 1,91

3,82 3 848 402 810 5,6

3,34 3 773 138 762 7,56

3,99 10 215 83 155 5,93

4,08 5 027 64 114 7,45

3,28 425 391 8,1

-

3,58 23 288 999 489 4,87

-

-

66 198

-

25 440

-

-

91 638

-

-

8,45 -

-

7,94 -

-

62 520

8,31 62 520

- 112 529

108 498

49 279

118 032

- 70 851

20 046

18 219

130 694

122 684 11,1 -

38

-

-

-

205 006 6,16

1 684 604

9 057

CIB KÖZÉP-EURÓPAI NEMZETKÖZI BANK ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG és leányvállalatai Kiegészítı melléklet a 2007. december 31-i konszolidált éves beszámolóhoz (31. a) Eszközök és kötelezettségek könyv szerinti értéke lejárati dátum szerint A Bank eszközeinek és kötelezettségeinek lejárat szerinti megoszlása 2007. december 31-én: 1 hónapon belüli Eszközök Készpénz és központi banki elszámolási számlák Banki kihelyezések Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Származékos pénzügyi eszközök Ügyfeleknek adott hitelek és elılegek Pénzügyi befektetések Értékesítésre szánt befektetett eszközök Készletek Halasztott adókövetelések Egyéb eszközök Immateriális javak és tárgyi eszközök Eszközök összesen Kötelezettségek Bankok által elhelyezett betétek Származékos pénzügyi kötelezettségek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek Halasztott adókötelezettségek Egyéb kötelezettségek Céltartalékok Alárendelt kölcsöntıke-kötelezettségek Kötelezettségek összesen Nettó pozíció

1-3 hónap közötti


1-5 év közötti

5 éven túli

Összesen

60 832

-

-

-

-

60 832

122 507

5 652

3 504

-

-

131 663

4 190

410

1 296

20 052

40 471

66 419

4 371 172 844 996 2 579 368 319

7 811 95 384 26 708 135 965

14 757 327 775 57 264 194 29 872 2 190 436 852

8 768 502 489 30 280 1 126 20 338 583 053

492 610 820 52 540 47 141 751 464

36 199 1 709 312 167 788 194 29 872 1 126 25 107 47 141 2 275 653

110 203 3 820 683 098

161 296 7 579 257 552

50 639 12 028 115 789

284 799 9 163 37 382

192 606 433 4 603

799 543 33 023 1 098 424

-

-

33 993

45 772

-

79 765

10 495 807 616

106 426 533

27 190 4 239 643

4 008 20 689 4 415 30 022 436 250

11 401 209 043

4 008 58 374 4 415 41 533 2 119 085

- 439 297

- 290 568

197 209

146 803

542 421

156 568

39

CIB KÖZÉP-EURÓPAI NEMZETKÖZI BANK ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG és leányvállalatai Kiegészítı melléklet a 2007. december 31-i konszolidált éves beszámolóhoz (31. b) Eszközök és kötelezettségek könyv szerinti értéke lejárati dátum szerint A Bank eszközeinek és kötelezettségeinek lejárat szerinti megoszlása 2006. december 31-én: 1 hónapon belüli Eszközök Készpénz és központi banki elszámolási számlák Banki kihelyezések Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Származékos pénzügyi eszközök Ügyfeleknek adott hitelek és elılegek Befektetési célú értékpapírok Értékesítésre szánt befektetett eszközök Készletek Halasztott adókövetelések Egyéb eszközök Alárendelt kölcsöntıke-követelések Immateriális javak és tárgyi eszközök Eszközök összesen Kötelezettségek Bankok által elhelyezett betétek Származékos pénzügyi kötelezettségek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek Halasztott adókötelezettségek Egyéb kötelezettségek Céltartalékok Alárendelt kölcsöntıke-kötelezettségek Kötelezettségek összesen Nettó pozíció

1-3 hónap közötti


1-5 év közötti

5 éven túli

Összesen

60 563

-

-

-

-

60 563

183 530

3 479

9 970

3 736

-

200 715

80

103

369

5 790

2 715

9 057

10 568 187 086 7 878 936 450 641

6 679 89 733 12 432 112 426

15 208 283 488 23 226 348 13 749 13 228 4 291 363 877

4 638 462 996 13 095 783 1 486 492 524

256 393 421 19 910 38 667 454 969

37 349 1 416 724 76 541 348 13 749 783 15 650 4 291 38 667 1 874 437

70 660 3 848 671 686

22 474 3 773 160 121

31 029 10 215 83 560

369 130 5 027 83 683

39 316 425 439

532 609 23 288 999 489

-

1 393

32 573

57 672

-

91 638

746 194

187 761

46 738 4 291 208 406

3 224 9 991 2 567 29 908 561 202

40 180

3 224 56 729 2 567 34 199 1 743 743

- 295 553

- 75 335

155 471

- 68 678

414 789

130 694

40


Kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek

(a)

Társaságok (Intesa Sanpaolo Csoport) A konszolidált beszámolóban kapcsolt félként azok a felek kerülnek bemutatásra, amelyek közvetlenül illetve egy vagy több közvetítın keresztül közvetetten ellenırzik az adott társaságot, vagy annak ellenırzése alatt állnak, továbbá ha a társasággal együtt (ide értve az anya-, leány- és a testvérvállalatokat) közös ellenırzés alatt állnak, vagy azok felett közös ellenırzést gyakorolnak, legvégül pedig a kulcspozícióban lévı vezetık. Az Intesa Sanpaolo (anyavállalat) olyan kapcsolt fél, amely jelentıs befolyással bír a társaság felett. A Csoport több olyan társasággal is köt ügyletet, amely az Intesa Sanpaolo Csoport ellenırzése alatt áll. Az Intesa Sanpaolo Csoport tagjaival lebonyolított valamennyi tranzakció piaci áron kerül megkötésre. 2007. december 31-én az egyenlegek és kötelezettségvállalások az összes eszköz kevesebb mint 3%-át, és az összes forrás 28%-át tették ki. Ezek a tranzakciók a következık voltak: (millió forint) Anyavállalat

Anyavállalat

2006 Testvérvállalat

Eszközök Folyószámlák Banki kihelyezések Alárendelt kölcsöntıke-köv. Derivatívák nettó jelenértéke Források Folyószámlák Banki betétek Alárendelt kölcsöntıke-köt. Derivatívák nettó jelenértéke

72

1 413 56 257 763

847 9 100

314 2 219 4 291 245

74 512 30 026 79

8 920 506 082 11 507 417

82 197 217 29 909 43

49 140 239 4 291 23

Kötelezettségvállalások Akkreditívek Kamatláb derivatívák Deviza derivatívák

39 911 1 751

23 702 61 740

38 51 584 16 877

19 000 -

- 2 464

- 11 712

- 4 373

- 4 805

Kamatráfordítások, nettó (b)

2007 Testvérvállalat

Kulcspozícióban lévı vezetık A kulcspozícióban lévı vezetık - az igazgatótanács, a felügyelı bizottság, valamint az ügyvezetıség -, akik közvetlenül vagy közvetve, felhatalmazással és felelısséggel rendelkeznek az adott egység tevékenységének tervezése, irányítása és ellenırzése tekintetében. A kulcspozícióban lévı vezetık a CIB Csoport alkalmazottaival azonos elbánásban részesülnek.

41


Kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek (folytatás) (millió forint) 2007 2006 Eszközök Folyószámlák Hitelek Források Folyószámlák Ügyfélbetétek Kötelezettségvállalások Határidıs ügyletek Le nem hívott hitelek és folyószámlahitelek

11 690

4 170

902 995

597 330

1 053 33

34

792 -

653 6

Juttatások Bérek és egyéb, rövid távú munkavállalói juttatások Végkielégítések

(33)

Átlagegyenlegek Az átlagos könyv szerinti értékek és átlagos kamatlábak (ahol értelmezhetık) az alábbi táblázatban szerepelnek. Az összegek a kereskedési célú eszközök napi egyenlegeinek, valamint az egyéb eszközök havi egyenlegeinek egyszerő átlagszámításával kerülnek megállapításra. A közzétett átlagos kamatlábak a kamatozó pénzügyi instrumentumok tényleges hozamainak jelentési idıszakra vonatkozó, súlyozott átlagai. Átlagegyenlegek 2007. december 31-én 2007

(millió forint) Pénzügyi eszközök Készpénz és központi banki elszámolási számlák Banki kihelyezések és alárendelt kölcsöntıke követelés Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Ügyfeleknek adott hitelek és elılegek Pénzügyi befektetések

Átlagos könyv szerinti érték

2006 Átlagos kamatláb (%)

Átlagos könyv szerinti érték

Átlagos kamatláb (%)

72 137

5,75

61 219

5,20

69 635

5,73

94 170

6,00

63 112

6,97

19 940

4,81

1 550 997

6,28

1 370 215

5,91

124 902

7,46

73 851

7,04

42


Átlagegyenlegek (folytatás)

(millió forint)

2007 Átlagos Átlagos könyv szerinti kamatláb érték (%)

Pénzügyi kötelezettségek Bankok által elhelyezett betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek Alárendelt kölcsöntıke-köt. (34)

2006 Átlagos könyv szerinti érték

Átlagos kamatláb (%)

559 698

3,93

562 812

2,97

1 032 858

4,67

822 487

3,83

87 157

7,83

70 368

7,06

36 340

4,66

36 066

3,52

Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke Azon pénzügyi eszközök és kötelezettségek, amelyek nem valós értéken kerülnek nyilvántartásra a mérlegben, azok könyv szerinti és valós értékérıl a következı táblázatok nyújtanak összehasonlító adatokat. (millió forint) Cash-flow Valós érték kockázatnak kitéve kockázatnak kitéve Könyv Könyv Valós Valós szerinti szerinti érték érték érték érték

2007

Pénzügyi eszközök Banki kihelyezések Ügyfeleknek adott hitelek és elılegek Lejáratig tartott pénzügyi befektetések Pénzügyi kötelezettségek Bankok által elhelyezett betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek

18 393 1 674 636 -

18 398 1 741 939 -

113 270 34 676 5 145

113 275 34 737 5 618

581 472 527 571

581 085 527 412

218 071 570 853

218 069 569 894

45 785

45 754

33 980

33 862

(millió forint) Cash-flow Valós érték kockázatnak kitéve kockázatnak kitéve Könyv Könyv Valós Valós szerinti szerinti érték érték érték érték

2006

Pénzügyi eszközök Banki kihelyezések Ügyfeleknek adott hitelek és elılegek Lejáratig tartott pénzügyi befektetések Pénzügyi kötelezettségek Bankok által elhelyezett betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek

43

33 376 1 358 215 -

33 376 1 413 210 -

167 339 58 509 5 379

167 311 58 654 5 925

430 826 454 600

428 673 454 503

101 783 544 889

101 534 543 545

65 253

65 726

26 385

25 740


Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke (folytatás) Az egyes kategóriák valós érték számításának módját a következı bekezdések tartalmazzák: A banki kihelyezések és az ügyfeleknek adott hitelek és elılegek valós értékének becslése a várható diszkontált cash-flow-módszer alapján készült. A lejáratig tartott pénzügyi befektetések és a kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek esetében a valós érték a mérlegforduló napján érvényes piaci vagy jegyzett árfolyam. A bankok illetve ügyfelek által elhelyezett betéteknél a diszkontált cash-flow-módszer került alkalmazásra.

(35)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek A konszolidált cash-flow kimutatáshoz kapcsolódó pénzeszközök és pénzeszközegyenértékesek összetételét a következı tábla tartalmazza. (millió forint) 2007 2006 Készpénz és központi banki elszámolás számlák (11. pont) Banki kihelyezések (12.pont) Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök (13. pont) Összesen

(36)

60 832

60 563

128 159

191 318

4 586

157

193 577

252 038

Üzleti kombinációk 2007. június 14-én a Csoport 100% részesedést szerzett az ERFI 2000 Kft-ben. A leányvállalat tevékenységi körébe tartozik a Csoporthoz tartozó egyik ingatlan. A megszerzett társaság a 2007. június 14-étıl - december 31-éig terjedı idıszakának eredménye 8 millió forint veszteség. Az eszközök és kötelezettségek valós értékének részletezését a következı táblázat tartalmazza (millió forintban): Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek Tárgyi eszközök (épület) Egyéb követelések ( vevıkövetelések) Rövid lejáratú hitelek Egyéb kötelezettségek

137 4 002 3

Teljes megszerzett érték

4 132

Vételár Ebbıl: megszerzett pénzeszközök Nettó pénzeszköz kiáramlás

4 132 - 137 3 995

44

- 10


Szegmens riportok A Csoport kockázatát túlnyomórészt a nyújtott termékek, szolgáltatások különbözısége határozza meg, így a beszámolóban az üzleti szegmens kerül bemutatásra, mint elsıdleges szegmens jelentési forma. A jelentésben található öt szegmens a következık alapján különíthetı el egymástól: A lakossági és vállalati szegmens olyan termékeket, szolgáltatásokat tartalmaz, mint folyószámla, megtakarítási számlavezetés, betétgyőjtés, befektetési-szolgáltatás, hitelés jelzáloghitel-nyújtás. A treasury és banki szegmens a pénzügyi mőveleteket tartalmazza. A lízing szegmens tartalmazza a lízingtevékenységhez kapcsolódó eredményeket. Az egyéb szegmensben találhatók azok a tevékenységek, melyek a nem pénzügyi tevékenységet végzı leányvállalatokhoz és a közszférához (állam, önkormányzat) kapcsolódnak. Üzleti szegmensek

2007

Külsı bevétel Szegmensek közötti bevétel Szegmens bevétel Szegmens eredmény

(millió forint) Lakosság

Vállalat

25 704

77 177

8 440

- 11 435

34 144 5 990

65 742 32 013

Treasury/ Bank 47 741

Kiszőrések -

Lízing

Egyéb

36 238

4 762

11 697

- 16 472

7 770

-

59 438 27 998

19 766 7 307

12 532 10 554

-

Fel nem osztható költségek

Szegmens kötelezettségek Fel nem osztható kötelezettségek Kötelezettségek összesen Egyéb szegmens információk Beruházások Értékcsökkenési leírás Értékvesztés- és céltartalék képzés ráfordításai

191 622

191 622 83 862 - 44 677

Adózás elıtti eredmény Társasági adó Adózott eredmény Szegmens eszközök Fel nem osztható eszközök Eszközök összesen

Összesen

39 185 - 10 569 28 616 286 016

938 016

388 392

468 752

94 643

-

2 175 819 99 834

-

-

471 618

593 842

952 442

-

-

-

2 275 653

8 174

41 633

-

2 067 709 51 376

-

-

-

-

-

-

2 119 085

-

43

-

600 438

302

-

600 783

2 885

4 488

-

4 837

-3

-

12 177

45


Szegmens riportok (folytatás)

2006 (módosított)

Külsı bevétel Szegmensek közötti bevétel Szegmens bevétel Szegmens eredmény

(millió forint) Lakosság

Vállalat

16 414

67 943

6 069

- 10 224

22 483 2 451

57 719 31 091

Treasury/ Bank 40 509

Kiszőrések -

Lízing

Egyéb

32 186

3 177

11 339

- 11 766

4 582

-

51 848 30 014

20 420 6 336

7 759 7 347

-

Fel nem osztható költségek

Szegmens kötelezettségek Fel nem osztható kötelezettségek Kötelezettségek összesen Egyéb szegmens információk Beruházások Értékcsökkenési leírás Értékvesztés- és céltartalék képzés ráfordításai

160 229

160 229 77 239 - 39 342

Adózás elıtti eredmény Társasági adó Adózott eredmény Szegmens eszközök Fel nem osztható eszközök Eszközök összesen

Összesen

37 897 - 12 544 25 353 213 799

804 144

309 911

393 860

58 228

-

1 779 942 94 495

-

-

-

-

-

-

1 847 437

423 988

564 086

681 320

8 869

11 147

-

1 689 410 54 333

-

-

-

-

-

-

1 743 743

-

29

-

632 419

205

-

632 653

3 042

5 042

-

5 750

100

-

13 934

46


Szegmens riportok (folytatás) A másodlagos szegmens jelentési forma alapja a földrajzi megoszlás, mely a Bank hivatalos értékesítési struktúrájában rögzített régiók szerint kerül kimutatásra. Földrajzi szegmensek 2007 Szegmens bevétel 131 251 12 373 9 164 17 994 13 899 3 023 2 838 1 080 191 622

Budapest Délkelet-Magyarország Délnyugat-Magyarország Északkelet-Magyarország Északnyugat-Magyarország Közép-Magyarország Európai Unió Egyéb országok Szegmens összesen Fel nem osztható tételek Összesen

191 622

2006 Szegmens bevétel 112 773 9 711 7 366 15 180 10 080 2 039 2 045 1 035 160 229

Budapest Délkelet-Magyarország Délnyugat-Magyarország Északkelet-Magyarország Északnyugat-Magyarország Közép-Magyarország Európai Unió Egyéb országok Szegmens összesen Fel nem osztható tételek Összesen

(38)

160 229

(millió forint) Szegmens Beruházások eszközök 1 413 493 600 150 935 134 258 215 884 161 020 35 897 41 684 22 648 2 175 819 600 99 834 2 275 653 (millió forint) Szegmens Beruházások eszközök 1 104 605 632 139 665 110 084 199 053 131 764 23 748 45 209 25 814 1 779 942 632 94 495 1 874 437

Mérlegfordulónap utáni események 2008. január 1-jén a CIB Közép-Európai Nemzetközi Bank Zrt. és az Inter-Európa Bank Zrt jogi és rendszer integrációja sikeresen megtörtént. Az új bank neve CIB Bank Zrt.

47


Kockázatkezelési politika A Csoport a kockázatokat, melyek tevékenysége során felmerülnek, körültekintıen és folyamatosan azonosítja, értékeli és ellenırzi, kockázati limitek és erıs kontrollok felállításával. A kockázatkezelés folyamata kritikus a Csoport jövedelmezısége szempontjából, így minden Csoporthoz tartozó vállalkozás felelıs a saját kockázatainak kezeléséért. A legjelentısebb kockázatok, amelyeknek a Csoport ki van téve: a hitel-, kamatláb-, likviditási és devizaárfolyam-kockázat. Operációs kockázat szintén felmerül a Csoport mőködése során. A kockázatkezelési politikát a Bank Igazgatósága, a Magyar Nemzeti Bank, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete és a Intesa Sanpaolo SpA által kialakított szabályok keretein belül határozza meg. A politika végrehajtásáért a Csoport menedzsmentje felelıs. A kockázatkezelési terület felelıs a kockázatkezelési folyamatok megvalósításáért biztosítva egy független ellenırzési folyamatot. A banki Treasury a bank eszközeinek és forrásainak és az átfogó pénzügyi struktúrájának kezeléséért felelıs. Szintén elsıdlegesen felelıs a Bank likviditási és finanszírozási kockázataiért. A Belsı Ellenırzés évente felülvizsgálja a kockázatkezelési folyamatokat, mind megfelelıség, mind pedig a banki folyamatok mőködése szempontjából, amelynek eredményérıl tájékoztatja a Csoport vezetését. A Csoport által alkalmazott adatszolgáltatási rendszerek alkalmasak a kockázatok folyamatos ellenırzésére. A kockázatok mérése és értékelése különbözı módszerek segítségével történik, amelyek lehetnek egyaránt statisztikai és nem statisztikai jellegőek. Minden módszer esetében a bizonytalanság szintje különbözı. Az egyes módszerek kombinálása azonban lehetıvé teszi a Csoport számára, hogy kockázati kitettségeinek természetét különbözı kockázati szcenáriók felállításával kiértékelje. Ez leképezi mind a várt veszteségeket, amelyek normál körülmények között elıfordulnak, mind pedig a nem várt veszteségeket, amelyek a végsı, valós veszteségek statisztikai becslésén alapulnak. Az átfogó kockázatkezelési folyamat részeként a Csoport származékos termékeket és más pénzügyi instrumentumokat alkalmaz, hogy kezelje a kamatlábak, a devizaárfolyamok, változásból adódó kockázatokat valamint az hitelezési és egyéb ár-, illetve jövıbeni eseményekbıl adódó kockázatokat. A Csoport hitelezési kockázatainak csökkentése érdekében aktívan használ biztosítékokat.

(a) Hitelezési kockázat A hitelezési kockázat az a kockázat, amikor egy ügyfél vagy egy szerzıdı fél képtelen, vagy nem hajlandó a Csoport egyik tagjával szemben vállalt kötelezettsége teljesítésére, ami a Csoport hitelezési, kereskedelem finanszírozási, treasury és egyéb tevékenységeivel kapcsolatban merül fel. A hiteleken és követeléseken keletkezı hitelezési kockázatot az Igazgatóság a Hitelezési Bizottságon és a Problémás Eszközök Bizottságán keresztül kezeli, melyek a hitelszabályozás kialakításáért felelısek, beleértve a jóváhagyási folyamatot, a hitelkeretek meghatározását, a portfóliókoncentrációs irányelveket, a hitelezési kockázat felmérésére vonatkozó szabályokat, az ügyfelek hitelminısítését, valamint a vezetıség és pénzügyi teljesítmény értékelését.

48


Kockázatkezelési politika (folytatás) Minden jelentısebb hátralékos hitelkintlévıség legalább havonta egyszer felülvizsgálásra kerül. A hiteleket egy pontozásos - minıségi és mennyiségi tényezıket magában foglaló - rendszer alapján minısítik. A származékos pénzügyi instrumentumokból adódó hitelezési kockázat mindenkori határa azon pozitív valós értéke, mely a mérlegben is bemutatásra kerül. A kereskedési célú instrumentumokhoz kapcsolódó hitelezési kockázatot az Igazgatóság az Eszközés Forráskezelési Bizottságon keresztül menedzseli. A Csoport szigorúan ellenırzi a nyitott nettó pozíciókat, azaz a vételi és eladási szerzıdések közötti különbséget mind összeg, mind futamidı szerint. A kockázat koncentrációja abban az esetben jelentkezik, ha több ügyfél hasonló üzleti tevékenységet folytat, vagy azonos földrajzi régióban tevékenykedik, illetve hasonló gazdasági jellemzıkkel rendelkezik. Ezek esetében valószínősíthetı, hogy bizonyos gazdasági-, politikai és egyéb feltételek változásának hatására hasonlóan fognak eleget tenni szerzıdésbeli kötelezettségeiknek. A koncentrációk befolyásolhatják a Csoport teljesítményének érzékenységét egy adott iparági vagy földrajzi régió tekintetében. A kockázat túlzott koncentrációjának elkerülése érdekében a Csoport politikája és folyamatai meghatározott irányelveket tartalmaznak egy diverzifikált portfolió fenntartása érdekében. A beazonosított hitelkockázati koncentrációkat a Csoport ezeknek megfelelıen ellenırzi és kezeli. Az alábbi táblázat a beszámolási fordulónapon fennálló maximális hitelkockázati kitettségeket tartalmazza. A maximális hitelkockázati kitettség bruttó módon kerül bemutatásra, figyelmen kívül hagyva a biztosítékokat vagy egyéb hitelminıség-javítási lehetıségeket.

Készpénz és központi banki elszámolási számlák Banki kihelyezések és alárendelt kölcsöntıkekövetelések Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Származékos pénzügyi eszközök Ügyfeleknek adott hitelek és elılegek Értékesíthetı pénzügyi befektetések Lejáratig tartott pénzügyi befektetések Egyéb eszközök Eszközök összesen Függı- és jövıbeni kötelezettségek Hitelkeretek

(millió forint) 2007 2006 60 832 60 563 131 791 205 141 66 419

9 057

36 199 1 752 996 162 643 5 145 103 440 2 319 465

37 377 1 456 900 71 162 5 379 69 197 1 909 397

143 380 406 107

147 918 278 646

A származékos termékek valós értéke a jelenlegi hitelkockázati kitettséget mutatja és nem a maximális hitelkockázati kitettséget, amely egy jövıbeni értékváltozásból adódhat.

49


Kockázatkezelési politika (folytatás) A Csoport ügyfelekkel szembeni hitelportfoliójának kitettsége a következı földrajzi szegmensekre bontható, figyelmen kívül hagyva a biztosítékokat és egyéb hitelminıség-javítási lehetıségeket. (millió forint) 2007 2006 312 313 475 496 1 733 036 1 442 562 124 48 18 417 13 475 633 5 1 752 996 1 456 900

Olaszország Amerika Euró övezet Távol-Kelet Nem Euró övezet Egyéb földrajzi szegmensek Összesen

A Csoport ügyfelekkel szembeni hitelporfoliójának maximális kitettségének szektorális elemzése a 14. pontban található.

hitelkockázati

Az elıírt biztosítékok összege és típusa függ az ügyfél hitelezési kockázatának értékelésétıl. Az elfogadható biztosítéktípusokra és értékelési paraméterekre vonatkozó irányelvek bevezetésre kerültek. A biztosítékok fıbb típusai a következık: • Értékpapír kölcsön tranzakciók és repo tranzakciók esetében pénz vagy értékpapír; • Vállalati hitelezés esetében ingatlan, készlet vagy követelések; • Lakossági hitelek esetében jelzálogjog a magántulajdonú ingatlanokon. A Csoport rendelkezik olyan anyavállalatok által kibocsátott garanciákkal, melyek más leányvállalatok hitelei mögött állnak. A Csoport folyamatosan ellenırzési a biztosítékok piaci értékét, további biztosítékok bevonását kéri a vonatkozó szerzıdések esetében, és figyelembe veszi a biztosítékok piaci értékét az értékvesztés meghatározása során. A pénzügyi eszközök minısítését a Csoport belsı minısítési ráták segítéségével végzi. A következı táblázat az ügyfeleknek nyújtott hitelek belsı minısítési ráták szerinti megbontását tartalmazza a Csoport minısítési politikája alapján: 2007

A B C D E NR Besorolás nélküli Lakossági Összesen

Probléma mentes

84 967 327 293 631 905 141 250 52 482 27 224

Külön figyelendı, nem értékvesztett 1 9 842 47 296 19 553 10 510 684

Külön figyelendı, értékvesztett

Átlagos

Kétes

Rossz

1 974 6 979 14 168 7 091 13 417 810

946 3 596 7 233 6 688 5 617 381

133 1 350 1 005 626 7 585 18

804 2 600 3 157 1 089 13 338 156

-

-

697

723

716

4 505

263 075 1 528 196

19 008 106 894

4 580 49 716

2 940 28 124

1 973 13 406

1 011 26 660

50


Kockázatkezelési politika (folytatás) 2006

A B C D E NR Besorolás nélküli Lakossági Összesen

Probléma mentes

93 716 208 248 505 341 129 322 31 143 63 528

Külön figyelendı, nem értékvesztett 146 3 470 32 661 30 936 32 927 1 221

Külön figyelendı, értékvesztett

Átlagos

Kétes

Rossz

2 413 7 952 15 019 8 020 4 974 2 103

521 3 241 12 289 6 489 4 279 285

113 608 1 488 388 6 905 80

620 1 848 2 591 836 13 624 173

-

-

609

812

808

3 187

200 609 1 231 907

14 211 115 572

1 292 42 382

2 104 30 020

1 500 11 890

2 250 25 129

(A=Kiváló, B=Stabil, NR=egyéb)

C=Elfogadható,

D=Magaskockázatú,

E=Fizetésképtelen,

A Csoport politikája, hogy valós és konzisztens minısítési rátákat alkalmazzon a hitelállomány minısítése során. Ez lehetıvé teszi, hogy a vezetıség csak a megfelelı kockázatokra koncentráljon és összehasonlítsa a kockázati kitettségeket üzletágak, földrajzi régiók és termékek szerint. Az alkalmazott kockázati ráták idıszakonként felülvizsgálatra kerülnek. A következı táblázat a lejárt, de nem értékvesztett hitelek megbontását tartalmazza lejárat szerinti bontásban: 2007 Nagy vállalati hitelek Közepes vállalati hitelek Lakossági hitelek Összesen 2006 Nagy vállalati hitelek Közepes vállalati hitelek Lakossági hitelek Összesen

1 hónapon belüli

31 és 60 nap között


91 napon Összesen túl

47 949

5 791

2 991

2 905

59 636

3 575

666

245

1 301

5 787

18 755

5 279

2 414

4 612

31 060

70 279

11 736

5 650

8 818

96 483

1 hónapon belüli



91 napon Összesen túl

55 974

2 363

1 901

11 038

71 276

3 162

385

519

1 154

5 220

10 180

2 993

1 378

2 951

17 502

69 316

5 741

3 798

15 143

93 998

Az ügyfeleknek adott hitelek és elılegek lejárt, de nem értékvesztett hitelek kapcsán a Csoport 101 052 millió forint értékő biztosítékkal rendelkezik 2007. december 31-én. (2006: 81 005 millió forint).

51


Kockázatkezelési politika (folytatás) Az értékvesztés megállapítása során fı szempontként kerül figyelembevételre, hogy a tıke vagy a kamat 90 napon túli késedelemben van-e vagy van-e ismert fizetési nehézsége az ügyfélnek, változott-e a hitel minısítése vagy az eredeti szerzıdése feltételek teljesülnek-e. A Csoport egyedi szintő és kollektív értékvesztést képez a hiteleihez kapcsolódóan. További részletek a 14. pontban találhatóak. A Csoport minden egyedileg jelentıs ügyfélnek nyújtott hitel és elıleg esetében egyedileg értékeli az értékvesztés szükségességét. Azok a tényezık, amelyeket az értékvesztés meghatározása során a Csoport figyelembe vesz a következık: az ügyfél üzleti terveinek fenntarthatósága, az ügyfél képessége arra, hogy teljesítményét pénzügyi nehézségek esetében is fenntartsa, az ügyfél osztalékfizetési kötelezettségei esetleges csıd esetén, a kintlevıségek behajthatósága, pénzügyi támogatottság és a biztosítékok realizálhatósági értéke. Az egyedileg nem jelentıs hitelek és elılegek esetében, valamint ott ahol nincs objektív bizonyíték egyedi értékvesztés képzésre, kollektív értékelés történik. A kollektív értékelés figyelembe veszi azokat az értékvesztéseket a portfolióra vonatkozóan, amelyek esetében még nincs objektív bizonyíték az egyedi értékvesztésre. Az értékvesztés meghatározása során a következı tényezık kerülnek figyelembe vételre: a portfolió historikus veszteségei, jelenlegi gazdasági feltételek és az az idıbeli eltérés, ami egy hitel esetében a veszteség felmerülése és annak értékvesztés szempontjából való beazonosítása között eltelik.

(b)

Likviditási kockázat A likviditási kockázat az a kockázat, mikor a Csoport a pénzügyi kötelezettségeinek teljesítésére nem képes. A Csoport politikája az, hogy az eszközök, források és kötelezettségek struktúráját oly módon kezelje, amely lehetıséget teremt a bevétel maximalizálására, miközben biztosítja azt is, hogy a szükséges pénzmennyiség rendelkezésre álljon a kötelezettségek kifizetéséhez, azok esedékessé válásakor. A felsıvezetés kézhez kapja a várható cash-flow-terveket és napi likviditási jelentéseket, így lehetıvé válik a likviditás helyzet folyamatos figyelemmel kisérése. A likviditási ráta az év folyamán a következı volt: (%) 2007 12,77 14,62 20,17 9,30

December 31 Napi átlagos érték az év közben Legnagyobb érték Legkisebb érték

2006 8,75 10,10 14,96 6,27

A Csoport pénzügyi kötelezettségeinek lejárati bontása 2007. december 31-ére vonatkozóan a 31-es pontban található. (c)

Piaci kockázat – kereskedési célú A piaci kockázat annak a kockázata, hogy a piaci tényezıkben (kamatláb, deviza, részvényár) történı változás miatt veszteség képzıdik.

52

CIB KÖZÉP-EURÓPAI NEMZETKÖZI BANK ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG és leányvállalatai Kiegészítı melléklet a 2007. december 31-i konszolidált éves beszámolóhoz (c)

Piaci kockázat – kereskedési célú (folytatás) A Csoport a piaci kockázatnak való kitettségeket kereskedési és nem kereskedési portfolióba sorolja. A kereskedési portfolió piaci kockázatát a Csoport olyan módszerekkel kezeli és felügyeli, amelyek a különbözı kockázati tényezık összefüggéseit figyelembe veszik. A nem kereskedési portfolió kezelése és felügyelete egyéb érzékenységi vizsgálatokkal történik. A devizakoncentrációt kivéve, a Csoportnak nincs jelentıs piaci kockázati kitettsége. A kereskedési portfolióhoz kapcsolódó piaci kockázatokat a Csoport VaR-módszer alkalmazásával kezeli és felügyeli, amely a különbözı kockázati tényezık összefüggéseit figyelembe veszik. A VaR-módszer a pénzügyi kockázatok számszerősítésére szolgál, becsülve a potenciális negatív hatásokat a portfolió piaci értékére egy megadott konfidencia szint és egy meghatározott idıhorizont mellett. A Csoport modell-szimulációkat alkalmazva értékeli a kereskedési portfolió piaci értékének lehetséges változásait az elızı évek historikus adatai alapján. A VaRmodellek normál piaci körülményeket feltételezve mérik a piaci kockázatokat. A modellek feltételezik, hogy normál piaci mozgásokat elıidézı kockázati faktorok normális eloszlást követnek. Az eloszlás paraméterei exponenciálisan súlyozott historikus adatok alapján kerülnek megbecslésre. A VaR-modell alkalmazásának korlátai, hogy a piaci ár historikus korrelációján és volatilitásán alapul, valamint feltételezi, hogy a jövıbeni piaci árak statisztikai eloszlás szerint fognak változni. Annak köszönhetıen, hogy a VaR-modell által nyújtott információk erısen historikus adatokon alapulnak, és nem megfelelıen prognosztizálják a kockázati tényezık jövıbeni változásait, nagyobb piaci mozgásokat alulbecsülhetnek, ha a kockázati tényezıkben bekövetkezett változások nem a normál eloszlási feltételezések szerint alakulnak. A VaR-modell szintén alul- vagy felülbecsléseket eredményezhet speciális pénzügyi instrumentumokhoz kapcsolódó kockázati tényezık esetében. Habár a pozíciók napon belül is változhatnak, a VaR-modell csak az üzleti napok végére vonatkozóan szolgáltat információt a portfolióhoz kapcsolódó kockázatokról, és nem számol a 99 %-os megbízhatósági szint felett jelentkezı veszteségekkel. Mivel a VaR-modell a Csoport piaci kockázatkezelési folyamatának része, minden kereskedési célú ügylet és kockázatvállalás esetében meghatározásra kerülnek a VaR limitek, amelyek naponta felülvizsgálatra kerülnek a vezetıség által.

2007

Árfolyam Kamat láb 43 117 December 31-én 25 62 Átlagos napi érték az év folyamán Legmagasabb érték 89 184 2 10 Legalacsonyabb érték

2006

Árfolyam Kamat láb 24 50 December 31-én 27 41 Átlagos napi érték az év folyamán Legmagasabb érték 101 99 3 10 Legalacsonyabb érték

53

(millió forint) Tıke Korrelációs Összesen hatás 13 - 12 161 34 - 31 90 110 287 5 24

(millió forint) Tıke Korrelációs Összesen hatás 6 -7 73 34 - 35 67 156 195 18

CIB KÖZÉP-EURÓPAI NEMZETKÖZI BANK ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG és leányvállalatai Kiegészítı melléklet a 2007. december 31-i konszolidált éves beszámolóhoz (d)

Piaci kockázat – nem kereskedési célú Kamatkockázat A kamatkockázat a piaci kamatlábakban bekövetkezı változások kamatrésre és a nettó kamatjövedelemre gyakorolt hatásának mértéke szerint kerül értékelésre. A kamatlábkockázat az adott idıszak során lejáró vagy átárazódó eszközök, források és mérlegen kívüli eszközök nyitott pozíciójának függvénye. A Csoport e kockázatot az eszközök és források átárazásának és lejáratának összehangolásával csökkenti, beleértve a származékos termékek felhasználását is. A kamatlábkockázatot az Igazgatóság kezeli az Eszköz- és Forráskezelési Bizottságon keresztül, amelynek feladata a pozíciólimitek kialakítása és a limitek figyelemmel kísérése annak érdekében, hogy korlátozza a kamatlábmozgásoknak a napi nyereségre, valamint a kamatérzékeny eszközökre és forrásokra gyakorolt hatását. A következı táblázat a Csoport jövedelmezıségének érzékenységét mutatja a kamatráták lehetséges, ésszerő változásaira vonatkozóan, a többi változót állandónak tekintve. A jövedelmezıség érzékenysége a nettó kamatjövedelemben bekövetkezı éves változást mutatja a kamatráták változásának hatására a 2007. december 31-én meglévı változó kamatozású nem kereskedési célú pénzügyi eszközökre és pénzügyi kötelezettségek alapján. A tıke érzékenysége az összes, 2007. december 31-én meglévı nem kereskedési célú pénzügyi eszköz és kötelezettség, illetve származékos termék átértékelése alapján került meghatározásra, a kamatrátában bekövetkezı feltételezett változások hatásait számszerősítve. A Csoport a tıke érzékenységének meghatározása során többek között a „módosított hátralévı átlagos futamidı” módszerét használja.

2007

HUF EUR USD CHF Egyéb devizák

2007


Bázis Nettó kamatpontbeli jövedelem 6 növekedés érzékenység hónapon belül + 75 878 - 160 + 25 120 44 + 50 126 39 + 25 - 127 23 + 25

19

-

Bázis Nettó kamatpontbeli jövedelem 6 csökkenés érzékenység hónapon belül - 75 - 873 160 - 25 - 265 - 44 - 50 - 235 - 39 - 25 120 - 23 - 25

- 19

-

54

(millió forint) A tıke érzékenysége 6 hónap 1 és 5 5 éven Összesen és egy év év túl között között - 504 - 302 - 443 - 1 409 3 - 10 3 40 30 2 71 - 12 -3 8 1

-

-

1

(millió forint) A tıke érzékenysége 6 hónap 1 és 5 5 éven Összesen és egy év év túl között között 504 302 443 1 409 -3 10 -3 - 40 - 30 -2 - 71 12 3 -8 -1

-

-

-1


2006


2006


Piaci kockázat – nem kereskedési célú (folytatás)

Bázis Nettó kamatpontbeli jövedelem 6 növekedés érzékenység hónapon belül + 75 1 394 1 + 25 173 24 + 50 75 - 50 + 25 - 18 13 + 25

-4

1

Bázis Nettó kamatjövedelem pontbeli 6 csökkenés érzékenység hónapon belül - 75 - 1 394 -1 - 25 - 173 - 24 - 50 - 129 50 - 25 18 - 13 - 25

3

-1

(millió forint) A tıke érzékenysége 6 hónap 1 és 5 5 éven Összesen és egy év év túl között között - 300 - 129 - 91 - 519 6 20 50 - 16 6 1 - 59 - 17 -6 -1 - 11 1

-

-

2

(millió forint) A tıke érzékenysége 6 hónap 1 és 5 5 éven Összesen és egy év év túl között között 300 129 91 519 -6 - 20 - 50 16 -6 -1 59 17 6 1 11 -1

-

-

-2

Devizaárfolyam-kockázat A devizaárfolyam-kockázat az a kockázat, amikor a devizaárfolyamok változásai miatt a pénzügyi instrumentumok valós értéke vagy jövıbeni cash-flow-ja ingadozik. A Csoport mérleg és mérlegen kívüli tételei között szerepelnek különbözı devizákban nyilvántartott eszközök és források. Devizaárfolyam-kockázat akkor merül fel, ha egy adott devizában nyilvántartott tényleges vagy elıre jelzett eszközállomány nagyobb vagy kisebb az ugyanabban a devizában nyilvántartott forrásállománynál. Törvényi korlátok nem engedélyezik a Bank számára, hogy a forinttal szembeni bruttó nyitott devizapozíciója meghaladja a mindenkori szavatoló tıke 30%-át. A Csoport politikája értelmében a Bank csak szigorúan meghatározott keretek között rendelkezhet devizapozíciókkal. Az igazgatótanács törvényi és belsı korlátozások alapján alakítja ki és kíséri figyelemmel az egyes szabályokat, valamint az általa jóváhagyott stratégiát. Ezen korlátozások – beleértve a napi árfolyamkorlátokat – betartását folyamatosan figyelemmel kísérik. A Csoport eszközeinek, kötelezettségeinek és saját tıkéjének devizastruktúrája 2007. és 2006. december 31-én a következık szerint alakult (a devizaértékek millió forintban):

55



2007 Készpénz és központi banki elszámolási számlák Banki kihelyezések Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Származékos pénzügyi eszközök Ügyfeleknek adott hitelek és elılegek Értékesíthetı pénzügyi befektetések Lejáratig tartott pénzügyi befektetések Értékesítésre szánt befektetett eszközök Készletek Halasztott adókövetelések Egyéb eszközök Immateriális javak Tárgyi eszközök Eszközök összesen 2007 Bankok által elhelyezett betétek Származékos pénzügyi kötelezettségek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek Halasztott adókötelezettségek Egyéb kötelezettségek Céltartalékok Alárendelt kölcsöntıkekötelezettségek Kötelezettségek összesen Jegyzett tıke Tartalékok Eredménytartalék Saját tıke összesen Források összesen Nettó pozíció Származékos ügyletek deviza pozíciója Mérlegalatti tételek

HUF

CHF

EUR

USD

59 226

86

989

355

176

60 832

41 426

38 475

35 663

11 690

4 409

131 663

66 412 36 199

-

7 -

-

-

66 419 36 199

454 781

816 535

415 046

20 406

134 576

27 863

204

-

-

162 643

4 903

-

-

242

-

5 145

194 29 872 1 126 19 548 10 268 36 873 895 404

2 158 885 117

1 194 453 103

2 106 34 799

194 29 872 1 126 25 107 101 10 268 36 873 7 230 2 275 653

HUF 68 704

CHF 199 616

EUR 499 589

USD 30 062

Egyéb Összesen 799 543 1 572

33 023

0

0

0

740 868

16 106

231 215

102 122

79 765

0

0

0

0

79 765

4 008 35 655 4 415

0 1 429 0

0 12 571 0

0 7 409 0

0 1 310 0

4 008 58 374 4 415

0

0

41 533

0

0

41 533

966 438 40 500 39 318 76 743 156 561 1 122 999 - 227 595

217 151 784 908 139 593 0 0 0 7 0 0 0 0 0 7 0 0 217 158 784 908 139 593 667 959 - 331 805 - 104 794

Egyéb Összesen

2 544 1 709 312

0

8 113 1 098 424

10 995 2 119 085 40 500 0 39 325 0 76 743 0 0 156 568 10 995 2 275 653 - 3 765 -

173 570 - 625 794

342 224

107 855

3 615

385 049

115 503

36 085

3 352

56

7 167

33 023

547 156



2006 Eszközök összesen Források összesen Nettó pozíció Származékos ügyletek deviza pozíciója Mérlegalatti tételek

HUF

CHF

EUR

USD

Egyéb

Összesen

900 622 849 659 - 79 731

555 343 158 146 397 197

372 410 526 591 - 154 181

41 896 201 787 - 159 891

4 166 7 560 -3 394

1 874 437 1 743 743 -

143 824

-427 424

133 270

159 668

4 687

333 642

4 906

76 538

8 113

491

423 690

A következı táblázat a Csoport devizaárfolyam-kockázatnak való kitettségét mutatja 2007. december 31-ére vonatkozóan a nem kereskedési célú monetáris eszközök és kötelezettségek, illetve a cash-flow elırejelzésekre vonatkozóan. Az elemzés a devizák forint árfolyamában bekövetkezı várható lehetséges változások hatását mutatja be a jövedelmezıségre és a tıkére, minden egyéb tényezıt konstansnak tekintve. A táblázatban szereplı negatív értékek egy potenciális tıke- illetve jövedelmezıség csökkenést jelentenek, míg a pozitív számok egy lehetséges növekedést. Az érzékenységi vizsgálat nem veszi számításba azokat az intézkedéseket, amelyeket a Csoport ezen hatások mérséklése érdekében tenne.

2007

EUR USD CHF Egyebek

2007

EUR USD CHF Egyebek

2006

EUR USD CHF Egyebek

Devizaárfolyam növekedése %-ban 3 2 3 2

Devizaárfolyam csökkenése %-ban -3 -2 -3 -2

Devizaárfolyam növekedése %-ban 3 2 3 2

57

(millió forint) Adózás elıtti eredményre Tıkére való való hatás hatás 262 0,22 57 5 212 789 3 -

(millió forint) Adózás elıtti eredményre Tıkére való való hatás hatás - 262 - 0,22 - 57 -5 - 212 - 789 -3 -

(millió forint) Adózás elıtti eredményre Tıkére való való hatás hatás 252 74 7 180 3 -


Piaci kockázat – nem kereskedési célú (folytatás) 2006

Devizaárfolyam csökkenése %-ban

EUR USD CHF Egyebek

-3 -2 -3 -2

(millió forint) Adózás elıtti eredményre Tıkére való való hatás hatás - 252 - 74 -7 - 180 -3 -

Valós érték fedezeti ügyletet a Csoport azért alkalmaz, hogy elkerülje a pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek árfolyam- és kamatváltozásból eredı piaci érték változások kockázatát. 2007. december 31-ére vonatkozóan a Csoport által a fedezett instrumentumon realizált teljes nettó nyereség 197 millió forint volt. A fedezeti ügylethez kapcsolódó teljes veszteség összege pedig 223 millió forint volt. Egyéb árkockázat Az egyéb árkockázat az a kockázat, amikor a pénzügyi instrumentum valós értéke változik a piaci árak (nem a kamatláb- vagy devizakockázatból eredı) változásai miatt. A nem kereskedési célú egyéb árkockázat a Csoport befektetési portfoliójából adódik. A 2007. december 31-én értékesíthetı kategóriába sorolt pénzügyi instrumentumok piaci értékében bekövetkezı változás tıkére való hatás az S&P 500-n történı +/- 10% változás mellett +/- 25 millió forint lenne. Visszafizetés kockázata A visszafizetés kockázata az a kockázat, amikor a Csoport azért szenved el veszteséget, mert az ügyfelek és partnerek fix kamatozású hiteleiket korábban fizetik vissza vagy törlesztik kamatláb-csökkenés mellett. (e)

Mőködési kockázat A mőködési kockázat a rendszerhibákból, emberi tévedésekbıl és csalásokból, illetve külsı eseményekbıl eredı veszteségek kockázata. Ha az ellenırzési folyamatok hibásan mőködnek, a mőködési kockázat hírnévvesztéssel, jogi vagy hatósági következményekkel, pénzügyi veszteségekkel is járhat. A Csoporttól nem várható el a mőködési kockázatok teljes körő kivédése, de a lehetséges kockázatok megfelelı vizsgálatával és kezelésével csökkentheti azokat. Ellenırzési módok magukban foglalják a feladatok hatékony szétválasztását, a hozzáférési és jóváhagyási folyamatokat, munkavállalók oktatását és teljesítményértékelését, beleértve a belsı ellenırzést is.

(40)

Tıke és tıkemenedzselés A Bank egy aktívan kezelt tıke alappal rendelkezik, hogy az üzleti tevékenységében lévı kockázatokat kezelni tudja. A Bank tıkemegfelelése folyamatosan ellenırzött többek között mértékek, szabályok és arányszámok használatával. Az elmúlt év során a Bank a törvények által megállapított tıkekövetelményeknek eleget tett.

58


Tıke és tıkemenedzselés (folytatás) A Csoport tıkemenedzselésének elsıdleges célja egy biztos hitelminısítési rendszer és egy egészséges tıke-megfelelési ráta fenntartása, ezzel is biztosítva mőködését és tıkeerısségét. A Csoport a tıkeszerkezetében a gazdasági változásoknak megfelelıen hajt végre módosításokat. A tıkeszerkezet fenntartása érdekében osztalékot fizet vagy tıkét kap a tulajdonosoktól. A tıkemenedzselés céljából 2006 és 2007 év folyamán nem történt változás. A Csoport a tıkemegfelelését a ROE (tıkejövedelmezıségi) mutatón keresztül értékeli: (%) 2007 21,90

Tıke jövedelmezıségi ráta

59

2006 23,37

CIB KÖZÉP-EURÓPAI NEMZETKÖZI BANK ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG és leányvállalatai

Recommend Documents